Минтруд предложил вывести из сферы действия трудового законодательства нянек, репетиторов и других самозанятых граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Эксперты предлагают с этим не спешить.
В минтруде «РГ» напомнили, что сегодня ведется большая работа по подготовке комплексных изменений в законодательство, касающихся самозанятых.
Минюст должен определить их правовой статус, минфин — упростить постановку на учет и предложить налоговые льготы. Минтруд подготовил проект поправок в Трудовой кодекс.
Они, если их примут, выведут самозанятых из-под трудового законодательства. Но это не значит, что люди окажутся вне закона.
И без защиты, особенно те, кто готов работать по-белому.
Сейчас в Трудовом кодексе есть 48 глава, регулирующая особенности трудовых отношений работодателей — физических лиц и наемных работников. В ней, в частности, прописаны порядок заключения и расторжения трудового договора, режим труда и отдыха, разрешение трудовых споров, подтверждение стажа работы у работодателя — физического лица.
Однако, как подчеркивают в минтруде, эта норма фактически не работает. «Как правило, физические лица, оказывающие услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, репетиторству, уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и другие, не оформляют свои отношения с работодателями.
Поэтому фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении указанной категории лиц», — подчеркивают в минтруде.
Самозанятым предложат платить налог через приложение
Все это так. А что будет предложено взамен? Этот вопрос как раз сейчас и обсуждается. Предстоит разорвать порочный круг. Мотивы наемных работников понятны — они не хотят платить налоги.
Работодатели тоже не спешат вступать в официальные отношения со своими работниками, потому что у них сразу же возникает обязанность уплачивать страховые взносы и другие платежи, оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования.
Эксперты признают, что законодательство надо менять.
«Если что-то пойдет не так, либо работодатель окажется непорядочным человеком, то при отсутствии хоть какого-то документального подтверждения выполненной работы взыскать оплату за нее не удастся», — напоминает профессор кафедры труда и социальной политики Президентской академии Любовь Храпылина.
А случаев, когда людям не платят за выполненную работу, тысячи. Самые частые отговорки работодателей, нежелающих платить: не понравилось, было много ошибок, нет результата.
Или еще новомодная практика нечестных на руку заказчиков: попытаться привлечь человека к работе, заинтересовать его приличной оплатой, заставить генерировать идеи и, собрав их, бесследно испариться. Некоторые заказчики при этом еще и умудряются напоследок оскорбить привлеченного работника, пытаясь внушить ему мысль, что все его идеи никуда не годятся. «В таких случаях человек даже в трудовую инспекцию не может обратиться. Ему нечем будет доказать факт привлечения к работе», — добавляет Любовь Храпылина.
Эксперты предлагают отдельной статьей в Трудовом кодексе прописать права и обязанности самозанятых граждан
Путин одобрил пилотный проект налогового учета для самозанятых
По ее мнению, упорядочить деятельность огромной категории самозанятых, которых, по разным оценкам насчитывается от 12 до 40 миллионов, нужно обязательно. Но делать это четко, ясно и последовательно, не ущемляя интересы этих категорий работников, многие из которых не от хорошей жизни пытаются подработать, а, наоборот, пытаясь их заинтересовать легальным сотрудничеством с государством.
«Их не исключать надо из сферы трудовых гарантий, а, наоборот, четко, отдельной статьей, прописать права и обязанности именно для самозанятых граждан, — добавляет Храпылина. — А сейчас то патенты для них придумываем, за которые нужно по 20 тысяч в год платить, то хотим отключить их от системы обязательного медицинского страхования.
Не думаю, что эти меры будут способствовать их легализации».
Директор Центра конъюнктурных исследований Георгий Остапкович при этом добавляет, что далеко не все самозанятые работают совсем нелегально. «А если человек как раз оформляет договоры с работодателем, то кто и как будет защищать его интересы, если из Трудового кодекса уберут все действующие сейчас нормы?» — задается вопросом эксперт.
Самозанятых выведут из сферы Трудового кодекса?
Минтруд РФ предложил вывести деятельность самозанятых граждан из сферы регулирования трудового законодательства. Документ об этом опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.
Уточняется, что в случае реализации, данная мера коснется только тех самозанятых, которые не оформлялись как индивидуальные предприниматели.
Под «самозанятыми» подразумевают тех граждан, которые осуществляют такие виды деятельности как репетиторство, уборка и уход за детьми. В настоящее время они попадают под сферу действия трудового законодательства, однако как говорится в документе, зачастую такая деятельность ведется без оформления отношений.
Таким образом, работодатель фактически не может нести обязанности, предусмотренные ТК: заключить трудовой договор, уплатить страховые взносы и другие обязательные платежи, оформить свидетельство пенсионного страхования, поясняет РИА Новости.
По мнению Минтруда, это свидетельствует о несовершенстве правового регулирования и необходимости внесения изменений в законодательство.
В 2017 году российские власти предпринимали попытки легализовать самозанятых, предложив им налоговую амнистию, которую затем продлили до конца этого года. Однако успеха она не имела: за все время на налоговый учет встали меньше тысячи человек.
Как пояснила в беседе с корреспондентом «Вестника Кавказа» профессор кафедры труда и социальной политики Института государственной службы и управления (ИГСУ) РАНХиГС, доктор экономических наук Любовь Храпылина, реализовать можно любое предложение, особенно если организоваться и употребить административные ресурсы. «Проблема в том – нужны ли такие действия, когда из-под трудового кодекса выводятся люди, которые требуют защиты, в том числе связанной с такими элементами, как, например, оказание медицинской помощи, отпуск. Работодатель, если он у такого самозанятого существует — работа репетитора, ухаживающего за ребенком и так далее — он и остается работодателем со всеми вытекающими последствиями. Очень странно, если работодатель не исполняет своих обязательств. Тогда вопрос упирается в другой вариант. Самозанятый – это человек, который сам себе организует рабочее место. И отношение тогда между ним и тем, кому он оказывает услугу, например, репетиторскую или по уходу за ребенком — они иного плана. Надо вникнуть. Эти отношения, возникающие между получающим услугу и предоставляющим ее — это не отношения работодателя и работника, а потребителя и предоставляющего услугу, например, репетитора. И тога это иные отношения», — рассказала Любовь Храпылина.
Самозанятость –очень важный элемент в жизни многих людей, — поведала профессор. «Они сами создали себе рабочее место для того, чтобы иметь доход, жить на этот доход, обеспечивать во многих случаях не только себя, но и членов своей семьи.
Государство играет очень маленькую роль в поиске этого рабочего места. Человек сам себе находит потребителя своей работы, и мне представляется, что государству не следует претендовать на то, чтобы они платили какие-то налоги, еще что-то делали в пользу государства в финансовом плане.
Потому что как правило у этих людей очень небольшие доходы, и то, что они сами организовались, должно вызывать у государства уважение к такому труду. Работодатель и работник – это один спектр отношений. Как правило, таких отношений между самозанятыми нет.
Репетитор сам ищет себе того, с кем ему будет интересно работать. Тот, кому он предоставляет репетиторские услуги – потребитель его услуг. Разобраться надо в отношениях работник-работодатель.
Как правило, за редким исключением, когда репетитор нанимается на длительный период времени, он уже становится не репетитором, а имеет какой-то иной статус, тогда возникают отношения работник-работодатель», — привела пример доктор экономических наук.
Это какие-то бесконечные разговоры, которые ведутся со стороны государства в лице Минтруда, о том, каким образом обременить самозанятых налогообложением, — рассказала кафедры труда и социальной политики Института государственной службы и управления РАНХиГС.
«Такой самозанятый, если он законопослушный человек и выполняет все те обязательства, связанные с его деятельностью, с той услугой и товаром, который он производит, то он уже законопослушный и все это делает. И претензии к нему могут быть с точки зрения качества того, что он делает.
И очень, на мой взгляд, эти разговоры про то, что самозанятых надо обложить налогами, и вообще личное подсобное хозяйство считать предпринимательской деятельностью — они отбивают всякое желание людей быть с государством в прозрачных отношениях. Они отбивают, что самое главное, инициативу у людей заняться этим важным делом, этим самым малым, очень малым бизнесом, а он очень нужен.
Пусть вносят изменения, которые бы не пугали людей, не отталкивали их. Потому что люди прекрасно знают: сначала поставим на учет, потом предложим платить налоги, потом еще что-то предложим, и у людей появляется вот такое желание уйти в параллель от государства, не пересекаться с ним. Конечно, это плохо, но у людей должно быть доверие, что их в очередной раз не обманут.
Сегодня такой уверенности нет, поэтому они и стремятся оставаться самостоятельными и не общаться с государством», — пояснила эксперт.
«Конечно, если государство предложит свой вариант поддержки в ряде регионов, кстати, уже найдены и исполнены интересные задумки, в плане, допустим предоставления помещений для развития малого бизнеса, люди потянутся. Но таких регионов не так много.
Наверное, надо этот положительный опыт изучить и подумать, почему в одних регионах люди идут, а в других – не идут, значит, есть какое-то обременение. Налог есть налог, как бы мы его ни называли, а у них для сохранения и развития своего дела мало средств.
Предложение вывести деятельность самозанятых граждан из сферы регулирования трудового законодательства не находит поддержки граждан, они просто не доверяют. Почему? Потому, что, к сожалению, по разным аспектам получается, что обещания впоследствии оборачиваются для людей проблемой, а они не хотят для себя проблем. Это одна часть.
Вторая – не все самозанятые собираются этой самозанятостью заниматься всю жизнь. Те же студенты или мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком. Или человек, который сломал ногу, но он руками еще прекрасно что-то делает, и он вот таким образом пытается скрасить эту ситуацию.
Много таких сюжетов, когда люди сами себя вовлекают в какой-то труд. И для них вот это – встать на учет, пусть даже на время, кажется ни к чему. Значит, наверное, надо ставить и какие-то гибкие условия», — заключила Любовь Храпылина.
Источник
Минтруд предлагает исключить самозанятых из сферы регулирования трудового законодательства
МОСКВА, 31 июля. /ТАСС/. Минтруд предлагает вывести самозанятых из сферы действия трудового законодательства. Соответствующий законопроект ведомства опубликован во вторник на портале проектов нормативных правовых актов.
«Предлагается внесение поправок в Трудовой кодекс РФ в части исключения деятельности самозанятых и работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, из предмета регулирования трудового законодательства. В настоящее время законопроект находится на общественном обсуждении и проходит процедуру оценки регулирующего воздействия», — сообщили ТАСС во вторник в пресс-службе Минтруда.
В пресс-службе отметили, что сегодня в рамках исполнения поручений президента и правительства РФ по определению правового статуса самозанятых граждан федеральными органами исполнительной власти осуществляется подготовка комплексных изменений в законодательство, в которой принимает участие Минтруд России. «Так, Минюстом России осуществляется подготовка изменений в части определения правового статуса самозанятых граждан, Минфином России — подготовка изменений в части упрощения регистрации данной категории граждан, предоставления налоговых льгот и т. п.», — указали в ведомстве.
Учитывая комплексный характер рассматриваемой проблемы, наряду с этими изменениями необходимо внести поправки и в трудовое законодательство, в связи с чем и подготовлен проект федерального закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации» (по вопросам совершенствования правового регулирования трудовых отношений отдельных категорий работников), пояснили в Минтруде.
В министерстве подчеркнули, что в настоящее время деятельность граждан, оказывающих частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др.
, являются предметом регулирования трудового законодательства РФ.
Однако, как правило, эта деятельность ведется без соответствующего оформления отношений, при этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении этой категории лиц.
«Это обусловлено тем, работодатель фактически не может нести обязанности, предусмотренные Трудовым кодексом Российской Федерации (заключение в письменной форме трудового договора, регистрация трудового договора с работником в органе местного самоуправления по месту жительства в соответствии с регистрацией), уплата страховых взносов и других обязательных платежей, оформление страховых свидетельств государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые)», — заключили в Минтруде.
Деятельность самозанятых граждан планируют вывести из-под действия ТК РФ
24 июля Минтруд России опубликовал для общественного обсуждения проект поправок в Трудовой кодекс РФ в части конкретизации правового статуса самозанятых граждан и лиц, работающих у индивидуальных предпринимателей. Согласно поправкам трудовое законодательство не будет распространяться на самозанятых лиц и на физлиц, нанимающих работников в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.
Как указано в пояснительной записке, Минтруд счел необходимым исключить из предмета регулирования трудового законодательства частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др. По мнению ведомства, в данной сфере деятельности отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства.
Также поправки устанавливают особенности труда лиц, работающих у работодателя-ИП. Такие работники должны трудиться по письменному трудовому договору, который может быть как срочным, так и бессрочным.
В договоре должны содержаться все существенные условия для сторон, он должен устанавливать режим работы, порядок предоставления выходных дней и ежегодных оплачиваемых отпусков, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выходного пособия и иных выплат при расторжении договора и т.п.
Законопроект обязывает работодателя-ИП в том числе уплачивать необходимые страховые взносы и другие обязательные платежи; вести трудовые книжки, оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые. Неурегулированные споры между сторонами будут рассматриваться в суде.
Общественное обсуждение законопроекта продлится до 7 августа.
По мнению юриста АБ «Леонтьев и партнеры» Екатерины Суховой, с внесением данных изменений у самозанятых граждан не будет опасений, что они могут попасть под контроль трудовой инспекции.
«Также внесенные коррективы в нормы ТК РФ, регулирующие оформление отношений работников и индивидуальных предпринимателей, позволяют точно разграничить понятие ИП и самозанятого лица», – отметила она.
Эксперт сделала вывод, что с внесением ясности в Трудовой кодекс относительно правового статуса самозанятых лиц граждане смогут выбирать наиболее удобный для них способ получения дохода.
Старший юрист корпоративной и арбитражной практики «Качкин и Партнеры» Ольга Дученко считает, что в целом законопроект нуждается в существенной доработке: «Как минимум, предлагаемые формулировки, если проект будет принят, внесут путаницу в критерии отнесения граждан к самозанятым».
Эксперт выделила в качестве немногочисленных плюсов данной инициативы то, что предлагают убрать из ТК РФ обязанность работодателя в уведомительном порядке регистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства, уведомлять орган местного самоуправления о прекращении договора. На ее взгляд, это «мертвые» положения, которые не работали на практике.
Член Совета АП Санкт-Петербурга, председатель Комиссии по защите профессиональных прав адвокатов палаты Сергей Краузе в качестве общей концепции законопроекта выделил упрощение правового регулирования вопросов найма физическими лицами домашнего персонала.
Если сейчас у физических лиц имеется выбор – нанимать персонал по трудовому договору или гражданско-правовому, то потом альтернатива исчезнет. «Таким образом, наем домашнего персонала существенно упростится, не потребуется заключать трудовой договор, регистрировать его.
С другой стороны, снизится уровень социальной защищенности персонала, оказывающего услуги физическим лицам. Эти отношения не будут считаться трудовыми, со всеми вытекающими последствиями», – пояснил он.
Сергей Краузе также отметил, что проект нуждается в доработке, поскольку уровень юридической техники составления данного документа нельзя назвать высоким. «Например, п. 2 законопроекта, касающийся дополнения в ст.
11 ТК РФ, содержит явное противоречие: “Трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются… на физических лиц, вступающих в трудовые отношения с работниками…”.
В то же время и “трудовые отношения” и “работники” – термины исключительно трудового законодательства, вне рамок которого они не существуют», – пояснил он.
Эксперты: выведение самозанятых из трудового законодательства почти приравняет их к ИП
МОСКВА, 13 августа. /ТАСС/. Решение Минтруда о выведении самозанятых из трудового законодательства практически приравняет эту категорию граждан к индивидуальным предпринимателям.
Такое мнение в понедельник выразили ТАСС опрошенные эксперты.
В настоящее время деятельность граждан, оказывающих частные услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, услуги по репетиторству, по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства и др., являются предметом регулирования трудового законодательства РФ. Однако, как правило, данная деятельность ведется без соответствующего оформления отношений, при этом фактически отсутствует надлежащий контроль за соблюдением трудового законодательства в отношении этой категории лиц. В связи с этим Минтруд разработал законопроект, которым предполагается вывести самозанятых из сферы действия трудового законодательства. В настоящее время он находится на общественном обсуждении.
Шаг к урегулированию
«На мой взгляд, это один из небольших шагов, который делает Минтруд, чтобы правильно структурировать всю эту деятельность по самозанятым. Так или иначе, они пытаются потихоньку сдвинуть их к индивидуальным предпринимателям со всеми вытекающими правилами», — сказал ТАСС директор департамента новых проектов рекрутинговой компании HeadHunter Роман Ефимов Роман Ефимов.
Он напомнил, что с 2018 года только три категории граждан в нашей стране могут зарегистрироваться как самозанятые — это репетиторы, сиделки и домработницы.
«При этом, например, мы здесь не видим никаких специалистов сферы красоты — визажистов, парикмахеров, специалистов по маникюру и так далее. Нет ничего, связанного с выпечкой.
Все мы знаем, что это огромная сфера, но она никак не регулируется законом», — считает Ефимов.
«Изменения в трудовом законодательстве о самозанятых гражданах по сути приравняет их к индивидуальным предпринимателям, но с со своими условиями по налоговой нагрузке.
Из этого последует либо повышение цен на их услуги, либо уменьшится прибыль за выполненную работу, так как придется отчислять налоги в государственную казну», — в свою очередь выразил свое мнение ТАСС генеральный директор сервиса по поиску работы и сотрудников Rabota.ru Александр Ветерков.
Он добавил, что большинство самозанятых граждан работают без оформления трудовых отношений. «Эти категории работников в принципе не претендуют на защиту своих трудовых прав», — отметил Ветерков.
Закон стимулирует самозанятых к регистрации
По словам члена Ассоциации юристов России, адвоката Алексея Максимова, сегодня необходимо четко определиться со статусом самозанятого, налоговым и правовым режимом, закрепить правовой статус лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без соответствующей государственной регистрации, законодательно прописать их права и обязанности. «С другой стороны, отделение большой группы работающих лиц от трудовых отношений без учета их прочих многочисленных составляющих, не избавит органы государственной власти и суды от проблем», — сказал ТАСС Максимов.
Наоборот, отсутствие у самозанятых возможности защитить свои права в рамках трудовых отношений, побудит данную категорию граждан еще больше уйти в тень и придумывать различные варианты, как защитить свои права иными способами, считает эксперт.
«Решение вывести из сферы трудового законодательства самозанятых обусловлено желанием показать правовую незащищенность данной категории лиц, а также побудить остальных оформлять трудовые отношения в рамках трудового законодательства, в противном случае, на данном этапе, никаких гарантий защищенности трудовых прав не будет. В этом и заключается основной плюс в принятии данных поправок: чтобы иметь возможность защитить и отстоять свои права, необходимо будет либо официально получить статус самозанятого, либо работать исключительно в рамках трудовых нормативно-правовых актов», — сказал Максимов.
В настоящее время в России проходит подготовка комплексных изменений в законодательство, связанных с самозанятыми. В этой работе, помимо Минтруда, принимает участие Минюст (готовит изменения в закон в части определения правового статуса самозанятых) и Минфин (готовит изменения в части упрощения регистрации данной категории граждан, предоставления налоговых льгот).
Видео дня. Звезды начали сходить с ума на изоляции
Самозанятые граждане в РФ: правовой статус, перспективы, самые последние изменения законодательства
Граждане, оказывающие профессиональные услуги (например, няни, репетиторы), но не оформленные надлежащим образом, могут быть признаны самозанятыми согласно действующему законодательству РФ. Сегодня количество самозанятых в России по неофициальным оценкам измеряется сотнями тысяч. Однако не все самозанятые граждане приняли положительное решение о своей легализации и уплате налогов в бюджет, так как есть много «но», много сомнений и противоречий. Некоторые граждане просто боятся встречи с чиновниками, проверок, штрафов и проблем с государством.В сложившейся ситуации, есть и некоторая «вина» законодателя, ведь до настоящего времени правовая база о самозанятых не систематизирована и не приведена в окончательный вид. В прессе и интернете постоянно появляются новые публикации о планируемых изменениях в отношении самозанятых, что, конечно, негативно сказывается на тех, кто не может принять решение о легализации своей деятельности.На уровне субъектов, которые могут повлиять на ситуацию с самозанятыми в сторону ее облегчения, и вправе принять свои региональные акты, вовсе нет никаких движений. В регионах скрытый предпринимательский пласт также не мотивируется на легализацию своей деятельности, несмотря на то, что дополнительные налоговые поступления в дальнейшем могут принести доход и оказать поддержку региональному бюджету.
Гражданину не понятно, что ожидает его в будущем, обязан ли он сообщать о деятельности, как это сделать, какие налоги он должен платить, входят ли взносы в стоимость патента, должен ли он будет все-таки регистрироваться в качестве предпринимателя, не попадет ли он под непосильное бремя налогов, когда выйдет из тени. Однако, учитывая активную деятельность госструктур по собираемости налогов в бюджет, многим гражданам придется, если не в ближайший год, то в ближайшее время принять нелегкое решение о легализации деятельности.
Каким правовым статусом обладает работающий на себя гражданин сегодня, обязательно ли ему вставать на учет в ФНС, нужно ли платить налоги и взносы? Ответим в статье на эти и другие важные вопросы.
Кого считать самозанятым?
Статус самозанятых лиц до сих пор не определен четко. Налоговый кодекс РФ в п. 70 ст. 217 раскрывает лишь признаки, по которым лица могут быть отнесены к этой категории.
Так, самозанятым может быть признан гражданин:
- не имеющий официального статуса ИП
- оказывающий услуги для личных и домашних нужд (репетиторство, уборка, ведение хозяйства, уход за детьми, пожилыми и больными лицами)
- не привлекающий к деятельности наемных работников.
В информационном письме ФНС «О постановке на учет самозанятых граждан» уточняется, что не относятся к самозанятым:
- иностранцы, работающие по найму у граждан и оказывающие услуги для личных нужд
- иностранцы, работающие по найму в компаниях или у ИП, а также у частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и других лиц, официально занимающиеся частной практикой.
Исходя из закрепленных в законе признаков, к категории самозанятых относятся няни, репетиторы, сиделки, домработницы, являющиеся гражданами РФ. Однако в ст. 70 Налогового кодекса сказано, что регионы имеют право расширять указанный перечень. И многие субъекты РФ в качестве самозанятых уже признают парикмахеров, мастеров по маникюру, фотографов, швей и представителей других профессий.
Так, в за 2017 и 2018 годы в УФНС России в качестве самозанятых зарегистрированы:
- в Республике Тыва — 4 пастуха, 2 ведущих свадеб, 1 экскурсовод и 1 гражданин, оказывающий услуги по стрижке овец;
- в Кемеровской области — 3 гражданина, оказывающих услуги по ремонту одежды и 4 парикмахера.
- в Саратовской области — 2 гражданина, занимающиеся ремонтом и отделочными работами, 1 гражданин, оказывающий услуги по ремонту домашнего и садового инвентаря и бытовых приборов.
- в Рязанской области — 2 фотографа, 3 парикмахера, 5 мастеров по маникюру.
Учитывая данную регионам свободу в определении статуса самозанятых лиц, можно говорить о том, что к этой категории могут быть отнесены любые граждане, оказывающие услуги для личных нужд и не оформленные как ИП.
Обязаны ли самозанятые платить налоги?
Граждане, работающие «на себя» без оформления ИП, по закону подлежат постановке на учет в налоговой службе на основании соответствующих уведомлений.
Постановка самозанятого на налоговый учет производится по месту его жительства, либо по месту пребывания, но обратиться с уведомлением о постановке на учет гражданин может в любое отделение налоговой службы, осуществляющее обслуживание граждан. Также уведомление можно направить почтой, или передать в электронном виде.
На сегодняшний день регистрация в налоговом органе не несет для самозанятого правовых последствий. В отношении таких лиц действуют налоговые каникулы, при условии, если гражданин стоит на учете в ФНС.
Иными словами, самозанятые, сообщившие о своей деятельности в налоговый орган, освобождены от уплаты налога с доходов за 2017 и 2018 годы.
В настоящее время НК РФ устанавливает срок действия налоговых каникул до конца 2019 года, однако в Государственной Думе рассматривается законопроект № 434180-7, продлевающий льготный период еще на один год.
На послабление в виде налоговых каникул государство пошло для стимулирования выхода самозанятых из тени. Однако сегодня можно говорить о том, что принятая властями мера не привела к желаемому результату.
Официально сообщить о своей деятельности с начала 2017 года и до августа 2018 года решились только 1829 человек, а за весь 2018 год только 900 человек.
Наибольшее количество самозанятых зарегистрировано в Краснодарском крае – 169 человек, на втором месте город Москва — 179 человек, в Московской области заявили о своей деятельности 124 человека.
Большинство самозанятых не хотят раскрывать доходы, и причины такого решения понятны. Действие налоговых каникул закончится, а далее государство будет взымать с самозанятых налоги.
Власти систематически предлагают различные варианты налогообложения для рассматриваемой категории лиц, при этом пока о масштабе планируемых изменений можно говорить лишь предположительно.
Сейчас няня или репетитор, работающие неофициально, не платят налоги с заработанных средств, а что будет с их доходом после легализации деятельности, какой вид налогообложения применят власти — не ясно.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые, в чем отличие?
- Сфера деятельности самозанятых лиц ограничена услугами для личных, домашних и иных нужд граждан, определенных законом, у ИП таких ограничений нет.
- Индивидуальные предприниматели выбирают одну из систем налогообложения: ОСНО, ПСН, ЕСХН, УСН, ЕНВД. Самозанятые освобождены от уплаты налогов до окончания срока налоговых каникул, будущий порядок их налогообложения еще не утвержден.
- Самозанятые лица не платят обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, в отличает от ИП, оплачивающих такие взносы вне зависимости от факта деятельности.
- Самозанятым гражданам по общему правилу не начисляется трудовой стаж, они могут добровольно докупить страховые пенсионные балы.
- Перед началом деятельности ИП проходит полноценную процедуру регистрации, включая сбор и подачу в госорган пакета документации. Постановка на учет самозанятого происходит в уведомительном порядке.
- ИП имеет право нанимать наемных работников, у самозанятых такой возможности нет.
- ИП предоставляют госорганы отчетность о деятельности, самозанятые отчетность не сдают.
Как будет решаться вопрос налогообложения самозанятых в дальнейшем?
Государством уже долгое время разрабатываются и обсуждаются способы легализации самозанятых. Так, в 2015 году Правительство предлагало ввести для рассматриваемой категории граждан патентную систему, стоимость патентов должна была устанавливаться регионами. Однако планы не были реализованы. В настоящее время предлагается совершенно другая система налогообложения для самозанятых.
С основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на следующий год и плановый период в 2020 и 2021 годах можно ознакомиться уже сейчас. Соответствующий проект разработан Минфином и опубликован на его официальном сайте.
Проектом рассматриваются и возможные налоговые изменения и для самозанятых лиц, зарабатывающих до 10 миллионов рублей в год. Министерство предлагает ввести для этой категории работников налог, который будет ежемесячно взиматься с профессионального дохода.
Власти планируют ввести новую систему в некоторых регионах России по окончанию налоговых каникул, и при успешной реализации проекта внедрить налог по всей стране.
Размер налога будет зависеть от особенностей деятельности.
Ранее представители власти говорили о едином платеже для самозанятых (состоящем из налогов и страховых взносов) в размере 3% от дохода, если самозанятый оказывает услуги другим гражданам, и в размере 6%, если он работает с компаниями.
В настоящее время налоговый орган заявляет о других цифрах. Теперь для лиц, оказывающих услуги гражданам, предполагается ввести налог по ставке 4%, однако от уплаты страховых взносов такие работники могут быть освобождены.
Для удобства оплаты налога будет разработано специальное мобильное приложение. Самозанятый гражданин должен будет его скачать на свой мобильный телефон, зарегистрироваться, ввести свои паспортные данные, и ежемесячно отражать полученный доход.
Налог будет взыматься ФНС с прикрепленной банковской карты гражданина. Однако до сих пор не определено, каким образом государство будет контролировать точность перечислений, порядок и способы отчетности о деятельности самозанятых еще не разработаны.
Новая схема налогообложения направлена на вывод самозанятых из тени. Если указанная система будет утверждена, человек, работающий «на себя» будет платить налог в меньшем размере, по сравнению официально трудоустроенными работниками в РФ, для которых размер НДФЛ составляет 13%.
Как будут оформляться трудовые отношения с самозанятым?
Изменения для самозанятых разрабатываются и Министерством труда РФ. В августе 2018 года был опубликован законопроект «О внесении изменений в ТК РФ (в части совершенствования правового регулирования трудовых отношений отдельных категорий работников)». Проектом предлагается вывести самозанятых, а также лиц, вступающих с ними в трудовые отношения, из-под действия Трудового кодекса РФ.
На сегодняшний день закон устанавливает следующие правила: нанимая на работу репетитора, сиделку или няню, гражданин должен заключить с ними гражданско-правовой договор, или трудовой договор, при этом возникает необходимость платить за работника страховые взносы и удерживать НДФЛ с зарплаты.
Однако на практике почти никто такой порядок не применяет, и отношения с самозанятым официально не оформляет, по этой причине государство и вводит новый порядок. В случае принятия изменений, правоотношения работника и лица, которое его нанимает, не будут регулироваться нормами Трудового кодекса.
Это означает, что самозанятый гражданин не сможет заключить трудовой договор со своим работодателем.
По мнению авторов законопроекта изменения необходимы из-за отсутствия контроля государства за деятельностью самозанятых.
Вступая с таким работником в трудовые отношения, работодатель не выполняет возложенные на него законом обязанности: не выплачивает установленные законом взносы и платежи, не оформляет свидетельства пенсионного страхования.
По мнению Министерства труда, эти основания являются достаточными для внесения поправок в Трудовой кодекс.
Таким образом самозанятые смогут оформлять гражданско-правовые договоры, направленные на урегулирование их взаимоотношений с заказчиками, например, договор возмездного оказания услуг.
Прогнозы для самозанятых на ближайшее будущее
После окончания налоговых каникул гражданин должен будет решить, каким образом ему продолжать деятельность, и стоит ли ее продолжать.
Вероятно, с окончанием налоговых каникул желающих выйти из тени не станет больше, поскольку ситуация с правовым и налоговым статусом самозанятого все еще не прояснена. Однако уже понятно, что властями будут приниматься меры для ужесточения контроля за самозанятыми.
Сегодня госорганам доступно множество методов выявления неплательщиков налогов.
Самозанятых можно выявлять по объявлениям в прессе и интернете, по социальным сетям, отследить неплательщика налогов можно по его расходам и доходам, например, анализируя данные онлайн-приложений.
На наш взгляд, помочь добровольной легализации самозанятых могла бы четкая и понятная схема работы самозанятых после истечения налоговых каникул, которой в настоящее время еще нет.
Однако, полагаем, что в скором времени, правила станут ясны и гражданам придется принимать решение и легализоваться, так как риски привлечения к ответственности могут стать высокими.
Законодательство, проекты законов, разъяснения госорганов о самозанятых:
- п.7.3 ст. 83, п.70 ст. 217, пп. 3 п.3 ст. 422 Налогового кодекса РФ.
- Проект Федерального закона № № 434180-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и статью 13 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
- Проект Федерального закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации (в части совершенствования правового регулирования трудовых отношений отдельных категорий работников)».
- Приказ ФНС РФ от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@ «Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения».
- Информация ФНС России «О постановке на учет самозанятых граждан».
Самозанятых могут вывести из сферы действия трудового законодательства
Минтруд предлагает вывести самозанятых из сферы действия трудового законодательства. Согласно пояснительной записке, из предмета регулирования трудового законодательства планируется исключить деятельность самозанятых и работодателей — физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.
Как отмечается, подобное решение принято в свете того, что подобная деятельность зачастую ведется без соответственного оформления отношений.
Речь идет о деятельности граждан, связанной с предоставлением в частном порядке услуг по репетиторству, уборке жилых помещений и т.п., без соответствующего оформления.
В подобных случаях, работодатель не может нести обязанности, которые предусмотрены Трудовым кодексом.
Другие поправки в проекте касаются регламентации труда работников у индивидуальных предпринимателей.
В последние два года правительство активно пытается решить проблему легализации самозанятых, что не удивительно, ведь согласно оценкам ФНС, не менее 25 млн россиян получают регулярный доход не по трудовому договору или дополнительный доход. Впрочем, не смотря на прикладываемые усилия, единого решения до сих пор выработано не было.
С 2017 года в РФ объявлены двухлетние налоговые каникулы для нянь, репетиторов, домработниц и прочих самозанятых граждан, которые предоставляют услуги физлицам.
В течении указанного периода эти лица получили право добровольно зарегистрироваться в налоговой и не платить НДФЛ.
После окончании каникул, согласно концепции, самозанятые должны будут платить НДФЛ по ставке 13% или же сообщить в фискальные органы о прекращении деятельности.
Данные шаги были предприняты с целью вывести россиян из теневого сектора экономики. Как отмечали тогда эксперты, численность россиян, подпадающих под определение самозанятого лица, может превышать 20 млн. человек.
Прошлым летом на фоне крайне низких темпов легализации самозанятых глава правительства Дмитрий Медведев дал поручение проработать идею бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который заявлял о необходимости предоставлять самозанятым статус ИП без права найма. Согласно задумки легализоваться они смогут приобретая патенты, цены на которые будут стартовать с 10 тыс. руб. в год.
В мае сообщалось, что самозанятых граждан планируют обязать делать выплаты в Пенсионный фонд (ПФР)и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Эксперты считают, что для самозанятых нужен патент по нескольким десяткам видам деятельности, который будет обходится в 20 тыс. рублей в год.