Договор переуступки долга между юридическими лицами

Перед заключением договора переуступки следует ознакомиться с основными понятиями и нюансами, чтобы свести к минимуму риск возникновения ошибки.

Переуступка долга – это сделка, заключаемая между юридическими лицами (чаще всего, между двумя кредитными учреждениями). Результатом процедуры становится передача полномочий кредитора от одного лица другому. Согласие должника на заключение подобной сделки не требуется, это установлено нормами ст. 382 и ст. 384 ГК РФ. Стороны отношений:

• должник – лицо, имеющее финансовые, долговые обязательства перед конкретным кредитором;
• цедент – первоначальный заемщик, предоставивший определенную сумму в пользование должнику;
• цессарий – сторона, приобретающая право на получение средств при оплате задолженности, и соответственно, на истребование долга.

Вид цессии определяется в зависимости от того, к какому решению пришли стороны сделки. Документ может быть составлен на возмездной или безвозмездной основе. Наиболее распространенным является возмездный вид соглашения.

Отличия цессии от перевода долга

Несмотря на то, что между двумя видами операций – по переуступке прав и цессии — есть множество схожих моментов, на самом деле, это две разные юридические процедуры. Отличия между переводом долга и цессией:

Условия процедуры	Цессия	Перевод долга
Объект договора	Право требования исполнения должником своих обязательств (смена кредитора)	Обязательства переходят к другому лицу (смена должника)
Назначение процедуры	Смена владельца долга	Выбор нового ответственного лица, которое должно будет выполнить обязательства по задолженности
Вид передаваемых прав	Любые, в том числе, имущественные	Финансовые обязательства
Требования для начала процедуры	Отправка предупредительного письма должнику	Получение согласия кредитора

Очень важно понимать отличия между этими двумя юридическими действиями, поскольку путаница может привести к плохому результату, в том числе, к административной ответственности. Чтобы этого избежать такого, нужно заключить договор цессии, подробно описав все ключевые моменты.

Продажа права требования между юридическими лицами

Чтобы в дальнейшем совершенная сделка не была признана ничтожной, необходимо руководствоваться основными правилами гражданского права. Соглашение составляется юридическими лицами для защиты своих интересов и определения условий. По предложению о переуступке нужно учитывать множество нюансов.

Предложение о переуступке

Кредитор (цедент) имеет право направить предполагаемому цессарию предложение о заключении договора переуступки. Такое письмо должно быть отправлено за некоторое время до предполагаемой сделки – чаще всего, за месяц. Уведомлять должника нет необходимости. Такая обязанность появляется только, если об этом есть прямое упоминание в первоначальном договоре.

Читайте так же:   Порядок заключения коллективного договора

Соглашение о цессии

Когда предварительное согласие сторон достигнуто, можно переходить к непосредственному составлению цессионного договора. Кроме подробного изложения существенных условий договоренности, есть еще несколько моментов, которые нужно учесть:

1. Документ оформляется в письменной форме.
2. Печать юридического лица в конце – обязательное требование.
3. Кредитор имеет право выступить в качестве поручителя по заключаемой сделке.
4. Для подтверждения сделки прикладывают документы о купле – продаже или займе, в зависимости от типа сделки. При наличии, можно вложить документ о кредитовании, выписку из лицевого счета.
5. Начиная процесс оформления цессии, нужно помнить о том, что если представители налоговой службы обнаружат факт занижения себестоимости, будет доначислен НДС. Чтобы избежать этого, нужно точно прописывать все суммы в документе.

Бухгалтерские проводки у продавца и покупателя прав требования

Предмет сделки по переуступке – имущественные активы. Соответственно, все передвижения средств отображают в бухгалтерской документации обеих компаний. Фиксируются все совершенные действия – приход и расход средств, их передача третьим лицам – с помощью составления первичной документации и отображения информации на счетах аналитического учета (формирования проводок)

Цессионарий отображает приход активов, а цедент – расход.

Все денежные средства, которые будут получены цедентом в качестве вознаграждения, записываются в документах как доход организации. При этом первичный кредитор показывает, что была выполнена переуступка дебиторской задолженности другому юрлицу.

Цедент отображает в своих документах следующие проводки:

• списание себестоимости – Дт 90.2. Кт 41;
• отражение прибыли по заключаемой сделке – Дт 90.9. Кт 99;
• отражение переуступки по договору цессии – Дт 76. Кт 91.1;
• Списание дебиторской задолженности – Дт 91.2. Кт 62;
• полученная оплата – Дт 51. Кт 76.

Для цессионария действительны другие проводки:

• покупка дебиторской задолженности – Дт 58 Кт 60 (76);
• перечисление средств цеденту – Дт 60 (76) Кт 51;
• перечисление средств должником по договору – Дт 51 Кт 60 (76);
• отражен доход от операции – Дт 60 (76) Кт 91.1;
• списание с учета себестоимости купленного требования – Дт 91.1 Кт 58;
• прибыль, если операция принесла доход – Дт 91.1 Кт 99.

Приказом Минфина № 126н (п.3, радел 1) установлено, что цессионарий должен учитывать задолженность, как финансовое вложение и отмечать все полученные и оказанные посреднические, информационные услуги, а также любые другие расходы по договору цессии.

Формы оплаты

Оплата по договору цессии может быть (п.4 ст.388.ГК РФ и ст.388.1 ГК РФ):

• полная – в течение 10 дней с момента заключения соглашения средства должны быть переведены в полном объеме на счет, указанный получателем;
• безвозмездная – такая форма устанавливается, если в договоре отсутствуют условия об оплате и цене. Данный вариант оплаты возможен только между юридическими лицами. Процесс заключения безвозмездного соглашения регулируется положениями, изложенными в Информационном письме Президиума ВАС РФ № 120 (п.9).
• с дисконтом – особая форма оплаты. Под дисконтом понимают цену предоставляемой услуги по уступке права.

В заключаемом документе юридические лица делают отметку о том, какая форма оплаты была выбрана, и какая сумма должна быть внесена по условиям.

Договор цессии между физлицами

Соглашение цессии может быть заключено и между физическими лицами (п.2 ст. 1.ГК РФ). Отображаются следующие сведения:

1. Все стороны сделки, их ФИО, персональные данные.
2. Предмет соглашения.
3. Основание для переуступки – указывают реквизиты первичного соглашения с кредитором.
4. Права и обязанности участников сделки.
5. Сроки.
6. Общая сумма финансовых обязательств. Ставят отметку – проводится ли переуступка части или всего долга.
7. Данные об ответственности сторон.
8. Подписи лиц, печать организации.

Договор заключается в нескольких экземплярах – по одному на каждого участника сделки.

Читайте так же:   Что нужно знать про договорный режим имущества супругов

Трехсторонний договор

Возможно заключение трехстороннего соглашения. Отличие этого документа от остальных выражается в том, что туда вносят информацию о должнике, который становится одной из сторон процесса (п.2 и п.3 ст.

382 ГК РФ). Он участвует в процессе определения условий, решает, вносить ли сумму долга сразу, или по частям. Тип документа определяют в зависимости от принятых условий.

  Особенности данного вида соглашения:

1. Делается отметка о том, что соглашение трехстороннее.
2. Указываются основные сведения о должнике.
3. Прописывается сумма долга, период погашения и общая сумма платежей при условии погашения частями.
4. В конце должник ставит подпись под отметкой о том, что он ознакомлен с условиями.

Для соблюдения норм гражданского законодательства (п.3 ст.382 ГК РФ), должника знакомят с условиями сделки, но достаточно лишь его подписи. Согласие на сделку не запрашивают.

Договор цессии в отношении объекта недвижимости

По закону допускается переуступка прав на недвижимость (ст.11 ФЗ № 214). В этом случае договоренность будет иметь следующие особенности (гл.30 ГК РФ):

1. Первичное соглашение и сам договор составляются в письменном виде.
2. Если первый документ был зарегистрирован в государственном реестре, цессия также должна пройти регистрацию, прежде чем соглашение вступит в силу.
3. Документ заключается с целью передачи недвижимости в субаренду третьему лицу, либо, для лишения прав через соглашение о переуступке.

Договор цессии на объект недвижимости чаще всего заключается в случае, если арендатор, ранее заключивший соглашение с собственником объекта недвижимости, хочет передать свои права третьему лицу.

Чтобы такая сделка была признана действительной, получают согласие собственника. Это позволит сэкономить время и избежать бумажной волокиты, связанной с расторжением одного, и заключением другого документа.

Кроме того, может быть заключен трехсторонний договор, в котором будут обозначены все стороны – собственник, арендатор и получатель недвижимости по соглашению переуступки.

Заключение сделки позволяет быстро решить возникшие проблемы, и передать полномочия на возврат долга другому юридическому лицу. Возможно использование подобного договора и в другом случае — при аренде недвижимости.

Нюансы использования такого вида соглашения описаны в ролике ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Составление тройственного договора на переуступку долгов по образцу

Снижение платежеспособности, кризисное положение, высокая конкуренция приводят к накоплению непогашенных обязательств со стороны заемщика. При этом кредитор теряет прибыль, возможность возвратить собственные активы без дополнительных затрат.

В правовой практике процедура переуступки долгов используется как средство возврата денежных средств. В данной ситуации следует выяснить, как составляется трехсторонний договор уступки прав требования и перевода долга и как выглядит примерный образец.

Регламент оформления

Для урегулирования взаимоотношений, определения полномочий стороны заключают письменную договоренность. Основным условие любой сделки является своевременное исполнение обязательств. Полученные займы должны быть возвращены в срок, материалы поставлены, услуги выполнены в счет предоплаты.

В предпринимательской деятельности никто не застрахован от рисков, в том числе спада прибыльности, рентабельности вплоть до банкротства и ликвидации. Если должник утратил платежную функцию или намеренно уклоняется от исполнения требований, кредитор вправе передать права по договору другому лицу.

Порядок передачи полномочий регламентирован ст. 382 ГК РФ. Для заключения нового соглашения не требуется персональное согласие неплательщика, если первоначальная сделка не содержала прямого запрета на такие действия. Двусторонний контракт по цессии подписывается только прежним и новым взыскателем, в трехстороннем участие принимает также должник.

Первоначальный кредитор по юридическим канонам называется цедентом, а лицо, принимающее долг – цессионарием. Закон запрещает передачу права требования, когда обязательство тесно связано с личностью кредитора. Например, нельзя уступить алименты, компенсационные выплаты по вреду, нанесенному жизни или здоровью контрагента.

По условиям цессионного соглашения задолженность переходит от прежнего кредитора к новому в полном объеме или части, определенной по усмотрению сторон. Важно, что все пункты старого контракта полностью действуют по отношению к должнику и цессионарию. Передаются персональные сведения, право получения неустойки, штрафа, процентов.

Образец трехстороннего договора переуступки долга, требований между юридическими лицами может быть составлен любым представителем сторон с учетом предпочтений всех подписантов. Нюансом такой сделки является то, что должнику не нужно направлять уведомлений о цессии, поскольку он является непосредственным ее участником.

Тройственный договор заключается между займодавцем, новым владельцем и должником

В этой ситуации неплательщик не сможет отказаться от исполнения обязательств до получения уведомления согласно ст. 385 ГК РФ.

По цессии осуществляется передача всех документов, подтверждающих долг, в том числе персональной информации о заемщике.

При подписании соглашения должник вправе высказывать пожелания, предпочтения, предложения. По спорным моментам возможно составление протокола разногласий.

Нюансы соглашения

В 2018 г. глава 24 Гражданского кодекса утверждает порядок заключения договора цессии. Мероприятие возможно только при условии соответствия нормам действующего законодательства.

Несмотря на то что первоначальный контракт содержит запрет передачи долгов посторонним лицам, сделка не теряет правомерности и юридической силы. В этом случае цедент несет ответственность перед неплательщиком согласно договоренности.

Именно трехсторонний контракт является альтернативным вариантом для исключения вероятности споров, разночтений, проблем.

Денежные требования переуступаются с условием, что обременение должника не изменится. Например, нельзя передать по цессии кредитный долг и увеличить в дальнейшем процент, размер неустойки. При солидарной ответственности один из кредиторов вправе передать задолженность третьему лицу при согласии других взыскателей.

Если обязательство носит будущий характер, в момент оформления цессии необходимо максимально детализировать и идентифицировать предмет сделки. В иных случаях требование переходит в момент возникновения или значительно позже. Цедент обязан соблюсти условия, прописанные в п. 2 ст. 390 ГК РФ:

• Уступаемое обязательство реально существует.
• Кредитор имеет право совершать такие сделки.
• Сторона подтверждает, что ранее задолженность не передавалась другим лицам.
• Отсутствуют действия, противоречащие первоначальному договору, способные впоследствии привести к конфликтной ситуации.

Если сторона, передающая долг, нарушит указанные условия, скроет определенные обстоятельства, цессионарий вправе потребовать расторжения сделки, возврата требований и компенсации полученных убытков.

Аналогичная ситуация формируется, если кредитор передает задолженность одновременно нескольким лицам. При этом обладателем долговой недоимки становится участник самой ранней сделки.

Если должник исполнит платеж в пользу другого контрагента, ответственность ляжет на цедента.

При заключении договора важно учесть все нюансы, дабы в будущем не возникали вопросы

Составление бланка

Как говорилось ранее, образец трехстороннего соглашения о переуступке долга может быть составлен любым лицом. В том числе для данной процедуры привлекаются практикующие адвокаты, юристы.

Именно квалифицированное лицо способно подготовить корректный шаблон без лишних сведений, максимально емко и точно. Бланк можно скачать в интернете абсолютно бесплатно, юридические порталы и сайты предоставляют открытый доступ к данной информации.

Конечный вариант документа передается на согласование и подписание.

Если первоначальная сделка заключена в письменной, нотариальной форме, для цессионного соглашения сохраняются аналогичные требования.

Мероприятия, требующие государственной регистрации, проходят ее в обязательном порядке. Моментом перехода прав и полномочий считается дата подписания контракта сторонами.

Именно этим днем бухгалтерия компаний оформит проводку по погашению и возникновению долга соответственно.

Вначале контракта прописываются участники соглашения: цедент, цессионарий, должник. Для физических лиц указывается полное имя, для юридических – наименование, имя, должность представителя, действующего по доверенности.

Далее подробно описывается предмет соглашения: размер для денежных обязательств, стоимостные характеристики для имущественных объектов. Например, долг по займу в сумме 1 млн. руб. или недвижимость стоимостью 5 млн. руб.

Следующим этапом становится определение полномочий и обязанностей сторон. Цедент обязуется передать в установленные сроки все документы, подтверждающие долг: договор, дополнительные соглашения, протоколы, претензии и др. Единовременно прежний кредитор передает все имеющие значение сведения.

Цессионарий подтверждает обязательство перечислить уступающему конкретную сумму денежных средств. Данная часть контракта также содержит порядок погашения задолженности неплательщиком или ссылку на приложение. Далее стороны описывают размер вознаграждения по цессии и порядок его выплаты.

В разделе ответственности сторон, как правило, описываются обобщенные фразы: нарушитель привлекается к ответу в соответствии с требованиями российского законодательства. Дополнительно участники сделки прописывают на бланке нюансы разрешения споров, урегулирования форс-мажорных обстоятельств. Обязательно нужно указать, с какого числа и в течение какого срока будет действовать соглашение.

Завершающим этапом оформления цессии становится указание подробных реквизитов подписантов. Уполномоченные представители организаций проставляют собственноручные подписи и печати. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, ставят только подпись.

Для заключения договора может потребоваться приложить дополнительные документы

Закон и правовые аспекты не запрещают контрагентам дополнять бланк необходимой информацией, данными, в которых представлено отображение реальной ситуации по обязательству.

К тройственному договору переуступки долга могут прилагаться образцы претензий, протоколов, графиков.

В качестве примера можно использовать типовой образец трехстороннего договора переуступки права требования непогашенного долга.

Список приложений

При подписании цессии все три стороны предоставляют оригиналы документов, подтверждающих личность и полномочия. К контракту прилагаются копии паспортов физлиц, доверенности, учредительные бланки для организаций. Кредитор передает полный комплект первоначального договора, включая все соглашения, решения об изменении условий сделки, платежей.

По отношению к объектам недвижимости, транспорта передаются регистрационные бланки и формы, подтверждающие право собственности лица, осуществляющего передачу. Дополнительно к цессионному соглашению прилагают акты сверки, графики погашения, реструктуризации, протоколы разногласий. Полный список приложений определяется участниками.

Заключение

Трехсторонний договор – лучший вариант погашения обязательств без рисков, споров и проблем. Первоначальный кредитор полностью закрывает задолженность, получает вознаграждение.

Расчеты по контракту переходят к новому контрагенту. Должник, участвуя в сделке, собственноручной подписью подтверждает свое согласие, осведомленность.

Поэтому в дальнейшем сокращается число возможных возражений, судебных разбирательств.

Скачать образец:

Образец тройственного договора переуступки долга

Узнать об уступках прав требования можно из видео:



Переуступка долга между юридическими лицами

Кредитор, у которого есть право требования к должнику, может ждать погашения долга, взыскивать его законными способами, либо использовать вариант с его переуступкой другим лицам. В последнем случае можно быстро получить деньги, избежать сложных процедур взыскания. Разберем, что такое переуступка долга между юридическими лицами, какие последствия она влечет для сторон.

В чем отличия между договором перевода и уступки права требования долга

У каждого обязательства есть две стороны
– кредитор и должник. Эти понятия могут быть формальными. Например, должником может
считаться гражданин или юридическое лицо, чья обязанность выплатить оговоренную
сумму еще не наступила по условиям договора или сделки. Даже такую
задолженность, фактически подтвержденную лишь будущим обязательством, можно
переуступить третьим лицам.

В гражданском законодательстве есть два
варианта передачи обязательств третьим лицам – перевод долга и уступка права
требования. В первом случае в обязательстве меняется должник, тогда как по
договору переуступки (цессии) происходит замена кредитора. Раскроем разницу
между этими правовыми терминами на примере кредита:

• по
  договору кредитования у заемщика-организации возникла задолженность перед
  банком;
• по
  причине реорганизации или ликвидации юридического лица, банковское учреждение
  может дать согласие на замену должника, т.е. будет иметь место перевод долга на
  другое предприятие;
• банк,
  имеющий право требования к заемщику, может уступить (продать) его иным лицам,
  что оформляется договором.

Разница между переводом и уступкой заключается и в порядке дачи согласия на такое соглашение. При переуступке согласие должника не требуется, если это прямо не указано в первоначальном договоре. В случае с переводом задолженности кредитор не только уведомляется о такой сделке, но и должен дать письменное согласие.

Отличия будут заключаться и в порядке оформления договоров. При передаче долга банк укажет свое согласие в виде отдельного документа, либо будет включен участником в трехстороннее соглашение. При переуступке банк всегда будет стороной договора цессии, тогда как заемщик не принимает участие в его подписании.

Применение и условия договора цессии

Право требования можно уступить по договору цессии. Порядок и условия совершения таких сделок регулируются статьями 388-390 ГК РФ. Вот какие обязательные требования предусматривает закон для подготовки договора на уступку задолженности:

• если
  первоначальная сделка была в простой или нотариальной форме, соглашение на
  переуступку нужно делать в таком же формате;
• если
  основное обязательство было зарегистрировано, придется проходить и регистрацию
  договора уступки;
• должник
  получит уведомление о переуступке, однако не сможет предъявить возражения, если
  только эта сделка не противоречит закону или условиям первоначального контракта.

Узнайте больше  Страхование опасных производственных объектов (ОПО)

Подразумевается, что вопрос об уступке
задолженности носит возмездный характер. Кредитор (цедент) получит не всю
сумму, причитающуюся по сделке или требованию к обязанному лицу.

Другое лицо
(цессионарий), получающее право требование, будет нести риск невозврата долга.
По этой причине цессия обычно носит возмездный характер, т.е. кредитор получит
меньше, чем смог бы требовать или взыскать впоследствии.

За счет этой разницы
цессионарий получит доход, если сможет вернуть деньги по полученному
требованию.

В ряде случаев закон предусматривает прямые
запреты или ограничения на переуступку:

• нельзя
  уступить долг без согласия обязанного лица, если его личность имеет значение
  для надлежащего исполнения;
• солидарный
  (долевой) кредитор вправе уступать свои требования только с согласия остальных
  участников сделки со своей стороны;
• будущее
  обязательство может быть предметом цессии, если его можно точно и однозначно
  идентифицировать из условий сделки, текста соглашения или иных бланков.

При заключении соглашения на уступку
отвечать за недействительность обязательства будет цедент. Если впоследствии по
этим причинам переуступка будет аннулирована, цессионарий сможет взыскать не
только всю сумму по цессии, но и свои убытки.

После перехода права требования
сохраняется прежний порядок исполнения или погашения долга. Иное может
предусматриваться только трехсторонним соглашением, в котором принимал участие
должник. Изменить порядок и способ исполнения, либо срок платежа по долгу
нельзя, если обязанное лицо не даст на это согласие.

Трехсторонний договор уступки права требования долга

В большинстве случаев сторонами по
цессии будут только два участника, т.е. первоначальный кредитор и цессионарий.
Обязанность уведомлять должника о состоявшейся передаче права может возлагаться
на любого из них (это указывается в соглашении). Закон допускает и оформление
трехсторонних договоров, что может быть связано со следующими причинами:

• если
  такое условие прямо указано в первоначальном соглашении или ином документе;
• если
  такое решение приняли цедент и цессионарий, а должник согласен выступить
  стороной сделки;
• если
  будут меняться условия погашения обязательства, сдвигаться сроки выплат долга,
  иные положения первоначального контракта.

Трехстороннее
соглашение оформляется по тем же правилам, что и двусторонний документ. Однако
договариваться обо всех условиях контракта придется сразу трем участникам. Если
хотя бы одна сторона цессии откажется подписать документ, он не вступит в силу.

Чтобы упросить процесс согласования
условий цессии, вместо трехстороннего соглашения лучше использовать следующий
алгоритм действий:

• кредитор
  и цессионарий заключают стандартный договор с двумя участниками, направляют
  уведомление фирме-должнику;
• после
  перехода права требования по инициативе обязанного субъекта или цессионария может
  оформляться двустороннее соглашение об изменении условий обязательства;
• первоначальный
  кредитор уже не будет участвовать в последующих сделках, что упростит процесс
  согласования.

По трехстороннему контракту сложнее
соблюсти и условие о нотариальном удостоверении или регистрации (если это
предусмотрено законом).

Можно воспользоваться услугами представителя, который
будет выступать в интересах сторон в нотариальной конторе, в Росреестре, иных
ведомствах.

Уточнить нюансы заключения трехсторонних соглашений по переуступке
или переводу долга вы можете на консультации у наших юристов. Мы подготовим
заключение о правомерности действий, поможем составить документы, разъясним
нормы закона.

Кому выгодно соглашение о переуступке долга

Для должника изменение кредитора
практически не меняет порядок погашения долга или исполнения обязательств. В
уведомлении и иных документах о совершенной сделке будет указан новый счет для
платежей, банковские реквизиты, контактные данные для переписки. Изменить ранее
заполненные платежки или товарные накладные на поставку товара несложно,
поэтому интересы должника не будут нарушены.

Для первоначального кредитора цессия
дает следующие преимущества:

• можно
  быстро получить причитающиеся деньги, а разница в суммах перекроется оборотом средств
  и товаров;
• не
  придется предъявлять претензии, обращаться в суд с исковым заявлением,
  добиваться принудительного взыскания через ФССП;
• можно
  сэкономить на банковских процентах, если сумма задолженности планировалась для
  погашения кредита.

Единственным минусом переуступки для
цедента является потеря части денег. Однако досрочно получив исполнение по
обязательству, пусть и не в полном объеме, можно направить средства на закупку
товаров или иные текущие цели. При грамотном подходе это позволит возместить
все расходы на возмездный характер сделки цессии.

Для цессионария получение права
требования долга также может оказаться выгодным:

• если
  передаваемое обязательство надлежащим образом подтверждено, можно получить
  существенную прибыль за счет разницы (дисконта);
• если
  должником является фирма, имеющая длительную историю и положительную репутацию,
  риск невозврата будет минимален;
• если
  право требование было обеспечено залогом, цессионарий всегда сможет обратить
  взыскание на такое имущество.

Основанием для переуступки прав будет только обоюдное согласие первоначального кредитора и цессионария. Заставить заключить такое соглашение или иным способом понудить к сделке невозможно. Поэтому можно заранее просчитать все выгоды и минусы цессии, проверить платежеспособность и благонадежность должника, после чего принять взвешенное решение.

Узнайте больше  Страхование коммерческой деятельности предприятий

Если вам необходима помощь юриста при оформлении договора и согласовании условий сделки, вы можете позвонить по телефонам, указанным на сайте, либо заполнить форму обратной связи (она внизу статьи). Также вы можете задать вопрос и получить помощь автора этой статьи и всех остальных материалов на сайте. Для этого перейдите по ссылке в виджете .

Образец договора о переуступке долга между юридическими лицами

К статье прикреплен образец договора о
переуступке долга, который вы можете скачать и заполнить самостоятельно. Документ
достаточно сложный, поэтому могут возникнуть объективные трудности при
оформлении. Если потребуется помощь, звоните нашим юристам, либо оставляйте
вопросы в форме обратной связи.

Ответственность и последствия

Закон не запрещает применение принципа
безвозмездности в сделке цессии. При заключении договора только между
гражданами это можно использовать без каких-либо последствий.

Однако для
юридических лиц возможность совершения безвозмездных сделок практически исключена.
Если такой факт выявит ИФНС, в отношении сторон будет назначена внеочередная
или плановая проверка.

Это может закончиться крупными штрафами и иной
ответственностью за умышленное занижение прибыли, неуплату налогов.

Также могут наступать следующие
последствия:

• если передаваемое обязательство изначально было недействительно, с цедента можно взыскать все убытки, упущенную выгоду;
• если в первоначальном документе был указан запрет на переуступку, либо требовалось обязательное согласие должника, нарушение этих правил повлечет аннулирование сделки с возвратом всех полученных средств;
• если по сделке цессии участники получают прибыль, они обязаны платить налоги (в соответствии с выбранной схемой налогообложения).

Ответственность должника за нарушение обязательств не изменится. С него можно взыскать не только основную сумму долга, но и неустойку, пени, штрафы.

Точный размер санкций будет указан в первоначальном договоре, либо в трехстороннем соглашении. Привлечь должника  к ответственности сможет цессионарий, получивший право требования по цессии.

О том, как проходит взыскание неустойки по договорам, читайте в нашем материале по ссылке.

Заключение

Юридические лица могут заключать договор
цессии, предметом которого будет переуступка права требования к должнику.

Закон
обязывает уведомлять обязанное лицо о совершение сделки, а его согласие
требуется только в случае, если это указано в первоначальном соглашении.

Уступка долга между юридическими лицами носит возмездный характер, т.е. цедент
получить только часть сумму от основного обязательства.

Если у вас остались вопросы, связанные с
переуступкой долгов, вы можете обратиться за помощью к нашим юристам. Предварительная
консультация будет бесплатной, а стоимость иных услуг вы согласуете со
специалистом самостоятельно. Звоните по телефонам, указанным на сайте, либо
заполните форму обратной связи. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Договор переуступки долга между юридическими лицами: образец и порядок заключения

В этом материале мы разберемся, как правильно оформить договор переуступки между юридическими лицами в 2020 году и каким образом отобразить это в бухучете.

Что это и в каких случаях оформляется?

Особенностью кредитора в данном случае является то, что займ, по своей сути, является активом предприятия. Но этот актив, как и любой другой, к примеру, недвижимость в собственности или ценные финансовые бумаги, еще необходимо сбыть, чтобы получить реальные деньги. И сделать это нужно так, чтобы в конечном итоге все «махинации» с активами вывели общий баланс предприятия в плюс.

Займ можно реализовать и стандартным путем, т.е. ожиданием переводов и погашений со стороны заемщика. Но, во-первых, такой способ требует значительного времени, ведь зачастую сроки погашения задолженности составляют несколько месяцев, лет или даже десятилетий в случае с крупными займами.

Во-вторых, имеются определенные риски — например, если кредитор не смог правильно оценить платежеспособность клиента и теперь шансы на полное возвращение долга невелики. В этих-то случаях кредитор и начинает подумывать, а не переуступить ли долг третьему лицу.

Переуступка прав требования долга между юридическими лицами, называемый также договором цессии, — это оформление такого соглашения, в рамках которого одна организация «передает» должника другой организации за немедленное вознаграждение.

Новый кредитор теперь имеет право в полной мере требовать от должника исполнения своих материальных обязательств. Напротив, старый кредитор, оформивший договор цессии и передавший заемщика, теряет это право.

К переуступке прав кредитор, как правило, прибегает в случае необходимости быстрого получения денежных средств, пусть даже и в ущерб возможной прибыли.

Но часто банки пользуются этим способом в том случае, если объективно у них слишком мало шансов быстро и легко взыскать долг — например, если клиент просрочил платежи, но при этом избегает контакта с сотрудниками банка. Тогда оформляется договор цессии с коллекторскими фирмами, и с этого момента фактически это уже коллекторы становятся кредиторами должника.

Справка: смена кредитора для должника не приводит ни к каким последствиям — просто возвращать долг теперь нужно другому лицу. Это означает, что сумма долга, неустойки и условия кредитования не меняются после переуступки права требования.

Как правильно составить договор

Вопрос того, как оформить переуступку долга между юридическими лицами, тесно связан с количеством сторон в сделке — их может быть либо две, либо три. Бывают и договора с большим количеством сторон, но это случается крайне редко.

Стоит так же учитывать, что, помимо классификации по количеству сторон, бывает также деление договоров по параметру «оплаты долга». Другими словами, безвозмездная и возмездная передача прав требования. В первом случае цессионарий получает долг от цедента бесплатно, во втором же случае он буквально покупает долг.

Двусторонний

Уступка права требования долга между юридическими лицами всегда закрепляется соответствующим соглашением, в котором в обязательном порядке должны быть отражены следующие положения:

• Указание сторон, их юридические наименования и реквизиты, а также ссылка на заглавие оригинального кредитного договора, оформленного между цедентом и заемщиком;
• Предмет договора, т.е. ФИО должника или наименование организации-должника, объем уступаемых прав, сумма задолженности и т.д.;
• Права и обязанности сторон в данной конкретной сделке, т.е. сроки передачи прав требования от цедента, сроки проведения оплаты цессионарием, порядок оплаты и т.д.;
• Заключительные положения, в которых отображаются ссылки на законодательные акты, действия во время возможных форс-мажоров и т.п.;
• Дата подписания соглашения, подписи и печати уполномоченных лиц от цедента и цессионария.

Для вашего удобства мы также разместили здесь образец договора переуступки долга между юридическими лицами. При желании, вы можете скачать эту готовую форму для последующего заполнения.

Договор уступки долга — скачать бланк и образец.

Трехсторонний

Положения трехстороннего договора мало чем отличаются от содержания двухстороннего соглашения. В сущности, единственное изменение — это привлечение самого должника в качестве третьей стороны, т.е.

без его согласования такой договор в принципе не может быть заключен.

Чаще всего трехсторонний договор заключают в том случае, если у кредитора (цедента) имеются опасения, что отсутствие согласования с должником может привести к аннулированию договора в дальнейшем из-за несоблюдения прав заемщика.

В дополнение к указанным выше положениям, добавляются пункты, регламентирующие действия должника.

К примеру, в разделе «Права и обязанности сторон» появится пункт: «должник обязан в такие-то сроки принять на себя материальные обязательства в соответствии с положениями настоящего договора».

В конце трехстороннего договора подписи и, опционально, печати должны поставить все три стороны соглашения.

Как происходит заключение соглашения?

Составление документа производится в любом порядке — самостоятельно, в присутствии второй и/или третьей стороны, с участием юриста или без. А вот подписание договора возможно только при личном присутствии всех сторон сделки или уполномоченных лиц от этих сторон.

Кроме того, по желанию контрагентов процедура передачи прав может производиться у нотариуса — это стоит денег, но зато все стороны будут на 100% ограждены от возможных обвинений в незаконном заключении договора.

Регистрировать новый документ нигде не нужно — он вступает в силу либо сразу после подписания, либо с определенного момента, указанного в соглашении.

Налоговые нюансы

Все, что цедент получит в результате продажи долга (сверх суммы расходов на оформление займа и дальнейшую передачу прав требования), — это доход, а потому он включается в базу налогообложения.

С этой прибыли нужно будет уплатить НДС. То же касается и цессионария, который получит прибыль в результате исполнения должником своих обязательств.

Неуплата налога чревата административным и даже уголовным наказанием.

Что касается проводки в бухучете, то для цедента это будет:

• Себестоимость – Дт 90.2. Кт 41;
• Прибыль по сделке – Дт 90.9. Кт 99;
• Факт переуступки – Дт 76. Кт 91.1;
• Списание задолженности – Дт 91.2. Кт 62;
• Доход (оплата) – Дт 51. Кт 76.

Цессионарию нужны другие проводки для грамотного составления бухгалтерского учета:

• Покупка долга – Дт 58 Кт 60 (76);
• Оплата цеденту – Дт 60 (76) Кт 51;
• Получение оплаты от заемщика – Дт 51 Кт 60 (76);
• Отражение дохода – Дт 60 (76) Кт 91.1;
• Себестоимость – Дт 91.1 Кт 58;
• Прибыль в результате сделки – Дт 91.1 Кт 99.

Возможна ли и как происходит переуступка с юридического лица с физическим?

Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ, переуступка долга между юридическим и физическим лицом вполне возможна. Положения договора те же, как и при переуступке между юр. лицами, только реквизиты отличаются (вместо наименования организации — ФИО физического лица, вместо небанковских реквизитов предприятия — паспортные данные и т.д).

Прибыль, полученная физ. лицом в результате сделки, облагается НДФЛ.

Краткое резюме статьи

Переуступка долга означает передачу прав требования с заемщика. Передать долг можно как бесплатно, так и за деньги (возмездно). В соглашении может быть две стороны — цедент и цессионарий, — а может быть и три, если требуется согласовать с должником передачу прав.

Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

Время чтения: 3 минут(ы)

Из данной статьи вы узнаете, как правильно оформить договору переуступки долга между физическими или юридическими лицами и провести это через бухгалтерский и налоговый учет. Также вы можете скачать готовые образцы бланков трехсторонних и двухсторонних договоров.

Договор переуступки прав требования долга: виды и образец как оформить

Договор переуступки долга между юридическими лицами: что это

Также данный договор известен как договор цессии — иными словами, договор переуступки долга одного физ. или юр. лица стороннему третьему лицу на законном основании. При уступке прав требования, согласие на это должника не требуется. Самый распространенный пример переуступки долга: продажа банком права взыскания долга по кредиту коллекторам.

Стоит заметить, что переуступке не могут подлежать личностные обязательства: такие как: возмещение мат. ущерба нанесения вреда жизни и здоровью, компенсация морального вреда, алименты.

Особенности правовых отношений по договору цессии прописаны в в статьях 382, 390, 391, 392 ГК РФ. Сторонами договора являются:

• цедент — тот, кто передает права на взыскание долга;
• цессиионарий — преемник прав требования долга;
• должник.

При переуступке прав требования между юридическими лицами возможно заключение двухстороннего договора — при этом согласие должника не требуется, достаточно уведомления и трехстороннего, на процессе оформления которого мы остановимся подробнее.

Трехсторонний договор переуступки долга: как оформить

Первоначально необходимо подготовить документы, заключенные между кредитором и должником: договор, контракт купли продажи или поставки, расходные и приходные документы. После этого можно приступать к оформлению трехстороннего договора переуступки долга. Его особенностью является то, что должник должен быть согласен на передачу прав требования по его долгу новому юр. лицу.

Существует два вида трехсторонних договоров — возмездный и безвозмездный:

1. В первом случае за переуступку долга, принимающее лицо уплачивает некую сумму за покупку права требования. Пример: покупка долга по кредиту коллекторским агентством у банка.
2. Второй вариант считается безвозмездным, если права требования передаются без каких-либо платежей.

В трехстороннем договоре переуступки долга должны быть указаны:

• Предмет — документы, подтверждающие наличие задолженности и её точную сумму. Это может быть кредитный договор, долговая расписка и пр.
• Основание — текст нового соглашения должен содержать ссылку на первоначальный договор, заключенный между кредитором и должником.
• Согласие должника и нового кредитора — помимо подписи и печати юр. лиц, рекомендуется закрепить согласие отдельным документом, например, информационным письмом.

Скачать образец договора переуступка долга между юридическими лицами:

Трёхсторонний — https://yadi.sk/i/BJULjlvTfiV3WДвухсторонний — https://yadi.sk/i/_zR1ODfUfiV4d

Бухгалтерские проводки и налоговые последствия

В случае с возмездным договором переуступки прав требования, налоговый и бух. учет должны включать НДС и налог на прибыль. База НДС — разница между суммой долга и ценой его реализации. Эта разница списывается в убыток.

Проводки на стороне цедента (кто передает права требования): 76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием 91.2 – 68 начисление НДС

91.2 – 62 списание долга с должника

Проводки на стороне цессионария (нового приемника прав требования) 58 – 76 (60) сделка по покуке прав требования долга 76 (60) – 51 проведение оплаты цеденту 51 – 91.1 задолженность погашена дебитором 58 – 91.2 списание долга 91.2 – 68 начисление НДС

91.9 – 99 разница между изначальной суммой долга и суммой, уплаченной плательщиком

Переуступка долга между физическими лицами

Данный документ может потребоваться в случаях, когда происходит раздел имущества при разводе, при переходе долгов родителей наследникам, согласным на это и т.п. Договора переуступки долга между физ. лицами не требуется закреплять печатями или у нотариуса, достаточно наличия паспортных данных и подписей сторон.

Переуступка долга между физическим и юридическим лицом

Данный случай имеет место быть в кризисные годы, когда добропорядочный директор ликвидированной организации, переоформляет её долги на себя, как физ. лицо. Договор переуступки прав требования аналогичен заключаемым между юр. лицами, но здесь указываются персональные данные физического лица.

Переуступка долга по договору займа

При переуступке прав требования по банковскому долгу, в качестве основания используется кредитный договор, который можно дополнить графиком платежей с указанием точных сроков и размеров выплат. При переуступке долга по договору займа между физ. лицами, основанием является этот договор, который может быть выражен в виде долговой расписки.

Переуступка долга по договору поставки

В хозяйственной деятельности предприятий регулярно встречаются ситуации с образованием дебиторской задолженности, которую часто бывает выгоднее продать банку, чем взыскивать самостоятельно. Такая переуступка прав требования по договору поставки называется факторингом и выгодна для организацией тем, что за продажу долга она получает комиссионные.

Переуступка долга по договору подряда

Данный случай переуступки прав требования по долгу имеет свою особенность — передать обязательства подрядчика можно только с его письменного согласия. Т.е. и тот кто заказывал определенные услуги по договору подряда, и тот кто их исполнял, должны быть согласны на передачу обязательств третьему лицу.

Переуступка права требования долга между юридическими лицами

Время чтения 7 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​Переуступка долга между юридическими лицами – распространенная практика. Предметом оборота и отдельных сделок, как правило, является дебиторская задолженность – неплохой актив как для инвестиций или спекулятивных сделок, так и для получения финансирования. Часто право требования долга – неликвидный или непрофильный актив, который просто нужно реализовать, чтобы он не стоял на балансе и не приводил к ненужным затратам.

С другой стороны, купля-продажа дебиторки – для многих прибыльный бизнес, если уметь анализировать предмет сделки и зарабатывать на взыскании либо перепродаже долгов. Переуступка права требования долга между юридическими лицами практикуется и в иных целях – от реализации различных инвестиционных, бизнес-моделей, поглощения бизнеса и т.п. до разовых сделок ради решения частных задач.

Формальные требования к сделкам

Какими бы ни были цели и задачи сделки, она должна отвечать требованиям закона. Уступка (переуступка) требования – договор цессии между юридическими лицами, который заключается по правилам, предусмотренным ст.ст. 382-390 ГК РФ. Во всем, что не урегулировано или допускается законом, стороны вправе руководствоваться достигнутыми договоренностями.

Цессия – соглашение, по которому цедент (первоначальный кредитор в обязательстве) передает принадлежащее ему право требования исполнения обязательства цессионарию (новому кредитору), а последний, соответственно, такое право приобретает. В обиходе такие сделки принято называть уступкой (переуступкой) долга или его куплей-продажей, но формально, как ни назови, это все равно будет цессия.

Обратите внимание:

1. Цессия оформляется письменным договором. Он может быть многосторонним – по количеству фактически участвующих в сделке лиц. Но в большинстве случаев участников двое – цедент и цессионер. Если основной договор, из которого возник долг, был оформлен нотариально или требовал госрегистрации, договор цессии должен быть оформлен таким же образом и пройти регистрационные действия.
2. Помимо договора принято составлять акт приема-передачи документации на долг, а также заранее предусматривать форму уведомления должника о сделке. Обязанность уведомить должника, как правило, возлагается на нового кредитора – это его интерес во избежание риска исполнения должником обязательства на прежних условиях и в адрес первоначального кредитора.
3. Можно продать долг, который возникнет в будущем. И это не будет предварительным договором – это будет обычным договором цессии. Однако в данном случае нужно так определить предмет цессии, чтобы он мог быть идентифицирован на момент фактической передачи долга.
4. Можно уступить только часть долга. В этом случае нет ограничений, если речь идет о денежном долге. В иных случаях частичная продажа долга возможна при условии, что обязательство можно разделить, а частичная его уступка не обременит должника значительно.
5. Солидарный кредитор может продать долг только с согласия других кредиторов, если соглашением кредиторов не предусмотрено иное.
6. Согласие должника на сделку не требуется, но долг не может быть передан на условиях, которые ухудшают положение должника. Кроме того, если сделка состоялась без согласия должника и повлекла расходы, связанные с переходом прав, то должник вправе требовать возмещения таких затрат с прежнего и нового кредитора солидарно.
7. В коммерческих отношениях цессия – возмездная сделка. Поэтому в договоре нужно прописать, в каком размере и порядке будет выплачено вознаграждение – своего рода стоимость долга как актива. Чтобы сделка не была расценена налоговиками как дарение, которое запрещено между юридическими лицами, необходимо обязательно отразить в договоре возмездный характер сделки, предусмотрев некое разумное вознаграждение.
8. С 1 июня 2018 года исключается в полном объеме абзац 2 п. 2. ст. 382 ГК РФ. Это означает, что предусмотренный основным договором запрет на продажу долга теперь не будет безусловным основанием для признания цессии недействительной. Однако данная норма применяется вместе с положениями п. 4 ст. 388 ГК РФ, которые также будут действовать в новой редакции. Если речь идет о продаже неденежного долга и договором, из которого он вытекает, предусмотрен запрет уступки, цессия может быть признана недействительной по иску должника, но только, если будет доказано, что новый кредитор знал (должен был знать) о таком запрете.
9. Меняется с 1 июня 2018 года и текст статьи 386 ГК РФ. Теперь должник, получив уведомление о цессии, обязан сообщить новому кредитору об основаниях для возражений против требований. Иначе он не сможет ссылаться на такие основания. Ранее это было лишь право должника.
10. Еще одни изменения касаются регулирования ответственности сторон по договору цессии. Пункт 1 статьи 390 ГК РФ дополнится новым абзацем. Ранее первоначальный кредитор нес безусловную ответственность за недействительность проданного требования. С 1 июня 2018 года разрешается урегулировать данный вопрос в договоре цессии и полностью исключить такую ответственность. Но для этого требуется два условия: (1) исполнение договора, с которым связан долг, обусловлено предпринимательской деятельностью сторон; (2) возможная недействительность требования о возврате долга вызвана обстоятельствами, о которых первоначальный кредитор не знал (не мог знать) или о которых он сообщил новому кредитору.

Скачать образец договора переуступки права требования

Практические нюансы сделки

В основном договоры цессии между юридическими лицами заключаются в двух форматах:

1. Классическом – провели переговоры, подготовили сделку, оформили договор, осуществили взаиморасчеты.
2. Современном – сделки на электронных торгах.

Второй формат более популярен среди бизнеса, который массово скупает-продает долги, в делах о банкротстве, в исполнительных производствах, среди инвесторов, ищущих выгодные варианты, и т.п.

Для предложений и сделок существуют специальные сайты-агрегаторы и электронные площадки для торгов.

Основные лоты электронных торгов – векселя, дебиторка (просуженная и непросуженная), пакетные предложения по кредитным долгам (в основном банков-банкротов) или коммунальным задолженностям.

Классический вариант – деловая практика. Обычно в таком порядке заключаются разовые сделки. Многие из них долго готовятся, проходят между конкретными участниками после переговоров. В таком формате часто работают кредиторы, которые регулярно избавляются от проблемных долгов и имеют для этой цели устоявшиеся коммерческие связи.

Считается, что в сделках цессии больше рискует новый кредитор – он может купить «пустышку» или получить долг, которые нельзя будет ни взыскать, ни перепродать с выгодой. В силу этого до сделки обязательно нужно проверять:

• фактическое существование долга либо, если речь о сделке с будущим требованием, реальную возможность возникновения такого требования;
• наличие у кредитора (цедента) всех полномочий требовать долг и продавать его;
• отсутствие ранее заключенного договора цессии в отношении уступаемого долга;
• отсутствие в действиях цедента оснований для возражений должника против требований;
• отсутствие оснований, даже просто поводов, для признания договора (сделки), из которого вытекает требование, и договора цессии недействительными.

В сделках цессии также необходимо внимательно анализировать сам предмет. Требования (долги) бывают разными. Для некоторых (ценные бумаги, доли в компаниях и пр.) предусмотрены дополнительные, специфические требования закона как применительно к оформлению договора, так и применительно к процедуре заключения сделки.

Многие проблемы возникают в сделках, где предметом является будущее требование (долг). В этом случае нужно детально прописывать предмет – так, чтобы его можно было четко определить на момент уступки. Необходимо и подробно устанавливать в договоре порядок передачи такого долга и связанной с ним документации.

Обязательно при обсуждении сделки и подготовке договора требуется рассматривать вопрос налогообложения и налоговых рисков. Учитываются положения ст. 155 НК РФ (налоговая база по НДС), ст. 279 НК РФ (налог на прибыль), другие нормы налогового законодательства, акты Минфина и ФНС, касающиеся цессии.

Помимо стандартных двухсторонних договоров цессии (цедент + цессионарий) в коммерческих отношениях практикуются трёхсторонние соглашения, где участником является и должник.

Во многих случаях это позволяет заранее снять возможные проблемы и риски с повестки дня, а также урегулировать взаимовыгодно те вопросы, где проявляется интерес всех (и прямых, и косвенных) участников сделки.

В таких договорах можно, например, изменять условия (порядок) погашения долга и сразу же согласовывать это с должником.

Многосторонние сделки заключаются и в тех случаях, когда участие в цессии принимают несколько кредиторов, продающих, например, весь долг в полном объеме, но каждый – в пределах своей доли (своих прав).

Иногда многосторонние сделки нужны, чтобы ввести в схему промежуточное лицо, которое сначала выкупит долг и тут же его продаст.

Правда, сложные по схемам сделки – редкость, они решают слишком специфические задачи.

На уровне корпоративных целей и задач сделки цессии могут использоваться для изменений в составе участников обществ, если, например, невозможно использовать классическую сделку купли-продажи долей. Но в этих случаях нужно действовать предельно внимательно, учитывая риск признания сделки мнимой или притворной.