Упрощенная система налогообложения для ооо

Может применяться отдельными организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе. УСН ориентирована только на физические и юридические лица, которые представляют малый и средний бизнес.

Для использования упрощенной системы налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

• численность сотрудников не более 100 человек;
• доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
• остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
• отсутствие филиалов и представительств;
• доля участия других предприятий — не более 25%;
• возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Существуют также ограничения в сферах предпринимательской деятельности. Предприятие не должно:

• заниматься любой деятельностью, связанной с банковской;
• предоставлять услуги по страхованию;
• быть участником фондов и финансовых рынков;
• уплачивать сельскохозяйственный налог;
• иметь игорный бизнес;
• быть ломбардом;
• заниматься переработкой полезных ископаемых;
• оказывать адвокатские и нотариальные услуги.

Виды

УСН можно разделить на два вида в зависимости от объекта налогообложения:

• доход (ставка 6%);
• доход минус расход (ставка 15%).

Выбор конкретного вида напрямую зависит от баланса доходов и расходов ООО. Например, если бизнес связан со сферой торговли, то потребуются серьезные затраты. Нужно учитывать, что все расходы необходимо подтверждать письменно.

Поэтому в этом случае будет выгодно выбрать объектом второй вид. Не все из них влияют на уменьшение налога, поэтому перед выбором вида ООО должно проанализировать их.

 Существует универсальное правило, которое позволяет подобрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Если бизнес не предполагает значительных затрат, например, связанный с оказанием различного рода услуг, то имеет смысл остановиться на ставке в 6%. Если расходы превышают 60% доходов уже со всеми вычетами, тогда для ООО выгоднее объект «доходы минус расходы».

Законодательство отдельного субъекта может устанавливать особые условия для тех, кто выбрал объектом «доходы минус расходы». Отличается ставка. Она может быть в диапазоне от 5% до 15%. Например, во Владимирской области ставка 8% предусмотрена для организаций, которые занимаются здравоохранением. Доход таких организаций должен быть менее 70% от сферы деятельности.

Некоторые регионы (Нижегородская область, Московская) не воспользовались таким правом. На одну и ту же деятельность в разных регионах может быть установлена своя ставка. Например, для производства одежды в Архангельской области (доход менее 60%) она устанавливается на уровне 5%. В Республике Бурятия за аналогичную сферу — 10%.

Ставка 6% фиксированная и изменяться региональным законодательством не может.

Одновременное применение разных видов УСН не допускается.

При применении УСН ООО освобождается от уплаты следующих налогов:

• на прибыль (кроме уплаты по долговым обязательствам и доходов по дивидендам);
• на имущество (с 1 января 2015 года устанавливается в качестве исключения объекты недвижимости, налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
• налог на добавленную стоимость.

При использовании данной системы налогообложения упрощается ведение налоговой документации. ООО имеют право подавать декларации только 1 раз в год до 31 марта.

Налоговый учет ведется в специальной книге, куда вносятся данные о доходах и расходах организации. В ней можно отражать только те операции, которые учитываются при налогообложении.

Бухгалтерия ведется по упрощенной системе.

Недостатки применения такой системы

В первую очередь это серьезные ограничения видов предпринимательской деятельности, которые устанавливает законодательство. Если ООО занимается одной из перечисленных, то оно не имеет права воспользоваться преимуществами УСН.

Серьезным недостатком является запрет на открытие филиалов и представительств. Если предприятие нарушает установленные пределы, то оно автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Последствиями выступают необходимость пересчета всех налогов, внесение всех обязательных платежей, предоставление отчетности по ОСН. Если какие-либо налоги по общей системе предприниматель не уплатил, то он обязан подсчитать пени.

 Установленные ограничения мешают развитию бизнеса, снижают мотивацию предпринимателей расширять свою деятельность.

Значительное количество убытков не могут быть списаны. Расходами могут быть признаны только те траты, которые прямо предусматриваются Налоговым кодексом.

Читайте так же:   Как работать с НДС на «упрощенке» в 2020 году

Если в качестве объекта налогообложения ООО выбрало «доходы минус расходы», то несмотря на прибыль оно будет обязано выплатить соответствующую сумму налога.

УСН ограничивает возможность работы с теми покупателями, которые платят НДС. Последние не смогут вернуть его из бюджета, поэтому на практике редко сотрудничают с таким ООО.

Установлены серьезные ограничения, касающиеся размеров остаточной стоимости, нематериальных активов. Если основные средства, нематериальные активы будут проданы, то возникает обязанность по пересчету налоговой базы. В этом случае ООО должно уплатить пени и дополнительный налог (актуально только для объекта «доход минус расход»).

При переходе с УСН на другие режимы не предполагается уменьшение налоговой базы. Невозможно учесть те убытки, которые возникли в период применения остальных режимов. Возможен перенос только тех расходов, которые возникли при применении действующего режима.

ООО обязано удерживать НДФЛ с заработной платы работников предприятия.

Процедура перехода

Устанавливается добровольная процедура перехода на УСН.

Законодательство предусматривает 2 варианта:

• с других режимов;
• вместе с регистрацией.

Переход с других режимов не допускается в течение года. Уведомление подается до 31 декабря в налоговый орган, находящийся по месту нахождения организации.

Предприятие должно предоставить сведения об объекте, доходах. Данные должны быть актуальны на 1 октября предыдущего года.

Исключение — юридические лица, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ, находящиеся на территории Крыма.

Если переход осуществляется с ЕНВД, то допускается с начала месяца, когда ЕНВД перестал выплачиваться.

При регистрации возможно подать уведомление сразу либо в течение 30 дней после постановки на учет.

Отчетность

1. 3 месяца;
2. 6 месяцев;
3. 9 месяцев.

• Налоговый период равен 1 году.
• Отчетность необходимо предоставлять только в электронной форме.
• В налоговую подаются сведения о:

• численности работников;
• декларации по транспортному и земельному налогам;
• бухгалтерской отчетности.

Отчетность, если в штате есть работники, необходимо отправлять в Фонды:

Читайте так же:   Заполнение декларации по УСН для ИП в 2020 году

• социального страхования;
• пенсионный.

Эти данные могут быть оформлены как в бумажном, так и в электронном виде. Если работников нет, то отчетность сдавать не нужно. Однако, это не освобождает предпринимателей от уплаты обязательных страховых взносов.

На 2018 год ООО обязаны уплачивать налог на имущество и сдавать отчетность. Ставки устанавливаются на региональном уровне, но не более 2%. Если в регионе не были подготовлены списки с кадастровой стоимостью, то налог не уплачивается.

Все обязательные платежи ООО должно оплачивать в том месте, где оно находится. Аванс вносится в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Они включаются в общую сумму налога.

Заполнение декларации

Суммы в декларации должны быть указаны только в рублях. Не стоит исправлять ошибки, допущенные при заполнении. Лучше сделать все заново. Декларация заполняется или от руки, или на компьютере. В первом случае чернила должны быть только черными, синими или фиолетовыми. Если декларация печатается на компьютере, то внимание нужно уделить выравниванию. Недопустима двусторонняя печать, каждая страница должны быть на отдельном листе. Обязательно ставить прочерки в свободных местах.

В декларации заполняются сведения об объекте налогообложения, о налогоплательщике. Третий раздел посвящен организациям, которые занимаются благотворительностью.

В конце указываются итоговые суммы. Форма декларации устанавливается Федеральной налоговой службой.

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность. Если декларация предоставлена с нарушением срока (более чем 10 рабочих дней), то все операции по счетам могут быть приостановлены.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей. При просрочке подачи отчетности штраф может быть в диапазоне от 5% до 30% от суммы налога. Насчитывается за каждый месяц отдельно. За неуплату налогов минимальный штраф 20% от налога, максимальный — 40%.

Прекращение использования

Налогоплательщик может по своему решению прекратить использование упрощенной системы налогообложения. Об этом он обязан сообщить в налоговую в течение 15 дней (если с начала календарного года — до 15 января). Форма уведомления установлена приказом ФНС.

При нарушении требований, установленных для УСН, налогоплательщик переводится на общую систему налогообложения. Прекращение зависит от патента, если он был выдан, если доход от использования обеих систем превышает допустимую норму. Вновь перейти на УСН можно не ранее, чем через календарный год.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/uproshhennaja-sistema-nalogooblozheniya.html

Какие налоги платит ООО на упрощенке

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие).

Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год).

Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.

11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога.

Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.  

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью.

Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе.

Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами.

При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn.html

Упрощенная система налогообложения для ООО — ограничения, ООО на УСН без работников, ведение КУДИР, переход, доходы и расходы, отчетность на УСН

Компании, как и ИП, обладают правом пользоваться не только ОСНО, но и разными упрощенными системами в процессе расчета налога, подлежащего к уплате. Сюда относится и УСН. Данный режим считается достаточно востребованным среди компаний и ИП, работающих в различных направлениях деятельности. Это обусловлено наличием многочисленных плюсов и легкостью применения.

Что такое УСН

УСН представляет собой упрощенную систему, применяемую для определения налогов, подлежащих к уплате. Наиболее часто выбирается она для малого бизнеса.

В процессе перехода на этот режим предприниматель самостоятельно решает, какой вариант подсчета налога будет применяться:

• 6 процентов со всех полученных доходов компании;
• 15% с правильно рассчитанной чистой прибыли.

Выбор зависит от наценки, так как если она высокая, то оптимально пользоваться первым вариантом, а если низкая, то подходит вторая схема расчета.

Характеристики упрощенной системы налогообложения

Многие компании и ИП предпочитают пользоваться именно УСН, так как система является гибкой и удобной для использования. Однако допускается применять УСН исключительно при удовлетворении определенных требований:

• отсутствуют филиалы;
• не осуществляется производство подакцизных товаров;
• применяемый вид деятельности не входит в специальный список видов бизнеса, которые должны осуществляться исключительно по ОСНО;
• ОС компании не превышают 150 млн. руб.;
• количество людей, официально трудоустроенных в компании, не превышает 100 человек;
• другие фирмы обладают долей в уставном капитале, которая не превышает 25%;
• доход компании за год не больше 150 млн. руб.

Если ИП или компания полностью соответствуют вышеуказанным требованиям, то можно переходить на УСН. При регистрации ИП или ООО сразу подается заявление на переход на этот режим, а если предприниматель уже работает по другой системе, то перейти на УСН он может только с начала года.

Как правильно заполнить КУДИР на УСН – смотрите в этом видео:

Плюсы и минусы УСН

К положительным параметрам данного налогового режима относится:

• экономия денежных средств на налогах, так как вместо большого количества платежей уплачивается только один налог, размер которого намного меньше суммы, уплачиваемой компаниями на ОСНО;
• ИП не требуется вести бухучет;
• в налоговую инспекцию сдается исключительно одна декларация, которая проста в составлении, поэтому сам предприниматель имеет возможность заниматься данным процессом.

Использование УСН не лишено некоторых минусов:

• если не будут удовлетворяться все требования к ИП или компании, то организация теряет право применять УСН, а если это обнаруживается в результате проверки, то могут применяться штрафы к фирме;
• компании не применяют в процессе работы НДС, поэтому может существенно снизиться количество их покупателей, представленных фирмами;
• юрлица не могут отражать многие траты в статьях расходов;
• фирмы не могут открывать разные филиалы или отделы, а также продавать определенные виды товаров.

Может ли ООО использовать УСН

Компании могут пользоваться данным режимом так же, как и ОСНО. Фирмы имеют право самостоятельно выбирать, какая система будет применяться в процессе их работы. Во время осуществления деятельности они могут менять режим.

При переходе на УСН компании не должны уплачивать НДС, налог на прибыль или имущество, поэтому они вносят в бюджет только один платеж.

Важно! Если фирма специализируется на ввозе товаров из-за границы, то она даже при использовании УСН должна будет уплачивать НДС.

Ограничения для юрлиц

Допускается пользоваться УСН не только ИП, но и юрлицам, однако для компаний имеются определенные ограничения. Не допускается применять данный режим организациям:

• разные фонды, которые могут быть инвестиционными или пенсионными;
• банковские компании;
• страховые организации;
• люди, занимающиеся частной практикой, а к ним относятся юристы, адвокаты, нотариусы и люди, работающие по другим аналогичным специальностям;
• компании, занимающиеся изготовления сельскохозяйственных товаров, так как они обязаны применять ЕСХН;
• ломбарды;
• фирмы, деятельность которых связана с ценными бумагами;
• компании, производящие подакцизные товары;
• организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
• фирмы, работающие в сфере игорного бизнеса;
• предприятия, в штате которых за один период официально работало больше 100 человек;
• бюджетные учреждения;
• МФО;
• иностранные компании.

Особенности применения УСН компаниями

ООО имеет право применять данный режим сразу с момента регистрации, а если производится переход с другой системы, то это допускается осуществлять исключительно с нового календарного года.

Общие условия применения УСН.

Важно! Для перехода на эту систему непременно уведомляется об это налоговая инспекция. Как правильно составить уведомление о переходе на УСН – читайте здесь.

Каждая компания самостоятельно определяет, какой способ расчета налога будет применяться, так как можно выбрать из двух вариантов:

• доходы, при которых учитываются все поступления в компанию, с которых взимается 6%;
• доходы минус расходы, в результате чего остается чистая прибыль, с которой взимается 15%.

Выбор зависит от наценки и иных параметров деятельности организации. К другим особенностям УСН для ООО относится:

• налоговый период составляет один год;
• сдается декларация ежегодно до 31 марта;
• ежеквартально необходимо начислять специальные ежеквартальные платежи, а уплачиваются они до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Специфика ООО на УСН без работников

Нередко даже в компании в штате отсутствуют оформленные работники, причем в таком случае сдача декларации – это простой процесс. Предприниматель обязан готовить документы исключительно за себя, а также разные платежи вносятся только за одного человека.

Какая отчетность сдается, если не ведется деятельность

Частыми бывают ситуации, когда компания не ведет деятельность, а также в ней отсутствуют оформленные работники. В этом случае даже директор не получает заработную плату, а при этом компания все равно не освобождается от необходимости подавать отчеты в инспекцию.

Для этого выполняются действия:

• до 31 марта необходимо сдать нулевую декларацию УСН, причем к ней непременно прикладывается специальный документ, в котором указывается на отсутствие деятельности;
• до 20 января подаются сведения о численности работников, выступающие доказательством отсутствие трудоустроенных граждан в компании;
• каждый квартал в ПФР передается нулевая форма РСВ-1;
• в ФСС ежеквартально направляется нулевая форма 4-ФСС.

Что такое КУДИР

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, причем все компании на УСН должны заниматься ее заполнением.

Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.

Важно! Допускается этот документ вести в бумажном виде или в электронной форме.

К правилам ведения КУДИР относится:

• используется специальный бланк;
• новая книга открывается для каждого налогового периода;
• электронный документ непременно распечатывается в конце периода;
• книга нумеруется и сшивается;
• в конце ставится подпись директора и печать;
• исправляются ошибки с непременным использованием подписи директора.

Не требуется регистрировать КУДИР в налоговой.

Образец заполнения КУДИР на УСН.

Ответственность за неправильное оформление КУДИР

К нарушениям можно отнести неправильное отражение разных операций, внесение данных позже нужного срока и др. Поэтому каждая организация должна тщательно подходить к процессу заполнения данного документа.

Усн для ооо – доходы и расходы

Каждая компания самостоятельно решает, какой вариант уплаты налога будет применяться:

• Ставка 15%. Для определения данного налога необходимо правильно определить расходы, которые вычитываются из полученных доходов. Из рассчитанного результата взимается 15% в качестве налога.
• Ставка 6%. Здесь применяются все поступления в компанию. Расходы никаким образом не учитываются, однако они все равно непременно отражаются в КУДИР.

Таим образом, разобраться в особенностях уплаты налога УСН достаточно просто, поэтому данным процессом может заниматься сам предприниматель.

Правила перехода ООО на упрощенку

Переход на данный режим может выполняться двумя способами:

• сразу при регистрации компании подается уведомление в инспекцию о переходе на УСН;
• с нового календарного года организация переходит на УСН с другого режима, для чего так же передается соответствующее уведомление.

Важно! Переход на данную систему допускается только в случае, если компания полностью соответствует всем требованиям.

• Таким образом, каждое ООО имеет право переходить на УСН, если удовлетворяются определенные условия.
• В чем сложности упрощенной системы вы узнаете в следующем видео:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/usn-dlya-ooo.html

Упрощенная система налогообложения для ООО: как сократить налоговые отчисления?

Появление УСН в России было связано с необходимостью развития малого бизнеса. Впервые такая система была введена в 1995 году, наиболее существенным изменениям ее подвергли в 2003, хотя различные доработки и дополнения вносились периодически. Основные цели УСН для ООО заключаются в облегчении заполнения бухгалтерской документации, упрощении отчетности и снижения налогового бремени.

Руководителям организаций предоставляется право выбора налоговой ставки. Это может быть 6% от всех доходов, либо 15% от суммы прибыли за вычетом расходов. В зависимости от типа плательщика, субъекты РФ могут дифференцировать ставки от 5 до 15%.

Скрыть содержание

Может ли ООО применять УСН?

УСН используется организациями наравне с общим режимом обложения налогом. При этом предприятие самостоятельно выбирает, какой системой оно хочет пользоваться. В процессе работы режим налогообложения можно поменять.

Перейдя на УСН, организация выплачивает в казну единый налог взамен единого соц. налога, налогов на прибыль и имущество организации. ООО не выплачивает налог на добавленную стоимость, за исключением единственного случая — если товар ввозится на таможенную территорию.

• Уведомление о переходе на УСН передается в налоговую службу при регистрации новой организации, либо при переходе уже существующей компании на «упрощенку».
• Только что зарегистрированное ООО обязано уведомить о применении «упрощенки» в срок до 30 дней от начала работы. Уведомление должно быть оформлено согласно Приказу ФНС № ММВ-7-3/829/
• Действующая организация переводится на УСН не ранее начала следующего года, информацию об изменении схемы нужно предоставить в НС в течение текущего года, до 31 декабря.
• О том, как выплачивать дивиденты учредителям ООО на УСН, можно узнать в этой статье.

Какие существуют ограничения?

Налоговый кодекс допускает применение упрощенной системы налогообложения для ООО, но есть и ограничения, указанные в НК. Их список приведен ниже:

1. Пенсионные и инвестиционные фонды;
2. Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
3. Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
4. Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;
5. Ломбарды;
6. Предприятия, работающие с ценными бумагами;
7. Производители подакцизной продукции;
8. Предприятия, в чью сферу деятельности входит добыча полезных ископаемых;
9. Компании, ведущие игорный бизнес;
10. Организации, в штате которых в течение отчетного периода было более 100 человек;
11. Бюджетные, казенные организации;
12. Микрофинансовые компании;
13. Иностранные предприятия;
14. ООО участники соглашений о разделе продукции;
15. Имеющие представительства и/или филиалы организации;
16. По результатам 9-ти месяцев года, в котором организацией подаются данные о переходе на упрощенку, доходы, определяемые ст. 248 НК составили не более 45 миллионов рублей. При чем сумма дохода должна быть индексирована на коэффициент-дефлятор, определенный для будущего года, не позднее последнего дня года текущего;
17. Предприятия, доля участия в которых сторонних компаний превышает 25%, кроме:

• хозяйственных обществ, внедряющих интеллектуальные разработки, правами на которые обладают бюджетные научные учреждения, высшие учебные заведения, основавшие данные общества;
• предприятий потребительской кооперации и созданных ими хозяйственных обществ;
• компаний, чей основной капитал состоит из средств общественных организаций инвалидов, если в штате компании половина или более сотрудников инвалиды, доля которых в оплате труда превышает 25%.

О том, какие сложности существуют при УСН, смотрите видео.

Сдача отчетности при отсутствии деятельности

Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже.

1. Отчетность для ИФНС.

До 31 марта каждого года нужно сдать нулевую декларацию по УСН, приложив к ней письмо об отсутствии деятельности. Каждый год до 20 января предоставляются данные о среднесписочном числе сотрудников. Если организация зарегистрирована только что, передать эту информацию в ИФНС следует до 20 числа следующего месяца.

2. Бухгалтерская отчетность.

Сдается бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибылях, приложения, предусмотренные нормативными актами, пояснительная записка.

3. Отчетность для ПФР.

Ежеквартально сдается нулевая форма РСВ-1. Предоставлять ее нужно не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца.

4. Отчетность для ФСС.

Ежеквартально (не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца) сдается нулевая форма 4-ФСС, с приложенным к ней письмом, в котором говориться, что деятельность организация не ведет.

До 15 апреля каждый год подтверждается основная сфера деятельности.

До 25 числа последующего за окончанием квартала месяца перечисляется аванс по единому налогу в связи с УСН. Налог за год выплачивается до 31 марта следующего года.

Как заполнять КУДИР?

Книга учета доходов и расходов заполняется всеми организациями, находящимися на упрощенке. Она может вестись в бумажном или электронном виде. Существует бланк КУДИР для ООО на УСН установленного образца, который следует заполнять так, как предписывает Приказ Минфина N 135н.

Основные правила заполнения:

• Новый налоговый период требует открытия новой книги;
• Заполняемая в электронном виде книга по окончанию периода распечатывается;
• КУДИР, ведущаяся вручную или распечатанная, должна быть пронумерована и прошнурована. Количество страниц указывается на последнем листе, заверяется подписью руководителя ООО и печатью;

Если в КУДИР были допущены ошибки, их исправление подтверждается печатью ООО и подписью руководителя. Исправления вносятся только новой строкой, без удаления неверной записи. При этом если исправления в книгу не внесены, но налоги и пени уплачены правильно, штраф за неверное оформление наложен не будет.

До 2013 года одновременно с декларацией по УСН КУДИР подавалась в налоговую службу для заверения. На данный момент делать это не требуется, но ведение книги может быть проверено налоговым инспектором, поэтому ее своевременное и правильное заполнение необходимо.

Отражаются данные в КУДИР кассовым методом — вносится информация по факту оплаты или расхода денежных средств.

Штрафы за неверное оформление КУДИР

Нарушение правил заполнения КУДИР, допускаемое систематически, влечет наложение штрафа, указанного Налоговым Кодексом, минимальный размер которого 10000 рублей. Таким нарушением считается неверное отражение в книге операций, либо внесение данных позже установленного срока, замеченное 2 раза или более в течение года.

Резюмируя все сказанное выше, можно утверждать, что упрощенка будет удобным вариантом для небольших компаний. Если вы не планируете быстрого роста предприятия, которое повлечет за собой смену схемы налогообложения, смело можете выбирать УСН, такая система действительно удобна. Она поможет вам сэкономить время, уходящее на заполнение отчетности и существенно сократит затраты на налоги.

Как правильно вести КУДИР на ООО смотрите видеоролик, представленный ниже. Приятного просмотра!

Источник: https://101million.com/buhuchet/nalogi/usn-dlya-ooo.html

Какие налоги заменяет УСН?

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не только упростить порядок оформления отчетной документации, но и сокращает перечень вносимых налогов. Рассмотрим, какие налоги заменяет УСН, и что устанавливает налоговое законодательство для налогоплательщиков взамен.

Что такое УСН

Кроме общей системы налогообложения законодательство предусматривает упрощенную — УСН. Ей в Налоговом Кодексе посвящены статьи гл. 26.2. Такой специальный режим разработан для того, чтобы некрупные предприятия имели возможность исчислять и вносить в казну налоги по более упрощенному режиму. Т.е. УСН разработана для облегчения налоговой нагрузки на малый бизнес.

Возможность использовать УСН доступна не для всех организаций и ИП. Все допустимые категории налогоплательщиков и исключения обозначены в ст. 346.2 НК РФ. Например, не имеют права на использование УСН банки, страховые организации, частнопрактикующие нотариусы и пр.

Не применяется такой порядок в бюджетных и казенных учреждениях. Также налоговое законодательство выдвигает для претендентов ограничения по количеству наемных работников и размеру прибыли.

Например, если юрлицо или ИП имеет в штате более 100 наемных сотрудников, УСН использовать не получится.

Какие налоги не нужно платить при УСН?

Перечень налогов, от уплаты которых освобождают структуры, использующие УСН, обозначены в ст. 346.11 НК РФ.

Для ООО

Для ООО предусмотрено освобождение от следующих сборов в казну:

• Налог на прибыль. В этом правиле имеется исключение: организации обязаны платить налог с доходов, если он рассчитывается по ставкам, указанным в ст. 84 НК РФ (п. 1.6, 3, 4).
• Налог на имущество. В качестве исключения будут рассматриваться ситуации, когда в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость объекта.

Для ИП

Для ИП, использующих УСН, предусмотрено освобождение от следующих налоговых сборов:

• НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности. Исключение составляют доходы, которые облагаются налогом с использованием ставок 9 и 35 процентов. При этом разделение предпринимательских и обычных доходов физического лица для ИП обязательно. Вторые облагаются подоходным налогом на общих основаниях.
• Налог на имущество физических лиц. Как и в случае с организациями исключением будут случаи, когда в качестве налоговой базы необходимо использовать кадастровую стоимость объекта.

Одновременно и юридические лица, и ИП на упрощенке не должны вносить НДС. Исключением являются операции по ввозу товара на территорию РФ через границу.

Исключения при оплате НДС и налога на имущество

До 2015 года структуры, использующие УНС, налог на имущество не платили вовсе. Но с внесением поправок в налоговое законодательство его нужно вносить по ряду объектов. Все они перечислены в ст. 378. НК РФ. Их особенностью является порядок исчисления налоговой базы, которая определяется кадастровой стоимостью.
Платить налог на имущество потребуется со следующих видов объектов:

• Торговые и деловые центры, а также отдельные помещения, расположенные на их территории.
• Офисные здания и отдельные помещения.
• Помещения, используемые под предприятия общественного питания и бытового обслуживания.

Облагаемая налогом недвижимость должна числиться собственностью организации или ИП и использоваться в коммерческой деятельности для получения прибыли.

Размер налога и порядок его расчета определяют региональные нормативные акты. Если они отсутствуют, используют федеральное законодательство, согласно которому для расчета налога кадастровую стоимость объекта умножают на 0,2 (т.е. на 2 %).

В регионах налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от категории плательщика и облагаемого налогом имущества.

Даты окончательного внесения в бюджет налога определяются на местном уровне, но основной порядок для юрлиц следующий:

• Декларация по налогу предоставляется в местное отделение ФНС до 30 марта того периода, который следует за расчетным периодом.
• Один раз в квартал вносится авансовый платеж.
• Оставшаяся итоговая сумма вносится по окончанию календарного года.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно налог не рассчитывают, а оплачивают его один раз в год на основании платежного уведомления от ФНС.

Особую сложность для лиц, использующих УНС, представляет выплата НДС, учитывая, что в Россию поставляется большой объем товаров из-за рубежа.

Такой порядок приводит часто к потере партнеров, которые не имеют возможности зачесть налог. Чтобы избежать такой ситуации лица на упрощенке могут включать НДС сразу в цену привезенного товара и выставлять ее партнерам.

В таком случае они сами платят налог, предоставляя декларацию в ФНС по окончанию отчетного квартала.

Некоторые послабления были предоставлены лицам на УСН в 2016 году. Теперь в соответствии со ст. 173 НК РФ уже выплаченный налог не нужно включать в общую упрощенную налоговую базу.

Страховые взносы 2020

С 2019 года для ряда лиц, работающих на упрощенке, поменялся порядок взимания страховых взносов.

Существенно уменьшился перечень структур, имеющих льготы. Теперь практически все обязаны вносить взносы на общих основаниях. Уменьшить их размер в 2019 году могут только:

• Ряд НКО, чья деятельность связана с социальным обслуживанием населения, научной и просветительской деятельностью, массовым спортом и здравоохранением.
• Структуры, занимающиеся благотворительной деятельностью.

Все юрлица и ИП, не подпадающие под данные категории теперь кроме 20-процентных отчислений в ПФР обязаны делать взносы в ФСС и в ФОМС на соцстрахование, на страхование на случай оформления временной нетрудоспособности.

Для лиц на упрощенке внесенные страховые взносы позволяют уменьшить упрощенный налог на доходы (максимум на 50 %). Если используется система доходы минус расходы, то внесенные взносы позволяют сократить величину налоговой базы.

Использование УСН избавляет налогоплательщиков от обязанностей по внесению в бюджеты ряда налогов. Но законодательство устанавливает исключения в правилах, которые следует учитывать при расчетах. От обязательств по оплате страховых взносов упрощенка с 2020 года больше не освобождает.

Источник: https://alaws.ru/kakie-nalogi-zamenyaet-usn/

Усн для ооо

Такое явление, как упрощенная система налогообложения для ООО, является добровольно выбранным специфическим режимом, используемым наравне с остальными системами налогообложения, но при этом предполагающим особенный порядок начисления налогов, а также ведения налоговой отчетности.

Основное преимущество данной системы заключается в значительном смягчении несения налогового бремени в сравнении с классической системой. Кроме того, значительно упрощается ведение бухгалтерии для небольшой компании.

При этом каждому обществу с ограниченной ответственностью необходимо учитывать, что в соответствии с письмами Министерства Финансов, упрощенная система для ООО не позволяет отказаться от бухгалтерского учета. Также в 2013 году были приняты некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, поэтому система немного модернизировалась.

Какие существуют обязательные условия использования УСН

Усн для ооо в 2014 году предполагает соблюдение строгих ограничений и требований. В частности:

• за 1 налоговый период численность лиц, которые официально работают в организации, не должна составлять более 100 человек;
• 60 миллионов рублей – в пределах такой суммы устанавливается годовой доход компании;
• все основные средства и нематериальные активы по своей стоимости не должны превышать 100 млн. рублей;
• другие организации могут принимать участие в ООО, но с ограниченной долей в 25%.

УСН не имеют право использовать ООО:

• которые используют ЕСХН;
• которые имеют свои филиалы или представительства;
• являются сторонами соглашения относительно раздела продукции;
• профессионально участвуют в рынке ценных бумаг.

Кроме того, заявление на УСН ООО предприятие не имеет права подавать тогда, когда оно осуществляет отдельные виды деятельности, которые прямо ограничены для использования упрощенки. Частные предприниматели могут использовать любые разновидности УСН, а для общества с ограниченной ответственностью существуют ограничения:

• налогооблагаемый доход, который включает чистую прибыль;
• доходы при 6-процентной ставке.

Общество с ограниченной ответственностью имеет право в начале любого отчетного периода поменять порядок налогообложения, для чего необходимо всего лишь уведомить собственный налоговый орган.

Схема налогов ООО в виде упрощенки выбирается самостоятельно, кроме обществ, которые принимают участие в соглашениях доверительного управления. Для таких компаний установлен единственный вариант упрощенки – доходы, которые исключают расходы.

По такой системе в качестве объекта налогообложения выступает только чистая прибыль. Минимальное значение налогового платежа составляет 1% от налоговой базы, однако субъекты федерации имеют право самостоятельно определять ставки.

Преимущества

• любая организация имеет право перейти на эту систему добровольно;
• организация самостоятельно выбирает ту базу, которая будет использоваться для начисления единого налога;
• широкие возможности использования сниженной ставки налогов;
• единый налог заменяет выплату нескольких налогов (налог на имущество, на доход, на прибыль);
• налоговую декларацию необходимо подавать только 1 раз в год по истечении отчетного периода (для организаций – до 31.03);
• ставки по взносам в различные фонды существенно ниже (14%).

Документы для перехода

Для того чтобы перейти на упрощенку, организация должна предоставить в налоговый орган уведомление с 1 октября по 31 декабря того года, который предшествует году начала работы по УСН. Переход на упрощенку является уведомительным, поэтому никаких подтверждений об использовании системы не нужно.

В произвольной форме ООО может подать собственный запрос в налоговый орган на подтверждение режима, а налоговая инспекция в течение 1 месяца отправляет ответ. В качестве приложения к отчету по упрощенной системе используются все первичные документы ООО, которые и будут подтверждать операции, которые совершаются по этой системе.

Виды деятельности

Большинство видов деятельности ООО попадает под упрощенку, кроме:

• организаций, у которых есть филиалы и представительства;
• негосударственного пенсионного фонда;
• ломбарда;
• банков;
• страховых компаний;
• инвестиционных фондов;
• ООО, работающих в игорном бизнесе.

Упрощенка и бухгалтерия

Всем обществам с ограниченной ответственностью следует учитывать, что налоговую отчетностьобязаны вести все организации, которые подают в полном объеме информацию об итогах деятельности (отчет о результатах, о финансах, приложения, баланс и т.д.).

Уже сегодня следует учитывать небольшой нюанс. В частности, бухгалтерский баланс за этот год следует пополнить аналогичными данными за 2 года, поэтому если упрощенец не вел бухгалтерию раньше, это может стать определенной проблемой. Не исключено, что в будущем будут сделаны некоторые послабления, но ситуация останется неизменной.

ООО с упрощенным налогообложением в современных условиях является достаточно выгодным. Самое важное правило, чтобы у компании все данные ее деятельности подходили под требования закона.

Изменения 2013-2014 гг

1. Основное изменение коснулось необходимости ведения отчетности для вех участников УСН.
2. Для вновь зарегистрированных компаний был продлен срок для подачи заявления о переходе на упрощенку до 30 дней с момента включения сведений в государственный реестр.

3. ООО отныне избавляются от подсчета курсовой разницы, а все валютные сделки фиксируются также в рублевом эквиваленте на момент оплаты.
4. Налоги ООО на УСН, которые уже работают по данной системе, могут быть уменьшены на сумму пособий, выплачиваемых предприятием.

   При этом снижать налог можно только на 50%.

5. Будет происходить индексация годового дохода, что предполагает, что каждый субъект предпринимательской деятельности в 2014 году будут принимать в расчет коэффициент-дефлятор. В итоге максимальная сумма дохода в 60 млн.

   рублей будет увеличена пропорционально по этому коэффициенту.

Упрощенная система налогообложения для ООО не переживет никаких нововведений, кроме того, что компании, которые в 2013 году не вели свой бухгалтерский учет, обязаны будут полностью восстановить его.

Те субъекты, которые уже находятся на упрощенке, в 2014 году должны подать налоговую декларацию не позже 31 марта.

Ставки налогов

Для тех компаний, которые в 2014 году только перейдут на упрощенку, ставки налогов останутся прежними. В частности, для компаний, выбравших систему «доходы – расходы» ставка будет составлять 15%. Для тех, кто выбрал систему УСН исключительно в части доходов, налоговая ставка составляет 6%.

Источник: http://OOO-FAQ.ru/nalogi/usn/

Упрощенная система налогообложения для ООО: нюансы и особенности — Бухгалтерские услуги в Москве

Упрощенная система налогообложения для ООО имеет свои нюансы и особенности.
Прежде чем перейти на такие расчеты необходимо все тщательно взвесить.

В нашей стране в рамках реализации программы поддержки индивидуального предпринимательства в последнее время открываются разнообразные частные компании. Однако для того, чтобы вести собственное дело, бизнесмен должен быть неплохим бухгалтером или иметь приличный стартовый капитал для наличия собственного штатного специалиста.

С целью помочь в становлении небольшим компаниям правительством была разработана особенная система налогообложения, которая именуется упрощенной.

Эта система предназначена для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности, понижения налоговых выплат и для того, чтобы сделать все бухгалтерские отчеты и проводки более «прозрачными».

Упрощенная система налогообложения для ООО является по сути выгодной и удобной формой взаимодействия с контролирующими налоговыми органами, поскольку подразумевает меньший объем необходимой документации, а также более простое их оформление. В упрощенной системе несколько обязательных налоговых выплат: налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость и Единый социальный налог заменены одним единственным Единым налогом.

Предприниматель может перейти на упрощенную систему налогообложения после подачи заявления в соответствующий налоговый орган при создании общества с ограниченной ответственностью.

Также возможен переход на «упрощенку» с другой системы налогообложения при действующем бизнесе, если в течение девяти месяцев штатная численность работающих на предприятии людей не превысила 100 человек, а также за этот период времени прибыль от работы компании не пересекла отметку в 60 млн. рублей.

Существует два вида упрощенной системы налогообложения, которые применяются владельцами малого и среднего бизнеса:

• в первом виде налог составляет 6% от прибыли организации;
• во-втором виде налог рассчитывается иначе и составляет от 5 — 15% от общей суммы прибыли, которая уменьшена на сумму расходов. Процентная ставка определяется индивидуально для каждого региона России.

Рассмотрим подробнее порядок расчета налоговых выплат, если предприятие использует упрощенную систему по первому виду – 6%.

В данном случае в расчет принимается вся получаемая компанией прибыль, также проверяются данные о потраченных средствах на пенсионное страхование и на оплату больничных.

Общая сумма дохода умножается на 6%, а из нее вычитаются выплаты по больничным листам и в ОГС. Если сумма получается меньшей, чем налог, следует разделить налог на 50%.

Если предприятие использует второй вид упрощенной системы – 15%, то перед началом расчета от общей суммы всех доходов отнимается сумма общих расходов.

Особенность этой системы состоит в том, что если сумма налоговой выплаты получается большей, чем ноль, то ее и необходимо выплачивать.

А если меньше нуля, то оплатить необходимо минимальную ставку налога, конечно, сюда не должны входить авансовые платежи. Второй вид налогообложения несколько сложнее, чем первый — 6%.

Что касается сроков отчетности, то отчет производится один раз в год, а выплата производится не позднее 25 числа каждого отчетного периода.

Теперь о том, что считается доходом и расходом на упрощенной системе налогообложения. Это все денежные средства, которые поступили на расчетный счет компании или прошли через контрольно-кассовый аппарат.

Сюда не входит сумма пополнения счета непосредственно бизнесменом. Расходом условно считаются все средства, которые были уплачены в счет аренды, оплаты услуг и покупки товара.

Сюда не входит налог по упрощенке, который вы уплатили за предыдущий отчетный период.

Все цены на оказываемые услуги нашей компанией можно посмотреть здесь

Источник: http://www.konsaltingpremium.ru/informaciya-dlya-ooo/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya/