При заключении договор стороны несут обязательства друг перед другом:
- так, заключая договор аренды, арендатор обязуется своевременно и в полном размере вносить арендную плату и не нанести вред имуществу съемного жилья;
- при оформлении кредита в банке заёмщик принимает обязательства ежемесячно погашать долг по займу и выплачивать проценты банку в течение всего периода кредитования;
- перед заключением договора купли-продажи недвижимости покупатель даёт гарантии продавцу о том, что сделка состоится.
Взятые обязательства должны быть подкреплены не на словах, а соглашением и действиями, имеющими юридическую силу. Одним из способов обеспечения взятых обязательств является обеспечительный платёж. В каких случаях он применяется, и что это такое?
Обеспечительный платёж как гарантия взятых на себя обязательств
Гражданский кодекс, ст. 381.1, дает определение обеспечительному платежу (ОП) как обязательству в денежной форме произвести компенсацию возможных убытков и потерь в случае нарушения договора. Такая форма гарантии ответственности удобна, если обязательства выполняются не одномоментно, а растягиваются на длительный период времени.
- От одной стороны к другой передаётся денежная сумма, которая в случае нарушения обязательств первым контрагентом покроет убытки второго.
- Если таких обстоятельств не возникает, обеспечительный платеж подлежит возврату.
- Партнёры в соглашении могут предусмотреть частичный возврат ОП в определённых договором случаях, либо пополнение суммы ОП, если она была частично израсходована из-за возникшей неустойки.
- Предметом ОП могут быть не только деньги, но и ценные бумаги, акции, облигации, а также вещи с родовыми признаками (ст. 381.2).
- Проценты на денежную сумму, находящуюся у партнёра в качестве обеспечительного платежа, не начисляются.
Когда применяется обеспечительный платёж
Обеспечительный платеж может быть применён только в сделках, защищённых законом. Так на основании ст. 1062, нельзя использовать гарантию в качестве ОП в игорном бизнесе или при заключении пари.
В то же время сделки на товарных, фондовых и валютных биржах, а также соглашения, учитывающие уровень инфляции и изменение процентной ставки, находятся в законодательном поле, но при выполнении условия: хотя бы одна из сторон должна быть юридическим лицом (коммерческой организацией) и иметь банковскую лицензию или лицензию с правом проведения операций на биржах.
Прекращение действия обеспечительного платежа
- Если договор об обеспечительном платеже стал недействительным (например, истёк его срок, либо вся сумма ушла на покрытие убытков, и плательщик отказывается пополнить ОП), это не значит, что автоматически перестает действовать основное соглашение.
- При недействительности основного договора обеспечительной мерой является не ОП, а возврат имущества, которое было по нему получено.
- Прекращение действия договора прекращает действие и обеспечительного платежа (ст. 329 ГК).
Другие способы обеспечения обязательств
Обеспечительный платёж — это лишь один из способов гарантирования ответственности, который применяется, например, при заключении договора аренды. Помимо него, согласно ст. 329 ГК РФ, существуют такие методы:
- неустойка (штраф);
- задаток;
- поручительство;
- залог;
- удержание имущества (вещи);
- независимая гарантия и другие способы.
Практическое применение разных способов
- Неустойка — это начисление в виде штрафа или пени за несвоевременный платеж. Может быть использована в кредитовании, коммунальных платежах, в договорах между поставщиком и покупателем и т. д.
- Задаток — частичная (или полная) предоплата в счёт стоимости приобретаемого объекта (обычно используется в сделках с недвижимостью, а также при поставках дорогостоящей продукции).
- Поручительство — обязательство третьей стороны погасить задолженность должника перед кредитором, в случае его неплатёжеспособности.
- Залог — передача заёмщиком дорогостоящего имущества (например, квартиры, автомобиля) кредитору до полного погашения займа. На залог оформляется соответствующий документ — закладная. И поручительство, и залог применяются обычно при выдаче ипотечных кредитов.
- Удержание вещи — временное нахождение вещи у кредитора до полного расчета должника. Почти то же, что и залог, с той лишь разницей, что на удержание не нужно оформление письменного соглашения. Способ используется обычно в денежных отношениях между физическими лицами.
- Независимая гарантия — это гарантия, которую даёт банк либо кредитная организация выплатить другому кредитору чьи-то долги, вне зависимости от дальнейшей судьбы сделки, в т. ч. признания её недействительной.
Независимую гарантию может дать только банк или КО — любое другое юридическое или физическое лицо, берущее на себя обязательство возможно погашения в будущем чужого долга, является поручителем.
Какие гарантии берут банки
Исходя из анализа данного списка, можно сделать вывод:
Банки используют наибольшее количество способов обеспечения обязательств, стремясь защитить свои риски: неустойку, залог, поручительство, банковскую гарантию.
Рассмотрим, как работает обеспечительный платёж в договоре аренды.
Что такое обеспечительный платеж по договору аренды
Постоянно снимающие жильё по договору найма хорошо знакомы с этим видом платежа. Обычно арендодатель требует внесения наперед определённой суммы, чтобы подстраховать себя в случае неплатежеспособности арендатора и порчи имущества им.
Ведь аренда — это долгосрочная сделка, и за это время может произойти всякое. Размер страхующей суммы может быть разным, и обычно устанавливается между сторонами в виде арендной платы за конкретный календарный период (месяц или несколько месяцев).
Сравнение обеспечительного платежа и задатка
В договорах аренды стороны часто указывают предоплату как задаток, хотя сумма, вносимая для покрытия возможных убытков для арендодателя, является исключительно обеспечительным платежом.
- Задаток является гарантией выполнения обязательств и вносится в счёт общей стоимости платежа. Он не подлежит возвращению его плательщику при нарушении им данных обязательств.
- Обеспечительный платёж предназначен для возмещения возможных убытков (вдруг арендатор перестанет платить или нанесёт материальный ущерб квартире). Если этого не произойдёт, то по окончанию срока аренды предоплата должна быть возвращена.
Важно отразить в договоре внесение денежной суммы именно в качестве обеспечительного платежа. Если сумма будет внесена как задаток, арендодатель при завершении срока аренды, сможет манипулировать, если знает тонкости законодательства.
Например, отказаться возвращать задаток на том основании, что жилец платил несвоевременно или съехал раньше времени, чем нарушил условия договора.
И главное, он будет прав, так как форма обеспечения обязательства в виде задатка используется и при аренде.
Важно! Использование задатка как обеспечительной меры возможно только при оформлении письменного соглашения о внесении задатка.
Оплата наперед в аренде — это не обеспечительный платёж
Вносимая в качестве арендной оплаты наперед сумма не может расцениваться как обеспечительный платёж. Например, стороны могут договориться рассчитываться за аренду за месяц, квартал или год. Периодичность платежа и его размер должны быть указаны в договоре. Наименование в договоре платежа за аренду наперед — аванс или задаток:
- аванс предпочтительнее для арендатора, так как при досрочном прекращении договора в одностороннем порядке остаток неизрасходованных средств возвращается;
- задаток выгоднее арендодателю, так как обязывает арендатора выполнять условия договора и не возвращается в случае их нарушения.
К платежам в виде аванса или задатка прибегают в основном владельцы, находящиеся за границей и не имеющие доверенных лиц, управляющих арендой.
Авансовый и обеспечительный платежи при аренде могут использоваться одновременно: одна сумма считается предварительной оплатой, а другая — страхующей от возможных убытков.
Договор аренды с обеспечительным платежом
В договоре, помимо стандартных сведений о сторонах и объекте аренды, должны быть указаны сведения:
- наименование предварительно внесённой суммы — обеспечительный платёж;
- размер ОП;
- назначение ОП (компенсация потери от порчи имущества, арендная плата за неоплаченный период);
- условие возврата ОП;
- дополнительные условия (о возможности пополнения, частичного использования в качестве арендной платы при несвоевременном поступлении средств и т.д.);
- сроки, в которые необходимо производить пополнение обеспечительного платежа.
Рассмотрим конкретные примеры.
Примеры использования обеспечительного платежа при аренде
Пример N 1
- Размер арендной платы 20 тыс. руб.
- Срок действия договора — один год.
- В качестве задатка внесена сумма за первый и последний месяц аренды в размере 40 тыс. руб.
- Составлено отдельное соглашение о задатке.
Арендатор решил съехать на месяц раньше и попросил хозяина квартиры вернуть 20 тыс. руб., но арендодатель отказался это сделать из-за досрочного расторжения договора. Прав ли арендодатель?
Ответ — да:
- Предоплата оформлена в виде задатка, который может быть удержан за прекращение действия договора по вине одной из сторон.
- С точки зрения арендатора договор составлен неправильно: плату за первый месяц необходимо было внести как аванс, а за последний месяц — как обеспечительный платеж.
Пример N 2
- Арендная плата: 20 тыс. руб/мес.
- Аванс за 12 мес. — 240 тыс. руб. (отдельное письменное соглашение не составлено).
- Обеспечительный платёж — 40 тыс. руб.
- Итоговая сумма оплаты: 280 тыс. руб.
Арендатор нанёс материальный ущерб в размере 20 тыс. руб. и съехал на один месяц раньше, после чего стал требовать возврата обеспечительного платежа в полном объёме.
Но хозяин квартиры счёл правомерным вернуть половину суммы, ссылаясь на то, что обеспечительный платёж налагает ответственность не только за порчу имущества, но и за преждевременное нарушение договора. Какая сторона права?
Ответ — формально прав арендатор:
- Арендная плата была оформлена как аванс, следовательно, при прекращении договора арендатор имеет право вернуть остаток неизрасходованных средств за один месяц, который покрывает убыток из-за порчи имущества.
- Обеспечительный платеж в договоре аренды страхует арендодателя от нарушений условий договора (несвоевременной оплаты, порчи имущества), но не от прекращения действия самого договора.
- Согласно ст. 329 ГК РФ, арендодатель должен вернуть арендатору после расторжения соглашения остаток неизрасходованных средств, уплаченных за аренду (то есть плату за один месяц), и оставшиеся после вычета за порчу имущество деньги от обеспечительного платежа (20 тыс. руб.). То есть общая сумма к возврату — 40 тыс. руб.
Но если бы сумма для оплаты наперед (240 тыс.) была оформлена как задаток, то возврату подлежало бы 20 тыс. руб., то есть прав был бы арендодатель.
Заключение
Большое значение имеет каждое слово, использованное в договоре между сторонами. Деньги (или ценные бумаги), вносимые в качестве предоплаты, должны быть чётко определены.
Достаточно вместо одного определения использовать другое, смысл договора меняется. Примеры выше доказывают, что обеспечительный платёж, задаток и аванс в равной мере возможны при заключении договора аренды.
Но последствия расторжения договора при этом будут совершенно разные.
Загрузка…
Обеспечительный платеж как способ исполнения обязательств
С 1 июня 2015 года гражданским законодательством предусматривается новый способ обеспечения выполнения обязательств, но его механизмом уже давно пользуются предприниматели и физические лица.
Известно, что опасность срыва обязательств при составлении соглашения всегда была. Чтобы обе стороны не оказались в убытке, законодательством предусматриваются разные методы обеспечения выполнения обязательств (гарантия, залог, неустойка).
Обязательства вправе пользоваться методами, не прописанными ГК РФ, но они не должны противоречить законодательным принципам. К таким методам относится обязательный платеж.
То есть им называется внесение одним участником обязательства в пользу другого определенной суммы денег, благодаря чему обеспечивается выполнение условий и обязанности возмещения неустойки или убытков при нарушении договорных условий.
Регламентация по ГК РФ
В гл. 23 ГК РФ был добавлен 8 пункт о платеже с обеспечением, в состав которого входят 381.1 и 381.2 части, действие которого началось с 01.06.15 г.
Сущность нормативов, указанных в документе, сводится к передаче одной стороной определенной суммы другому лицу по основному обязательству, при отсутствии реализации которого платеж остается у держателя. В роли платы могут передаваться ценные бумаги (облигации, акции), наличные средства или предметы, определенные родовыми признаками.
Законодательством предусмотрены следующие случаи для возвращения обеспечительного платежа:
- если не наступили обстоятельства, в результате которых будет начисляться сумма;
- было прекращено обеспечиваемое обязательство.
Это не мера ответственности за выполненное нарушение. Полученной суммой будут покрываться имущественные потери в пределах убытков или долга. Однако арендатор не сможет удовлетворить размером платежа с обеспечением потребности, превышающие собственные затраты и задолженности.
При надлежащем исполнении должностных обязательств должник получает обратно свой платеж.
В соответствии со ст. 317.1 ГК РФ, на величину обеспечительного платежа проценты не начисляются.
Варианты использования
Часто платеж используется в договорах об аренде, когда его суммой будут погашаться обязательства арендатора по уплате стоимости аренды за последний месяц. То есть не надо будет вторично переводить средства по счетам, что устранит споры о возвращении платежной суммы, удерживаемой по завершении договорных условий без основания.
В судебной практике возникает много разногласий о сущности используемых мер обеспечения. Часто сторонами обязательства реализуются юридические действия, но под другими названиями.
При невыполнении основного обязательства кредиторские убытки покрываются обеспечительным платежом. Такое обеспечение не считается штрафом и не имеет стимулирующего обеспечения. Перед должником встает выбор о выполнении обязательств или потере обеспечения, переданного кредитору.
Для стимуляции должника по выполнению обязательств платежом может обеспечиваться уплата неустойки. При этом должнику придется передавать средства по основному обязательству вперед. Но это не всегда реально, особенно при высоких размерах обеспечения. Поэтому такой способ применяется при незначительных сделках.
Стороны соглашения должны предусматривать дополнительное внесение или частичное возвращение обеспечительного платежа при наступлении отраженных обстоятельств. Это позволяет пользоваться обеспечительным платежом в качестве стимулирующей меры к правомерному поведению. Часто эту функцию применяют в долгосрочных договорах для своевременной платы.
Но обеспечительным платежом не получится воспользоваться для правильного выполнения неденежных обязательств должником (для своевременного возврата предмета аренды, поддержания надлежащего хранения товаров, отсутствия порчи имущества).
Отличие от задатка
Обеспечительный платеж путают с авансом, залогом и задатком. Между задатком и платежом есть одно сходство – обеспечительная функция. Задаток находится в составе основного финансового обязательства, является гарантией сделки и возмещения убытков.
Внесенный платеж возвращается при реализации обязательства. Но стороны могут договориться и оставить его у держателя в качестве доли обязательства.
Соглашение о платеже с обеспечением
В некоторых ситуациях к составу и форме соглашения устанавливаются особенные нормативы, при несоблюдении которых они будут признаны недействительными. В ГК РФ не были включены требования по обеспечительному платежу.
Но на законодательное регулирование отношений нельзя полностью полагаться, поэтому при составлении соглашения следует обращать внимание на следующие аспекты:
- описание условий с зачислением платежа с обеспечением в счет основного обязательства;
- при появлении обеспечения, делают привязку к основному обязательству;
- описание условий с возвращением платежа с обеспечением, их взаимосвязь с приостановлением основного обязательства;
- вопрос о начислении процентов за использование средств, начисленных в роли платежа с обеспечением.
В соглашении следует обязательно указывать тип обязательства, исполнение которого обеспечивается платежом. Также должны перечисляться обстоятельства, позволяющие кредитору или арендатору удовлетворять собственные требования суммой платежа.
В противном случае платежом нельзя будет пользоваться. В соглашении отражается сумма платежа, которая может снижаться или повышаться в соответствии с определенными обстоятельствами, может указываться процент от сделки.
Если внесение обеспечительного платежа осуществляется деньгами, то их сумму указывают в российских рублях, иностранной валюте по официальному курсу в день оплаты. Внесение обеспечительного платежа вещами или ценными бумагами допускается, если суть обеспечиваемого обязательства состоит в их передаче.
Стороны могут договориться о перечислении обстоятельств, с наступлением которых сумма платежа будет перечислена в качестве выполнения обязательства. Обеспечительный платеж может стать гарантом выполнения имеющихся и будущих обязательств.
Обеспечительный платеж в договоре аренды подробно рассмотрен в данном видео.
Связь с НДС
При составлении договора продавцу неизвестно, будет ли покупателю возвращаться обеспечительный платеж после выполнения всех обязательств. Поэтому сумму платы вносят в базу по НДС. По мнению Минфина, обеспечительный платеж облагается НДС, так как связан с оплатой выполненных работ, услуг или товаров.
В досрочном расторжении договора сумма платежа, которую продавец получил за непредоставленные услуги, работы или товары, не будет включаться в базу по НДС. При его возвращении надо подавать уточненные сведения.
Если по завершении действия договора между сторонами будет заключено новое соглашение и будет проводиться начисление платежа по предыдущему договору в счет нового, то НДС, вычисленный при получении гарантии, не будет приниматься к вычету. Обеспечительный платеж не будет возвращаться арендатору, не нужно будет повторно начислять налог на сумму платежа, учтенного в новом договоре.
Порядок бухгалтерского учета с примерами проводок
Обеспечительный платеж не относится к расходам, из-за чего при перечислении он отражается в дебиторской задолженности на субсчете и забалансовом счету 009 «Выданные обеспечения платежей и обязательств».
По дебету 76 отражается перечисление обеспечительного платежа, по дебету – отражение суммы предоставленного обеспечения, по дебету 51 кредиту 76 – возвращение платежа.
Кредит 009 отражает списанную сумму обеспечения. У исполнителя может появиться расход при зачислении платежа в качестве неустойки за несоответствующее выполнение договорных обязательств. На основании п. 11 ПБУ 10/99 все неустойки штрафа за несоблюдение договорных условий заносятся в прочие расходы.
При получении обеспечительного платежа нет дохода, его отражают в качестве кредиторской задолженности и кредиту забалансового счета 008. Оформляя обеспечительный платеж, в хозяйственных операциях делаются следующие записи:
51 | 76 | Величина полученного платежа с обеспечением |
008 | Величина залога, учтенная за балансом у арендодателя | |
76 | 51 | Возвращенная величина платежа |
008 | Списанная залоговая сумма после возвращения арендодателю помещения | |
Включение сумм обеспечительного платежа в базу налогов НДС | ||
51 | 76 | Полученные суммы платежа |
008 | Залоговые суммы, учтенные за балансом у арендодателя | |
76 | 51 | Возвращенный платеж с обеспечением |
008 | Списанные залоговые суммы после возвращения арендодателю помещения | |
68-НДС | 76-НДС | Принятый НДС к вычету с суммы платежа |
Основным достоинством обеспечительного платежа является покрытие убытков, а не предоставление чего-то, превышающего реальные потери. В отличие от многих способов обеспечения (кроме задатка), платеж с обеспечением дает кредитору возможность получения гарантированной суммы до нарушения обязательства.
- При остальных способах обеспечения предусматривается выполнение определенных действий для получения денег.
- Особенности данного типа платежа по договору представлены ниже.
-
Что такое – обеспечительный платеж?
Что такое обеспечительный платеж, поясняет Гражданский кодекс РФ (ст. 381.1, 381.2). Этот финансовый инструмент активно используется при заключении договоров аренды, купли-продажи недвижимости, проката и иных соглашений. Главное предназначение обеспечительного платежа – минимизировать риск причинения убытков одной из сторон сделки в случае нарушения условий договора контрагентом. Данный способ обеспечения применяется к заключенным соглашениям, и к договорам, заключение которых планируется в будущем.
Что такое обеспечительный платеж: понятие, особенности института
Термин «обеспечительный платеж» появился в российском Гражданском кодексе (далее – ГК) недавно – 1-го июня 2015 года. Он был введен законом № 42-ФЗ от 08.03.2015.
Под обеспечительным платежом понимается денежная сумма (или ценные бумаги – векселя, чеки и т.п.), передаваемая стороне договора, которая при нарушении плательщиком условий соглашения может понести убытки.
В случае надлежащего исполнения договора обеспечительный платеж возвращается ему в полном объеме. Если допущены нарушения, за счет внесенного платежа погашаются финансовые потери добросовестного контрагента (ГК, ст. 381.
1, п.1 и п.2).
Есть ряд особенностей, отличающих обеспечительный платеж от иных законных способов обеспечения обязательств:
-
отличия от задатка (ГК, ст. 380):
- обеспечительный платеж (сокращенно – ОП) и основной долг по договору — это два «параллельных» платежа, пока стороны не договорятся о взаимозачете, а сумма задатка входит в счет основных платежей;
- на ОП могут начисляться проценты, если стороны включат такое условие в договор (ГК, ст. 381.1, п.4);
- ОП возвращается в той же сумме, а задаток может возвращаться в двойном размере, если в неисполнении договора виновна сторона, получившая его;
- ОП используется только для обеспечения денежных обязательств;
-
отличия от залога (ГК, ст. 338, 358.9):
- обеспечительный платеж передается стороне договора, а предмет залога по умолчанию остается во владении залогодателя;
- обеспечительным платежом получатель вправе свободно распоряжаться, тогда как денежный залог аккумулируется на специальном счете.
Обеспечительный платеж следует отличать и от аванса, который по своей природе не является способом обеспечить исполнение обязательства. Аванс вносится в счет основного платежа, сокращаемого на авансируемую сумму.
И если ОП, в случае неисполнения его «плательщиком» условий договора полностью или частично остается у получателя, аванс нужно вернуть стороне, которая его перечислила, даже если ею были допущены нарушения.
Аванс может не возвращаться, если в договоре стороны прописали, что за счет него может быть уплачена неустойка.
Примеры применения обеспечительного платежа
Как используется обеспечительный платеж на практике, проиллюстрируют несколько примеров.
Что такое обеспечительный платеж по договору аренды
Обеспечительный платеж в пользу арендодателя используется часто. В частности, при аренде жилого помещения его собственник, как правило, получает за первый месяц плату в двойном размере. Половина этой суммы является обеспечительным платежом.
Если арендатор не выполнит свои обязательства по договору аренды, например, не обеспечит сохранность арендованного имущества (мебели, бытовой техники и т.п.), владелец жилья компенсирует убытки за счет ОП.
Если по окончании действия договора аренды у собственника квартиры нет претензий к арендатору, он возвращает ОП в полном объеме.
В договоре аренды, как и в других соглашениях, стороны вправе договориться о восполнении суммы ОП, если у получателя возникли основания компенсировать за счет него понесенные убытки.
Например, договор аренды заключен на год, а уже через три месяца арендодатель обнаружил, что его имущество испорчено арендатором.
Если в договоре с ним есть пункт о восполняемом характере ОП, арендатор обязан его пополнить.
Что такое обеспечительный платеж по договору проката
Обеспечительный платеж используется прокатными ателье, чтобы защититься от возможных убытков в случае поломки или гибели движимого имущества, передаваемого во временное пользование.
Также обеспечительным платежом можно назвать денежную сумму, которую просят оставить музейные работники, выдающие аудиогиды.
Посетитель не только оплачивает прокат устройства, но и «гарантирует» его возврат в исправном состоянии, передав дополнительные средства (они возвращаются ему в полном объеме в обмен на возвращенный аудиогид).
Аванс, задаток, обеспечительный платеж, или Приключения «Чайника» и «Кофейника»
Из статьи вы узнаете:
- В чём отличие аванса, задатка и обеспечительного платежа?
- Как их использовать при ведении бизнеса?
- Что при применении каждого вида платежа происходит в бухгалтерском учете?
- Какие нужны основания для перечисления денег в каждом случае?
- Как сделать так, чтобы задаток не переквалифицировали в аванс?
А «Чайник» и «Кофейник» наглядно продемонстрируют нам, что происходит в реальности.
Система права в нашей стране устроена таким образом, что часто путаются юридические и экономические понятия. Налоговые органы упорно считают задаток авансом. В чем разница?
Чем задаток отличается от обеспечительного платежа: определения понятий
Чтобы выявить сходства и отличия обеспечительного платежа и задатка, обратимся к определениям этих понятий. Они даются в ст. 380 и 381.1 Гражданского кодекса РФ:
Номенклатура дел: сроки хранения документов и статьи
- Задаток — это денежная сумма, которая вносится стороной договора в одной из двух ситуаций: в счет будущих платежей (как правило, этой стороной выступает покупатель, арендатор и т. п.) или в качестве обеспечения обязательства по заключению основного договора в будущем (в этом случае деньги могут вноситься любой стороной).
- Обеспечительный платеж — это предварительная выплата одной из сторон другой денежных средств в качестве обеспечения денежного обязательства, в т. ч. убытков и неустойки. Он может быть внесен по уже действующему договору или договору, который будет заключен в будущем.
Таким образом, оба этих финансовых инструмента применяются в качестве меры обеспечения исполнения основного обязательства, но если задаток используется по будущему обязательству, то обеспечительный платеж — по будущему и настоящему.
Правила оформления договоров аванса и задатка при куплепродаже недвижимости
При составлении договора предоплаты граждане должны учитывать такие правила:
- Договор может быть составлен в произвольной письменной форме.
- В договоре обязательно прописывается, кто выступает участником сделки. Это могут быть физические лица, либо представители, либо агентство недвижимости, юрлицо.
- Договор может быть составлен и заверен у нотариуса, но это необязательное условие и требование. Если вы обратитесь к нашим юристам или нотариусу, вы избежите ошибок при заключении сделки. Кроме того, профессиональное лицо подтвердит факт передачи денежных средств. Риск расторжения сделки с юристом или нотариусом минимален.
- В документе должны быть обозначены все сведения о продавце и покупателе, их личные данные, информация из паспорта, документа, удостоверяющего личность, адресные данные.
- Информация об объекте купли-продажи должна быть также указана в договоре.
- Обязательна сумма аванса или задатка. Строгих правил в определении суммы нет, все отдается на усмотрение участников сделки.
- Дата и способ оплаты тоже должна быть зафиксирована в договоре. Лучше прописать, что стороны подтверждают передачу средств распиской.
- Также документально можно зафиксировать ответственность, которая может наступить для каждой стороны в связи с неисполнением обязательств.
- Срок заключения основного договора купли-продажи. Многие забывать о нем, но лучше прописать, когда должна быть совершена сделка купли-продажи окончательно.
Любые дополнения, условия вы можете включить в договор. В конце документа обязательно должны стоять подписи сторон.
Обеспечительный платеж в гражданском праве (ГК РФ)
Обеспечительный платеж: разбираем основы
Обеспечительный платеж — это сумма денег, которую одна сторона использует в качестве гарантии другой стороне, чтобы подтвердить, что принятые обязательства будут исполнены в оговоренном объеме. Разберем ключевые моменты работы с обеспечительными платежами в 2020 году.
Денежное обязательство, которое одна сторона обязуется предоставить второй стороне в качестве обеспечения принятых на себя обязательств, может быть предоставлено даже на те обязательства, которые возникнут только в будущем времени. Такое определение закрепляет статья 381.1 Гражданского кодекса РФ, отвечая на вопрос, что такое обеспечительный платеж.
При наступлении определенных обстоятельств сторона, получившая обеспечительный платеж (ОП), имеет право зачесть денежные средства в счет исполнения обязательств, на которые были получены денежные средства. Следовательно, такой транш выступает в роли депозита, внесенного на расчетный счет кредитора, с которого могут быть изъяты средства в пользу исполнения принятых обязательств.
Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств часто используется при заключении договоров аренды. Например, арендатор обязуется ежемесячно перечислять арендную плату в пользу собственника имущества.
Если же ежемесячный транш не поступит вовремя, то арендодатель вправе списать неоплаченные обязательства с депозита.
Также арендодатель вправе списать стоимость испорченного имущества, если таковое было предусмотрено договором аренды.
Условия применения
Такой способ обеспечения имеет значительные преимущества для кредитора.
Ведь деньги в обеспечение договоренностей, которые только будут исполнены, уже поступили в распоряжение, например, наличными в кассу или безналично на расчетный счет.
В случае нарушения нет необходимости истребовать исполнения контракта в досудебном и судебном порядке. Кредитор просто списывает деньги в счет погашения неисполнения.
Обеспечительный платеж ГК РФ может быть установлен в размере:
- конкретной фиксированной суммы, объем которой определяется по соглашению сторон;
- процента, части от конкретной постоянной величины, например, от установленной суммы арендной платы.
Стоит отметить, что в некоторых случаях кредитор может установить постоянный размер финансовой гарантии. Следовательно, в случаях когда кредитор удовлетворил свои требования, должник должен восстановить сумму обеспечения до обозначенного значения (п. 3 ст. 381.1 ГК РФ).
Если договор исполнен и нарушений не установлено, то кредитор должен вернуть всю сумму обеспечения. При выявлении нарушений кредитор списывает часть средств в погашение неисполненных договоренностей (неустоек, просрочек, штрафов).
Остаток возвращается должнику после полного исполнения договора, если иного не предусмотрено условиями соглашения.
Отметим, что по условиям контракта стороны вправе обозначить условия, при наступлении которых возврат обеспечительного платежа не производится.
Что подлежит обеспечению
Предусмотреть обеспечительный платеж можно только в отношении денежных обязательств. Причем абсолютно любых. К примеру, в отношении следующего:
- арендной платы;
- оплаты товара, услуги, работы;
- возмещения неустойки за просрочку расчетов;
- возмещения причиненного ущерба;
- возмещения понесенных убытков и затрат.
Перенос обеспечения
Не редки случаи, когда заключенные договоры полностью исполнены, сроки их действия прошли, а платеж остался не востребован. Как быть с денежными средствами? Все зависит от дальнейших обстоятельств.
Если стороны исполнили принятые условия и не планируют заключать новые договоры, то гарантийная сумма должна быть возвращена должнику. Причем объем возврата определяется в индивидуальном порядке, с учетом обозначенных в контракте договоренностей. Напомним, что в определенных случаях кредитор вправе не возвращать деньги совсем.
Срок возврата должен быть прописан в договоре, так же как и размер и правила списания обеспечительной суммы. Если такие условия не закреплены в тексте соглашения, то возврат денег должен быть произведен не позднее 7 дней с момента поступления требования о возврате обеспечения.
Если стороны решили продлить сотрудничество, то может быть осуществлен перенос обеспечительного платежа на новый договор. Но только в том случае, если такое условие закреплено в первоначальном договоре.
Если договоренности отсутствуют, то лучше всего вернуть деньги, а затем заключить новое соглашение и повторно перечислить обеспечение. Второй вариант — решить судьбу обеспечительного платежа по согласованию сторон.
Например, заключив соглашение о том, что обеспечение будет перенесено на новый договор.
Налогообложение: споры о НДС
В большинстве случаев обеспечительный платеж НДС не облагается. Однако чиновники определили два условия, при соблюдении которых организация обязана начислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет:
- Гарантийная сумма в дальнейшем может быть зачтена в счет оплаты поставленного товара, оказанных услуг, выполненных работ.
- Реализация данных товаров, работ, услуг подлежит налогообложению НДС.
Что такое обеспечительный платеж по договору аренды
Договорные отношения – это взаимодействие, подразумевающее наличие взаимных обязательств и поэтому основанное на определенных рисках для сторон.
Для снижения подобных рисков законодательство предусматривает возможность введения мер, которые хотя бы в какой-то степени могли бы снизить потери от этих рисков. Такие меры называются обеспечительными и могут быть представлены (ст. 329 ГК РФ):
- § неустойкой;
- § залогом;
- § удержанием вещи;
- § поручительством;
- § гарантией независимой стороны;
- § задатком;
- § обеспечительным (гарантийным) платежом.
Аренда любого вида имущества связана с риском для арендодателя, поэтому для того, чтобы иметь страховку владельцу имущества от такого риска при передаче его арендатору, можно предусмотреть определенные гарантии или обеспечение в определенном денежном выражении, что может быть отражено в договоре аренды, который является двусторонним правовым актом, отражающим передачу определенного имущества арендодателем арендополучателю во временное пользование при условии внесения оплаты. Договором также может быть предусмотрен обеспечительный платеж, который арендатор выплачивает в качестве возмещения возможных предстоящих потерь арендодателя.
Смысл обеспечительного платежа заключается во внесении 1-й из сторон договора в пользу 2-й стороны некоторой суммы денежных средств, которая при создании обстоятельств нарушения денежных обязательств перед 2-й стороной будет засчитана в счет их погашения (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ). Может иметь место замена вносимых в обязательство денежных средств ценными бумагами или вещами (ст. 381.2 ГК РФ).
Если обстоятельств нарушения обязательств в процессе действия договора не возникнет, то обеспечительный платеж по его завершении обычно возвращается 1-й стороне, хотя по договоренности сторон может быть переквалифицирован в платеж другого назначения. При частичном его использовании сумму платежа восстанавливают до исходной. Возможно также снижение общей его суммы при создании способствующих этому обстоятельств.
Таким образом, обеспечительным взносом является платеж, который относится к двустороннему обязательству в денежной форме в отношении убытков или неустойки, которые могут возникнуть в будущем. Договором аренды должны быть предусмотрены обстоятельства, при которых они будут покрываться обеспечительным платежом и они должны быть компенсированы.
- Основаниями для заключения договора аренды с обеспечением могут быть:
- § возможные долги арендатора;
- § имущественные потери арендодателя.
Обеспечительный платеж не может являться авансом, залогом или задатком. Он обеспечивает компенсации, которые могут или не могут иметь место в разных ситуациях.
- Такой платеж можно отнести к страховым, но отличается тем, что если не наступают обстоятельства, то такое обеспечение может быть возвращено арендатору.
- Отметим, что условие о внесении обеспечительного платежа в договоре аренды предусматривают довольно часто из-за того, что договор аренды:
- § составляется в отношении дорогостоящего имущества;
- § отражает обязанность регулярной уплаты арендных платежей;
- § действует в течение достаточно продолжительного времени.
- То есть обеспечительным платежом в договоре аренды могут решаться задачи возмещения ущерба:
- § от утраты имущества или приведения его в состояние, непригодное для использования;
- § непоступления, неполного или несвоевременного поступления арендных платежей;
- § несоблюдения арендатором других условий, содержащихся в соглашении об аренде.
- В части обеспечительного платежа в договоре аренды следует отразить:
- § конкретное его назначение (для погашения ущерба какого вида он предназначен);
- § объем средств, вносимых в обеспечение; а также
- § порядок:
- ü внесения платежа;
- ü использования обеспечительного взноса;
- ü пополнения обеспечительного взноса на использованную сумму;
- ü изменения размера обеспечительного взноса;
- ü возврата обеспечительного взноса.
В качестве обеспечительного платежа в договоре аренды обычно выступают денежные средства. Чаще всего они предназначаются для покрытия потерь от несвоевременного внесения арендной платы.
Поэтому величина такого платежа, как правило, ставится в зависимость от суммы, оговоренной договором платы за какой-либо из периодов аренды: месяц, квартал или год.
Хотя возможно и установление любой суммы произвольного размера.
Основной и дополнительный взнос в обеспечительный платеж
- В отношении порядка внесения первой (основной) суммы обеспечительного платежа в договоре нужно определить:
- § срок, в который это должно быть сделано, и момент, с которого начнет отсчитываться этот срок;
- § вид средств для оплаты и способ их внесения.
От момента исполнения обязательства по внесению обеспечения может зависеть срок передачи имущества арендатору. На протяжении всего срока действия договора сумма обеспечительного платежа будет находиться у арендодателя. Проценты на нее не начисляются.
При полном или частичном использовании средств, составляющих гарантийный платеж, его сумма должна быть восстановлена путем дополнительного взноса в это обеспечение.
Договор также может предусматривать изменение величины обеспечительного платежа. Например, в зависимости от увеличения (уменьшения) месячной суммы арендной платы.
В этом случае сумму, недостающую до увеличившегося размера обеспечения, необходимо будет дополнительно перечислить арендодателю, а излишки гарантийного платежа можно либо вернуть арендатору, либо зачесть в счет оплаты арендной платы.
Для ситуаций, в которых понадобится либо осуществить дополнительный платеж, либо вернуть (зачесть) денежные средства, в тексте договора также потребуется сделать оговорку о сроках выполнения каждого из необходимых действий и о моменте начала отсчета этих сроков.
Использование гарантийного платежа по договору аренды
- Используется гарантийный платеж в двух случаях:
- § на погашение ущерба от нарушения условий договора, причиненного арендодателю в ситуациях, оговоренных в условиях этого документа;
- § на оплату арендной платы за завершающие периоды действия соглашения об аренде, что может быть предусмотрено его условиями или дополнительным соглашением к этому документу.
- При использовании средств на погашение ущерба арендатора следует известить о том, в связи с чем и в каком объеме использованы средства обеспечительного платежа.
- Величина осуществленных расходов должна подтверждаться документами.
- Форма такого извещения (уведомления) может стать приложением к договору аренды.
- От даты отправки этого уведомления (или даты его получения арендатором) возможно исчисление срока, устанавливаемого для пополнения основной суммы гарантийного платежа.
Возврат гарантийного взноса по договору аренды
Варианты использования суммы гарантийного взноса по завершении договора аренды устанавливают его стороны. Если не предусмотрен зачет в счет оплаты завершающих арендных платежей, то иными возможными вариантами могут быть:
§ возврат обеспечения в полном объеме арендатору. В соответствии с п. 2 ст. 381.1 ГК РФ обеспечительный платеж необходимо вернуть внесшему их лицу при условии, если отраженные в Договоре события не имели места.
Договор может определять сроки возврата этого платежа (по п. 2 ст. 314 ГК РФ он должен составлять не более 7 дней).
В случае отказа арендодателя вернуть средства арендатор может обратиться в суд о взыскании необоснованного обогащения;
- § распределение суммы платежа между сторонами поровну или в каком-то ином соотношении;
- § переход прав на обеспечение к арендодателю.
- Соответственно, если есть в этом необходимость, выбор варианта нужно отразить в договоре.
- Отметим, что операция возврата (в каком бы объеме он ни осуществлялся) не повлечет за собой налоговых последствий ни для арендатора, ни для арендодателя.
- А вот суммы, остающиеся у арендодателя, станут его доходом, подлежащим обложению налогом на прибыль (УСН или НДФЛ).
- Порядок оформления в договоре обеспечительного платежа
- Так как сущность обеспечительного платежа заключается в том, чтобы арендатор вносит определенную сумму арендодателю для обеспечения гарантии денежных обязательств или сохранности передаваемого имущества, не учитывая износ имущества.
- Договор аренды составляется в письменной форме.
- Условия могут быть прописаны в договоре аренды или дополнительно соглашении к договору на основе договоренности между лицами, заключающими договор.
- Пример оформления в договоре раздела об обеспечительном платеже
1) Арендатор обязуется внести до 31.07.2018 г. обеспечительный платеж в размере 50000 рублей.
2) Обеспечительный платеж может быть удержан в счет арендного платежа по истечении трех дней с даты платежа, указанного в п. 5.1. Договора. При удержании обеспечительный платеж возмещается. При его не возмещении Договор подлежит расторжению.
- 3) При нанесении ущерба имуществу арендатором арендодатель возмещает этот ущерб за счет обеспечительного платежа в части средств в соответствии с проведенной экспертизой суммы ущерба (экспертиза проводится за счет арендатора).
- 4) По истечении периода действия Договора аренды обеспечительный платеж должен быть возвращен арендатору в течение семи рабочих дней при его неиспользовании.
- Стороны договора аренды не лишены возможности согласовать в нем условие о том, что он подлежит расторжению в случае, если арендатор не внесет в установленный срок обеспечительный платеж.
- Налоговый и бухгалтерский учет обеспечительного платежа
- Налоговый и бухгалтерский учет обеспечительного платежа зависит от условий договора и от того какую функцию выполняет обеспечительный платеж.
- Рассмотрим различные ситуации:
- 1) Ситуация: Обеспечительный платеж по окончании аренды возвращается арендодателю.
- УЧЕТ У АРЕНДОДАТЕЛЯ
- Бухгалтерский учет
- Полученный от арендатора обеспечительный платеж, предусмотренный договором аренды, до момента его использования в качестве обеспечительной меры представляет собой задолженность перед арендатором, поскольку подлежит возврату при условии надлежащего исполнения арендатором обязательств по договору аренды.
Соответственно, сумма этого платежа на момент ее получения не является поступлением, приводящим к увеличению капитала организации, т.е. не удовлетворяет определению дохода, приведенному в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н.
Обеспечительный платеж — это .. Образец договора, удержание, возврат платежа
- Обеспечительный платеж как способ обеспечения обязательства
- Определение понятия «обеспечительный платеж»
- Образец договора аренды нежилого помещения с обеспечительным платежом
- Обеспечительный платеж в обеспечение обязательств, которые возникнут в будущем
- Когда обеспечительный платеж подлежит возврату
- Применение правил об обеспечительном платеже
Обеспечительный платеж как способ обеспечения обязательства
Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором (п. 1 статьи 329 ГК РФ).
Обеспечительному платежу как способу обеспечения исполнения обязательств посвящены статьи 381.1 и 381.2 ГК РФ.
В законодательстве РФ это новый способ обеспечения исполнения обязательств и был введен только с 1 июня 2015 года, но на практике применялся и до указанной даты, поскольку стороны договора, в силу п. 1 статьи 329 ГК РФ вправе были использовать любое обеспечение, в том числе и не закрепленное напрямую в законе.
Например, по условиям договора аренды, арендатор вносил сумму некоего «обеспечения», или «гарантийного/страхового депозита» (в размере, например, равном сумме арендной платы за месяц). В случае неисполнения арендатором обязанности по уплате арендной платы, или просрочки в ее уплате, арендодатель удерживал нужную сумму из суммы «обеспечения».
Если же арендатор добросовестно исполняет обязанности, то обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотреть соглашением сторон. Например, договором аренды может быть предусмотрено, что такой платеж поступает в счет уплаты аренды за последний месяц пользования объектом аренды.
Определение понятия «обеспечительный платеж»
Обеспечительный платеж — это определенная соглашением сторон сделки денежная сумма, вносимая одной из сторон в пользу другой стороны в качестве обеспечения исполнения обязательства.
Согласно п. 1 статьи 381.1 ГК РФ, денежное обязательство, в том числе обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора, и обязательство, возникшее по основаниям, предусмотренным п. 2 ст.
1062 Кодекса, по соглашению сторон могут быть обеспечены внесением одной из сторон в пользу другой стороны определенной денежной суммы (обеспечительный платеж).
Обеспечительным платежом может быть обеспечено обязательство, которое возникнет в будущем.
При наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства.
Таким образом, посредством применения обеспечительного платежа могут обеспечиваться:
- денежное обязательство;
- обязанность возместить убытки или уплатить неустойку в случае нарушения договора;
- обязательство, возникшее по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 1062 ГК РФ «Требования, связанные с организацией игр и пари и участием в них».
Обеспечительный платеж в договоре аренды
- Образец договора аренды нежилого помещения с обеспечительным платежом
Обеспечительный платеж в обеспечение обязательств, которые возникнут в будущем
Допускается использование обеспечительного платежа в целях обеспечения обязательств, которое возникнет в будущем. В этом случае условие об обеспечительном платеже закрепляется в предварительном договоре.
Если основной договор не будет заключен по вине стороны, внесшей обеспечительный платеж, то этот платеж остается у другой стороны.
В случае если основной договор не будет заключен по вине контрагента стороны, внесшей платеж, то последняя вправе требовать его возврата.
Функции обеспечительного платежа
Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств применим только в денежном обязательстве и выполняет кроме обеспечительной еще и платежную функцию, поскольку при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства
Когда обеспечительный платеж подлежит возврату
По общему правилу, установленному п. 2 статьи 381.1 ГК РФ, обеспечительный платеж подлежит возврату в следующих случаях:
1) в связи с прекращением обеспеченного обязательства;
2) если обстоятельства, при наступлении которых можно воспользоваться обеспечительным платежом, не наступят в предусмотренный договором срок.
Вместе с тем, иные положения могут быть предусмотрены соглашением сторон. Например, в договоре аренды может быть предусмотрено, что «обеспечительный платеж засчитывается в качестве арендной платы за последний месяц пользования объектом аренды».
Как вариант, стороны не лишены возможности предусмотреть в договоре и условие о возврате обеспечительного платежа не в полном размере. Например, из 100 000 рублей, подлежит возврату только 50 000 рублей.
Пунктом 3 статьи 381.1 ГК РФ установлено, что договором может быть предусмотрена обязанность соответствующей стороны дополнительно внести или частично возвратить обеспечительный платеж при наступлении определенных обстоятельств.
Применение правил об обеспечительном платеже
В соответствии со статьей 381.2 ГК РФ, правила об обеспечительном платеже (ст. 381.1) применяются также в случаях, если в счет обеспечения вносятся подлежащие передаче по обеспечиваемому обязательству акции, облигации, иные ценные бумаги или вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, помимо денег, предметом обеспечительного платежа могут являться ценные бумаги или вещи, определенные родовыми признаками (см. ст. ст. 130, 133, 134, 135 ГК РФ).