Так что ж такое ЕНВД для ИП – это простыми словами единый налог на вменённый доход, так называемая вменёнка – наиболее известный и выгодный налоговый режим.
База ЕНВД – величина установленного, потенциально вероятного дохода державой для каждого отдельно взятого вида деятельности. Налог не зависит от входящих сумм, он зависит от количества наёмной рабочей силы, территориальной расположенности, вида деятельности и размера зала продаж.
ЕНВД предоставляет возможность субъектам предпринимательства не уплачивать налог на имущество, НДС, НДФЛ, налог на прибыль.
Основная характеристика
На территории Российской Федерации ЕНВД планировалось вовсе прекратить. Но правительство РФ решило, потому как ЕНВД признан комфортным налогом для небольших фирм, продлить упомянутую налоговую систему, но внести изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП.
ЕНВД значится необязательным режимом, юридические лица либо индивидуальные предприниматели располагают правом на личное усмотрение выбирать системы налогообложения. По новому роду деятельности нет надобности ждать конца года, чтоб поменять режим на вменёнку, можно подать заявление через пять дней с начала работы по настоящей деятельности.
Благодаря интернет-ресурсам есть специальные онлайн-сервисы, где размещён образец заполнения ЕНВД 2 для ИП 2019, можно скачать бланк для подачи декларации или вычислить налог.
Ставка ЕНВД в 2019 году для ИП – 15% от вменённого дохода. Муниципальные органы наделены полномочием уменьшать ставку налога до 7,5%, взяв во внимание категорию налогоплательщика и его род деятельности.
Сроком уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП, аналогично, как и периодичностью подачи отчётности, является квартал.
- налог на добавленную стоимость (без учёта экспорта);
- налог с доходов физических лиц (для ИП, но не для наёмных работников);
- налог на прибыль;
- налог на имущество.
При расчёте данного налога, есть возможность учитывать оплаченные средства в страховые фонды. Правильно указав код бюджетной классификации (КБК), предприниматель получает право уменьшить сумму вменёнки.
Зачастую перечисленные средства в бюджет перекрывают львиную долю ЕНВД.
Проплаченные страховые взносы разрешается учитывать исключительно тогда, когда их перечисляли в промежутке периода, за который рассчитывается налог.
Принудительное использование онлайн-касс отсрочено до 01.07.2019, что делает возможным основательно подготовиться и изучить данное требование государства. Право не устанавливать ККМ имеют субъекты хозяйственной деятельности, незадействованные в розничной торговле и общепите с наёмными помощниками.
ИП на ЕНВД не должны заниматься бухгалтерским учётом – для них более актуален учёт физических цифр. При совмещённой системе налогообложения поступления и расходы учитывают по другим налоговым режимам.
Индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировали определённые виды деятельности, располагают возможностью применить ставку налога 0%. Воспользоваться налоговыми каникулами есть возможность только до двух лет. Ставку 0% можно использовать при конкретно обозначенных видах деятельности, что оглашены законом местных властей.
При вменёнке разрешено применять одновременно и другие налоговые режимы, но вести один вид деятельности по нескольким системам налогообложения запрещено.
ЕНВД не имеет граничного уровня дохода, выше какого нельзя применять эту форму налогообложения.
Кому позволительно применять ЕНВД
Данный налоговый режим доступен не всем бизнесменам.
Для того чтобы перейти на ЕНВД, требуется соответствовать ряду условий:
- В населённом пункте регистрации ИП позволительно применение ЕНВД.
- Вид деятельности размещается в списке разрешённых для применения ЕНВД.
- ИП не подписывал договоров товарищества либо доверительного распоряжения имуществом.
- Среднее число наёмных работников – не больше 100 человек.
- У ИП нет патента.
- При торговле в розницу площадь торгового помещения не может быть больше 150 квадратных метров.
Переходить на ЕНВД дозволяется ИП, которые трудятся в сфере:
- общебытовых услуг, обозначенных в перечне кодов бытовых услуг, разрешённых для вменёнки (парикмахерские, химчистки и так далее);
- ветеринарной службы;
- автосервиса и мойки автомобилей;
- аренды мест стоянки автотранспортных средств, включаю охрану авто;
- перевозок грузов и пассажиров (количество задействованных в хозяйственной деятельности транспортных средств у ИП не может превысить 20 единиц);
- розничных продаж, посредством торговых помещений, площадью до 150 м. кв.;
- торговля в объектах стационарной и нестационарной продажи (СТС и НТС);
- общественного питания;
- расстановки внешней рекламы на отдельных конструкциях, внутренней и внешней рекламы в транспорте;
- предоставления в аренду субъектам предпринимательской деятельности помещений, площадью до 500 квадратных метров, торговых мест, и земли под объекты торговли;
- гостиничного бизнеса.
Местные власти рассматривают каждый конкретный вид деятельности для ЕНВД на территории их управления.
Реформы по ЕНВД в 2019 году
Продлено время использования вменёнки. Планировалось отменить эту систему налогообложения с 1 января 2019 года или существенно сократить перечень видов деятельности для данного налога, но, наоборот, продлили срок его существования до 1 января 2021 года, и в п. 2 ст. 346.26 НК РФ указано немало вменённых видов деятельности.
Вырос коэффициент дефлятора (К1) с 1,798 до 1,868, что обусловлено приказом Минэкономразвития № 579. Коэффициент К1 ежегодно пересматривается и утверждается Министерством экономического развития Российской Федерации.
Отложено обязательное использование онлайн-касс. До июля 2019 года отдельным категориям вменёнщиков разрешено не пользоваться онлайн-кассами.
К ним относятся:
- ИП, которые занимаются дозволенными видами деятельности для ЕНВД, за исключением сферы общественного питания и торговли в розницу;
- ИП, которые самолично ведут бизнес в розничной торговле или в общепите, не привлекая наёмных помощников;
- ИП, что занимаются вендинговой деятельностью самостоятельно, без дополнительных работников.
При расчёте вменённого налога стало допустимо учитывать расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ). Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП при этом существенно снижается.
Изменились фиксированные взносы в фонды и порядок их расчёта.
Поменялся метод вычисления взносов предпринимателя за себя. С 01.01.2018 размер взносов обозначен в Налоговом кодексе. Теперь индексации каждый год не предвидится.
Установлены размеры:
- на обязательное пенсионное страхование показатель в 2019 году равняется 26 545 рублей;
- на обязательное медицинское страхование сумма взносов на 2019 год равна 5 840 рублей.
Индивидуальный предприниматель на своё усмотрение может перечислять взносы на социальное страхование.
ОПС и ОМС следует перечислять не в ПФР, а в ФНС РФ.
Поменялись максимальная сумма и граничный срок оплат взносов с дохода от 300 тысяч рублей.
- Выросла граница дохода, после которой взносы по работникам начисляются по уменьшенной ставке.
- ИП наделён правом уменьшить ставку по платежам в фонды, в том случае, когда оплата труда конкретного работника превысила установленный государством максимальный размер оплаты труда за год.
- Эта сумма равняется:
- 1021 тыс. руб. для перечислений в пенсионный фонд (всё что выше, подпадает под ставку в 10%);
- 815 тыс. руб. для уплаты взносов по социальному страхованию (свыше этой суммы не облагается).
Взносы по медицинскому страхованию не имеют ограничений, они исчисляются от всей суммы дохода работника.
Изменена форма декларации. В бланке добавлены строки по вычету суммы расходов на ККТ. Форму с поправками планируется ввести с апреля текущего года.
Плательщики ЕНВД имеют возможность быть плательщиками НДС согласно статьи 161 и 174.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Переход на единый налог на вменённый доход
Решение поменять систему налогообложения на ЕНВД ИП принимает добровольно.
Для того, чтобы изменить налоговый режим, в отделение налоговой службы подаётся стандартное заявление – форма ЕНВД-2 в двух экземплярах.
Заявление можно подавать в момент регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя либо уже в процессе деятельности. Документ подаётся в общем порядке по месту проведения бизнеса.
- реализация в розницу с доставкой;
- распространение рекламы на транспорте;
- перевозка пассажиров и грузоперевозка.
Согласно статье 346.28 п. 3 НКРФ предпринимателю надлежит подать заявление в налоговую на протяжении пяти дней с введения в хозяйственный процесс нового вида деятельности, который дозволен при вменёнке.
В кодексе не предусмотрены способы перехода на ЕНВД по ранее введённым видам деятельности. В заявлении указывается удобная для ИП дата перехода на упрощённую систему.
Если заявление заполнено правильно и вовремя, у сотрудников налоговой службы нужно будет получить уведомление о правомерности перехода на ЕНВД.
Ныне действующая форма заявления не менялась с 2013 года. На титульном листе следует предоставить информацию об ИП и когда именно планируется поменять систему налогообложения на ЕНВД. На обратной стороне указывается код вида деятельности и юридический адрес.
Законодательством не предусмотрено требовать от ИП, при подаче заявления, физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина и так далее) и информации, что этот предприниматель соответствует всем требованиям для перевода на ЕНВД.
Предприниматель не обязан подавать ещё какие-то другие документы, кроме заявления, и сотрудники налоговой службы не имеют права их запрашивать.
Как рассчитать ЕНВД
Налоговая база х ставка налога (15%) = размер ЕНВД в 2019 году для ИП
Налоговая база = базовая доходность х физический показатель за 1 месяц х К1 х К2
К1 и К2 – коэффициенты, устанавливаемые государством. Показатель К1 – дефлятор, указанный Министерством экономики, К2 – определяется местными властями. В 2019 году коэффициент К1 равняется 1,868, его повышение в 2019 году увеличило сумму налога, в сравнении с предыдущим годом.
Коэффициент К2 имеет ограничение. Он может равняться от 0,005 до 1. Этот показатель уменьшает, или оставляет неизменной сумму налога.
Если в конце года власти не меняли коэффициент К2, тогда на следующий год он остаётся таким же, как и в исходящем году.
К2 может включать в себя подкоэффициенты, величина которых зависит от различных нюансов в работе ИП – график работы, сезонность и прочее. Перемноженные подкоэффициенты составляют коэффициент К2.
В тех случаях, когда местные власти не установили показатель К2, он, по умолчанию, принимается за единицу.
Узнать величины К1 и К2 можно на сайтах Федеральной Налоговой Службы РФ или обратиться в ИФНС РФ по месту регистрации.
Сумму ЕНВД можно уменьшить, сократив количество сотрудников, работающих на вменёнке, переоформив их на другую деятельность. Можно часть торгового зала применять как подсобные помещения. Возможно также существенно сократить налог, совмещая его с упрощённой системой налогообложения.
Декларация и другая отчётность по ЕНВД
Но для ИП предусмотрена другая отчётность:
- Декларация по ЕНВД.
- Учёт физических величин;
- Отчётность за наёмных сотрудников.
- Ведение кассы.
- Отчёты в фонды.
- Прочая отчётность.
Бизнесмены, работающие с электронной валютой обязаны перейти на онлайн-кассы и вести учёт по кассам.
Каждый год за работников нужно отчитываться, подавая Форму 2-НДФЛ.
Декларацию по вменёнке надлежит сдавать в налоговую каждый квартал. Сроки подачи не изменились – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки оплаты – через 5 дней от граничного срока подачи декларации.
Декларацию в отделение фискальной службы можно подать лично, посредством почты, через интернет или с помощью представителя.
Заполняя строки декларации следует показывать денежные показатели в рублях, без знаков после запятой. Запрещено корректором исправлять информацию в документе. Поля для текста заполняются большими печатными буквами.
Заполняя декларацию нужно внимательно отнестись к кодам, особенно уточнить код по месту учёта в декларации ЕНВД 2019 для ИП, и коды видов экономической деятельности (ОКВЭД). ИП все строки в данной отчётности заполнять не нужно, например, КПП указывают только юрлица.
Чтобы снять себя с учёта, и не быть больше плательщиком единого налога на вменённый доход, ИП нужно предъявить, в то отделение налоговой инспекции, в котором регистрировалась вменёнка, заявление ЕНВД-4. Эту форму следует предоставить не позже 5 дней до остановки хозяйственной деятельности.
Поменять режим налогообложения реально исключительно вначале года.
После, в течение налогового периода, его сменить будет невозможно, кроме тех случаев, когда ИП перестаёт соответствовать требованиям плательщика ЕНВД.
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Енвд 2020: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.
Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Примеры расчета ЕНВД
Пример 1, розничная торговля
Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
Енвд – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Ставка ЕНВД — как рассчитать для своего региона
Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой.
Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса.
Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.
Формула и ставка для разных регионов
Формула расчета:
Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:
- 2013 — 1,569;
- 2014 – 1,672;
- 2015 — 1,798;
- 2016 — 1,798;
- 2017 — 1,798;
- 2018 — 1,868;
- 2019 — 1,868.
- А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:
- Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.
- Следовательно, ставка ЕНВД на 2019 год для них будет следующей:
- Ставка ЕНВД = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812
То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.
Роль ставки
Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.
Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.
Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.
Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.
Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.
Как часто пользуются ЕНВД
- Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.
- Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.
- Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.
Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.
Пример расчета ставки ЕНВД
Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.
Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.
Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2019 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.
Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.
- Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:
- Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.
- Исчисляем из него сумму налога:
- что является суммой налога за месяц.
Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.
- Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:
- Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.
Примеры расчета ЕНВД в 2020 году
Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.
Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2020 году.
Примеры расчета налога ЕНВД
Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.
Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.
Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2020 году по следующим направлениям деятельности:
- ремонт автотранспорта;
- розничная торговля;
- перевозки;
- сдача в аренду недвижимости;
- бытовые услуги;
- общепит;
- сдача в аренду земельных участков;
- реклама;
- вендинговые аппараты.
Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.
При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).
Пример расчета ЕНВД для розничной торговли
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.
БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.
ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.
К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798.
Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А в 2019 году К1 вновь был повышен и составляет 1,915. Приказом Минэкономики от 21.10.
2019 № 684 на 2020 год К1 увеличен на 4,9%, и его величина составляет 2,009.
К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.
Согласно статьи 346.29 НК РФ п.3, физическим показателем для расчета ЕНВД при розничной торговле является площадь торгового зала. Однако Налоговый Кодекс не информирует налогоплательщиков о том, как рассчитывать площадь торгового зала.
Ответ на этот вопрос имеется только в поясняющей информации, содержащейся в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.
Согласно этим рекомендациям, площадь торгового места (зала) следует определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.
Сколько платить налогов по ЕНВД?
На ЕНВД сколько платить налогов, определяет Налоговый кодекс РФ. Из данной статьи вы узнаете, какие именно налоги необходимо оплачивать при данной системе налогообложения и от чего зависит их размер.
- Виды налогов при ЕНВД
- Налоговая ставка по ЕНВД сколько процентов оставляет?
- От чего зависит размер ЕНВД?
Виды налогов при ЕНВД
Предприниматели и предприятия, применяющие ЕНВД, уплачивают налоги нескольких видов:
- Фиксированные платежи предпринимателя во внебюджетные фонды.
- Налоги во внебюджетные фонды с заработной платы сотрудников.
- Вмененный налог.
- Дополнительные платежи и налоги, связанные с особенностями деятельности фирмы.
Если у ИП нет наемного персонала, он уплачивает платежи в фонды только за себя. В 2015 году они зафиксированы в следующих размерах:
- В ПФР — 18 610,80 руб.
- В ФОМС — 3 650,58 руб.
Таким образом, за 2015 год ИП должен оплатить во внебюджетные фонды сумму в размере 22 261,38 руб. Но следует помнить о том, то если доход превысил 300 000 руб., в ПФ необходимо дополнительно оплатить 1% с превышенной суммы. Заплатить данную сумму налога нужно не позже 1 апреля 2016 года.
Налоги и платежи в фонды с зарплаты наемных сотрудников на вмененке следующие:
- НДФЛ — 13% с доходов сотрудников (как налоговый агент).
- Платежи в фонды за работников (с их заработной платы).
- За несвоевременную уплату налогов в фонды плательщику грозят штрафные санкции.
- Об ответственности за неуплату НДФЛ читайте в статье «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?»
- Дополнительными платежами и налогами могут быть:
- Налог на добычу полезных ископаемых.
- Водный налог.
- Налог по подакцизным товарам.
- Транспортный налог.
- Другие налоги, которые не заменяет ЕНВД.
Они уплачиваются независимо от режима налогообложения ИП или предприятия.
Налоговая ставка по ЕНВД сколько процентов составляет?
ЕНВД уплачивается не из полученного дохода, а исходя из суммы дохода, которую предприятию (или ИП) вменило государство по осуществляемой им деятельности. Ставка по данному налогу составляет 15%, рассчитывается он с учетом коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Данный режим преимущественен для тех, кто получает от своей деятельности стабильный доход.
Подробнее о налоговой ставке ЕНВД читайте в статье «Налоговая ставка по ЕНВД в 2014–2015 годах»
От чего зависит размер ЕНВД?
ЕНВД применим лишь к определенным видам деятельности, перечень которых предусмотрен НК РФ. Для каждого дохода предусмотрена базовая доходность, от которой в конечном итоге зависит сумма исчисленного и уплаченного налога в бюджет.
Также на величину дохода влияют коэффициенты: дефлятор и корректирующий, изменяющиеся ежегодно. Дефлятор в 2015 году составляет 1,798.
Корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти, его размер можно уточнить в ФНС по месту регистрации.
О размере коэффициента-дефлятора в 2015 году см. материал «Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2014–2015 годы»
Какова базовая доходность для деятельности на вмененке, вы узнаете из статьи «Базовая доходность ЕНВД в 2014-2015 году»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Ставки ЕНВД в 2020 году по регионам
Организации и предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде ЕНВД, должны ежеквартально производить расчет вмененного дохода и налога с него (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ). Если, конечно, с 2020 года они не утратили право на ЕНВД. См. “Кому с 2020 года запрещено применять ЕНВД“.
Енвд в 2020 году: показатели
Расчет единого налога на вмененный доход за квартал производится по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):
Сумма ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал * Ставка налога , где вмененный доход за квартал исчисляется по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):
Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц * (Величина физического показателя за первый месяц квартала + Величина физического показателя за второй месяц квартала + Величина физического показателя за третий месяц квартала) * К1 * К2
Налоговый вычет по ЕНВД
Сумму рассчитанного ЕНВД можно уменьшить на:
- страховые взносы, которые уплачены в том же квартале, за который исчислен единый налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
- пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации (за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
- платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
При этом размер налогового вычета для организаций и ИП (с работниками) не может превышать 50% от исчисленной суммы налога. ИП, не имеющие работников и не производящие им выплаты, могут уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных в том же квартале страховых взносов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Читайте также Налоговый вычет за ККТ ИП на ЕНВД
Кроме этого, предприниматели могут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению ККТ (в размере не более 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат) с учетом положений, определенных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.
Енвд — ставка 2020
По общему правилу ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).
Однако на территории регионов в зависимости от вида предпринимательской деятельности, а также от категории налогоплательщика нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).
Если местные власти не утвердили нормативно-правовые акты о применении пониженной ставки налога в данном регионе, то налогоплательщики ЕНВД применяют общую ставку в размере 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).
Пример расчета ЕНВД 2020
Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м. Расчет налога производится на основании следующих данных:
- Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
- Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
- Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2019 г. – 1,915; в 2020 г. – 2,005;
- Региональный К2 в 2019 и 2020 годах – 1;
- Ставка налога – 15%.
Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2019 года составляет:
ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.
В 2020 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:
ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб.
Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2020 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2019.
Читайте также Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года: образец заполнения
Также см. “Коэффициенты дефляторы по ЕНВД в 2020 году“.
ЕНВД: сколько процентов и как посчитать
Процентная ставка ЕНВД 2020 — 15%: так установлено на федеральном уровне. Но региональным властям дано право изменять ее, учитывая вид деятельности ИП или организации.
Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход. В этом случае базой налогообложения выступает не фактический доход налогоплательщика, а вмененный или базовый.
Такая доходность бизнеса исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности, скорректированной на коэффициент-дефлятор К1 и местный коэффициент К2. Это значение затем умножается на процентную ставку для определения налога к уплате.
При этом при применении ЕНВД, сколько процентов будет составлять ставка, определяют сами регионы.
Процентная ставка 2020
На федеральном уровне, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.31 НК РФ, ставка ЕНВД составляет 15%. Но региональные власти вправе изменять ее для ИП и организаций, в зависимости от вида деятельности и территориального расположения.
Поэтому на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — могут быть приняты нормативно-правовые акты, на основании которых проценты по «вмененке» снижаются до 7,5%. Но пока местные власти не используют такую возможность, поэтому налогоплательщикам приходится платить налог 15 процентов на всей территории России.
Часто предприниматели путают УСН и единый налог и считают, что в некоторых регионах предусмотрена ставка ЕНВД 6 процентов. Это заблуждение, потому что в этом году возможный минимум по «вмененке» составляет 7,5%. Кроме того, в Москве с 01.01.2014 «вмененка» не применяется совсем.
Расчет суммы налога
После того как мы выяснили размер ЕНВД по регионам, можно определить сумму, которую придется уплатить в бюджет, например ИП, который оказывает ветеринарные услуги. Рассмотрим алгоритм:
- Для начала определим базовую доходность, которая установлена в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ для каждого вида деятельности. В нашем случае она равна 7500 рублей.
- Далее определяем физический показатель. В случае с ветклиникой это количество работников, включая самого ИП. Умножаем 5 человек на 7500 рублей. Получаем 37 500 руб.
- Пришла очередь применить коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливается на федеральном уровне. В 2020 году приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684 его значение установлено в 2,009. Следовательно, у нас получается 37 500 × 2,009 = 75 337 рублей.
- Теперь применяем коэффициент К2, который устанавливается местными властями на региональном уровне. В нашем случае он равен 1, поэтому итоговая сумма не изменилась и составляет 75 337 руб.
- Определив налоговую базу, рассчитаем размер ЕНВД; какой процент нужно применить? Конечно, 15%. Можно сделать итоговый расчет по формуле:
Сумма налога = (базовая доходность × физический показатель × К1 × К2) × 15%.
Путем несложного подсчета мы выяснили, что ветеринарная клиника с пятью работниками должна заплатить 11 300,55 руб. за один месяц. Кроме того, полученную сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. При наемных работниках это возможно не более чем наполовину, а если ИП работает один, то в уменьшение пойдет 100% уплаченных им за себя фиксированных взносов.