Ольга Дмитриева, 14/12/2018
Любой новый год несет в себе перемены. 2019 не исключение, поэтому ИП лучше заранее познакомиться с изменениями, которые их касаются.
Отменяется
госпошлина за регистрацию ИП при электронном прохождении данной процедуры.
Однако финансовая выгода сомнительно, так как такая подача требует наличия у
вас цифровой подписи. А эта подпись стоит денег, в среднем от 1000 до 1500
рублей.
Минус:
обходиться будет также или дороже.
2019 — год
завершения перехода на онлайн-кассы. Да, хотели все закончить в 2018, но потом
некоторые ИП все же получили отсрочку до 1 июля 2019
Не
только ИП должны массово перейти на онлайн кассы, но и онлайн-кассам придется
массово перейти на новый формат фискальных документов ФФД 1.05. Если ваша касса
не поддерживает этот формат, значит, она устарела и будет снята с учета после 1
января 2019 года. Так что проверьте свои кассы на предмет такой поддержки!
Продавать же хочется без перерыва.
Минус:
придется тратиться и покупать. Но ИП на ЕНВД или патенте могут получить
налоговый вычет до 18 000 рублей с
каждого купленного аппарата. Но надо соответствовать определенным условиям для
этого получения.
Минфин
собирается с 1 января 2019 года ввести в чеках онлайн-касс новый обязательный
реквизит «код товара». Этот код необходимо будет указывать для товаров,
подлежащих обязательной маркировке.
- Если
же товар не подлежит обязательной маркировке, то Минфин предлагает указывать его код согласно товарной
номенклатуре Евразийского Экономического Союза. 
- Список
товаров, которые подлежат обязательной маркировке, расширен с 2019 года. - Это
затрагивает табачную продукцию; духи и туалетную воду; шины и покрышки;
некоторые предметы одежды; постельное, столовое, туалетное и кухонное белье;
обувь и др. - Минус:
надо знать и применять.
С
нового года НДС увеличивается с 18% до 20%. Придется платить больше. Но еще
придется перепрошить свои кассы, так как кассовый чек должен будет
отображать новый размер НДС.
- Ставки
0% и 10% по НДС остались без изменений. - Минус:
затраты вырастут. 
- В
2019 году увеличивается размер обязательных страховых взносов. Информация о
новых тарифах есть на сайте налоговой:
●
в ПФР за себя платить придется 29 354 руб.
●
в ФФОМС (медицина) за себя — 6 884 руб.
Итак,
обязательные страховые взносы за себя в следующем году составят 36 238
руб. Не забываем и про 1% от дохода,
если он за год у вас превысил 300 тысяч руб. Максимальный же взнос за себя в
ПФР не будет превышать 234832 руб.
- Взносы за сотрудников не меняются.
- Минус:
платить придется больше. - Очередное
повышение налога, связанное с увеличением коэффициента-дефлятора К1 до 1,915. - Минус:
рост ваших трат.
Налогоплательщика
по системе ЕНВД будут сдавать декларацию по новой форме, утвержденной налоговой
приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
- Новая декларация применяется с 4
квартала 2018 года! - Минус:
придется привыкать к новому. 
Вводится
налог для ИП, у которых нет работников, а также для самозанятых. Если работают
с физлицами, то ставка налога равна 3%.
Если с юрлицами — 6%. Платить придется через мобильное приложение «Мое дело».
Отчетность сдавать не придется.
Лимит
доходов, чтобы платить налоги таким образом, планируется сделать в 10 млн руб.
Новый налог не отменяет и не
запрещает «упрощенку». У ИП есть выбор: остаться на УСН или перейти на новую систему.
Плюс:
есть возможность облегчить свою жизнь.
Минфин
расширил перечень видов деятельности, которыми можно заниматься на патенте.
Будут добавлены растениеводство и животноводство и услуги, связанные с этими
занятиями.
Однако
регионы получили право ограничивать применения патентов у себя. Например,
ограничения могут затронуть арендный бизнес, когда сдается помещение большей, чем установлено, площади и
т.п.
Плюс:
с патентом платить налог проще, и это стало возможно для большего числа ИП.
Если
у организации есть движимое имущество, то с 1 января 2019 года оно не будет
облагаться налогом. Ожидается изменения в ГК, связанные с точной формулировкой,
что является движимым имуществом, которое, по сути, можно вычесть из
налогооблагаемой базы. Платить налог и отчитываться по нему будут лишь
владельцы недвижимости.
Плюс:
на чем-то удастся сэкономить.
Неуплата
или оплата не в срок налогов и страховых взносов наказывается рублей. Однако
размер пеней не будет превышать сумму
недоимки, в результате которой они и возникли. Сами же пени начисляются с
первого дня после истечения срока оплаты и до дня, когда долг погасили
(включительно).
- Плюс:
есть ограничения по сумме возможных пеней. - В
2019 году, по решению Минтруда, МРОТ будет равен 11 280 руб. - Минус:
рост расходов на сотрудников, если вдруг вы платите лишь минималку.
Должна
измениться отчетность ИП на УСН по системе «Доходы», которые работают с
онлайн-кассами. Планируется отмена декларации и автоматический расчет налога.
Если с онлайн-кассой не работаете,
декларацию сдаете. Если кроме декларации, вы обязаны сдавать другие формы
отчетности, то сдаете их в любом случае.
Плюс:
для некоторых жизнь станет проще.
Мораторий
на неналоговые проверки, как известно, действовал с 2016 года до конца 2018
года. Вот именно его, то есть надзорные каникулы, Минэкономразвития продлило до
2020 года, то есть еще на два года.
Плюс:
спокойствие продлили, а это ценно.
Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!
Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости!
Добрый день, уважаемые ИП!
Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.
Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.
Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в х ниже.
Итак, поехали!
Завершающий этап по переходу на онлайн-кассы
Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.
Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:
3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс
- Обязательно прочтите мою обзорную статью:
- Про новые поправки в 54-ФЗ насчет онлайн-касс в законе 192-ФЗ: самое главное для ИП
- Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:
Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:
С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс
Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.
Обязательно прочтите вот эту статью, чтобы не попасть в неприятности: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kod-tovara-v-kassovom-cheke-2019.html
Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05
Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.
- Как это сделать?
- Прочтите мою статью: Какие онлайн-кассы будут сниматься с учета в ФНС с 1 января 2019 года в одностороннем порядке?
- Или посмотрите видеоинструкцию:
С 1 января 2019 года НДС повышается с 18 до 20%
У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds
Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%
Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/nds-20-procentov-i-onlain-kassa.html
Изменения в регистрации ИП
Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.
Подробнее читайте в статье: При регистрации ИП документы можно будет получить по электронной почте
Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года
То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).
Читайте подробнее в другой моей статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otmena-gosposhliny-pri-otkrytii-ip.html
МРОТ на 2019 год = 11280 рублей
Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.
Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-na-2019-god-11280.html
Взносы ИП «за себя» на 2019 год
Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
- Итого за 2019 год = 36238 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
Более подробно читайте в отдельной статье:
Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.
Отчетность ИП
Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.
Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)
Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:
Внезапно: похоже, что отменят декларацию по УСН с 2019 года. Но только если используете онлайн-кассу.
Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)
Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
Но история получила продолжение спустя полгода
Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)
Подробнее читайте здесь
Небольшое обновление к видео в конце 2018 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2019 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2019-2020.html
Налог по ЕНВД повысится с 1 января 2019 года
Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.
Читать подробнее
Декларация по ЕНВД изменилась
Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:
Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.
Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке
Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:
Какие товары подлежат обязательной маркировке начиная с 2019 года? Таблица по группам товаров
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Изменения для ИП в 2019 году: увеличение налогов и взносов, отчеты
Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.
Страховые взносы
Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.
Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.
Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.
И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.
Налоги
Главная новость в сфере налогообложения — повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.
Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.
Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае — с 1,868 до 1,915.
Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.
Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.
Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.
Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.
Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:
- не иметь работников;
- получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
- не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.
Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.
Отчётность
Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.
То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:
- Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@).
- Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@. Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
- Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.
Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.
Применение ККТ
Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.
Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).
Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.
С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.
Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.
Маркировка товаров
В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.
Правительство считает, что маркировка необходима для:
- идентификации каждой единицы товара;
- регистрации всех этапов оборота товаров;
- получения информации о свойствах товара;
- создание единого каталога товаров РФ.
Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:
- с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
- с 1 июля 2019 года – обувь;
- с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.
За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.
Новый налоговый режим для ИП без работников с 2019 года
Правда ли, что с 2019 года в России появится новый налоговый режим? Смогут ли применять его ИП? Потребуется ли ИП сниматься с учета? Выгодно ли переходить на новый режим? Сколько взносов нужно будет платить? Ответим на вопросы.
Новый спецрежим с 2019 года
С 1 января 2019 года в России начинается эксперимент по легализации теневых доходов самозанятых граждан. В рамках эксперимент в налоговую систему внедряется новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Однако на этот налоговый режим смогут перейти уже действующие индивидуальные предприниматели. И, вполне возможно, для многих это будет выгодным решением!
Главная выгода в том, что новый налоговый режим не предусматривает обязательную уплату фиксированныхстраховых взносов ИП «за себя». А в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 р. Если от нее «избавиться», то ИП смогут ощутимо сэкономить.
- Также см. «Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году: размеры»
- СКАЧАТЬ ЗАКОН О НОВОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ С 2019 ГОДА
- Эксперимент будет проходить с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Какие доходы ИП попадают под новую налоговую систему
Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы ИП от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. (п.2 ст.2 Закона).
Таким образом, если у ИП нет работников и они работают исключительно «на себя», то они могут перейти на новый налоговый режим «Налог на проф. доход».
Какие ставки будут применяться к доходам ИП
Налоговая ставка в рамках нового спецрежима установлена в размере:
- 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.
Пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Если годовой доход откажется больше, то ИП утратит право на новый налоговый режим.
Какие условия перехода ИП на новую налоговую систему
Не смогут применять новую налоговую систему.ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя совмещать налог на профессиональный доход с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
Таким образом ИП следует взвесть все «за» и «против» и только потом принять решение о переходе на новые специальный режим.
Перейти на новый специальный режим ИП смогут не ранее 1 января 2019 года.
Потребуется работать через приложение «Мой налог»
Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Оно потребуется для перехода на этот спецрежим. Также его нужно будет применять для отражения информайии о доходах и выдачи чеков своим покупаетлям. Более подробно с новым специальным налоговым режимом вы можете ознакомиться по ссылке.
Ип – 2019: самые важные изменения
Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.
Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.
Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы
Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:
- ИП должен быть впервые зарегистрированным;
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
- Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Вашему ИП или ООО меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Контур.Банк.
Узнать больше
Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.
Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно
Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?
Минфин считает, что не распространяется. Об этом он говорит в Письме от 12.07.
2016 N 03-11-11/40882: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и зарегистрированными повторно или в очередной раз после вступления в силу указанных законов.
В судебной практике вообще нет единообразного подхода к разрешению подобных споров. Однако важно обратить внимание на позицию Верховного суда, обозначенную в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.
5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства»: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».
Верховный суд отмечает, что условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность.
И приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие ее возобновить впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
«Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».
ИП смогут воспользоваться налогом для самозанятых
27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Чиновники дали официальные разъяснения по некоторым вопросам применения налога для самозанятых.
В частности, они прокомментировали, что ИП может перерегистрироваться в самозанятого, если посчитает, что новый спецрежим для него более выгодный.
При этом ИП должен вести деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Подробнее о том, что такое налог для самозанятых, от уплаты каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой, читайте в статье.
Ряду ИП придется начать применять онлайн-кассы с июля 2019 года
Ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ устанавливает отсрочку применения ККТ для ряда ИП до 1 июля 2019 года. Таким образом, у них остается еще более полугода на то, чтобы разобраться с вопросом подключения онлайн-касс.
Это касается следующий категорий предпринимателей:
- ИП без сотрудников, осуществляющих продажи через торговые автоматы;
- ИП на ОСН и УСН, оказывающих услуги населению и выдающих БСО;
- ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите;
- Интернет-магазинов при расчетах платежными поручениями через банк за товары, работы, услуги;
- ИП на ПСН с видами деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техобслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автотранспортом;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автотранспортом;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физкультуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общепита, оказываемые через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общепита;
- услуги общепита, оказываемые через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс
Отправить заявку
Полностью освобождены от применения ККТ следующие ИП:
- ИП на ПСН, которые не занимаются теми видами деятельности, которые указаны выше.
- ИП, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях.
- ИП, занимающиеся следующими видами деятельности:
- ремонт и окраска обуви,
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей,
- присмотр и уход за детьми и больными, престарелыми и инвалидами,
- изготовление и реализация изделий народных художественных промыслов,
- вспашка огородов и распиловка дров,
- носильщики на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
- обрядовые и ритуальные услуги,
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, кроме находящихся в этих местах магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов). А также кроме тех, кто торгует товарами, указанными в Распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-Р.
- торговля через механические автоматы, которые принимают исключительно монеты (продажа бахил, например),
- продажа бумажных газет и журналов (раньше от ККТ освобождалась только продажа газет в киосках),
- торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
- муниципальные парковки,
- страховые агенты, если ими являются физлица,
- библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом,
- торговля в киосках мороженым,
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
- сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней,
- сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности.
НДС вырастет до 20%
С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, касающиеся повышения ставки НДС с 18% до 20%.
Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров социального назначения. К таким товарам относятся продовольственные товары (кроме деликатесных), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, лекарства.
Владельцам розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%, придется обновить онлайн-кассы. С 1 января 2019 года с 00:00 кассовая техника должна отбивать чеки уже с новой ставкой НДС — 20% или 20/120.
Вырастут фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году
Фиксированный платеж в ПФР в 2019 году для ИП с доходом до 300 000 руб. составит 29 354 руб. за расчетный период.
Если доходы более 300 000 руб., то платежи ИП за себя в ПФР составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.
Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году составит 6 884 руб.
В 2019 году некоторым ИП придется сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду
1 января 2019 года вступает в силу Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, который утверждает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Приказ также прописывает формат и порядок заполнения новой декларации. Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.
Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду.
К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др. (полный список приводится в Постановлении Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029).
Сроки представления новой декларации — один раз в семь лет (при этом не должны меняться технологические процессы основных производств, качественные и количественные характеристики выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников). Декларацию придется сдавать повторно, если эти показатели изменятся в течение семи лет.
Повышение МРОТ
Величина МРОТ с 1 января 2019 года составит 11 280 руб. и таким образом сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. По отношению к установленному с 1 мая 2018 года (11 163 руб.) МРОТ повысится на 117 руб.
За задержку зарплаты будут сразу штрафовать
Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.
27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.
ИП предоставят больше времени на рассмотрение заявления работника о смене зарплатного банка
Если раньше у ИП было в распоряжении всего 5 дней, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника, то в 2019 у ИП будет более двух недель — 15 дней. С проектом федерального закона, который вносит изменения в ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса, можно ознакомиться здесь.
Мораторий на надзорные проверки продлится еще два года
31 декабря 2018 года должен был закончиться трехлетний мораторий на плановые проверки по большинству видов государственного контроля в отношении малых компаний. Он действовал с 1 января 2016 года. В октябре президент предложил продлить мораторий на 2019 и 2020 годы.
Сотрудникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет нужно предоставлять отпуск в удобное для них время
Новое требование к работодателям установил Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ. Это закон вступил в силу за несколько месяцев до 2019 года.
Определены коэффициенты-дефляторы на 2019 год
Минэкономразвития представило проект приказа, который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде (ст. 11 НК РФ).
Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:
- УСН — 1,518
- ПСН — 1,518
- ЕНВД — 1,915
- торгового сбора — 1,317
- налога на имущество физлиц — 1,518
- НДФЛ — 1,729
Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.
Работодателей обязали давать сотрудникам освобождение на диспансеризацию
Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ дает возможность работникам с 1 января 2019 года обговаривать с работодателем день, который они смогут потратить на прохождение диспансеризации. Обычным работникам будет предоставляться 1 день раз в 3 года, а работникам предпенсионного возраста — 2 рабочих дня каждый год.
Выходной будет предоставляться на основании письменного заявления.
Подробности читайте в статье «Пенсионные законы и новые требования к работодателям».
Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.
Узнать больше
ИП на ЕСХН будут обязаны платить НДС
Это изменение закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. При некоторых условиях можно получить освобождение от уплаты НДС.
Так, согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса ИП на ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз.
2, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется эта система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб.
за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 год, 80 млн руб. за 2020 год, 70 млн руб. за 2021 год, 60 млн руб. за 2022 год и последующие годы.
Для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС нужно представить письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
Изменения для ИП в 2019 году
Ожидаются существенные изменения для ИП в 2019 году, обусловленные многочисленными поправками в налоговый кодекс и большим количеством новых нормативных актов. В каких-то аспектах законодательство дает послабление малому бизнесу, а в чем-то ужесточает контроль за его деятельностью. Обо всех изменениях, которые произойдут в работе ИП в 2019 году, поговорим с вами в этой статье.
Изменение в регистрации ИП
ФНС совершенствует свою онлайн-деятельность из года в год. С 29 апреля 2019 года, регистрационные документы, подтверждающие внесение в ЕГРИП, работники налоговой инспекции будут отправлять на электронную почту предпринимателя. В случае необходимости бумажные экземпляры можно будет получить, подав заявление в ИФНС.
Отмена пошлины при регистрации ИП
В 2018 году перед тем как подать документы для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо оплатить пошлину в размере 800 рублей.
С 2019 года пошлина отменяется, если документы поданы в электронном виде. Однако возможность подачи документов на сайте ФНС или сайте Госуслуги, требует наличия электронной цифровой подписи.
Оформление этой подписи обойдется в пределах от 1 000 до 1 500 рублей. Но в дальнейшем наличие электронной цифровой подписи избавит предпринимателя от посещения ИФНС для сдачи отчетности.
Подавать отчетность в этом случае можно будет также посредством сайта ФНС.
Увеличение МРОТ с 1 января 2019 года
Приказом Минтруда № 550н от 24.08.2018 года определен минимальный размер оплаты труда. Его величина с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Увеличение, по сравнению с предыдущим МРОТ, произойдет всего на 117 рублей.
Увеличение страховых взносов ИП за себя
Не избежать и увеличения фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году. Общий размер пенсионных фиксированных взносов в 2019 году увеличится на 2 809 рублей по сравнению с 2018 годом и составит 29 354 рубля.
Медицинские обязательные фиксированные взносы вырастут на 1 044 рубля, оплатить в 2019 году на обязательное медицинское страхование ИП должен 6 884 рублей.
На уровне предыдущих годов останется ставка в размере 1% для дополнительных взносов на пенсионное страхование при размере годового дохода более 300 000 рублей.
Если в 2019 году при расчете суммы фиксированных взносов на пенсионное страхование и размера 1% свыше 300 000 от дохода, получается больше 234 832 рубля, то платить свыше 234 832 рублей не надо. Максимальный предел по уплате взносов ИП за себя в 2019 году составит именно эту величину – 234 832 рубля.
Увеличение тарифов страховых взносов
Для некоторых категорий предпринимателей с 1 января 2019 заканчивается и не будет продлеваться льготный тариф по уплате обязательных страховых взносов. Нагрузка для нижеперечисленных ИП по страховым взносам вырастет на 1,5%.
| Категория льготников | Тарифы 2018 | Тарифы 2019 |
|
|
|
Отмена отчетности для ИП
С 2019 года ожидается, что обещание, данное правительством РФ, будет исполнено и определенная категория ИП не будет больше предоставлять декларацию по итогам работы за год.
Применение в работе ИП онлайн-касс сделало прозрачным сведения о полученных доходах. ИФНС вполне может самостоятельно дистанционно рассчитать размер налога УСН. Именно в связи с этим, правительство пообещало отменить декларации для предпринимателей на УСН «доходы», применяющих онлайн-кассы. Срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2019 года.
Для всех остальных предпринимателей предоставление декларации о доходах останется обязательным требованием.
Продление моратория на надзорные проверки
31.12.2018 года заканчивается срок введенного запрета на неналоговые проверки, который действовал с 1 января 2016 года.
Но президент РФ выступил с инициативой о продлении моратория на проверки для малых предприятий и ИП еще на два года — 2019 и 2020. Так как инициатива поступила от лица, подписывающего законодательные акты, можно не сомневаться, что надзорные каникулы продлятся еще два года.
Обязательное применение онлайн-касс в 2019 году
С 1 июля 2019 года на онлайн-кассы должны перейти категории ИП, которым до этого срока была дана отсрочка:
- ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги, работающие в розничной торговли или общепите без применения наемных работников;
- ИП на ЕНВД, оказывающие бытовые услуги, работающие в розничной торговли или общепите без применения наемных работников;
- ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги.