Комментарий 17396 к статье: договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Комментарий 17396 к статье: Договор беспроцентного займа с учредителем - скачать образец

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой.

Займ от учредителя ООО

Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора:

⇓Скачать образец договора

Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  • дату и место его составления;
  • стороны следки;
  • предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  • сроки возврата;
  • условия оплаты процентов;
  • штрафы за нарушение условий договора;
  • реквизиты и подписи сторон.

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю:

⇓Скачать образец договора

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией (образец)

Комментарий 17396 к статье: Договор беспроцентного займа с учредителем - скачать образец

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.

На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

  • собственник выдает заём своей компании;
  • ООО одалживает деньги учредителю.

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).

Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

Образец договора займа между учредителем и ООО

В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Договор займа от организации учредителю ООО — скачать образец, бланк. Пример формы шаблона

Добавлено в закладки: 0

Комментарий 17396 к статье: Договор беспроцентного займа с учредителем - скачать образецКаждая организация имеет право выдать учредителю этой организации заем, однако при этом необходимо рассматривать ряд вопросов: одобрена ли сделка Общим собранием общества, налоговый аспект и так далее.

Чаще всего на практике меж организациями и учредителями оформляют договоры беспроцентного займа.

Но необходимо помнить, что беспроцентный договор займа с учредителем, в согласии с которым организация учредителю передает денежные средства, является процентным, когда в тексте договора не указано прямо другое.

Поэтому важно оформлять договор займа меж организацией и учредителем, предусмотрев все нужные условия: предмет займа, которым могут быть вещи или деньги, которые определяются родовыми признаками; наличие процентов, их порядок и размер уплаты; сроки возврата займа и так далее.

Когда организация учредителю выдала беспроцентный заем или заем под проценты, у которых размер меньше трех четвертей действующей ставки рефинансирования, которая установлена Банком России на дату получения займа, то у физического лица, являющегося учредителя появляется материальная выгода. Эта норма действует, когда обязательство выражается в рублях или условных единицах, но погашению подлежит в рублях.

Условия договора

Когда в тексте договора займа учредителю нет условий о размере процентов, порядке их уплаты или начисления, сумму процентов будут рассчитывать по ставке рефинансирования на дату возврата займа и учредитель платить их обязан будет ежемесячно (пункт 1,2 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ).

Когда организация выдает денежный беспроцентный заем или процентный заем вещей, которые определяются родовыми признаками, необходимо об этом прямо указать в договоре займа учредителю (пункт 3 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ).

В договоре займа учредителю нужно прописать порядок и сроки возврата займа (статья 810 Гражданского Кодекса РФ).

При соблюдении всех рекомендаций, приведенных выше, возможно предотвратить проблемы как в отношениях организации и учредителя, так и при проверке налогов.

Как начисляются проценты

Проценты, которые причитаются организации по договору займа, соответственно с пунктом 6 статьи 250 Налогового Кодекса РФ являются внереализационными доходами.

Данные доходы соответственно с пунктом 6 статьи 271 Налогового Кодекса РФ для исчисления налога на прибыль считаются полученными и в состав соответствующих доходов на конец отчетного периода включаются вне зависимости от условий их оплаты физическим лицом – учредителем.

Договор займа от учредителя ООО процентный: скачать образец, особенности заключения, условия и содержание

  • Комментарий 17396 к статье: Договор беспроцентного займа с учредителем - скачать образецЕсли компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.
  • Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.
  • Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%.
  • Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.
  • Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

Как заключить между ООО и ее участником?

  1. Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

  2. Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.
  3. Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

В РФ такие правоотношения регулируются главой 42 (сорок второй) Гражданского Кодекса (ГК). Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Читайте также:  Как произвести уменьшение процентов по договору займа?

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

  • величина (сумма) предоставляемых средств;
  • срок действия соглашения (срок погашения);
  • конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
  • порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).
  • В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.
  • Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.
  • Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой. Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

  • целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
  • нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

  1. Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.
  2. Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.
  3. Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.
  4. О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

Содержание и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

  • конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
  • период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
  • ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
  • порядок внесения предоставленных средств заемщику;
  • порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
  • обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
  • штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
  • прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
  • список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
  • реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
  • подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Скачать образец

Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – образец.

Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в этой статье.

Выводы

Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

  • Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.
  • Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.
  • Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально.

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителя — скачать образец данного документа читатель сможет по ссылке, представленной в конце статьи. Кроме того, расскажем, что представляет собой договор займа, заключаемый между участником ООО и юридическим лицом, как он составляется.

Что представляет собой беспроцентный договор займа между ООО и учредителем?

На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать.

Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.

Для того, чтобы заем считался именно беспроцентным, в нем должно быть оговорено соответствующее условие. Если проигнорировать это правило, ООО будет нести обязанность по уплате ее участнику, давшему деньги в долг, процентов, в силу требований п. 1 ст. 809 ГК РФ. Размер процентов будет равен ставке рефинансирования (определяется по месту нахождения ООО).

Комментарий 17396 к статье: Договор беспроцентного займа с учредителем - скачать образец

При заключении договора займа возникает вопрос – требуется ли уплачивать налог с привлеченных ООО денежных средств? На основании п.п. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при получении заемных средств организация не имеет дохода, соответственно такие средства не включаются в налоговую базу. Таким образом, ООО при получении займа освобождена от уплаты налога на прибыль.

Возможно ли заключение займа между ООО и ее директором?

Заключение договора между организацией и ее единоличным исполнительным органом возможно во всех случаях. Каких-либо ограничений для совершения такой сделки законом не предусмотрено, ввиду наличия гражданско-правового принципа свободы договора, который декларируется в п. 1 ст. 421 ГК РФ. Однако необходимо обратить внимание на налоговые последствия заключения такой сделки.

Дело в том, что в силу п.п. 2 п. 2 ст. 105 НК РФ, если директор организации обладает долей в ее уставном капитале, размер которой составляет больше 25 %, то ООО и такой участник признаются взаимозависимыми. Необходимо отметить, что данное правило касается не только директора, но и любого другого ее участника.

Заем учредителю от ООО: договор, образец

Возможность получения учредителем займа от ООО сегодня не только достаточно распространенный, но порой и самый выгодный для заемщика формат кредитования, при котором учредитель (он же – заемщик) может не только решить сиюминутные финансовые проблемы, но и направить заимствованные средства на крупные покупки, либо «подкрепление» других действующих коммерческих проектов.

В этой статье вы сможете изучить информацию о том, в каком формате может быть выдан учредителю кредит, как должен быть составлен на предоставляемый заем учредителю от ООО договор, образец типового договора займа с собственником бизнеса. В конце обзора мы предложим возможность скачать договор займа учредителю от ООО.

Кредитование учредителей: условия и виды займов

  • Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.
  • Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.
  • Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:
  • выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;
  • предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;
  • заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);
  • полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.

Рассмотрим эти виды кредитования более детально.

  1. Процентный заем учредителю от ООО

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.

  1. Беспроцентный заем учредителю от ООО

Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.

  1. Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО

Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.

Оба этих индивидуальных условия кредитования должны быть одобрены общим собранием учредителей (если таковых в ООО более одного), и отдельным порядком оговорены условиями договора займа.

Оформление займа учредителю от ООО

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

Читайте также:  Последствия признания иска ответчиком в арбитражном суде

По общему правилу, в договоре на заем от ООО учредителю (образец которого вы можете скачать ниже), должен быть отражен базовый набор существенных условий, наличие которых обусловлено нормами статей 807-818 ГК РФ для стандартных договоров займа, собственно это:

  • стороны соглашения;
  • предмет;
  • сумма и выражение займа;
  • наличие, размер и порядок уплаты процентной ставки;
  • штрафные санкции, предусмотренные за недобросовестное исполнение обязательств Заемщиком;
  • сроки действия соглашения о кредитовании, с указанием конечно доты погашения долговых обязательств.

Договор процентного займа, предоставляемого учредителю собственной компанией, должен иметь три приложения-графика: выдачи заемной массы, ее погашения и уплаты процентов.

Заем учредителю может быть:

 Перечисление по договору займа: назначение платежа

Нюансы предоставления займа от ООО учредителю

Об условиях предоставления займа

Составляя текст договора, следует предельно точно формулировать его условия и пределы ответственности сторон. При возникновении и разрешении споров, связанных с нарушением порядка погашения долговых обязательств, суд трактует написанное буквально.

Необходимость обеспечения займа при кредитовании от собственной компании не является обязательной, однако закон не ограничивает применение Займодавцем обеспечительных мер, что отдельным пунктом должно быть установлено условиями договора займа.

Также к необязательным требованиям, указание на которые может отсутствовать в тексте договора о займе, отнесены цели предоставления кредита. Будет или не будет эта информация внесена в соглашение – определяет Заемщик.

О процентной ставке и НДФЛ

В некоторых случаях у Заемщика, согласно НК РФ, возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Заемщик обязан произвести уплату налога в бюджет, если:

  • ООО ему был предоставлен беспроцентный заем;
  • установленные условиями договора проценты ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки).
  1. Подробно о налогообложении матвыгоды заемщика мы рассказывали здесь.
  2. Об особенностях видов займа
  3. При получении беспроцентного займа, материальная выгода Заемщика (учредителя) в виде экономии на процентах подлежит налогообложению (НДФЛ).

Если Договор о предоставлении займа учредителю не содержит прямого указания на отсутствие процентов за пользование средствами ООО, по общему правилу он признается процентным (процент определяется действующей ключевой ставкой ЦБ). Уплаченные учредителем проценты облагаются налогом на прибыль.

Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное.

Согласно ст. 250 НК РФ, проценты, начисляемые по процентному договору, признаются внереализационными доходами, и должны быть включены в состав налогооблагаемого дохода.

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Договор беспроцентного займа от учредителя – соглашение между собственником и организацией о предоставление займа на льготных условиях без процентов.

Рассмотрим ситуацию, когда коммерческой или государственной организации необходимы деньги, а учредитель имеет достаточную сумму.

Как можно решить такую проблему? Для этого составляется беспроцентный договор займа между учредителем и организацией, благодаря которому решаются все финансовые проблемы. Внизу статьи вы можете ознакомиться и скачать образец договора бесплатно.

Финансовые средства компании и деньги ее учредителя представляют собой финансовые ресурсы, совместно используемые для развития. Предоставляя компании деньги в долг учредитель, по сути, одалживает деньги себе.

Такой вид займа можно рассматривать как беспроцентный кредит.

Стратегия возврата денежных средств и сама процедура погашения долга предварительно обговариваются на Совете директоров, по результатам которого принимается решение.

Если между соучредителями нет единой точки зрения относительно вложенных денежных средств, то деньги кредитору-учредителю возвращаются с процентами. Налоговое законодательство не запрещает такой формы займа и деловых отношений между компанией и учредителем, при этом организации в обязательном порядке выплачивают НДФЛ.

Договор беспроцентного займа от учредителя. Процедуры заключения договора

Что необходимо знать при оформлении договора беспроцентного займа от учредителя? В первую очередь то, что компания или организация за деньги, выданные учредителем не платит подоходный налог, они не рассматриваются как доход и возвращается в указанный срок. Чтобы налоговые органы не притянули к ответственности необходимо в договоре прописать два ключевых момента.

Сделка между учредителем и организацией заключается в национальной валюте, в рублях.

Какой бы не была стабильной экономической ситуации в стране, в рублевом эквиваленте всегда может появиться «зазор», вызванный изменением курса валют.

Такой не планируемый доход может рассматриваться как не реализованная прибыль компании. С практики известно, что налоговики стараются не предъявлять претензии к небольшим бонусам по результатам сделок.

Налоговые инспекторы считают, что все виды кредитов должны быть с процентами, именно поэтому это прописывается в договоре займы. В соответствующем пункте договора отображается вся сумма с процентными выплатами. Выдавая кредиты организациям, учредители будут уведомлены о предоставлении займа на безвозмездной основе.

Также необходимо обратить внимание:

  • Если кредитор является директором организации, то он может заключать договор сам с собой.
  • Для законного решения процедуры и соблюдения всех законов должна присутствовать третья сторона с правом подписи.
  • При подписании такого договора можно привлечь главного бухгалтера предприятия или заместителя руководителя.

Предлагаем вам скачать образец подписание договора беспроцентного займа между:

  • Двумя или несколькими физическими лицами
  • Юридическим и физическим лицом
  • Несколькими юридическими лицами

Как заполнить договор беспроцентного займа между организацией и учредителем?

В обязательном порядке в договоре беспроцентного займа содержится:

  • Полное название организации или предприятия;
  • Реквизиты обеих сторон;
  • Пункты, в которых будут описываться обязанности и ответственности двух сторон;
  • Название предмета суды, например, опись имущества или денежные средства;
  • Прописью указывается конечная сумма займа;
  • Описываются конкретные условия, по которым будут возвращаться деньги;
  • Прописывается то, что занят действительно беспроцентный кредит;
  • К договору прикладывается соглашение, акт передачи денег, договор о возвращении кредитных средств, чтобы не было проблем с налоговиками;
  • Договор составляется в двух идентичных экземплярах, каждый из которых имеет юридическую силу.

Если в процессе возврата денежных средств не будут соблюдаться пункты договора, то представители компании будут нести юридическую ответственность в соответствии с законодательством РФ. Ниже вы можете скачать договор беспроцентного займа между организацией и учредителем.

Скачать договор беспроцентного займа от учредителя

Договор займа от ООО учредителю образец бланк (бланк, образец — 2020)

В отношениях между организацией и учредителем не редко возникают случаи, когда учредитель получает от своей организации денежные средства. Но, как говорится в народной мудрости, «денежки счет любят».

Нельзя просто прийти в кассу организации и взять необходимую сумму, даже если это учредитель организации. При возникновении такой необходимости можно оформить договор займа от ООО учредителю. Разберемся, как правильно это сделать?

В конце страницы Вы можете скачать образец договора займа от ООО учредителю и обратиться с вопросам к нашим юристам абсолютно бесплатно.

Оформляем договор

Договор займа составляется обязательно в письменном виде. Основанием для заключения договора служит решение собрания собственников.

В случае, когда учредитель один, составлять решение и договор все равно необходимо. Так как в последствие правильно оформленные документы помогут избежать лишних проблем с налоговой инспекцией.

Существенным условием является предмет договора. Предметом договора могут являться как денежные средства, так и вещи, поэтому описание предмета договора, его количество и родовые признаки является важнейшим из пунктов договора.

Беспроцентный заем

Учредитель может получить деньги как беспроцентный заем. В таком случае в договоре следует указать, что договор беспроцентный. Кроме прочего, договор должен содержать срок возврата денежных средств.

Заемные средства могут возвращаться частями в определенные промежутки времени, а также полной суммой. Стоит обратить внимание и на налогообложение.

Организация не несет никаких дополнительных расходов в виде начисления и уплаты налога при заключении договора беспроцентного займа, т.к. при возврате заемных средств дохода у организации не возникает. А вот сторона, получившая беспроцентный заем, обязана будет уплатить налог на доходы физических лиц.

В случае, когда в тексте договора не звучит слово беспроцентный, то такой заем считается процентным и организация обязана начислять ежемесячно процент за пользование заемными средствами в размере не менее ставки рефинансирования банка, действующей на момент возврата.

Процентный заем

По решению учредителей организации одному из участников может быть выдан процентный заем. При оформлении такого договора в его тексте важно прописать порядок возврата основной суммы и процентов.

Целесообразнее будет составить график погашения займа, составить в виде отдельного приложения к договору. При этом нужно помнить, что возвращенная сумма процентов для организации считается доходом и следовательно должна облагаться налогом в соответствии с налоговым кодексом РФ.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа от ООО учредителю, вариант которого можно скачать бесплатно.

Договор беспроцентного займа от учредителя: скачать образец-шаблон договора займа от учредителя

Нехватка финансовых средств часто становится проблемой многих компаний. Логично будет одолжить недостающую сумму в банковской организации, чтобы решить насущные вопросы. К сожалению, сложное положение компании может стать причиной отказа в займе. Как убедить банк в платежеспособности и доказать инвестору, что трудности компании – временное явление? 

Договор займа между учредителем и организацией – лучший выход в данной ситуации. Если один из инвесторов может вложить свободные средства в развитие компании, то следует воспользоваться этим. Для того чтобы правильно оформить финансовую «помощь», следует составить договор беспроцентного займа от учредителя, образец которого предложен на нашем сайте.

Договор займа у учредителя: как правильно оформить договор займа между учредителем и организацией

Если один из организаторов предприятия выдает кредит собственной компании, то это заем себе самому. Ведь учредитель больше всех заинтересован в финансовом благополучии фирмы. Компания, в которой несколько учредителей – особая ситуация. 

Если в сложной ситуации вложить деньги может только один из партнеров, то справедливо вернут ему долг с процентами.

Решения вопроса не запрещено законодательством, но у кредитора возникнет обязанность по выплате НДФЛ.

Поскольку процент по договору займа между учредителем и организацией может превысить ставку рефинансирования на 20%, предприятию будет выставлен счет на НДС из суммы, превышающей размер долга.

Именно поэтому договор беспроцентного займа между учредителем и организацией часто практикуют фирмы. Вопросы о компенсации финансовой помощи кредитору решают в устной форме. К примеру, на собрании совладельцев можно решить вопрос о кратковременном увеличении доли инвестора в общем доходе.

Критерии правильного оформления договора займа между учредителем и организацией

Сумма, которую временно одалживает один из инвесторов компании, не подлежит налогообложению на прибыль. Поскольку деньги следует вернуть, то эту сумму нельзя считать доходом фирмы. Чтобы договор не привел к недоразумениям с ИФНС, то важно учесть следующие моменты:

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор займа между учредителем и организацией должен быть только беспроцентным. Иначе налоговая сочтет любой заем процентным по умолчанию. Если это не прописано в документе, то учредителю, который проявил сознательность в трудную минуту, придется заплатить НДФЛ.

Читайте также:  Гаражи, загрязняющие окружающую среду, подлежат постановке на учёт

Когда помощь не является безвозмездной, следует отразить в шаблоне-образце договора займа от учредителя размер процентной ставки и порядок начисления.

Когда данные условия не соблюдены, то договор автоматически «превращается» в процентный, при этом размер ставки равен ставке рефинансирования ЦБ.

Важно указывать срок возврата займа, ибо если не указать, то заем будет являться бессрочным по договору займа.

Лучший выбор – договор займа между учредителем и организацией в рублях

Несмотря на стабильность рынка, валютный заем по договору может привести к разнице сумм из-за «скачков» курса. Такая функция в налоговом учете является внереализационным доходом – расходом, однако практически к компании могут предъявить претензии из-за получения выгоды на игре валютных курсов. 

Часто договор займа между учредителем и организацией приходится заключать самому с собой. Как правильно оформить денежный заем в данной ситуации. Закон не запрещает подписание документа: ведь, с одной стороны, генеральный директор выступает как представитель организации, с другой — как физическое лицо, предоставляющее кредит. 

Договор беспроцентного займа от учредителя, образец которого предложен на сайте, можно составить, используя полномочия лиц, наделенных правом подписи. Таким образом, заместитель или главный бухгалтер помогут решить эту задачу. Соглашение начинает действовать с момента передачи денежной суммы или имущества, которое выступает предметом займа. 

Содержание договора: обязательные данные

  • При составлении договора займа от учредителя следует включить следующие данные в документ:
  • • Реквизиты сторон, наименование организации
  • • Предмет займа — имущество по договору товарного займа или денежная сумма
  • • Размер кредита
  • • Права, обязанности сторон
  • • Процентная ставка, либо пометка, что договор займа является беспроцентным
  • • Сроки договора займа и порядок возврата — может быть установлено предоставление траншами займа по договору
  • • Способ внесения денежных средств (через кассу наличными или на банковский счет)
  • • Досрочное прекращения договора (основания)
  • • Дополнительные условия

Шаблон договора займа между учредителем и организацией скачать можно прямо сейчас, просто ответив на вопросы конструктора документов «Просто Документы». Чтобы не возникло сомнений в правомерности документа у налоговой службы, следует приложить сопроводительные бумаги – график возврата основного долга, процентов, акт приема-передачи займа, дополнительные соглашения.

Также Вас может заинтересовать составление следующих видов договоров займа на конструкторе договоров «Просто Документы»:

Все виды договоров займа, доступные для составления на конструкторе договоров «Просто Документы» смотрите здесь.

Займ учредителю от ООО в 2020 году — образец, договор, с процентами, налогообложение

На сегодняшний день, займ учредителю от ООО, является довольно распространенной формой кредитования, применяемой на практике крупными бизнес-проектами, для поддержки начинающих предпринимателей.

Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.

Для такого вида сделки предусмотрены свои особенности и нюансы, которые должны соблюдаться ее сторонами.

Основные нюансы

Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.

Стандартной формы договора займа не предусмотрено, поэтому, стороны вправе использовать любой подходящий образец, с учетом включении в него разделов, имеющих существенное значение.

Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

В зависимости от вида, будет различаться оформление самого соглашения.

По правилам, стандартный договор займа должен включать:

 Наименование документа, место и дату его составления сведения о сторонах соглашения 
 Предмет, с указанием точного размера займа и условия предоставления и возврата денежных средств 
 Обязанности сторон и срок, на который выдаются средства 
 Ответственность и условия разрешения споров, заключительные положения, а также реквизиты и подписи сторон

Если соглашение предусматривает займ с обеспечением, то отдельно составляется документ, относительно передачи залогового имущества.

Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.

Законодательство РФ предусматривает право сторонам сделки, оформить кредит по более гибкой и лояльной системе. Письменное оформление является обязательным условием для ее законности.

Как правило, предметом соглашения о займе между ООО и учредителем, выступают денежные средства, и в редких случаях, ценности организации или товар.

ООО может выдавать из своих средств ссуду учредителю, как на определенные цели, так и без акцента на них. Если займ не целевой, то учредитель вправе не разъяснять цель взятия заемных средств, соответственно, не отчитываться за них и за проведенные затраты.

Нормативные акты

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы займа, является Гражданский кодекс РФ. Статья 161 указанного кодекса указывает на оформление договора в письменном виде, если сторонами сделки является физическое лицо и предприятие.

Если будет не соблюдена такая форма, то для сторон наступят негативные последствия, в виде признания сделки недействительной.

Существенные условия соглашения, заключаемые между ООО и учредителем, идентичны стандартным. Такие условия закреплены в статьях 807—818 ГК РФ.

Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.

ФЗ «Об ООО», в части статьи 45, указывает, что предоставление займа участнику общества, заинтересованного в оформлении сделки и имеющего право давать обязательные для общества указания, должно быть согласовано с общим собранием участников такого общества.

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020 — образец, налогообложение

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

  1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
  2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
  3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
  4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
  5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
  6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
  7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
  8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

Этот вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *