Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Понятие и продолжительность. Правила расчета и способы увеличения. Что делать, если срок закончился.

Это период времени, стартующий с даты неплатежа, в течение которого нужно обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга с нерадивого контрагента.

Обратиться в суд можно одним из способов:

1	2	3
Отнести в канцелярию суда	Послать почтой (заказным письмом)	Отправить через сервис «Мой арбитр»

Обращение нужно сделать максимум в последний день. При этом не важно, что судья получит исковое заявление после окончания рассматриваемого временного периода (особенно, когда заявление было отправлено по почте). Главное – отправить в пределах срока.

Ответ на данный вопрос зависит от того, за что именно контрагент должен деньги (за товар, аренду, перевозку и т.д.).

Общий и самый большой исковой срок составляет 3 года. Он самый распространенный, потому что именно в этот период можно обратиться в суд за многими долгами:

• за поставленный товар
• проданную недвижимость
• арендными платежами
• суммой займа, кредита
• за оказанные услуги
• выполненные работы
• хранение сырья, готовой продукции, оборудования и т.д.

Одновременно существуют сокращенные сроки возврата дебиторки:

• по договору имущественного страхования – 2 года
• по договору подряда, но только если долг образовался из-за некачественно выполненных работ – 1 год
• за перевезенный груз – 1 год
• за услуги транспортной экспедиции – 1 год.

При этом нельзя прописать в договоре свой исковой период по дебиторке, т.к. это запрещает делать статья 198 ГК РФ.

А если всё-таки стороны его пропишут, то судья просто не примет такую самодеятельность во внимание.

Начинается сразу со следующего календарного дня, который следуют за последним днем, когда контрагент должен был сделать оплату.

Вот пример и схема для наглядности.

Заключен договор поставки. По нему товар поставлен 4 октября 2018г. (передан покупателю по накладной). Оплата должна быть сделана в течение 30 дней, т.е. до 3 ноября включительно.

Следовательно, 4 ноября 2018. – это первый день 3-летнего срока для взыскания дебиторки. При этом совершенно не важно, что 4 октября является воскресеньем (нерабочим днем).

В тех случаях, когда, например, товар отгружался несколькими партиями в разное время, или когда арендатор не платил несколько месяцев, то исковая давность будет стартовать применительно к каждому неплатежу (по конкретной партии товара или месяцу аренды).

В примере выше получается, что 3-годичный период закончится 4 ноября 2021г., в четверг.

Учитывая, что это нерабочий четверг (государственный праздник «День народного единства»), по закону последним днем срока давности по дебиторке будет ближайший следующий рабочий день, т.е. 5 ноября 2021 г., пятница.

Но если Правительство РФ объявит её нерабочим днем, чтобы сделать ряд выходных (с 4 по 7 ноября, с четверга по воскресенье), тогда последним днем на подачу иска в суд станет 8 ноября 2021 г., рабочий понедельник.

Прерывание – это такое событие, в результате которого исковая давность стартует заново. То есть, по сути, весь прошедший срок обнуляется.

Верховный суд РФ привел примеры таких событий (в постановлении своего Пленума от 29.09.2015г. № 43):

• признание должником претензии от кредитора (например, выраженное в письменном ответе на претензию);
• просьба должника об отсрочке или рассрочке платежа (например, в виде проекта допсоглашения к договору или в виде официального письма);
• акт сверки взаимных расчётов;
• гарантийное письмо об оплате.

ВАЖНО! Прерывание (обнуление) искового срока для возврата дебиторки произойдет, если будут выполнены одновременно два условия:

во-первых, в любом из указанных документов должна присутствовать недвусмысленная фраза, что дебитор признает конкретную сумму долга со ссылкой на договор, счет на оплату, товарную накладную, акт выполненных работ и т.д. в зависимости от того, на основании какого документа возник долг;

во-вторых, признательная бумага должна быть подписана гендиректором контрагента. Либо другим лицом, например, главным бухгалтером, начальником отдела и т.д.

В последнем случае к этой бумаге должна быть приложена соответствующая доверенность (оригинал или заверенная копия).

Приостановка течения периода исковой давности – это другое. Срок не обнуляется, а останавливается на определенное время, например, с момента подачи кредитором иска в суд о взыскании долга до завершения судебного дела или на время процедуры медиации сторон договора.

Нет. Верховный суд РФ в упомянутом выше постановлении высказал мнение, что компании и предприниматели не имеют такого права. Причем не имеют значения никакие обстоятельства, из-за которых исковой период был пропущен.

Судья возьмет такой иск работу – заведет дело, назначит судебное заседание и при необходимости запросит документы у сторон спора. И по результатам судебного процесса даже может принять решение о взыскании всей задолженности в пользу истца.

Но это случится, если до окончания дела ответчик по каким-либо причинам не заявит судье (устно или письменно) о применении исковой давности, то есть не попросит судью отклонить иск по причине просрочки обращения с ним в суд.

Если такое заявление будет сделано, то судья закроет дело без лишних разговоров. И тогда вернуть деньги уже не получится. Долг придется списать, как безнадежный.

Самостоятельно (без заявления должника) судья не вправе применить срок исковой давности, даже когда сам увидит, что на день обращения в суд он уже закончился.

1. Работайте с дебиторкой сразу, как только она образовалась. Тогда проблема с исковым сроком не возникнет. Плюс будет гораздо больше шансов реально вернуть свои деньги.

2. Если исковой период закончился, то есть 3 варианта:

• запустить его заново, получив от контрагента письменное признание долга (гарантийное письмо об оплате, акт сверки расчетов, письмо об отсрочке или рассрочке платежей, письмо о признании претензии, любой другой документ аналогичный этим);
• идти в суд с расчетом, что ответчик не в курсе пропущенного искового периода и не попросит судью отказать в иске по этой причине (вероятность мала, но бывает всякое);
• списать долг из учета, как безнадежный.

Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Обязательства, не исполненные партнерами в отведенное время, наносят ущерб финансовому положению компании. Юридическая осведомленность в вопросе необходима для эффективного устранения проблемы с дебиторскими задолженностями.

Основные положения прописаны в 12 главе Гражданского кодекса.

Согласно статьям документа, сроком исковой давности по дебиторской задолженности считается временной период, в рамках которого лицо, чье право нарушено, может обратиться с взысканием к должнику или в суд.

Виды периодов исковой давности

Внимательно ознакомившись с кодексом, можно выделить два вида исковой давности. Общий равен 3-м годам со дня начала течения срока. Он начинается, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. При этом необходимо точно определить, кто является должником.

Если время исполнения обязательств не было оговорено в дебиторском договоре заранее, то началом считается день предъявления требования исполнения обязательств. То же правило действует для сделок, в которых выполнение условий договора определено моментом востребования.

В любом случае временной интервал не должен превышать 10 лет.

Специальные периоды исковой давности можно классифицировать на:

• сокращенные сроки исковой давности — от полугода до двух лет, применяются по договорам подряда, перевозкам, выкупам земельного участка для муниципальных или государственных нужд;
• длительные сроки исковой давности — от пяти до десяти лет, к примеру, по искам невыполненных работ строительного подряда и в случаях недостатка работ бытового подряда, последствий исполнения ничтожных сделок;
• иные сроки, закрепленные законодательством.

Строгое ограничение искового периода направлено на дисциплинирование участников гражданских сделок с дебиторской задолженностью. Обеспечивается стимулирование к выполнению обязательств и гарантируется защита прав.

Регулирование может осуществляться специализированными документами. Трудовой кодекс закрепляет возможности и обязанности работников. При нарушении их прав сотрудник может обратиться с иском в суд в течение 3-х месяцев. В случае увольнения период сокращается до одного месяца.

Работодателям отводится один год на взыскание причиненного ущерба.

Как определить срок исковой давности

Чтобы точно определить время исполнения дебиторских обязательств, нужно знать, какие права были нарушены и кем. Если известно только одно из условий, то нельзя вычислить начало отсчета. Когда определены оба параметра, то уточняют ограничения по времени.

Применительно к юридическим контрагентам должен быть оповещен их исполнительный орган, а не все сотрудники компании. Изменение состава органа в ходе долговых разбирательств значения не имеет.

Исковая давность не изменяется и в случае универсального правопреемства — реорганизации фирмы, наследования. Срок может быть установлен:

• календарной датой, часом истечения отведенного времени;
• периодом (точное количество дней, недель, месяцев, лет);
• наступлением события.

Кодексом установлен порядок отсчета для разных исковых периодов. Концом годичного срока считаются число и месяц, соответствующие началу отсчета. Если временной период начинался 10 мая 2019 г., то он завершается 10 мая 2020 г. включительно. Кварталы включают три месяца и нумеруются с января.

При попадании последнего дня на выходной происходит смещение периода на ближайшие рабочие сутки. Следует учитывать график работы организаций. Некоторые действия нужно совершить до закрытия фирмы. Письменные извещения и заявления считаются сданными вовремя в течение всех двадцати четырех часов последнего дня.

Изменение сроков исковой давности соглашением сторон не допускается.

На практике правовой механизм работает следующим образом. Был заключен договор доставки продукции не позднее первого числа месяца. В этом случае, если поставка не выполнена, то со второго числа начинается срок исковой давности.

Оплату за оказанные услуги получатель должен начислить в течение двух рабочих дней после приемки товара. То есть, если доставка выполнена первого числа, то при условии неоплаты, начиная с четвертого числа, курьер отсчитывает срок.

Прерывание срока исковой давности

Действия, свидетельствующие о признании дебиторской задолженности, способствуют прерыванию искового срока. Истекшее до перерыва время не учитывается, а период обнуляется и отсчет начинается заново. Верховным судом РФ установлены основания прекращения:

• просьба дебитора об отсрочке платежа по задолженности – направление официального письма или проекта дополнительного соглашения;
• признание должником правовой, финансовой ответственности;
• получение гарантийного письма об оплате;
• составление акта сверки взаимных расчетов.

В направленных письменных подтверждениях должна быть прописана фраза о признании конкретной суммы дебиторской задолженности с указанием договора, акта работ, накладной, счета оплаты. Письмо должно быть подписано главой фирмы-должника, если речь идет о юридическом лице. При наличии доверенности заверить документ имеет право главный бухгалтер, начальник подразделения.

Гражданским кодексом закреплено похожее понятие — приостановление искового срока. Не учитывается период, в пределах которого лицо не могло выдвинуть требование по закрепленным законодательством причинам. Срок продолжается со дня прекращения действия оснований приостановки. Оставшаяся часть времени увеличивается до шести месяцев вне зависимости от первоначального периода.

Условия списания дебиторской задолженности

Основные положения вопроса регулируются Налоговым кодексом и рядом приказов Министерства финансов РФ. В целях списания дебиторской задолженности руководитель организации должен подготовить документ.

Основания для составления – бухгалтерская справка и акт инвентаризации. Прикладываются товарные накладные, договоры со сроками, акты выполненных работ и пр.

Списание дебиторской задолженности можно осуществить в случае:

• признания безнадежной – невозможной к исполнению из-за юридических, социальных, экономических причин;
• погашения дебитором долга – не предполагает возникновение дополнительных прав и обязанностей в сфере налогообложения;
• прощения обязательств должнику вне зависимости от сроков.

Основания для признания долга безнадежным следующие:

• истечение срока давности судебного взыскания;
• аннулирование из-за невозможности погашения;
• ликвидация юридического лица дебитора;
• приставы не взыскали долг посредством имущества дебитора.

Исключение из ЕГРЮЛ позволяет не ждать установленных трех лет для получения задолженности, а руководствоваться датой исключения должника из реестра. Списать расходы могут только организации, считающие налог на прибыль по методу исчисления. Индивидуальные предприниматели не вправе проводить процедуру.

Можно ли подать в суд после завершения срока исковой давности

После прохождения срока исковой давности кредитор может подать в суд, но для выигрыша дела необходима помощь профессиональных юристов. Дебиторский долг может быть возвращен, если лицо признает его или при оспаривании начала и конца периода взыскания.

Возвращение дебиторской задолженности не всегда легкая процедура, поэтому профессиональные помощники важны. Они значительно ускорят ход дела. Защита кредиторов осуществляется только законными методами.

Агентство «Центр эффективного взыскания» предлагает помощь операторам связи, физическим лицам, финансовым организациям, работникам торговли, кредитным организациям и прочим юридическим лицам. Многолетняя практика позволяет успешно работать с клиентами из любых сфер деятельности, решать их проблемы в сжатые сроки.

Центр на основе поданного заявления сам ищет человека и предлагает ему варианты оплаты задолженности, соблюдая все правовые нормы. Оставьте заявку на нашем сайте или напишите по электронной почте, WhatsUpp, Viber. Закажите обратный звонок, и мы свяжемся с вами сами.

13.05.19

Как рассчитать срок дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это деньги, которые компании должны ее контрагенты. Обычно такие долги образуются, когда предприятие оказывает услуги или реализует товары в кредит или платит авансы.

Дебиторку можно рассматривать с 3 позиций: как деньги, которые могут пойти на погашение кредиторской задолженности, как проданная покупателю, но не оплаченная продукция, и как часть оборотных средств фирмы, которые финансируются за счет собственных либо заемных денег.

Дебиторскую задолженность подразделяют на нормальную и просроченную. К первой относятся обязательства, срок оплаты по которым пока не наступил, и у контрагентов есть время их погасить.

Ко второму виду относят долги, не оплаченные в оговоренный период. Их подразделяют еще на два типа: сомнительные и безнадежные. Безнадежной называют дебиторскую задолженность, у которой истек срок исковой давности.

Другое название — долги, нереальные ко взысканию. Они появляются, когда:

• должник ликвидирован;
• должник признан банкротом;
• истек срок давности дебиторской задолженности.

Далее подробнее поговорим о сроке дебиторской задолженности.

Какой срок исковой давности у дебиторской задолженности?

Срок исковой давности по дебиторской задолженности — это период, когда кредитор может обратиться за защитой своих прав в суд, то есть принудительно взыскать долг с контрагента. Срок исковой задолженности по дебиторской задолженности составляет 3 года. Этот промежуток установлен статьей 196 ГК РФ. 3 года — минимальный срок давности дебиторской и кредиторской задолженности. Максимально он может составлять 10 лет. Этот период указан для ситуаций, когда срок исковой давности приостанавливается.

Период давности нельзя изменить даже по соглашению сторон, так как он диктуется законами и нормативно-правовыми актами.

На федеральном уровне могут устанавливать большие или меньшие сроки давности дебиторской задолженности. К примеру, по договорам транспортной экспедиции требования можно заявлять через суд лишь в течение 1 года. Об этом говорится в ст. 13 Федерального закона от 30.06.2003 № 87-ФЗ.

Когда начинает течь срок исковой давности?

Мы рассмотрели, какой срок дебиторской задолженности установлен законом. Далее разберемся с тем, как его правильно рассчитать. Период давности начинается течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о том, что его права нарушены.

Это правило действует и для срока истечения давности дебиторской задолженности. Он отсчитывается с даты, которая следует за последним днем исполнения обязательств по договору. В соглашениях обычно указывают крайний срок, когда должны поступить деньги.

Если этого не произошло в оговоренный день, на следующий начинает течь срок исковой задолженности по дебиторской задолженности.

Но не всегда время исполнения обязательств оговорено четко. Период может быть вообще не определен или указан моментом до востребования. В этих случаях срок исковой задолженности по дебиторской задолженности начинает отсчитываться с момента, когда кредитор предъявил должнику официальную претензию о возврате средств, или по окончании указанного кредитором срока для выплаты долга.

Обратите внимание!

Срок исковой давности может приостанавливаться и прерываться. Разница в том, что в первом случае он продолжает течь после прекращения определенных обстоятельств, а во втором обнуляется, то есть отсчет начинается заново.

Прерывание срока исковой давности

Срок исковой давности по дебиторской задолженности может быть прерван, если:

• должник признал наличие долга;
• часть задолженности погашена;
• стороны начали переговоры о реструктуризации (об изменениях условий).

Все причины для прерывания срока давности дебиторской задолженности указаны в постановлении Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43.

После перерыва период начинает течь заново. Тот срок, который уже прошел, во внимание не берется.

Факт признания долга, как и любой из перечисленных выше, должен быть подтвержден на бумаге.

Например, чтобы доказать факт того, что должник согласен с суммой задолженности, следует оформить акт сверки расчетов с подписями и печатями обеих сторон.

Если должник признал часть долга, это не будет считаться признанием полной его суммы. На практике в таких случаях суды часто отказывают кредиторам в исках о прерывании срока исковой давности по дебиторской задолженности.

Если суд вынесет решение о том, что долг был признан компанией в части, списать эту сумму после окончания срока исковой давности не получится. Она может быть признана безнадежной только в двух случаях:

• исполнительное производство окончено на основании решения пристава;
• должник был ликвидирован, а запись о нем удалена из ЕГРЮЛ.

Приостановление срока исковой давности

Также срок исковой давности по дебиторской задолженности может быть приостановлен. Это возможно при следующих обстоятельствах:

• произошла чрезвычайная ситуация: стихийное бедствие, авария, забастовка на предприятии и т.д.;
• обязательства не исполняются по причине введения моратория;
• прекратил действовать закон, который регулировал правоотношения между должником и кредитором;
• одна из сторон входит в состав вооруженных сил, которые были переведены на особое положение.

Обратите внимание!

Срок давности дебиторской задолженности приостанавливается только в том случае, если ситуация произошла в последние 6 месяцев. Если сам период равен полугоду или менее, то в любой момент его течения.

Еще одно основание для приостановки срока дебиторской задолженности — взаимное желание сторон разрешить спор мирно, то есть без привлечения суда. Об этом сказано в п. 16 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.

2015 № 43. В нормативно-правовом акте говорится, что период давности приостанавливается на время, предусмотренное законом для внесудебного разрешения конфликта. Если он не установлен, за основу берется полгода.

Отсчет ведется с момента начала мирного урегулирования спора.

Если после перерыва осталось менее 6 месяцев от срока исковой давности по дебиторской задолженности, он продлевается до 6 месяцев. Если сам срок исковой давности равен 6 месяцам или менее — до этого периода.

Восстановление срока исковой давности

Если у кредитора были веские причины для пропуска срока истечения дебиторской задолженности, он может восстановить его через суд. Конкретного списка оснований в законодательстве нет, но на практике судьи удовлетворяют требования при наличии следующих обстоятельств:

• тяжелая болезнь;
• беспомощное состояние;
• длительная командировка.

При этом уважительными считаются причины, которые имели место в последние полгода течения срока давности дебиторской задолженности.

Если данный срок равняется полугоду или меньше — то в любой момент его течения. Об этом говорится в ст. 205 ГК РФ.

Восстановить срок давности дебиторской и кредиторской задолженности может только физлицо. Для индивидуальных предпринимателей и компаний такая возможность не предусмотрена. Об этом отдельно сказано в постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 28.02.1995 № 2/1.

Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, подлежит списанию. Порядок зависит от того, создавала ли компания резерв. Во время списания дебиторской задолженности по сроку давности ее относят на резерв сомнительных долгов или на доход компании, если суммы долгов не резервировались.

Перед списанием обязательно проводится инвентаризация. Именно во время нее определяется точная сумма долга.

На предприятии необходимо издать приказ руководства о ликвидации долга на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки. В справке следует указать сумму дебиторки, описать ситуацию с долгом, перечислить причины того, почему он стал безнадежным, дать ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Резюме

Срок дебиторской задолженности — 3 года. Это значит, что с момента возникновения просроченного долга у кредитора есть ровно 3 года на обращение в суд за принудительным взысканием. Этот промежуток на законных основаниях можно прерывать, приостанавливать и даже восстанавливать, если он был пропущен по уважительной причине. Правда, последний вариант возможен только для физлиц.

Если срок исковой давности по дебиторской задолженности истек, компания-кредитор вправе списать его в расходы. Это допускается, если не было решения суда. Такая операция правомерна как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Вопрос всегда можно урегулировать мирно, не теряя время и деньги на обращение в суд и связанные с этим трудности. Для разрешения спора привлеките к делу грамотного адвоката. Юристы компании Правовед помогут провести переговоры с кредитором или дебитором, составят мирное соглашение, предложат план реструктуризации долга, посчитают размер задолженности. Консультации доступны в режиме онлайн.

Срок исковой давности по дебиторской задолженности в 2020 году — юридических лиц, для списания

В настоящее время между организациями действуют определенные договоренности, что подкрепляется в документальной форме.

Нередки случаи, когда возникает дебиторская задолженность, про которую забывают ввиду большого потока заказов и иных связей с другими компаниями. Так задолженность и остается в подвешенном виде, до того момента, как про нее не вспомнят.

Что необходимо знать

Если возникает дебиторская задолженность между крупными компаниями, то про нее легко могут забыть, и вспомнить лишь при сдаче налоговой отчетности.

В этом случае между двумя компаниями может возникнуть конфликт интересов, если одна из сторон договора наотрез отказывается отвечать по задолженности.

Единственный выход из ситуации при таких обстоятельствах – это взыскание долга в обязательном порядке через суд. По любым гражданско процессуальным спорам имеется определенный временной промежуток давности.

На договора, имеющие юридическую силу, распространяется общепринятый временной период давности, который составляет не более трех лет с момента выявления неправомерного действия или правонарушения.

Стороны, заключающие договор могут прийти к согласию включить исковую давность в договор отдельным пунктом.

Основные понятия

Перед тем, как более детально ознакомиться с порядком определения временных границ периодов исковой давности по конкретной дебиторской задолженности, рекомендуется ознакомиться с некоторыми понятиями, а именно:

Дебиторская задолженность	Определенная сумма задолженностей компании или предприятия, которая полагается к выплате другим сторонам договора (иным компаниям или предприятиям, которые приняли участие в сделке)
Исковая давность	Отдельный промежуток времени, когда одна из сторон договоренности вправе обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности согласно настоящему законодательству
Судебная инстанция	Орган власти, ответственный за урегулирование спорных ситуаций между гражданами и организациями в соответствии с настоящим законодательством
Исковое заявление	Документ, который подается в суд физическим или юридическим лицом с целью взыскания задолженности или призыва к ответственности правонарушителя
Разбирательство	Процесс судопроизводства, в рамках которого выявляются неправомерные действия одного из участников заседания, а также устанавливается степень ответственности и выносится наказание

С учетом данных терминов можно более детально ознакомиться с порядком установления временного промежутка исковой давности по дебиторской задолженности согласно настоящему законодательству Российской Федерации.

Сколько лет составляет

Временной промежуток периода давности по дебиторской задолженности определяется в рамках действующего законодательства. Рассмотрим более подробно:

• общепринятый временной промежуток давность в РФ составляет три года;
• дебиторские долги подпадают под общий промежуток времени срока давности;
• временной период давности может быть отдельно прописан в договоре;
• исковая давность не зависимо от договора не может превышать десять лет.

Исходя из вышесказанного, следует, что если стороны не закрепили в договоре временной промежуток исковой давности, то она составляет три года с момента выявления задолженности.

Законодательное регулирование

Урегулирование ситуации, связанной с установлением срока давности по дебиторской задолженности, а также возможности ее приостановления или продления через суд, основывается на следующих правовых актах:

• Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 196 «Общие периоды исковой давности в РФ»;
• Гражданский Кодекс Российской Федерации статья № 200 «Периоды начала исчисления срока исковой давности»;
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 11.12.2012 года № 29 «О применении судами гражданско процессуального законодательства»;
• нормы права, регулирующие деятельность судебных инстанций на территории России;
• Гражданско процессуальный Кодекс РФ статья № 128 «Объекты гражданских прав».

На основании этих нормативных актов устанавливается временной промежуток, когда делается обращение в суд для принудительного взыскания с должника дебиторской задолженности.

Правила установления срока исковой давности для взыскания дебиторской задолженности

В данном случае для любых гражданских договоров в Российской Федерации устанавливаются определенные правила расчета и установления границ временного промежутка исковой давности. Бланк искового заявления можно скачать здесь.

Рассмотрим более подробно, как устанавливаются границы срока давности для взыскания дебиторской задолженности для компаний:

1. Общий срок исковой давности по гражданским договорам в России составляет три года с момента выявления правонарушения.
2. Максимальный период давности согласно Гражданскому Кодексу РФ составляет десять лет с момента, когда было выявлено правонарушение со стороны ответчика.
3. Исчисление временного промежутка срока давности начинается с момента образования задолженности.
4. Исчисление срока давности начинается с того момента, как было выявлено или должно было стать выявлено образование задолженности.
5. Исковая давность по гражданскому договору может составлять более продолжительный срок, если это предусмотрено в договоре, но не более десяти лет иначе это противоречит настоящему законодательству.
6. Исчисление срока давности может быть приостановлено, возобновлено или полностью восстановлено по решению суда при наличии соответствующего заявления со стороны искового заявителя.

Как рассчитывается общий временной промежуток

Общий временной промежуток исковой давности по дебиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

• определяется дата возникновения правонарушения;
• от этого момента отсчитывается установленный период времени;
• если иска в суд не поступило, задолженность списывается;
• если поступило заявление от потерпевшей стороны в суд о продлении срока давности, об этом также уведомляется ответчик;
• в некоторых случаях определение начала срока давности невозможно, в этом случае в расчет берется последний контакт дебитора и организации.

Так рассчитывается общий временной промежуток по дебиторской задолженности в Российской Федерации под действием настоящего законодательства.

Особенности для юридических лиц

Юридические лица при расчете временного промежутка периода исковой давности нередко сталкиваются с определенными особенностями, на которые следует обратить внимание, а именно:

1. Временной период давности исчисляется с момента, когда образовалась задолженность.
2. В данном случае неважно узнала об этом компания или нет, так как это отражено в документальной форме.
3. Чаще всего юридические лица прописывают отдельно в договоре ограниченные периоды исковой давности по задолженностям.
4. Компания может предоставить кредитный лимит, в этом случае временной период давности по дебиторской задолженности не распространяется, а начинает исчисляться по окончанию срока предоставления лимита.

Как правило, с этими основными особенностями приходится сталкиваться юридическим лицам при расчете срока исковой давности по дебиторской задолженности при наличии договора между компаниями.

Какая продолжительность для списания

Для полного, либо частичного списания задолженности по прошествии временного срока давности отводится промежуток времени в один календарный год, однако это время может быть продлено при наличии иных обстоятельств, которые выступают препятствием в списании задолженностей перед иными организациями.

Любую дебиторскую задолженность списать, возможно, лишь в судебном порядке, где необходимо признать тот факт, что долг безнадежный и не подлежит возмещению.

После решения суда, бухгалтерия выполняет все необходимые проводки по списанию дебиторской задолженности, после чего подается отчетность в ИФНС по факту окончания процедуры полного или частичного списания задолженности.

На что обратить внимание

При определении срока исковой давности по дебиторской задолженности, рекомендуется обращать внимание на следующие ярко выраженные нюансы:

1. Временной период давности по дебиторской задолженности составляет три года с момента выявления задолженности.
2. Промежуток срока давности по дебиторской задолженности составляет три года с того момента, как должно было стать явным наличие задолженности.
3. Нередко временные промежутки исковой давности прописывается в договоре, однако она не может превышать максимальный срок в десять лет, в противном случае – это противоречит действующему ГК РФ.
4. Лишь в том случае, когда истекает период давности, дебиторская задолженность может быть признана безнадежной и подлежать списанию.
5. Обращение в суд для списания долга делается не сразу, а спустя 3-4 месяца после истечения срока давности, так как пострадавшая сторона может подать заявление о продлении периода давности при наличии смягчающих обстоятельств.

• Рекомендуется на эти нюансы обратить особое внимание, особенно если имеется необходимость обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию.
• Крупные компании не всегда могут отслеживать наличие текущих задолженностей, что приводит к судебному разбирательству в отношении дебиторской задолженности.
• Чтобы обратиться в суд, устанавливаются определенные рамки сроков исковой давности, по истечению которых, данное обращение уже невозможно, из-за чего задолженность признается безнадежной и подлежит последующему списанию при задействовании бухгалтерии и последующей сдачи отчетности по этому процессу в местный орган ИФНС.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Срок исковой давности для взыскания дебиторской задолженности и правила использования норм права

В финансовых отношениях между различными видами юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существуют дебиторские и кредиторские взаимные обязательства. Все они сводятся к возникновению дебиторской и кредиторской задолженностям.

Дебиторская задолженность – это вид задолженности, когда компании не происходит оплата оказанных ей услуг или поставленного товара. То есть в этом случае компания выступает кредитором, перед которым имеются долги у её контрагентов.

Кредиторская задолженность – это задолженность, которая возникает у компании перед её контрагентами.

У одной компании одновременно существуют и дебиторская, и кредиторская задолженности. Погашение этих видов задолженностей должно происходить в соответствии с условиями, сформулированными в заключенном договоре.

При этом использование слова «задолженность» не всегда может толковаться, как просрочка исполнения финансового обязательства — в финансово-экономических отношениях данный термин используется для того, чтобы определять проведение взаиморасчетов с контрагентами.

Использование термина «задолженность» длится до момента, пока все расчёты не будут полностью завершены.

Срок исковой давности у дебиторской задолженности

В том случае, если контрагент компании по каким-то причинам не исполняет свои обязательства по погашению задолженности, которая для самой компании выступает в качестве дебиторской, такая компания имеет право обратиться в суд. При таком обращении возникает понятие «срока исковой давности», то есть такого срока, в течение которого лицо, чьи интересы были нарушены, имеет право обратиться в суд для защиты таких интересов.

Для обращения в суд с целью получения выплат по дебиторским задолженностям компания-кредитор может обратиться в суд по общему правилу, предусмотренному статьями 195, 196, 198, 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, в течение трех лет с даты возникновения нарушения либо с той даты, когда ей стало известно или должно было стать известно о нарушении условий договора. Изменить данный срок в рамках договора, использованного в качестве основания возникновения финансовых правоотношений, стороны не могут ни в сторону увеличения такого срока, ни в сторону его уменьшения.

В том случае, если дебиторская задолженность возникла по причине неисполнения договора, предметом которого является оказание услуг по транспортной экспедиции, срок исковой давности сокращается до одного года на основании пункта 1 статьи 197 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также на основании статьи 13 Федерального закона №87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности» от 30 июня 2003 года. Изменение сроков исковой давности в данном случае возможно только в случае наличия соответствующего разрешения исходя из условий существующих нормативно-правовых актов и только для определенных видов обязательств.

Момент возникновения с учетом выходных и праздничных дней

Таким образом, стандартный срок для обращения компании-кредитора в суд с целью взыскания дебиторской задолженности составляет не более трех лет. При этом данный срок отсчитывается не со дня заключения нарушенного договора, а с того дня, когда условия договора были нарушены или когда компании-кредитору стало известно о таком нарушении.

Например, договор на поставку товара заключен 10 января 2018 года. Срок поставки – десять календарных дней (в течение этого периода компания-кредитор поставила необходимый товар своему контрагенту), то есть до 20 января 2018 года. Срок оплаты поставленного товара – пять календарных дней, то есть до 25 января 2018 года включительно.

Контрагент не перечислил средства в указанный период, в результате чего у него возникает задолженность. Срок исковой давности для компании-кредитора для обращения в суд с целью взыскать дебиторскую задолженность начинается с 26 января 2018 года и составит три года, то есть до 26 января 2021 года.

По правилам гражданского процессуального законодательства, а также на основании разъяснений Верховного суда Российской Федерации в том случае, если последний день подачи искового заявления в рамках использования срока исковой давности приходится на выходной или праздничный день, данный срок переносится на первый рабочий день, следующий за такими праздничными или выходными днями. Таким образом, если 26 января 2021 года будет являться выходным или праздничным днем, то компания-кредитор имеет право, не боясь пропустить установленный срок, обратиться в суд с исковым заявлением в первый рабочий день, следующий за днем окончания срока исковой давности, например, 28 января 2021 года. В данном случае можно увидеть увеличение срока исковой давности на два дня, так как это продиктовано условиями действующего в Российской Федерации процессуального законодательства.

Определение начала срока давности при просрочке обязательств

Если о просрочке исполнения обязательств компании-кредитору стало известно или должно было стать известно позже, чем произошло такое нарушение (например, речь идет о большой компании, у которой филиалы по всей территории государства), то срок исковой давности будет отсчитываться со дня, следующего за днем получения такой информации.

Например, срок оплаты поставленного товара – 25 января 2018 года включительно. Средства перечислены не были. Но из-за многомиллионного оборота компании и огромного количества контрагентов о наличии непогашенной дебиторской задолженности компании становится известно только 22 февраля 2018 года.

В этом случае срок исковой давности будет отсчитываться от следующего дня, то есть от 23 февраля 2018 года (по правилам Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации). Срок исковой давности для взыскания дебиторской задолженности в этом случае составит 23 февраля 2021 года.

Но так как данный день является государственным праздником и нерабочим днем, то окончание срока придется на следующий день, то есть на 24 февраля 2021 года.

Как определить начало срока давности, если срок исполнения обязательства не определен

Если срок исполнения обязательства в договоре не определен, то точкой отсчета срока исковой давности станет дата выставления компанией-кредитором требования о необходимости погасить существующую задолженность.

В данном случае речь идет не о дате получения должником уведомления с требованием о необходимости погасить задолженность, а о дате отправления такого требования кредитором.

Такое правило было сформулировано Верховным судом с целью исключить затягивание сроков, которые могут быть использованы для проведения мероприятий по взысканию задолженности с контрагента компании, так как нередки случаи умышленного уклонения от получения таких сообщений и уведомлений.

Приостановление срока

По общему правилу, характерному для использования инструмента исковой давности, течение срока может быть приостановлено в соответствии с положениями статьи 202 Гражданского кодекса Российской Федерации. Данное правило действует и для сроков исковой давности, применяемых к мероприятиям по взысканию дебиторской задолженности.

Приостановление течения срока исковой давности происходит в следующих случаях:

• стороны решили прибегнуть к механизму внесудебного урегулирования конфликта, например, посредством применения процедуры медиации. В этом случае срок исковой давности будет приостановлен на период времени, предусмотренный действующим законодательством. Если нормативного регулирования периода приостановления срока исковой давности не предусмотрено, то действуют нормы гражданского процессуального законодательства, в соответствии с которыми, приостановление срока осуществляется не более, чем на шесть месяцев с момента начала использования такой процедуры;
• еще одним случаем прерывания течения срока исковой давности является воздействие обстоятельств непреодолимой силы. В данном случае приостановление происходит на тот срок, в течение которого такие обстоятельства действовали, но не более, чем на шесть месяцев. Однако приостановление на основании использования данной причины возможно только в том случае, если было установлено, что обстоятельства непреодолимой силы действовали в течение последних шести месяцев течения срока исковой давности.

После приостановления срок исковой давности продлевается с использованием положений статьи 202 Гражданского кодекса Российской Федерации. Если после приостановления используемая часть срока исковой давности составляет менее шести месяцев, он будет продлен до полугода.

Если оставшаяся часть срока исковой давности после прекращения приостановления равна шести месяцам, то срок исковой давности будет отсчитан снова, то есть будет равен трем годам.

Как осуществить прерывание

Для прерывания течения срока исковой давности также будут использованы положения Гражданского кодекса Российской Федерации, а именно статьи 203. В соответствии с ее положениями возможно осуществить прерывание течения сроков исковой давности. Однако для того, чтобы данное право было реализовано кредитором, должник со своей стороны должен соблюсти следующие условия:

• признать существующий долг, осуществив признание выставленных в его адрес претензий с требованиями о погашении существующей задолженности в тот срок, который установил ему кредитор в направленном официальном претензионном письме;
• внесение изменений в существующий договор путем подписания дополнительного соглашения, если из таковых внесенных изменений суд или уполномоченные органы при их привлечении смогут сделать вывод о том, что должник признал существование задолженности;
• в адрес кредитора от должника поступило официальное письмо с просьбой об отсрочке в погашении задолженности либо об использовании механизма рассрочки платежа;
• был подписан акт сверки взаиморасчетов, при этом в качестве подписанта выступал представитель должника, являющийся уполномоченным лицом.

В таком случае исчисление срока исковой давности начинается снова с той даты, которая зафиксирована на имеющихся документах. При этом старый срок не засчитывается, а его течение полностью прекращается.

Восстановление пропущенного срока

Возможность восстановления срока исковой давности напрямую зависит от того, кто является кредитором, планирующим взыскать дебиторскую задолженность и пропустившим установленные законом временные рамки.

Если кредитором является физическое лицо, перед которым у его контрагента образовалась дебиторская задолженность, то в случае пропуска установленного трехлетнего периода для осуществления взыскания дебиторской задолженности он имеет право воспользоваться положениями статьи 205 Гражданского кодекса Российской Федерации и заявить в суд ходатайство о восстановлении срока исковой давности. Однако для того, чтобы реализовать такое свое право, человеку придется предоставить в суд документы, подтверждающие обоснованность пропуска и наличие уважительных причин (например, длительное пребывание в лечебном учреждении). Кроме того, восстановить срок получится только в том случае, если предельный пропуск составил не более шести месяцев. В противном случае, суд в восстановлении срока откажет.

Если в качестве кредитора выступает юридическое лицо, то восстановить срок исковой давности не получится, так как нормы статьи 205 Гражданского кодекса Российской Федерации действуют только для физических лиц.

Аналогичным образом действуют правила и для индивидуальных предпринимателей, которые выступают в качестве истцов по делам о взыскании невыплаченной дебиторской задолженности.

Однако в том случае, если в качестве истца выступает лицо, которое ранее являлось индивидуальным предпринимателем, но теперь таковым прекратило быть в силу окончания срока действия свидетельства о регистрации, а в договоре с контрагентом имеется указание на возможного правопреемника в виде определенного физического лица, вопросы о возможности восстановления срока исковой давности судом будут рассматриваться индивидуально.

Определение срока погашения дебиторской задолженности. Исковая давность

Международный еженедельник «Финансовая
газета» /

Т. ПАНЧЕНКО, аудитор
Аудиторская фирма «Аудит А»

Дебиторская задолженность организации,
которая не погашена в сроки,
установленныедоговором, признается
сомнительным долгом. Согласно ст. 200 ГК РФ
течение срокаисковой давности по
обязательствам с определенным сроком
исполнения начинаетсяпо окончании срока
исполнения.

Иначе говоря, сомнительной
дебиторскую задолженностьможно считать
только с момента, установленного договором
для оплаты товаров,работ или услуг
(невыполнение договора в части графика
погашения задолженности).

Определить дату
ожидаемого погашения задолженности в
большинстве случаев несложно- она должна
быть указана в договоре или документе, в
котором установлен порядоквзаимоотношений
между организацией и ее контрагентами.

Например, по договорупоставки
предусмотрена обязанность покупателя
оплатить переданный ему товарне позднее 15
марта. Если покупатель не выполнил это
обязательство, то правона предъявление
иска и соответственно течение срока
исковой давности начнется16 марта.

Однако на практике такой срок может
быть не оговорен. В этом случае
следуеториентироваться на нормы
гражданского права. Согласно ст.

314 ГК РФ,
если непредусмотрен срок исполнения
обязательства и нет указаний на условия,
которыепозволяют определить этот срок, то
обязательство должно быть исполнено в
разумныйсрок после его возникновения.

Если
же по договору срок исполнения
определенмоментом востребования, то
обязательство должно быть исполнено в
семидневныйсрок со дня предъявления
требования.

В случаях, когда в договоре
не указана дата исполнения обязательства и
обязательстводолжно быть исполнено с
момента востребования, дебиторская
задолженность становитсясомнительной
начиная с восьмого дня после предъявления
требования о ликвидациизадолженности.

Бывают ситуации, когда в договоре срок
исполнения обязательства
определенмоментом востребования, но с
указанием «исполнить обязательство по
истеченииопределенного времени после
выставления счета». Если указанный период
менеесеми дней, то задолженность следует
считать просроченной со дня, следующегоза
оговоренным периодом. Тот же подход
применяется, если период более семидней.

На практике часто организации устно
договариваются о поставке, затем
организацияотгружает продукцию или
оказывает услуги и выставляет счет (или
оплачиваетсчет и ждет исполнения
обязательств). Однако ситуация может
осложниться из-заотсутствия письменного
договора.

В этом случае, хотя организация и
не можетпредставить письменный договор,
сам факт отгрузки или перечисления
предоплатыслужит доказательством того, что
такой договор был заключен.

Если принять
такуюточку зрения, то сроки оплаты можно
считать неоговоренными и
соответственноприменять нормы
гражданского законодательства.

Безнадежные долги

В ст.

266
НК РФ, регулирующей порядок создания и
использования резервов посомнительным
долгам, предусмотрено использование
резерва только на покрытиеубытков от
безнадежных долгов, признанных таковыми в
порядке, установленномзаконодательством.

В ст.

266 НК РФ описаны основания, при
возникновении которых
прекращаютсяобязательства и сумма
задолженности может быть признана
безнадежной, не реальнойдля взыскания и
поэтому может быть учтена в составе
расходов для целей налогообложения.При
формировании резервов по сомнительным
долгам организацией должны
учитыватьсясомнительные долги в значении,
приведенном в НК РФ, и сроки их
возникновения.

Подтверждение сумм
задолженности актами сверок с дебиторами
главой 25 НК РФне предусмотрено.

Безнадежными долгами (долгами, не
реальными для взыскания) признаются
долгиперед организацией:

• по которым
  истек установленный срок исковой давности;
• по которым в соответствии с
  гражданским законодательством
  обязательствопрекращено вследствие
  невозможности его исполнения;
• на
  основании акта государственного органа;
• на основании акта о ликвидации
  организации.

Прекращение
обязательства вследствие истечения срока
исковойдавности

Поставщики часто
отпускают продукцию, не получив за нее
денег. В этом случаеу них возникает
дебиторская задолженность. Если покупатель
так и не перечислитденьги, то согласно ГК РФ
через три года продавец должен списать его
задолженностьна убытки.

При решении
вопросов о списании просроченной
дебиторской задолженности однимиз важных
моментов является правильное исчисление
сроков исковой давности.

Согласно ст. 195
ГК РФ исковая давность — это период, в
течение которого можнопредъявить иск
должнику из-за того, что он не выполнил свои
обязательства подоговору (например, не
оплатил приобретенную продукцию).

Срок
исковой давности может быть разным в
зависимости от вида
дебиторскойзадолженности. Общий срок
исковой давности составляет три года (ст. 196
ГКРФ).

Однако истечение срока исковой
давности не всегда совпадает с
истечениемтрех календарных лет.

Для
отдельных видов требований законом могут
устанавливатьсяспециальные (более
короткие или более длительные по сравнению
с общим) срокиисковой давности (ст. 197 ГК РФ).

В связи с истечением срока исковой
давности непогашенный долг является
безнадежным.

При определении даты начала
течения срока исковой давности надо
учитывать,что исковая давность исчисляется
не с момента возникновения задолженности,а
с момента, когда налогоплательщик узнал или
должен был узнать о нарушениисвоего права
(ст. 200 ГК РФ).

Поэтому дебиторская
задолженность списываетсячерез три года
после той даты, когда дебитор нарушил
договорные обязательства(например, после
истечения срока оплаты, установленного
договором). Отсчетсрока начинается после
того, как прошел период, установленный
договором дляисполнения обязательства.

Пример 1. 1 ноября 2004 г.
ООО «Кредитор» поставило ЗАО «Дебитор»
свою продукцию.

По условиям договора право
собственности на продукцию переходит к
покупателюв момент отгрузки, а оплачена
продукция должна быть не позднее 30 ноября
2004г.

Однако в установленный срок оплата от
покупателя не поступила. Таким образом,срок
исковой давности нужно исчислять с 1
декабря 2004 г., а закончится он1 декабря 2007 г.

Инвентаризацию дебиторской
задолженности для формирования резерва по
сомнительнымдолгам организация проводит
на конец отчетного (налогового) периода,
поэтомуи период просрочки уплаты
сомнительного долга определяется на
последний деньтого же отчетного
(налогового) периода.

Пример
2. ООО «Кредитор» решило создать резерв
по сомнительным долгам на 30июня. Для этого
проводится инвентаризация дебиторской
задолженности по состояниюна 30 июня и
группируется по срокам возникновения: до 45
дней, от 45 до 90дней включительно и более 90
дней именно по состоянию на 30 июня.

• Решение о списании определенной
  суммы дебиторской задолженности должно
  оформлятьсяприказом (распоряжением) и
  приниматься только руководителем
  организации, ане его заместителем или иным
  должностным лицом (если, конечно, данные
  полномочияэтим лицам специально не
  делегированы).
• Данное решение
  принимается на основании докладной записки
  главного бухгалтераили юрисконсульта с
  обоснованием мотивов списания и с
  приложением
  соответствующихподтверждающих документов.
• Истечение срока исковой давности можно
  подтвердить:

• документами на отгрузку
  продукции (товаров), на выполнение работ,
  оказаниеуслуг покупателям, не оплатившим
  полученные ценности, работы и услуги;
• платежными документами,
  подтверждающими дату оплаты аванса
  поставщику,который не выполнил договорные
  обязательства по поставке;
• актами
  сверки задолженности и пр.

Срок
исковой давности может приостанавливаться
и прерываться. При приостановлениисрок
исковой давности после устранения причины
продолжается. Но если остатоксрока был
менее полугода, в этом случае он
продлевается до шести месяцев.

Прерывание срока исковой давности
означает, что после устранения причины
этотсрок начнет исчисляться заново.