Предпринимательская деятельность в любой отрасли направлена на получение конечного результата — прибыли. С этой целью формируются разные формы хозяйствования. В процессе работы организация решает текущие задачи и реализует финансовые планы, по итогу которых происходит распределение прибыли в ООО между участниками.
Предприятие может быть организовано несколькими учредителями. Все вкладчики являются лицами, заинтересованными в развитии бизнеса, но могут не принимать непосредственного участия в работе организации. Учредители предоставляют свои денежные средства и имущество в пользование предприятию, за что получают дивиденды.
Но вкладчики привлекаются для решения наиболее важных моментов, таких как продажа бизнеса, расширение его и др.
Форма собственности ООО
Под понятием типа владения или формы собственности подразумевается юридическое обоснование соединения субъекта или субъектов деятельности с объектом предпринимательства.
На сегодняшний день существуют такие объекты хозяйствования, как:
- партнерское;
- коллективное;
- государственное;
- муниципальное;
- частное.
Каждая форма отличается особенностью оформления предпринимательской деятельности в государственных структурах, порядком забора прибылей, управлением и ставками налогообложения.
Общество с ограниченной ответственностью — наиболее простая форма бизнеса. Физические и юридические лица могут быть вкладчиками. Также уставной капитал предприятия может быть сформирован одним человеком.
Условия для создания ООО
Общество представляет собой коллективную или частную форму собственности. Этот тип организации предпринимательства широко распространен в Российской Федерации. Владельцами объекта могут выступать граждане страны и нерезиденты, но не более 50 человек, также основателем организации может быть одно лицо.
Регистрация общества предполагает наличие уставного капитала в размере более 10 тысяч рублей, печати предприятия, его Устава. Форма отчетности при этом более сложная, чем для индивидуального предпринимателя.
Особенности ООО
Отличительной особенностью субъекта хозяйствования является то, что учредители его несут риски только соразмерно количеству взносов в начальный капитал. Распределение прибыли ООО между участниками производится в соответствии с их долями в капитале.
На сегодняшний день общество является наиболее простой формой собственности для коллективного ведения деятельности. Вкладчики не обязаны заниматься непосредственной реализацией идеи хозяйствования.
Обычно все вопросы решает доверенное лицо. Генеральный директор или руководитель может не быть вкладчиком, а привлечен для ведения бизнеса.
Принятие серьезных решений, касающихся развития предприятия, продажи его мощностей и фондов выносится на общее собрание учредителей.
Распределение прибыли в ООО между участниками
Уставной капитал предприятия — это основной документ, который определяет доли каждого из учредителей в чистой прибыли, сроки проведения собраний и произведения выплат вкладчикам. Взносом в фонд могут выступать денежные средства, движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги и прочие активы.
Основные средства и фонды необходимы для обеспечения гарантий перед кредиторами. При открытии общества с ограниченной ответственности участники его теряют права собственности над своим взносом, но при этом приобретают право на получение доли чистой прибыли от ведения предпринимательской деятельности.
Ограниченная ответственность общества подразумевает снятие всех претензий к учредителям и их имуществу в случае банкротства. Они теряют только то, что вложили как начальный капитал.
Распределение прибыли ООО между участниками производится за промежуток в 3, 6 и 12 месяцев. Это основное отличие этой формы собственности от акционерной.
Получению процента от конечного результата хозяйствования предшествует ряд процедур.
Основной капитал предприятия, его структура
Уставом общества определен размер его основного капитала. Формируется он из взносов участников и для каждого из них имеет свое процентное соотношение, или долю от общей суммы вложенных средств.
Например, в денежном эквиваленте основной капитал ООО «Русь» составляет 50 000 рублей. Участников четыре, каждый их которых внес активов на разную стоимость:
- первый — 17 000 р.;
- второй — 10 000 р.;
- третий — 11 000 р.;
- четвертый — 12 000 р.
Соответственно распределение прибыли в ООО между участниками происходит в долях, или процентах к общей сумме. Исходя из примера это: 34, 20, 22 и 24 %.
Таким образом, от суммы средств чистой прибыли каждый из участников получает свой процент.
В процессе проведения заседания учредителей может быть принято решение только об оплате дивидендов не с полной суммы чистой прибыли, а отдельной ее части.
На что идет расходование средств чистой прибыли в ООО?
Каждый квартал учредители предприятия могут созывать собрание для принятия решений, касающихся дохода от деятельности предприятия — чистой прибыли. Согласно определению таковой является сумма средств после произведения отчислений в органы государственного контроля и налогообложения.
По итогам работы отчетного периода на собрании учредителями принимается ряд решений по направлению расходования средств из прибыли. Эти активы могут быть разделены участниками или направлены на развитие бизнеса.
Основными направлениями отчислений средств выступают:
- введение инноваций в производство и развитие вида деятельности;
- отчисления в фонды предприятия, приобретение зданий, сооружений, транспорта, организация ремонта недвижимого имущества и т. д.;
- направление активов в резерв;
- отчисления на уставной капитал;
- выплата по социальным программам;
- покрытие прошлых убытков;
- выплата дивидендов;
- оплата премиальных сотрудникам.
Собрание учредителей
В начале деятельности предприятия должна состояться встреча его учредителей. На ней определяется величина основного фонда и доли каждого из участников в нем.
Это первое собрание является основным и требует присутствия всех участников. Во время обсуждения планов деятельности ООО также определяется периодичность проведения собраний учредителей.
На собрании главенствует председатель, выбранный из числа учредителей общества.
Решения, принимаемые на собрании участников ООО, обязательно вносятся в протокол. Уставом определяется периодичность встреч.
Согласно законодательству РФ собрание должно проводиться за два месяца до окончания отчетного года или до конца марта последующего. За невыполнение предписанных законом сроков на предприятие может быть наложен штраф.
Участников ООО письменно информируют о проведение очередного или внеочередного собрания за 30 дней до события.
Распределение прибыли в ООО между участниками по протоколу производится после того, как на заседании вкладчиков были рассмотрены вопросы, касающиеся развития предприятия и формирования его фондов.
Порядок проведения собрания
Федеральным законом об обществах с ограниченной ответственностью установлен порядок проведения собраний.
К участию к переговорам и принятию решений допускаются только те из учредителей, которые прошли предварительную регистрацию. Выступать на собрании также могут доверенные лица учредителей.
После открытия заседания происходит обсуждение текущих вопросов. Все принятые меры и решения заносятся в протокол, после на его оформление выделяют 72 часа. В этом документе также указывается решение о том, как и в какие сроки, с какой периодичностью выплачиваются дивиденды.
По истечении декады после собрания копии протокола получают все участники собрания. Выносится Решение по результатам совещания, документ заверяется руководителем организации.
Порядок распределения прибыли в ООО
Важным моментом в выплате дивидендов участникам ООО является пропорциональность выплат, согласно долям в начальном вложении.
Устав предприятия может содержать иные методы расчета выплат. Но непропорциональное распределение прибыли в ООО между участниками может повлечь за собой штрафы со стороны налоговых органов.
Статья 43 НК РФ предусматривает, что доход граждан, являющихся вкладчиками в уставной капитал общества, должен быть равен соотношению их долей в общей сумме капитала.
С этой доли распределения прибыли в ООО между участниками НДФЛ взимается в установленном законом порядке.
Прибыль предприятия распределяется в полном объеме или частично. Выплачивается она только в денежном эквиваленте. Каждый из учредителей имеет право затребовать свою долю в чистой прибыли.
Периодичность распределения прибыли и сроки выплаты
То, насколько часто участники будут получать дивиденды от своих вкладов в уставной капитал предприятия, зависит от принятых решений на первом собрании вкладчиков и Устава субъекта хозяйствования.
Обычно доли прибыли от деятельности предприятия выплачиваются ежеквартально, раз в полгода или в конце календарного года.
Распределение прибыли в ООО между участниками ежемесячно может проводиться только при условии того, что данный период выплат указан в Уставе общества.
Наиболее удобным является годовое распределение прибыли. Это связано с тем, что деятельность предприятия может быть спланирована, и не будет дефицита в средствах для осуществления поставленных задач. Полугодовые и квартальные выплаты менее удобны, так как требуют большей мобильности в изменениях направлений деятельности субъекта хозяйствования.
Порядок распределения прибыли в ООО между участниками предполагает выплату доли вкладчика не позже двух месяцев после утверждения решения о произведении платежей. Но этот срок может быть установлен Уставом предприятия как меньший или больший.
Когда дивиденды не выплачиваются?
Существуют ограничения по распределению чистой прибыли, которые связаны с ограниченными финансовыми запасами предприятия.
Вкладчики не получают доли в чистой прибыли, если:
- не полностью пополнен уставной капитал;
- предприятие не закрыло все свои налоговые обязательства;
- финансовое положение ООО близко к банкротству;
- если в случае выплаты дивидендов предприятие окажется на грани банкротства;
- если активы в стоимостном выражении меньше, чем стоимость уставного и резервного капиталов на момент решения о разделе прибыли учредителям, либо может уменьшиться после произведения выплат.
Получить долю от чистой прибыли вкладчик может по истечении срока расчета в течение трех лет. Кроме того, срок выплаты дивидендов отдельно оговаривается в Уставе предприятия на момент образования ООО и может достигать пяти и более лет.
Если вкладчик не востребовал долю в чистой прибыли, она возвращается на баланс предприятия в качестве нераспределенной.
Отражение в бухгалтерии
На конец календарного года, перед тем как назначена дата собрания, нераспределенная прибыль относится на 1370 строку баланса. Если эта сумма составляет положительное значение, то она подлежит разделению. В случае отрицательного показателя значение берется в скобки и относится к убыткам.
При распределении прибыли в ООО между участниками проводки относятся к счетам активно-пассивным. 84 счет — «Нераспределенная прибыль», он корреспондирует между собой в дебете и кредите. Каждый из счетов может иметь свой внутренний субсчет. 84 счет корреспондирует с 75 «Расчеты с учредителями».
С этого счета денежные средства списываются на налогообложение и выплату дивидендов вкладчикам.
Распределение прибыли в ООО между участниками: пример
Датой составления бухгалтерских проводок считается день подписания протокола по результатам собрания. Это обязательно учитывает бухгалтер предприятия.
Примером распределения выступает выше упомянутое предприятие «Русь».
Дата протокола — 10.02.2018 года, значит, тогда же были оформлены и соответствующие бухгалтерские записи. Сумма чистой прибыли (по решению учредителей), которая подлежит распределению, составляет 50 000 рублей.
Итак, распределение прибыли в ООО между участниками, бухгалтерские проводки:
- Д 84 К 84: 50 000;
- Д 84 К 75: 50 000;
- Д 75 К 68: 6 500;
- Д 75 К 50: 43 500.
В зависимости от числа участников происходит деление чистой прибыли:
- первый участник — 34 %, 14 790 р.;
- второй — 20 %, 8 700 р.;
- третий — 22 %, 9 570 р.;
- четвертый — 24 %, 10 440 р.
Предприятие обязано придерживаться указанных законодательством России правил и сроков выплат и проведения собраний, также руководствуясь Уставом общества. Государственные службы тщательно контролируют процесс произведения отчислений налоговых платежей и сроки отчислений выплат.
Порядок распределения прибыли в ООО
Финансовый результат деятельности любой организации может быть положительным или отрицательным. Значительно лучше, когда он положительный: в этом случае образовывается прибыль, что представляет собой цель любого бизнеса.
Вопрос распределения прибыли в ООО является стандартной повесткой дня для учредителей общества. В теории он регламентирован и урегулирован Федеральным законом №14-ФЗ «Об ООО». На практике нередко возникают спорные вопросы о распределении прибыли и о выплате дивидендов участникам общества.
Структура уставного капитала ООО
Уставной капитал может быть сформирован:
- Денежными средствами.
- Недвижимостью.
- Нематериальными активами.
- Материалами.
- Ценными бумагами.
- Дебиторской задолженностью.
Имущество, которым был сформирован уставной капитал, становится собственностью организации и не может быть истребовано учредителем обратно, если оно не было передано на правах пользования.
Несмотря на то, что учредители после внесения своих долей теряют право собственности на переданное в уставной капитал имущество, они приобретают другие права, проистекающие из их статуса. Одним из таких прав является получение чистой прибыли пропорционально своим долям либо разделенной иным образом.
Распределение чистой прибыли ООО
Чистая прибыль ООО может быть распределена по следующим направлениям:
- На производственное развитие, в инвестиции, на обновление или пополнение фондов, на формирование резервов.
- На финансовое стимулирование сотрудников и инвестиции в человеческие ресурсы, включая социальные программы.
- На распределение части прибыли между участниками ООО.
Вопросы распределения чистой прибыли, включая определение направлений распределения, находятся в компетенции учредителей ООО и решаются Советом директоров.
Распределение прибыли между участниками ООО
Распределение прибыли в ООО не является обязательным. Если участники общества сочтут, что оставшуюся после распределения на производственные и другие нужды прибыль целесообразно инвестировать в перспективный проект, они могут это сделать. Если организация не имеет потребности в дополнительных средствах для развития, прибыль может быть распределена между участниками общества.
Распределяемая между участниками ООО прибыль является дивидендами, то есть доходами, которые получают участники вследствие образовавшегося положительного финансового результата. Федеральным законом, регулирующим деятельность ООО, установлены некоторые ограничения, при которых прибыль не может распределяться в виде дивидендов:
- В случаях, когда уставной капитал не сформирован в полном объеме, или, когда предстоит выделение доли или части доли из уставного капитала.
- Если организация начала процедуру банкротства или если выплата дивидендов приведет к банкротству.
- Если стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или может стать меньшей после выплаты дивидендов.
По умолчанию дивиденды между участниками ООО распределяются пропорционально их долевому участию в уставном капитале.
Общее собрание участников может принять единогласное решение об ином способе распределении прибыли в виде дивидендов – например, о пропорциях распределения, отличных от долевого участия в уставном капитале.
Видео: распределение прибыли в ООО
Сроки осуществления выплат дивидендов ООО
Законодательно сроки осуществления выплат дивидендов ООО не регламентируются. По общему правилу распределение дивидендов осуществляется раз в год после окончания отчетного периода. Сроки осуществления выплат дивидендов могут быть специально уточнены в Уставе общества.
Учредители могут указать приоритетность направлений при распределении чистой прибыли, а также уточнить периодичность выплат дивидендов: например, ежеквартально. В таком случае эти дивиденды признаются промежуточными.
Основанием для начала процесса выплаты дивидендов служит протоколирование решения Совета директоров в протоколе собрания. На основании протокола составляется приказ о выплате дивидендов участникам общества за подписью генерального директора. На основании этого приказа бухгалтерия осуществляет необходимые расчеты и проводит выплаты.
Спорные вопросы о выплате дивидендов
Ответы на некоторые вопросы, касающиеся выплаты дивидендов участникам ООО, не всегда очевидны. Вот некоторые из этих вопросов.
Разделение дивидендов непропорционально долевому участию в уставном капитале
Для того, чтобы избежать подобных эксцессов, необходимо внести изменения о соотношении распределяемой прибыли между участниками в Устав ООО. После чего дивиденды можно распределять по новой схеме. При этом ко всем дивидендам будет применяться льготная ставка.
Выплата дивидендов новому участнику ООО
Вопрос о выплате дивидендов новому участнику ООО встает довольно часто: какую часть дивидендов следует выплачивать новому участнику. Иногда в учредительных документах специально фиксируют оговорку о распределении дивидендов пропорционально времени, в течение которого новый субъект состоял в участниках общества. С точки зрения закона, наложение подобных ограничений является неверным.
Новый участник ООО должен получить дивиденды в соответствии со своим участием в капитале компании в полной сумме по итогам года.
Если при этом в течение года проводились промежуточные выплаты дивидендов, то после окончания отчетного периода производится выплата образовавшейся по результатам отчетного периода прибыли с зачетом авансовых выплат. Таким образом, новому участнику будут выплачены дивиденды за счет дивидендов того участника, который продал свои долю в обществе новому участнику.
Как выплачивать дивиденды в ситуации, когда размер чистых активов меньше величины уставного капитала
Следует либо увеличить чистые активы, либо уменьшить уставной капитал.
Увеличить стоимость чистых активов можно путем получения дополнительного имущества от учредителей или переоценки основных средств в сторону их удорожания.
В первом случае налоговая нагрузка не возрастает, так как не возникает налогооблагаемого дохода. Во втором случае рост стоимости имущества приведет к росту налога на имущество.
Распределение и выплата дивидендов между учредителями ООО в 2018 году
Основной целью ведения любого бизнеса является извлечение прибыли, разделение которой среди участников хозяйственной деятельности (после оплаты обязательных платежей) производится в форме дивидендов.
Условия распределения прибыли
В уставе предприятия описывается распределение дивидендов в ООО между его участниками, сама процедура проводится согласно данному учредительному документу.
Принципы выплаты основываются на положениях ФЗ № 14 (08.02.1998), предусматривающих для разделения остатка прибыли:
- в полном объеме проплаченный капитал (уставный);
- превышение над показателями резервного фонда, уставного капитала показателя чистых активов компании, также и после деления чистой прибыли;
- оплату в полном размере доли выходящему из состава организации участнику;
- отсутствие у ООО признаков банкротства (до и после выдачи дивидендов).
Важно! Указанные ограничения должны учитываться в момент возникновения решения о выплате и на день собственно уплаты дохода. Если после принятия решения ситуация изменилась до состояния, не позволяющего осуществить распределение средств, то выплата дивидендов в ООО должна проводиться после исчезновения негативных изменений.
Скачать для просмотра и печати:
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ (последняя редакция)
Порядок распределения прибыли учредителями
Процедура выплаты дивидендов происходит в несколько этапов.
Анализ результатов деятельности
На предварительной стадии подготовки к делению прибыли требуется анализ финансового состояния компании, определение возможности осуществления выдачи средств.
По бухгалтерскому учету проверяется:
- показатель чистых активов (разницы между активами и пассивами (обязательствами));
- его соотношение с размером УК и резервного фонда.
Сумма, полученная после вычитания размера УК из показателя чистых активов, может быть направлена на выдачи участникам ООО (частично, в полном объеме).
Собрание учредителей
На следующем этапе готовится решение по распределению дивидендов.
В ходе общего собрания учредители компании утверждают отчетность о деятельности организации и на основании полученных финансовых итогов принимают решение распределить полученный доход. Ход собрания учредителей оформляется протоколом или решением учредителя, если в компании один участник.
В тексте должны найти отражение:
- размер дохода, который предполагается распределить;
- суммы каждого совладельца (по долям в УК или в размерах, определенных уставом);
- период;
- форма выдачи.
Собрание о распределении средств может проводиться по завершении отчетного периода (года), но не раньше, чем через 2 месяца. На основании протокола собрания издается приказ о начислении и уплате начисленных сумм.
Важно! Распределение заработанной компанией прибыли не входит в число обязательных мероприятий, полученный доход можно использовать для целей развития предприятия.
Если учредителями не было принято решение о направлении на выдачи участникам остатка чистой прибыли, то любой из участников общества не может претендовать на получение ее части даже через обращение в суд.
Окончательные выплаты
Окончательный этап процедуры, заключающийся в выплате начислений, должен происходить в законодательно установленный срок (до 60 дней) после принятия решения. Период иной продолжительностью (меньшей) может быть оговорен в уставе организации или в протоколе собрания его учредителей.
Если в отведенное время участник ООО не обратился за получением начислений, он сохраняет свое право получения доли в течение 3 лет, если в уставе предприятия не указано иное (до 5 лет).
Пропущенный для получения средств срок не подлежит восстановлению за исключением законодательно определенных ситуаций (ФЗ № 14, 08.02.1998). Неполученная сумма отражается на счете нераспределенной прибыли общества.
Как осуществить распределение прибыли в ООО?
Конечно, люди становятся участниками ООО чтобы получать прибыль от своих долей в уставном капитале. Но вот как именно распределяется прибыль в Обществе с ограниченной ответственностью?
Скрыть содержание
Любая коммерческая структура работает ради прибыли.
Так что нет ничего удивительного, то после того, как Общество с ограниченной ответственностью прошло регистрацию и начало работать, появляются результаты деятельности, которые можно назвать словом «прибыль».
Сначала из дохода нужно заплатить налоги и оплатить счета. После этого останется чистая прибыль. Что делать с этой прибылью? Конечно, распределять, ведь распределение прибыли в ООО – право участников ООО, которое закреплено Федеральным законом.
Особенности ООО
Если говорить об особенностях Общества с ограниченной ответственностью, то основная и самая главная – разделение уставного капитала на доли, которые принадлежат участникам.
Размер этих долей соответствуют номинальной стоимости каждой доли и уставному капиталу, а выражаются они либо в процентном отношении, например, 45% уставного капитала, либо в частях от общей суммы, то есть ¼ уставного капитала.
Еще одна важная особенность Общества с ограниченной ответственностью – возможность распределения чистой прибыли между участниками ООО раз в три, шесть или двенадцать месяцев. В то время как обычные выплаты дивидендов по акциям производятся акционерными обществами только раз в год.
Ну и третья, также очень важная особенность – структура управления ООО. Это, как правило, исполнительный орган в лице Генерального директора или правления, и общее собрание участников, которое принимает все важные решения. А одной из самых важных задач является распределение прибыли между участниками ООО.
Как происходит распределение прибыли?
- развитие производства и бизнеса
- пополнение существующих фондов
- создание финансовых резервов организации
- финансирование социальных программ компании
- премии работникам ООО
- выплаты участникам Общества
Иногда уже в Уставе ООО указаны цели, на которые направляется чистая прибыль Общества, а также сроки выплат. В этом случае выплаты участникам уже на дату общего собрания отражаются в бухгалтерских документах. В остальных случаях объявление размера дохода за год участников общества происходит уже после отчетной даты, поэтому в бухгалтерских документах за отчетный период, в который получена прибыль, никакие записи о выплатах не вносятся.
Выплаты участникам ООО и их сроки
Все знают, что такое – дивиденды. Но терминологии и нормативные документы ООО не предполагают такого понятия. В отношении Общества с ограниченной ответственностью правильнее говорить «прибыль». Но большой ошибкой это считать нельзя, так что, говоря о распределении прибыли между участниками ООО, будем использоваться прижившееся слово «дивиденды».
Так вот, дивиденды выплачиваются из чистой прибыли ООО в том случае, если общее собрание приняло такое решение или в Уставе Общества есть четкое указание на это.
Так же определяется размер, то есть часть, чистой прибыли, которая будет выплачена в качестве дивидендов.
Что же касается распределения чистой прибыли ООО непосредственно между участниками Общества, то размер дивидендов каждого зависит от размера доли участника в уставном капитале Общества. Правда, Уставом ООО может также быть определен другой порядок распределения.
Что касается сроков, то выплата распределенной прибыли должна быть произведена в течение шестидесяти дней с момента принятия решения. Но общее собрание может также принять решение об изменении сроков выплат в сторону уменьшения. Кроме того, в Устав могут быть внесены изменения, с указанием меньших сроков выплат.
Бывают ситуации, когда в течение положенного времени выплата не производится.
Это дает право участнику требовать выплаты своей доли прибыли, которое сохраняется в течение трех лет, а исчисление следует начинать с последнего дня срока выплаты, определенного общим собранием или же Уставом ООО. Но Общество может и продлить срок обращения за дивидендами. Тогда это необходимо отразить в Уставе ООО.
Если же в течение указанного срока участник общества не обращается за выплатой, то сумма возвращается в состав нераспределенной прибыли. Но, если доказано, что участника заставили отказаться от требований выплаты угрозами или при помощи насилия, то срок восстанавливается.
Возможные ограничения
Если решение о выплате дивидендов участникам на общем собрании принято, то Общество с ограниченной ответственностью обязано произвести все выплаты в положенное время. Но в Федеральном законе есть положения, которые накладывают ограничения на выплаты, если:
- участники не полностью оплатили свои доли в уставном капитале ООО
- тем участникам, которые вышли из ООО, не выплачены стоимости их долей или частей долей
- стоимость чистых активов Общества на момент распределения прибыли и принятия решения о выплатах меньше, чем размер Уставного капитала и резервных фондов или же выплаты способны существенно снизить их
- на момент принятия решения о выплатах (или после принятия решения) ООО отвечает признакам банкротства
В этих случаях выплаты не производятся, а всю ответственность за ситуацию с несостоятельностью Общества и стоимостью чистых активов несет Генеральный директор.
Что же касается участников общества, которые полностью оплатили свои доли в уставном капитале, то они имеют право за несоблюдение сроков выплат требовать уплату процентов.
Но как только трудности с фондами будут преодолены, Общество обязано произвести все положенные выплаты.
Правда, законом не устанавливается их форма, а это значит, что дивиденды могут выть выплачены как наличными деньгами, так и в безналичной, а также в натуральной форме.
Спорные вопросы
Иногда при распределении прибыли и принятия решения могут возникать спорные вопросы.
- Новые участники. Например, в середине отчетного периода произошли изменения в составе участников ООО и к уже имеющимся участникам добавились новые. А порядок распределения прибыли в ООО закреплен Уставом Общества и подразумевает выплаты в зависимости от доли в уставном капитале. Это значит, что на момент рассмотрения вопроса о выплатах и принятия решения дивиденды получат все действующие участники пропорционально своей доле, независимо от того, в какой период времени они стали участниками ООО.
- Увеличение уставного капитала. Часто ООО стремиться увеличить уставной капитал, чтобы стать более привлекательным для инвесторов, а также в том случае, если для осуществления определенных видов деятельности законы Российской Федерации требуют, чтобы ООО имело капитал определенного размера. В любом случае уставной капитал Общества можно увеличить за счет нераспределенной прибыли, за вычетом налогов, сборов, штрафов и оплаты счетов. Такое решение может принять общее собрание участников, если в этом есть необходимость.
- Натуральный эквивалент. О том, что часть прибыли участнику ООО может быть выплачена не деньгами, а безналично или в натуральной форме, знают все. Это возможности, которые предоставляет Обществу закон. Но если в Уставе такой вариант выплат не предусмотрен, правомочно ли решение выплатить прибыль товарами? Ответ прост: поскольку в стране первичен Федеральный закон, то даже, если Устав ООО не предусматривает выплаты в натуральной форме, они возможны, так как не противоречат закону. Это такое же распределение прибыли между участниками ООО, как и любое другое.
Распределение прибыли в ООО между участниками
- Как получает прибыль учредитель, определение чистой прибыли
- Порядок, согласно которому происходит раздел прибыли
- Как учредители принимают решение о распределении прибыли
- Протокол собрания, содержащий решение о распределении прибыли: образец
- Документальное оформление выплаты
- Как распределяется прибыль в обществе с одним учредителем
- Как распределяется чистая прибыль прошлых лет
- В каких случаях выплата прибыли невозможна
Как получает прибыль учредитель, определение чистой прибыли
Чистая прибыль является частью балансовой прибыли, которая осталась в распоряжении субъекта хозяйствования после того, как в бюджет были произведены все необходимые налоговые отчисления. Расчет чистой прибыли проводится на основании бухгалтерских документов, составленных на конец отчетного периода.
За счет свободных средств, оставшихся у компании после исполнения обязанности по уплате налогов, могут быть произведены следующие действия:
- пополнение основных фондов;
- формирование резервных фондов;
- увеличение уставного капитала;
- выплаты премий сотрудникам;
- погашение убытков прошлых периодов;
- оплата других расходов с целью дальнейшего развития бизнеса;
- выплата чистой прибыли участникам.
Выплата может быть произведена участнику через кассу предприятия или перечислена на банковский счет. Срок такой выплаты, устанавливаемый п. 3 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.
1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО), составляет 60 дней после принятия решения.
Уставом общества или решением участников могут быть предусмотрены иные сроки, однако если срок не определен корпоративными документами общества, он принимается равным 60 дням.
П. 4 ст. 28 закона об ООО предоставляет право участнику, в чей адрес выплата прибыли не произведена, требовать ее уплаты еще в течение 3 лет. Прибыль же, за которой участник не обратился, разрешается учесть как нераспределенную прибыль.
ВАЖНО! Восстановить пропущенный срок нельзя. Исключение составляют ситуации, когда участник не получал прибыль под угрозой насилия (ст. 28 закона об ООО).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Порядок, согласно которому происходит раздел прибыли
Распределение прибыли в ООО возможно только по решению собственников компании (подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 ГК РФ). Порядок проведения данной операции регламентирует ст. 28 закона об ООО.
Раздел прибыли учредителями проводится пропорционально их вкладам, внесенным в уставный фонд общества при его создании.
Однако закон позволяет обществу отойти от традиционного порядка распределения прибыли и предусмотреть любые механизмы и схемы. В этом случае порядок, согласно которому производится распределение прибыли в ООО между участниками, должен быть зафиксирован в уставе общества.
ВАЖНО! Решение о внесении в устав положений, касающихся порядка распределения прибыли, отличного от традиционного, должно быть принято участниками на общем собрании единогласно.
Периодичность распределения прибыли регламентирует п. 1 ст. 28 закона об ООО. Согласно его положениям распределять прибыль участники могут по окончании:
- квартала;
- полугодия;
- года.
Как учредители принимают решение о распределении прибыли
Принятие такого решения является исключительным правом общего собрания учредителей компании. Согласно прямому толкованию норм чч. 1, 2, 3 ст. 28 закона об ООО решение участников о том, как распределяется прибыль в ООО, должно включать несколько вопросов:
- О непосредственном распределении прибыли в ООО.
- О том, какая часть прибыли должна быть распределена между участниками.
- О том, в какой форме будет произведена выплата.
- В какие сроки она должна быть выплачена.
Как происходит распределение прибыли в ООО. Как распределяется прибыль между учредителями в ооо
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784). Это быстро и бесплатно!
Общество с ограниченной ответственностью – одна из популярных форм собственности среди юридических лиц в РФ благодаря простоте регистрации и ведения бизнеса.
Так называется юрлицо, которое создают один либо несколько участников (ими могут быть и юридические, и физические лица): каждому из них принадлежит доля в уставном капитале.
Все создатели общества несут ответственность за его деятельность только своими долями, то есть возможный убыток покрывается именно определенным, а не другим имуществом участников.
Деятельность ООО регулируется ФЗ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», где описаны основные моменты, регламентирующие поведение участников общества в процессе ведения бизнеса, а также распределение прибыли в ООО.
Статья 28 ФЗ посвящена именно решению этой задачи.
Документальным свидетельством получения обществом прибыли является финансовая отчетность, в частности, баланс и отчет о прибыли. При рассмотрении баланса обращают внимание на строку 1370 «Нераспределенная прибыль». Наличие кредитового сальдо по счету 84 – свидетельство того, что фирма не несет убытки, а сумма указывает на количество заработанных денег за отчетный и предшествующие периоды.
Чтобы узнать рентабельность юридического лица за текущий год, необходимо посмотреть отчет о прибыли. Цифра в строке 2400 «Чистая прибыль» указывает, каких финансовых результатов достигло общество на протяжении всего текущего года.
Формирование уставного капитала
Чтобы понять, как делится полученный доход, необходимо выяснить вопрос, как формируется уставный капитал. Ведь именно от него зависит, сколько получит каждый участник.
Величина уставного капитала свидетельствует о размере средств, которые являются гарантией выполнения обязательств ООО перед кредиторами. Капитал формируется из взносов участников. Порядок формирования, размер, доли каждого участника отражаются в уставе – основном учредительном документе юрлица.
Уставной капитал формируется за счет «живых» денег и другого имущества участников общества. В качестве взносов в расчет принимают:
- объекты недвижимости;
- драгоценные металлы;
- нематериальные и материальные активы;
- ценные бумаги.
Учет вышеуказанных средств производится сложнее. Кроме того, они требуют постоянной переоценки.
В этой связи важно отметить интересный момент: передав имущество в уставной капитал, участник общества автоматически теряет на него право собственности, приобретая взамен право на получение доходов, пропорциональных этому взносу, когда происходит распределение прибыли ООО.
Порядок распределения прибыли
Чистой прибылью является вся выручка юридического лица, из которой исключены все расходы: производственные, финансовые, административные, а также оплаченные налоги. Распределение чистой прибыли в ООО и выплата дивидендов определены законом как право, а не обязанностью участников общества. Поэтому они вправе принять решение направить все заработанные средства на:
- обновление основных фондов;
- инвестирование в новое направление деятельности;
- выплату дополнительной заработной платы работникам общества;
- развитие социальных программ и другие подобные цели.
Чтобы решить, как в ООО распределить прибыль, проводится собрание акционеров: в соответствии с законодательством, это можно делать ежеквартально, раз в полугодие или в год.
В основном разделение прибыли проводится пропорционально взносу каждого члена общества. Однако законом не запрещено распределять ее и другим способом, но он должен быть обязательно прописан в уставе ООО. Способ распределения может быть изменен решением общего собрания участников, но это изменение должно быть отражено в учредительном документе.
Выплата дивидендов производится на протяжении 60 дней с момента принятия соответствующего решения.
Как уже указывалось выше, выплату можно осуществлять в любой отчетный период. Однако большинство бухгалтеров рекомендуют все-таки распределять прибыль по окончании года.
Не исключены ситуации, когда, получив дивиденды с прибыли, предприятие в следующем отчетном периоде может стать убыточным.
Тогда выплаты участникам общества, согласно бухучету, потеряют свой статус дивидендов, и с них необходимо будет удерживать страховые взносы.
Ограничения по выплате
Не всегда участники общества могут в рамках закона принять решение о выплате дивидендов. Согласно ст. 29 ФЗ № 14, распределение прибыли в ООО между участниками не может происходить в условиях, когда:
- общество находится на стадии банкротства или же выплата дивидендов может снизить его платежеспособность;
- не выплачен весь его уставной фонд;
- участник общества не получил реальную часть или всю долю стоимости своего взноса;
- сумма чистых активов ниже общей суммы уставного капитала и резервного фонда или же она существенно сократится после выплаты дивидендов. Для лучшего понимания данного пункта следует знать и помнить, что чистые активы – это маржа между всеми активами и обязательствами юридического лица.
Порядок выплаты
Как уже говорилось, решение о выплате принимается на общем собрании участников ООО и оформляется документально – протоколом. Далее следует подготовить приказ о начислении и осуществлении выплаты дивидендов.
После этого бухгалтерия должна подготовить платежные поручения или ведомость для зачисления денег на счета участников общества. Выплата дивидендов осуществляется только безналичным путем на счет каждого бенефициара.
Несколько иначе выглядит распределение прибыли в ООО с одним учредителем, поскольку он владеет единоличным правом получить все 100% дохода: в этой ситуации принимается единоличное решение, на его основании готовится приказ, который поступает в бухгалтерию для подготовки документов для выплаты.
Не забываем о налогах
Распределение прибыли предусматривает начисление и уплату налогов, за что отвечают не учредители общества, а налоговый агент – само юридическое лицо. Как установлено Налоговым кодексом, при выплате дивидендов с резидентов удерживается 13% налога, с нерезидентов – 15%.
Нестандартные ситуации
Довольно часто участники общества сталкиваются с ситуацией, когда выплату прибыли необходимо произвести новому члену: например, он владеет долей несколько месяцев, а принимается решение о распределении прибыли за год.
Нередко в учредительных документах прописывают условие, что новые собственники могут получить прибыль за тот период, когда они владели или владеют своей долей. Однако закон считает эту норму неверной – все участники общества, в том числе и новые, должны получить сумму дивидендов, пропорциональную своему взносу.
Если на предприятии выплачивались промежуточные дивиденды, распределение прибыли будет происходить с учетом авансовых выплат, которые получил участник общества, продавший свою долю. В свою очередь, новый участник получит дивиденды за счет предыдущего.
Когда вы не можете выплачивать дивиденды
Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:
- не оплачен полностью уставный капитал;
- общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
- общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
- стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
- по данным бухучета имеется непокрытый убыток.
Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.
Считать дивиденды с ЭльбойВ Эльбе простой и понятный каждому учёт доходов и расходов. Попробуйте и убедитесь сами!
Как учредители принимают решение о распределении прибыли
Принятие такого решения является исключительным правом общего собрания учредителей компании. Согласно прямому толкованию норм чч. 1, 2, 3 ст. 28 закона об ООО решение участников о том, как распределяется прибыль в ООО, должно включать несколько вопросов:
- О непосредственном распределении прибыли в ООО.
- О том, какая часть прибыли должна быть распределена между участниками.
- О том, в какой форме будет произведена выплата.
- В какие сроки она должна быть выплачена.
Ооо распределение прибыли
Уважаемые коллеги,
как известно ст. 28 ФЗ об ООО предусмотрено, что часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества.
Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
В крайнем случае, они всегда должны вести, хотя и в очевидном, увеличить свое богатство. Вопросы бухгалтерского учета в компании с ограниченной ответственностью будут дополнительно описаны в отдельной записи.
Причина, по которой многие люди делают правильное предположение о компании с ограниченной ответственностью, также напрямую связана с одной из основных проблем при ведении такого бизнеса.
Поэтому, несмотря на некоторую путаницу в отношении доходов и налогообложения, важно точно знать, как выглядит этот аспект компании с ограниченной ответственностью.
Соответственно императивной нормой установлено, что порядок распределения прибыли между участниками непропорционально размеру их доли в уставном капител общества может определяться исключительно на уровне устава путем принятия такого положения локального нормативного акта единогласно.
Тем самым, корпоративный договор не может содержать интересующие нас положения о непропорциональном распределении прибыли. Могут ли такие суждения относится к единогласному коропративному договору? Думается, что ответ должен быть положительным по причине все той же императивности предписаний нормы ст. 28 ФЗ об ООО. Примечательно в этом случае дело с участием ООО «Верныйй знак».
Кодекс коммерческих партнерств регулирует порядок выплаты дивидендов, среди многих вопросов.
В соответствии с применимым законодательством и положениями, которые должны быть включены в соглашение, каждый акционер имеет право на получение части прибыли, не отнесенной на какие-либо дополнительные инвестиции или обязательства, включая прибыль прошлых лет, на основе годовой отчетности.
Давайте посмотрим на весь механизм двойного налогообложения шаг за шагом. Существуют некоторые исключения в случае дивидендов, выплачиваемых акционерам, являющимся самими компаниями, но в конечном итоге все лица не подвергаются таким исключениям в любом случае.
Так же полагаю, что устав не может содержать бланкетные (отсылочные) положения о возможности определения непропорционального распределения прибыли в рамках корпоративного договора.
Например, в уставе закреплено положение о том, что прибыль между участниками подлежит распределению непропорционально, а как именно (конкретные цифры и мотивы такого распределения) — указано в корпоративном договоре.
Для некоторых предпринимателей вначале это может показаться большим препятствием для ведения общества с ограниченной ответственностью, но есть способы полностью узаконить платежи по налогу на прибыль, пользуясь привилегиями, которых мы не достигаем, управляя бизнесом с одним человеком без снижения прибыли от высоких налогов на прибыль.
Существует несколько основных способов оплаты, то есть вклад партнеров в компанию, субсидия и кредит. Что касается денег, то есть еще много возможностей, и процесс немного сложнее.
Взамен деньги могут оплачиваться, в частности, за вознаграждение за трудовые контракты, трудовые контракты, контракты, контракты, продажи и поставки.
Конечно, одним из способов оплаты является дивиденды и авансы на дивиденды.
Причины следующие: во-первых, не все могут заключить корпоративный договор (дело, как говориться, добровольное, свобода договора). Во-вторых, участники ооо могут меняться и на вновь прибывших автоматически не расространяются положения такого корпоративного договора.
Таким образом, любые манипуляции с пропорциональностью, предписываемой законом в части распределения прибыли, возможны на уровне исключительно устава.
Суть указанного императивного правила, по моему мнению, состоит в необходимости соблюсти баланс интересов участников ооо, именно по этой причине закон также императивно закрепляет единогласие касательно принятия решения на общем собрании участников общества об изменения порядка распределения прибыли.
Все эти операции имеют налоговый эффект, поэтому как избежать двойного налогообложения? Но это может быть немного неудовлетворительным для тех, кто просто хочет потреблять плоды своей работы, а не накапливать капитал на неопределенный срок. Всегда стоит помнить, что это отдельный объект, и вы можете использовать его в своих интересах. Во время регистрации мы даем ей адрес вместе с правовым титулом на место.
Это стоимость, которая не влечет за собой налоговую плату. В некотором смысле «теряет» деньги, но он получает от этого поставщика услуг, который облагается налогом только один раз и в меньшей степени.
Другим примером является использование частных транспортных средств при предоставлении услуг обществу с ограниченной ответственностью.
В случае возмещения расходов, связанных с использованием частных транспортных средств для сотрудников и членов правления, он основан на так называемом километров или комков.
В уставе с целью установления непропорционального распределения прибыли можно прописать, что участнику, владеющему доле 51 % причиатется 90 % распределяемой прибыли общества, а участнику, владеющему 49 % причитается 10 % распределяемой прибыли. Такое положение может и не содержать мотивы предложеного механизма отхода от пропорции.
Важным вопросом в области сотрудничества с компанией будет возложение обязанностей президента или члена правления. Совету директоров необходимо назначить председателя совета директоров.
Здесь существует множество сценариев, поскольку член совета директоров может быть акционером корпорации или работать на основании договора о гражданском праве. В зависимости от выбранной формы «сотрудничества» вы можете говорить о появлении различных налоговых обязательств.
Например, для лица, выступающего в качестве президента, важно, чтобы он или она представляли назначение, а не обязательно на основании трудового договора.