Главная — Организация бизнеса — Кадры — Таблица изменений КБК в 2019 году
Одним из первостепенных вопросов учета с началом отчетного периода становятся новые КБК с 2019 года и последние новости, связанные с нововведениями.
После того, как был принят приказ Министерства Финансов №132н, коды бюджетной классификации претерпели ряд изменений, которые будут действовать, начиная с 2019 года по 2021 включительно. Изменения затронули не все коды, а только часть из них. Эти коды представлены в виде таблицы для наглядности сравнения новых и предыдущих значений.
Новые КБК с 2019 года: что изменилось
Какие же появились новые КБК с 2019 года, что изменилось в системе классификации и каких отраслей это коснулось? Первоочередные и самые масштабные изменения произошли в таблице таможенных классификаторов. Налоговые и прочие коды изменились не так масштабно.
Введены новые КБК, используемые для вновь введенных налоговых сборов с физических лиц:
Эти два налога являются новыми — они вступают в действие с текущего года. Подробнее о пилотном проекте налогообложения для самозанятых лиц читайте на нашем портале.
Также добавлены вновь созданные КБК, предназначенные для юридических лиц (организаций), которые занимаются определенными видами коммерческой и хозяйственной деятельности. К ним относятся такие категории:
- государственные пошлины по акцизным маркам;
- налоги на доходы от добычи углеводородов;
- акцизные сборы на топливо и сырье;
- прочие спецкатегории.
Изменения КБК для юрлиц:
| Налоговое название КБК | Кодировка |
| Акцизный сбор на ввоз темного судового топлива | 15310402210010000110 |
| Государственная пошлина за акцизные марки ЕГАИС | 15310807500010000110 |
| Акцизный сбор на нефтепродукты для переработки | 18210302390010000110 |
Какие КБК изменились
Обновление затронуло и таможенные сборы. Как уведомляет Таможенная служба, с первых чисел текущего года при выполнении платежных операций следует использовать измененную кодировку.
Таможенные изменения КБК в 2019 году — сравнительная таблица:
| Налоговое название КБК | Прежняя кодировка | Новая кодировка |
| Пошлины за ввоз (платежные суммы) | 15311001010011000180 | 15311001010011000110 |
| Пошлины за ввоз (пеня, проценты) | 15311001010012000180 | 15311001010012000110 |
| Пошлины за вывоз (платежные суммы) | 15311001024011000180 | 15311001024011000110 |
| Пошлины за вывоз (пеня, проценты) | 15311001024012000180 | 15311001024012000110 |
| Таможенный сбор (платежные суммы) | 15311002000011000180 | 15311002000011000110 |
| Таможенный сбор (пеня, проценты) | 15311002000012000180 | 15311002000012000110 |
| Пошлины и налоги с физических лиц | 15311005000011000180 | 15311005000011000110 |
| Пошлины и налоги с физических лиц (пеня, проценты) | 15311005000012000180 | 15311005000012000110 |
| Авансы в счет будущей уплаты | 15311009000010000180 | 15311009000010000110 |
| Залоговый платеж (обеспечение) | 15311010000010000180 | 15311010000010000110 |
Чтобы убедиться в достоверном соответствии кодировки выполняемой платежной операции, следует воспользоваться Приложением 2 к уведомлению Таможенной службы, а именно списком таможенных кодов классификатора, который рекомендован для применения лицам, осуществляющим внешние экономические виды деятельности.
Следующим изменением для юридических лиц стали коды платежей в фонды страхования ОПС. Были обновлены КБК уплаты пеней и процентов по штрафным начислениям за просроченные платежи, неоплаченные переводы по пенсионному страхованию лиц, занятых во вредных и опасных производственных отраслях.
В прошлом году кодировка указывалась в зависимости от специальной оценки условий на рабочем месте. С текущего года это различие упраздняется, а в платежной операции указывается один вид кода.
Страховые обновления КБК для юридических лиц:
| Название КБК | Прежняя кодировка | Новая кодировка |
| Пеня по дополнительному взносу (сп. №1) | 18210202131062110160 (без СОУТ) 18210202131062100160 (после СОУТ) |
18210202131062110160 |
| Штраф по дополнительному взносу (сп. №1) | 18210202131063010160 (без СОУТ) 18210202131063000160 (после СОУТ) |
18210202131063010160 |
| Пеня по дополнительному взносу (сп. №2) | 18210202132062110160 (без СОУТ) 18210202132062100160 (после СОУТ) |
18210202132062110160 |
| Штраф по дополнительному взносу (сп. №2) | 18210202132063010160 (без СОУТ) 18210202132063000160 (после СОУТ) |
18210202132063010160 |
Пройдя специальную оценку условий на рабочем месте, можно воспользоваться более широкой тарификацией, которая зависит от результатов оценки. Тарифные ставки по дополнительным взносам при этом выгодно и существенно отличаются после прохождения оценки.
Также предпринимателей и организации интересует, изменились ли КБК в 2019 году по платежным операциям перечисления НДФЛ за наемных работников. Эти коды не менялись и остались в том же виде, что и в прошлом году.
Действующие бюджетные коды для юридических лиц:
| Налоговое название КБК | Кодировка платежа |
| НДФЛ | 18210102010011000110 |
| Пеня | 18210102010012100110 |
| Штрафные платежи | 18210102010013000110 |
Индивидуальным предпринимателям также будет не лишним проверить актуальность кодировки как для платежей за наемных работников, так и за себя.
Изменения КБК — последние новости
Так как здесь были приведены основные изменения кодировки, но далеко не полный перечень обновлений, рекомендуется проверить актуальность используемых кодов в специальной таблице сопоставления. Эта таблица содержит полный список бюджетных кодов, сгруппированный по подвидам и категориям бюджетов, актуальный на текущий момент. Найти его можно на официальном ресурсе Министерства финансов РФ.
Внимание! Неправильно указанная кодировка все равно относит платеж к совершившимся.
Нет оснований считать налог или сбор неуплаченным и назначать штрафные санкции только по причине указания старого кода.
При ошибочно указанном старом формате кодировки следует обратиться в налоговую службу для уточнения платежной операции. Эти моменты регламентируются статьей 45 (пункты 4 и 7) Налогового кодекса.
(20
Сравнительная таблица изменений кбк
Каждый бухгалтер в работе использует код бюджетной классификации, как узнать правильный — поговорим в статье. Двадцатизначный шифр позволяет идентифицировать платеж или поступления. Ошибка может иметь фатальные последствия. Разберемся, какие нужно указывать КБК в 2019 году.
Применение шифров бюджетной классификации определяет статус экономического субъекта. Так, к примеру, индивидуальные предприниматели, коммерческие фирмы, да и большинство НКО в своей деятельности используют только налоговые кодификации.
Налоговые КБК — это идентификаторы фискальных обязательств по их видам, категориям налогоплательщиков, налогооблагаемым объектам и прочим признакам. КБК указывают в 104 поле платежного поручения, в бухучете данные кодификации не отражаются.
А вот учреждения бюджетной сферы, помимо налоговых шифров бюджетной классификации, используют в учете еще и доходные и расходные. Для бюджетников каждая операция должна быть отражена не только по соответствующему счету бухгалтерского (бюджетного) учета, но и по соответствующему КБК.
Например, выплата заработной платы в бюджетном учреждении отражается по шифру 00000000000000000111, страховые взносы — 00000000000000000119, оплата коммунальных услуг — 00000000000000000244 и так далее. Казенные учреждения обязаны идентифицировать все символы шифра. Причем для идентификации используются не только цифры, но и буквы.
Итак, что такое КБК? Это двадцатизначный кодификатор, который идентифицирует конкретную операцию — любое движение денежных средств в бюджетной системе.
Важные изменения для бюджетников
В 2019 году порядок формирования определяется на основании Приказа Минфина № 65н. Но уже с 2019 года действует новая инструкция — Приказ Минфина № 132н. Изменения существенны, и их довольно много. Подробнее о нововведениях читайте в статье «Изменения по КБК с 2019 года: что важно знать бюджетникам и НКО».
Налоговые коды — как узнать
Своевременность и правильность расчетов с ФНС — залог спокойствия бухгалтера. Платежей в бюджетную систему настолько много, что запутаться можно в два счета. Причем следует помнить не только нормы и правила налогообложения, действующие в текущем году, но и актуальные реквизиты для перечисления налогов, сборов и взносов.
[1]
Повторимся, что каждый налоговый платеж имеет свой индивидуальный код. Так, к примеру, для расчетов с ФНС в части исчисленного НДС придется указывать в платежном поручении один шифр, а чтобы заплатить начисленные санкции — уже другой, например КБК пени.
Чтобы не запутаться в платежах, предлагаем актуальный справочник КБК:
[3]
Налоги
- для оплаты НДФЛ и пеней;
- по НДС, пеням и штрафам;
- по НДС на товары, работы и услуги, реализуемые на территории России;
- по налогу на прибыль;
- по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ;
- по налогу на имущество и важные изменения;
- по единому налогу при упрощенке с доходов;
- по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами;
- по ЕНВД;
- по земельному налогу;
- по водному налогу;
- по транспортному налогу.
Страховые и прочие взносы
- по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные;
- по страховым взносам на обязательное соцстрахование;
- за травматизм;
- для оплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сборы
- по сбору за пользование объектами животного мира.
В статьях вы найдете не только актуальные кодификации и сможете проверить КБК для платежки, но и проконтролировать правильность исчисления фискальных обязательств.
Все коды в одном файле-справочнике
КБК по ИНН
Вопрос, как узнать КБК организации по ИНН, не имеет адекватного ответа, но все же его задают с завидной частотой. Давайте разбираться.
Код БК — это идентификатор операции, а ИНН — идентификатор плательщика. Так, код БК в большинстве случаев имеет постоянное значение. Например, бюджетное учреждение должно заплатить НДС по тем же кодам, что и коммерческая компания или предприниматель. А ведь ИНН у каждого налогоплательщика свой — уникальный. Это значит, что никакой зависимости между указанными шифрами нет.
Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов
Актуальные КБК на 2019 и 2020 год
Налогоплательщики обязаны оплачивать налоги и взносы. При оплате один из требуемых реквизитов — это код бюджетной классификации. Что такое КБК и как узнать его, вы прочтете в этой статье.
В платежных поручениях по перечислению налогов, взносов предусмотрена графа, в которой прописывают КБК. При ошибочно указанном КБК ИФНС и фонды присваивают платежам статус «невыясненных», а это приводит к задолженностям и штрафным санкциям.
Код бюджетной классификации способствует распределению платежей налогоплательщиков. Закон о КБК упрощает работу госслужб по формированию планов госбюджета и контролю за их исполнением. Коды изменяют ежегодно. В статье даны новые КБК с 2019 года и последние новости об изменения.
Что такое КБК
КБК — это код бюджетной классификации. Числа, из которых он состоит, идентифицируют платежи.
Предназначение кодов классификации бюджета
Коды (КБК) в 2018 и 2019 годах утверждает Минфин. Коды предназначены для:
- упорядочения финансовой отчетности;
- объединения и консолидации финансовой информации в бюджете;
- регулировки потоков финансов;
- планирования и контроля за исполнением бюджетов различных уровней;
- сравнения динамики доходов и расходов за период;
- сбора информации о денежных средствах в бюджете.
Таблица КБК на 2018 год приведена в предпоследнем параграфе статьи.
Что вообще означают эти цифры
Сколько цифр в КБК должно быть в 2018 году в платежках и декларациях? Код включает в себя 20 знаков, по которым формируются постатейно доходы и расходы госказны. Коды прописывают в платежках на оплату налогов, пошлин, штрафов и в декларациях.
Состав кодов бюджетной классификации
Двадцатизначный код имеет вид II — I II II III II — IIII — III. Расшифровка КБК приведена на рисунке:
Таким образом выглядит структура КБК.
Пример расшифровки
Каждый разряд цифр содержит шифрованное значение, зафиксированное Минфином. КБК по доходам выглядит так:
- Первые 3 знака обозначают получателя средств. Коды, начинающиеся с 182, — это ИФНС, с 392 — ПФР, с 393 — ФСС и т. д.
- 4 по 13 знаки позволяют определить: вид платежа, уровень бюджета, цель, статью дохода.
- С 14 по 17 знаки позволяют отследить:
- 1000 — налоговые поступления;
- 2000 — пени, проценты;
- 3000 — взыскания;
- 4000 — прочие платежи.
- Три знака с конца — отражают за информацию по экономическим видам.
Таким образом, каждый блок значений в КБК отвечает за информационную составляющую.
Как выяснить КБК
КБК получают разными способами:
- из Приказа Минфина № 65Н;
- уточняют в госказначействе;
- при совершении онлайн-перечислений электронные сервисы проставляют коды.
Корректное заполнение КБК гарантирует приход денег в фонды и государственные структуры.
По какой причине изменяют КБК
Минфин ежегодно изменяет КБК. Ответственность за ошибочно указанный код возложена на бизнесменов и фирмы.
Предприниматели выдвигают предположения, почему вносят изменения:
- чем больше денег попали в статус «невыясненных» из-за ошибочно прописанных кодов, тем больше денег до редактирования неверных сведений остается для трат на сомнительные цели;
- пополнение бюджета за счет пеней и штрафов за «опоздавшие» перечисления, отправленные на недействительный код;
- Минфин и Минюст, присваивая и утверждая кодировку, действия друг друга не согласовывают.
Министерство юстиции и Министерство финансов не поясняют предположения.
Чем опасен некорректный код классификации бюджетной
При не верно внесенном коде деньги попадают в госбюджет, но корректно не распределятся, образуется долг, начисляются пени и штрафные санкции. Неверный код по нормам закона не служит поводом в отказе зачислить деньги. Платежка имеет информацию, позволяющую его идентифицировать.
Что делать, если выявлена ошибка в коде
В связи с ежегодной сменой кодов нередко юр лица допускают ошибки в кодах. Если ошибка выявлена, бизнесмен предпринимает следующие действия:
- Уточнить, что неточность не повлекла недополучение казначейством средств.
- Направить в ИФНС запрос для уточнения назначения платежа с приложением копий платежек на перевод средств.
- Провести сверку расчетов с бюджетом и убедится, что деньги зачислены.
- После процедуры уточнения платежного документа на перевод денежных средств платеж считают оплаченным в день отправки платежки с ошибочным кодом, а не в день вынесения постановления об уточнении и зачете. Следовательно:
- нарушение сроков платежа отсутствует;
- оснований для мер воздействия нет.
Как снизить риск ошибок в кодировке бюджетной классификации
Чтобы не совершить ошибок в кодах при составлении платежек:
- проводить регулярные сверки кодов с ИФНС и фондами;
- при поступлении требования на уплату ранее оплаченного взноса налога проверять отправленную платежку;
- при выявлении ошибочно вписанного кода составлять письмо на уточнение платежки;
- отслеживать нововведения законодательства в кодировке бюджетной классификации.
Корректное заполнение кода и прочих полей платежки обеспечат полное и своевременное поступление денег в ИФНС и фонды.
Нововведения в области кодов
Изменения в кодах происходят ежегодно. Для корректного внесения данных в платежках и декларациях юрлица отслеживают вносимые законодателями нововведения.
Коды по страховым взносам c 23.04.2018 года
Приказ Минфина №35н ввел в действие обновленную кодировку для пеней и штрафных санкций по взносам страховым в ПФР по доптарифу, зависящему от специальной оценки трудовых условий. Взносы за себя предприниматели переводят по прежнему коду. О размерах страховых взносов читайте также новость.
| Взносы | КБК 2018 |
| На пенсионное страхование | |
| С дохода не более 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| С доходов свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| На медицинское страхование | |
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Обновленные коды классификации бюджетной
Приказом Минфина России от 30.11.2018 № 245н откорректированы КБК. Список актуальных кодов представлен здесь.
Новые КБК по взносам страховым
В 2019 году контроль взносов, исключая отчисления «на травматизм», возложен на ИФНС. Все виды взносов в 2019 году оплачиваются в ИФНС.
Обновленные коды для платежей за использование недр
Для оплаты платежей за использование недр внедрены коды классификации бюджетной — каждому виду отрицательного действия на природу присвоен свой код.
У различных платежей свои значения разрядов с первого по третий. Платежи за загрязнение атмосферы администрирует Росприроднадзор (кодировка 048).
Оплату за использование водных ресурсов администрирует Федеральное агентство по рыболовству (кодировка 076).
Популярные коды бюджетной классификации
Рассмотрим наиболее известные на сегодня КБК.
Код для оплаты страховых взносов за работников
Предназначен для бизнесменов, которые имеют штат наемных работников, для оплаты взносов за них. Подробные материалы приведены в статье «КБК по пенсионным, медицинским, социальным взносам за работников».
КБК для ИП, уплачивающих взносы за себя
ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы. Размер отчислений утвержден, оплачивается отдельно от взносов за работников. Для оплаты взносов разработан КБК. Он описан в материалах статьи «КБК по страховым взносам ИП за себя в ПФР и ФФОМС».
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Для фирм на упрощенке утвержден единый налог, заменяющий: налог на прибыль, имущество, НДС. Для оплаты налога служит КБК. Он описан в статье «КБК по УСН на 2018 и 2019 год».
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ рассчитывается в процентах от суммарного дохода физических лиц минус документально подтвержденные расходы. Уплачивается налог на код, описанный в статье «КБК для уплаты НДФЛ».
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход заменяет собой:
- НДС;
- налог на имущество;
- на прибыль.
Для оплаты налога фирмами утвержден код КБК, речь о нем пойдет в статье «КБК ЕНВД».
Налог на прибыль
Налог на прибыль платят фирмы на ОСНО. Для оплаты утвержден код, описанный в статье «Актуальные КБК по налогу на прибыль организаций в 2018-2019 годах».
НДС
НДС — налог не прямой, суму закладывают в цену товара. Механизм изъятия косвенный. Рассчитывается продавцом при реализации клиенту:
Перечисляется на КБК, которому посвящена статья «КБК для уплаты НДС».
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕCХН используют ИП и фирмы, производящие сельскохозяйственную продукцию. Налог заменяет:
- НДФЛ (для ИП);
- налог на прибыль (для фирм);
- НДС (кроме экспортных операций).
К отраслям сельского хозяйства относят разведение животных, растениеводческие отрасли, лесное хозяйство.
ЕСХН разрешено для ИП и фирм, с доходом от с/х производства свыше 70% суммарного дохода.
Запрещено использование ЕСХН фирмам и ИП, производителям товаров, облагаемых акцизом (спиртосодержащие товары, табачная продукция), фирмам, организующим азартные состязания, бюджетным заведениям, обрабатывающим и перерабатывающим фирмам. Объект обложения — это доходы за минусом расходов. Ставка налога — 6 %.
Как перейти на ЕХСН
Направить уведомление при создании фирмы либо на протяжении месяца с момента создания. Переход на ЕСХН совершают однократно в год. Для этого заполняют в заявление в двух экземплярах и передают в ИФНС до 31 декабря. Переводят фирму на спецрежим с 1 января последующего года.
Расчет налога ЕСХН
Налог считают по формуле: 6% × налоговая база.
Налоговая база — это доходы минус расходы. Законодательно закреплено право сократить базу по налогу на сумму убытка, полученного в прошедших периодах. Убытки, полученные за несколько лет, переносят последовательно с момента их возникновения.
Периодом налога признан календарный год. Отчетный период — 6 месяцев. Авансовый платеж оплачивают по финансовым результатам, не позже 25 дней по исходу 6 месяцев.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог уплачивают пользователи недр. Подсчитывают НДПИ фирмы и ИП, признанные недропользователями.
Объектом НДПИ утверждены полезные ископаемые (ПИ):
- полученные из недр на российском участке, выделенном юрлицам в недропользование по российским законам;
- полученные из производственных отходов, возникших при добыче ПИ, если на добычу выдана лицензия;
- добытые из недр вне России, но пребывающих под отечественным ведомством. Не относят к объекту обложения налогом:
- широко распространенные ПИ и подземные воды, не внесенные в госбаланс запасов ПИ, полученные бизнесменами и используемые на личные нужды;
- ПИ палеонтологической ценности;
- геологические субстанции;
- минералы;
- ПИ, полученные из недр при ремонтных работах, предметов оздоровительного, культурного, геологического, научного, назначения;
- ПИ, добытые из своих отходов горнодобычи и производств переработки;
- подземные воды дренажа, вне госбаланса запасов, полученные при постройке, эксплуатации строений под землей.
Налоговая база — это стоимость ПИ. Попутно добытый газ не учитывают. Базу налоговую по газу рассчитывают в натуральном измерении. Компании базу по налогу рассчитывают сами. Налоговый период — календарный месяц.
Ставки налога от 0% до 10%. Ставки подразделены по объектам обложения:
- адвалорные (процентные);
- специфические.
Адвалорные определяют в процентах от базы начисления. Специфические рассчитываются в стоимостном выражении за единицу добытого сырья (угля, нефти, газа, руды).
Как рассчитывают налог
Налог подсчитывают обособленно по каждому ПИ. Налог с ПИ рассчитывают согласно ставке. Налог по параллельно добытому газу определяют по формуле:
C × НБ,где
- С — ставка налога;
- НБ — база по налогу.
График оплаты
Платят налог по месту нахождения участка недр, выданного для обработки юрлицам. Налог к уплате подсчитывают, учитывая долю ПИ, полученного на каждом участке недр, в суммарном объеме добытых ПИ.
Налог платят по адресу фирмы или по адресу проживания ИП. Срок оплаты — 25 число. Периодичность — раз в месяц.
Налог на имущество
Налог на имущество — это местный налог. Его утверждают органы муниципальной власти в городах федерального значения.
Налогоплательщики — физ- и юрлица, владеющие имуществом, которое признано объектом обложения налогом. Для уплаты налога предназначен КБК, который описан в статье «КБК налога на имущество для организаций и физлиц».
Транспортный налог
Налог — вносят фирмы, владеющие транспортными средствами. Это местный сбор. Ставку налога утверждают власти регионов. Для уплаты зафиксирован код, описанный в статье «КБК транспортного налога».
Земельный налог
Налог — вносят в казну владельцы участков земли. Фирмы и физ. лица либо с правом пользования без срока или праве пожизненного наследуемого владения. Для уплаты налога утвержден КБК. Описание приведено в статье «КБК для уплаты земельного налога».
КБК патента для ИП
Патент для ИП — это разрешение вести определенный вид бизнеса. Для уплаты земельного налога внедрен КБК, которому посвящена статья «КБК на патент для ИП».
Государственная пошлина
Госпошлина — денежные суммы, оплачиваемы в пользу загсов, судов, нотариальных контор за прием обращений, оформление документов:
- заверение доверенностей;
- договоров;
- завещаний;
- регистрация актов гражданского состояния;
- государственная регистрация юрлица;
- проспекта эмиссии ценных бумаг.
Для оплаты предназначен код, описанный в статье «КБК для уплаты госпошлины».
Торговый сбор
Торговый сбор — ежеквартальный платеж, уплачиваемый фирмами и ИП, занимающимися торговой деятельностью. Это местный сбор, оплачивается в бюджет муниципального образования, который его устанавливает. Для оплаты утвержден код, он рассмотрен в статье «КБК на уплату торгового сбора».
Водный налог
Это налог за пользование водными ресурсами по законодательству России. Льготы, сроки оплаты устанавливает государство. Для перечисления разработан КБК, освещенный в статье «КБК для уплаты водного налога».
Штрафы, санкции
Штрафы выписывают:
- за правонарушения;
- неисполнение законодательных требований в части налогов;
- за проступки административного характера.
Список правонарушений, содержат Налоговый и Уголовный Кодекс России. Для уплаты утверждены коды, описанные в материале «КБК для уплаты штрафов».
НВОС
С 2002 года в России введен федеральный закон «Об охране окружающей среды», который предусматривает уплату взносов за отрицательное влияние на окружающую среду (НВОС). Для уплаты сбора утвержден код, описанный в статье «КБК НВОС».
Таблица кодов на 2018 год
Список кодов классификации бюджета на 2018 года утвержден. Некорректные коды в поручениях на оплату налогов и взносов приводят к возникновению долгов. Поэтому заранее сверяйте коды в платежках и в декларациях. Узнать КБК можно здесь.
Таблица КБК на 2019 год
С января 2019 г. в перечень КБК внесены корректировки. При составлении платежек учитывайте нововведения по кодам. Обновленные коды перечислены здесь.
Кбк по страховым взносам на 2019 год
Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации.
Плательщик указывает КБК в 2019 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода.
То же и с отчетностью: КБК 2019 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.
ВАЖНО! КБК в 2019 году пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.
https://www.youtube.com/watch?v=ytpress
Коды КБК 2019 с расшифровкой приведены в приказе Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Это объемный документ, в котором, помимо самих КБК на текущий год, содержится классификация доходов и расходов бюджета. Изменения в этот документ вносятся достаточно часто, однако изменения в КБК (в т. ч. изменения в КБК на 2018-2019 годы) обычно вступают в силу с начала очередного года.
Что касается применяемых в 2017-2019 годах КБК, наиболее существенные обновления по ним произошли в 2017 году и были связаны с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. То есть получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК по таким платежам.
Кроме того, из-за наличия платежей переходного типа (начислены по старым правилам, а платятся по новым) дополнительно были введены новые КБК-2017. Изменения в кодах КБК-2017, касающиеся страховых взносов, таким образом, оказались двойными.
В КБК 2018-2019 годов по налогам и сборам принципиальных обновлений нет.
Обращаем ваше внимание на следующее:
- Единственное новшество КБК-2017 по налогам — это упразднение отдельного КБК для уплаты минимального налога при УСН. С 2017 года этот платеж осуществляется на КБК обычного УСН-налога.
- С 2018 года введены новые коды:
- для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н):
| Налог | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
- для перечисления акцизов (приказ Минфина России от 06.06.2017 № 84н):
| Акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории РФ | 182 1 03 02360 01 0000 110 |
| Акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории РФ | 182 1 03 02370 01 0000 110 |
| Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории РФ | 182 1 03 02380 01 0000 110 |
- С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора (сбор введен с 01.05.2018 на отдельных территориях в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях) — КБК 000 1 15 08000 02 0000 140.
Расшифровку КБК вы найдете в материале «Расшифровка КБК в 2019 году — 18210102010011000110 и др.».
18210202101082011160 – какой налог?
Общероссийский КБК 18210202101082011160 предназначается для перечисления пени по взносам на обязательное медицинское страхование. Этот код (при уплате средств за наемных работников) должны применять все работодатели – как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Но только в части платежей за периоды до 2017 г.
Если нужно перечислить пеню по взносам на ОМС, какое значение КБК указывать в поле 104 платежного поручения? В 2018 г. действует код 18210202101082013160. В некоторых случаях работодателю придется заплатить не только пени, но и штрафы. По санкциям применяется следующий КБК:
Изменения КБК в 2019 году: сравнительная таблица, нововведения для таможни, коды для уплаты налогов с физических и юридических лиц
Существенные коррективы в бюджетную классификацию налоговых показателей были внесены в результате издания Приказа Министерства финансов №132н, изданного 8 июля 2018 года. Этот документ подверг изменениям не все, а лишь некоторые КБК. Есть и нововведения, увеличившие общее количество применяемых кодов.
Что изменилось в новых КБК с 2019 года
Налоговые классификаторы долгое время оставались неизменными, но ситуация изменилась. Приказ №132н внес немалое количество поправок и корректив в классификацию кодовых обозначений налоговых выплат. КБК-2019 условно делятся на три группы:
- Оставшиеся неизменными.
- Подвергшиеся изменениям.
- Вновь введенные.
Наибольшим коррективам были подвергнуты таможенные КБК. Именно они будут приведены в сравнительном перечне.
Новые кодовые классификаторы были введены для осуществления некоторых налоговых выплат от физлиц:
- 182 1 06 07000 01 1000 110 – уплата за движимые и недвижимые ценности, находящиеся в собственности;
- 182 1 05 06000 01 1000 110 – налоговые отчисления с лиц, причисленных к самозанятым, на осуществление профессиональной деятельности;
Также введено несколько новаторских показателей для юридических лиц:
- 153 1 04 02210 01 0000 110 – для перечисления акцизных отчислений на ввоз темных топливных смесей, предназначенных для речных и морских судов;
- 153 1 08 07500 01 0000 110 – особый вид отчислений, выплачиваемых за получение акциз с особым идентификатором под маркой ЕГАИС;
- 182 1 03 02390 01 0000 110 – для выплат сырьевых взносов, на продукты нефтепереработки.
Кроме этого, предусмотрены новые позиции КБК в сфере добычи и переработки углеводородов и иного топливного сырья.
Изменения законодательства для 2019 года
Издание Приказа №132н не повлекло масштабных корректив в классификации налоговых взносов. Большая часть показателей КБК осталась неизменной и полностью совпадает с теми, что функционировали в 2018 году. Внесенные в 2019 году коррективы предположительно будут действовать без изменений вплоть до конца 2021 года.
Налогоплательщикам созданы условия, при которых переход на новые КБК не будет стрессовым. Для этого разработана сопоставительная таблица классификаторов, по которой можно проверить актуальность кодировки. Указанный перечень представлен на официальном интернет-ресурсе Министерства финансов РФ. Внесение в отчетность старого КБК не влечет негативных последствий или штрафных санкций.
Налоговые отчисления по устаревшим данным будут зачислены на актуальный счет, что позволит избежать первичной путаницы.
Какие КБК изменятся в 2019 году по сравнению с предыдущими
Самые масштабные перемены коснулись таможенной сферы. На официальном сайте ФТС можно найти данные о нововведениях, начавших действовать уже в начале этого года. Сравнить упраздненные и действующие классификаторы можно по приведенной таблице.
| Новые показатели | Назначение классификатора | Ранее актуальные цифровые показатели |
| 153 1 10 01010 01 1000 110 | Финансы, исчисленные за ввоз разнообразной продукции | 153 1 10 01010 01 1000 180 |
| 153 1 10 01010 01 2000 110 | Штрафные начисления за несвоевременные выплаты ввозной пошлины (% или пеня) | 153 1 10 01010 01 2000 180 |
| 153 1 10 01024 01 1000 110 | Суммы, исчисленные за вывоз | 153 1 10 01024 01 1000 180 |
| 153 1 10 01024 01 2000 110 | Несвоевременные отчисления за вывоз, а именно начисление штрафных санкций | 153 1 10 01024 01 2000 180 |
| 153 1 10 02000 01 1000 110 | Стандартные платежные отчисления | 153 1 10 02000 01 1000 180 |
| 153 1 10 02000 01 2000 110 | Штрафные санкции (пени, %) по невыплаченным в положенный период стандартным платежным отчислениям | 153 1 10 02000 01 2000 180 |
| 153 1 10 05000 01 1000 110 | Налогообложение физлиц | 153 1 10 05000 01 1000 180 |
| 153 1 10 05000 01 2000 110 | Штрафные начисления с физических лиц | 153 1 10 05000 01 2000 180 |
| 153 1 10 09000 01 0000 110 | Деньги, перечисленные авансом, за расчеты предстоящих периодов | 153 1 10 09000 01 0000 180 |
| 153 1 10 10000 01 0000 110 | Залоговые финансы, обеспечивающие последующий расчет | 153 1 10 10000 01 0000 180 |
Для получения наиболее полных данных следует обращаться к информационным таблицам, изложенным на сайте ФТС.
Изменениям была подвергнута и еще одна группа классификаторов: страховые выплаты для увеличения пенсионных накоплений. Допвзносы за работающих на опасных или вредных производствах граждан перечисляются в этом году по новым классификационным показателям.
Работодателям, привлекающих граждан к труду на специфических производствах, причисленных к повышенной вредности, необходимо использовать такие классификаторы:
| Новый показатель | Назначение показателя | Показатель, действующий до внесения изменений |
| 182 1 02 02131 06 2110 160 | Для оплаты начисленной пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| 182 1 02 02131 06 3010 160 | Для перечисления штрафных санкций | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
К выплате взносов по сотрудникам, выполняющим свои обязанности на опасном производстве, применяют следующие коды:
| Новый показатель | Назначение показателя | Показатель, принятый до начала 2019 года |
| 182 1 02 02132 06 2110 160 | Уплата пени по невовремя проведенной выплате | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| 182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафные исчисления в виде процентов | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Нововведенные классификаторы объединили две группы показателей, которые ранее различались в зависимости от того, была ли проведена специальная оценка трудовых условий, созданных на рабочем месте или нет. Несмотря на это, проводить оценку, как и прежде, выгодно. По ее результатам можно прибегнуть к более широкому спектру тарифов, что позволит снизить страховые выплаты.
Кбк в 2020 году для юридических лиц
С 01 января 2020 года действуют новые КБК, которые были утверждены приказом №132н от 08.06.2020 Минфином РФ.
При правильном отражении этих кодов в платежных документах индивидуального предпринимателя и организации является залогом своевременного поступления налоговых платежей в бюджет страны.
В 2020 году КБК необходимо указывать КБК в «104» поле платежного поручения и состоит он из 20 цифр, в которых зашифрованы сведения о виде платежа и бюджете, куда направляется данный платеж.
Общее понятие КБК
КБК – это код бюджетной классификации, который необходимо указывать в платежах для того, что платеж был направлен именно в то подразделение, куда оплачивает налог налогоплательщик.
Плательщик в обязательном порядке должен указывать данный код при заполнении квитанции для перечисления: страховых взносов, перечисление налогов, оплата штрафов, оплата за обучение и другие платежи, которые перечисляются в бюджетную систему государства.
Коды бюджетной классификации утверждаются российским Минфином, если вносятся, какие либо изменения, то они в обязательном порядке размещены на официальном сайте министерства, в том числе и публикуется сам приказ, на основании чего произошли изменения. Все действующие КБК представлены в «Специальном справочнике КБК»
Основные направления КБК:
- При уплате налога, а именно: транспортный, имущественный, земельный, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же другие оплаты в ИФНС от юридических лиц;
- Уплата налога при использовании упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и других организаций;
- Уплата единого налога на временный доход;
- Оплата государственной пошлины, сюда можно отнести платежи за замену паспорта, копия устава, пошлина по решению арбитражного суда, а так же другие пошлины;
- Страховые взносы, в данном разделе производиться перечисление страховых взносов за любого работника, а так же платежи в Пенсионный фонд, в ФОМС, в ФСС;
- Штрафы по возмещению ущерба, а именно штрафы в ГИБДД, штрафы в МВД и другие ведомства, включая так же тех санкций, которые наложены судебными приставами;
- Платежи направляемые за полезные ископаемые, в данное направление производятся платежи от юридических лиц, которые добывают газ, нефть, воду, включая Газпром;
- Трансгаз;
- Пользование недрами, по данному направлению оплачиваются средства за аренду недр, которые располагаются на территории России.
Данный список можно продолжать долго, мы представили основные направления.
Расшифровка КБК в банковских реквизитах
КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свою расшифровку, рассмотрим в виде таблицы:
| Назначение платежа | Описание расшифровки |
| Административный платеж | Состоит из трех цифр, которые определяют получателя, а именно куда направляются денежные средства; |
| Доходный платеж | состоит из нескольких подгрупп, определяет вид дохода, группу, куда будет размещена оплата; |
| Программный платеж | 4 знака этого блока детализируют перечисление, к примеру, налоги имеют код «1000»; |
| Классифицирующий платеж | Состоит из трех цифр, которые определяют сферу деятельности, например «110» это поступление налогов, а «160» – это поступление каких то социальных поступлений. |
Важно!!! Если неправильно заполнить квитанцию, тогда денежные средства просто не дойдут до получателя, так же получатель не получит если это поле оставить просто пустым.
В случае перечисления налога с неправильным КБК, тогда средства поступят на «невыясненые» и налогоплательщику придется обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, что бы их зачислили по назначению.
Если данное заявление поступило после установленного срока оплаты налога, тогда не избежать начисление пени.
Кбк на страховые взносы в 2020 году
КБК по страховым взносам, а именно ПФР, ФСС, ФОМС осуществляются еще с 01 января 2017 года. В 2020 году ничего не поменяется, они остаются такими же.
В виде таблицы представим КБК, которые используются в 2020 году по страховым взносам:
| Назначение КБК |
Изменения КБК в 2019 году, сравнительная таблица
СодержаниеСравнительная таблица изменений КБК в 2019 году 1. Что изменилось в новых КБК с 2019 года по сравнению с предыдущими – последние новости2. Какие КБК изменятся в 2019 году3. Информация по часто задаваемым вопросам по изменениям КБК 2019 года
Сравнительная таблица изменений КБК в 2019 году
Наши сравнительные таблицы изменений КБК в 2019 году показывают, какими стали коды бюджетной классификации (КБК) после принятия приказа Минфина «О порядке формирования и применения…» от 08.06.2018 №132н (далее – приказ №132н).
Предполагается, что изменение КБК в 2019 году будет сохранено на плановый период 2020-2021.
Сразу отметим, что коррективы коснулись не всех КБК, поэтому рекомендуем пролистать материал до конца, чтобы не пропустить интересующие вас изменения КБК 2019 года – именно они для удобства представлены в виде сравнительных таблиц изменений КБК в 2019 году вместе с прошлыми значениями кодов.
1. Что изменилось в новых КБК с 2019 года по сравнению с предыдущими – последние новости
Кроме самого факта, что спустя 5 лет вместо приказа «Об утверждении Указаний…» от 01.07.2013 №65н принят приказ №132н, последние новости об изменениях КБК с 2019 года касаются, в первую очередь, КБК таможни – см. ниже нашу сравнительную таблицу таможенных КБК. По налоговым и другим платежам изменения КБК 2019 года не относятся к глобальным:
2 новых КБК для налоговых платежей физлиц:
| Наименование КБК по налогу | Значение КБК |
| единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам) | 182 1 06 07000 01 1000 110 |
| налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан) | 182 1 05 06000 01 1000 110 |
Обратите внимание! Это новые виды платежей. Читайте о них подробнее в статьях: «Закон о едином налоговом платеже», «Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход», «Налог для самозанятых пройдет проверку 10-летним экспериментом».
остальные новые КБК 2019 года касаются юрлиц, осуществляющих отдельные виды деятельности: госпошлины за акцизные марки, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, топливные и сырьевые акцизы и др.. Некоторые из них мы приводим для общего представления о том, какие КБК изменились в 2019:
| Наименование КБК по налогу | Значение КБК |
| акциз на темное судовое топливо, ввозимое в РФ | 153 1 04 02210 01 0000 110 |
| госпошлина за выдачу акцизных марок с идентификатором ЕГАИС | 153 1 08 07500 01 0000 110 |
| акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку | 182 1 03 02390 01 0000 110 |
2. Какие КБК изменятся в 2019 году
Изменение КБК таможни в 2019 году
Приказ по кбк на 2018 год || Приказ по кбк на 2018 год
С этого года в кодах бюджетной классификации есть несколько изменений.
Во-первых, введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н). Смотрите новые коды в таблице ниже.
| Налог | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
Во-вторых, Минфин дополнил перечень кодов бюджетной классификации по акцизам. Введены новые коды для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н).
| На электронные системы доставки никотина производства РФ | 182 1 03 02360 01 0000 110 | 1 03 02360 01 2100 110 | 1 03 02360 01 3000 110 |
| На никотинсодержащие жидкости производства РФ | 182 1 03 02370 01 0000 110 | 1 03 02370 01 2100 110 | 1 03 02370 01 3000 110 |
| На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ | 182 1 03 02380 01 0000 110 | 1 03 02380 01 2100 110 | 1 03 02380 01 3000 110 |
Напомним, указания о порядке применения кодов бюджетной классификации утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.
В-третьих, Минфин отменил часть новых КБК по страховым взносам (приказ приказ от 28.02.2018 № 35н). Изменения касаются компаний, сотрудники которых заняты во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию (подп. 1 п. 1, подп. 2–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10).
КБК для уплаты самих взносов по дополнительному тарифу не изменились. А вот пени и штрафы перечислять теперь нужно на разные КБК. Также поправки в КБК также затронули пенсионные взносы, которые ИП платят за себя.
Фиксированный платеж и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. платить нужно на разные КБК.
Новый код прописали именно для дополнительных взносов (подробнее читайте в статье КБК по страховым взносам на 2018 год).
Актуальные коды смотрите в таблицах ниже. Все таблицы КБК доступны для скачивания.
Несмотря на то что КБК-2019 утверждены новым документом, КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2019 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2019 году.
Новые КБК на 2019 год для физлиц
Сейчас на регистрации в Минюсте находится документ, вносящий поправки в Приказ № 132н (Приказ Минфина от 30.11.2018 № 245н). Когда этот документ вступит в силу, перечень КБК пополнится новыми кодами. Причем эти новые коды касаются, в основном, обычных физлиц.
Поправочным приказом будут введены, в частности, КБК для уплаты:
- налога на профессиональный доход (этот налог должны уплачивать самозанятые граждане) — 182 1 05 06000 01 1000 110;
- единого налогового платежа физлица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
КБК-страховые взносы (старые периоды)
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1%-ные взносы* |