Незаконная предпринимательская деятельность — какова ответственность

Едва ли не каждый взрослый человек хотя бы однажды в своей жизни что-нибудь продавал, однако никому не придёт в голову называть распродажу бабушкиной мебели предпринимательством. Но что, если человек начинает целенаправленно искать по городу старую мебель, покупать её и сбывать новым владельцам? Такая деятельность уже несёт характер предпринимательской, а значит, нужно оформляться и платить налоги, чтобы не пришлось платить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Не стоит уповать на то, что в налоговых органах сквозь пальцы смотрят на нелегальный бизнес, если тот приносит сравнительно небольшие доходы.

Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется.

Достаточно уличить его в том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли — к примеру, дал рекламу в газету или закупил оптом товар.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом.

От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
реклама товаров и услуг;
выставление товарных образцов;
оптовые закупки;
наличие расписок в получении денег;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров гражданско-правового характера. Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

нельзя рекламировать свои услуги;
налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.

Обратите внимание: с 2019 года лица, самостоятельно оказывающие услуги на территории Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, могут легализовать свою деятельность в качестве самозанятых.

Чтобы заниматься бизнесом полноценно, стоит оформиться надлежащим образом. Сделать это очень легко с помощью нашего бесплатного сервиса подготовки документов: времени на саму процедуру уйдёт немного, а свидетельство о государственной регистрации выдадут в течение трех рабочих дней.

Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными — от штрафов вплоть до лишения свободы.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность.

Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком.

Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются штрафы:

10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2020 году составит минимум 500 рублей.

Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Незаконное предпринимательство – состав преступления и ответственность

Законодательство Российской Федерации требует официального ведения любой трудовой и предпринимательской деятельности и подачи реальной отчётности о своей деятельности. В ином случае предприниматель может быть наказан достаточно сурово. О том, что считается незаконной предпринимательской деятельностью, как могут за неё наказать и почему не стоит нарушать закон, расскажем в этой статье.

Какая предпринимательская деятельность будет считаться незаконной?

Если человек решил производить какие-либо товары или оказывать услуги, то он должен зарегистрироваться в качестве предпринимателя или открыть юридическое лицо иной формы регистрации. Также ИП обязан платить налоги. Если он нарушает эти требования, то коммерческая деятельность предпринимателя будет признана незаконной.

Важный фактор определения такой деятельности, как нарушающей закон, заключается в частоте получения дохода. Если это был разовый доход, то за незаконное предпринимательство, скорее всего, не привлекут. В случае регулярного получения дохода – деятельность получателя будет однозначно квалифицирована как незаконная.

Распространённые виды деятельности, которые люди часто не считают предпринимательством и не регистрируют:

Сдача квартир внаём.
Выпечка тортов.
Торговля на стихийных рынках и в интернете.
Ремонт и строительство.
Перевозка грузов.
Услуги няньки.

Закон допускает добровольную легализацию такого бизнеса в рамках понятия самозанятости. В этом случае также придётся платить налоги, но они будут значительно меньше, чем в случае ИП.

Единственные послабления касаются разовой продажи вещей и продажи урожая с приусадебного участка. Но в последнем случае лучше получить справку у руководства садового товарищества или поселковой администрации.

Торговля и оказание услуг без лицензий и сертификатов

Российским законодательством определено обязательное лицензирование некоторых видов деятельности:

Создание криптографических и шифровальных программ.
Производства и оборот взрывоопасных веществ, включая высотные фейерверки.
Сфера оборота лекарств и оказания медицинских услуг.
Пассажирские перевозки.
Детективные и охранные агентства.
Табачные изделия и алкоголь.
Телевидение и радиовещание.
Геологическая разведка и картография.

Любая деятельность без лицензии в этой сфере будет признана незаконным предпринимательством.

Поиск лазеек, вроде разделения массажных процедур на лечебные и оздоровительные, не поможет потому, что в Номенклатуре работ и услуг здравоохранения такого разделения не существует.

То есть все массажисты должны иметь лицензию на оказание медицинских услуг. Также при продаже косметических средств с содержанием спирта более 25% необходима лицензия на торговлю спиртосодержащей продукцией.

Многие специалисты, работающие без законного оформления, думают, что это не заметит налоговая служба. Но на практике, достаточно одной жалобы недовольного клиента, чтобы факт незаконной предпринимательской деятельности стал явным.

Подача ложной информации в налоговую

Распространённый вид нарушения связан с подачей неверной информации. Это может быть сделано умышленно, либо по незнанию. В качестве примера можно привести продажу носителей информации, зарядных устройств и иной электроники. Данный вид деятельности регистрируется по ОКВЭД 47.19.1.

Но если дополнительно ИП начнёт оказывать копировальные услуги, то он должен внести изменения в ЕГРЮЛ, добавив в виды деятельности пункт по коду ОКВЭД 18. Если такая информация в контролирующие органы подана не была, то ИП получит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Важно вносить все изменения и подавать все данные бухгалтерской отчётности своевременно. Это лучшая защита от штрафов, которые могут сделать бизнес нерентабельным или вовсе довести ИП до банкротства.

В случае нехватки времени или наличия иных проблем с ведением бухгалтерии, стоит обратиться к аутсорсинговым компаниям, предлагающим такие услуги.

Незаконное предпринимательство при подаче ложной информации в ФНС

За такое нарушение возможны два вида ответственности:

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области: +7 (499) 450-38-95
Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области: +7 (812) 317-73-96
Бесплатная горячая линия по всей России: 8 (800) 600-25-34

Налоговые санкции на основании 122-й статьи НК РФ. Штраф составит до 20% от суммы налогового долга.
Административная ответственность. За подачу данных с опозданием – штраф 5000 рублей. За подачу ложных данных или в случае, когда они вообще не поданы, штраф составит 5-10 тысяч рублей (на основании статьи КоАП №14.25).

Виды наказаний за ведение незаконного предпринимательства

В качестве наказания за налоговые преступления, включая незаконную предпринимательскую деятельность, предусмотрено три вида ответственности: налоговая, административная и уголовная.

Налоговая ответственность

Размер штрафа может варьироваться от 20 до 40% от суммы долга. Для своевременной сдачи налогов, и чтобы избежать санкций по ним, нужно внимательно относиться к бухгалтерскому учёту. Его должны вести специалисты.

Административная ответственность

Минимальный штраф за незаконное предпринимательство составляет 500 рублей. В ряде случаев он может вырасти до 2000 рублей.

Работа ИП без лицензии карается штрафом в размере 1500-2000 рублей, а организация за это же нарушение заплатит 30-40 тысяч.

Повторное нарушение будет стоить ИП 4-8 тысяч рублей, а юридическим лицам 100-200 тысяч. Также у нарушителей могут конфисковать товар и приостановить их деятельность на 3 месяца.

Особо суровое наказание предусмотрено для нарушителей законодательства об игорном бизнесе. Так, за нелегально работающий зал игровых автоматов дадут штраф от 700 тысяч до 1 миллиона рублей и конфискуют автоматы. Бывает, что за незаконное предпринимательство, связанное с игорным бизнесом, наказывают уголовным сроком. Есть прецедент, когда виновный получил 6 лет лишения свободы.

Нужно учесть, что законодательство периодически дополняют новыми статьями, с учётом возникновения новых способов нелегального заработка. Так в 2018 году в КоАП РФ появилась статья за незаконную продажу билетов на матчи футбольного чемпионата.

Незаконное предпринимательство в УК РФ

Уголовное преследование за нарушение закона о предпринимательской деятельности происходить в случае, когда доход нарушителя превысил полтора миллиона рублей. Тогда в действие вступает 171 статья УК РФ.

Нужно учитывать, что проверяющие органы считают весь доход, а не чистую прибыль. Например, при продаже товара на 2 миллиона рублей, даже, если его закупочная цена составила 1,2 миллиона, в качестве дохода от незаконного предпринимательства будет определена сумма в 2 миллиона, а не 800 тысяч рублей прибыли.

Наказание за такие нарушения в рамках уголовного права может существенно варьироваться в зависимости от рода деятельности предпринимателя и величины долга. Избежать уголовной ответственности ИП может, выплатив налоговый долг.

Если всё же уголовное дело заведено, то ему грозит:
В некоторых случаях, когда действия ИП повлекли смерть человека, срок заключения может достигать 5 лет (например, для массажиста, работавшего без лицензии и нанёсшего человеку серьёзные повреждения, из-за которых он умер).
Иногда действия ИП нарушают сразу несколько статей УК. В этом случае наказание будет назначено по совокупности преступлений

Кто может определить незаконное предпринимательство?

Главным органом, отслеживающим подобные правонарушения, является налоговая служба. Именно её сотрудники проводят проверки и назначают налоговые санкции.

Если же нарушения подпадают под действие административного и уголовного права, то дела передаются в суд, который выносит решение о наказании лжепредпринимателя.

5 причин не нарушать закон

Пытаясь сэкономить на уплате налогов, ИП сами создают себе серьёзные проблемы, которые могут привести к краху всего бизнеса. Среди главных причин не рисковать и не нарушать налоговое законодательство, стоит выделить следующие:

Трата денег на штрафы и пени.
Потеря времени на разбирательства в судах.
Помехи развитию бизнеса.
Вероятность ликвидации компании и приостановки бизнеса.
Репутационные потери.

Честная работа в рамках закона позволит избежать этих проблем, обеспечив стабильное развитие своему бизнесу.

Незаконная предпринимательская деятельность: признаки и ответственность

Из этой статьи вы узнаете:

Какая предпринимательская деятельность считается незаконной
Какие виды незаконной предпринимательской деятельности существуют
Какая предусмотрена ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
Какой штраф грозит за незаконную предпринимательскую деятельность
Как опротестовать решение суда о незаконной предпринимательской деятельности

Сложно найти хотя бы одного взрослого человека, который никогда ничего не продавал.

Скорее всего, никто из них не думал, что, продавая старую мебель, он занимается предпринимательством, ведь нельзя исключить, что покупатель приобретает бабушкин комод, чтобы дороже его продать.

Такая сделка уже не будет считаться частной, она переходит в разряд предпринимательской. Следовательно, чтобы избежать штрафных санкций за незаконную предпринимательскую деятельность, вам надо будет оформить определенные документы и заплатить налоги.

Что значит незаконная предпринимательская деятельность

Суть предпринимательской деятельности заключается в специфических отношениях между физическими и юридическими лицами, организациями и государственными службами, подлежащими регулированию со стороны государства.

Прежде всего надо понять, какую деятельность можно назвать «предпринимательской», а уже потом делать заключения по поводу её законности. Руководствуясь действующими законами, можно определить признаки предпринимательской деятельности:

индивидуальность — сфера деятельности, методы и формы работы выбираются самостоятельно и зависят от желания предпринимателя. Основным критерием предпринимательской деятельности считается реализация оригинальной идеи с целью получения прибыли, которая начинается, как правило, с разработки бизнес-плана (сегодня нередко этот этап называют стартапом);
опасность — каждый предприниматель рискует, так как он может столкнуться с независящими от него обстоятельствами, которые негативно скажутся на прибыли. Таким образом, люди, начинающие предпринимательскую деятельность, по собственной воле идут на определенные риски, которые могут помешать достижению главной цели — получить хорошую прибыль (иногда результат может быть абсолютно противоположным);
регулярность — осуществление сделок должно носить систематичный характер, то есть периодически повторяться. Если человек единожды продает вещь, которая является его собственностью (квартиру, машину, предмет личного обихода и т. п.), то это нельзя расценивать как незаконную предпринимательскую деятельность. В случае периодического повторения продаж на протяжении длительного времени (например, перепродажа бытовой техники или автомобилей) деятельность считается предпринимательской;
целеполагание — все действия предпринимателя должны быть направлены на получение прибыли. Таким образом, если деятельность человека связана с осуществлением бесплатных сделок или с благотворительностью — это не предпринимательство, но если деятельность ведется с целью получения прибыли (имеются соответствующие признаки), а дохода нет, то это все равно рассматривается как предпринимательство.

В обобщенном виде предпринимательская деятельность может быть представлена следующими направлениями:

работа с имуществом: предоставление во временное пользование (в аренду) жилья, производственного помещения или оборудования, автомобилей и т. п.;
реализация товара: в качестве товара может быть использовано все что угодно (от гвоздика до недвижимости);
предоставление услуг: подразумеваются все виды услуг, за которые берется оплата (маникюр, массаж, транспортировка и т. п.).

Как видите, спектр предпринимательской деятельности достаточно широк.

Уже сформировались определенные направления, ставшие приоритетными, например предоставление в аренду или субаренду жилых и производственных помещений, различных транспортных средств и оборудования, продажа продуктов питания, строительных материалов, предметов домашнего обихода и прочего, проведение строительных или ремонтных работ, оказание косметических и других услуг.

Чтобы ваша работа не попала под определение «незаконная предпринимательская деятельность», стоит ознакомиться с практикой судебного производства и понять признаки предпринимательства.

В собственности у гражданина находится определенный участок земли и размещенная на нем недвижимость. В договоре купли-продажи данный объект именуется административным зданием, следовательно, его нельзя использовать в качестве жилого помещения. Данный гражданин заключает договор с ОАО «МТС» и предоставляет эту недвижимость в аренду.

В результате судебного разбирательства был сделан следующий вывод: гражданин Н.

сдавал в аренду принадлежащее ему административное здание юридическому лицу с целью получения постоянного дохода, следовательно, он должен был платить НДС.

Так как он этого не делал, суд первой инстанции постановил, что это незаконная предпринимательская деятельность и наложил на гражданина штрафные санкции за нарушение налогового законодательства.

Судебное решение базировалось на аргументах, указанных в договоре аренды: сроке действия договора, условиях изменения и расторжения договора, форс-мажорных обстоятельствах. Иначе говоря, документ свидетельствует о регулярности получения прибыли и в нем предусмотрены риски, с которыми может столкнуться предприниматель во время осуществления своей деятельности.

Верховный суд РФ дал следующее определение (№ 59-КГ15-2 от 08.04.2015): «Суд первой инстанции не учел слова гражданина, объясняющие его действия: здание приобреталось для перепродажи. Данной цели не удалось достигнуть, и во избежание неоправданных расходов на содержание недвижимости он решил сдать его в аренду».

Незаконное предпринимательство

Не всегда оказание услуг по-дружески за определенную плату, а также ведение бизнеса сулит только доход и прибыль. Согласно законодательству РФ, за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрены штрафные санкции и уголовное наказание, вплоть до лишения свободы.

Нарушение ФЗ РФ может быть по незнанию правовых моментов, а также умышленно, с целью обогащения. В зависимости от формы нарушений, суммы прибыли и длительности периода самовольного предпринимательства, гражданин может быть подвергнут административной и уголовной ответственности.

Как не переступить черту закона, своевременно оплатить налог на прибыль и узнать допустимые пределы самостоятельного предпринимательства? По любым вопросам лучше обратиться к опытным юристам. Наша компания предлагает спектр услуг – от бесплатного консультирования на сайте и по телефону до правовой защиты в суде.

Что такое незаконное предпринимательство?

Под незаконным предпринимательством следует понимать ведение бизнеса в своих интересах, но без официального оформления любых отношений (относительно собственной работы или наемного работника).

Какая деятельность квалифицируется, как незаконная:

самостоятельное ведение бизнеса физическим/юридическим лицом;
цель деятельности – систематическое получение дохода;
тип предпринимательства – оказание услуг, реализация товаров и прочее.

Оказание услуги на платной основе единожды не требует официального оформления в налоговой инспекции. Регистрировать бизнес необходимо, если планируется работа на постоянной основе с разными людьми/организациями.

Обратите внимание!

Основное отличие незаконного предпринимательства – отсутствие трудовых соглашений в любой форме (гражданско-правовой договор, трудовое соглашение, официальное трудоустройство и прочее).

Виды незаконного предпринимательства

Любая деятельность, не соответствующая требованиям законодательства, подпадает под уголовную и административную статью ФЗ РФ и признается незаконной. Если один из пунктов применим к бизнесу, то следует задуматься о легализации дохода:

предпринимательство осуществляется без регистрации физического/юридического лица в налоговой инспекции – ИП, ООО, АО, фермерское хозяйство и т.д.;
деятельность не соответствует заявленной в документации (например, вместо ИП по пошиву одежды осуществляется разведение и продажа животных, реализация алкогольной продукции и прочее);
отсутствие лицензий и разрешительной документации;
информация, предоставленная в органы регистрации, является заведомо ложной.

В качестве примера можно привести несколько основных видов незаконного предпринимательства в 2018 году, по которым наступает уголовная/административная ответственность:

сдача жилья, аренда транспорта и оборудования;
услуги по грузоперевозкам и такси;
строительство, ремонт и бытовые услуги населению;
устный/письменный перевод, программирование, авторские тексты и прочее.

По каждому из нарушений предусмотрено наказание, которое влечет наложение штрафа и уголовную ответственность.

Дистанционные работы (программирование, фриланс, репетиторство и прочее) также относятся к предпринимательству и должны быть официально зарегистрированы по одной из форм – ИП, гражданско-правовой договор с физлицом, трудоустройство и т.д.

Гражданско-правовая форма отношений накладывает ряд обязательств на работодателя (заказчика), который может быть привлечен за нарушение соглашений, если налоговые органы посчитают такой договор трудовым.

Чтобы снизить риск проблем с правоохранительными органами при ведении предпринимательской деятельности, лучше предварительно проконсультироваться по регистрации и выбору формы налогообложения с опытными юристами. Это позволит получать доход легально, не нарушая ФЗ РФ.

Последствия незаконного предпринимательства

В зависимости от суммы нелегального дохода за год, а также вида незаконного предпринимательства, бизнесмен подвергается уголовному или административному наказанию по ряду статей законодательства.

Что грозит за неуплату налогов, отсутствие регистрации и неофициальное трудоустройство наемного работника? Ответы на вопросы представлены на 2018 год, без привязки к конкретной ситуации.

Получить консультации правового характера по вашему делу можно на сайте Правовед, обратившись через форму обратной связи или по телефону.

Административная ответственность за незаконное предпринимательство

Факт незаконного бизнеса устанавливается налоговой инспекцией, антимонопольным комитетом, полицией/прокуратурой и органами надзора за потребительским рынком. Оформить протокол по факту нарушения закона могут по результату ряда проверочных мероприятий:

контрольная закупка;
осмотр помещения;
жалоба от заказчика/компаньона и прочее.

Дела рассматриваются мировым судьей в течение 3-х месяцев с момента составления протокола, если сумма ущерба не достигает крупного размера.

Если в протоколе есть ошибки, противоречия и нарушения, то дело передается в суд только после установления истины и внесения изменений в документ. В случае истечения срока давности, преследование по делу может быть прекращено, если правильно выбрать защитника и своевременно обратиться за поддержкой к опытному адвокату.

Последствия предпринимательства, которые наступают при осуществлении деятельности без лицензии и регистрации, регламентированы административным и налоговым кодексом РФ:

ст. 116 НК РФ – штраф до 40 тыс. руб. и в размере 10% от дохода, предусмотрен при нарушениях сроков регистрации и получения прибыли без регистрации;
для граждан, осуществляющих деятельность без статуса ИП, штрафные санкции определяются по ч.1. ст. 14.1 КоАП РФ – от 500 до 2 тыс. руб.;
также по ст. 14.1 КоАП РФ предусмотрено наказание за предпринимательство без лицензии, нарушение сроков и документальное оформление данных разрешений для юридических и должностных лиц, что влияет на сумму штрафа и дополнительные ограничения на ведение деятельности.

Другие наказания и санкции за грубые и мелкие нарушения можно узнать из ФЗ РФ 2018 года, а также, обратившись за консультацией к юристам. Ежегодные изменения в законодательстве требуют внимательного рассмотрения каждого вопроса, так как то, что в прошлом году было разрешено, в настоящее время может обернуться серьезными проблемами для предпринимателя.

В случае когда ущерб для государства/граждан/юридических лиц имеет крупный размер (более 2,5 млн руб.), незаконное предпринимательство рассматривается в судах, как уголовное преступление по ст. 171 УК РФ. По данной статье, наказание может быть в виде штрафа или лишения свободы, в зависимости от обстоятельств:

предпринимательство без регистрации и лицензии – штраф до 3 тыс. руб., арест до 6 месяцев, обязательные работы до 480 часов;
если ущерб имеет особо крупный размер (от 9 млн руб.), а предпринимательская деятельность осуществлялась группой лиц, то наказание может быть в виде штрафных санкций до 500 тыс. руб., принудительных работ до 5 лет, лишения свободы до 5 лет совместно с выплатой штрафа до 80 тыс. руб. (на усмотрение суда).

При расследовании незаконной предпринимательской деятельности могут появиться дополнительные нарушения – обман потребителя, использование товарного знака и авторских прав, торговля конфискованной продукцией и прочее. Это приведет к новым штрафам и судебным разбирательствам, которых можно избежать, обратившись к квалифицированным юристам и легализовав свой бизнес своевременно.

Резюме

Ответственность за незаконное предпринимательство наступает по УК РФ при сумме ущерба более 2,5 млн руб. В остальных случаях, меры пресечения выбираются по АК РФ и НК РФ.

Какой бизнес является незаконным, кто может заявить о нарушении, и кто несет ответственность:

распространенное нарушение законодательства – отсутствие лицензии и нарушения по срокам и типу лицензируемой продукции в соответствии с нормативами, действующими на день ведения бизнеса;
также часто в судебной практике встречается несвоевременная регистрация предпринимательской деятельности, а также продолжение ее после закрытия организации, ИП;
обвиняемым по делу может быть физическое, юридическое лицо, руководитель предприятия;
максимальная мера пресечения при сумме ущерба более 9 млн руб. – лишение свободы сроком до 5 лет.

Отсутствие налоговой декларации, просрочка регистрации, заведомо ложные сведения о доходе и прочие нарушения регламентируются налоговым кодексом РФ. Такие деяния рассматриваются, как самостоятельное нарушение или в совокупности с административными и уголовными преступлениями, связанными с ведением бизнеса.

Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность

По оценкам Правительства, около 20 миллионов трудоспособных россиян не декларируют источники своих доходов. Примерно половина из них ведет собственный, часто небольшой, нелегальный бизнес. Какой штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году им грозит?

Что такое предпринимательская деятельность

Но сначала о том, что вообще такое предпринимательская деятельность? Чем она отличается от трудовой занятости? И почему нелегальный бизнес преследуется законом?

Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли.

При этом доходы предприниматель получает не от исполнения трудовых обязанностей, а от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества.

Если сравнить предпринимателя с наемным работником, то можно выявить ряд отличий.

Предприниматель	Наемный работник
Самостоятельно устанавливает отношения с потребителем, выполняя весь цикл от нахождения заказа на товар или услугу до получения оплаты за него.	Работает под контролем работодателя, часто выполняет только одну функцию в цикле обслуживания потребителя. Оплату получает от работодателя.
Рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха распоряжается доходом от бизнеса на свое усмотрение.	Защищен трудовым законодательством, получает зарплату, независимо от личных результатов. При этом работодатель выплачивает работнику только часть прибыли, им заработанную.
Самостоятельно обеспечивает свое пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с полученных от бизнеса доходов.	За пенсионное, социальное и медицинское страхование работника платит работодатель, он же удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты.

Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.

Государство пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.

Административные санкции

Действующие нормы статьи 14.1 КоАП РФ устанавливают штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году в размере от 500 до 2 000 рублей. Если же гражданин нелегально занимается деятельностью, требующей получения лицензии (которую выдают только зарегистрированным субъектам), то штраф здесь чуть выше – от 2 000 до 2 500 рублей.

Это, действительно, слишком несущественные суммы, которые не мотивируют нелегальный бизнес пройти регистрацию в ИФНС. Ведь только пошлина за государственную регистрацию составляет 800 рублей для ИП и 4 000 рублей для компании.

Кроме того, зарегистрированная организация или индивидуальный предприниматель получают статус коммерческих субъектов и обязаны выполнять многочисленные законодательные нормы. Это, как минимум, своевременная сдача отчетности, уплата налогов и взносов, исполнение обязанностей работодателя, применение кассового аппарата.

При этом, за нарушение законодательства, регулирующего ведение бизнеса, на легальных коммерсантов налагаются штрафы, и часто это очень существенные суммы. Например, за размещение рекламы без согласования с местной администрацией юридическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 1 миллиона рублей.

Таким образом, если говорить про административную ответственность за незаконное предпринимательство, то применяемые сейчас санкции не имеют никакой стимулирующей функции. Более того, такая ситуация провоцирует уходить в тень даже законопослушных граждан, которые не выдерживают конкуренцию с нелегальным бизнесом.

Налоговые штрафы

Налоговое законодательство не устанавливает ответственность за незаконное предпринимательство, но налагает штрафы за неуплату налога или не постановку на учет.

Если будет доказано, что от нелегального бизнеса получен доход, с которого не уплачен налог, то взыскивается штраф по статье 122 НК РФ. Это 20% от суммы налога, а за умышленное уклонение от уплаты – 40%. Сам налог и пени на него тоже придется уплатить.

Если же предприниматель более 30 дней ведет реальную деятельность без регистрации и постановки на учет в ИФНС, то это грозит штрафом в 10 000 рублей по статье 116 НК РФ.

Уголовная ответственность

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2019 году может налагаться и в рамках уголовного преследования. Суммы здесь существенные – до 300 тысяч рублей или доход осужденного за период до двух лет.

Однако привлечь к уголовной ответственности можно, если доказанный доход от нелегального бизнеса был получен в крупном размере, а это более 2,25 миллиона рублей. Все, что ниже, подпадает под административную юрисдикцию, т.е. под штрафы от 500 до 2500 рублей.

Если же криминальный доход получен организованной группой, или его размер признан особо крупным (больше 9 миллионов рублей), то штраф вырастает до 500 тысяч рублей или до трехлетнего дохода осужденного. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство предусматривает также и реальные сроки ограничения свободы — от шести месяцев до пяти лет.

Незаконная предпринимательская деятельность (наказание физическое лицо)

Виды ответственности	Размер санкции
Административная	от 500 до 2500 рублей
Налоговая	от 20% неуплаченного налога;10 000 рублей за не постановку на учет
Уголовная	от 100 до 500 тысяч штрафа или изъятие среднего дохода до трех лет; лишение свободы до 5 лет

Зачем регистрировать бизнес

Как видно из размера санкций, и судя по количеству нелегальных бизнесменов, установленная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность не выполняет своей мотивирующей функции.

Однако с каждым годом вести деятельность без регистрации все труднее, и причина здесь вовсе не в государственном контроле. Выбор в пользу зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности делают сами потребители.

Если товар или услуга получены у нелегального бизнесмена, то потребитель здесь ничем не защищен. Он не может получить документ, подтверждающий оплату, обратиться за гарантийным ремонтом, заменить бракованный товар, потребовать качественного выполнения работы или услуги.

Если же говорить о сегменте b2b, то предпринимателю без регистрации труднее найти делового партнера. Усилия налоговых органов по контролю за оформлением хозяйственных операций приносят свои плоды.

Чтобы не быть обвиненным в уклонении от уплаты налогов, контрагенты перед заключением сделок проводят тщательный анализ будущего партнера.

И первый пункт этого анализа – наличие регистрации в государственном реестре ИП или юридических лиц.

Новая форма предпринимательской деятельности

Обычно говоря о регистрации бизнеса, имеют в виду ИП или ООО. Но хотя эти организационно-правовые формы очень популярны, у них есть масса минусов. Это и достаточно высокая налоговая нагрузка, и сложность управления, и необходимость постоянно сдавать непростую отчетность, и применение кассового аппарата и др.

Вот уже несколько лет государство пытается создать новую форму предпринимательской деятельности – самозанятых лиц. По сути, в эту категорию входят все мелкие продавцы и исполнители, имеющие небольшой доход и не привлекающие к своему бизнесу работников.

Конечно, они могли бы пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но их останавливают следующие нюансы:

нерегулярный характер бизнеса;
необходимость платить страховые взносы (в 2019 году это минимум 36 238 рублей), даже если деятельность не приносит никакой прибыли;
обязанность применять кассовый аппарат, приобретение и годовое обслуживание которого превышает 25 тысяч рублей;
сложная отчетность, за заполнение которой приходится платить бухгалтеру.

Нужен был механизм, позволяющий этим лицам работать легально, но упрощающий учет их доходов и уплату налогов.

Однако первый эксперимент, направленный на вывод нелегальных предпринимателей из тени, не удался. К самозанятым отнесли очень узкий круг исполнителей: репетиторов, домашний персонал, нянь и сиделок. Причем, налоги и взносы они не платят в течение двух лет, а просто проходят регистрацию в ИФНС.

Неурегулированный статус самозанятых, а также необходимость последующей регистрации в качестве ИП не принесли результатов. По всей России в этом качестве встали на учет чуть больше 1000 человек, что несопоставимо с миллионами нелегальных предпринимателей.

Но в конце июня 2018 года ФНС выступила с совершенно новой инициативой, которая действительно может кардинально разрешить ситуацию. Предложено отнести к самозанятым физлиц, которые самостоятельно реализуют товары и оказывают услуги в разных сферах бизнеса.

Причем, ставка налога зависит от потребителя товара или услуги. Если это обычное физическое лицо, то с полученного дохода самозанятый заплатит всего 3% налога. Если же покупатель или заказчик – юридическое лицо, то налоговая ставка составит 6%.

И самое главное – максимально упрощена система уплаты налогов. Подтверждение оплаты для покупателя оформляется через мобильное приложение, т.е. без кассового аппарата. Самозанятые будут регистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, где отражается полученный ими доход. С каждой такой операции надо уплатить налог. Если же доходов нет, то и налог или взносы платить не придется.

Реализация этого варианта на практике позволит вывести из тени большинство субъектов малого бизнеса, и к ним уже не придется применять штрафы и другие санкции.

Незаконная предпринимательская деятельность: последствия

Незаконное предпринимательство согласно действующему законодательству — это:

деятельность без регистрации бизнеса (когда гражданин или группа граждан заняты систематической деятельностью ради извлечения дохода, но при этом не зарегистрированы ни как ИП, ни как юрлицо);
ведение лицензируемой деятельности без получения соответствующей лицензии.

Обратите внимание! Мы говорим об общеприменимых нормах. Но есть и специфические, например в деятельности, связанной с алкоголем, азартными играми, банковскими операциями и т. п., которых мы касаться не будем.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность устанавливают сразу несколько кодексов, прежде всего УК РФ и КоАП РФ. Оба кодекса подразумевают наказание за одни и те же деяния: осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии. А ведущим критерием при выборе вида ответственности выступает размер ущерба или дохода.

Ответственность по УК РФ

Уголовно наказуемым деянием считается незаконное предпринимательство, повлекшее крупный или особо крупный ущерб для других граждан, организаций или государства, или получение нарушителем дохода в крупном (особо крупном) размере.

ВАЖНО! Крупный ущерб, доход для данной статьи — это 2 250 000 руб., а особо крупный — 9 000 000 руб.

В качестве наказания за незаконное предпринимательство по ст. 171 УК РФ применяются:

штраф до 300 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 2 лет;
обязательные работы на срок до 480 часов;
арест на срок до 6 месяцев.

А если деяние совершено организованной группой лиц или при особо крупном размере дохода:

штраф 100 000–500 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от года до 3 лет;
принудительные работы на срок до 5 лет;
лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

ВНИМАНИЕ! Ответственность по ст. 171 УК РФ применяется в том числе за оборот немаркированных изделий (например, из натурального меха) и нарушение порядка маркировки таких товаров (см. письмо ФНС от 03.05.2017 № ГД-3-19/3097@). Кроме того, осудить могут самозанятого гражданина, который утратил право на уплату НПД, но не зарегистрировался в качестве ИП.

Ответственность по КоАП РФ

Если до крупных размеров нарушитель не дотянул, ответственность будет административная — по ст. 14.1 КоАП РФ. За отсутствие госрегистрации это штраф в сумме 500–2000 руб. А за отсутствие лицензии штраф:

на граждан 2000–2500 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой;
на должностных лиц — 4000–5000 руб. с конфискацией или без;
на юрлиц — 40 000–50 000 руб. и тоже возможна конфискация.

Есть ответственность и за нарушение требований лицензии (чч. 3, 4 ст. 14.1 КоАП РФ).

Ответственность по НК РФ

В Налоговом кодексе тоже есть статья, по которой могут наказать лицо, занятое незаконной предпринимательской деятельностью, — ст. 116 НК РФ:

за просрочку заявления о постановке на учет в налоговом органе она предусматривает штраф 10 000 руб.;
за ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от доходов, полученных от деятельности без регистрации, но не менее 40 000 руб.

Узнайте также, какие последствия может повлечь осуществление деятельности, не заявленной при регистрации организации или ИП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность

Гражданский кодекс дает определение предпринимательства как деятельности, направленной на извлечение прибыли от оказания услуг, выполнения работ, реализации товаров и использования имущества и осуществляемой на свой риск. Так же там прописано, что лицо, осуществляющее такую деятельность должно сначала пройти процедуру регистрации. Если же бизнес ведется без прохождения данной процедуры, такое предпринимательство является незаконным. Сюда относятся:

ведение деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или образования юридического лица;
осуществление определенных видов деятельности без лицензии (если иметь ее обязательно);
бизнес ведется с нарушением условий лицензии.

Не стоит надеяться, что контролирующие органы не обратят внимание на нелегальный бизнес, если он приносит незначительный доход. Чтобы привлечь такого предпринимателя к ответственности, даже не потребуется доказывать факт получения дохода.

Наказуемым является само намерение получать прибыль от ведения предпринимательской деятельности без регистрации в установленном порядке. Достаточно доказать, что товар был закуплен для перепродажи и /или подано объявление в газету для привлечения клиентов.

Административная ответственность.

Ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации наказывается штрафом в размере от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ);

Если деятельность ведется без лицензии (в тех случаях, когда она необходима), даже если предприниматель зарегистрировал ИП или ЮЛ: — штраф от 2 000 до 2 500 руб. — для физического лица; — на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.; — на юридическое лицо — от 40 000 до 50 000 руб.

Также могут быть конфискованы произведенные товары и средства труда!

Если деятельность ведется с нарушением условий лицензии: — штраф от 1 500 до 2 000 руб. — для физического лица; — на должностных лиц — от 3 000 до 4 000 руб.; — на юридическое лицо — от 30 000 до 40 000 руб.

Если деятельность ведется с грубым нарушением условий лицензии: — штраф от 4 000 до 8 000 руб. — для физического лица; — на должностных лиц — от 5 000 до 10 000 руб.; — на юридическое лицо — от 100 000 до 200 000 руб.

Возможно приостановление деятельности на срок до 90 суток!

Налоговая ответственность.

Налоговики через суд смогут взыскать сумму неуплаченных налогов. Надо будет уплатить подоходный налог со всей суммы доказанного дохода и сдать декларацию 3 НДФЛ. Кроме того, придется платить следующие штрафы:

— если были нарушены сроки подачи заявления о государственной регистрации — 10 000 руб.; — ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. (ст. 116 НК РФ);- штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30% от указанной суммы за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ);- если было доказано получение дохода от нелегального бизнеса, — 20% от суммы неуплаченного налога, а если будет доказано умышленное уклонение от регистрации и уплаты налогов — 40%. Так же придется платить сам налог и пени (ст. 122 НК РФ);

Уголовная ответственность.

Если уровень дохода от незаконной деятельности превысит 2 млн. 250 тыс. руб., то предприниматель может быть привлечен и к уголовной ответственности.

Если нанесен ущерб государству, юридическим или физическим лицам или получен доход от такой деятельности в крупном размере:

Штраф в сумме до 300 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет;Обязательные работы — до 480 часов;Арест на срок до 6 месяцев.

Если деятельность велась организованной группой или получен доход в особо крупном размере:

Штраф в сумме от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;Принудительные работы — на срок до 5 лет;Лишение свободы — на срок до 5 лет. Может сопровождаться штрафом в сумме до 80 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до 6 месяцев. (ст. 171 УК РФ)

Сумма дохода или ущерба в крупном размере превышает 2 млн. 250 тыс. руб., а в особо крупном — 9 млн. руб. (УК РФ).

В случае нарушения других правовых норм, помимо ответственности за нелегальную предпринимательскую деятельность могут быть наложены наказания и за сопутствующие нарушения, например: продажа контрафактной продукции, несоблюдение трудового законодательства, незаконное использование чужих товарных знаков и т.д.

Введут ли налог на профессиональный доход в 2020 году по всей стране?Налог для самозанятых — что это такое?