Упрощённая система налогообложения для ип в 2019 году

Чтобы на территории РФ гражданин мог осуществлять коммерческую деятельность, ему необходимо выбрать организационно-правовую форму. Следующими шагами станут прохождение процедуры государственной регистрации и получение статуса индивидуального предпринимателя.

В ходе подачи в ФНС заявления в течение месяца после госрегистрации начинающий бизнесмен должен выбрать налоговый режим, иначе его в автоматическом порядке переведут на ОСНО. Одной из самых популярных среди начинающих предпринимателей системой является упрощенка.

Но, прежде чем осуществлять переход, нужно узнать, какие предусмотрены для ИП УСН 6 без работников платежи и отчетность в 2019 году.

ИП: налоги и обязательные платежи 2019, упрощенка без работников

Налог УСН 6 процентов в 2019 году для ИП способен существенно упростить работу. Это обусловлено довольно простым механизмом исчисления налоговых обязательств, а также минимальным количеством отчетности.

ИП без наемных работников, выбравший упрощенный налоговый режим, может осуществлять различные виды деятельности. Ему не нужно ежеквартально либо ежемесячно отчитываться в ФНС, как другим субъектам предпринимательской деятельности, например, на ЕНВД.

Для такой категории ИП со стороны законодательства предусмотрены разные поблажки в виде завышенных лимитов относительно численности сотрудников, дохода.

Регистрация ИП

Важно! Одним из преимуществ УСН является метод расчета налоговых обязательств, не предусматривающий исчисление потенциального дохода либо задействование дополнительных коэффициентов.

Каждый налогоплательщик, выбравший упрощенную систему, по которой обязательства перед бюджетом рассчитываются по формуле «база налогообложения х 6,00 %», освобождается от обязанности платить:

• НДФЛ (с дохода от предпринимательства);
• налога на имущество;
• НДС.

Обратите внимание! Если за индивидуальным предпринимателем числится объект недвижимости, который в особом порядке подлежит налогообложению, то на него начисляется имущественный налог, исчисленный от его кадастровой стоимости.

Сдача отчетности

Предпринимателям на упрощенном режиме не нужно вести бухучет, что существенно упрощает весь процесс построения документооборота. Но, для того чтобы осуществлять исчисление налоговых обязательств перед бюджетом, необходимо регулярно заполнять книгу учета доходов и расходов. Порядок заполнения учетного регистра регламентирован НК РФ (ст.

 346), форма КУДиР утверждена Минфином в Приказе № 135н от 22.10.2012 г. Книга предназначена для фиксации всех полученных доходов, также субъект предпринимательской деятельности должен вносить в соответствующие графы суммы уплаченных страховых взносов. В дальнейшем эти платежи могут быть задействованы при расчетах для уменьшения налога.

С работниками

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Если ИП, применяющий упрощенный режим, имеет наемных работников, то ему придется, помимо 6 % налога, делать за них отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы. Также за такой категорией предпринимателей закреплена сдача таких отчетов:

• налоговая декларация — до 30.04.;
• 2НДФЛ (справка) — до 01.04.;
• среднесписочная численность работников — до 20.01.;
• справка о подтверждении видов деятельности (ФСС) — до 15.04.;
• 6НДФЛ (ФНС);
• СЗВ-М (ПФ);
• расчеты по страховым взносам.

Ип без работников: какую сдавать отчетность

ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

Начинающих бизнесменов интересует, какие предусмотрены для ИП налоги и обязательные платежи (2019 г.). Упрощенка без работников не отличается высокой налоговой нагрузкой. В то же время индивидуального предпринимателя на УСН федеральное законодательство обязывает, помимо 6,00 % налога, перечислять за себя страховые взносы:

• ФФОМС. Величина страхового взноса на обязательное медицинское страхование зафиксирована на уровне 6884 руб. за 2019 г. (2020 г. — 8426 руб*.);
• ПФ РФ. Величина страхового взноса может быть фиксированной, при условии, что совокупный доход ИП за отчетный год не превышает 300 тыс. руб. В этом случае предпринимателю придется заплатить за 2019 г. 26 354 руб. (2020 г. — 32 448 руб.). Если величина совокупного дохода превысит установленную планку, то к фиксированной сумме сбора субъект предпринимательской деятельности должен причислить еще 1,00 % от получившегося излишка.

Обратите внимание! Максимальная величина страхового взноса в ПФ РФ не может превышать фиксированную сумму в восьмикратном размере (212 360 руб.).

ИП: какие налоги надо платить, 2019 без работников

Все начисленные страховые взносы субъект предпринимательской деятельности должен уплатить в бюджет до завершения отчетного периода (календарного года) не позднее 31 декабря. Если совокупный доход индивидуального предпринимателя превысил планку 300 тыс. руб., то страховой сбор с суммы превышения (1,00 %) он должен заплатить в бюджет по завершении отчетного периода не позднее 01.07.

Важно! Сумма страхового взноса, которая рассчитана с суммы дохода, не превышающего 300 тыс. руб., может уплачиваться авансами либо одним платежом.

В классификаторе КБК упрощенному режиму 6,00 % присвоен код «18210501011011000110», который указывается при заполнении отчетности, платежки. ОМС «182 102 02103 08 1013 160», ПФ «182 102 02140 06 1110 160».

Сдача отчетности

В НК РФ указано, какую нужно сдавать отчетность ИП без работников. Им следует по окончании отчетного периода подать в местный орган ФНС декларацию не позднее 30 апреля. Это можно сделать при личном посещении налогового органа, через Интернета, по почте.

Сроки оплаты

Налог за 2019 г. индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме платит до 30 апреля 2020 г. Предварительно он сдает в ФНС отчетность ИП на УСН без наемных работников за 2019 год.

Как рассчитать налоги

Калькулятор ИП УСН — как расчитать налог на упрощенке

Если субъект предпринимательской деятельности не знает, как считать налоговые обязательства перед бюджетом, рекомендуется использовать специальную программу. Онлайн-калькулятор поможет посчитать, сколько нужно уплатить аванса, и какая сумма налога выйдет по итогу года.

• ИП, работающие на УСН по ставке 6 %, должны считать налог по специальной формуле:
• Совокупный годовой доход х 6 % — авансовые платежи (уплаченные) — страховые взносы (перечисленные в течение отчетного периода)
• Чтобы понять, как проводится расчет налога, индивидуальным предпринимателям стоит посмотреть данный процесс на примере:

За 1 кв. 2019 г. совокупный доход — 800 тыс. руб.

Уплачены страховые взносы — 9000 руб.

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2019 г. рассчитывается следующим образом: 800 тыс. руб. х 6 % — 9000 руб. = 39 000 руб.

1. По такому же принципу исчисляется авансовый платеж за полугодие, за девять месяцев.
2. Налог за год будет рассчитываться следующим образом:
3. Совокупный доход — 1 млн руб.
4. Страховые взносы — 20 000 руб.
5. Авансовые платежи — 30 000 руб.

1 млн руб. х 6 % — 20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. = 10 тыс. руб.

Кто может применять эту систему налогообложения

Перейти на упрощенку могут индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим критериям:

• в штате числится не более 100 чел.;
• выручка, полученная за год, не выше 60 млн руб.;
• на баланс поставлено основное имущество, общая остаточная стоимость которого не превышает 100 млн руб.

Кто не может применять систему налогообложения

Обратите внимание! В федеральном законодательстве предусмотрены ограничения для субъектов предпринимательской деятельности, которые не могут применять упрощенный налоговый режим. Это организации, имеющие действующие филиалы, компании, среди учредителей которых присутствуют юр. лица, владеющие долей от 25 %, ИП, ведущие определенные виды деятельности.

Авансовые платежи на упрощенке 6 процентов

В течение 2019 г. субъект предпринимательской деятельности, работающий на УСН по ставке 6 %, должен три раза уплатить в бюджет авансовый платеж:

• до 25.04. — за 1-й квартал;
• до 25.07. — за полугодие;
• до 25.10. — за 9-ть месяцев.

Плюсы и минусы УСН 6 %

Упрощенная система налогообложения имеет много преимуществ:

• удается снизить размер обязательств перед бюджетом;
• снимается обязанность платить НДФЛ, НДС;
• упрощается процесс ведения документооборота, бухгалтерского и налогового учета;
• уменьшается количество отчетов, которые нужно сдавать в контролирующие органы.

Преимущества системы налогообложения

Несмотря на массу преимуществ, такой режим имеет и ряд минусов:

• возникают сложности при работе с контрагентами, плательщиками НДС;
• требуется задействование ККМ при осуществлении наличных расчетов;
• даже при минусовой прибыли за год придется заплатить в бюджет минимальный налог, размер которого составляет 1,00 % от суммы дохода за год;
• при переходе на упрощенный режим с основного нельзя переносить убытки прошлых лет.

Какие предусмотрены штрафы

После того как начинающий бизнесмен узнает, какие налоги платить в 2019 году ИП упрощенка 6 процентов, ему следует ознакомиться со списком штрафных санкций, за допущенные нарушения.

За неуплату налоговых обязательств субъекту предпринимательской деятельности грозит штраф, размер которого напрямую зависит от вида сбора и длительности просрочки.

Также финансовые санкции накладываются на ИП, не уплатившего в бюджет страховые взносы и авансовые платежи по УСН.

В НК РФ указано для ИП, какие налоги надо платить в 2019 году без работников, и какие суммы санкций предусмотрены за неперечисление их в бюджет:

• штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога;
• штраф в размере 40 % за умышленную неуплату налога (размер санкции исчисляется в процентном соотношении от суммы налоговых обязательств, не перечисленных в бюджет);
• пеня за каждый день просрочки — до 30 дней 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ;
• пеня за каждый день просрочки — от 30 дней 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ (начисляется с 31-го дня просрочки).

Финансовые санкции

На УСН индивидуальные предприниматели могут переходить как в ходе государственной регистрации, так и с другого налогового режима.

Перед подачей заявления им следует узнать обо всех нюансах, в частности, сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, правилах ведения документооборота.

В этом случае им удастся избежать конфликтных ситуаций с контролирующими органами и следующих за ними штрафных санкций.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

Для индивидуальных предпринимателей, которые трудятся сами на себя, будет полезно знать, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Согласно единому реестру субъектов малого и среднего бизнеса на декабрь 2018 года в России насчитывается 3 341 668 зарегистрированных предпринимателей. Более 99% от этого числа составляют микропредприятия — их 3 313 668. Количество ИП, которые не нанимают сотрудников и работают без привлечения рабочей силы со стороны, также велико.

В этой статье я расскажу о том, в каком количестве самозанятому предпринимателю платить налоги и сборы, как легально минимизировать свои расходы на уплату обязательных платежей, почему банк Точка — идеальный банк для ИП без работников, а также дам подробную инструкцию по грамотной подаче налоговой декларации.

Индивидуальный предприниматель — кто это и чем занимается

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в ФНС в законном порядке, которое имеет право осуществлять коммерческую деятельность от своего имени, без образования компании.

Немного истории

Индивидуальные предприниматели существовали на Руси с незапамятных времён. Это были купцы, кустари, промышленники — люди, которые производили и торговали товарами.

В Российской империи эпохи Петра I развитию частной инициативы уделяли много внимания. Многие коммерсанты 18−19 веков вышли из простых крестьян и основали целые купеческие и промышленные династии: Морозовы, Демидовы, Третьяковы, Филатьевы и т. д.

Предприниматели царской России имели обычай жертвовать большую долю собственных средств на благотворительность: строительство храмов, больниц, приютов. На начало 1917 года в России было зарегистрировано более 47 000 кооперативов.

Короткий расцвет частного предпринимательства в советской России пришёлся на эпоху Ленинского НЭПа (новая экономическая политика) — 1920-е годы. Страна после гражданской войны лежала в руинах. Вернуть предпринимателей в экономику было верным решением.

При Сталине в СССР, вопреки расхожему мнению, существовали частные предприниматели или кустари — ремесленники, которые работали на себя. Работали кустарно-промысловые артели — трудовые коллективы вроде современных ООО.

Артельный бизнес поддерживался государством: он имел налоговые льготы в отличие от госпредприятий. Единственное, что было нельзя делать артелям: завышать цены на рынке относительно государственных выше 10−13%, в зависимости от рода деятельности.

Всего на 1953 год было зарегистрировано более 114 000 артелей (аналог сегодняшних ООО). В них работало более 2 миллионов человек.

Во второй половине 1950-х гг. кооперация в России была полностью свёрнута (постановление Правительства СССР от 14 апреля 1956 года N 474 «О реорганизации промысловой кооперации»). К 1960 году вся советская экономика стала государственной. Бизнес начал возрождаться только в конце 1980-х гг.

Сегодня любой гражданин России может законно вести коммерческую деятельность, нанимать сотрудников и извлекать прибыль.

Про ИП простыми словами

Весь бизнес можно разделить по уровню оборота: на микро-, малые, средние и большие предприятия. В качестве ИП особенно удобно работать микробизнесу, с минимальным количеством работников или вообще без них.

• Микропредприятия, которые зарегистрированы как ИП, активно используют льготные режимы налогообложения: УСН или упрощённая система налогообложения и патент.
• Для ИП на УСН или патентной системе налогообложения существуют ограничения по обороту в денежном эквиваленте — 150 и 60 миллионов рублей в год, а также по количеству сотрудников — не более 100 и 15 соответственно.
• Кроме того, предприниматель не может заниматься некоторыми видами деятельности: торговать алкоголем или опасными веществами, наркотическими средствами, ядами; заниматься производством, ремонтом, испытаниями самолётов, вертолётов, военной техники и космических аппаратов; управлять инвестиционными фондами; продавать электроэнергию физическим лицам.
• Главный смысл в регистрации ИП — легитимизировать извлечение прибыли из своего бизнеса, то есть показать государству, что вы занимаетесь коммерческой деятельностью в рамках законодательства.

Налоги в 2019 году — что изменилось

Государство прописало в 335-ФЗ, что в 2019 году для ИП без сотрудников вводятся новые нормативы налогов и обязательных к уплате страховых взносов. Они будут больше, чем в 2018 году, и по-прежнему не зависят при расчёте от МРОТ — минимальной оплаты труда.

Что говорится в законе 335-ФЗ?

Страховые взносы

ИП без работников на УСН должен будет заплатить «за себя»:

• 29 354 рубля в ПФР (пенсионный фонд)
• 6884 рубля в ФФОМС (фонд обязательного медицинского страхования)
• +1% в ПФР от своего дохода свыше 300 000 рублей

Верхняя планка налога 1% от суммы больше 300 000 рублей — это восьмикратный размер обычного взноса в ПФР — 234 832 рубля. Больше платить не нужно.

Эти расчёты справедливы, если ИП проработал целый год — с 1 января по 31 декабря. Если же предприниматель зарегистрировался или снялся с учёта в течение года, сумму нужно пересчитать в соответствии с количеством дней, когда он официально вёл свою деятельность.

Взносы в ПФР и ФФОМС можно разбить равными долями и платить поквартально, либо заплатить всю сумму в конце года.

Сроки уплаты обязательных страховых взносов для ИП на УСН без работников:

Что нужно платить, а что нет при УСН в 2019

С 2019 года налоговая система РФ довольно серьёзно изменились. Особенно сильно это коснулось тех, кто находится на упрощённой системе налогообложения. И чтобы у вас не было проблем с ФСН, надо разобраться с тем, что именно теперь делать. То есть какие налоги платить на упрощёнке в 2019 и кому именно.

Обратите внимание! Следить за изменениями в налоговом законодательстве – это обязанность налогоплательщика. Причём неважно, когда именно вы открыли фирму, есть ли у вас специальная подготовка или соответствующие знания.

Какие налоги платят при УСН

В первую очередь нужно разобраться с тем, какие налоги сдают на упрощёнке. Причём очень важно следить не только за видами, но и за сроками, а также за своевременностью. Это позволяет избежать проблем с налоговой. Учтите, что за поздно поданные документы, даже если всё остальное в полном порядке, могут выписать штраф. Одним словом, такие моменты нужно держать под контролем.

Какие налоги платит ИП на УСН

Страховые платежи обязаны платить все индивидуальные предприниматели. При этом то, есть ли у них какая-то активность, прибыль, не имеет принципиального значения. В 2019 году речь идёт о таких выплатах по страхованию:

• медицинское – 6884 рублей (до 31 декабря текущего года);
• пенсионное – 29354 рублей (до 31 декабря действующего года);
• 1% с дохода, который превышает 300 000, причём процент отсчитывается с разницы между прибылью и указанной суммой (до 1 июля следующего года).

Обратите внимание! Решение по поводу того, делать ли социальное страхование, принимает каждый ИП самостоятельно.

Что касается уплаты налогов, то для ИП в 2019 году есть только один налог: единый. Он рассчитывается по ставке 6% (доходы) или по ставке 15% (доходы минус расходы).

В качестве исключений ИП должны также уплачивать:

• налог на имущество, если база по ним рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, а сама недвижимость включена в соответствующий региональный перечень;
• НДС в строго оговоренных ситуациях (статьи 160 и 174.1 НК РФ) при условии, что товар ввозится на территорию России, а контрагенту выставили счёт-фактуру и выделили сумму налога.

Учтите, что индивидуальный предприниматель должен на общих основаниях выплачивать налоги с зарплаты в случае, если у него есть работники. То есть здесь нет никакой специфики.

Какие налоги платит ООО на упрощёнке

Основной налог для организации на УСН остаётся прежним: 6% с доходов или же 15% – с разницы между доходами и расходами. Учтите, что в некоторых субъектах РФ действуют специальные льготные ставки.

Подавать платёж по этому налогу нужно 4 раза в году:

• по итогам первого квартала – до 25 апреля;
• после первого полугодия – до 25 июля;
• по результатам 9 месяцев – до 25 октября;
• по итогам всего года – до 31 марта.

Также организации необходимо платить налог на имущество, если то включено в специальный перечень, утверждённый местными властями. Плюс речь идёт о недвижимости, у которой определяется кадастровая стоимость.

В некоторых случаях ООО нужно платить и НДС. Эти ситуации описаны в статье 346.11 НК РФ:

• операции, где фирма на упрощёнке выступает в качестве налогового агента;
• импорт товаров;
• по операциям согласно договорам доверительного управления, концессионного соглашения, простого или инвестиционного товарищества.

Как видите, случаи указаны достаточно конкретно. Если вы не уверены, относится ли конкретный контракт к данной группе, обратитесь за разъяснениями к профессионалам. Это дешевле штрафов.

Налог на прибыль ООО на УСН должна платить:

• с дивидендов;
• если доход получила контролируемая иностранная компания;
• с доходов с операций, если речь идёт об определённых долговых обязательствах.

Все остальные налоги организация обязана выплачивать при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, если есть автомобиль, то транспортный, а если в собственности имеется водоём, то, соответственно, водный.

У ООО часто трудятся работники. По зарплатам тоже нужно отчислять налоги:

• страхование в ФСС (от 0,2 и до 85%, конкретика зависит от класса риска), выплачивать нужно до 15 числа;
• НДФЛ – 13% от размера начисленной зарплаты, перевести налог требуется не позднее дня, который следует за выдачей основной части заработка;
• взносы в ИФНС на все обязательные виды страхования – до 15 числа, каждый месяц.

Обратите внимание, что в 2017-2018 годах для некоторых лиц на ФНС РФ действовали льготные ставки по страхованию. Однако с 2019 года выплачивать всё нужно будет стандартно. То есть по пенсионному страхованию надо отчислять 22%, по медицинскому – 5,1%, по социальному – 2,9%.

Какие налоги не платят при УСН

Имейте в виду, что при УСН от многих налогов лицо освобождается. Правда, чтобы не возникло путаницы, нужно следить в этом отношении не только за федеральным законодательством, но и за региональным. И проверять, не изменилось ли что-то в данной сфере, поскольку налоговое законодательство в России – крайне пластично.

Что не нужно платить ИП на упрощёнке

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог. В редких случаях в качестве исключения – налог на имущество и НДС. От всех остальных налогов он освобождён в принципе. То есть ему не нужно рассчитывать налог на прибыль, например, а также прочие сборы.

От каких налогов освобождает упрощёнка ООО

Итак, организации на УСН не надо платить в большинстве случаев налог на прибыль, НДС и налог, который взимается с имущества. Существуют исключения, но все они описаны выше. То есть упрощённый режим действительно снижает налоговую нагрузку, что очень хорошо заметно.

Подведём итоги: действующее законодательство меняется в отношении каждого налогового режима. Поэтому чтобы точно разобраться в том, какие именно налоги нужно платить на УСН, следите за последними нововведениями. А если вы чего-то не понимаете, всегда можно проконсультироваться у специалистов.

После прочтения остались вопросы?

Какие налоги платит ИП в 2019 году

При относительной неизменности списка налогов, конкретные суммы взносов, даты, особенности меняются едва ли не ежегодно. Эксперты Financer.com составили подробную инструкцию по тому, какие налоги платит ИП в 2019 году в зависимости от формы налогообложения, наличия/отсутствия сотрудников и других параметров.

Существуют два ключевых нюанса, от которых зависят особенности налогов:
 

• Форма налогообложения – ОСНО (основная), УСН (упрощенка), ЕСНХ (для сельхоз.предприятий), ЕНВД (вмененная доходность) и патент
• Наличие/отсутствие сотрудников

Какой налог платит ИП, если нет дохода

• страховые платежи за себя
• отчисления за сотрудников

Данные платежи являются обязательными при любой доходности. В том числе, если предприниматель в текущем году не вел деятельность, но по каким-то причинам не закрыл ИП. Начисление обязательных платежей прекращается только после того, как налоговая примет заявление о закрытии компании.

Страховые взносы для ИП без сотрудников

Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.

В 2019 году в страховые платежи входят:

• Отчисления в ПФР – 29354 р.
• Отчисления в ФОМС – 6884 р.

При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.

Когда вносить?

Установленные платежи в ПФР и ФОМС переводятся до 31 декабря 2019 г.

Платежи по финансовым поступлениям свыше трехсот тысяч рублей вносятся до 1 июля следующего года (можно перечислить их и в текущем– тогда получится снизить размер налогов).

Пример!
 
Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.
 
До 31 декабря 2019 г. он должен перечислить 29.354 р. в ПФР и 6.884 р. в ФОМС.
 

И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.

Как уменьшить налоги ИП без сотрудников

Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:

• ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
• ЕНВД и УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.

Пример №1!
 
Петров П.П. является предпринимателем и отчитывается по УСН 6%. Должен заплатить в ФНС 70000 руб. Если страховые суммы были переведены вовремя, в текущем году, из этих 70000 он вычитает 36238 и должен выплатить в ФНС только 33762 руб.
 

Важный момент! Если взнос с поступлений свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данную сумму также можно сминусовать.

Пример №2!
 
Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654.
 

Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.

Страховые взносы для ИП-работодателей

Включают в себя:

• страховые перечисления на мед./соц./пенсионную страховку – составляют 30% от зарплаты, перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца (то есть, взносы с зарплаты в сентябре платятся до 15 октября);
• взносы в ФСС – также перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца,; размер устанавливается при постановке ИП на учет;
• НДФЛ – составляет 13% от зарплаты сотрудника, вносится не позднее следующего дня после выдачи зп.

Важный момент! Если НДФЛ вычитается из зарплаты работника, страховое перечисление предприниматель делает из собственных средств.
 

Также возможно уменьшение взносов, согласно статье 427 Налогового Кодекса РФ.

Налоги ИП на УСН

«Упрощенка» – действительно самый простой вариант налоговых отчислений. Не требует сдачи деклараци и уплаты налога на добавочную стоимость (НДС) и на имущество фирмы.

В соответствии с выбранной формой налогообложения рассчитывается:

• УСН «доход» – вы отчисляете 6% от заработанных средств при любых расходах.
• УСН «доход минус расход» – вы отчисляете 15% от суммы, которая получится, если из доходов вычесть расходы.

Второй вариант обычно выбирают при размере расходов более 60% от общей выручки предприятия.

Когда платить?

Возможно внесение авансовых или итоговых платежей.

• Авансовые – рассчитываются и перечисляются до 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала (до 25.04 – за I квартал, до 25.07 – за II квартал, до 25.10 – за III квартал и до 25.01 – за четвертый).
• Итоговые – вносятся до 30.04 следующего отчетного периода.

Взносовые суммы вычитают поквартально, даже при сдаче итоговой декларации и внесении налоговой суммы полностью единым платежом.

Пример!
 
За первый квартал 2019 г. заработано 450000 руб. За второй – 300000. За третий – 500000. За четвертый – 450000.
 
Страховые взносы за весь год внесены в декабре 2019-го.
 
Итоговый платеж в ФНС должен составлять 102.000. При этом взносовая часть может быть вычтена только из налоговых платежей за четвертый квартал, поскольку вносилась в декабре.
 
Платеж в ФНС только за четвертый квартал составляет 27.000. Общая взносовая сумма (как вы помните) – 33762. Полностью ее вычесть не получится. Остаток «выгоды» просто сгорит.
 

Именно поэтому выгоднее вносить страховую взносовую часть поквартально, чтобы учесть ее целиком.

Налоги ИП на ОСНО

Данный режим налогообложения удобен при сотрудничестве с крупными фирмами, которые заинтересованы в работе с НДС. Обратите внимание на то, что ОСНО присваивается после регистрации автоматически.

Переход на другую систему возможен только после отправки соответствующего уведомления в налоговую. Причем новая система налогообложения начнет действовать только для следующего отчетного периода. То есть, если подать заявление сейчас – по другой системе вы будете отчитываться за 2020-й годовой период, а не за 2019-й.

Система налогообложения ОСНО предполагает:

• Налог на имущество – рассчитывается так, как и у физических лиц.
• НДФЛ – 13%, которые отчисляются с разницы доходов и расходов. Расходы необходимо подтверждать документально. Если вы не можете это сделать, закон позволяет уменьшить доход на 20% и заплатить 13% с оставшейся суммы.
• НДС – с 2019 г. равен 20%. Существуют отдельные случаи, когда данный показатель снижается до 10% или даже 0%. Все эти ситуации прописаны в Налоговом Кодексе.

Когда платить?

• Декларация по имуществу не сдается, ФНС сама присылает уведомление о сумме, которую необходимо оплатить.
• Декларация НДФЛ сдается в ФНС до 30.04 2020 года (то есть, следующего за отчетным). Платежи вносятся в 4 этапа авансовым методом (за первые шесть месяцев – до 15.07; за период в девять месяцев – до 15.10; за двенадцать месяцев – до 15.01 следующего за отчетным периодом; за год (если финансовые поступления оказались больше изначально рассчитанных) – до 15.07 следующего за отчетным периодом).
• Декларация по НДС предоставляется в налоговую ежеквартально (в т.ч. в электронном виде) до 25 числа следующего за кварталом месяца (то есть, 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01). Перечисление платежей допускается равными долями в течение следующего квартала, также до 25 чисел (то есть, за I квартал можно внести первую часть – до 25.04, вторую – до 25.05, третью – до 25.06).

Обратите внимание! В 2019 г.

предприниматели на ОСНО вносят платежи по НДФЛ, согласно схеме, указанной выше. Авансовые платежи рассчитываются в налоговой на основе декларации 4-НДФЛ или (при ее отсутствии) на основе показателей прошлого отчетного периода.
 

С января 2020 г.

предприниматели будут самостоятельно рассчитывать сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ). Срок оплаты изменится следующим образом:

 

• по первому кварталу – до 25.04;
• по первому полугодию – до 25.07;
• за девять месяцев – до 25.10;
• годовые отчисления должны поступить в ФНС до 15.07, следующего за отчетным периодом.

Налог для ИП на ПСН

Патент имеет так называемую «базовую доходность», регулируемую властями для каждой конкретной сферы.

Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.

Когда платить?

Для патентов сроком до действия до полугода – единовременным платежом или частями в любое время до конца данного периода.

При сроке действия более полугода, треть стоимости вносится в течение первых 90 дней, остальная сумма – в оставшееся время.

Налог для ИП на ЕСХН

ЕСНХ могут ввести на предприятии только сельхозпроизводители или их партнеры.

Налоговые отчисления включают в себя:

• НДС – по схеме ОСНО
• 6% от разницы между финансовыми поступлениями и расходами – вносятся два раза, до 25 июля за первые 6 месяцев и до 31 марта в году, следующим за отчетным, за весь годовой период.

НДС может быть исключен, если компания в 2019 г. заработала менее 90 миллионов руб. В 2020-ом данный лимит уменьшается до 80 миллионов. В 2021-м – до 70-и.

Налоги ИП на ЕНВД

Сам по себе, данный режим доступен только для предприятий, осуществляющих деятельность, установленную Налоговым кодексом РФ (со списком можно ознакомиться по ссылке ниже).

Обязательств по отчетности/платежам за НДС и НДФЛ, как и на «упрощенке», не имеется. Но расчет платежей в данном случае более хитрый. Поэтому многие владельцы подобных компаний предпочитают пользоваться банковскими или аналогичными калькуляторами.

1. Собственная прибыль компании на налогооблагаемую базу не влияет.
2. Существует «вмененный доход», который высчитывается, исходя из различных параметров деятельности – например, числа сотрудников, единиц используемого транспорта, площади помещений.
3. Данный показатель умножается на ряд коэффициентов, установленных законодательно, и от получившегося итога предприниматель платит 15%. Размер заработанных средств/расходов в данном случае никак не влияет.

Когда платить?

Поквартально – до 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01. Декларации подаются в те же месяцы, но до 20 числа.

С разрешенными для ЕНВД видами деятельности и применяемыми для расчета коэффициентами вы можете ознакомиться в данной статье.

Обратите внимание!
 

С 2021 г. режим ЕНВД может быть упразднен. Внимательно следите за новостями.

Все слишком сложно?

Невыполнение налоговых правил ведет к серьезным последствиям:

• штрафам
• блокировке счета
• судебным искам в сторону предпринимателя

Основными поводами в 99% случаев становятся просрочки в подаче декларации или несвоевременное внесение платежей. Причем вторая ситуация может произойти даже из-за неправильно введенных КБК (которые тоже эпизодически меняются).

Упростить налогообложение можно с помощью специальных сервисов или банков, которые полностью возьмут на себя оформление бухгалтерии и отправку документов в налоговую.

Вам останется только подписать и оплатить. Причем прикрепленный к вам сотрудник, если вы пожелаете, отдельно напомнит вам о сроках. Также возможна настройка специального бухгалтерского календаря – в соответствии с особенностями вашей компании.

Консультант-эксперт с 8-летним опытом работы в области кредитования, финансов, бизнеса и инвестиций. За 2019 год провел анализ более 500 предложений банковских и страховых учреждений.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 | Блог компании "Бухучет — это просто"

Если вам не терпится вести бизнес в России на законных основаниях и вы не живете в Москве, Московской, Калужской областях или Татарстане, регистрируйтесь в качестве ИП.

Ведь известно, что за ведение коммерческой деятельности без регистрации грозит административное наказание (ст. 14.1 КоАП РФ), ну и ИФНС не преминет оштрафовать горе-предпринимателя не менее, чем на 10000,00 руб. (ст.

116 НК РФ). Если поймает, конечно.

В пользу регистрации в качестве предпринимателя говорит и тот факт, что налогообложение доходов обычного гражданина происходит по ставке 13%, а вот для ИП есть гораздо более выгодные ставки, не сильно-то и бьющие по карману.

Естественно, если вы не торгуете ценными бумагами или не добываете нефть, вы вправе выбрать любую систему из тех, которые мы рассмотрим ниже.

Государство предоставляет полнейшую свободу действий для начинающих бизнесменов в сфере выбора режима налогообложения, поэтому не существует такого понятия, как «единая налоговая ставка для ИП».

Зависимые от доходов налоговые и фиксированные платежи для ИП

И вот долгожданный статус индивидуального предпринимателя!!! Какова жизнь после регистрации? Какие платежи вы будете платить государству? Ответ на эти вопросы полностью зависит от вашего выбора режима налогообложения. Эти режимы имеют различия в ставках бюджетных платежей, сроках уплаты, периодах начисления и методах расчета. Естественно, вы выберете самый экономный вариант. А подойдет ли он вам? Вот об этом сейчас и поговорим.

Государственные деятели изобрели для смелых, кто открывает свой бизнес в России, пять систем налогообложения:

1. ОСНО (основная система налогообложения) — плюсов только один — используя этот вид можно даже нефтью торговать. Для ИП на ОСНО нет никаких ограничений в виде деятельности, размере дохода или количестве работников. Ну и, естественно, это самая дорогая система, и самая сложная. Налоговая нагрузка с доходов равна 13%, кроме этого, придется платить такой серьезный платеж, как НДС. Его ставка зависит от вида деятельности, продаваемых товаров, работ, услуг и колеблется от 0% до 20%. И отчитываться по НДС придется раз в квартал. Подходит эта система лишь тем, кто в силу своего вида деятельности не может использовать иные режимы, или тем, у кого поставщики на НДС. И как крупные поставщики, они не работают с ИП — неплательщиками НДС, например.
2. УСН (упрощенная система налогообложения) — простенькая, выбираемая большинством новоиспеченных бизнесменов. Вариации этого режима — платим единый налог или только с денежных поступлений, или платим налог с доходов за минусом расходов. Естественно, при первом варианте ставка налога колеблется от 1% до 6% (в зависимости от региона), при втором варианте ставка налога имеет шкалу от 3% до 15% (также имеет значение регион). Если выберете второй вариант и будете работать специально в убыток в надежде сэкономить — не получится. При убыточном бизнесе единый налог платится в размере 1% от оборота. УСН «доходы» выгоден обычно тем, кто оказывает услуги и не имеет больших расходов, связанных с ведением бизнеса. Предприниматели, занимающиеся производством или торговлей, выбирают УСН «доходы минус расходы». Естественно, потому, что рентабельность данных видов деятельности гораздо ниже, чем при услугах.
3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)— сродни УСН «доходы», но работать на нем могут лишь только сельхозпроизводители, рыборазводные предприятия, те, кто держит фермы пушных зверьков, разводит виноградных улиток или морских устриц и т.д. Ставка ЕСХН составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
4. ЕНВД (единый налог на вменённый доход) — налоговый режим, где оброк рассчитывается не от полученного заработка, а от того, которое государство «вменило» предпринимателю, то есть за него рассчитало, какой профит он должен получать и утвердило ставку платежа с этого дохода, равную 15%. Не всем он подходит, так как имеет жесткие ограничения по видам деятельности. Запрещен для производственников, оптовиков, строителей. Разрешен в основном для перевозок, розничной торговли, бытовых услуг.
5. ПСН (патентная система налогообложения) — одна из всех, на которой могут работать только ИП. Сродни ЕНВД — ставкой 6% облагаются денежные поступления, которые государство ожидает от деятельности бизнесмена. Примерно такой же список разрешенных видов деятельности. И плюсом идет мелкое производство: валяных изделий, некоторых продуктовых товаров, очков, печатной продукции, инвентаря, ковров и т. д. (Весь список патентов для ИП на 2019 год можно посмотреть тут)

Все вышеперечисленные льготные системы налогообложения могут применяться, если ИП соответствует критериям, установленным для налогоплательщиков этих налогов. Так ограничения имеют, кроме видов деятельности, еще и размер получаемого заработка, численность наемных работников и многие другие показатели в зависимости от того, чем вы занимаетесь.

Например, автотранспортное предприятие теряет право применять ЕНВД, если количество самоходных транспортных средств превысило 20 единиц. Поэтому ИП должен сам изучить все нюансы, о которых говорит Налоговый кодекс, прежде чем определиться с режимом налогообложения.

Ну и не забыть о самом главном — о собственных фиксированных страховых взносах за себя, любимого.

Фиксированные отчисления предпринимателя за себя — камень преткновения для многих, кто и хотел бы зарегистрироваться в качестве ИП и начать работать на себя, но не знает, где взять 36238 рублей в 2019 году (именно столько должен заплатить владелец бизнеса до 31.

12.2019 г. государству). Ведь эти деньги необходимо заплатить не зависимо от того, был ли у деятельности доход, или нет. Ну, а если вы преуспели и ваша сумма превысила 300 000,00 руб., то будьте добры, заплатите еще 1% с этого «сверхдохода», поделитесь, в общем.

Поговорим о сотрудниках, работающих у ИП

Очень многие индивидуальные, работая на себя, обходятся без сотрудников. Ну, официально, по крайней мере.

И в 2019 году, как и раньше, предприниматель имеет возможность уменьшить свое бремя на полную сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

В итоге, оплачивая каждый квартал эти взносы, ИП на УСН или ЕНВД может полностью обнулить свой налог, если его заработки не велики.

Например, учитель английского языка устал от школы и решил заняться репетиторством.

Уволившись и почувствовав вкус свободы в 2019 году этот человек заработал на частных уроках гораздо больше, чем получают школьные учителя — почти полмиллиона рублей — 492 648,00 руб.

Таким образом, оплачивая каждый квартал фиксированные взносы в сумме 36 238 рублей и заплатив 1% с доходов свыше 300 000,00, равный 1926,48 руб., довольный учитель в статусе индивидуального полностью перекрыл свой налог по УСН в размере 29559 руб.

Но такой вариант возможен, если вы поквартально платите в налоговую эти фиксированные взносы. Как известно, и налог по УСН и ЕНВД нужно платить поквартально.

Если вы в течение квартала не оплатили взносы, вы не вправе уменьшить квартальный платеж по налогу.

Поэтому, заплатив фиксированные платежи в конце года, вы рискуете остаться с большой налоговой переплатой и потом бегать в ИФНС не один раз, сверяться и выбивать свои деньги обратно.

В случае, если наш учитель решился и открыл небольшую частную школу, наняв еще таких же, как он когда-то был, бывших школьных учителей, он также может уменьшить полученный налог на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за сотрудников, но максимальный процент уменьшения будет уже не 100%, как при отсутствии работников, а лишь 50%.

Например, профит школы английского языка в 2019 году составил 746500 рублей. Платежей в бюджет за себя и за сотрудников было сделано 144 958,00 руб. Сумму налога по УСН, равную 44790 руб. в данной ситуации обнулить невозможно, можно лишь уменьшить на 22 395,00 руб.

Надо отметить, что такая возможность уменьшения налога (именно налога) на сумму уплаченных (именно уплаченных) страховых взносов существует только при применении систем в виде УСН «доходы» и ЕНВД.

При УСН «доходы минус расходы» и ОСНО вы вправе зачесть эти суммы в уменьшение налоговой базы, но не налога.

А в случае с ПСН — вы вообще не можете ничего уменьшить, так как патент не подлежит никакому вычету и частично оплачивается заранее за 10 дней до начала ведения деятельности.

Ну что же выбрать, какой режим налогообложения для ИП?

Чтобы ответить на этот вопрос сначала необходимо рассчитать налоговую нагрузку в каждом случае и проверить, соответствует ли ваше мероприятие требованиям того или иного режима. Для расчета возможного налога уточните следующее:

• ограничения каждой налоговой системы;
• сколько сотрудников и есть ли (будут ли) они;
• особенные положения, присущие каждому региону (К2 для ЕНВД, размер платежа при ПСН, региональные ставки по УСН, вид деятельности);
• с кем вы планируете работать — ваши партнеры и клиенты, их системы налогообложения;
• если хотите открывать магазин — какова будет торговая площадь;
• какого количество самоходных транспортных средств, если планируете заниматься перевозками и др.

Чтобы помочь вам определиться с системой налогообложения для предпринимателя давайте посчитаем налоговую нагрузку в каждом конкретном случае:

ИП из г. Домодедово очень хочет открыть ателье. Имея уже некоторое количество постоянных клиентов, заработок ожидает в размере 650000 руб. Расходов предполагается 380000 руб. ежемесячно, так как кроме как на заказ еще хочет шить карнавальные костюмы и сдавать их в аренду. Хотел бы нанять еще швей в количестве 2 человек (первое время). С их зарплат ежемесячно планирует отчислять 24160 руб.

• ЕНВД: в Домодедово сумма налога для этого вида деятельности составит 7500*3*0,9*1,915*15%=5817 руб. в месяц. Можно уменьшить этот платеж вдвое на сумму уплаченных страховых взносов. Итого, гражданин будет обязан государству ЕНВД 2909 р.
• ПСН: при расчете с помощью калькулятора на сайте налоговой получается сумма патента в месяц равна 3346 руб., уменьшить эту величину никак нельзя.
• УСН «доходы»: 650000*6%/12 = 3250 руб. Уменьшаем эту сумму на половину, получаем в оплате 1625 руб. налога.
• УСН «доходы минус расходы»: (650000-380000-80000 (зарплата швей)-24160)х15%/12=2073 руб. государственного платежа по УСН.

В этом примере самой выгодной оказалась система УСН «доходы». Но это частный случай. Например, если вы захотите стать предпринимателем в г. Москва, то нужно учесть, что режим ЕНВД там вообще не применяется, например. И московским бизнесменам приходится выбирать уже не из четырех вариантов налогового бремени, а из трех.