Комментарий 18294 к статье: договор лизинга (финансовой аренды) – условия и образец

Шанин, С. Р. Анализ юридической сущности договора финансовой аренды (лизинга) / С. Р. Шанин. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2018. — № 47 (233). — С. 168-170. — URL: https://moluch.ru/archive/233/54025/ (дата обращения: 27.04.2020).

Статья посвящена анализу юридической сущности лизинга, исследованию природы данного договора и его места в системе гражданско-правовых договоров.
Ключевые слова: договор лизинга, правовая природа, нормативно-правовое регулирование.
The article is devoted to the analysis of the legal essence of leasing, the study of the nature of this contract and its place in the system of civil law contracts.
Keywords: leasing agreement, legal nature, legal regulation.

Постановка проблемы. Сегодня отечественные предприятия испытывают недостаток собственного капитала для развития производства, приобретения нового оборудования и использования новых технологий.

Высокая стоимость банковских кредитных ресурсов, финансовое состояние и недостаточный уровень кредитоспособности отечественных предприятий обусловили необходимость внедрения эффективных и доступных способов финансирования для обновления основных средств и развития производства, к которым, в частности, относится лизинг. В то же время, лизинг прочно вошел в сферу банковской деятельности. Банки стали инноваторами лизинговых услуг, сыграли ведущую роль в процессе формирования лизинговых отношений в России и по объемам лизинговых операций и лизингового портфеля являются лидерами отечественного рынка лизинга.

Анализ последних публикаций.

Большой вклад в формирование и развитие теоретико-методологических основ лизинговых отношений, исследования проблемных аспектов становления и развития рынка лизинговых услуг, лизинговых отношений, взаимодействия банков с лизинговым бизнесом, организации лизинга как самостоятельного инструмента финансирования осуществили зарубежные и отечественные ученые, подтверждением чего служат научные труды Дж. Алсторма, А. Аюпова, Дж. Бейли, С. Бруса, Д. Ван Хорна, А. Волчанка, И. Ивасива, Дж. Кэмпбелла, Т. Кларка, Н. Кравченко, М. Колберга, К. Ларионовой, М. Лычагин, В. Мищенко, А. Мороза, Д. Портера, П. Саблука, Т. Смовженко, Ф. Фабоцци, У. Шарпа, А. Яремчука и другие.

Изложение основного материала. С введением и принятием с 01.03.1996г. в действие части второй ГК РФ [1] правоотношения в гражданской сфере, зарождающиеся при финансовой аренде (лизинге), стали урегулированными на законодательном уровне. Позже был принят и утвержден Федеральный закон о присоединении РФк Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге [2].

В последствии был принят закон «О финансовой аренде (лизинге)» [3], из закона была исключена часть статей [6]. Именно данный закон в настоящее время играет важнейшую роль в нормативном регулировании отношений, появляющихся в связи с таким типом договора, как финансовая аренда (лизинг), устанавливает юридическую сущность данного договора, ясно описывая порядок конкретных правоотношений.

Сложность структуры лизинговой операции обусловлена многоэтапностью и взаимозависимостью этапов лизингового процесса, каждый из которых регламентирует предмет, порядок, последовательность, условия и срок взаимодействия его участников.

На сегодняшний день в теории и зарубежной практике отличают такие схемы лизинговых операций, в частности, двусторонняя (Классическая) и трехсторонняя лизинговые операции, международная лизинговая операция, лизинговой операции в зарубежном банке под гарантию местного банка, многосторонняя лизинговая операция на условиях государственно-частного партнерства и другие.

Организацию лизингового процесса можно рассмотреть по организационно-управленческим и финансово-экономическим подходам, которые позволяют условно выделить основные этапы лизингового процесса.

Так, на подготовительном этапе осуществляется обоснование целесообразности осуществления и эффективности лизинговой операции для принятия управленческого решение о реализации во времени с учетом потребности в финансовых ресурсах.

Эффективность лизинговой операции определяют лизинговые платежи и денежные потоки, генерируемые по результатам эксплуатации предмета лизинга.

Важным элементом, фактически предопределяет цель лизинговой операции и выступает объектом анализа и управления, являются лизинговые платежи, под которыми понимают общую сумму, уплачиваемый лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользования имуществом — объектом сделки.
Основными элементами лизинговых платежей являются:
‒ сумма, которая при каждом платеже возмещает часть стоимости объекта лизинга, амортизируемого за срок, который вносится в лизинговый платеж;
‒ платеж как вознаграждение за полученное в лизинг имущество лизингодателю;
‒ договорное возмещение страховых платежей объекта лизинга, если он застрахован лизингодателем (рисковая премия);
‒ сумма, уплачиваемая лизингодателю как процент за оформленный им кредит для приобретения имущества по договору лизинга (лизинговый процент, лизинговая маржа)
‒ прочие расходы лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.

Текущий российский, а также мировой опыт правового регулирования отношений финансовой аренды (лизинга), показывает, что правоприменительной деятельности, как и в законодательстве есть объективные проблемы, которые вызваны необходимостью баланса между интересами сторон лизинговой сделки (арендодателя, арендатора и продавца, с одной точки зрения, и недостаточно полной определенностью норм о лизинге в сравнении с нормами о купле-продажи товара для лизинга, с другой другой точки зрения [9]. Споры, которые проистекают из договоров лизинга, на протяжении долгого времени уверенно занимают заметную долю среди арбитражных дел. Из этого следует, что практика судов по исследуемой тематике, учитывая существующую противоречивость судебных актов ВАС РФ, несомненно, будет играть для нас важную роль.

Правовая природа договора лизинга

Полное описание

Правовая природа лизинга, его место в системе гражданско-правовых обязательств вызывают дискуссию в научных кругах. При этом обоснованной представляется позиция И.М.

Абдульмянова что «основная проблема заключается в разграничении юридического и экономического подхода к отношениям, связанным с лизингом имущества.

В настоящее время в юридической среде намного большее внимание уделяется экономическим аспектам, а правовая разработка вопросов, касающихся лизинга, характеризуется множественными пробелами».

В первую очередь неоднозначно решается вопрос о составе сторон: является ли договор лизинга двусторонней или многосторонней сделкой.

Так, по мнению ряда исследователей, существует «глубоко объективная основа необходимости признания трехстороннего характера договора лизинга», поскольку «имеются в виду имущественные отношения, складывающиеся следующим образом: одна сторона (потенциальный лизингополучатель), в силу недостаточности финансовых средств для приобретения имущества в собственность либо испытывая необходимость лишь во временном его использовании, обращается ко второй стороне (потенциальному лизингодателю) с просьбой приобрести необходимое имущество у третьей стороны (продавца) и предоставить это имущество лизингополучателю во временное владение и пользование. Итак, в данном случае речь идет о системе имущественных отношений, возникающих в связи с приобретением лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем имущества у определенного продавца и последующим предоставлением этого имущества во временное владение и пользование за определенную плату» (Решетник И.А. Гражданско-правовое регулирование лизинга в Российской Федерации. С. 20).

Другие авторы отмечают трехсторонний характер исходя из того, что лизинг включает два договора: аренда и купля-продажа, стороны которых находятся в тесной связи (Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. С. 31).

Другая позиция по данному вопросу состоит в том, что договор лизинга представляет собой двустороннюю сделку. Так, А.А.

Иванов утверждает, что следует «трактовать договор лизинга как двустороннюю сделку, так как отношения между арендодателем и арендатором, с одной стороны, и арендодателем и продавцом арендованного имущества – с другой, урегулированы так, как в классических двусторонних договорах.

Участники этих договоров не имеют ни одного права или обязанности, которые бы принадлежали одновременно каждому из них, что как раз характеризует многостороннюю сделку» (Иванов А.А. Гражданское право: учебник. С. 198).

На наш взгляд, лизинг объединяет трех лиц: изготовителя предмета договора (продавец), приобретателя-арендодателя (покупатель/лизингодатель) и арендатора (лизингополучатель), однако все они связаны не одним, а разными договорами, что предопределяет двусторонний характер договора лизинга.

Также неоднозначно в юридической литературе решается вопрос о месте анализируемого договора в системе гражданско-правовых договоров. Существует три основных подхода к квалификации договора лизинга.

Согласно первой позиции, получившей законодательное закрепление в ГК РФ, договор лизинга – вид договора аренды, обладающий определенными квалифицирующими признаками, позволяющими отличать его от иных видов договора аренды и выделять в отдельный вид (Витрянский В.В. Договор финансовой аренды (лизинга). С.

96). Другие авторы отстаивают смешанный характер договора лизинга, считают, что он сочетает в себе черты аренды и купли-продажи (Громов С.А. Первое «лизинговое» дело, рассмотренное новым Верховным Судом Российской Федерации. С. 10).

Третья точка зрения состоит в том, что договор лизинга является самостоятельным типом договорных обязательств (Суханов Е.А. Полемика о будущем, которое закладывается сегодня. С. 131).

В российском и зарубежном праве по-разному квалифицируются отношения, вытекающие из договора лизинга, при этом в большинстве своем детально не конкретизируются в законодательстве его общие и специальные признаки.
Из анализа зарубежного законодательства можно выделить два подхода по закреплению института: ряд стран не имеет внутреннего специального законодательства и применяет к лизинговым операциям по аналогии общие нормы, определяющие отношения сторон при имущественном найме, продаже и других; ряд стран законодательно выделяет лизинг в самостоятельный институт.
При этом договор лизинга в зарубежных странах может квалифицироваться как отдельное сложное трехстороннее правоотношение либо как разновидность схожих гражданско-правовых институтов, таких как аренда, купля-продажа в рассрочку, кредит.

Одним из первых нормативное регулирование в данной сфере осуществляла Франция. Так, Закон Франции от 02.07.1966 г. № 66-455 «О предприятиях, практикующих кредит-аренду» в п. 1 ст.

1 закрепляет, что «операциями кредита-аренды (credit-bail) являются операции по аренде оборудования, купленного с целью сдачи в аренду предприятием, остающимся собственником оборудования, в которых предусматривается возможность для арендатора приобрести все оборудование или его часть за согласованную цену с учетом уже выплаченных арендных взносов или по крайней мере их части».

В Великобритании нет специального законодательства в области лизинга. Правовое регулирование данных отношений осуществляется по аналогии с другими гражданско-правовыми институтами.

При этом в течение длительного времени лизинг рассматривался как особый вид аренды, не предусматривающей возможность включения в договор условий о покупке предмета, однако сегодня подход изменился и предоставляет сторонам право включить такой опцион.

С целью унификации европейского правового опыта на международном уровне был принят ряд конвенций, позволяющих выделить общие квалифицирующие признаки лизинга и конкретизировать специальные, свойственные отдельным его видам. При этом общим подходом всех названных документов можно считать отношение к лизингу как к договору, арендному по своей правовой природе, но обладающему существенной спецификой.

Так, Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге, принятая 22 мая 1988 г., определяет лизинг через следующие его характеристики:
1) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь в первую очередь на опыт и суждение арендодателя;
2) оборудование приобретается арендодателем в связи с договором лизинга, который, и поставщик осведомлен об этом, заключен или должен быть заключен между арендодателем и арендатором;
3) периодические платежи, подлежащие выплате по договору лизинга, рассчитываются, в частности, с учетом амортизации всей или существенной части стоимости оборудования.

Схожим является регулирование согласно Модельному закону УНИДРУА «О лизинге» 2008 г., в котором отмечается, что «финансовая аренда – это договор аренды с обязательством (или без обязательства) приобрести в собственность все имущество или его часть».

Следуя опыту большинства зарубежных стран, российское право определило лизинг как разновидность аренды. Согласно ст. 665 Гражданского кодекса РФ и ст.

2 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» договор финансовой аренды (договор лизинга) – договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и представить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.

Квалифицировав лизинг в качестве аренды, российское законодательство, так же как и законодательство многих зарубежных стран, не отразило финансово-кредитные особенности, присущие финансовому лизингу как одному из наиболее часто применимых видов лизинга, и не выделило оперативный и финансовый виды лизинга в самостоятельные правовые институты.

Это привело к признанию судами договора финансового лизинга смешанным договором с элементами аренды и купли-продажи.

Так в Определении Верховного Суда РФ от 14.10.2014 г. по делу № 307-ЭС14-22, А56-70987/2012 указывается, что «суды не учли, что в силу принципа свободы договора, установленного положениями ст.

421 ГК РФ, стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор).

К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

Включение в договор лизинга дополнительного условия о возможности перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю позволяет рассматривать такой договор как смешанный, содержащий элементы договоров лизинга (финансовой аренды) и купли-продажи».

В то же время ст. 28 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предусматривает два вида договора лизинга в зависимости от наличия или отсутствия в договоре условия о переходе права собственности на предмет лизинга от лизингодателя к лизингополучателю.

Включение в договор лизинга условия о выкупе предмета лизинга по окончании срока действия договора признается многими зарубежными странами и закрепляется международными конвенциями в качестве квалифицирующего признака договора финансового лизинга, в то время как отсутствие условия о переходе права собственности на предмет лизинга характеризует оперативный лизинг. Следовательно, признание договора лизинга с условием о выкупе предмета договора смешанным искусственно.

Отнесение Гражданским кодексом РФ лизинга к разновидности арендных отношений, а также отсутствие прямого указания в законе на разделение видов лизинга на оперативный и финансовый привело к переквалификации договора и применению к спорным правоотношениям норм смежных гражданско-правовых институтов по аналогии.

Таким образом, в противоречие внутреннему законодательству России и международному подходу суды искусственно придают изначально финансовым отношениям признаки купли-продажи, признавая договор смешанным и не принимая во внимание особенности финансово-кредитных отношений.

Иными словами, данная квалификация фактически лишила институт финансового лизинга его экономического смысла.

Проблемы квалификации возможно разрешить путем выделения единых для всех стран общих признаков, присущих институту лизинга в целом, а также специальных признаков, разделяющих его виды, прежде всего, оперативный, имеющий арендную природу, и финансовый, близкий по своей правовой природе к кредитно-финансовым институтам. Установление общих и специальных признаков лизинга позволит разграничить лизинг и смежные гражданско-правовые институты и разрешит проблему переквалификации договора.

Михайленко И.А.

Как составить договор лизинга

Общие требования к договору лизинга

Основные требования к форме и содержанию договора лизинга установлены в статье 15 Закона «О финансовой аренде (лизинге)».

Итак, договор лизинга заключается в письменной форме.

Данное требование следует рассматривать как специальную норму, установленную в дополнение к статье 609 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей общие требования к форме и государственной регистрации договора аренды: «Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом».

Таким образом, Закон «О финансовой аренде «лизинге» устанавливает обязательность письменной формы. При этом не важно, на какой срок заключен договор, и, что является его предметом – движимое или недвижимое имущество.

В то же время данным законом не предусмотрена недействительность соглашения в случае невыполнения данного требования.

Отсюда в соответствии с пунктом 1 статьи 162 Гражданского кодекса РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.

Это не относится к международному лизингу. Он, будучи внешнеэкономической сделкой, подчиняется требованию пункта 3 статьи 162 Гражданского кодекса РФ: «несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет недействительность сделки».

Договор лизинга, как и всякий гражданско-правовой договор, заключаемый в письменной форме, может иметь вид единого документа, подписываемого сторонами, либо нескольких документов, направляемых сторонами друг другу посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от сторон по договору (пункт 2 статьи 434 Гражданского кодекса РФ). В случаях, прямо предусмотренных в законе, договор лизинга должен иметь форму единого документа, подписываемого обеими сторонами. Например, в случаях, указанных в статьях 651 и 658 Гражданского кодекса РФ. Напомним, что данные статьи касаются аренды зданий, сооружений, а также аренды предприятий соответственно.

Договор лизинга предполагает участие в его исполнении наряду с лизингодателем и лизингополучателем третьих лиц. Они привлекаются к его исполнению путем заключения соответствующих договоров. Одни из этих договоров являются обязательными для юридической квалификации лизинговой сделки (договор лизинга), другие считаются сопутствующими.

Обязательным договором считается договор купли-продажи, который по общему правилу заключается лизингодателем по указанию лизингополучателя с определенным продавцом и в отношении определенного имущества.

В этом случае лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Вместе с тем договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

При заключении договора купли-продажи лизингодатель обязан уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. Об этом сказано в статье 667 Гражданского кодекса РФ.

Если лизингодатель этого не сделал, то заключенный договор не признается договором лизинга (постановление Федерального Арбитражного Суда Дальневосточного округа от 3 апреля 2001 года №Ф03-А37/01-1/442).

Однако, действия сторон по фактическому осуществлению сделки, свидетельствуют о наличии между ними арендных отношений с правом выкупа арендованного имущества, которые регулируются параграфом 1 главы 34 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, не признание договора лизинговым, не влечет недействительность договора купли-продажи, но влияет на установление ответственности продавца перед лизингополучателем за исполнение этого договора (статья 670 Гражданского кодекса РФ).

Без этого условия для продавца договора купли-продажи должен квалифицироваться как договор с исполнением третьему лицу, по которому ответственность наступает, как правило, только перед покупателем.

При выполнении требования статьи 667 Гражданского кодекса РФ договор купли-продажи приобретает признаки, свойственные договорам в пользу третьего лица (статья 430 Гражданского кодекса РФ).

В соответствии со статьей 670 Гражданского кодекса РФ арендатор (лизингополучатель) вправе предъявить непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом арендатор имеет права и обязанности, предусмотренные Гражданским кодексом РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи указанного имущества. Однако арендатор не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия арендодателя.

В отношениях с продавцом арендатор и арендодатель выступают как солидарные кредиторы (статья 326 Гражданского кодекса РФ).

Если иное не установлено договором лизинга, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе. В последнем случае арендатор вправе по своему выбору предъявить требования, вытекающие из договора купли-продажи, как непосредственно продавцу имущества, так и арендодателю, которые несут солидарную ответственность.

К сопутствующим относятся договоры о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие. В соответствии с Законом «О финансовой аренде (лизинге)» эти договоры также заключаются субъектами лизинга.

Допустим, возврат средств, затраченных лизингодателем на приобретение оборудования и передачу его в лизинг, может обеспечиваться гарантией банка либо залогом товарно-материальных ценностей и другого имущества, находящегося в собственности лизингополучателя либо третьего лица. В качестве обеспечения по договору лизинга могут быть приняты гарантии страховой компании, третьего лица либо органа исполнительной власти.

Лизингодатель вправе для привлечения средств заключить кредитный договор и договор о залоге предмета лизинга.

Существенные условия договора лизинга

Существенным условием договора лизинга является условие о предмете лизинга. В договоре должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

Речь, однако, идет не о такой степени индивидуализации, которая необходима для возникновения права собственности, но об определении таких свойств предмета лизинга, которые считаются достаточными для исполнения соответствующего договора купли-продажи.

При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

Существенными также могут быть иные условия, если на их согласовании настаивает хотя бы одна из сторон. К таким условиям, в частности, относятся санкции за неуплату или несвоевременную уплату лизинговых платежей, бесспорные и очевидные обязательства, ведущие к прекращению действия договора и изъятию предмета лизинга и другое.

Обязанности лизингодателя . Одной из важнейших функций лизингодателя является оплата имущества.

Лизингодатель обязан приобрести в собственность определенное имущество у определенного продавца.

Приобретенное имущество в соответствии с договором лизинга должно быть передано лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату на определенный срок и определенных условиях.

Срок действия договора лизинга, в конечном счете, определяется сроками полной амортизации (окупаемости) предмета лизинга, однако устанавливается сторонами в договоре в зависимости от ситуации на рынке, финансового положения сторон, стоимости арендуемого имущества, характера и величины коммерческих рисков, обязательных предписаний нормативно-правового характера.

В случаях, предусмотренных договором лизинга, на лизингодателя могут возлагаться и иные обязанности.

Например, одного акта передачи имущества не всегда достаточно для обеспечения лизингополучателю возможности исполнения переданного имущества. Во многих случаях необходимо выполнить дополнительные условия – по монтажу оборудования, пуску и наладке, обучению персонала лизингополучателя и другое.

Выполнение этих действий по общему правилу не охватывается обязанностью лизингодателя по предоставлению имущества лизингополучателю. Тем не менее, они могут включаться в договор лизинга в качестве дополнительных обязанностей лизингополучателя либо в договор купли-продажи в качестве обязанностей продавца.

Вместе с тем на выполнение таких работ и оказание таких услуг может заключаться самостоятельный договор. В первом случае оплата таких работ может производиться как за счет лизинговых платежей, так и за отдельную (дополнительную) плату.

В судебном порядке такие дополнительные услуги (работы) квалифицируются как составная часть обязательства лизинга при условии, если они включены в договор лизинга и оплачиваются лизингодателю за счет лизинговых платежей.

До 2002 года в прежней редакции Закона «О финансовой аренде (лизинге)» был перечень дополнительных услуг, которые могли предоставляться лизингодателем. Это в частности:
— приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионные права, права на товарные знаки, марки, программное обеспечение и друго);
— приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ;
— осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала;
— послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт;
— подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуг по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;
— другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга.
Поскольку такие условия включаются в договор по соглашению сторон, предусмотреть их полный перечень не представляется возможным, вследствие чего, вероятно, данная норма и была изъята из текста данного закона.

Основные обязанности лизингополучателя. Во-первых, лизингополучатель обязан принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга.

Во-вторых, главной обязанностью лизингополучателя по договору выступает обязанность выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма, выплачиваемая лизингополучателем лизингодателю за предоставленное ему право пользоваться имуществом – предметом лизинга.

В лизинговые платежи включаются: амортизация лизингового имущества за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за использованные им заемные средства, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, а также (отдельно) стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп и порядок выплат указанной стоимости в виде долей в составе лизинговых платежей. Лизинговые платежи уплачиваются в виде отдельных взносов.

При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность и суммы лизингового платежа, как вознаграждения лизингодателя, периодичность и суммы уплаты взносов, а также способы их уплаты.

В-третьих, по окончании срока действия договора лизинга, лизингополучатель обязан возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи.

Ну и, наконец, в договоре лизинга могут устанавливаться и другие обязанности лизингополучателя. К их числу относятся обязанность внесения авансового платежа либо залогового денежного депозита, обязанность заключить договор страхования предмета лизинга в пользу лизингодателя.

Так, на практике срок договора лизинга нередко меньше по продолжительности срока полной амортизации (полезного использования) имущества.

Лизинговые платежи в таком случае устанавливаются с учетом полного возмещения стоимости предмета лизинга, а по окончании срока действия договора имущество выкупается у лизингодателя по символической цене – 1 рубль.

Это позволяет сделать статья 485 Гражданского кодекса РФ, согласно которой цена товара (в данном случае лизингового имущества) определяется соглашением поставщика и покупателя.

В таких случаях разница между ценой и остаточной стоимостью будет составлять убыток лизингодателя (пункт 3 статьи 268 Налогового кодекса РФ). Этот убыток лизингодатель должен будет списывать на производство или единовременно или в сроки, оставшиеся до полной амортизации имущества.

К другим обязательствам лизингополучателя, вытекающим из договора лизинга, относятся, например, обязанность лизингополучателя заключить с лизингодателем договор на реализацию продукции, изготовленной на сданном в лизинг оборудовании.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Бесспорное и очевидное нарушение обязательства в Законе «О финансовой аренде (лизинге)» рассматривается в качестве основания для досрочного прекращения договора лизинга и изъятия предмета лизинга по требованию одной стороны.

В настоящее время закрепление перечня таких обстоятельств в договоре отдано на усмотрение сторон, из чего следует заключить, что речь идет о конкретных случаях существенного нарушения условий всякого договора (пункт 2 статьи 450 Гражданского кодекса РФ) либо договора аренды (статья 619 Гражданского кодекса РФ), формулируемых применительно к особенностям договора лизинга и характеру взаимоотношений конкретных сторон. Отныне такие нарушения не дают оснований для применения к стороне внесудебных мер воздействия, предусматривавшихся старой редакцией закона. Исключение составляет только бесспорное взыскание задолженности по лизинговым платежам, но при этом речь не идет об одностороннем прекращении договора и изъятии предмета лизинга. Такие обстоятельства, вне зависимости от того, предусмотрены они договором либо нет, теперь дают право на обращение в суд с требованием расторгнуть договор, изъять предмет лизинга и возместить причиненные убытки. Наличие таких обстоятельств в тексте договора избавляет сторону от необходимости доказывать факт существенности допущенного нарушения, поскольку стороны заранее согласились считать его бесспорным и очевидным нарушением обязательства, влекущим за собой досрочное прекращение договора и изъятие предмета лизинга.

Документальное оформление передачи предмета лизинга лизингополучателю

Сразу отметим, что передача предмета лизинга лизингополучателю происходит в двух случаях: во-первых, когда по договору лизинга имущество учитывается на балансе лизингополучателя, а во-вторых, когда по завершении срока аренды лизингополучатель выкупает лизинговое имущество.

В любом из этих случаев лизингополучатель и лизингодатель оформляет Акт приемки-передачи (формы №ОС-1, ОС-1а, ОС-1б). Унифицированные формы данных документов утверждены постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 года №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».

Этот документ составляется в двух экземплярах – один остается у лизингополучателя, а второй передается лизингодателю.

Если же основное средство числится на балансе лизингодателя, то при его передаче лизингополучателю возникает следующая ситуация.

В настоящее время в альбомах унифицированных форм не предусмотрена форма первичных документов, которую необходимо использовать при оформлении передачи имущества, являющегося предметом лизинга лизингополучателю от лизингодателя.

В связи с этим, для оформления передачи имущества в лизинг, организация лизингополучатель может составить документ, например, акт, в произвольной форме, но который должен содержать обязательные реквизиты, установленные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Договор финансовой аренды — лизинг: виды и особенности сделок

Лизинг («leasing» — аренда, англ.) позволяет выдавать клиенту имущество в аренду с последующим переходом в его собственность. Договор финансовой аренды (лизинг) составляется на конкретный период.

Арендующий получает выгоду — налоговые преференции (льготные режимы с благоприятными условиями). А также финансовые удобства в использовании имущества. Примерами являются финансовый лизинг автомобилей, оборудования, техники, недвижимости.

Это важный инструмент для решения инвестиционных проблем, согласовывающий интересы поставщиков, арендодателей, инвесторов и кредиторов.

Лизинг, в международном понятии, включает финансовую и операционную разновидность. В нашем законодательстве первый вид — аналог финансовой, а второй — обычной аренды.

При этом лизингом у нас называют лишь финансовый вариант («financial leasing»). Данный вид инвестиционной деятельности описывает закон о лизинге.

Это вид предпринимательства, при котором средства вкладываются в покупку имущества у производителя и передачу его в аренду на срок с возможностью приобретения арендатором.

К примеру, клиент решил приобрести спецтехнику для предприятия. Лизинговая сделка состоит из следующих этапов:

Обращение в лизинговую компанию.
Предоставление пакета документов.
Согласие компании и клиента на сделку.
Заключение договоров по лизингу и купли-продажи от поставщика.
Оплата клиентом счёта по авансу и страховке.
Передача клиенту техники.
Внесение клиентом платежей согласно графику.
Окончание договора, выкуп спецтехники.

Фирмы обычно предлагают ряд программ, которые позволяют выбрать наиболее приемлемые условия: моментальный, экономный или гибкий договор. Его могут успешно заключить малые и средние предприятия без финансовой истории. Сделка обеспечивается самим предоставляемым в лизинг имуществом.

Лизингодатель покупает объект на основании нужд клиента и предоставляет его в пользование с последующим выкупом на протяжении периода договора. А также финансирует, доставляет, устанавливает и запускает его.

За ним остаётся право собственности до полного расчёта, что удобно и предприятию — клиенту, который имеет право использования на этот же срок. При этом имущество эксплуатируется, с его помощью получают прибыль.

Арендующий получает налоговые преференции.

Предметом лизингового договора в РФ не может быть:

природа или участок земли;
имущество, не участвующее в обороте;
плоды интеллектуальной деятельности.

В лизинговую аренду могут сдаваться:

движимое имущество: автомобили, оборудование, вычислительная техника, транспорт;
недвижимость: сооружения, здания, самолёты, морские и речные суда, космические объекты.

Популярными объектами подобных договоров является:

сельскохозяйственная, строительная техника;
горнодобывающее, нефтяное оборудование;
телекоммуникации;
покупка автомобиля в лизинг и авиация.

Субъекты лизинга — резиденты и нерезиденты РФ. В традиционной сделке предусматриваются трёхсторонние отношения. Состав может сократиться, если лизинг предоставляется самим продавцом (поставщиком) имущества.

Участие трёх субъектов — отличие финансовой аренды от обычной, где фигурируют только арендодатель и арендатор. В первом варианте риски гораздо меньше, имущество может сдаваться в аренду неоднократно.

Виды финансового лизинга

Разновидности лизинговых соглашений:

финансовое (долгосрочные договоры);
операционное (краткосрочная аренда).

По существу — это один из видов займов с обязательной фиксированной регулярной оплатой.

В общем случае можно выделить следующий перечень видов лизинга:

Внешний (международный) и внутренний (для резидентов одного государства).
В зависимости от сроков — краткосрочный (операционный, от 1 до 3 лет) и долгосрочный (финансовая аренда, сравнимая со сроком эксплуатации объекта, более 3 лет).
Прямой, раздельный и возвратный — по форме, условиям договора и числу участников.
С полной и неполной амортизацией.
С полным или частичным обслуживанием от арендодателя.

Финансовый лизинг

При договоре финансового лизинга объекты приобретаются в собственность для сдачи в аренду на период, сравнимый с их амортизацией. Арендодатель обычно полностью возмещает затраты, получает прибыль за счёт выплат. В конце сделки:

имущество возвращается;
либо заключается новое соглашение;
или имущество (актив) выкупается по остаточной стоимости.

Данный тип аренды называют капитальным лизингом. Риск арендодателя минимален, а условия аналогичны банковскому кредиту. При этом:

оборудование полностью возмещается по стоимости;
плата вносится периодически по стоимости объекта и проценту прибыли для арендодателя;
арендатора можно объявить банкротом, если он не может выполнить соглашение.

На основе финансового лизинга сформировались следующие виды долгосрочных аренд:

Возвратный лизинг, состоящий из двух договоров: владелец продаёт оборудование второй стороне и одновременно заключает соглашение по аренде у покупателя, которым может быть банк, страховая или лизинговая компания. При этом собственник имущества меняется, а пользователь остаётся тот же. Инвестор кредитует предыдущего владельца и получает право собственности на объект.
Раздельная форма лизинга. В соглашении участвует третья сторона — инвестор: банк, страховая или инвестиционная компания. Лизинговая фирма предварительно заключает контракт на долгосрочную аренду объекта, частично оплачивает его стоимость, после чего получает его в собственность за счёт средств займа. Сделка обеспечивается этим имуществом с оформлением закладной. Арендные платежи в дальнейшем арендатор может вносить инвестору. Лизинговая компания при этом защищает сделку и получает от этого преимущества при погашении долга.
Прямой лизинг предполагает договор арендатора с производителем, который может быть и лизингодателем. Крупные компании (например, Xerox) имеют свои лизинговые фирмы, продвигающие их продукцию. У нас это предприятия: «КаМАЗ-лизинг», «Туполев».
Сублизинг предусматривает участие посредника. При его о временной неплатёжеспособности платежи нужно направлять основному лизингодателю.

Операционный лизинг

Сервисный лизинг (он же — операционный) — соглашение на срок от 1 до 3 лет (период, меньший полной амортизации). Отличительная — наличие у арендатора права на досрочное прекращение сделки. Иногда предусмотрены дополнительные услуги — техобслуживание, установка оборудования.

Плохие стороны операционного лизинга следующие:

арендная плата более высокая;
требуется предоплата, аванс;
включение в контракты неустойки при досрочном его прекращении;
другие условия, понижающие риск для арендодателя.

У нас в стране такая форма аренды не получила большого распространения. В законодательстве она названа краткосрочной арендой, регулируемой ГК РФ. Льготы ФЗ «О лизинге» не действуют.

В ФЗ «О лизинге» указаны следующие формы.

Внутренний (для резидентов РФ).
Международный (с участием нерезидентов РФ).

Правовое регулирование действует раздельно для этих двух видов.

Международный финансовый лизинг не подчиняется внутреннему законодательству РФ. Его положения описывает Конвенция о международном финансовом лизинге.

Международный Договор считается заключённым после согласования основных условий сделки между сторонами, но не с момента передачи объекта в пользование арендатору. Условиями является объект и действия сторон.

Пример: у фирмы XYZ, занимающейся телекоммуникациями, таксофонной сетью, возникла необходимость открыть филиал в некотором городе. Понадобилось оборудование, рабочие места, сервер для базы данных. Поставщиком фирма избрала предприятие IBS Platformix. Заказ состоял из перечня:

сервер;
коммутатор;
ноутбуки, настольные компьютеры;
система хранения информации.

Общая стоимость — 30 000 $, что существенно для данной небольшой компании. При обращении XYZ за кредитом банк предложил лизинговое соглашение. Фирма внесла аванс 9 000 $ — 30 %. Договор составили на год.

Плата по лизингу включала около 24 000 $, в результате чего оборудование обошлось в сумму около 33 000 $. То есть — объект подорожал на 9 %, а ежемесячные платежи не обременяли бюджет фирмы. Экономия по налогу на прибыль — более 4 000 $.

Оборудование было включено в собственность предприятия с ускоренной амортизацией, остаточная стоимость — нулевая. Вся экономия — около 5 000 $.

Дополнительно о том, как работает система финансовой аренды имущества или лизинга можно узнать из этого видео:

Лизинг привлекателен для его пользователей возможностью применения ускоренной амортизации объекта, что увеличивает рентабельность. Финансовая аренда — источник денежного обеспечения предприятий, не зависящий от их масштаба и уровня. Это дополнительный приток средств, увеличивающий производство.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Кредитование.

Порядок заключения и исполнения лизингового договора

В нынешних экономических условиях лизинговые договора представляются как отличная альтернатива обычному контракту аренды.

Так, благодаря данному финансовому инструменту, любое юридическое лицо легко может решить проблему отсутствия транспорта, пополнить уже имеющийся автопарк или увеличить производственные мощности своего предприятия.

Что касается небольших организаций, подобные сделки являются необходимостью, так как помогают уйти от вероятных рисков, связанных с кредитной кабалой.

В этой статье мы подробно рассмотрим, как заключить договор лизинга, а также остановимся на всех вопросах, которые касаются данного финансового инструмента.

Содержание

Предмет договора лизинга и общие понятия

Прежде всего, стоит определиться, что такое лизинг. Данное понятие представляет собой особый вид вложений в предприятие, которые предполагают покупку имущества или транспортного средства в рассрочку.

Подобный вариант включает в себя черты, присущие аренде, однако обладает некоторыми юридическими особенностями. Как и любой контракт, лизинг предполагает заключение сделки, где будут прописаны все нюансы.

Если взять в пример финансовую аренду, договор лизинга предполагает наличие нескольких участников и четкий порядок заключения и исполнения договора лизинга.

Так, сначала происходит выбор оборудования, а через определенное время, указанное в соответствующем контракте, происходит его приобретение в собственность.

В частности именно заключение контракта является основанием для последующих действий, влекущих за собой правовые последствия для обеих сторон. Поэтому, лицо должно внимательно изучить все пункты контракта перед его подписанием.

Если говорить об объекте контракта, это может быть любое оборудование, автомобили, цеха или даже рабочие мощности.

Важно! Прежде чем будет подписан контракт, необходимо изучить не только все его условия, но и особенности процедуры в целом. Автолизинг представляет собой особый вид аренды, который может закончиться возможностью выкупа объекта контракта.

Субъекты и объекты договора

Субъекты и объекты обязательно прописываются непосредственно в самом контракте.

Субъекты

Прежде всего, предлагаем подробно изучить вопрос о том, кто может являться субъектами и какова их роль в сделке.

Лизингодатель

В роли лизингодателя может выступить любая специализированная компания, которая может иметь отношение к одному из банков. Так, это связующее звено между продавцом, производителем и покупателем. Весь срок действия контракта лизингодатель является собственником объекта сделки.

Лизингополучатель

Юридическое лицо, которое имеет намерение взять определенный объект в пользование за плату с возможностью дальнейшего его выкупа. В качестве лизингополучателя могут выступать различные организации, предприятия, фирмы, у которых есть потребность в технике или транспортном средстве для ведения своего дела.

Продавец

В лице продавца может выступать физическое или юридическое лицо, которое реализует по договору купли-продажи определенный предмет лизинга на установленных соглашением условиях. Зачастую, подобные услуги для таких организаций являются основным видом работы.

https://www.youtube.com/watch?v=ScghMD49crs

В основном, фирмы специализируются на определенном направлении, предлагая полный спектр услуг. В своей работе они имеют дело исключительно с проверенными страховыми компаниями, а также фирмами, которые занимаются обслуживанием оборудования, которое является предметом лизинга.

Третьи лица

Действующим законодательством предусмотрена возможность участия в сделке третьих лиц. В подобных случаях составляются дополнительные соглашения. В качестве заинтересованных лиц могут выступать кредиторы, организации-подрядчики, поручители.

Страховая компания

Страховые компании принимают участие в сделке в обязательном порядке. В основном, их выбор за компанией, которая предоставляет лизинговые услуги, так как поледеней выгодно страховать имущество от порчи, кражи и т.п. В некоторых случаях, страховщика может выбрать лизингополучатель.

Объекты

Разобравшись с субъектами, стоит определиться, что же является объектом контракта.

Так, в качестве объекта могут быть:

Транспортные средства.
Оборудование.

Особенные условия договора лизинга

Если говорить о существенных условиях договора лизинга, они во многом соприкасаются с арендой, однако благодаря определенным особенностям, их нельзя сравнивать, в частности:

Продавец того или иного объекта не указан в соглашении, как сторона, тем не менее выступает в роли лица, имеющего такие же обязательства, как лизинговая компания и лизингополучатель.
Лизингодатель обязан уведомить продавца безотлагательно о том, что определенное оборудование передано по соглашению лизинга другому юридическому лицу.
Главная роль при подписании соглашения отводится лизинговой компании.
В контракте всегда указывается непростая схема финансовой аренды, а именно: арендодатель покупает у продавца за собственные деньги имущество, а продавец передает его в пользование арендатору. Выходит так, что транспортное средство или оборудование сразу переходит к лизингополучателю, не проходя через лизинговую компанию.
Соглашение в обязательном порядке должно содержать пункт об ответственности сторон в вопросе обслуживания предмета сделки, а также оплаты всех необходимых платежей.

Форма

Что касается формы сделки, то она всегда письменная. В тексте необходимо подробно расписать все права и обязанности каждой стороны по типовому договору лизинга.

Виды

С понятием лизинга мы разобрались, теперь предлагаем рассмотреть и его виды. В основном, все сделки заключаются по следующим направлениям:

Оперативный лизинг или лизинг с неполной амортизацией – предполагает ситуацию, когда лизинговая фирма передает объект соглашения во временной пользование на тех или иных условиях. Данный вариант сейчас встречается редко.
Выкупной лизинг – данный вид более популярный и предполагает, что фирма выкупает определенный объект и передает лизингополучателю в пользование на срок и за плату, обусловленную контрактом. В итоге предмет соглашения может быть выкуплен по оставшейся стоимости.

Процедура заключения

Различные компании могут устанавливать свои сроки, касательно проверки всех необходимых бумаг для заключения сделки, однако, что касается процедуры заключения автолизинга, то она практически везде одинаковая:

Как известно, в обязанность лизингополучателя входит выбор продавца требуемого для него оборудования, что он и делает на первом этапе. Также лицо выбирает и лизинговую фирму, с которой желает сотрудничать.
Потенциальному лизингодателю передается весь пакет требуемых для заключения сделки документов;
Работник лизинговой конторы вместе со службой безопасности внимательно изучают и анализируют полученные данные.
Если по итогам рассмотрения бумаг компания одобряет претендента, происходит оформление сделки. Так, в документе должны быть указаны все моменты, которые касаются срока действия сделки, суммы и оплаты. Кроме того, обязательно содержится пункт о возможности дальнейшего выкупа объекта.

Внимание! Заключение соглашения требует повышенного внимания с обеих сторон договора, поэтому, во избежание неприятных ситуация, лучше всего заручиться поддержкой опытного юриста.

Срок договора

Если говорить о времени действия соглашения, то стоит понимать срок, за который стороны должны выполнить все условия до момента выкупа объекта. В основном срок начинается с момента подписания бумаги. Прекращается сделка в момент перехода прав собственности на объект к тому, кто указан в сделке.

Если мы говорим о лизинге, то тут понятия «срок действия соглашения» и «срок лизинга» немного разнятся. Так, во втором варианте, все начинается с того момента, как объект будет запущено в пользование, а это считается меньше срока соглашения из-за того, что необходимо учесть время доставки, установки и налаживания техники, на что порой требуется большое количество времени.

Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя

У обеих сторон сделки имеются свои права и обязанности, которые также тщательно должны быть прописаны в соглашении. Предлагаем ознакомиться с ними далее.

Права и обязанности лизингодателя

Лизингодатель должен за собственные деньги купить у продавца, которого определили лизингополучатель оборудование или транспортное средство, покрыть все расходы, которые идут вместе со сделкой купли-продажи.
Передать приобретенное имущество для использования на определенных условиях лизингополучателю.
В случае если лизингополучатель не придерживается требований контракта, изъять имущество.
Сбыть имущество по остаточной его стоимости после того, как истек срок договора.
Вести финансовый учет и контроль того, что касается расчета по выплатам за арендованное имущество.

Права и обязанности лизингополучателя

Лизингополучатель обязан принять в свое пользование на указанное в соглашении время определенный предмет в том порядке, который был предусмотрен по соглашению сторон.
Лизингополучатель берет на себя обязательства по выплате всех необходимых взносов, причем оплата должна происходить своевременно и регулярно, что также подробно указывается в заключенном между сторонами соглашением.
Если срок действия договора подошел к концу, лизингополучатель имеет право выкупить по остаточной цене то или иное оборудование, которое было у него в пользовании или вернуть его фирме лизингодателя. Данное условие также прописывается в соглашении между сторонами.
Лизингодатель обязан неукоснительно выполнять все требования, которые касаются сохранности имущества, которое у него находится.
Лизингодатель обязан по требованию предоставлять лизингополучателю все сведения, относительно предмета соглашения.

Как правило, в договоре указывается пункт, согласно которому все траты, которые возникают из-за необходимости технического обслуживания предмета сделки, ложатся на плечи получателя. Хотя иногда, компании их оплачивают самостоятельно вначале, однако в дальнейшем траты будут включены в сумму, которая будет предъявлена лизингополучателю.

Расторжение договора

Договор лизинга может быть расторгнут по сроку его действия. Это считается плановым окончание правовых отношений между сторонами. Результатом может быть передача имущества обратно к лизингодателю или же его выкуп лизингополучателем.

Порой соглашение может предусматривать определенные варианты, когда отношения между сторонами могу прекратиться ранее срока, установленного договором. В основном это происходит в таких случаях:

Договор лизинга был досрочно погашен.
Договор лизинга был расторгнут досрочно по инициативе одной стороны.

В первом случае чаще всего подразумевается выкуп предмета соглашения раньше срока, обусловленного контрактом. По сути это является расторжением договора по инициативе лизингополучателя. Подобным образом действительно можно поступить, но лишь через 9-12 месяцев с момента подписания соглашения.

Что же касается второго варианта, расторгнуть договор лизинга по инициативе лизингодателя возможно при наличии нарушений обязательств. Так, это может быть задержка выплат, нарушение правил эксплуатации предмета соглашения или условий его хранения.

Образец договора лизинга на автомобиль

Для тех, кот желает ознакомиться с тем, как выглядит образец договора лизинга, предлагаем ознакомиться с документом тут.

Оригинал статьи находится здесь: https://kredity-dlya-biznesa.com/lizing/dogovor-lizinga/