Вступает в силу порядок постановки на налоговый учет иностранных нко через их подразделения

Иностранные инвестиции являются важнейшей нишей российской экономики, обеспечивая ежегодный приток в страну десятков миллиардов долларов и создание сотен новых рабочих мест.

Понимая всю важность привлечения зарубежных инвесторов, законодатель гарантирует им национальный правовой режим, фактически приравнивая в правах создаваемые ими предприятия с российскими. Затрагивает этот вопрос и налогообложение иностранных юридических лиц.

Какие правила и ставки к нему применяются и с каким статусом выгоднее всего работать?

Налоговое резидентство в России: что говорит закон

Ппожалуй, самым принципиальным является вопрос налогового резидентства: если организация является налоговым резидентом РФ, применяемые к ней правила налогообложения практически не отличаются от правил для российских компаний. В то же время российское резидентство обяжет такую зарубежную компанию уплачивать все предусмотренные в России для юридических лиц виды налогов, в том числе и с доходов, полученных не на территории России.

Так, налоговым резиденством, согласно п. 1 ст. 246.2 НК, обладают:

зарубежные компании, признанные налоговыми резидентами в соответствии с подписанными Россией международными договорами и соглашениями;
зарубежные компании, управление которой осуществляется с территории РФ.

Под управлением с территории РФ понимается нахождение на постоянной основе в России исполнительного органа компании или осуществление исполнительских функций с территории РФ главными руководящими лицами. Таким образом, если органы управления предприятия постоянно действуют в России, такое предприятие имеет статус российского налогового резидента.

Как подтвердить налоговый статус

Статус налогового резидента, независимо от того, на каком основании он возник (по международному договору или по месторасположению органов управления) позволяет зарубежному предприятию применять пониженные ставки при налогообложении и другие налоговые льготы. Кроме того, позволяет избежать двойного налогообложения, если между РФ и страной происхождения компании заключено соответствующее соглашение. В любом случае для этого потребуется подтверждение налогового резидентства иностранной компании.

Такое подтверждение обязательно должно иметь документальную форму. Российское налоговое законодательство не предписывает четких критериев и требований к такому документу.

В зависимости от законодательства разных стран он может иметь разные наименования, особенности формы, содержания и так далее.

его функция – официальное подтверждение, что конкретная компания отвечает требованиям конкретного государства в части налогового резидентства.

Если это документ иностранного государства, с которым у РФ заключено соглашение, такой документ должен быть заверен соответствующим фискальным органом и переведен на русский язык.

В России сертификат о резидентстве выдается по форме КНД 1120008, утв. приказом ФНС № ММВ-7-17/[email protected] от 07.11.2017.

Чтоб его получить, необходимо направить заявление по форме, установленной приказом, в Межрегиональную инспекцию ФНС по централизованной обработке данных либо заказать ее через электронный сервис.

Подробную информацию о порядке получения такого подтверждения можно найти на сайте ФНС.

Просмотреть документ

Когда компания-нерезидент должна встать на учет в ФНС

Обязанность компании-нерезидента встать на учет в налоговых органах, как правило, возникает в связи с необходимостью открытия в РФ банковского счета: как только она откроет счет, она обязана пройти регистрацию в ФНС по месту открытия счета.

При этом закон обязывает становиться на учет в том числе в случаях:

осуществления деятельности через обособленные подразделения – филиалы, представительства;
осуществления поставок с территории РФ продукции;
наличия в собственности на территории РФ недвижимости или транспортных средств;
уплаты налогов на добычу полезных ископаемых и так далее.

Для предприятий, осуществляющих свою деятельность через филиал/представительство, как и для всех остальных иностранных компаний (ИК), срок постановки – не позже 30 дней с начала работы (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Место постановки на учет у разных компаний будет отличаться. Например, для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых – по месту расположения участков разработки, для владельцев недвижимого или движимого имущества – по месту его расположения.

Порядок постановки на учет

Так, постановка на учет осуществляется в зависимости от ситуации в налоговых органах по месту нахождения филиала/представительства, по месту регистрации имущества или открытия банковского счета. Постановка иностранной организации на налоговый учет в РФ осуществляется в соответствии с поданным представителем такой компании заявлением.

Формы таких заявлений для каждой отдельной категории лиц, подлежащих учету, утверждены приказом ФНС N ММВ-7-6/[email protected] от 13.02.2012.

Источник: https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/nalogooblozhenie-inostrannyx-kompanij-v-rossii.html

Постановка на налоговый учет нерезидента

Полное разъяснение по теме: “постановка на налоговый учет нерезидента” от профессионального юриста с ответами на все интересующие вопросы.

Выписка из торгового реестра или иной официальный документ, выданный уполномоченным на то государственным органом страны регистрации, подтверждающий юридический статус учредителя иностранного юридического лица ; Иностранная компания, которая осуществляет или намеревается осуществлять деятельность в Российской Федерации через отделение в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или по совокупности).

Датой возникновения налогового кредита, согласно п.198.2 статьи 198 НКУ, является дата уплаты НДС по налоговым обязательствам. Офшорная компания является вполне законным инструментом международного налогового планирования. Слово «офшор» не является юридическим термином.

В законодательстве офшорных зон такие компании, как правило, называются «международные предпринимательские компании»

Компания Инфинити Групп предлагает услугу по постановке в налоговый орган нерезидентной компании в целях получения кода иностранной организации. Чаще всего получение «КИО» требуется для открытия банковских счетов на территории Российской Федерации иностранными юридическими лицами.

Собираясь жить за рубежом и вести там свой бизнес, необходимо внимательно изучить налоговый кодекс страны: какой размер налога на прибыль в данной стране; сумма налога «у источника»; НДС; какими налогами облагаются доходы физических лиц и их имущество и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию аналитический материал с подробной информацией об экономике, особенностях рынка, а также налоговых ставках и критериях взимания налогов в каждом конкретном государстве Европы.

17.

В случае открытия иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе по основанию, предусмотренному пунктом 16 настоящих Особенностей, счета в банке (филиале банка), состоящем на учете в ином налоговом органе, эта иностранная организация подлежит постановке на учет в налоговом органе по месту постановки на учет такого банка (филиала банка) в соответствии с пунктом 16 настоящих Особенностей.

Юридическое лицо в РФ: как определить его статус – резидент или нерезидент

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке.

Есть оффшор, он хочет встать на налоговый учет в РФ. Для этого он открывает расчетный счет в банке на территории РФ.

(в связи с Приказом от 07 апреля 2000 г.

Постановка на налоговый учет в РФ компании-нерезидента

Компания Инпроконсалт предлагает услуги юристов в Ростове-на-Дону по самым серьезным юридическим вопросам.

(кликните для воспроизведения).

Мы верим, что предложенные нами варианты решения – только то, что очевидно выгодно & верно для Вашего бизнеса! Ознакомиться с нашими тарифами Вы можете здесь

Открытие счета в небанковской кредитной организации «Центр международных расчетов» (НКО) Мы предлагаем услуги по постановке на налоговый учет в РФ компаний-нерезидентов, в т.ч. в связи с открытием счёта в банке на территории РФ.

В рамках услуги «Постановка на налоговый учет компаний-нерезидентов» юристы «Инпроконсалт» окажут следующие услуги:

Сформируем предварительный пакет документов для получения КИО, организуем перевод документов на русский язык и их нотариальное заверение;
Оформим заявление на получение КИО, подадим и получим Свидетельство о постановке на налоговый учет в ИФНС соответствующего района;
Сформируем пакет документов для открытия счета в банке;
Проконсультируем по всем вопросам, связанным с ПнУ нерезидентов юридических лиц.

Стоимость услуг: 12 000 рублей + стоимость переводов и нотариального заверения. Обращайтесь!

Телефон для связи с нами: 2 – 603 – 600
ПОСТАНОВКА НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В РФ
в связи с открытием ими счетов в банках
на территории Российской Федерации
При намерении иностранной компании открыть исключительно счет в банке на территории РФ в рублях или в иностранной валютеи при отсутствии остальных оснований для постановки на налоговый учет (открытие представительства или филиала, приобретение или аренда движимого или недвижимого имущества на территории РФ) она должна обратиться в налоговый орган по месту нахождения банка или его филиала, в котором ей будет открываться счет.
Для оформления Свидетельства об учете в налоговом органе РФ иностранной организации с присвоением ей Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) необходимо предоставить следующие документы:

(кликните для воспроизведения).

Необходимые документы от Клиента:
· Свидетельство о регистрации , Выписка из торгового реестра или иной официальный документ, выданный уполномоченным на то государственным органом страны регистрации, содержащий сведения о наименовании иностранной компании, номере и дате ее регистрации ;
· Учредительный договор и/или Устав или Выписка из торгового реестра или иной документ, содержащий сведения о регистрационном адресе иностранной компании ;
· Решение или Протокол о назначении Директора (или Директоров) или Выписка из торгового реестра или иной документ, содержащий сведения о Директоре или ином руководящем органе управления иностранной компании ;
· Справка из налогового органа страны регистрации иностранной компании о присвоении ей налогового номера или справка об освобождении иностранной компании от обязанности регистрации в налоговом органе ) ;
· Свидетельство о регистрации , Выписка из торгового реестра или иной официальный документ, выданный уполномоченным на то государственным органом страны регистрации, подтверждающий юридический статус учредителя иностранного юридического лица ;
· Доверенность на представление интересов иностранной компании в налоговом органе РФ с подписью директора и печатью иностранной компании (при ее наличии) (образец доверенности предоставляем) .
Все вышеуказанные документы должны быть:
· Легализованы в стране выдачи апостилем (для стран участниц Гаагской конвенции) или консульством страны, в которую вышеупомянутые документы будут предоставлены;
· Переведены на русский язык с нотариальным заверением подписи переводчика.

Доверенность на представление интересов иностранной компании в налоговом органе РФ может быть составлена и подписана на территории РФ на русском языке (образец доверенности предоставляем ).

Документы в налоговый орган РФ могут быть предоставлены:
· с оригинальным апостилем (или консульской легализацией) с нотариально заверенным переводом на русский язык;
· в нотариальных копиях с легализованных апостилем или консульством документов из страны регистрации с нотариально заверенным переводом на русский язык.
Стоимость услуги – 350 $
Срок оформления – 5-7 рабочих дней.
ПОСТАНОВКА НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В РФ
осуществляющих деятельность в Российской Федерации
через филиалы, представительства или другие обособленные подразделения
Иностранная компания, которая осуществляет или намеревается осуществлять деятельность в Российской Федерации через отделение в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году (непрерывно или по совокупности) , обязана встать на учет в налоговом органе РФ по месту осуществления деятельности не позднее 30 дней с даты ее начала.
Для оформления Свидетельства об учете в налоговом органе РФ иностранной компании с присвоением ей ИНН (Идентификационного номера налогоплательщика) необходимо предоставить следующие документы:
Необходимые документы от Клиента:
· Свидетельство о регистрации , Выписка из торгового реестра или иной официальный документ, выданный уполномоченным на то государственным органом страны регистрации, содержащий сведения о наименовании иностранной компании, номере и дате ее регистрации, органе, зарегистрировавшем иностранную компанию ;
· Учредительный договор и/или Устав или Выписка из торгового реестра или иной документ, содержащий сведения о регистрационном адресе иностранной компании ;
· Решение или Протокол о назначении Директора (или Директоров) или Выписка из торгового реестра или иной документ, содержащий сведения о Директоре или ином руководящем органе управления иностранной компании ;
· Решение уполномоченного органа иностранной компании о создании отделения в Российской Федерации или, в случае отсутствия такого решения, копия договора, на основании которого осуществляется деятельность в Российской Федерации;
· Справка из налогового органа страны регистрации иностранной компании о присвоении ей налогового номера или справка об освобождении иностранной компании от обязанности регистрации в налоговом органе ( сроком выдачи не старше 3 месяцев на дату ее представления в налоговый орган РФ ) ;
· Доверенность , выданная иностранной компанией на Главу ее представительства или филиала или иного обособленного подразделения;
· Доверенность на представление интересов иностранной компании в налоговом органе РФ с подписью директора и печатью иностранной компании (при ее наличии) (образец доверенности предоставляем) .
Все вышеуказанные документы должны быть:
· Легализованы в стране выдачи апостилем (для стран участниц Гаагской конвенции) или консульством страны, в которую вышеупомянутые документы будут предоставлены;
· Переведены на русский язык с нотариальным заверением подписи переводчика.

Документы в налоговый орган РФ могут быть предоставлены:
· с оригинальным апостилем (или консульской легализацией) с нотариально заверенным переводом на русский язык;
Читайте так же: Муниципальная пенсия
· в нотариальных копиях с легализованных апостилем или консульством документов из страны регистрации с нотариально заверенным переводом на русский язык.
Стоимость услуги – 350 $
Срок оформления – 5-7 рабочих дней.
Вопрос: Должен ли вставать на учет в налоговом органе нерезидент, если он приехал в Россию на временную работу?

На основании п.7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) постановка на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в статье 85 Кодекса.

Источник: https://ugmk-insur.ru/postanovka-na-nalogovyj-uchet-nerezidenta/

Постановка на учет иностранных компаний: что изменилось

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

15 марта 2019 года утратил силу приказ Минфина РФ № 117Н об утверждении особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций и вступил в силу новый № 293Н приказ, преподносящий Оособенности налогового учета несколько в ином ключе.
Предлагаю оценить, насколько правила постановки иностранных компаний на налоговый учет стали проще или, в отдельных случаях, сложнее.
Итак, пока нет никаких разъяснительных писем и комментариев Минфина РФ и ФНС РФ относительно порядка учета, налоговые инспекции уже начали буквально трактовать данный приказ.

К примеру, при постановке на учет иностранной компании налоговые органы не принимают иностранные документы в копиях, заверенных компетентными органами иностранных государств (не путать с нотариальными копиями переводов!).

Ранее существовало разъясняющее письмо Минфина, в соответствии с которым можно было использовать копии документов иностранной компании, их предоставляли в налоговые органы на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке, выданные или удостоверенные компетентными органами иностранных государств.

На текущий момент таких разъяснительных писем от Минфина нет, поэтому по умолчанию документы иностранной компании должны быть предоставлены в виде оригиналов с подшитым переводом на русский язык либо в виде нотариальной копии с перевода к которому подшит оригинал иностранного документа.

Какие же нововведения мы можем тут видеть:

Текущие особенности предусматривают постановку на учет обособленных подразделений иностранных компаний, не являющихся аккредитованными филиалами и представительствами. Вы скажете: да что здесь нового? Да то, что согласно старому приказу требовалась аккредитация отделения иностранной компании, сейчас же этот провокационно-коллизионный пункт убрали. Есть правда маленькое уточнение: такие подразделения не должны заниматься коммерческой деятельностью.
Предусмотрена возможность постановки на учет обособленных подразделений аккредитованных филиалов иностранной компании (Глава III пункт 9 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. № 293Н). Хотя ранее существовало письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2017 г. № ГД-4-14/6310@ , в котором такой возможности предусмотрено не было.
Иностранная компания, которая осуществляет свою деятельность через неаккредитованные обособленные подразделении, а также при открытии счета в российском банке вправе не предоставлять справку о присвоении налогового номера, если эта информация отражена в выписке из реестра.
При открытии счета в российском банке иностранной компании необходимо предоставить всего три документа:

заявление по форме 11БС-учет,
выписку из реестра,
справку о присвоении налогового номера, в случае отсутствия информации о нем в выписке из реестра.

Учредительные документы больше предоставлять не нужно!

5. В случае реорганизации иностранной компании, в результате которой ее деятельность прекращается, такая иностранная компания подлежит снятию с налогового учета.

В случае осуществления деятельности такой организации через аккредитованные филиал или представительство, в налоговую подаются документы о прекращении аккредитации в связи с реорганизацией иностранной компании.

Для продолжения работы на территории РФ правопреемнику необходимо уже от собственного имени подать пакет документов для аккредитации филиала или представительства.

Постановка иностранных компаний на налоговый учет в России будет осуществляться по новым правилам

В 2019 года действовавший долгое время порядок постановки иностранных компаний на налоговый учёт утратил свою силу в связи со вступлением нового Приказа Минфина России от 28.12.2018 N 293н.

Среди наиболее существенных изменений можно отметить следующие:

Изменены требования к оформлению копий документов за рубежом.

Ранее для представления необходимых документов российским налоговым органом можно было заверить копию документа у иностранного нотариуса, с последующей легализацией (при необходимости) и переводом на русский язык.

Теперь такая возможность отсутствует – в налоговый орган либо представляется оригинал иностранного документа с переводом на русский язык, либо заверенная российским нотариусом копия с перевода, к которому подшит оригинал документа. Заверенную иностранным нотариусом копию документа принять откажутся.

Заметим, что данные требования не относятся к постановке на учёт иностранных компаний через филиалы, представительства, поскольку для них установлен специальный порядок аккредитации, при котором уполномоченный налоговый орган автоматически ставит их на учёт.

Допускается создание обособленного подразделения (не являющегося филиалом или представительством) в РФ на основании Решения Филиала иностранной компании.

Важно отметить, что указанный филиал должен также находиться за границей.

При этом для осуществления постановки такого российского обособленного подразделения на налоговый учёт помимо Решения Филиала необходимо также предоставить Решение самой иностранной компании о создании этого Филиала.

Документ, подтверждающий статус налогоплательщика с указанием (отсутствия) кода налогоплательщика, теперь можно не представлять в отношении иностранных компаний, намеревающихся открыть счета (депозиты) в российских банках, а также действующих через обособленные подразделения.

Единственное условие – информация о наличии (отсутствии) налогового номера должна содержаться в выписке из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения.

Отменена обязанность повторной постановки на налоговый учёт при открытии счёта в банке, который находится не по месту первичного учёта иностранной компании.

Ранее, например, если иностранная компания имела счёт в московском банке и соответственно стояла на учёте в московской налоговой, ей бы потребовалось ещё раз вставать на налоговый учёт, при желании открыть дополнительный счёт в банке, расположенном в Калининграде.

Теперь достаточно встать на налоговый учёт только один раз – по месту постановки на учёт банка, в котором открывался первый счёт.

Сокращён список документов для постановки на учёт иностранной компании в связи с открытием ей счёта в российском банке.

Достаточно представить:
– заявление по форме 11БС-учет,
– выписку из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения,
– справку о присвоении налогового номера, в случае отсутствия информации о нем в выписке.

При реорганизации иностранной компании, в результате которой ее деятельность в стране происхождения прекращается, необходимо также осуществить снятие с учёта обособленного подразделения (инициировать прекращение аккредитации в случае с филиалом, представительством).

После чего правопреемник иностранной компании вправе заново встать на учёт (пройти процедуру аккредитации) в российском налоговом органе.

В целом можно отметить, что новый порядок значительно упрощает для иностранных компаний процесс постановки на налоговый учет.

Обновлены особенности постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций — Новости — Руководителю — КонсультантПлюс Свердловская Область

Налоги, сборы и другие обязательные платежи

Приказ Минфина России от 28.12.2018 N 293н

«Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 117н»

Зарегистрировано в Минюсте России 14.02.2019 N 53796.

Новым порядком конкретизируется порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, с учетом условий ведения ими деятельности на территории РФ. Регламентирован порядок постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.

Уточнены требования к документам, необходимым для учета организации в налоговом органе.

В частности, установлено, что заверение перевода на русский язык документов, легализация или проставление апостиля документов, выданных или удостоверенных компетентными органами иностранных государств, не требуются, если эти документы и заявление о постановке на учет в налоговом органе иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, представляются в налоговый орган через официальный сайт ФНС России в сети «Интернет» в соответствии с главой IX, регламентирующей порядок постановки на учет таких организаций.

Установлено также, что в случае, если несколько обособленных подразделений иностранной организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет может быть осуществлена в налоговом органе по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемого этой организацией самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа указываются в уведомлении, представляемом в выбранный налоговый орган по форме, утвержденной в соответствии с пунктом 5.1 статьи 84 НК РФ.

Признан утратившим силу Приказ Минфина РФ от 30.09.2010 N 117н, регулирующий аналогичные вопросы.

Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Вернуться к списку новостей