Как правильно выполнить заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅰ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.
Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога.
Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.
Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.
Бланк декларации по ЕНВД за 1 кв. 2020 года
При сдаче отчетности за Ⅰ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.
Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.
Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.
2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.
В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные выше. Если же ограничительные меры распространяются, то:
Подробнее об этом в статье: Новые сроки сдачи отчетности в связи с коронавирусом
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020. Если предприятие на карантине — срок уплаты 6 мая.
Куда предоставлять декларацию?
Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:
- Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
- Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
- Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
Инструкция по заполнению ЕНВД в 2020 году
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@. Используем её при заполнении декларации в рассматриваемом ниже примере.
Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года
- Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅰквартал 2020 года.
- ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
- Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.
Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.
Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.
Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.
При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 1-го квартала: «21». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.
В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):
- 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
- 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
- 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.
Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.
Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.
Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.
Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.
Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности
Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.
Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5 Порядка заполнения декларации. Если видов деятельности несколько, то раздел 2 заполняют для каждого из видов по отдельности.
В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.
В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.
В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.
Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.
В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:
- К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2020 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 2,009 (Приказ от 21 октября 2019 г. N 684 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2020 ГОД») .
- К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.
Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ
Этот раздел не заполняется, т.к. воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс теперь нельзя.
- Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход
- Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.
- В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:
- Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
- Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»
В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.
Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:
- для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
- для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
- для юридических лиц — до 50%.
В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п. Если ИП в графе 005 указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.
В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.
Внимание!
В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅰ квартале, а не начисленных за этот же период.
Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.
В нашем примере во Ⅰ кв. уплачено страховых взносов на сумму 56354 руб., ИП за себя не платил. Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. Х 50% = 54243 руб.). Поэтому в строке «020» указываем только часть суммы: 54243 рубля.
строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40
Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда
строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.
В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, в нашем примере таковой нет.
В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 108486р. — 542430р.= 54243р.)
- Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».
- Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет
- В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:
- в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
- в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).
Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.
См. также: Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — какой бланк использовать?
Скачать бланк декларации по ЕНВД за Ⅰ кв. 2019 г.
Когда нужно сдавать отчет по ЕНВД за первый квартал 2020 года
Все плательщики, и частные предприниматели осуществляют уплату единого налога. Процесс включает в себя декларации по ЕНВД. Их нужно сдавать обязательно. Образец заполнения декларации, поможет правильно расставить все показатели. Какие бланки нужны для декларации, и когда ее нужно сдавать, расскажет данная статья.
Отчет по налогам нужно сдать не позднее 20 апреля 2020 года (п.3 ст. 346.32 НК РФ). Уплата налогов должна производиться до 27 апреля 2020 года. Если Вы не успели подать отчет, с Вас снимается штраф от 5 до 30% от не уплаченной суммы налога. Сумма не может быть менее 1000 руб.
Когда отчет не сдан по прошествии десяти дней, со стороны ИФНС применяются санкции блокировки банковских счетов плательщика (п. 3 ст.76 НК РФ). Снять блокировку, возможно, будет после сдачи отчета налогоплательщиком. Не вовремя оплаченный вмененный налог насчитывает пеню.
А если оплаченный налог был рассчитан неверно, и из-за этого произошла просрочка уплаты, полагается штраф в сумме 20-40% от рассчитанного налога (ст.122 НК РФ).
Как предоставляют отчет о налогах
Декларация — это отчет о доходах полученных налогоплательщиком, за определённый период времени.
Благодаря этим документам, налоговые органы следят за величиной налога, подлежащего уплате. Декларацию можно предоставить так:
- лично явившись в ИФНС;
- почтой России;
- по интернету в электронном виде.
Бланк ЕНВД за 1 квартал 2020 г. по приказу ФНС РФ No ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г. (КНД 1152016). То есть отчет предоставляется в той же форме, как и в предыдущем году за четвертый квартал. Бланк включает титульный лист и разделы:
- сумма налога (общая);
- расчет ЕНВД по каждому виду «вмененной» деятельности
- расчет общей суммы налога (по всем видам).
Расходы на покупку ККТ в 2020 г. не заполняется, такой вычет был актуален в 2018 и 2019 годах.
Енвд – показатели декларации
- ЕНВД необходимо рассчитывать способом умножения базовой доходности на корректирующие коэффициенты, физические показатели, и на ставки налогов.
- Чтобы заполнить правильно отчет декларации за первый квартал 2020 года, плательщику нужно знать необходимые значения:
- коэффициентов К1 и К2;
- базовый доход;
- величины физических показателей;
- ставки налога;
- кода ОКТМО.
Все эти значения нужно знать перед написанием отчета. Все налоги должны рассчитываться правильно и вовремя. В случае несоблюдения требований заполнения, отчет принят не будет.
Образец декларации и куда сдавать отчет
На сегодня форма для заполнения изменила штрих коды некоторых страниц. Теперь это выглядит так:
- 0291 4015 на титульном листе изменен на 0291 5012;
- 0291 4022 раздела 1 изменен на 0291 5029;
- 0291 4039 раздела 2 изменен на 0291 5036;
- 0291 4046 раздела 3 изменен на 0291 5043.
Возьмите во внимание то, что заполняя форму отчета, существует возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог на сумму, которая уже оплачена индивидуальным частным лицом с наемными работниками страховых взносов. В таком случае уменьшают единый налог только на 50%. По ЕНВД не ведется нулевая отчетность на «вмененке».
Если частная деятельность завершилась, нужно в течение пяти дней сообщить об этом в соответствующий орган. Пишется заявление о закрытии предпринимательства, и соответственно орган снимет его с учета. Если не сделать этого, налоговая инспекция сделает расчет по предыдущему кварталу.
Чтобы вовремя сдать отчет по ЕНВД, необходимо правильно заполнить форму бланка. Если самостоятельно Вы не можете этого сделать, обратитесь за помощью к специалистам. Декларация, это неотъемлемая часть вмененщиков. Каждый, кто имеет, свой бизнес должен понимать, что налог платить обязательно, во избежание уголовной ответственности.
Рассчитывая налоги, обращайте внимание на все показатели и несколько раз сверяйте их с нормативными документами. Точность заполнения – главный фактор отчета ЕНВД.
Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса
Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.
Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.
Что продлили по отчетам
- Срок сдачи всей налоговой и бухгалтерской отчетности, срок сдачи которой приходится на март-май на три месяца. Кроме НДС.
- Отчетность по НДС за 1 квартал до 15 мая.
- Срок сдачи расчетов по страховым взносам до 15 мая.
Сроки по сдаче отчетности перенесены для всех организаций и ИП, вне зависимости от видов деятельности, перечней и реестров МСП.
И для граждан тоже (3-НДФЛ).
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
| Вид отчетности | Последний день сдачи отчета |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год | 6 мая |
| Налог на прибыль за 2019 год | 29 июня |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 июля |
| Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 июля |
| Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 августа |
| Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
| Налог на имущество за 2019 год | 30 июня |
| НДС за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 31 июля |
| УСН за 2019 год (организации) | 30 июня |
| УСН за 2019 год (ИП) | 31 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 июля |
| 3-НДФЛ | 31 июля |
| 4-ФСС | 15 мая |
Перенос сроков уплаты налогов
Отсрочки по оплате налогов будут предоставляться не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства (наиболее пострадавшие отрасли). Подробнее о переносе в статье Новые сроки по налогам и отчетности. Правительство утвердило отсрочки, но не для всех.
В отдельную графу выделены организации, указанные в пункте 2 Указа Президента, обязанные работать в нерабочие дни. По мнению ФНС, они обязаны были сдавать отчетность в обычные сроки, потому что у этих организаций рабочие дни. А значит по этой логике, они обязаны уплачивать налоги тоже в обычные сроки.
| Налоги/взносы | Организации и ИП — субъекты МСП из перечня пострадавших отраслей | Работающие в нерабочие дни по Указу Президента и не попавшие в перечень пострадавших отраслей | Остальные организации и ИП |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Налог на прибыль за 2019 год | 28 сентября | 30 марта | 6 мая |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 октября | 28 апреля | 6 мая |
| Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября | 28 апреля | 6 мая |
| Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября | 28 мая | 28 мая |
| Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября | 29 июня | 29 июня |
| Налог на имущество за 2019 год | 6 мая | 30 марта | 6 мая |
| Налог на имущество за 1 квартал 2020 года | 30 октября | 30 апреля | 6 мая |
| Налог на имущество за 2 квартал 2020 года | 30 декабря | 30 июля | 30 июля |
| Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года | 30 октября | В сроки, установленные региональным и местными законами | В сроки, установленные региональным и местными законами |
| Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года | 30 декабря | В сроки, установленные региональным и местными законами | В сроки, установленные региональным и местными законами |
| НДС за 1 квартал 2020 года |
|
|
|
| Страховые взносы за март 2020 года, в т.ч в по призводственному травматизму | 15 октября1 | 15 апреля | 6 мая |
| Страховые взносы за апрель 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 16 ноября1 | 15 мая | 15 мая |
| Страховые взносы за май 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 15 декабря1 | 15 июня | 15 июня |
| Страховые взносы за июнь 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 16 ноября1 | 15 июля | 15 июля |
| Страховые взносы за июль 2020 года в т.ч в по призводственному травматизму | 15 декабря1 | 17 августа | 17 августа |
| УСН за 2019 год (организации) | 30 сентября | 31 марта | 6 мая |
| УСН за 2019 год (ИП) | 31 октября | 30 апреля | 6 мая |
| УСН за 1 квартал 2020 года | 26 октября | 27 апреля | 6 мая |
| УСН за 2 квартал 2020 года | 25 ноября | 27 июля | 27 июля |
| ЕСХН за 2019 год | 30 сентября | 31 марта | 6 мая |
| ЕСХН за 1 полугодие 2020 года | 25 ноября | 27 июля | 27 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 26 октября | 27 апреля | 6 мая |
| ЕНВД за 2 квартал 2020 года | 25 ноября | 27 июля | 27 июля |
| ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2 квартал 2020 года | перенос срока на 4 месяца | переноса нет | переноса нет |
| НДФЛ за 2019 год (ИП, нотариусы, адвокаты) | 15 октября | 15 июля | 15 июля |
| Страховые взносы ИП в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей | 1 ноября1 | 1 июля | 1 июля |
___________
1Только для микропредприятий, для остальных МСП см. графу 4
Сроки сдачи и оплаты налога ЕНВД
Всем привет! Сегодня статья будет посвящена налогу ЕНВД, а точнее срокам в которые необходимо отчитываться по налогообложению ЕНВД, а так же сроки уплаты налога.
- Отчетность налогообложения ЕНВД происходит ежеквартально (один раз в 3 месяца).
- Для того чтобы отчитаться по налогу ЕНВД Вам необходимо в ИФНС (налоговую инспекцию), где Вы вставали на учет ЕНВД (по месту осуществления деятельности) сдать декларацию ЕНВД.
- Обратите внимание на то чтобы декларация ЕНВД которую Вы будете сдавать была актуальной, так как форма самой декларации периодически меняется.
Сроки сдачи отчетности налога ЕНВД:
- Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
- Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
- Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
- Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.
Старайтесь вовремя отчитываться по ЕНВД (сдавать декларации). В случае если Вы сдадите не вовремя отчетность ЕНВД, то на Вас наложат штраф, размер которого 5% от размера подлежащего к уплате налога, но размер штрафа не может быть меньше 1000 руб.
Как видно сумма довольно существенна, особенно для новичков.
Следующим пунктом рассмотрим в какие сроки надо платить налог ЕНВД.
Срок оплаты налога ЕНВД
Налог ЕНВД должен оплачиваться так же как сдается отчетность ЕНВД ежеквартально:
- Первый квартал: январь, февраль, март – оплата налога ЕНВД должна быть произведена до 25 апреля;
- Второй квартал: апрель, май, июнь – оплата налога ЕНВД производится до 25 июля;
- Третий квартал: июль, август, сентябрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 октября;
- Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 января года следующего за отчетным.
Как видно из предоставленной мной информации у Вас есть 5 дней с момента сдачи отчетности произвести оплату налога ЕНВД.
В случае если Вы не уложитесь в отведенный законом срок, Вам будут выставлены пенни за каждый день просрочки.
Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).
Вот пожалуй и все что я хотел Вам рассказать о сроках сдачи и оплаты налога ЕНВД. Как поступить, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас остались вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, мы бесплатно помогаем всем кто в этом нуждается.
Удачного бизнеса! Счастливо!
Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД? — Российский юрист
Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2018 году.
Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2018 году
Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:
1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.
2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).
Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.
Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году
Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.
Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).
Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году в виде таблицы.
Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2018 году
- до 25 января 2018 года
- за 1 квартал 2018 года
- до 25 апреля 2018 года
- за 2 квартал 2018 года
- до 25 июля 2018 года
- за 3 квартал 2018 года
- до 25 октября 2018 года
- за 4 квартал 2018 года
- до 25 января 2019 года
Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД
При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:
- поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
- поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
- поле «110» – не заполняйте эту графу (эти сведения содержаться в КБК).
С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2018 году можно ознакомиться здесь:
ЕНВД в 2018 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году
- За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
- статья 45 пункт 2
- взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
- статья 75 пункт 1 и 3
- за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
- статья 57 пункт 2
- статья 122 пункт 1
- за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
- статья 122 пункт 3
- за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)
Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году
В 2018 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:
Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.
На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2018 году, можно ознакомиться здесь:
Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году
- Период сдачи декларации по ЕНВД
- Срок сдачи декларации по ЕНВД
- до 22 января 2018 года
- до 20 апреля 2018 года
- до 20 июля 2018 года
- до 20 октября 2018 года
В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет .
- Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный .
- Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие .
- Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .
Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .
Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .
Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .
Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .
Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
Бизнес, франшизы, инвестиции, кредиты и займы
Отчетный период для бухгалтерской отчетности
Совет: если годовую бухгалтерскую отчетность формируют малые предприятия, то в соответствии с регламентом Федерального законодательства им позволено подавать в Росстат и ФНС упрощенные формы вышеперечисленных отчетов.
Федеральным Законом №402 и статьей Налогового Кодекса РФ утверждены сроки сдачи годовой отчетности:
Какую отчетность сдают в ФНС организации на общей системе налогообложения?
В ФНС организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны подавать следующие декларации:
- по НДС;
- по прибыли;
- по земельному налогу;
- по транспортному налогу;
- по налогу на имущество;
- формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности штатных сотрудников.
- налоговые агенты, которые в соответствии с законом освобождаются от уплаты НДС;
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками налога на добавочную стоимость;
- субъекты предпринимательской деятельности, которые не являются крупными плательщиками с численностью штатных сотрудников до 100 чел.
- если для расчета налога задействуется кадастровая стоимость имущества, числящегося на балансе компании, то отчетными периодами будут считаться кварталы (1, 2, 3) календарного года;
- если для расчета налоговых обязательств компания будет задействовать среднегодовую стоимость имущества, то в этом случае отчетными периодами будут считаться 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
- декларации по ЕНВД, земельному и транспортному налогам;
- 4-ФСС, в том числе и подтверждение основного вида деятельности, которое подается в этот орган;
- расчет РСВ1;
- 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.
Совет: те субъекты предпринимательской деятельности, которые каждый месяц уплачивают в бюджет авансовые платежи, обязаны подавать в ФНС соответствующие декларации каждый месяц. Налоговым Кодексом установлен для подачи таких форм срок – 28 число месяца, который следует за отчетным периодом.В соответствии с регламентом статей 287 и 289 Налогового Кодекса РФ, декларация по налогу на прибыль должна подаваться в электронном виде. Сдать такой отчет плательщики налога могут посредством операторов электронного документооборота или через телекоммуникационные каналы связи. На бумажных носителях декларация может подаваться теми организациями, в штате которых числится не более 100 человек.Коммерческие организации, которые работают на общей системе налогообложения, обязаны подавать налоговую декларацию по НДС. Эта утвержденная на законодательном уровне форма должна быть подана в ФНС в следующие сроки:
Что касается уплаты НДС, то Федеральным законодательством установлены следующие сроки (оплата делается равными частями в течение 3-х месяцев с момента окончания отчетного периода, в данном случае квартала):Совет: помимо деклараций по налогу на добавочную стоимость субъекты предпринимательской деятельности обязаны подавать в контролирующие органы журнал (сдается в электронной форме), в котором регистрируются все счета-фактуры. Налоговым Кодексом установлен срок для подачи журнала – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом. Этот учетный регистр должны сдавать и организации, которые не являются налоговыми агентами, но при осуществлении коммерческой деятельности выписывают контрагентам-плательщикам НДС счета-фактуры.Коммерческие организации, которые являются плательщиками земельного и транспортного налогов, обязаны подавать по ним декларации в установленные законом сроки:
Совет: в некоторых регионах Российской Федерации организации должны делать авансовые платежи по налогу на имущество и подавать в контролирующие органы соответствующие расчеты. Для этого установлены сроки – не позднее 30 дней с момента окончания отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев).
Сдача отчетности по страховым сборам с заработной платы работников
Порядок заполнения расчета утвержден статьей 431 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с его регламентом, отчет должен подаваться в контролирующий орган только в электронном виде.Все субъекты предпринимательской деятельности обязаны один раз в год подавать в Фонд социального Страхования заявление, которым они подтверждают основной вид деятельности. Порядок предоставления этих данных регламентируется Приказом №55, изданным 31 января 2006 года Министерством Здравоохранения и Социального Развития РФ. Помимо заявления организации подают следующие документы:
Какие отчеты нужно сдавать организациям, использующим специальные налоговые режимы?
В соответствии с регламентом Федерального законодательства, все субъекты предпринимательской деятельности, которые используют в работе упрощенный налоговый режим, освобождаются от налогов:Соответственно, коммерческие организации не должны подавать отчетность в контролирующие органы по этим налогам. Несмотря на это, они должны вести бухгалтерский учет и в установленные сроки отчитываться в Росстат и ФНС. Все субъекты предпринимательской деятельности, которые используют труд наемных работников, должны оплачивать за них страховые взносы и по результатам отчетных периодов подавать во внебюджетные фонды соответствующие расчеты. Помимо этого, организации, перешедшие на УСН, обязаны сдавать следующие отчеты:Субъекты предпринимательской деятельности, которые используют в работе налоговый режим ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов (НК РФ, статья 346):Все остальные налоги и сборы вмененщики платят на общих основаниях и отчитываются по ним в установленные Федеральным законодательством сроки. Им следует сдавать следующие декларации и расчеты:
После подачи единой упрощенной налоговой декларации коммерческие организации должны уплатить свои налоговые обязательства. В бюджет должны перечисляться суммы начисленного налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В том случае, когда 25 число выпадает на выходной или праздничный день, то граничный срок уплаты переносится на первый рабочий день.Сохраните статью в 2 клика:Каждая коммерческая организация должна своевременно сдавать в контролирующие органы декларации и другие отчеты. При заполнении всех установленных Федеральным законодательством форм определяются налоговые обязательства перед бюджетом. Все исчисленные налоги, сборы и обязательные платежи должны быть в установленные сроки перечислены в местный или Федеральный бюджет. За нарушение сроков подачи отчетов и уплаты налоговых обязательств контролирующие органы выпишут штраф и начислят пени. Нарушители будут привлечены к административной ответственности.
Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь
Бизнес-портал Мегаидеи: в прошлом году мы запустили в работу каталог-франшиз. Сайт динамично развивается, и на данный момент охват аудитории составляет более 250 000 чел. в месяц.
Сроки уплаты и сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году
Расскажем о сроках сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году и сроках уплаты “вмененного” налога, в том числе в период нерабочих дней, карантина и коронавируса в 2020 году. Что изменилось в данной части?
Основных изменения с 2020 года два:
- На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
- Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установили на уровне 2,005 (в 2019 году – 1,915).
При этом обратите внимание: отмены ЕНВД с 2020 года не будет!
При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).
Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.
Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году
Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году:
| 4 квартал 2019 года | 20 января 2020 года |
| 1 квартал 2020 года | 20 июля 2020 года (перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса) |
| 2 квартал 2020 года | 20 июля 2020 года |
| 3 квартал 2020 года | 20 октября 2020 года |
За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрено начисление штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы налога и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Платежное поручение на уплату ЕНВД в 2019 году: образец
Далее расскажем, в какой срок следует уплатить ЕНВД в 2020 году.
ЕНВД: сроки уплаты 2020
Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году такие:
| 4 квартал 2019 года | 27 января 2020 года |
| 1 квартал 2020 года | 27 апреля 2020 года Перенос на 6 мая (общее правило) Перенос на 26.10.2020 (для пострадавших отраслей) |
| 2 квартал 2020 года |
В какой срок следует уплатить енвд
Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. В какие сроки нужно сдавать декларацию и платить ЕНВД в 2019 году
Подача декларации
В соответствии со статьёй Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.
Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.
Читайте так же: Условия перехода с ЕНВД на УСН Точные суммы полученной прибыли и понесённых затрат в декларации обозначать не надо, потому как ЕНВД рассчитывается, отталкиваясь от базовой доходности.
Стоит отметить, что на 2019 год показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу будет равен 1,915.
А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.
Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.
Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом статьи Налогового кодекса.
В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).
Сроки для подачи декларации по единому налогу в 2019 году:
- I квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля 2019 года.
- II квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
- III квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
- IV квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января 2020 года.
Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.
Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).
Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.
Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году
В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2019 году
Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию. >> Попробуй сейчас! Это бесплатно!
Сроки сдачи и уплаты ЕНВД
ЕНВД – региональный налог, который вводится по решению местных властей. Решив стать плательщиком ЕНВД, вы должны подать в налоговую инспекцию уведомление и встать на учет в качестве плательщика вмененки. Далее у вас появляется обязанность сдавать налоговую декларацию ЕНВД и платить налог.
Налоговый период по ЕНВД
Налоговый период по ЕНВД – квартал. В 2016 году ничего не изменилось, поэтому расчет налога и подача декларации происходит каждые 3 месяца по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Срок уплаты ЕНВД – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за 2 квартал), 25 октября (за 3 квартал) и 25 января (за 4 квартал). В 2016 году ни одна из этих дат не выпадает на выходной, поэтому заплатить вмененку нужно точно в указанные сроки. Платить налог надо в инспекцию по месту постановки на учет вас, как плательщика ЕНВД.
А вот на сдачу декларации по вмененке времени дается меньше – она представляется раньше, чем последний срок уплаты. Срок подачи декларации по ЕНВД – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В этом году эти даты тоже выпадают на рабочие дни, поэтому и переносов никаких не предусмотрено.
В общем же случае, как и в других ситуациях, если дата сдачи декларации или уплаты ЕНВД приходится на выходной, она переносится на ближайший рабочий день.
ЕНВД, как и УСН, уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов в фонды за работников, но не более 50% от суммы взносов. Следует помнить, что речь идет о тех сотрудниках, которые заняты именно в сфере деятельности, облагаемой единым налогом. Если сотрудники заняты в разных сферах, и вы применяет разные режимы налогообложения, надо вести раздельный учет.
ИП без работников тоже могут уменьшить на сумму своего фиксированного взноса, причем, полностью, свой ЕНВД. Сроки сдачи и уплаты в 2016 году для них такие же, как и для ИП и ООО с работниками.
Штрафы за неуплату и нарушение сроков сдачи декларации ЕНВД
Декларацию лучше подавать вовремя. Иначе вам грозит штраф в сумме 5% от не уплаченной суммы налога по этой декларации, но не менее 1000 рублей (ст. 119 Налогового кодекса). Однако надо помнить, что, если вы забыли про декларацию и не сдали ее вовремя, но при этом заплатили налог, штраф вам грозит минимальный – 1000 рублей.
Отсутствие недоимки по ЕНВД не освобождает от санкций полностью, но и больше 1000 рублей с вас взять не могут (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013).
Если и с декларацией опоздали, и налог не уплатили, штраф рассчитают исходя из 5% ЕНВД по декларации, если они будут больше 1000 руб.
Тут тоже надо помнить, что штраф и пени начисляются с момента истечения срока уплаты ЕНВД, а не срока подачи декларации, которая сдается на 5 дней раньше, чем платится вмененка, что разъяснено в том же постановлении Пленума ВАС.
За неуплату налога штраф установлен статьей 122 НК РФ. В ней сказано, что за неполную уплату или неуплату с вас взыщут 20% от суммы налога. А если налоговики докажут, что вы не заплатили умышленно, санкции вырастут в 2 раза – до 40%. Тут тоже есть важный момент.
Эта статья применяется, если налог не уплачен вовсе. Если вы опоздали в сроки, но налог все-таки заплатили, пусть и позже, штраф не накладывается. В этом случае платятся только пени. Об этом, в частности, сказано в письме Минфина России от 26 сентября 2011 г.
№03-02-07/1-343, цитата: «несвоевременная уплата налога влечет начисление пеней без взимания штрафа».
Кроме того, если вы подали декларацию без искажений и занижений сумм налоговой базы и ваше бездействие выразилось лишь в том, что вы не перечислили указанную в декларации сумму в бюджет, то штраф тоже по статье 122 НК РФ не берется. Только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 №57).