Появился новый институт гражданского права – наследственный фонд

С 1 сентября 2018 года в Российской Федерации действует новый правовой институт — наследственный фонд, который предоставляет гражданам дополнительные возможности распоряжения своим имуществом на случай смерти.

Согласно п. 1 ст. 123.

20-1 ГК РФ наследственным фондом признается фонд, создаваемый в установленном законом порядке во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества и осуществляющий деятельность по управлению имуществом этого гражданина, полученным в порядке наследования. Управление наследственным имуществом может осуществляться как бессрочно, так и в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.

Наследственный фонд как альтернативный способ распоряжения наследственным имуществом ориентирован, прежде всего, на граждан, обладающих высоким уровнем дохода и множеством активов, сохранение и преумножение которых после смерти таких наследодателей далеко не всегда может быть гарантировано совершением завещания.

Наследственный фонд в этом смысле является эффективным инструментом управления имуществом после смерти таким образом и в таких целях, которые выберет и установит сам наследодатель. Создание наследственных фондов широко распространено в зарубежных правопорядках и в подавляющем большинстве случаев осуществляется в благотворительных целях.

Так, например, наследодатель указывает в решении о создании фонда, что доходы от управления его активами должны быть потрачены  на помощь детям, малоимущим семьям или каким-либо общественным объединениям.

Таким образом, благодаря учреждению наследственного фонда наследодатель и после смерти может оказывать финансовую поддержку избранным им гражданам или организациям.

Порядок учреждения наследственного фонда в Российской Федерации включает в себя обязательное составление гражданином завещания, в котором необходимо предусмотреть создание наследственного фонда; составление гражданином при жизни решения об учреждении наследственного фондаутверждение гражданином устава фонданаправление нотариусом, ведущим наследственное дело, заявления  с приложением указанных документов (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Наименование наследственного фонда должно включать слова «наследственный фонд» (п. 8 ст. 123.20-1 ГК РФ). При соблюдении этих условий после смерти гражданина создается наследственный фонд и впоследствии призывается к наследованию по завещанию в порядке, установленном разделом V ГК РФ.

В соответствии со ст. 1124 ГК РФ, а также ст. 63.

2 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее — Основы) нотариус, ведущий наследственное дело, после смерти завещателя обязан получить электронный образ решения об учреждении наследственного фонда и электронный образ устава наследственного фонда и передать их в уполномоченный государственный орган, а также запросить у нотариуса, хранящего экземпляры завещания, один экземпляр завещания и по его получении передать лицу, выполняющему функции единоличного исполнительного органа наследственного фонда, один экземпляр решения об учреждении наследственного фонда, устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.

Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ).

При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного ГК РФ для принятия наследства, который  по общему правилу составляет шесть месяцев со дня открытия наследства.

В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ).

Кроме того, любые действия нотариуса, нарушающие распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им, могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками. Если нотариус не исполняет обязанность по созданию наследственного фонда, наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ).

Что касается требований к завещанию, предусматривающему создание наследственного фонда, то оно подлежит обязательному нотариальному удостоверению и должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом (п. 2 ст. 123.20-1 ГК РФ). Завещания, содержащие решение об учреждении наследственного фонда, не могут быть закрытыми, а также не могут быть совершены в чрезвычайных обстоятельствах. Несоблюдение этих требования влечет ничтожность указанных завещаний (п. 5 ст. 1126, п. 4 ст. 1129 ГК РФ).

Появился новый институт гражданского права – наследственный фонд

Условия управления наследственным фондом должны содержать положения о передаче определенным третьим лицам (выгодоприобретателям фонда) или отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц всего имущества наследственного фонда или его части, в том числе при наступлении обстоятельств, относительно которых неизвестно, наступят они или нет. Кроме того, условиями управления наследственным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество фонда, определяются органами фонда в соответствии с условиями управления фондом. В условиях управления наследственным фондом также должен быть определен порядок передачи выгодоприобретателям или отдельным категориям лиц всего имущества фонда или его части, в том числе доходов  от деятельности фонда. Для этого наследодатель должен указать вид и размер передаваемого имущества или порядок их определения, срок или периодичность передачи имущества, а также предусмотреть обстоятельства, при наступлении которых осуществляется такая передача (п. 4 ст. 123.20-1 ГК РФ). Условия управления наследственным фондом, равно как и его устав не могут быть изменены после создания наследственного фонда. Исключением из этого правила является изменение условий или устава решением суда по требованию любого органа фонда в одном из следующих случаев. Во-первых, если управление наследственным фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать. Во-вторых, если будет установлено, что выгодоприобретатель является недостойным наследником, если только это обстоятельство не было известно в момент создания наследственного фонда (п. 6 ст. 123.20-1 ГК РФ).

Как указывается в ст. 63.

2 Основ, нотариус, ведущий наследственное дело, обязан довести условия управления наследственным фондом до сведения лиц, которые в соответствии с решением об учреждении наследственного фонда вошли в состав коллегиальных органов наследственного фонда. Нотариус также обязан передать выгодоприобретателю по его заявлению копию решения об учреждении наследственного фонда вместе с копиями устава наследственного фонда и условий управления наследственным фондом.

Формирование имущества наследственного фонда происходит при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления его имуществом. При этом безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается (п. 3 ст. 123.20-1 ГК РФ).

это третье лицо, в пользу которого заключен гражданско-правовой договор (договор страхования, договор доверительного управления имуществом).уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).умерший гражданин, имущество которого переходит другим лицам в порядке наследования.принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Нематериальные блага, неимущественные права и обязанности, а также имущественные права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина и др.) в состав наследства не входят.

Наследственные фонды: что нужно знать

На первый взгляд, Россия стала на шаг ближе к цивилизованному наследственному праву, но это все хорошо выглядит только в теории. Мы изучили этот закон: судя по всему, эффективным он пока не будет, если вообще кто-то решит его использовать. В таком виде, как сейчас, мы бы не советовали. Слишком много подводных камней, которые в России пока не сможет обойти даже очень крутой юрист.

Сохранить имущество от раздела. Допустим, есть предприниматель, у которого в собственности бизнес с оборотом в несколько сотен миллионов рублей в год. Весь бизнес принадлежит этому человеку или еще каким-то людям, у бизнеса есть активы, франшиза и планы по развитию.

Как и любой человек, однажды он умирает. Теперь по закону наследники должны получить доли в бизнесе. Но на кой черт его детям этот бизнес? Что они будут с ним делать? Особенно если все они давно между собой не общаются и не собираются на семейный совет. Или просто не умеют таким бизнесом управлять. Доступ к долям и раздел имущества может нанести вред компании, акционерам и партнерам.

Один наследник свою долю продаст, другой забросит, а третий будет блокировать важные решения акционеров своим новым стратегическим видением. В итоге пострадают все.

Наладить управление бизнесом сразу после смерти. Иногда прямых наследников нет, и доли в бизнесе достаются непонятно кому. Полгода, пока все не вступят в наследство, у акций нет внятного собственника и остальные акционеры в растерянности. А потом контрольный пакет могут поделить между собой наследники. Управлять компанией станет невозможно.

Заниматься благотворительностью. Собственник может захотеть, чтобы за счет его имущества кому-то платили гранты и пособия. В законе есть для этого несколько инструментов, но они не всегда подходят.

Во многих странах эту проблему давно решили с помощью наследственных фондов. После смерти собственника активы и бизнес могут не делить на доли между наследниками. Вместо этого вокруг активы передают фонду.

Кто-то управляет этим фондом, имуществом и капиталом. Если фонд от этого получает прибыль, ее могут разделить среди наследников или других лиц. А могут не разделить или достанется не всем: зависит от завещания.

Например, есть фонды Генри Форда, Роберта Боша или Альфреда Нобеля. Фонд Нобеля инвестирует капитал с 1900 года, а на вырученные от инвестиций деньги выдает Нобелевские премии. То, что среди обывателей считается самой престижной научной премией, — всего лишь доходы от инвестирования огромного состояния покойного изобретателя динамита. Потому что он так захотел, хотя наследники были против.

Наследственный фонд — это новый способ управления бизнесом, активами, капиталом и еще каким-нибудь имуществом после смерти владельца. Решение создать такой фонд принимает наследодатель — тот, кому принадлежит имущество. Об этом должно быть написано в завещании.

Если в завещании есть решение о создании наследственного фонда, тогда активы не делятся на доли между наследниками, а передаются этому фонду. Активами кто-то управляет, они работают, приносят деньги, и кто-то получает за счет этого доход или выгоду. В итоге имущество в сохранности, акции не распроданы, а предприятия не закрываются из-за ссоры между родственниками.

С наследственным фондом есть такая особенность — решение о его создании наследодатель принимает при жизни, но сам фонд создается только после смерти. В России нельзя создать наследственный фонд заранее, наладить в нем работу и все управление. «Вот когда умрете, тогда свой фонд и организовывайте».

План такой:

  1. Наследодатель принимает решение об учреждении фонда. Это решение станет неотъемлемой частью завещания.
  2. Всё заверяют у нотариуса. Закрытого завещания с условием о наследственном фонде быть не может. Даже если принести такое завещание, нотариус примет конверт, но когда его вскроют после смерти, то условие о фонде посчитают ничтожным.
  3. После смерти завещателя нотариус начинает исполнять его волю. Открывается наследственное дело.
  4. Нотариус смотрит, кого по завещанию пригласить в состав органов фонда. Этим людям надо отправить предложение, а они могут согласиться или отказать.
  5. В течение трех дней нотариус отправляет на регистрацию решение об учреждении фонда. Второй экземпляр отдают человеку, который будет управлять фондом. Этот человек необязательно должен быть наследником, он может быть вообще посторонним — например, партнером по бизнесу. Но он точно не может быть выгодоприобретателем, то есть тем, кто по воле умершего получит какую-то выгоду от работы фонда.
  6. После регистрации наследственный фонд призывают к наследованию по завещанию. То есть фонд, как настоящий наследник, получит свидетельство о праве на наследство. Ему передадут то имущество, которое положено по завещанию именно фонду.

Назвать фонд можно как угодно — это решает сам завещатель, но в названии должны быть слова «наследственный фонд».

В завещании должны быть такие документы или условия:

  1. Решение об учреждении фонда. Это документ, который подтверждает, что вот этот человек решил создать после смерти наследственный фонд и передать ему вот такое имущество.
  2. Устав фонда. Там будет написано, кто управляет фондом, что будет с его имуществом при ликвидации, кто следит за работой.
  3. Условия управления фондом: кто получит доход, как его надо выплачивать, в какие сроки, при каких обстоятельствах. В условиях может быть что угодно еще на усмотрение завещателя, но выгодоприобретатели могут об этом даже не знать. То есть им не расскажут — и это будет законно, если так хотел наследодатель.

Если во главе фонда встанет человек со своими интересами, то все может пойти не так. А повлиять на это после смерти уже не получится. В итоге из-за неправильно оформленных документов по фонду с наследством может быть больше проблем, чем без него.

Когда речь идет о трех квартирах, машине и вкладе в банке, можно обойтись и без фонда: использовать завещание, завещательный отказ или возложение. Но если речь о капитале, акциях, бизнесе и активах за границей, тут все сложнее.

Есть несколько органов управления: единоличный исполнительный орган, коллегиальный орган и попечительский совет.

Единоличным исполнительным органом не может быть выгодоприобретатель. То есть тот, кому что-то причитается от фонда, не сможет им управлять. А тот, кто будет управлять, не может быть в списке тех, кому что-то причитается.

Зато выгодоприобретатели могут входить в попечительский совет или коллегиальный орган. Можно прописать в уставе, что нужно их согласие на сделки фонда.

Но все эти люди должны дать свое согласие на то, чтобы в эти органы входить. Если они не согласятся или не будет кворума, то фонд или не создадут, или через год ликвидируют.

Читайте также:  Образец акта передачи имущества в безвозмездное пользование

Допустим, все согласятся. Но сначала этих людей надо как-то выбрать или придумать, кто и как будет их выбирать. И здесь еще одна проблема с фондами: сложно найти людей, которым можно доверить управление крупными активами.

Ведь собственник на их действия уже не повлияет. А главное — если выбранная система или состав управления окажутся неэффективными, то уже ничего нельзя будет изменить: закон не позволяет. Только через суд, и то не всегда.

Выгодоприобретатели — это субъекты, которые могут получать часть имущества фонда или вообще все. Они могут отказаться от этого имущества или выплат, проверять работу фонда и даже требовать возмещения убытков, если фонд что-то не то сделал.

Выгодоприобретателями могут быть наследники или кто угодно еще. Например, можно решить, что дети завещателя после его смерти будут получать доход от долей в каких-то заводах и банках.

Причем акции будут принадлежать фонду, а не этим детям. Дети просто будут получать деньги, но сами не полезут в управление акциями и долями и их собственниками не станут.

Сын олигарха по такому завещанию не сможет продать акции компании после смерти отца.

Еще выгодоприобретателями могут быть не наследники. Например, получатели грантов — как у фонда Нобеля.

Коммерческие фирмы выгодоприобретателями быть не могут. Это значит, что можно решить, что какие-то деньги после смерти будут переводиться благотворительным организациям, в детские дома или школы. А вот частным фирмам — нет.

Тот, кому положены какие-то выплаты, не отвечает по долгам фонда. А сам фонд не отвечает по долгам выгодоприобретателя.

Смотрите, что получается, если капитал разделить между наследниками просто по завещанию.

А если эти акции, особняки и яхты перейдут фонду, то отдавать ничего не нужно. Извините, но по долгам мы не отвечаем. Даже по налоговым.

Это же работает и наоборот. Если у наследника есть долги, то, когда он получит наследство по завещанию, это имущество могут забрать в счет долга. Имущество ведь перейдет в собственность наследника.

А вот если имущество перейдет фонду, тогда не заберут. Долги наследника — отдельно, имущество фонда — отдельно.

Фонд может стать инструментом для легализации имущества или защиты его от претензий кредиторов.

У некоторых наследников есть обязательные доли. Например, у бизнесмена взрослые дети и родился ребенок на стороне.

Потом бизнесмен умер, — если ребенку нет 18 лет, то он имеет право на обязательную долю. И вот этот ребенок с его мамой придет и станет делить наследство.

Ему будет положена половина от той доли, которая полагалась бы по закону. Тут ничего нельзя изменить и как-то лишить его этой доли.

Но если бизнесмен решит создать наследственный фонд и какие-то активы завещает этому фонду, то по логике закона из наследства их должны исключить. У других наследников не будет права собственности на имущество фонда. Хотя доход от него они вполне могут получать.

И вот придет такая мама и скажет: мне или моему ребенку положена обязательная доля. А выделять ее не из чего. Акции, холдинги и торговые центры — у наследственного фонда.

Мамы и ребенка в числе выгодоприобретателей нет, а войти туда принудительно закон не позволяет. Если разделить имущество фонда и выделить долю, то нарушится смысл этого правового института: неделимость и сохранность имущества.

Как это будет работать на практике, узнаем позже.

В России нет. Теоретически в состав наследственного фонда можно передать и долю в маленькой кофейне, и сеть пиццерий с оборотом в миллиард, и крупный банк с кредитными картами, и агрокомплекс, и виноградники.

В Европе у трастов и фондов есть ограничение по минимальному капиталу — обычно десятки тысяч евро. В России ограничения нет, и это проблема. Непонятно, как управлять и зачем вообще создавать фонд, в который войдет только квартира, Рено Логан и фирма с уставным капиталом в 10 тысяч рублей.

Но, учитывая нюанс с взысканием долгов и обязательной долей, даже в таком фонде кто-то может найти пользу. Например, если квартиру передать фонду, а в условиях написать, кто может жить в этой квартире, ее не заберут за долги и из нее не выделит обязательную долю внезапный наследник. С завещанием бы так не получилось.

С этим тоже будут проблемы. Закон о наследственных фондах вообще никак не увязывает их с семейным кодексом.

Когда есть завещание без решения о фонде, из имущества выделяется супружеская доля, а оставшееся уже делится между наследниками.

Но если супруг решит создать наследственный фонд и включить туда все нажитое, что тогда делать супруге? Придется признавать это решение недействительным или как-то его оспаривать. Внятного механизма в законе нет.

Выгодоприобретатели получают доход от фонда. При этом если у фонда акции, то дивиденды получает именно фонд, а выгодоприобретатели — доход.

Выгодоприобретатели должны платить налог на доходы. А если через какое-то время фонд передаст им имущество, получается, с него тоже надо заплатить налог. Тут уже не работают такие условия, как при обычном наследовании.

То есть если бы папа-предприниматель завещал сыну имущество, то налога у сына не было бы. А если это имущество папа передаст фонду, а фонд через несколько лет — сыну, то придется платить налог. Пока никаких льгот или особого режима для таких случаев нет.

Здесь тоже могут быть проблемы. В состав имущества наследодателя могут входить активы, которые находятся за границей. Получается, что наш российский нотариус регистрирует фонд и это заграничное имущество как бы должно перейти этому фонду на основании свидетельства.

Но не все страны будут готовы передать какому-то российскому фонду имущество на своей территории. Для них статус фонда и документ о его учреждении может не иметь силы.

Пока этот закон дает повод для вопросов, на которые нет ответов. Например:

  1. Почему супругам нельзя создать общий фонд и как быть с общим имуществом?
  2. Почему нельзя создать фонд при жизни и наладить его работу самому?
  3. Где искать управляющих для фонда и кто будет их контролировать?

Наследственные фонды в рф: проблемы становления правового института

Такой правовой институт, как наследственный фонд, появился в российском законодательстве недавно – с внесением изменений в Гражданский кодекс, вступивших в силу с 1 сентября 2018 года [2]. Данная новелла стала очередным шагом в реформе наследственного права, направленной на постепенный уход от советских правовых норм и приведение права в соответствие с современными реалиями.

Конечно, правовой акт, функционирующий столь недолгий период времени, не может быть абсолютно совершенным и отточенным со всех сторон, потому сейчас он поднимает множество неразрешенных вопросов и вызывает дискуссии среди теоретиков и практиков.

Как и некоторые другие наследственные новеллы, традиция наследственных фондов была перенята из семей общего права. Свое начало этот институт получил в Великобритании, а стремительное продолжение приобрел в США [4], где стремление сохранить и преумножить свое дело даже после собственной смерти, является важной задачей для граждан.

Как гласит новая статья 123.20-1 Гражданского кодекса, наследственный фонд – это фонд, создаваемый во исполнение завещания и на основе имущества завещателя, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина. Основанием для создания наследственного фонда может служить только завещание, содержащее:

  • Решение о создании фонда;
  • Устав новообразующегося фонда;
  • Условия управления наследственным фондом.

По мысли авторов нововведения обязанность создания фонда возлагается на нотариуса, в производстве которого находится данное наследственное дело. Более того, заинтересованные лица могут требовать создания такого фонда в судебном порядке.

В данном положении наблюдается одно существенное отличие правил о создании наследственного фонда в России от зарубежных стран. В Великобритании наследственные фонды могут создаваться еще при жизни завещателя, а в Российской Федерации – только после смерти наследодателя.

Таким образом, российский завещатель лишен права на своеобразный «тест-драйв» создаваемой им компании, не имеет возможности наглядно увидеть весь механизм ее работы. Возможно, при таком подходе созданная им организация работала бы более качественно и эффективно.

А при нынешнем раскладе дел завещателю приходится лишь надеяться на то, что наследники смогут грамотно распорядиться его имуществом.

Из данного отличия вытекает основная проблема наследственных фондов.

Поскольку такой фонд может быть создан только после смерти завещателя, то и соответствующий орган, в обязанность которого входит регистрация подобных организаций, может узнать о его создании только после смерти, хотя при этом устав фонда прорабатывается еще до смерти лично гражданином. Поэтому многие теоретики задают вопрос: каким образом должно быть исполнено завещание, если в предложенном наследодателем уставе содержатся положения, противоречащие российскому законодательству?

Как мы знаем, наследственный фонд создается на тех условиях, которые завещатель обозначил в своем завещании, а по общим правилам наследственного права изменить его может только лично сам завещатель. На лицо коллизия: как же нотариус будет учреждать фонд, если на данных ему условиях сделать это нельзя, а изменить их он не в праве.

На наш взгляд, данную проблему необходимо решать задолго до ее появления, а именно на стадии написания самого завещания.

Вполне очевидно, что нотариус как человек с юридическим образованием (а это требование предъявляется к нему в соответствии с Основами законодательства РФ о нотариате [1]) должен так или иначе знать основные начала учреждения коммерческих и некоммерческих организаций, однако все мы понимаем, что невозможно быть отличным специалистом в разных подотраслях пусть одной и той же отрасли. Мы полагаем, что при составлении подобного рода завещаний должны быть предусмотрены консультирующие беседы с представителями от местного уполномоченного органа Министерства юстиции. Ведь в данном случае речь идет не только об установлении соответствия воли и волеизъявления завещателя, но и о грамотном, юридически точном ее оформлении.

Разбирая данную тему, следует обратиться к еще одному источнику – Федеральному закону «О некоммерческих организациях» [3].

Статья 7 данного закона говорит о том, что любой фонд учреждается на основе добровольных имущественных взносов и должен при этом преследовать общественно полезные цели.

При этом фонд не лишен права заниматься предпринимательской деятельностью, но только в том случае, если такая деятельность соответствует целям фонда и необходима для их достижения.

Таким образом, законодатель ставит еще одно серьезное условие и для наследственного фонда: кем бы он ни был организован, фонд не может преследовать коммерческую цель.

Пожалуй, одним из самых ярких примеров наследственных фондов является фонд Альфреда Нобеля, основанный в 1900 году. В своем завещании Нобель указывал, что его деньги должны быть использованы для присуждения ежегодных премий в определенных областях.

Сейчас Нобелевский фонд представляет из себя инвестиционную компанию, основная цель которой – сохранение и преумножение завещанного имущества, которое ежегодно гарантирует выплаты Нобелевской премии [5].

Вот уже сто с лишним лет данный фонд функционирует и развивается благодаря наследникам ученого.

Так же стоит отметить, что законодатель не дает точного ответа на следующий вопрос: как должен быть организован фонд, если указанное в завещании лицо откажется войти в состав органов фонда? Ведь Гражданский кодекс предусматривает для любого человека права отказа от наследства, а права и обязанности по учреждению организации так же могут быть расценены как часть наследуемой массы. Как в таком случае должен поступать тот же нотариус, если на него возложена обязанность учредить фонд, выгодоприобретатели требуют его создания в судебном порядке, а все лица, указанные в составе органов фонда, отказываются от участия в нем? На лицо еще одна коллизия, в которой опять же в проигрыше оказывается нотариус.

С одной стороны мы понимаем, что наследственный фонд  имеет своей целью сохранить, преумножить и направить на благие цели имущество умершего, а значит, он назначит в число руководителей фонда людей, неоднократно проверенных, тех, кому он сможет доверить такую ношу.

А с другой стороны, невозможно исключить ситуацию, когда завещатель может ошибиться в своем выборе и так и не узнать об этой ошибке.

Читайте также:  Как произвести расторжение брака в одностороннем порядке?

В связи с чем, мы снова приходим к выводу о том, что при составлении данного завещания невозможно избежать тех или иных договоренностей между завещателем и наследниками.

Но здесь на лицо совсем другое положение Гражданского кодекса, а именно часть 2 статьи 1119, в соответствии с которой завещатель не обязан сообщать кому-либо о содержании, совершении, изменении или отмене своего завещания. Более того, на нотариуса и других лиц, причастных к процессу составления завещания, налагается обязанность хранить тайну завещания.

Таким образом, подводя итог нашей работе, мы можем сделать следующие выводы.

Бесспорно, создание в российских правовых реалиях подобного института – это безусловный шаг вперед в развитии наследственного права. Однако, как и во всех молодых институтах, в нем еще много «сырых» мест, неточностей и частей, требующих определенной доработки.

Создание наследственных фондов – очень важных шаг в сохранении частного имущества, предотвращении его дробления при наследовании и рационального использования далеко не одним поколением наследников.

На наш взгляд, сама по себе возможность создания таких фондов – прекрасный шанс для продолжения полезных начинаний завещателя, который по тем или иным причинам мог не добиться тех результатов, которые ставил перед собой в жизни.

А потому представляется очень важным факт развития и совершенствования данных фондов, ведь при ненадлежащем регулировании не может идти речь о грамотном практической применении. Бесспорно, данная новелла способна существенно преобразить не только наследственное право, но и общество, в котором она существует тоже.

Список литературы:

Особенности наследственного фонда как новеллы гражданского права

Шумилин, В. А. Особенности наследственного фонда как новеллы гражданского права / В. А. Шумилин. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2019. — № 23 (261). — С. 568-571. — URL: https://moluch.ru/archive/261/60345/ (дата обращения: 24.04.2020).



Cо вступлением в силу с 1 сентября 2018 года новых положений гражданского кодекса Российской Федерации появился наследственный фонд [1], который несомненно стал новеллой российского гражданского права.

Наследственный фондом признаётся фонд, который во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества осуществляет деятельность по управлению наследственным имуществом бессрочно или в течение определённого срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом (ст. 123.20–1 ГК РФ).

Павел Владимирович Крашенинников, один из авторов проекта закона, направленного на обеспечение механизма учреждения наследственных фондов сказал: «Наследственный фонд — это новый способ управления имуществом, бизнесом, капиталом» [2], что подтверждает актуальность вопросов наследования в современной российской действительности и демонстрирует развитие отношений наследования.

Стоит отметить ряд особенностей наследственного фонда, которые прямо отражены в гражданском законодательстве.

Первой особенностью, которую следует выделить, будет являться целевое назначение наследственного фонда. Наследственный фонд согласно п. 1 ст. 123.

20–1 ГК РФ создаётся во исполнение завещания гражданина, то есть цель наследственного фонда индивидуальная, заранее предопределенная завещателем. Следует отметить, что целевое назначение обычных фондов отличается. В соответствии со ст. 123.

17 ГК РФ в качестве целей фондов выступают благотворительные, культурные, образовательные или иные социальные общественно полезные цели.

Второй отличительной чертой наследственного фонда представляется его создание.

Наследственный фонд подлежит созданию после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда, по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и утвержденного этим гражданином устава фонда (п. 2 ст. 123.20–1 ГК РФ). Однако данное положение статьи гражданского кодекса не регулирует следующий вопрос: «В случае, если регистрирующий орган найдет какие-либо ошибки в документах и откажет в регистрации, то кто и на каком праве сможет внести изменения в учредительные документы?».

Третьей спецификой наследственного фонда являются условия его управления. В абз. 2 п. 2 ст. 123.

20–1 ГК РФ написано, что завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, должно включать в себя условия управления наследственным фондом.

Из этого следует вывод, что условия управления наследственным фондом регулируются волей завещателя и именно поэтому система управления наследственным фондом стабильна, заранее предопределена волей завещателя.

Четвертой особенностью наследственного фонда в отличие от обычных фондов является порядок изменения его устава. В п. 1 ст. 123.20 ГК РФ прописан общий порядок изменения устава фонда. Устав фонда может быть изменён высшим коллегиальным органом фонда, а также по решению учредителя.

Устав фонда может быть изменён и по решению суда в случае, когда сохранение прежнего устава фонда влечёт последствия, которые было невозможно предвидеть при учреждении фонда, а высший коллегиальный орган фонда или учредитель не изменяют его устав. Особый порядок изменения устава наследственного фонда прописан в п. 5 ст. 123.

20–1 ГК РФ.

В соответствии с данным положением устав наследственного фонда не может быть изменён после создания наследственного фонда, за исключением изменения устава наследственного фонда на основании решения суда, то есть устав наследственного фонда соответствует воле завещателя и не может быть изменён после создания наследственного фонда, когда завещатель уже по факту умер.

  • Пятой спецификой будут основания ликвидации наследственного фонда:
  • 1) наступление срока, до истечения которого создавался наследственный фонд;
  • 2) наступление указанных в условиях управления наследственным фондом обстоятельств, которые послужат его ликвидации;
  • 3) невозможность формирования органов наследственного фонда.

Шестой отличительной чертой наследственного фонда представляется вопрос его налогообложения. На законодательном уровне отсутствует регламентация налогообложения деятельности наследственных фондов.

Наследственный фонд в системе юридических лиц является унитарной некоммерческой организацией.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает особенностей налогообложения наследственного фонда, приравнивая это юридическое лицо к режиму налогообложения всех некоммерческих организаций [3].

Седьмой особенностью будет определение судьбы имущества при ликвидации наследственного фонда. В абз. 2 п. 7 ст. 123.

20–1 ГК РФ определено, что оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество подлежит передаче выгодоприобретателям соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности фонда, если условиями управления наследственным фондом не предусмотрены иные правила распределения оставшегося имущества, в том числе его передача лицам, не являющимся выгодоприобретателями. При отсутствии возможности определить лиц, которым подлежит передаче оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество, такое имущество в соответствии с решением суда подлежит передаче в собственность Российской Федерации. Как видим при ликвидации наследственного фонда его оставшееся имущество не направляется на цели, которые указаны в уставе наследственного фонда, как предусмотрено п. 3 ст. 123.20 ГК РФ, потому что порядок распределения оставшегося имущества при ликвидации наследственного фонда определяется завещателем в условиях управления наследственного фонда.

Подводя итог, следует отметить, что наследственный фонд весьма специфическая унитарная некоммерческая организация. Появление положений о наследственном фонде в гражданском законодательстве породило ряд вопросов, что сделало данную тему актуальной на сегодняшний день.

Литература:

Новеллы российского наследственного законодательства

В российском наследственном законодательстве происходят масштабные реформы: в 2018-2019 гг. в 3 части Гражданского Кодекса РФ появляются новые конструкции, которые раньше не были известны российскому наследственному праву.

Так, 1 сентября 2018 года в российское законодательство введён новый гражданско-правовой институт – Наследственный фонд.

Появление данного института определило возможность российских граждан путем составления завещания передать личное имущество под управление специально назначенному физическому или юридическому лицу, направляя все получаемые доходы заранее определённому выгодоприобретателю.

Очевидно, данная конструкция является аналогом траста, используемого преимущественно в англо-саксонских странах. Главным отличием наследственного фонда, однако, является возможность его учреждения лишь посмертно. Необходимо отметить, что по своему правовому статусу наследственный фонд приравнивается к наследникам и «наследует» указанное наследодателем имущество в общем порядке.

  • В наследственный фонд может быть внесено любое имущество наследодателя, в том числе наличные и безналичные деньги, документарные и бездокументарные ценные бумаги, а также имущественные права.
  • Для создания наследственного фонда лицу необходимо составить решение о его учреждении, являющееся частью завещания, в котором должны присутствовать следующие сведения:
  • • об учреждении наследственного фонда;
    • об утверждении лицом устава наследственного фонда, а также условий управления наследственным фондом;
    • о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда;
  • • о лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц.
  • Таким образом, создавая фонд, лицо вправе самостоятельно определять сроки его существования, имущество, передаваемое в фонд, порядок управления имуществом фонда, а также распределения полученной прибыли.

Институт наследственного фонда является удобным инструментом для сохранения и предотвращения размывания активов наследодателя после его смерти.

Стоит заметить, что законодательная база, регулирующая данный институт, ограничивается несколькими статьями Гражданского Кодекса РФ, что представляется недостаточным, так как некоторые правовые вопросы требуют более детальной проработки, что говорит о необходимости принятия отдельного федерального закона.

Кроме того, с 1 июня 2019 г. в российском законодательстве появятся такие конструкции, как совместное завещание и наследственный договор.

  1. Совместное завещание позволяет супругам при наличии обоюдного волеизъявления cледующее:
  2. • завещать общее имущество супругов любым лицам;
    • завещать имущество каждого из супругов любым лицам;
    • любым образом определять доли наследников в указанных наследственных массах;
    • определять имущество, входящее в наследственную массу каждого из супругов, если это не нарушает права третьих лиц;
    • лишать наследства наследников по закону;
  3. • включать в завещание иные завещательные распоряжения.
  4. Появившиеся возможности позволят, в частности, передавать все бизнес-активы, находящиеся в совместной собственности, в пользу одного выбранного наследника (в том числе, возможно передать все совместное имущество по совместному завещанию и в наследственный фонд).

Таким образом, данный институт направлен на решение той же проблемы, что и наследственный фонд – сокращение рисков по размыванию активов.

Отметим, что совместное завещание, тем не менее, по-прежнему не позволяет ограничить распределение долей в пользу обязательных наследников, таким образом, полной передачи имущества в пользу одного лица, скорее всего, добиться будет невозможно (обязательный наследник не получит обязательную долю только в случае, если он будет выгодоприобретателем наследственного фонда, однако, он обладает правом на отказ в пользу получения доли).

Основным риском в отношении совместных завещаний, на данный момент, можно считать возможность для каждого из супругов отменить совместное завещание, в том числе, после смерти другого супруга.

На данный момент неясно, касается ли такая отмена завещания только общего имущества или же оно способно и отменить завещание в части отдельного имущества уже умершего супруга (представляется, однако, что это невозможно, так как это нарушало бы волеизъявление умершего лица).

В любом случае, сама возможность такой отмены совместного завещания без возможности учета воли умершего супруга представляется крайне спорным решением.

Читайте также:  Регистрация автомобиля в гибдд - правила постановки на учет

Таким образом, положения об отмене совместного завещания, безусловно, обладают большой востребованностью, но одновременно нуждаются в дальнейших разъяснениях. Без них применение института совместного завещания представляется ограниченным ввиду наличия упомянутых значительных рисков.

Наконец, наследственный договор представляет возможность наследодателю заключить с любым из избранных наследников соглашение, условия которого определяют круг наследников и порядок перехода прав на имущество после его смерти к сторонам договора или к пережившим третьим лицам.

Особенностью такого договора является возможность предусмотреть обязанность для контрагента совершить какие-либо действия имущественного или неимущественного характера, в том числе при жизни наследодателя.

Таким образом, наследодатель может в течение своей жизни получать от контрагента по наследственному договору некоторые определенные имущественные и неимущественные предоставления или услуги в обмен на обещание передать определенное в договоре имущество по наследству после смерти наследодателя.

Проблема закрепленной конструкции заключается в возможности наследодателя свободно распоряжаться имуществом, обещанным в качестве наследства. Наследник может исполнять обязанности по договору в течение длительного срока и в итоге остаться без обещанного наследства.

Более того, наследодатель имеет право отказаться от договора в одностороннем порядке в любой момент, возместив только убытки, понесенные контрагентом при исполнении наследственного договора (скорее всего, только реальный ущерб).

Договорная конструкция в таком виде представляется несбалансированной и ставящей контрагента по наследственному договору в крайне рискованное положение, поэтому в текущей редакции ее использование предполагается исключительно в целях защиты интересов наследодателя.

Таким образом, российское наследственное законодательство проходит через этап больших реформ.

Новые конструкции существенно расширяют свободу усмотрения наследодателей по распоряжению имуществом после своей смерти и позволяют им предпринять меры, направленные, в частности, на защиту принадлежащего им имущества от размытия.

Вместе с тем, появившиеся конструкции требуют доработки в виде законодательных поправок или разъяснений от правоприменительных органов.

Настоящий обзор подготовлен в ознакомительных целях, не представляет собой исчерпывающего перечня и не должен заменять юридическую консультацию. При использовании материалов сайта активная ссылка на источник обязательна.

За дополнительной информацией, пожалуйста, обращайтесь к управляющему партнеру Андрею Данилову.

Наследственный фонд: новый институт наследственного права РФ

С 1 сентября этого года начали действовать нормы Гражданского кодекса РФ, касающиеся наследственных фондов – нового института наследственного права.

Наследственный фонд — это специальная форма юридического лица, практикуемая в западных странах как инструмент наследственного планирования, защиты и сохранения бизнеса в будущем, нивелирование рисков его утраты в случае ухода из жизни его владельца.

Согласно принятым в российское законодательство изменениям гражданин во исполнение завещания и на основе своего имущества сможет учредить специальный наследственный фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина. В наследственный фонд можно будет внести любое имущество.

Решение о создании наследственного фонда принимается гражданином при составлении им завещания у нотариуса и должно содержать сведения об учреждении фонда, утверждении гражданином его устава и условий управления наследственным фондом, о порядке, размере, способах и сроках образования имущества наследственного фонда, лицах, назначаемых в состав органов данного фонда, или о порядке определения таких лиц.

Регистрация наследственного фонда в уполномоченном государственном органе осуществляется после смерти гражданина нотариусом, ведущим наследственное дело.

Завещание, как и любой другой нотариальный акт, сохраняется в Единой информационной системе нотариата, что впоследствии позволит нотариусу, открывающему наследственное дело, оперативно найти всю необходимую информацию.

  Возможность создания фонда при жизни его учредителя законом не предусмотрена, таким образом, учредитель никогда не может быть до конца уверенным в исполнении своей воли в этом вопросе.

Имущество наследственного фонда формируется при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления имуществом наследственного фонда. Безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается.

Условия управления наследственным фондом должны включать положения о передаче имущества выгодоприобретателям в будущем. Такая передача имущества может быть обусловлена определенными обстоятельствами.

Выгодоприобретатели фонда имеют право получить часть или все имущество наследственного фонда в соответствии с условиями управления фондом, обладают правом запрашивать и получать у наследственного фонда информацию о его деятельности, не отвечая при этом по обязательствам фонда.

Как инструмент защиты активов наследственного фонда законодателем предусмотрена возможность установления в уставе обязательного согласия высшего коллегиального органа (или иного органа) наследственного фонда на совершение указанных в уставе сделок.

Несмотря на преследованную законодателем благую цель заимствования зарубежного опыта и предоставления гражданам дополнительных и более гибких инструментов наследственного планирования, подобная новая для России правовая конструкция, к сожалению, не идеальна и имеет недостатки. В связи с этим, использование данного механизма наследования на практике должно осуществляться в соответствии с четко разработанным планом и большой осторожностью.

Вместе с тем, при обсуждении с клиентами потенциальных инструментов наследственного планирования, мы будем оценивать целесообразность данного нового инструмента с учетом мнения и интересов клиента и наравне с другими механизмами, будучи готовыми в случае необходимости оказать нашим клиентам помощь по созданию наследственного фонда в соответствии с законодательством РФ.

В любом случае, совместно с нашим партнером, нотариусом Санкт-Петербурга Еленой Антоновой, мы будем следить за развитием практики использования данного нового инструмента наследственного планирования.

См.: Федеральный закон «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского кодекса Российской Федерации» от 29.07.2017 № 259-ФЗ

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

В июле в России был принят закон №259-ФЗ, предусматривающий возможность создания наследственных фондов.

Наследование бизнеса часто сопряжено с трудностями: в процессе его передачи наследникам необходимо обеспечить сохранность активов и надлежащее управление ими.

При наследовании по завещанию или по закону (без создания фонда) это непросто. Особенно если наследники – супруги, престарелые родители или несовершеннолетние дети, не готовые или не способные управлять бизнесом.

Для таких случаев и был создан новый механизм.

Рассмотрим, как он работает, на примере.

Представим себе российского бизнесмена средних лет, который сам построил бизнес и контролирует его, от которого многое зависит – компании, производство, сотрудники, партнеры, договоренности.

Кроме того, у бизнесмена есть семья, несовершеннолетние дети и он хочет обеспечить их безбедное существование. И он задумывается, как оставить свое предприятие в наследство.

До принятия закона о наследственных фондах в России не было способа, который бы в полной мере отвечал потребностям бизнесмена, учитывал особенности его бизнеса и тонкости семейной ситуации.

Он мог бы воспользоваться, например, иностранными инструментами (трастами и частными фондами).

Но они, скорее всего, дороги и не всегда удобны – особенно если в зарубежных юрисдикциях у бизнесмена нет экономических связей.

Наследственный фонд – некоммерческая организация, наследующая имущество его учредителя в соответствии с завещанием и наравне с другими наследниками. На его создание придется потратить время и силы. В составе завещания должно быть решение о создании наследственного фонда, его устав и условия управления.

В этих документах необходимо указать, как будет формироваться и управляться имущество фонда, а также лиц, которые будут им управлять. В них также должно быть описано, какое имущество и кому предназначается.

Также можно предусмотреть необходимость наступления определенных обстоятельств для передачи имущества и определить порядок его передачи.

В нашем примере российский бизнесмен сможет передать предприятие в наследственный фонд, назначить управляющими доверенных лиц и передать бизнес или доходы от него членам семьи так, как он хочет.

Например, если он хочет защитить предприятие и обеспечить стабильность его управления, то фонд передаст доли детям только после того, как у них появятся навыки, необходимые для управления компанией.

До этого момента можно обеспечить их материальную поддержку и привычный уровень жизни, передав им другие активы.

Если бизнесмен принял решение оставить состояние на благотворительность, он также может воспользоваться наследственным фондом.

Формально наследственный фонд – наследник, а по сути – самостоятельный институт, отличающийся гибкостью и дающий возможность его учредителю установить свои правила игры при передаче активов наследникам.

Он может назначить контролирующих лиц, определить круг выгодоприобретателей и условия осуществления им выплат.

Наследственный фонд поможет нашему бизнесмену обеспечить контроль над активами какое-то время после его смерти и решить вопросы распределения имущества между следующими поколениями.

Права выгодоприобретателя неотчуждаемы, они не переходят по наследству или при реорганизации (если выгодоприобретатель – юридическое лицо).

Из закона следует, что имущество фонда защищено от претензий кредиторов к выгодоприобретателям и не может быть изъято по их долгам.

Выгодоприобретатели имеют право на получение имущества фонда в соответствии с условиями управления, право получать информацию о деятельности фонда, а также могут обращаться в суд.

Выгодоприобретатель сам не может выступать в качестве единоличного исполнительного органа (управляющего фонда), но учредитель может предоставить членам семьи возможность участвовать в назначении управляющего и контролировать наиболее важные сделки фонда. Для этого выгодоприобретатель может быть включен в состав высшего коллегиального органа фонда, который по общему правилу избирает управляющего фонда и может досрочно прекратить его полномочия.

При всей гибкости и немалых возможностях нового механизма у него есть ограничения. В России наследственный фонд может быть создан только после смерти его учредителя. В отличие от иностранных трастов и частных фондов передать в такой фонд активы при жизни невозможно. Это значит, что в вопросах создания фонда его учредителю придется полагаться на нотариуса.

Устав наследственного фонда и условия управления им могут быть изменены только по решению суда и только если управление фондом на прежних условиях стало невозможным. С учетом быстро меняющейся действительности это тоже может создавать трудности.

Поскольку законодательство не предусматривает специального режима налогообложения для наследственных фондов, могут возникать риски двойного налогообложения капитала, передаваемого через них. За рубежом для аналогичных структур предусмотрены специальные режимы налогообложения, и для увеличения привлекательности российских фондов имело бы смысл присмотреться к международной практике.

Но главное – это появление в России возможности гибко урегулировать передачу активов после смерти. Институт наследственных фондов начнет работать с 1 сентября 2018 г.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *