2019-й год — последний, когда государство возмещает предпринимателям расходы на покупку онлайн-кассы. Чтобы воспользоваться вычетом, ИП без сотрудников нужно успеть зарегистрировать кассу до 1 июля. Мы составили пошаговую инструкцию вместе с партнером Дримкас из Йошкар-Олы — компанией «Контур Сервис», которая уже полтора года помогает предпринимателям оформлять вычеты.
Что за налоговый вычет при покупке кассы
С 2017 года в России идет реформа закона об онлайн-кассах. Кассы устанавливают предприниматели, которые занимаются торговлей, общепитом и предоставляют услуги. Это нужно, чтобы исключить серые схемы в бизнесе и повысить прозрачность.
Государство дало право на налоговый вычет при покупке кассы индивидуальным предпринимателям, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или работают на патенте. За каждую приобретенную онлайн-кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽. Если кассы три, вычет будет 54 000 ₽. О праве на налоговый вычет за кассу в федеральном законе № 349
Деньги не переведут на расчетный счет бизнесмена. Вместо этого он сам заявляет налоговой, что купил кассу и платит меньше налогов. Инспектор проверяет документы и одобряет решение предпринимателя. 18 000 ₽
такой вычет дают за кассу
Кто и когда может получить налоговый вычет
Реформа онлайн-касс идет поэтапно, поэтому вычет дают ИП, которые по закону ставят кассы в этом году. В 2018 году на него могли претендовать ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием. В этом году вычет они уже не получат.
В 2019 году вычет дают ИП на ЕНВД и патенте, у которых нет работников. У них есть время до 1 июля, чтобы купить кассу и поставить ее на учет в налоговой. Если не успеют к этому сроку, вычета не будет.
Если предприниматель совмещает вмененку и патент, он может получить вычет за каждую кассу.
За что дают налоговый вычет
Одной кассы для соблюдения закона предпринимателю недостаточно. Нужен фискальный накопитель, который хранит информацию о продажах в зашифрованном виде.
Для работы кассы нужен договор с оператором фискальных данных (ОФД), который передает информацию о продажах в налоговую.
Часто требуется платная программа и помощь специалистов сервисного центра, чтобы ввести оборудование в эксплуатацию.
Налоговый вычет покрывает расходы на все оборудование и услуги:
Касса по цене налогового вычета
Вместе с фискальным накопителем. Программа — бесплатно.
- онлайн-кассу,
- фискальный накопитель,
- кассовую программу, если она платная,
- услуги ОФД,
- услуги сервисного центра по регистрации и настройке кассы.
Чтобы получить вычет, важно сохранить все чеки и накладные на оборудование и услуги. Налоговая потребует подтверждение, что предприниматель тратил деньги на кассу.
Налоговый вычет за кассу для ИП на ЕНВД
Предприниматели на вмененке и патенте получают налоговый вычет по-разному. После покупки кассы всем предпринимателям нужно сохранить чеки и накладные. Для вычета на ЕНВД нужно проделать еще три шага. Форма декларации для предпринимателей на ЕНВД в приказе налоговой
Заполнить декларацию. Информацию о вычете указывают в третьем и четвертом разделе декларации. В третьем — цену кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму. В четвертом — модель, заводской и регистрационный номер, дату постановки кассы на учет.
Третий раздел декларации по ЕНВД с ценой кассы и расчетом налогов
Четвертый раздел о купленных кассах, в нем можно перечислить их все
Подать документы в налоговую. Предприниматель подает декларацию за тот квартал, когда купил и поставил на учет кассу. Если кассу купили с апреля по июнь, декларацию надо подать до 22 июля.
Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в ФНС в электронном виде — через сайт, системы «Контур» или СБИС с помощью электронной подписи. Тогда чеки и накладные нужно отсканировать и приложить к документам.
Дождаться решения. В течение трех месяцев налоговая примет решение, уменьшить налог или отказать в вычете. В случае отказа налоговая присылает письменное требование доплатить налог. Тогда придется подать уточненную декларацию и доначислить деньги. Если предприниматель не ошибся со сроками и подтвердил покупку, отказа не будет.
Если вычет больше налога, перенести остаток на следующий квартал. Налог за квартал у ИП 9 000 ₽, а касса стоит 18 000 ₽. Предприниматель оформляет вычет, не платит налог и может уменьшить налог за следующий квартал еще на 9 000 ₽. Полгода не надо платить единый налог.
Налоговый вычет за кассу для ИП на патенте
ИП на патенте не отчитываются перед налоговой. Для получения вычета предпринимателю нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Форма уведомления об уменьшении суммы патента
Заполнить уведомление. В уведомлении указывают название кассы, модель, регистрационный номер, дату постановки на учет и сумму всех расходов. На другом листе рассчитывают, на сколько уменьшится стоимость патента.
На листе А пишут информацию о купленных кассах, сразу обо всех
На листе Б указывают, как уменьшится патент: сначала на две трети, потом еще на треть
Подать документы. Предприниматель подает уведомление в налоговую вместе с чеками и накладными. Если отправлять уведомление в электронном виде, потребуется приложить сканы подтверждающих документов.
Дождаться решения. Налоговая проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. По закону на ответ у нее будет 20 дней. О решении инспектор письменно известит предпринимателя.
Если цена патента ниже 18 000 ₽, перенести вычет на другой патент. Предприниматель занимается ремонтом техники. Он покупает кассу дороже 18 000 ₽, но вычет будет не больше цены патента — 7 000 ₽. У него есть еще один патент на ремонт мебели, цена 11 000 ₽. ИП может распределить вычет на два патента и не платить налог.
Если предприниматель заплатил налог раньше, попросить перерасчет. Предприниматель мог уже заплатить налог за квартал, когда покупал кассу. Тогда он подает заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. Так он заплатит на 18 000 ₽ меньше в следующем квартале.
Когда налоговая отказывает в вычете
Обычно налоговая одобряет вычет, если предприниматель не ошибся со сроками. Иногда в вычете могут отказать, вот возможные причины:
Об отказе во всех случаях налоговая оповещает письмом. Если ситуацию можно исправить, инспектор связывается с предпринимателем и просит приложить недостающие документы.
Что надо знать о налоговом вычете за онлайн-кассу
- До 1 июля 2019 года у предпринимателей последний шанс получить налоговый вычет за онлайн-кассу.
- Вычет дают индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и патенте, у которых нет работников.
- За каждую приобретенную кассу можно уменьшить налог на сумму до 18 000 ₽. Вычет покрывает расхода на саму кассу, фискальный накопитель, программу, услуги ОФД и сервисного центра.
- Для вычета на ЕНВД нужно сдать в налоговую чеки и декларацию, на патенте — уведомление и подтверждающие документы.
Бюджетная касса с бесплатной программой для компьютера Стоимость кассы с фискальным накопителем и ОФД покрывает налоговый вычет. Программа бесплатна. Попробуйте ее прямо сейчас.
Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.
О том, как получить этот вычет, и пойдет речь в этой статье.
Условия для получения вычета
Индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД или ПСН на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН.
Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.
Размер вычета
Вычет имеет ограничение — не более, чем 18 000 руб. на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб. (в сумме 34 000 руб.).
Какие расходы можно включить в вычет
В вычет включаются расходы на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих).
Вычет из ЕНВД
Налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ вплоть до нуля. Эти расходы не обязательно должны включаться в декларацию только одного налогового периода.
В отличии от страховых взносов, которые уменьшают налог только того периода, в котором они уплачены, стоимость ККТ можно учитывать несколько кварталов. Поэтому сначала надо уменьшить налог на взносы, а уже остаток налога уменьшать на сумму, потраченную на приобретение кассовой техники.
Сумму расходов на ККТ, которая «не влезла» в уменьшение налога одного квартала, можно учесть в следующем периоде.
Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.
2018 № СД-4-3/3375@, в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.
https://www.youtube.com/watch?v=v-UOVFo7KFw
При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.
Пример:
ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй.
В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует.
Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.
Вычет из стоимости патента
Чтобы получить вычет из стоимости патента, надо сначала получить этот патент. Дело в том, что номер и дата патента указывается в уведомлении об уменьшении суммы налога. Форма уведомления тоже пока не принята, но обязательные реквизиты его указаны в статье 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ.
Кроме данных патента, в уведомлении указываются:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
- сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.
Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.
Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.
Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.
- Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.
- Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.
Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН. Подробности в материале «Вычет из стоимости патента по покупку онлайн-ККТ: образец уведомления».
Некоторые налогоплательщики смогут применить налоговый вычет при покупке онлайн-ккт
Налоговый кодекс РФ дополнен положениями, предусматривающими основания и условия уменьшения суммы налога, исчисленной при применении ЕНВД, ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ с функцией онлайн передачи данных в налоговый орган в размере не более 18000 рублей на каждую ККТ.
Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наемных работников, — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года).
Согласно закону налогоплательщики, применяющие ПСН, будут обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления сообщить о применении налогового вычета можно будет в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.
Госдума в третьем чтении рассмотрит законопроект о налоговом вычете для ИП по расходам на покупку «онлайн-касс»
Налоговый кодекс РФ планируется дополнить положениями, предусматривающими основания и условия уменьшения суммы налога, исчисленной при применении ЕНВД, ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ нового типа для использования в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется соответствующий режим налогообложения, в размере не более 18000 рублей на каждую ККТ.
Одним из условий применения налогового вычета является регистрация ККТ в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для ИП, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания, и имеющих наемных работников, — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года).
Согласно законопроекту налогоплательщики, применяющие ПСН, будут обязаны уведомить налоговый орган о применении налогового вычета. До утверждения формы такого уведомления, сообщить о применении налогового вычета можно будет в произвольной форме с указанием сведений по установленному перечню.
Когда можно воспользоваться правом на вычет при приобретении онлайн-касс?
ИП при приобретении онлайн-кассы в 2019 году могут воспользоваться налоговым вычетом. Но касается это только предпринимателей без наемных сотрудников.
Важная информация для ИП на ЕНВД, планирующих купить онлайн-ККТ. При соблюдении рекомендуемого Минфином порядка предприниматели смогут получить вычет.
Разъяснения Минфина
Предоставление вычета зависит от этих факторов:
- Дата регистрации ККТ.
- Направление деятельности.
- Наличие наемных сотрудников.
Есть общее правило. По нему, вычет можно получить, если онлайн-ККТ зарегистрирована с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Однако ИП на ЕНВД в сферах розницы или общепита с наемными сотрудниками могли воспользоваться возможностью при регистрации ККТ до 1 июля 2018 года.
Но некоторые ИП смогут получить вычет и в 2019 году. При этом должны соблюдаться условия – отсутствие наемных сотрудников и регистрация ККТ до 1 июля 19-го года.
То есть, если ИП решил приобретать онлайн-кассу и нанимать сотрудников, сначала рекомендуется решить кассовые вопросы.
Предпринимателю нужно учесть, что даже при наличии одного заключенного трудового договора право на вычет теряется.
Источник: письмо Минфина №03-11-11/10541 от 19 февраля 2019 года.
Как ИП получить вычет на покупку онлайн-ККТ: пошаговая инструкция
Директор ООО «Центр правового обслуживания»
специально для ГАРАНТ.РУ
С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон позволяет ИП, применяющим ПСН и ЕНВД, уменьшить налоги путем оформления налогового вычета, если в предпринимательской деятельности используются онлайн-кассы.
Траты на приобретение каждого экземпляра ККТ сегодня можно уменьшить на сумму до 18 тыс. руб. (п. 2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса).
Для оформления вычета предприниматель должен поставить онлайн-кассу на учет в установленные законом сроки (до 1 июля 2019 года, если у него нет работников, и до 1 июля 2018 года, если работники привлечены) и предоставить в ФНС России декларацию либо уведомление, и при необходимости сопутствующую документацию.
Кто и когда может воспользоваться правом?
Получить вычет смогут только бизнесмены, зарегистрированные в качестве ИП, работающие на ПСН или применяющие ЕНВД.
ИП на вмененке применяют вычет, уменьшая исчисленный налог на те расходы, которые понесли в связи с покупкой кассовой техники.
Вычет предоставляется ИП, не привлекающим работников, в случае, если касса зарегистрирована в налоговом органе после 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года.
Снижение налога указанной категорией хозяйствующих субъектов осуществляется при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах, но не раньше квартала, в котором произведена регистрация кассы.
Для ИП с работниками предусмотрен иной порядок: вычет оформляется, если онлайн-касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2018 года. Эта категория предпринимателей уменьшает налог при расчете ЕНВД только в 2018 году, но не раньше квартала, в котором была зарегистрирована ККТ.
Бизнесмены на ПСН оформляют вычет по схожим правилам. Размер налога уменьшается за периоды, начавшиеся в 2018 году и завершившиеся после регистрации онлайн-кассы.
Если предприниматель, использующий патент, переходит на ККТ с 1 июля 2018 года, то к моменту получения вычета касса должна стоять на учете.
Если переход на онлайн-кассы происходит 1 июля 2019 года, то ККТ должна быть поставлена на учет в период до указанной даты. Только при соблюдении этих условий предприниматель вправе заявить о вычете.
Важно отметить, что закон не ограничивает предпринимателей в количестве единиц техники, в связи с приобретением которой можно получить вычет. ФНС России в своем письме от 21 февраля 2018 г.№ СД-3-3/[email protected] разъяснила, что при покупке нескольких ККТ предприниматель получит компенсацию за каждую единицу по отдельности, но в сумме фактически понесенных трат на покупку.
Пошаговая инструкция по получению вычета
ПРИМЕР
ИП купил две онлайн-кассы и вовремя поставил обе на учет в ФНС России. Одна касса стоила 16 тыс. руб., а вторая – 27 тыс. руб. С учетом действующих сегодня правил предприниматель сможет снизить налог по первой кассе на всю сумму покупки – 16 тыс. руб., а по второй кассе в предельном размере – на 18 тыс. руб. В итоге предприниматель возместит за обе кассы 34 тыс. руб.
Для снижения суммы налога предпринимателю нужно предпринять следующие шаги:
Шаг 1. Проверить наличие оснований для получения вычета.
Вычет оформляется только при соблюдении условий:
[1]
- касса включена в специальный реестр ККТ (реестр можно изучить на официальном сайте ФНС России);
- техника стоит на официальном учете в ФНС;
- затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.
Шаг 2. Заявить о вычете.
Для заявления вычета ИП на системе ЕНВД заполняет и передает в налоговую инспекцию декларацию. В действующей на сегодняшний день форме декларации по ЕНВД не учтена возможность снижения налога в связи с покупкой ККТ.
Однако, приказ, утверждающий форму налоговой декларации с учетом изменений, подготовлен и размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов 1 .
Документ вместе с приложениями, подробно описывающими порядок и последовательность заполнения декларации находится на этапе подготовки заключительной редакции текста проекта.
В настоящее время предприниматели на вмененке для оформления вычета применяют стандартную форму декларации. Порядок заполнения декларации для получения вычета разъяснен в Письме ФНС России от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/[email protected] «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
Согласно разъяснениям ФНС России декларация в рассматриваемом случае заполняется так:
В строке декларации 040, в Разделе 3 необходимо указать сумму налога, уменьшенную на расходы, связанные с покупкой ККТ.
Нужно учитывать, что общая сумма налога, которой должен быть уплачен в бюджет по коду строки 040 не может быть отрицательной.
Вместе с заполненной декларацией налоговый орган рекомендует направлять пояснительную записку, содержащую следующие сведения о каждом экземпляре приобретенной техники:
- наименование модели;
- номера кассы (регистрационные и заводской);
- день регистрации кассы в налоговом органе;
- расходы на покупку экземпляра ККТ(сумма не должна быть выше предельной);
- суммарные расходы на приобретение ККТ.
Предприниматели на патентной системе заявляют о вычете путем направления в налоговый орган специального уведомления. До недавнего времени такое уведомление не имело утвержденной формы и могло составляться предпринимателем в произвольной форме. Письмом ФНС России от 4 апреля 2018 г.
№ СД-4-3/[email protected] «О рекомендуемой форме уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники» форма уведомления была утверждена, в настоящее время налоговый орган рекомендует направлять уведомления на бланках установленного образца, в порядке, разъясненным в письме.
ФОРМА
В строку 050 Листа А Уведомления нужно внести сумму расходов на покупку ККТ, в том числе траты на приобретение программного обеспечения, оплату сопутствующих услуг (настройки, установки), покупку фискального накопителя и т.д. Суммарный размер расходов на приобретение онлайн-кассы не может быть более предельного размера.
Несмотря на разработанную форму уведомления у предпринимателя остается право заявить о получении вычета в произвольном порядке, но в этом случае в уведомлении необходимо указать такие данные:
- Ф.И.О. налогоплательщика;
- номер ИНН;
- дата и номер патента, по которому предприниматель решил применить вычет;
- номер и модель приобретенной ККТ;
- сумма затрат на покупку техники.
Уведомление можно заполнить от руки, или в электронном формате.
Декларация или уведомление и сопутствующая документация подаются в отделение налогового органа в бумажном виде либо в электронной форме (в этом случае у ИП должна быть электронная подпись). Узнать адрес своего отделения можно на сайте ФНС России.
После получения документации от предпринимателя госорган принимает решение о выплате вычета, или об отказе в выплате вычета при наличии на такое решение соответствующих оснований.
Например, госорган откажет при использовании предпринимателем иных систем налогообложения, кроме ЕНВД и ПСН, при отсутствии модели онлайн-кассы в специальном реестре ККТ, при обращении за вычетом юрлица и в ряде других случаев.
1 С текстом приказа «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/11-17/00075780).
Некоторые налогоплательщики смогут применить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Информация Федеральной налоговой службы от 28 ноября 2017 г. “Президент утвердил налоговый вычет за покупку онлайн кассы и перенос сроков применения онлайн ККТ в сфере услуг на год”
Отсрочку продлили, а вычет нет: 1 июля он закончится
Новый закон об отсрочке не продлил право на вычет. Если есть такое право и нужна касса, стоит поспешить и оформить все до конца июня. Вот как это сделать.
С 2017 года заработал закон об онлайн-кассах. Это такие кассовые аппараты, которые формируют чеки и одновременно отправляют их в налоговую в электронном виде. По желанию такой чек может получить и покупатель — на телефон или электронную почту.
Так государство сразу видит, где какие цены, кто и что продает, какая выручка в конкретном магазине, что подорожало вот в этом регионе и как изменились продажи молока вот в этой торговой сети.
В чеках есть вся информация для контроля за бизнесом, налогами и полезной аналитики.
Такие кассы можно покупать или брать в аренду, но использовать их обязательно — это требование для бизнеса, а не выбор для удобной работы.
Онлайн-касса в среднем стоит 18—20 тысяч рублей. Для многих предпринимателей с небольшими кофейнями, торговыми точками и салонами красоты это слишком большие расходы. Поэтому государство придумало вычет.
Уменьшить налог на стоимость кассы могут не все предприниматели. Вот при каких условиях можно использовать вычет в июне 2019 года:
- Бизнес зарегистрирован на ИП. Фирмам вычет не дают.
- ИП применяет ЕНВД или ПСН. На упрощенке расходы не возмещают.
- ИП в рознице и общепите не имеет работников. Для ИП с работниками в этих отраслях вычет закончился год назад.
- Касса входит в реестр ККТ. Проверить модель можно на сайте ФНС.
- Ее купили и зарегистрировали до 1 июля 2019 года. Последние дни — 29 и 30 июня.
- ККТ используют в той деятельности, для которой применяется ЕНВД или ПСН.
Все условия должны соблюдаться одновременно. Общего требования по наличию и количеству сотрудников нет: такое условие установлено только для розницы и общепита.
Если купить или зарегистрировать кассу 1 июля и позже, вычета не будет.
Вычет — это расходы на кассу. Их вычитают из начисленного налога. Но учесть можно не любые расходы по желанию, а только эти:
- Покупка онлайн-кассы или фискального накопителя.
- Программное обеспечение.
- Сопутствующие работы и услуги: настройка, обслуживание.
- Приведение ККТ в соответствие с требованиями закона о кассах.
Все суммы должны быть подтверждены документами.
Вычет за онлайн-кассу включает расходы на ее покупку и настройку. Но есть ограничение: максимум 18 000 Р за один аппарат.
Если кассу купили за 14 500 Р, значит, налог можно уменьшить на эту сумму. Если касса с настройкой стоит 24 900 Р, налог можно уменьшить только на 18 000 Р.
Лимит действует в расчете на одну кассу, а не на все, которые купил предприниматель. Но расходы и лимиты нельзя складывать.
Например, ИП на вмененке купил три кассы: за 14 500 Р, 17 900 Р и 24 900 Р. Всего он потратил 57 300 Р. Но при расчете нельзя 18 000 Р умножить на три и принять к вычету максимально возможную сумму — 54 000 Р.
Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2020 году
В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс.
Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет.
Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже ( статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2020 году).
Обоснованность предоставления налогового вычета
Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.
Современная ККТ отличается от предшественников:
- Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
- Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.
Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2020 г.
Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на: (нажмите для раскрытия)
- покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
- оплату интернета и услуг ОФД;
- запуск кассы и наладку ее работы.
Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:
- хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
- уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
- обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).
Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
| Условия | Расшифровка |
| 1. Документальные | Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
| 2. Технологические | Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
| 3. Контрольные | ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:– модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;– ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
| 4. Временные | Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2020 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. |
Размер НВ и сроки возврата
- Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
- Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
- Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
- 2020 г. -1,9820;
- 2020 -2,0630.
- Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2020 г.
Пример.
ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Как ИП заплатит налог: (нажмите для раскрытия)
| Квартал | Налог, тыс. руб. |
| I | 0,00 |
| II | 10,00 |
| III | 20,00 |
| IV | 20,00 |
- За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс ( статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2020 году).
- Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:
| Квартал | Налог, тыс. руб. |
| I | 10,00 |
| II | 10,00 |
| III | 10,00 |
| IV | 20,00 |
Важно! Размер налога может уменьшиться максимум на 18 тыс. руб. за установку одной ККТ, которая используется ритейлерами на каждом месте расчетов наличными.
Кто вправе рассчитывать на НВ
Возможность получения льготы касается только ИП:
- которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
- их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
- переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.
В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.
Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на: (нажмите для раскрытия)
- ЕНВД – переносится на другие кварталы 2020 г.;
- ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2020 г. получил несколько патентов.
Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.
Как заполучить налоговый вычет
Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:
- Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2020 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
- Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.
Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.
Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.
Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.
Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.
Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ
Своеобразие налогового вычета можно описать так:
| Особенности получения НВ | Пояснение |
| Начало использования | Отчетный период, когда представлено заявление на НВ |
| Адрес подачи заявления | Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик |
| Содержание и форма заявления на получение НВ | Разрабатывается и утверждается ФНС |
| Применение вычета | Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту) |
- Размер НВ определяется за простой формулой:
- НВ = Ст * К,
- где: Ст – стоимость одной ККТ;
К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.
В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.
Важно! Стоимость одной кассы онлайн в формуле не может превышать максимального размера (18 тыс. руб.). Если ее цена выше, то разница не подлежит компенсации.
Алгоритм получения вычета по налогам
Когда закончится год 2020, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:
| Соотношение НВ и Налога | Что делать |
| Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:НВ ≤ Н | Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию |
| Прибыль меньше в сумме, чем НВ:НВ ≥Н | Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2020 г. (касательно ПСН) |
На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2020 г ( статью: → «Налоговый вычет на семью в 2020 году»).
Причины отказа в налоговом вычете
- Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры.
- Отказ получат те, кто: (нажмите для раскрытия)
- использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
- применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
- установили ККМ раньше, чем в 2020 году;
- марка ККТ отсутствует в официальном реестре.
Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков.
Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.
Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.
На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.
Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.
Рейтинг 5 популярных вопросов
Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?
Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2020 году. Поэтому ответ: нет.
Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?
Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.
Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.
Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.
Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?
Ответ. Компенсация проводится после окончания 2020 г., то есть, в 2020 г.
Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?
Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2020 г.
Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД.
Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2020 года.
Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.
Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
Одним из самых ожидаемых событий 2017 года среди малого бизнеса стало внесение поправок в НК РФ, в соответствии с которыми ритейлерам предложено воспользоваться налоговым вычетом за онлайн-кассу.
В самом начале перехода на ККТ нового типа предприниматели задавались вопросами: для кого же будет действовать эта преференция, попадает ли под льготу модернизация аппаратов с ЭКЛЗ и какие условия должны быть соблюдены для её оформления.
Об этом и о других деталях, касающихся возврата средств за внедрение онлайн-ККТ, узнаем из статьи.
Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Налоговый вычет за внедрение онлайн-кассы: выгода для малого предпринимательства
Почему государство предоставляет такую преференцию? Обязанность применения онлайн-ККТ вызвала волну негодования среди мелких предпринимателей. Такая реакция была ожидаемой, так как появление «умных касс» прежде всего упрощает работу налоговикам.
Приобретение ККМ, фискального накопителя, подключение и настройка оборудования — это непредвиденные расходы, поэтому законодатели учли недовольство ритейлеров и предоставили некоторым из них возможность установить аппараты за счёт государства.
Наряду с этим, применение ККМ нового вида — это выход на новый уровень передачи отчётности, обслуживания клиентов и оптимизации бизнес-процесса.
Преференция предоставлена только отдельным категориям предпринимательства, которые ранее не применяли ККТ и не были технически подготовлены к использованию смарт-терминалов.
Большой разбег цен на современные устройства позволяет выбрать недорогую, но многофункциональную модель, приобретение и установка которой полностью покроется за счёт возврата. Поэтому выгода от предоставления такой льготы для мелких субъектов хозяйствования налицо.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
Вычет за онлайн-кассу от налоговой: каким ИП положен, а каким нет
Не все представители малого бизнеса имеют возможность воспользоваться налоговым вычетом при покупке онлайн-кассы. Он предоставляется ИП на патенте или на «вменёнке», и только тем категориям, которые обязаны применять онлайн-ККТ в соответствии с положениями закона 54-ФЗ.
Преференция полагается ИП на «вменёнке» или на ПСН, которым надлежит использовать кассовую технику:
Как получить налоговый вычет до 18 000 рублей при покупке онлайн-касс
15 ноября 2017 года Госдума внесла изменения в Налоговый кодекс (закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Раньше получить компенсацию могли только те, кто купил оборудование и перешёл на онлайн-кассы в 2018 году. Теперь это могут сделать и те, кто приобрёл кассовую технику с февраля 2017 года.
В принятом законе также учтены новые сроки отсрочки (до 1 июля 2019 года) установки онлайн-касс для отдельной категории предпринимателей. Закон вступает в силу 1 января 2018 года.
- Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, осуществляющие деятельность без привлечения наёмных работников. Они вправе уменьшить сумму единого налога и патента на ту сумму расходов, которую они потратили на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), включённой в реестр ФНС. Размер компенсации — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. Это при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
- Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патенте, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ. Они вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Предприниматели на УСН, ОСНО и ЕСХН, а также организации на ЕНВД и патенте не могут претендовать на получение налогового вычета.
Каковы обязательные условия для получения вычета?
- В момент покупки ККТ предприниматели уже являются плательщиками ЕНВД или патента.
- ККТ должна быть включена в государственный реестр, поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных).
- Если предпринимательская деятельность ведётся в местности, где нет технической возможности передачи данных через ОФД (пункт 7 статьи 2 новой редакции закона 54-ФЗ), достаточно просто иметь ККТ, поддерживающую такую функцию.
- ККТ должна быть зарегистрирована индивидуальным предпринимателем без наёмных работников в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года; для ИП с наёмными работниками — с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
- Налоговым вычетом можно будет воспользоваться предпринимателям без наёмных работников при исчислении единого налога или патента за налоговые периоды 2018 и 2019 годов; для предпринимателей, имеющих наёмных работников, — за налоговый период 2018 года.
Но в обоих случаях не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника.
- При одновременном использовании патента и ЕНВД получить вычет можно только для одного из указанных режимов.
Расходы на контрольно-кассовую технику, фискальный накопитель, программное обеспечение, а также услуги по настройке ККТ, в том числе её модернизации.
Если после уплаты вменённого налога в текущий налоговый период (с момента регистрации ККТ) имеется остаток по вычету, его можно перенести на последующие периоды: до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, до конца 2018 года — для ИП с наёмными работниками.
При патентной системе налогообложения остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где предусмотрено использование ККТ, до конца 2019 года — для ИП без наёмных работников, а для ИП с наёмными работниками — до конца 2018 года.
Для получения вычета для плательщиков ЕНВД в законе не уточняется порядок заполнения заявления, но для предпринимателей на патенте обязательна подача заявления в налоговую в произвольной форме (пока формат заявления не утверждён) с указанием следующих сведений:
- Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
- Дата и номер патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются.
- Модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения.
- Сумма понесённых расходов на приобретение соответствующей ККТ.
Отправить заявление необходимо в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика. Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием электронной подписи.