Законопроект о «самозанятых гражданах»

Закон о самозанятых гражданах за последние несколько лет претерпел несколько изменений. В начале 2018 года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд.

Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения. Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход (НПД) самозанятых граждан. С каждым годом вносились новые поправки и коррективы.

Что же получилось в итоге на сегодняшний день?

Где истоки законопроекта

История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.

30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:

сиделки и няни;
домработницы и уборщицы;
репетиторы.

Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.

То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.

В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.

Через год в 2019 году значительно дополнился список профессий для самозанятых. Также было в планах ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.

Разработка пилотного проекта по налогообложению

Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.

Историю правок по тексту закона за весь 2018 год можно посмотреть на сайте minfin.ru. Через 3 дня после внесения проекта закона по самозанятым, было решено обсудить и принять его на осенней сессии парламента.

Закон о самозанятом населении вступил в силу с 1 января 2019 года и первоначально действовал в 4 районах России:

Татарстане;
Москве;
Калужской области;
Московской области.

В 2020 году была расширеа территория действия закона о самозанятости, добавились новые регионы РФ.

Проект вводится экспериментально на 10 лет. После внедрения в этих регионах планируется распространить его по всей стране.

Первое чтение законопроекта в госдуме состоялось 25 октября 2018 года. Были рассмотрены правовые аспекты регулирования труда самозанятых граждан. По его итогам было решено штрафовать самозанятых при попытке скрыть доход в первый раз на 20% от заработка, но не менее 1000 руб. А при повторном нарушении на всю величину неотбитого клиенту чека, но не менее 5000 руб.

Однако, на втором чтении закона, состоявшимся 13 ноября, минимальные суммы штрафов исчезли. Также были приняты нормативы распределения налоговых поступлений по бюджетам:

в бюджет субъектов РФ ― 63%;
в ОМС ― 37%.

Были рассмотрены рекомендации по продлению налоговых каникул для самозанятых. Освобождение от уплаты налогов и сборов для самозанятых было продлено вплоть до конца 2019 года.

Закон вступил в силу 15 ноября 2018, в третьем чтении госдумой был утвержден и В.В. Путин подписал запрет на изменение условий законопроекта в течение действия эксперимента. Это значит, ни ставки, ни штрафы внезапно вырасти не смогут. Также утверждалось, что нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых лиц останется неизменным вплоть до 2028 года.

Однако, последние новости по проекту закона о самозанятых гражданах появляются в прессе регулярно. Нет ничего в мире «постоянного».

Были рассмотрены поправки для будущих клиентов самозанятых. Для организаций предусмотрены особые условия при сотрудничестве с ними.

При определении налоговой базы предполагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых лиц, если нет кассового чека.

В случае утверждения эта поправка в текст законопроекта МИНФИНа приведет к существенному изменению всего налогового кодекса.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов.

В законе ничего не сказано о прописке человека.

Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города.

Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.

Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.

Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.

Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:

торговля подакцизными товарами;
перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
добыча и продажа полезных ископаемых;
лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.

Ставки налога и сроки уплаты

Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:

4 % при работе с частными лицами;
6% при работе с организациями.

В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.

Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2020 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года.

При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: мобильное приложении «Мой налог» сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате.

А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Объект налогообложения и ограничения

Под объектом налогообложения подразумевается заработок от реализации товаров, услуг и имущественных прав, за исключением:

Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.

Вычеты и льготы

Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:

для операций с физическими лицами не более ― 1% от ставки налога;
для операций с юр.лицами не более ― 2% от ставки налога.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб. С какой суммы мне насчитают налог?

Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.

Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?

Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.

Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?

Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.

Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?

Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.

Источник: https://SamoZanyat.ru/zakon-o-samozanyatyh-grazhdanah-rossii

Закон о самозанятых в 2019-2020 годах 442-ФЗ – в каких регионах работает, виды деятельности, размер налога

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента.

Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата.

Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2020 году география самозанятости в России будет расширена. Так оно и произошло.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2020 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

Распространение эксперимента по стране

В 2020 году должны появиться новые участники эксперимента по введению профессионального налога для самозанятых граждан. Новый закон о самозанятых гражданах России с 1 января 2020 года включит в эксперимент еще 19 регионов. Окончательно это было решено 5 декабря, когда Государственная Дума РФ приняла в третьем чтении соответствующий законопроект 837124-7.

Процедура банкротства физического лица – пошаговая инструкция в 2019-2020 годах

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

Воронежская;
Волгоградская;
Ленинградская;
Нижегородская;
Новосибирская;
Омская;
Ростовская;
Тюменская;
Свердловская;
Челябинская;
Самарская;
Сахалинская;
Пермский край;
Красноярский край;
Ненецкий автономный округ;
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
Ямало-Ненецский автономный округ;
Башкортостан;
Санкт-Петербург.

Основные положения закона

ФЗ-422 до 2020 года распространяет действие эксперимента на четыре региона (следуя логике министра финансов, это богатые регионы):

Москва;
Московская область;
Калужская область;
республика Татарстан.

Чтобы применять новый режим, необходимо осуществлять деятельность на территории указанных субъектов РФ.

Текст закона также содержит указание на официальный срок тестирования профналога – до 31 декабря 2028 года, то есть, ровно десять лет. В этот период запрещено вносить изменения в нормативный акт, касающиеся увеличения ставок налога.

Налог на профессиональный доход представляет собой специальный налоговый режим, пока не внесенный в Налоговый кодекс РФ, хотя в последнем и указано, что именно он определяет систему налогов и сборов в РФ.
Обозначены и требования к плательщикам (термин «самозанятые» применяется только в обиходе, но не в законодательном акте): отсутствие работодателей и работников по трудовым контрактам, годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.
Для того, чтобы стать плательщиком, можно не иметь ИП, но и ИП вправе перейти на данный режим, освобождающий от уплаты других налогов, связанных с деятельностью, приносящей доход.

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

4% при работе с физлицами;
6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

Источник: https://zakon-navigator.ru/zakon-o-samozanjatyh-grazhdanah-s-1-janvarja-2020-goda/

Закон о самозанятых гражданах с 2019

Мало кто знает как обстоит закон о самозанятых гражданах с 2019 года. Более подробно об этом в нашей статье. Помощь специалистов в оформлении документов и многое другое. С 1.01.2019 года начал действовать официальный закон о самозанятых.

Он коснется тех категорий людей, кто имеет непостоянный, неучтенный (неофициальный) доход или же подработку, и хочет документально узаконить свое финансовое положение. В переходе на самозанятость могут сегодня рассчитывать и некоторые частные предприниматели, так как большинство заинтересованно в этом.

Самое главное при переходе, это досконально изучить все аспекты и нюансы совершенно нового законодательства и принять верное, взвешенное решение.

Закон о самозанятых гражданах с 2019 – кто они такие?

Скорее всего, вы еще не знаете, кто является самозанятыми людьми «Закон о самозанятых» именно так звучит неофициально название этого Федерального закона под №422, понятие которого сейчас распространяется по всему интернету и населению в целом.

Правильное название нового закона трактуется так: «Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению среди населения специального налогового режима, а точнее «Налог на профессиональный доход». Более подробно о законе, можно получить консультацию у наших специалистов, связавшись с ними по номеру телефона выше.

Закон о самозанятых с 2019 года уже вступил в силу по этой причине, многим самозанятым его необходимо тщательно знать и изучить все тонкости.

Впервые об этом законе заговорили два года назад, после подписания закона ФЗ-401.

В этом законе говориться, что физическое лицо, не работающее и никак не зарегистрированное как официальное, предпринимательское лицо, оказывает некие профессиональные услуги для удовлетворения потребностей потребителя с целью получения дохода, в таком случае с полученных средств, физическое лицо не уплачивает налоги. К видам самозанятых сегодня можно отнести:

Профессиональные услуги репетитора.
Услуги по уходу за пожилыми людьми – сиделки.
Услугу по присмотру за маленькими детьми.
Клининговые услуги по уборке квартир, домов и других помещений.

Стать самозанятым лицом, мог практически каждый желающий по всей территории России, который подходил под обозначенные в законе критерии. Специально для этой категории граждан, были созданы идеальные условия налоговых каникул до 31 декабря 2018 г. Новый же закон сегодня, совершенно по другому объясняет понятие самозанятости.

Сейчас могут не все стать самозанятыми, лишь несколько регионов нашей страны, а именно:

Жители города Москвы и Московской области.
Жители Калужской области.
Жители республики Татарстан.

Сейчас чтобы предприниматель или самозанятый попал под условия данного, нового закона, человек должен получать стабильный, пассивный доход от собственной деятельности, только при этом, со стороны он не должен нанимать работников или быть работодателем. Самозанятые граждане виды деятельности 2019 закон попадают следующие направленности:

Предложение услуг посредством удаленной работы через Интернет.
Любые транспортные услуги, транспортировка, перевозка, доставка и прочие.
Организация праздников, торжеств и других мероприятий.
Частные услуги бухгалтеров, фотографов, парикмахеров, юристов, косметологов.
Торговля в сети продукцией личного изготовления.
Частные, строительные услуги мастеров по ремонту и отделки помещений.
Услуги сдачи недвижимости в аренду.

Важно! Для самозанятых лиц распространяются ограничения по сумме полученного с работы дохода. За предоставленный, отчетный период (12 месяцев), общий доход не должен превышать 2,4 миллионов рублей. Ежемесячный заработок никакого значения не имеет, главное не превышать размер годового дохода.

Кроме выше перечисленного, существует еще несколько ограничений для самозанятых лиц. Под новое, действие закона о «Самозанятых» не попадает:

Реализация разными способами подакцизных товаров и категории товаров с обязательной пометкой (маркировкой).
Перепродажа купленных товаров.
Добыча полезных ископаемых и их реализация.
Доставка товаров с наличным или безналичным приемом оплаты за них.

Помощь в оформлении самозанятости

Чем наши специалисты могут помочь? Какие вопросы юридического характера связанные с самозанятыми мы решаем?

Помогаем при оформлении самозанятых лиц. Даем юридические консультации. Подготавливаем договора и всевозможные другие документы для взаимодействия с самозанятыми.
Представляем ваши интересы в суде в вопросах по налоговым спорам ПФР, ФСС.
Проводим доскональный анализ судебной и налоговой практики связанный с признанием самозанятых лиц и ИП в лице наемных сотрудников компании, организации, предприятия. Эта не вся помощь в оформлении самозанятости.

Мы разрушаем все стереотипы, связанные с самозанятыми

Налоговый сбор для самозанятых сейчас от 4 до 6%, туда дальше по заявлению Правительства, обещают налог повысить в два раза.

Но в принятом законе черным по белому написано, для тех, кто уже работает по новому налоговому режиму, ставка будет не изменой в течение 10 лет. Добавим, что на налоговый режим очень легко перейти, и также легко его отметить.

Это также легко и просто, как если бы вы переводили деньги с карты на карту или отрывали новый счет в банке через мобильное приложение.

Теперь с каждого самозанятого будут списывать налоги автоматически при каждом поступлении средств на банковскую карту.

Важно! Налог с карты будет рассчитываться только в том случае, если вы официально зарегистрировали свое дело и дали свое согласие зачисления средств на банковскую (дебетовую) карту как основной источник дохода.

Какие документы нужны для самозанятости

Для того чтобы быть в статусе самозанятого человека, первым делом нужно обратиться с заявлением в налоговую службу. При себе обязательно необходимо иметь требуемый пакет документов, а именно:

Паспорт, удостоверяющий вашу личность.
Специальный идентификационный код.
Выписку и государственного, единого реестра о том, что не являетесь индивидуальным предпринимателем и не находитесь в статусе ИМ.
Заявление, написанное собственноручно по установленному образцу. Именно эти документы для оформления самозанятости вам будут необходимы в самую первую очередь.

В чем разница между индивидуальным предпринимателем и самозаням лицом?

Тщательно проанализируйте для себя в приведенной ниже таблице отличия между самозанятым лицом и индивидуальным предпринимателем. Опираясь на ниже представленные данные, определите для себя самый наилучший и выгодный вариант ведения бизнеса.

Часто задаваемые вопросы от самозанятых людей

Можно являться самозанятым лицом и в то же время официально работать и быть устроенным по документам?

Вы всегда можете совмещать свою основную работу с выбранной дополнительной деятельностью. К примеру, вы можете работать на заводе или в крупной корпорации и параллельно сдавать жилье в аренду.

Важно в этом то, что вам необходимо оплачивать 13% налог с дохода, получаемого с официального трудового договора и дополнительно оплачивать еще и профессиональный налог с дохода сдачи недвижимости в аренду.

Как мне самозанятому фиксировать факт получения денежной суммы в качестве оплаты от клиента? Нужно ли вести онлайн каccу?

В момент получения оплаты за услуги, вам нужно обязательно сформировать электронный чек оплаты и делается это в мобильном приложении. Данный чек (ценный документ) можно передать в электроном или распечатанном (бумажном) виде клиенту, тогда кассу онлайн вести нет необходимости.

Будут ли государством удерживаться налоги с получателя перевода, если оплата была совершенна с карты на карту, если получаемым лицом является самозанятый гражданин?

В рамках принятого законодательства Российской Федерации банк не имеет право удерживать с клиентов налоги, при оплате через мобильное приложение при совершении перевода. За полученную сумму доходов отчитывается сам получатель прибыли. Получатель сам обязан передавать эти данные о своих доходах в ФНС в том случае, если налог не был оплачен работодателем.

Планируется ли в дальнейшем увеличение процентной ставки?

В принятом, федеральном законе от 27.11.2018 (422-ФЗ) написано, те, кто будет попадать в категорию плательщиков специального налога, процентная ставка будет не изменяемая, сроком больше чем на 10 лет.

Оригинал статьи: https://yurist-rossiya.ru/trudovoe-pravo/zakon-o-samozanyatyx-grazhdanax-s-2019-pomoshh-konsultacii.html

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cb6ddab75327600b390c6aa/5cb6f92a74b7da00b3665652

Самозанятость, налоги, пенсия и другие..

Скажем прямо, работа «на себя» без оформления ИП или ООО — обычное дело для российских граждан. Прибыль с хенд-мейда не так уж и высока, чтобы платить ФНС, ПФР и себе что-нибудь оставить. А прибавьте сюда бюрократические проволочки, и мотивации начинать какое-либо официальное оформление бизнеса не останется.

С другой стороны, получение дохода и неуплата с него налога — нарушение. По данным Росстата, в 2019 году в теневом бизнесе находится около 15 млн россиян. И эта цифра растет.

Главная цель Закона о самозанятых гражданах — вывести предпринимателей из тени. В документе предусмотрены комфортные условия оформления бизнеса без ИП и юрлица. Закон действует с января 2019 года и устанавливает новую форму налогообложения «Налог на профессиональный доход». Имеет ли он реальную ценность для самозанятых — вопрос.

Как все начиналось

«Стрясти» с самозанятых обязательные налоги пытаются уже давно. Но введение специального закона откладывалось несколько раз.

Еще в 2016 году председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко высказала мнение о том, что деятельность самозанятых граждан нужно легализовать. По сути, говорит она, складывается несправедливая ситуация: в социальные фонды регион уплачивает взносы за официально неработающих граждан, а эти самые граждане все же получают доход, но налог не платят.

Разговоры шли и о внедрении патента, стоимость которого зависела бы от прибыли предпринимателя. Однако предпочтение отдали новому налоговому режиму — “Налогу на профдоход”

Госсоветник Михаил Мишустин отметил, что введение нового налогового режима не предполагает для самозанятых ведение налоговой отчетности, как у ИП. Взаимодействие с ФНС осуществляется через специальное приложение «Мой налог».

Сейчас это «пилотный» проект, действие которого продлится до 31 декабря 2028 года. Действует новый закон не везде. Повезло лишь Москве и Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Что будет после его завершения, неизвестно. Возможно 3 варианта событий:

проект не «зайдет» и самозанятым придется оформлять ИП;
для самозанятых введут обязанность по уплате НДФЛ;
разработают иной налоговый режим.

В Законе о самозанятости указано, что в течении пилотных 10 лет в него не могут вноситься изменения в части размера налоговой ставки или уменьшения предельного размера доходов.

Становитесь в очередь! Но не все

Под заботливую руку законодателей попадают не все, кто де-факто является самозанятым. В списках допустимых видов деятельности утверждены следующие направления:

уборка, ведение домашнего хозяйства;
репетиторство;
уход за пожилыми, больными людьми старше 80 лет, а также за теми, кто нуждается в уходе по медицинским показателям;
ремонт одежды, техники, помещений;
дизайн, фотография;
парикмахеры, сфера красоты.

Сколько платить

Налог на профессиональный доход (НПД) будут высчитывать только в том случае, если заработок за год не превысил 2,4 миллиона рублей. Если больше – нужно оформлять ИП.

Самое главное — размер налога. Для самозанятых выбраны такие ставки:

4% от дохода, если расчеты происходили с физическим лицом;
6% от дохода, если с юридическим лицом.

Налоговый период — 1 месяц. Это значит, что каждый месяц ФНС будет определять прибыль и исчислять из нее налог.

Перейти на такую систему налогообложения имеют право и ИП, если у них нет наемных работников. По неофициальным опросам средняя прибыль предпринимателя в России — 80 000 р. в месяц. Если принимать их за правду, перейти в самозанятые смогу все.

В течении 1 месяца с даты перехода на НПД предприниматель должен направить заявление в отделение ФНС по месту жительства или регистрации деятельности о прекращении применения используемой системы налогообложения и переходе на самозанятость.

Будьте внимательны! Самозанятые граждане не имеют права нанимать людей, как это делают ИП.

Уведомление в приложении «Мой налог» ФНС отправляет не позже 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если сумма к оплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Оплатить сбор нужно не позже 25-го числа. Оплачивать можно самостоятельно в банке или через терминал, а можно привязать карту или банковский счет к приложению. Налог на самозанятых граждан будет списываться автоматически.

НДФЛ, НДС и налог на имущество самозанятым гражданам платить не нужно. Но сохранится ли это условие после завершения пилотного проекта, не понятно.

Налоговые вычеты на НПД

Налоговые вычеты предусмотрены. Но не больше, чем 10 000 рублей. Размер вычета рассчитывается так:

при НПД 4% – вычет 1%;
при НПД 6% – вычет 2%.

Вступаем в ряды самозанятых

Как оформиться самозанятым гражданином? Чтобы стать самозанятым достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться.

Загрузить программу можно как на ПК, так и на смартфон с официального сайта ФНС. В приложении заполняется заявление для постановки на учет, загружается фото и паспортные данные.

Функционал приложения позволяет:

подавать заявления о постановке на учет и снятии с учета;
отправлять и получать уведомления от ФНС;
направлять отчеты о сумме доходов за определенный период в ФНС.

Приложение самостоятельно рассчитывает сумму налога к оплате. Необходимо правильно указывать размер дохода и правовой статус плательщика.

Страховые взносы платить не нужно. Но если бизнесмена волнует размер будущей пенсии, делать это добровольно он может.

Регистрация как самозанятый гражданин обязывает выдавать заказчику чек об оплате.

В нем должна содержаться такая информация:

название платежного документа;
дата и время проведения операции;
применяемая система налогообложения;
Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
название услуги;
ИНН покупателя;
ИНН и название налогоплательщика той электронной площадки, которая предоставляет услугу по формированию чека;
QR код;
УИН чека.

О штрафах

На первый год штрафы для самозанятых отменили. Речь о штрафах за неправильное формирование чека и просрочку по уплате налогов. Однако санкции, в целом, предполагаются законом:

при первичном нарушении — штраф 20% от суммы, но не меньше 1000 руб.;
при вторичном нарушении — 100% от суммы.

Внимание, вы не проходите

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин не смогут:

те, кто продает акцизные товары;
юристы, адвокаты, оценщики, медиаторы, арбитражные управляющие;
перепродающие имущественные права;
те, кто продает товары;
те, кто добывает для последующей реализации полезные ископаемые;
посредники, которые работают по агентским договорам;
оказывающие услуги по доставке товаров;
лица, у которых заключены трудовые отношения с другими физическими лицами;
оказывающие услуги по приему платежей.

Резюме

Введение новой формы налогообложения – еще один способ вывести из тени всех, кто доход получает, но налог с него не платит. Новая система позволяет комфортно влиться в официальный бизнес.

В экспериментальной версии Закона о самозанятых все выглядит достаточно лояльно: удобное приложение, ставка налога на самозанятых граждан в 2019 году ниже ИПшной, отсутствие отчетности, прозрачное исчисление налога.

Однако неурегулированными все еще остаются два вопроса.

Как ФНС будет различать личные переводы на счета бизнесменов и доход от прибыли? Как контролировать процесс расчета налога и доказать ФНС характер поступлений? Закон ответа на них не дает.

Что будет после 2029 года с тем, кто оформит самозанятость, неизвестно. Но на ближайшие 10 лет у предпринимателей есть шанс вывести доходы из тени и не разориться.

Источник: https://pravoved.ru/journal/samozaniatye-grazhdane/

Новый закон о самозанятых гражданах в 2020 году

27.11.2018 Президент подписал новый закон № 422-ФЗ о проведении эксперимента по введению нового налогового режима для самозанятых граждан на территории некоторых регионов РФ.

Нужно отметить, что опубликованный нормативный акт немного отличается от предварительного законопроекта № 551845-7, размещенного ранее на официальных порталах: дополнены некоторые статьи, уточнены отдельные спорные моменты.

Естественно какие-то вопросы остались «за кадром», поэтому в ходе реализации эксперимента закон будет подвергаться доработке.

Где действует новый закон

Изначально с 1 января 2019 года эксперимент проводился только в 4 регионах. Вскоре он был признан успешным и было решено действие закона распространить еще на 19 регионов.

Таким образом, с 01.01.2020 налог на самозанятых действует в 23 субъектах РФ:

Москва;
Московская обл.;
Республика Татарстан;
Калужская обл.
Санкт-Петербург
Воронежская обл.;
Волгоградская обл.;
Ленинградская обл.;
Нижегородская обл.;
Новосибирская обл.;
Омская обл.;
Ростовская обл.;
Самарская обл.;
Сахалинская обл.;
Свердловская обл.;
Тюменская обл.;
Челябинская обл.;
Красноярский край
Пермский край
Ненецкий автономный округ
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Ямало-Ненецкий автономный округ
Республика Башкортостан

Срок действия эксперимента – 10 лет (по 31.12.2028).

При этом возможно, что впоследствии другие субъекты РФ смогут самостоятельно принять решение о введении нового специального режима НПД (налога на профессиональный доход) на своей территории в ближайшие годы.

Кто считается самозанятым в рамках нового закона

Применять новый специальный режим могут физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве ИП, которые получают профессиональный доход на территории региона, включенного в эксперимент.

Примечание: то есть самозанятым может быть и действующий ИП; и гражданин, который ранее был ИП, а потом снялся с учета; и лицо, которое никогда не регистрировалось в качестве ИП. Кроме того, плательщиками НПД могут являться не только россияне, но и граждане ЕАЭС.

Под профессиональным доходом подразумевается доход физических лиц от какой-либо деятельности (включая доход от использования личного имущества), при ведении которой они не имеют работодателя и не нанимают работников по трудовым договорам.
При этом конкретного перечня видов деятельности, занимаясь которыми человек попадает под «самозанятость», или списка определенных профессий закон не содержит, а только устанавливает перечень лиц, которые применять НПД не вправе.
Итак, не могут выступать плательщиками налога на профессиональный доход лица:

реализующие подакцизные товары, которые должны быть маркированы в соответствии с нормами законодательства РФ;
занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
имеющие сотрудников, работающих по трудовому договору;
выступающие в качестве агентов, комиссионеров, поверенных (кроме курьеров, оказывающих услуги по доставке товаров и формирующих чеки покупателю через портативную онлайн-кассу, зарегистрированную на имя продавца);
занимающиеся перепродажей готовых изделий (торговлей в розницу) или имущественных прав;
ведущие деятельность, облагаемую подоходным налогом, или применяющие другие спецрежимы, если после перехода на НПД они в течение месяца не подали в ФНС уведомление о снятии с учета по УСН (ЕСХН, ЕНВД);

Примечание: НПД нельзя совмещать ни с одной из систем налогообложения, даже с ОСНО.

доходы которых превысили в текущем году 2 400 000 рублей.

Важно: в соответствии с положениями закона, в течение 10 лет власти не имеют права уменьшать вышеуказанный предельный размер доходов для применения НПД.

Следовательно, использовать новый режим могут:

парикмахеры и мастера маникюра, работающие на дому;
копирайтеры;
дизайнеры сайтов;
сборщики бижутерии;
догситтеры;
фотографы;
швеи;
вязальщицы;
сантехники;
мастера отделочных работ;
курьеры (с учетом вышеуказанного ограничения) и т.д. и т.п.,

а также лица, сдающие в аренду жилую недвижимость.

По состоянию на март 2020 года, в РФ зарегистрировались более полумиллиона самозанятых.

Важно: на период применения специального режима по уплате налога на профессиональный доход ИП не признаются плательщиками страховых взносов, но должны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию России и исполнять обязанности налоговых агентов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Место ведения деятельности на НПД

Место ведения деятельности гражданин должен определить самостоятельно.

Например: самозанятый может иметь постоянную прописку в Красноярске, а проживать и работать в Московской области. Он имеет право встать на учет в ФНС МО и начать уплачивать налог на профессиональный доход.

Физическое лицо, ведущее деятельность на территории нескольких регионов, включенных в данный пилотный проект, может по собственному усмотрению выбрать, в каком субъекте РФ ему платить НПД и при необходимости менять место регистрации в качестве налогоплательщика, но не чаще 1 раза в год.
В случае прекращения деятельности на территории выбранного региона (например: в связи со сменой места пребывания) физическое лицо снимается с учета или выбирает другой субъект РФ в качестве места получения профессионального дохода.
Зарегистрироваться по новому месту уплаты НПД нужно в течение месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на этом спецрежиме.

Мобильное приложение «Мой налог»

Это приложение, которое применяют плательщики НПД с 01.01.2019.

Программа устанавливается пользователем на телефон (компьютер, планшет) и обеспечивает дистанционное взаимодействие с налоговыми службами, но не напрямую, а через посредников – операторов электронных площадок (включая кредитные учреждения), которые и будут осуществлять информационный обмен данными с ФНС.
Выбрать посредника можно из списка операторов, «одобренных» ФНС, который отображается в соответствующей вкладке приложения.
Через приложение «Мой налог» налогоплательщик может:

осуществить первичную регистрацию в ФНС;
сменить регион ведения деятельности;
сняться с налогового учета;
формировать чеки для покупателей (подрядчиков, заказчиков);
передавать в налоговые органы сведения о произведенных расчетах;
получать от ФНС квитанции на уплату НПД;
производить перечисление налога в бюджет;
предоставлять инспекции право на автоматическое списание суммы налога со своего банковского счета;
передавать полномочия по уплате НПД налоговым агентам.

Объект налогообложения

Налогом облагаются доходы гражданина, полученные от продажи товаров (имущественных прав) или в результате выполнения работ (оказания услуг).

Не признаются объектом обложения НПД доходы:

от продажи транспортных средств и недвижимости;
от передачи имущественных прав на объекты недвижимости (за исключением аренды жилых помещений);
в виде зарплаты и прочих выплат по трудовому договору;
госслужащих и сотрудников муниципалитетов (кроме сдачи жилья в аренду);
от продажи имущества, использовавшегося гражданином для личных нужд;
от совместной деятельности (доверительного управления имуществом);
от продажи ценных бумаг, паев, долей в уставном капитале;
в виде вознаграждения по договору ГПХ при условии, что в качестве заказчиков выступают работодатели гражданина или хозяйствующие субъекты, являвшиеся его работодателями в течение последних 2 лет;
в натуральной форме;
репетиторов, нянь, сиделок, экономок, которые состоят на учете в ФНС;
от уступки (переуступки) прав требований;
нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих.

Тот факт, что вышеперечисленные доходы не попадают под НПД, совершенно не значит, что платить с них налоги вообще не нужно. Большая часть этих доходов облагается НДФЛ по стандартной ставке 13 %.

Например: самозанятый сантехник оказывает услуги гражданам и уплачивает с полученного профессионального дохода 4 %. Одновременно гражданин продает квартиру, которая находилась у него в собственности 2 года.

В налоговую базу по НПД доход от продажи квартиры не включается, но облагается НДФЛ по ставке 13 %.

При этом гражданин имеет полное право воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, предусмотренным действующим законодательством.

Если в течение месяца был произведен возврат денежных средств, ранее полученных налогоплательщиком в счет оплаты товаров (работ, услуг), налогооблагаемый доход уменьшается на сумму возврата.

Вычесть из суммы налогооблагаемого дохода какие-либо расходы, связанные с профессиональной деятельностью, нельзя.

Порядок признания доходов

В общем порядке датой получения дохода считается дата поступления денежных средств от клиента.

Оплата от клиента может быть принята как наличными деньгами, так и безналичным способом на банковский счет налогоплательщика (расчетный счет ИП, электронный кошелек) или счета третьих лиц (например: если деятельность ведется через интернет-агрегаторов).

Если же налогоплательщик реализует собственную продукцию (работы, услуги) через посредников, т. е. выступает в роли комитента (принципала, доверителя), то датой получения дохода признается последний день месяца, в котором денежные средства от клиентов поступили посреднику.

ИП, которые перешли на новый спецрежим с других систем налогообложения, не учитывают в составе доходов по НПД средства, поступившие в качестве оплаты за товары (работы, услуги), которые были проданы (оказаны, выполнены) в рамках другого налогового режима.

Налоговый период

Налоговый период по НПД – 1 месяц.
То есть налог рассчитывается с общей суммы профессионального дохода физлица от всех видов деятельности, полученного в течение одного календарного месяца.
Если налогоплательщика зарегистрировали в середине месяца, то первым налоговым периодом считается временной интервал со дня регистрации в ФНС до конца месяца, следующего за месяцем постановки на учет.
Соответственно, в случае прекращения деятельности на НПД последним налоговым периодом признается временной интервал с начала месяца, в котором было произведено снятие с учета до дня фактического снятия с учета.

Размер и порядок уплаты налога

Законом установлены 2 налоговые ставки:

4 % – если товары (работы, услуги) реализуются физическим лицам;
6 % – если покупателями (подрядчиками, заказчиками) являются организации.

Важно: в соответствии с положениями закона повышать вышеуказанные ставки НПД до 31.12.2028 власти не вправе.

Налог уплачивается ежемесячно. Самостоятельно считать ничего не нужно, все расчеты проводит ФНС на основании чеков, сформированных гражданином через мобильное приложение «Мой налог».

Не позднее 12 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, ФНС уведомляет налогоплательщика о начисленной сумме налога к уплате в бюджет.
Затем у физического лица есть 2 недели для того, чтобы заплатить НПД (до 25 числа месяца, идущего за месяцем получения дохода).
Если размер налога меньше 100 рублей, то платить ничего не нужно, эта сумма будет приплюсована к НПД, подлежащему уплате в следующем месяце.
В случае, когда налогоплательщик вернул клиенту предоплату за товары (работы, услуги) в следующем налоговом периоде, а НПД за эти поступления уже был уплачен, сумму дохода за прошедший период можно скорректировать, а переплаченный налог зачесть в счет будущих платежей.

Налоговая декларация

В рамках нового закона никакой отчетности для налогоплательщиков не предусмотрено: ни на бумаге, ни в электронной форме.

Налоговый вычет

Каждый налогоплательщик после регистрации в ФНС получает право воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей.

При этом закон предусматривает следующий порядок применения вычета:

сумма налога, исчисляемого по ставке 4 %, уменьшается на вычет, рассчитанный как 1% от суммы дохода;
сумма налога, исчисляемого по ставке 6 %, уменьшается на вычет, рассчитанный как 2 % от суммы дохода.

Вычет предоставляется однократно, при этом если налогоплательщик снялся с учета в ФНС, но не успел израсходовать вычет целиком, то в дальнейшем, если гражданин решит снова вернуться к ведению деятельности на НПД, неиспользованный остаток вычета восстанавливается.

Уменьшать исчисленный налог на вычет ФНС также будет самостоятельно, дополнительных действий от налогоплательщика не потребуется.

Пример:

Источник: https://pra-vo.com/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan.html