Эксперимент по введению специального налогового режима 1 января стартовал в четырех регионах страны: в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Он продлится 10 лет — до 2029 года.
Игорь Зарембо/РИА Новости
Новым спецрежимом могут пользоваться люди, которые не имеют работодателей и наемных работников, и чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. Если самозанятый оказывает услуги гражданам, налоговая ставка для него составляет 4 процента, если с индивидуальными предпринимателями и компаниями — 6 процентов.
Простой пример: преподаватель английского языка в январе 2019 года в частном порядке занимался со студенткой, которая собирается учиться по обмену в Лондоне, и заработал 20 тысяч рублей. Налог в этом случае составит 800 рублей. Если такую же услугу он оказывал небольшой компании, проводя корпоративные занятия, налог при той же сумме заработка составит 1200 рублей.
Студентов могут освободить от налога при получении матпомощи
Чтобы включиться в эксперимент, нужно будет установить мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе, загрузив фотографию и данные паспорта.
Сдавать отчетность не потребуется. Достаточно вносить в «Мой налог» информацию о проданных товарах (налоговым режимом могут пользоваться люди, которые продают товары собственного изготовления, для тех, кто занимается перепродажей, доступ к нему закрыт — прим. ред.) или оказанных услугах. Система сама считает сумму налога и до 12-го числа каждого месяца уведомляет о ней самозанятого.
Платить нужно не позднее 25-го числа. Если налог в каком-то месяце оказался меньше 100 рублей, его добавят к сумме, подлежащей уплате по итогам следующего месяца.
От налогового режима в любой момент можно «отписаться», а потом встать на учет обратно. Впервые зарегистрировавшиеся в системе, имеют право на налоговый вычет в 10 тысяч рублей.
Работающим в нескольких регионах, к примеру, в Москве и Московской области, разрешается самостоятельно решать, какой субъект выбрать для регистрации в приложении. Место ведения деятельности можно менять не чаще раза в год.
Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от профдеятельности. Индивидуальные предприниматели, применяющие новый налоговый режим (для ИП такой переход возможен), смогут не платить НДС, за исключением ситуации, когда речь идет о ввозе товаров на территорию России.
Эксперимент с налогом для самозанятых прошел первое чтение
Его, как ожидается, будут проводить в 2019-2028 годах в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Кто именно сможет перейти на новый спецрежим?
Антон Новодережкин/ТАСС
Госдума приняла в первом чтении пакет из трех законопроектов об эксперименте по налогу для самозанятых. Эксперимент, предусматривающий введение налога на профессиональный доход для таких граждан, пройдет в 2018-2028 годах в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
Пакет вызвал резонанс в СМИ и в соцсетях. Кондитерам, репетиторам и няням предлагают платить налог в размере 4%, если их клиенты физлица, и 6%, если юрлица. Причем полтора процента будут перечислять в фонд ОМС.
Как заявил глава Комитета по бюджету и налогам и один из авторов законопроекта Андрей Макаров, новый закон — шанс для людей выйти из тени и избежать уголовной ответственности по двум статьям: незаконная предпринимательская деятельность и неуплата налогов. Для тех, кто не согласится переходить под новую схему, по его словам, ничего не изменится.
Мысль о том, что у тех, кто не зарегистрируется, отберут весь доход, Макаров назвал бредом. Также он отметил, что законопроект не предполагает ответственность для тех же бабушек, которые, например, собирают грибы на продажу. Депутаты буквально завалили Макарова вопросами, такой дискуссии в Думе давно не было, не считая обсуждения пенсионной реформы.
— Что касается бабушки, торгующей грибами, тем, кто об этом пишет, хочу напомнить, что в соответствии с 217-й статьей налогового кодекса эти доходы вообще не облагаются никакими налогами. Поэтому они к этому закону не имеют никакого отношения. А если уж ссылаетесь на бабушек, то не забудьте о дедушках, иначе харассмент.
— С учетом экономических обстоятельств, которые сейчас мы наблюдаем, самозанятые выживают. Не уйдут ли они вообще в неработающие?
— Мы никого ничего не заставляем делать. Если они захотят воспользоваться законом, они воспользуются. Если они не захотят, они просто останутся в том ровно положении, в котором они находятся сегодня. Мы не ухудшаем их положение.
— Если эти люди не будут платить все-таки в пенсионное страхование, какая будет начисляться им пенсия?
— Связывать вот этот режим с пенсиями мы специально не стали. Потому что ведь вот человек работает где-то, и у него есть и стаж, у него работодатель, а это то, что он делает дома сам в свободное время.
Если он хочет, чтобы от этого дохода дополнительно шли какие-то бонусы к пенсии, в законе прямо прописано, что он сам лично, добровольно решает вопрос, хочет ли он платить какие-то пенсионные взносы.
— Планируется ли введение ответственности для тех самозанятых, кто не заявится в эту программу и вообще не считает нужным платить налоги?
— Все риски у людей, которые не воспользовались законом, сегодня есть в действующем законодательстве. И ничего разрабатывать в этом плане не нужно, все есть. Две статьи уголовного кодекса, весь налоговый кодекс, он действует, никто их не отменял. Никаких иных предложений не существует.
— Судя по вашим же заявлениям, около 30 миллионов россиян не платят налоги и не особо переживают по поводу двух статей УК, которые им грозят.
В каком случае вы будете считать, что эксперимент удался? Нет ли вероятности, что, увидев, какие прекрасные перспективы перед ними открывает данный законопроект, люди будут переквалифицироваться из индивидуальных предпринимателей, например, вот по вашей схеме.
— Я хотел бы просто сказать, что у нас не схема все-таки, а законопроект. Второе, я хотел бы поправить, когда вы говорите, что я сказал, что у нас 30 миллионов неработающих, которые не платят налоги.
Я сказал, что 30 миллионов — это разница между трудоспособным и работающим населением. А вот сколько, есть только экспертные оценки, они превышают 15 миллионов человек. Дальше возникает очень важный вопрос.
Вот исходя из того, что вы говорили, я, честно говоря, не очень понял вопрос, я так понимаю, что он был задан ради вопроса, а не ради ответа, но проблема ведь в одном. Люди сегодня живут по той традиции, которая складывалась десятилетиями.
И люди находятся в состоянии очень серьезных рисков, как со стороны государства, так и со стороны, простите, бандитов, от которых государство не сможет защитить, потому что они не могут просто обратиться.
То, о чем не скажет налоговая: реальный опыт регистрации и работы самозанятым
Мария Макеева, совмещает статус ИП и самозанятость
Я фрилансер, пишу тексты на заказ, уже два года зарегистрирована как ИП. Сотрудничаю с несколькими заказчиками: рекламными агентствами, компаниями и предпринимателями. Частным клиентам раньше отказывала, так как не могла принимать платежи от физических лиц без кассы.
В конце марта 2019 года я поменяла налоговый режим: отказалась от упрощенки и выбрала налог на профессиональный доход. То есть стала самозанятой.
Хотя сама я не живу в регионе эксперимента и не прописана там, но работаю с клиентами из Москвы, Подмосковья, Татарстана и даже из Калужской области. Закон разрешает перейти на этот режим, если вести деятельность хотя бы в одном из этих регионов, я и веду ее – удаленно пишу тексты заказчикам, работающим там, и при необходимости посещаю их офис.
Почему я выбрала самозанятость
В новом налоговом режиме для меня три основных преимущества:
- Без кассовой техники могу получать деньги от кого угодно и как угодно: наличными, на любые карты и электронные кошельки. Не нужно покупать онлайн-кассу, чтобы брать деньги с физических лиц.
- Нет страховых взносов — платить нужно только налог с учетом заработанного. Если захочу взять паузу в работе, отправиться в отпуск или уйти в декрет, не буду оплачивать фиксированные взносы.
- Платить можно меньше — налоговый вычет от государства экономит 10 000 рублей на налогах, ставка по сделкам с физлицами при самозанятости всего 4%, с юридическими — 6%.
Есть и дополнительные плюсы: легализация разных источников дохода и подтверждение заработка.
Так, я могу официально зафиксировать доходы не только за копирайтинг, но и за сдачу квартиры в аренду, продажу хенд-мейда и другие подработки. Не придется опасаться вопросов и санкций налоговой по поводу поступлений на карты и электронные кошельки.
Однажды у меня заблокировали кошелек Вебмани , потребовали объяснить поступление денег от заказчика. Сделка была неофициальная, я не смогла предоставить никаких документов, кошелек так и не разблокировали. Больше я не хочу так терять деньги.
А еще в приложениях для самозанятых «Мой налог» и Ак Барс Онлайн 3.0 для Android и iOs можно в любой момент сформировать справку о размере доходов за нужный период. Эту справку удастся использовать при обращении в банк за кредитом или оформлении визы.
Справка о доходах налогоплательщика НПД подтвердит заработки фрилансера за любой период
Зачем совмещать самозанятость с ИП
Закон разрешает индивидуальному предпринимателю быть плательщиком налога на профессиональный доход, то есть самозанятым. Отказываться от ИП необязательно, я и не стала по нескольким причинам.
Статус ИП — конкурентное преимущество при работе с бизнесом напрямую. Диджитал-агентства и компании часто предпочитают работать с авторами, зарегистрированными в качестве предпринимателей.
При отклике на некоторые вакансии для копирайтера наличие ИП обязательно или желательно
Это не блажь заказчика. Работа с ИП снимает с клиента затраты на социальные отчисления, избавляет от необходимости удерживать 13% НДФЛ и отчитываться перед налоговой за доходы исполнителя. Услуги фрилансера-ИП обходятся компании на 30,2% дешевле, чем фрилансера-частника, это почти на треть. Бизнесу выгоднее работать с ИП.
За самозанятых граждан клиенты также не обязаны ничего платить в бюджет и внебюджетные фонды, но не все компании готовы к экспериментам — с предпринимателями работать привычнее. Я не стала отказываться от ИП, чтобы не терять действующих и потенциальных клиентов.
Как перейти с обычного ИП на самозанятость
Никаких проблем при оформлении нового статуса не было, это заняло у меня полчаса. Но я все же допустила одну ошибку, которая стоила мне 1 000 рублей. Перейти с ИП на самозанятость можно в три шага.
Шаг 1: зарегистрироваться как самозанятый. Это проще всего сделать в приложении «Мой налог» для Android или iOS. В течение дня вы получите подтверждение того, что налоговая поставила вас на учет как плательщика налога на профессиональный доход.
Самозанятым можно стать сразу после регистрации в приложении «Мой налог»
Шаг 2: уведомить налоговую об отказе от других спецрежимов. Это нужно сделать в течение месяца с момента регистрации. Я применяла упрощенную систему налогообложения и заполнила форму №26.2-8, чтобы отказаться от нее. Для других спецрежимов свои документы: для ИП с вмененным доходом есть уведомление по форме №ЕНВД–4, а для ЕСХН — форма № 26.1-7.
Бланк уведомления я скачала на официальном сайте ФНС, заполнила его и отнесла лично в налоговую инспекцию.
Все, что нужно там указать, это свои данные и дату, с которой применяете новый спецрежим.
Уведомление об отказе от прежнего налогового режима — второй шаг к тому, чтобы стать самозанятым ИП
На одном экземпляре уведомления инспектор поставил отметку о принятии, а второй экземпляр остался у него.
Никакого письма с подтверждением как мне обещали в налоговой, я так и не получила. Через две недели проверила информацию о своем налоговом режиме в личном кабинете на сайте ФНС и убедилась, что переход прошел успешно. Сервис проверки самозанятости также подтвердил мой статус.
В личном кабинете ИП на сайте ФНС верно указан мой режим налогообложения
Шаг 3: закрыть вопросы с налоговой по прошлому налоговому режиму. Как самозанятая я не должна больше уплачивать налог по УСН и страховые взносы. Однако должна отчитаться о периоде с января по март, когда еще не перешла на новый спецрежим, и заплатить фиксированные страховые взносы за этот период.
Со страховыми взносами разобралась быстро — посмотрела в банковской выписке, сколько их заплатила за 2019 год и сколько должна. Мне осталось выплатить меньше 2 000 рублей фиксированных взносов.
Калькулятор расчета страховых взносов показал, сколько я должна заплатить за неполный год
Но с переходом с УСН не все оказалось просто. Я ошиблась, когда поверила сотруднику налоговой, который сказал, что кроме уведомления больше ничего не нужно.
Оказалось, что я обязана сдать декларацию УСН за отработанный в 2019 году период. Срок подачи декларации — до 25 числа следующего месяца с даты отказа от этого режима. То есть отправить ее я должна была до 25 апреля, но не сделала этого.
Сдала в мае: пришла в местную инспекцию, заполнила декларацию на гостевом компьютере и подписала после распечатки. Опоздание на месяц мне грозит штрафом в 1 000 рублей.
За несколько минут я внесла данные о доходах и уплаченных страховых взносах в декларацию, чтобы больше не отчитываться по УСН
Как ИП-самозанятому работать с клиентами
Клиенты–юрлица и ИП. Для корпоративных заказчиков ничего не изменилось. Мы также заключаем договор оказания услуг, я выставляю счет и предоставляю акты, они оплачивают выполненную работу по реквизитам расчетного счета. Для бухгалтерии моих клиентов все по-прежнему, нет ничего необычного и нового.
Деньги поступают мне на расчетный счет, и я добавляю информацию о поступившем доходе в приложении «Мой налог». Там нужно указать данные о сделке:
- сумма дохода;
- наименование услуги;
- дата сделки;
- категория клиента — физическое лицо или бизнес;
- название и ИНН компании-заказчика.
После этого отправляю чек заказчику на его электронную почту, прикрепляю файл к переписке в социальных сетях или в мессенджере. По закону я должна это сделать, хотя клиент и так получает от меня закрывающие документы — акты.
Мне чек необходим, чтобы зафиксировать в приложении выручку и рассчитать налог по сделкам с бизнесом — 6% от дохода, а клиенту — чтобы списать оплату мне на свои расходы.
Все операции сохраняются в приложении, чеки за прошлые сделки можно посмотреть и перенаправить заказчику, если это понадобится.
Если не отправить чек клиенту сразу при сделке, можно попасть на штраф 20% от суммы за первое нарушение и 100% от суммы за повторное
Клиенты–физлица. Когда я стала самозанятой, у меня появилась новая категория клиентов — физические лица. Они платят, как им удобно, например, на карточку по номеру телефона или на Яндекс.кошелек. С новым статусом я могу брать у них деньги без кассы. Налог по операциям с частными лицами — 4% от дохода.
При сделке с физическими лицами нужно указать только сумму, название услуги, дату. Не приходится спрашивать у них дополнительные данные или требовать паспорт.
Чек таким заказчикам я тоже отправляю на электронную почту или через Telegram и «ВКонтакте».
Учитываю поступления уже по факту, пока клиент не заплатил, доход в приложении не указываю. Так можно оформлять предоплату, ведь в приложении легко аннулировать операцию, если пришлось вернуть деньги и отказаться от сделки.
Если деньги пришлось вернуть, платить налог с такой сделки не нужно — чек можно аннулировать
Как ИП платит налог на профессиональный доход
В приложении отображаются сделки с физическими и юридическими лицами, которые я туда вношу. Вносить нужно все поступления, иначе будет штраф. Доход за месяц и налог к уплате с учетом вычета рассчитываются автоматически.
На главной странице приложения «Мой налог» вся информация по плательщику: сколько заработал, сколько нужно заплатить налога, нет ли долгов
Для впервые зарегистрированного самозанятого положен вычет по налогу на профессиональный доход — 10 000 рублей. Он постепенно вычитается из суммы налога.
Пока плательщик не исчерпает лимит в 10 000 рублей, он платит налог от операций с бизнесом по ставке 4%, а с физлицами — по ставке 3%. С каждым новым поступлением размер вычета уменьшается. Потом ставки вернутся к базовым значениям — 6 и 4% соответственно.
Рассчитывать бонус самостоятельно не нужно — в приложении все учитывается автоматически и очень наглядно
Я зарегистрировалась в качестве самозанятой 25 марта, но первый раз налог заплатила только 13 мая. Эта отсрочка дается только для первого платежа. Потом платить налог нужно ежемесячно — до 25 числа за прошлый месяц.
Первый мой платеж в мае включал сумму налога за март-апрель
Оповещений о том, что нужно заплатить налог, на электронную почту или мобильный телефон не приходило. Я зашла в приложение после майских праздников и увидела сообщение от налоговой. Также там сразу появилась кнопка для оплаты налога. До этого ее не было, я переживала, что время идет, а я не могу разобраться, где и как заплатить.
За опоздание с уплатой налога начисляется пеня — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Это небольшая сумма: если забыть про налог в 5 000 рублей на месяц, пеня составит всего 40 рублей.
Есть варианты оплаты налога — через банк по квитанции или онлайн по карте
Оплатить налог можно прямо из приложения, введя данные дебетовой карты любого банка: номер, срок действия, имя владельца, CVC-код.
Я заплатила своей дебетовой картой. Сумма налога списывается без комиссий.
Платеж с карты нужно подтвердить кодом из СМС-сообщения
Пока никаких подводных камней в самозанятости вместо ИП на УСН я не обнаружила. Продолжаю работать как самозанятая, добавляю в приложение новые операции за май, смотрю, сколько получила дохода и какой налог придется заплатить в следующем месяце.
Что меня беспокоит в новом режиме
Нет трудового стажа. При переходе на уплату налога на профессиональный доход я не обязана больше платить страховые взносы, несмотря на статус ИП.
Пенсионных отчислений нет, стаж не учитывается. Можно, конечно, оплачивать страховые взносы добровольно, но, в отличие от других налоговых режимов, на сумму этих взносов нельзя уменьшить налог.
Выгоднее позаботиться о пенсии самостоятельно.
Риск блокировки счета. Некоторые банки блокируют личные карты самозанятых , так как они не предназначены для получения денег от бизнеса.
Лучше уточнить у своего банка, не против ли он таких поступлений или оформить специальный счет для плательщиков нового налога.
В Ак Барс банке есть сервис для самозанятых — мобильное приложение, в котором можно вносить поступления на карту, счет или электронные кошельки, а потом отправлять чеки клиентам.
Штрафы за нарушения. Самозанятому полагается штраф 20% от суммы сделки за отсутствие чека при первом нарушении и 100% от суммы сделки при повторном нарушении, а еще есть пени при задолженности по налогу. Поэтому лучше не забывать о новом статусе и внимательно относиться к финансам.
Налог для самозанятых
“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.
Налоговый эксперимент
С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.
Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство.
С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.
В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.
По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится.
На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.
Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.
Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.
Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб.
, а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.
Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.
Уплата налога и его преимущества
НПД можно платить по таким ставкам:
- 4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
- 6% — если оплата приходит от ИП или компаний.
Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.
Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.
После перехода на НДП можно не платить:
- НДФЛ (актуально для физлиц);
- НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
- Различные страховые взносы (актуально для ИП);
- Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.
В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.
На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.
За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).
Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.
Куда пойдут отчисления от налога
В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.
Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.
Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.
Как перейти в этот режим
Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:
- Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
- Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
- Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.
- Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».
- Индивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.
- Ограничения для налогового режима
- Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:
- Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
- Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
- Продает личное имущество, недвижимость;
- Занимается перепродажей товаров;
- Добывает и продает полезные ископаемые;
- Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
- Встал на налоговые каникулы;
- Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
- Получает доход в расчете по бартеру;
- Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.
Этот налог могут не уплачивать граждане, оказывающие разовую помощь (например, перевезти вещи или вскопать грядку на участке за плату).
Чем грозит неуплата налога
Многие считают, что налоговые органы могут заинтересоваться человеком лишь в том случае, когда он имеет большой незадекларированный доход. На деле это не так.
Даже если человек время от времени рассылает недорогие товары, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к вниманию со стороны налоговой.
От размера доходов зависит только тяжесть наказания: по достижении определенной суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с этим понятием.
Гражданский кодекс трактует его так: «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим кодексом». Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.
В случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд.
Суд встает на сторону ФНС и привлекает ремонтника к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). За это нарушителю грозит штраф до 300 тыс. руб.
, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.
Кто уже вышел из «тени»
По данным департамента экономической политики Москвы на начало июля 2019 года, в столице официально зарегистрировались около 75 тыс. самозанятых. Отмечается, что в столичный бюджет с начала программы от самозанятых поступило более 80 млн руб. Также свыше 27 тыс.
самозанятых граждан зарегистрировались в Подмосковье по состоянию на конец июня, говорится в сообщении пресс-службы областного министерства экономики и финансов. По данным минэкономики Республики Татарстан также на конец июня, на учет в регионе встали 15 тыс.
самозанятых.
Как в других странах
В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это значит, что:
- Минимальный доход британца, не облагаемый налогом, составляет до £10 тыс. в год;
- Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет £10 000—£41 865 в год;
- Базовая ставка 40% применяется при доходе от £41 866 до £150 000 в год;
- Налог 42,5% взимается с доходов более £150 тыс.— по максимальной ставке.
Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют
- 12% при доходе от £772 до £4 тыс. в месяц;
- С прибыли от £8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
- С прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.
В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% — на медицинскую страховку.
В Германии также платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, также они входят в профсоюз.
Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие как, например, семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
Обязанность внесения страховых платежей в Германии лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование не обязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
Данные, представленные в декларации, тщательно проверяются налоговиками, которые анализируют движение денежных средств на банковском счете и производят сопоставление суммы с подтвержденными затратами.
Налог на самозанятых в 2020 году: что надо знать гражданам
В конце ноября 2018 года Госдумой принят закон, предусматривающий проведение эксперимента по налогообложению самозанятых граждан. Суть эксперимента, рассчитанного на 10 лет, состоит в установлении для самозанятых специального режима налогообложения.
Сначала в течение года эксперимент проводится не территории всей России, а на территориях только четырех субъектов РФ – в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 2020 года эксперимент распространили еще на 19 субъектов РФ.
В связи с внедрением эксперимента в обществе возникают вопросы, связанные не только с проводимым экспериментом, но и с деятельностью и налогообложением самозанятых граждан, проживающих на других территориях России, то есть территориях, не охваченных экспериментом. В статье мы сделали попытку разобраться с вопросами, относящимся к деятельности и налогообложению самозанятых граждан.
Эксперимент по налогообложению самозанятых граждан
Как мы уже отмечали чуть выше, в 23 регионах России, проходит эксперимент, в соответствии с которым с 2019 по 2028 год для самозанятых граждан установлены особые правила налогообложения и деятельности.
Эксперимент проводится в следующих субъектах РФ: в Москве, Московской области, Калужской области, Татарстане, Санкт-Петербурге, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.
Основная особенность эксперимента заключается в установлении для самозанятых граждан особого налогового спецрежима — налога на профессиональный доход.
Основная идея нового спецрежима по налогообложению состоит в том, что гражданин, являющийся самозанятым, уплачивает в бюджет только один налог, который законодатели назвали налогом на профессиональных доход. По результатам деятельности каждый самозанятый, выполняющий требования закона, уплачивает:
- 4% со своего дохода от реализации товаров и услуг физлицам;
- 6% со своего дохода от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Отметим, что законодатель предусмотрел запрет на изменение ставок налога на все время эксперимента.
Принятым законом предусмотрено, что каждый самозанятый гражданин после перехода на спецрежим со своих доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, не будет обязан платить:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- НДС (кроме «ввозного»);
- страховые взносы.
Как перечисляется налог на профессиональный доход? Указанный налог самозанятый перечисляет по месту ведения деятельности каждый месяц не позднее 25-го числа. Для перечисления используется специальное мобильное приложение «Мой налог», разработанное ФНС РФ.
Через это приложение фактически идет информационный обмен с налоговой инспекцией. То есть производится не только уплата налога со стороны самозанятого, но и пересылка уведомления со стороны налоговой инспекции с указанной суммой налога и реквизитами для его уплаты.
Важная деталь: в рамках эксперимента самозанятый гражданин не должен обязательно использовать онлайн-кассу и сдавать какие-либо декларации.
Отметим еще одну важную деталь. Самозанятые граждане не должны регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (если этого не требуют виды их предпринимательской деятельности). Участниками эксперимента в течение всего десятилетнего периода могут только граждане, ведущие деятельность в субъектах РФ, которые участвуют в эксперименте.
У самозанятых в рамках эксперимента не может быть наемных работников. Но привлекать работников по гражданско-правовым договорам эти граждане могут.
Упомянутый закон определил перечень доходов гражданина, являющегося самозанятым, к которым спецрежим по налогообложению в рамках эксперимента не применяется. К таким доходам гражданина относятся:
- доходы от продажи недвижимости и транспорта;
- доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
- доходы реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- поступления от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель самозанятого.
Самозанятый в рамках эксперимента не может платить налог по правилам спецрежима в случаях, когда он:
- получил за календарный год доходы больше 2,4 млн. рублей (эта величина в течение эксперимента может быть изменена);
- реализует подакцизные и маркированные товары;
- перепродает товары и имущественные права;
- добывает или реализует полезные ископаемые;
- ведет посредническую деятельность;
- доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц;
- применяет другие режимы налогообложения;
- ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.
Для того, чтобы гражданину стать самозанятым, то есть стать участником эксперимента, ему надо встать на учет в налоговую инспекцию. Заявление он подает через мобильное приложение «Мой налог», разработанное Федеральной налоговой службой РФ.
Главной особенностью работы в спецрежиме является то, что все расчеты с клиентами участник эксперимента (самозанятый) осуществляет через приложение «Мой налог».
Сервисные возможности указанного приложения позволяют без участия гражданина формировать чеки и направлять всю информацию обо всех расчетах в налоговую инспекцию.
Сформированный программой чек самозанятый гражданин передает покупателю.
Законом о самозанятых предусмотрена ответственность за нарушения. Основной вид ответственности – штраф, налагаемый за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию. Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение шести месяцев, величина штрафа увеличивается и составляет сумму расчета.
Самозанятый гражданин может выйти из эксперимента и прекратить использовать спецрежим, заявив об этом в любое время.
Налоговая инспекция в случае выявления нарушений или несоответствия гражданина требованиям спецрежима, сама может снять его с учета и без его заявления. Примером нарушения требований является превышение доходов самозанятого с начала календарного года установленного лимита 2,4 млн. рублей. Уведомление гражданину от налоговой о снятии его с учета поступает через приложение «Мой налог».
Гражданин может повторно встать на учет в качестве самозанятого и использовать экспериментальный режим налогообложения сразу после погашения долгов по налогу и задолженности по пеням и штрафам.
Две категории самозанятых
До 2019 года (до принятия нового закона о налогообложении самозанятых граждан в рамках эксперимента) к самозанятым относились граждане, которые за вознаграждение оказывают услуги другим гражданам для личных, домашних и других подобных нужд.
Такие самозанятые, как минимум, находятся в регионах, не охваченных экспериментом. Для них не предусмотрен спецрежим по налогам. По общему правилу такие граждане должны уплачивать НДФЛ (как налог на самозанятых) и страховые взносы.
Правда, в течение трех лет (с 2017 по 2019 год) для определенной подкатегории граждан были введены налоговые каникулы, суть которых состояла в том, что они были освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов. В указанную подкатегорию вошли только те самозанятые граждане, которые одновременно отвечали трем условиям:
- они добровольно встали на учет в налоговой инспекции;
- они оказывали конкретные виды услуг;
- они оказывали услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.
Фактически в 2017-2018 годах до введения эксперимента параллельно существовали две подкатегории самозанятых граждан с разными режимами их налогообложения. К одной категории относились те, кто платил НДФЛ и страховые взносы, а к другой — те, кто был освобожден от уплаты НДФЛ и перечисления страховых взносов.
Как мы уже подробно отмечали выше в 2019 году был начат эксперимент с самозанятыми и их налогообложением. Проведение такого эксперимента фактически означает, что с указанного года в России появилась новая категория самозанятых граждан, для которых установлены особые (в рамках эксперимента и территорий) правила их деятельности и налогообложения.
Фактически с 2019 года в России сосуществуют две категории самозанятых граждан:
- граждане двадцати трех регионов РФ, которые участвуют в эксперименте;
- остальные (обычные) самозанятые граждане.
Об особенностях деятельности и налогообложения самозанятых граждан новой категории (участвующих в эксперименте) мы рассказали в предыдущем разделе. О налогообложении и видах деятельности обычных самозанятых граждан мы расскажем в следующем разделе.
Деятельность и налогообложение обычных самозанятых
Обычными самозанятыми гражданами мы называем тех граждан, которые не участвуют в эксперименте, проводимом в 23 субъектах РФ с 2019 года.
Основные вопросы, которые возникают у обычных самозанятых граждан из других регионов РФ, кроме участвующих в эксперименте, звучат примерно так:
- «будут ли продлены налоговые каникулы, установленные для налоговых периодов 2017-2019 г.г.?»;
- «будут ли расширены виды деятельности, которые могут осуществлять самозанятые?».
Напомним, что в 2019 году действовала льгота по налогообложению самозанятых граждан, в соответствии с которой они не платили НДФЛ. Но при этом льготы по страховым взносам у них в указанном году не было. Эти взносы граждане платили.
Льгота по НДФЛ в 2019 году была доступна не всем обычным самозанятым, а только тем, которые соблюдали одновременно три условия:
- они добровольно встали на учет в налоговой инспекции;
- они занимались оказанием предусмотренных законом видов услуг;
- они оказывали услуги лично, не привлекая для этого наемных работников.
Невыполнение хотя бы одного из перечисленных условий не позволяло использовать возможности по неуплате НДФЛ.
С 2020 года льготы по НДФЛ и по страховым взносам не применяются. Это означает, что все обычные самозанятые, не участвующие в эксперименте, с указанного года находятся в равных условиях, они все платят налог и страховые взносы.
Сказанное выше предполагает наличие (сосуществование) в РФ двух категорий граждан, которых называют самозанятыми. Это:
- участники эксперимента, ведущие деятельность в 23 субъектах РФ, в отношении которых установлен специальный режим «налог на профессиональный доход», и
- обычные самозанятые граждане, не участвующие в эксперименте.
Есть информация о том, что эксперимент хотят распространить на всю территорию России. И должно это произойти чуть ли не в середине 2020 года. Как это впоследствии скажется на распределении долей между обычными и «экспериментальными» самозанятыми, сказать пока сложно. Поживем – увидим.
Как на самом деле устроена самозанятость и при чем тут пенсии
Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.
Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.
- Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
- С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
- Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
- Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
- Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
- Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
- На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
- ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
- Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
- Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.
По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.
Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.
Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.
Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту.
Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию.
А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.
Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.
В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко.
И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами.
Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».
Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.
«Ладно», — говорит Григорий.
ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.
Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.
А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.
Налог на профессиональный доход смогут платить:
- Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
- ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.
Вот еще важные условия:
- у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
- они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
- они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.
Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.
Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:
- Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
- Перепродажа товаров и имущественных прав.
- Добыча и продажа полезных ископаемых.
- Договоры поручения, комиссии или агентские.
- Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.
Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок
Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:
4% — если принимаете деньги от физлиц;
6% — если оплата приходит от ИП и компаний.
Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.
Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.
Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.
Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:
- Зарплата по трудовому договору.
- Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
- Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
- Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
- Деньги от продажи недвижимости или машины.
- Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
- Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
- Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
- Продажа долей в уставном капитале.
- Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
- Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.
Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.
Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.
Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.
Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.
Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.
По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.
Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.
В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.
Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.
Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».
Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.
Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».
Для постановки на учет нужны документы:
- Заявление.
- Паспортные данные.
- Фотография.
Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.
Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.
В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.
Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.
Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.
Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.
Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.
В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.
Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.
Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.
Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.
Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.
Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.
Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.