В 2020 году отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте. Они теряют это право, если продают маркированную обувь, лекарства, меховую одежду и аксессуары. Рассказываем, когда начинают действовать ограничения для этих товаров, на какую систему налогообложения перейти и сколько остальным магазинам еще можно работать на ЕНВД.
Енвд и патент для ип и ооо. какие изменения?
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут применять индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются розничной торговлей в магазинах и павильонах с залом не больше 150 кв. м и без него. Они платят фиксированный налог четыре раза в год. Размер налога не зависит от доходов.
Патент доступен предпринимателям, которые торгуют в помещениях не больше 50 кв. м и в павильонах. ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов. пп 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК
С 2020 года к розничной торговле больше не относят продажу обуви, некоторых лекарств, одежды и аксессуаров из натурального меха. Все эти товары теперь маркируют кодами Data Matrix. Это значит, что торговать ими на ЕНВД и патенте больше нельзя. п. 58 ст. 2 325-ФЗ
Налоговая автоматически переводит налогоплательщиков, которые продают эти товары, на общую систему налогообложения (ОСНО) и штрафует. Им придется заплатить больше налогов в конце квартала, чем на ЕНВД и патенте, и штраф — 20% от неуплаченной суммы.
Положение закона вступило в силу с 1 января 2020-го. Когда предприниматель теряет право на работу с этими режимами, зависит от товаров, которыми он торгует. ст. 122 НК РФ
Маркировка обуви и ЕНВД
Маркировка всей обуви стартовала с 1 июля 2019 года. Это не значит, что новые коды Data Matrix нужно клеить прямо с этой даты.
Процесс разделен на этапы: в прошлом году обувные магазины регистрировались в системе «Честный знак», с октября 2019 до 1 марта 2020 — должны промаркировать остатки на витринах и на складе.
Позднее оборот обуви без маркировки запрещен. письмо Минфина № 03-11-09/92662
Министерство финансов России пояснило, что продавцы обуви вправе работать на ЕНВД и патенте до 1 марта 2020-го. Они должны будут сменить налоговый режим до того, как продадут первую маркированную пару.
Маркировка лекарств и ЕНВД
Аптекам теперь тоже нельзя работать на ЕНВД и патенте. Они продают лекарства, подлежащие маркировке.
С октября 2019 года маркируют только часть лекарств — те, что входят в перечень высокозатратных нозологий.
Это препараты для больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, для пациентов после трансплантации органов и тканей. О маркировке лекарств на «Честном знаке»
- С июля 2020-го маркировка станет обязательной для продавцов всех лекарств.
- Аптеки утрачивают право на ЕНВД и патент с начала 2020 года.
Маркировка меховой одежды и ЕНВД
Права на ЕНВД лишаются предприниматели, которые продают одежду и аксессуары из натурального меха. Минфин пояснил, что речь идет об одежде из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и другого меха. письмо Минфина № 03-11-11/85747
Под ограничения не попадает другая одежда, которую будут маркировать с 2021 года: верхняя одежда без меха, кожаные изделия и блузки. Продавцы этих товаров могут работать на ЕНВД и патенте.
Шубы и аксессуары из меха маркируют с 2016 года, их нельзя продавать на ЕНВД и патенте с 1 января 2020-го.
Маркировка без рисков с Дримкас Ключом С Ключом пользователь кассы не тратит время, чтобы отслеживать новые требования к маркировке, — мы берем это на себя.
На какую систему перейти
Индивидуальный предприниматель может перейти с ЕНВД на общую систему или упрощенку. Нужно только понять, что для него выгоднее.
Упрощенка с объектом «доходы». ИП платит налог с доходов, расходы при этом не учитываются. Это выгодно при высокомаржинальном бизнесе, то есть когда затраты минимальны или их нет. Подходит для сферы услуг.
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.
Общая система. ИП платит НДС до 20%, с доходов — НДФЛ 13%. У этой системы самая большая налоговая нагрузка. Обычно ее применяют бизнесмены, которые не могут перейти на упрощенку из-за ограничений, например, на количество сотрудников. Либо они работают с контрагентами, которые требуют выставлять НДС.
Как перейти на другой режим
Для перехода на упрощенку до 31 декабря 2019 года надо было подать в налоговую заявление о переходе на упрощенную или общую систему налогообложения. п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса
Если предприниматель этого не сделал, можно подать заявление позднее. Для этого предприниматель уведомляет налоговую о переходе на упрощенку в течение 30 дней после отмены ЕНВД для его категории товаров.
При переходе на другую налоговую систему нужно настроить кассу:
- Убедиться, что на онлайн-кассе установлена актуальная прошивка. В связи с введением маркировки или при переходе на общую систему может потребоваться обновление.
- Перерегистрировать кассу без подачи заявления в налоговую и указать новую систему налогообложения.
- При переходе на ОСН заменить фискальный накопитель (ФН), если он рассчитан на 36 месяцев. Такой ФН не предназначен для продажи товаров на общей системе, только для услуг.
- Убедиться, что в чеке печатается правильная система налогообложения и ставка НДС.
При переходе на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» нужно учитывать, что не получится списать расходы на товары, которые предприниматель купил при работе на ЕНВД или патенте. письмо Минфина № 03-11-11/1128
Когда отменят ЕНВД для всех ИП
Правительство России дважды собиралось отменить ЕНВД в 2014 и 2018 году. Чиновники считают, что этот налог занижен и часто используется для серых схем. Но отказ от ЕНВД дважды откладывали. п. 8 ст. 5 № 97-ФЗ
В итоге ЕНВД решили отменить с 1 января 2021 года. По закону с этой даты больше не действуют положения Налогового кодекса, касающиеся этого налога.
Менее чем через год сменить систему налогообложения придется всем, кто работает на ЕНВД, независимо от того, продают ли они маркированные товары. У ИП, который хочет сэкономить на налогах, останется выбор между упрощенкой и патентом.
Что нужно знать об отмене ЕНВД и патента
- С 1 января 2020 года ИП нельзя работать на ЕНВД и патенте, если он продает лекарства, шубы и аксессуары из меха. Эти товары маркируют.
- С марта 2020-го предпринимателю также придется отказаться от этих налоговых режимов, если он продает маркированную обувь.
- При продаже таких товаров в 2020 году налоговая автоматически будет исчислять налоги по общей системе.
- Магазину выгоднее всего перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и платить налог с прибыли.
- С 1 января 2021 года ЕНВД отменят для всех предпринимателей.
Активируйте Дримкас Ключ и забудьте о штрафах Дримкас Ключ помогает продавать маркированные товары по закону. На кассу вовремя приходят обновления — магазин не рискует.
Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей
Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.
Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.
Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:
- лекарственные средства;
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
- обувь.
Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.
Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.
Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет
Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.
Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.
Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.
Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.
Ограничения и условия применения ЕНВД
ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Виды деятельности для ЕНВД
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
- автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
- услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.
От каких налогов освобождает «вмененка»
Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:
- налога на прибыль;
- НДС;
- налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).
ИП на ЕНВД не уплачивает:
- НДФЛ;
- НДС;
- налог на имущество физлиц.
Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.
Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).
Формула для расчета ЕНВД
При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:
- физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
- базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
- коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
- ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).
Как рассчитывается налог ЕНВД
- ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы
- Налоговая база определяется следующим образом:
- Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2
Вычет на ККТ при использовании ЕНВД
ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.
Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.
ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.
- Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.
- Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.
- Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».
Енвд и раздельный учет
Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.
Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.
Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.
Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.
Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности
Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей
Бытовые услуги
Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.
В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.
Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.
Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.
Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.
Розничная торговля
Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.
Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.
И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.
Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.
Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:
- под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;
- в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
- между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.
Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.
Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.
Общепит
Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.
В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.
Грузоперевозки, пассажирские перевозки
В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).
Изменения в ЕНВД в 2020 году
Предприниматели, которые работали на ЕНВД, могут выбрать одну из трех систем налогообложения: общую, упрощенную или патентную.
Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для всех форм собственности и видов деятельности. На ней нет ограничений по выручке, стоимости основных средств и количеству сотрудников.
Но на ОСНО высокие налоги и сложный учет. Например, чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно отдельно учитывать доходы и расходы. Отчетности тоже больше — каждый квартал сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.
Патентная система налогообложения (ПСН) — что-то вроде разрешения на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. В некоторых регионах есть налоговые льготы, и ставка еще ниже.
Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только для определенных видов деятельности. Например, розничные продавцы, владельцы кафе и столовых, ремонтов обуви, парикмахерских и химчисток. Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей в год, а численность работников — 15 человек.
На ПСН не могут работать розничные продавцы маркированных лекарств, обуви и меховой одежды. Для них патент отменили с 2020 года, как и единый налог на вмененный доход.
Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» налоговая ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для сравнения: на общей системе юридические лица платят 20% налога на прибыль и 20% НДС.
Чтобы рассчитать налог, достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Декларацию нужно сдавать один раз в год. Но УСН нельзя применять для некоторых видов деятельности.
Выручка за год и остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Доля организаций в уставном капитале не может быть выше 25%. Упрощенка подходит для торговли маркированными товарами: лекарствами, обувью и меховыми изделиями.
Что выбрать. Предпринимателю выгоднее всего перейти на патентную систему налогообложения. Но она подойдет не всем: перечень видов деятельности и других ограничений для вмененки и патента совпадает не полностью.
Например, на ЕНВД работают магазины или кафе площадью до 150 кв метров, на ПСН — до 50 кв метров. Продавцы обуви, лекарств и меховой одежды не могут применять патент с 2020 года.
Если вам не подходит патент или или вы не индивидуальный предприниматель, то рассматривайте упрощенную систему налогообложения. Общая система — самый невыгодный вариант. Переходите на него только в крайнем случае, например, когда заработаете за год более 150 млн рублей или решите нанять более 100 сотрудников.
Енвд в 2020-2021 году для ип. изменения и отмена — финансы на vc.ru
Какие изменения ЕНВД ожидают ИП и организации в 2020 году? На какую систему налогообложения перейти в 2021 году? Что известно об отмене ЕНВД для розничной торговли? Вот главные вопросы о вмененке, которыми задаются те, кто применяет спецрежим. Ответы на эти вопросы — в статье.
Кто не сможет применять ЕНВД в 2020 году?
Правительство отменяет единый налог на вмененный доход с 2020 года для компаний, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, так как эти товары сопровождаются обязательной маркировкой, согласно п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.
2019 № 325-ФЗ.Даже если такая продажа будет проведена, организация признается утратившей право на ЕНВД и переводится на ОСНО. Перевод выполняется с начала того периода в котором такой товар реализован, согласно п. 2.3 ст. 346.26 и абз. 12 ст. 346.27 НК.
Кому разрешат работать на ЕНВД с учетом изменений?
ИП или организация может добровольно перейти на ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК, но с некоторыми ограничениями.Перейти на режим можно, если ЕНВД действует на территории муниципального образования, в котором работает организация.
Деятельность ИП или организации должна соответствовать перечню видов деятельности (приведен в п. 2 ст. 346.26 НК), которые можно перевести на ЕНВД. К такой деятельности относятся:
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);
- перевозка пассажиров и грузов;
- розничная торговля через объекты торговой сети;
- развозная (разносная) торговля;
- услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
- услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
- распространение и размещение рекламы;
- гостиничные услуги;
- сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК));
- сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК)).
Операции, выходящие за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК).
Добавлю, что в регионах органы самоуправления позволяют применять ЕНВД в 2020 году как для всех видов деятельности из перечня, так и для некоторых из них.
На вмененку переносится деятельность, которую ведут только вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Также правом на спецрежим не могут воспользоваться плательщики ЕСХН и те, кто реализует через торговые объекты и объекты общепита собственную сельхозпродукцию.
Минфин лишил права на ЕНВД крупнейших налогоплательщиков.
Пока налоговая инспекция не уведомила организацию об учёте как крупнейшего налогоплательщика, организация платит ЕНВД, даже если она соответствует критериям, прописанным в приказе ФНС от 16.05.
2007 № ММ-3-06/308. После получения же такого уведомления организация обязана отказаться от использования спецрежима и перейти на ОСН со следующего квартала.
Средняя численность работников организации или предпринимателя не должна превышать 100 человек за прошлый календарный год. Также доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.
Какой же режим выбрать в 2021 году?
После ЕНВД компания вправе перейти на любой режим налогообложения. Самые основные:
- Общая система налогообложенияБудет по умолчанию применена ко всем «вмененщикам» и заранее не выбрал другой режим. При этом компании обязаны будут выплатить налог на прибыль, а ИП НДФЛ, и они становятся плательщиками НДС.
- УпрощенкаМомент перехода также зависит от причин прекращения работы на ЕНВД. В случае добровольного отказа от ЕНВД организация перейдет на упрощенку только со следующего календарного года. При этом уведомить налоговую о переходе на УСН необходимо до 31 декабря текущего года. Заявление об отмене статуса плательщика ЕНВД организация обязана подать в течении пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку.
- Патентная система налогообложенияЕсли предприниматель применяет ЕНВД, не нарушая условия, перейти на ПСН он сможет только с начала календарного года.
- В регионах, где проводится эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» возможен переход ИП в категорию самозанятых. Подробная информация о режиме доступна по ссылке.
Таким образом, 2020 год будет переходным периодом, в котором список тех, кто может применять ЕНВД сократят, а с 2021 года спецрежим и вовсе прекратит своё существование.
Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года
К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступает в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2019-2020? Узнайте из нашей статьи.
Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ
Нерозничная продажа = ОСНО
Товар маркирован? Это не розница!
Итоги
Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ
Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).
Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.
Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2020, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.
Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.
Нерозничная продажа = ОСНО
Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».
Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.
Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.
Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.
Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.
Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года.
Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике.
Товар маркирован? Это не розница!
Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.
С 01.01.2020 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.
Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:
| Категория товара | Дата начала маркировки | Примечание |
| Изделия из натурального меха | С августа 2016 | Маркировка уже действует |
| Табачная продукция | С марта 2019 | |
| Обувь | С июля 2019 | |
| Духи и туалетная вода | С декабря 2019 | |
| Одежда (в том числе рабочая) из натуральной и композиционной кожи | С декабря 2019 | |
| Верхний трикотаж: блузки и блузоны | С декабря 2019 | |
| Верхняя одежда: пальто, полупальто, плащи, куртки, ветровки, накидки и т. п. мужские, женские и детские | С декабря 2019 | |
| Постельное, столовое и кухонное белье | С декабря 2019 | |
| Фотокамеры (не включая кинокамеры), фотовспышки | С декабря 2019 | |
| Шины и покрышки | С декабря 2019 | |
| Лекарства (все) | С января 2020 | Похоже, что отмена ЕНВД для аптек с 01.01.2020 — вопрос уже решенный |
По мере введения маркировки на те или иные товары из таблицы право продавать их на ЕНВД в 2020 году будет утрачиваться.
Рекомендация НН: при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.
Итоги
Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах будут работать в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.
- Результат изменений уже можно наблюдать на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года уже, по сути, состоялась.
- С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.
- Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2020 года.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Енвд 2020 полный список изменений +инструкции
13.12.2019
Законопроект по досрочной отмене ЕНВД уже окончательно принят, а это значит, что вмененщикам придется срочно искать альтернативу. Чтобы в скором времени не потерять бизнес, нужно досконально разобраться по ЕНВД в 2020 году для ИП какие изменения приготовило наше правительство.
Не будем рассуждать, кому выгодна отмена ЕНВД, и почему решено избавиться от этой удобной для ИП системы. Вместо этого, в статье собраны подробные пошаговые инструкции, что делать предпринимателям, которым уже в 2020 году придется переходить на другой режим и к чему готовиться пока еще действующим вмененщикам.
В конце статьи вы узнаете, как выбрать новый режим и грамотно перейти на него, чтобы не оказаться на ОСНО и не разориться на налогах простыми и понятным языком.
Запрет ЕНВД раньше срока: последние новости
Список регионов и возможностей для ЕНВД с каждым годом неуклонно сокращается. К 1 января 2021 года правительство планирует полностью отказаться от этой системы налогообложения. Но для некоторых вмененщиков ЕНВД перестанет существовать уже в 2020 году.
19 сентября 2019 года в третьем чтении Госдумой окончательно принят законопроект № 720839-7, который вносит изменения в НК РФ в части применения ЕНВД и фактически отменяет вмененку для некоторых предпринимателей. В чем суть изменений?
С 01 января 2020 года ИП, торгующие определенными товарами с обязательной маркировкой, не могут больше применять ЕНВД для этого вида деятельности. К товарам, которые попадают в этот список, относятся:
- обувь и обувные товары;
- лекарства;
- одежда и принадлежности к ней;
- прочие товары из натурального меха.
Если предприниматель занимается продажей товаров и один из их видов попадает в указанный выше перечень, то вести деятельность на вмененке он больше не сможет. Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров.
При чем, перейти с вмененки на патент в этом случае не получится. Такие же ограничения по товарам касаются и ПСН. Поэтому, единственный выход для ИП, торгующих маркируемыми товарами, переход на упрощенку.
Под обязательную маркировку попадают также: табачная продукция, духи, предметы женской, мужской, детской одежды и пр. Но ограничение по применению ЕНВД по этим видам продукции не предусмотрено.
Чтобы максимально сократить размер налога, пока это еще возможно нужно до начала 2020 года полностью воспользоваться вычетами по ЕНВД. Каких вычетов больше не будет, читайте ниже.
Отмена вычетов по кассе
С 1 квартала 2020 года предприниматели на ЕНВД не смогут уменьшать сумму налога на расходы по приобретению и установке онлайн-касс. При этом, не важно когда касса была куплена. Единственное условие для вычета – регистрация до 1 июля 2019 года.
Поэтому, если вы успели зарегистрировать ККТ до этой даты, осталось немного времени, чтобы максимально использовать этот вычет. Напомним, что вычет по каждой кассе – не более 18 тыс. руб.
Новый налоговый календарь по уплате и отчетности для ИП на вмененке
В 2020 году предприниматели представляют декларации по ЕНВД не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом в 2020 году переносов срока сдачи не будет.
| Период | Крайняя дата |
| 4 квартал 2019 | 20 января 2020 |
| 1 квартал 2020 | 20 апреля 2020 |
| 2 квартал 2020 | 20 июля 2020 |
| 3 квартал 2020 | 20 октября 2020 |
| 4 квартал 2020 | 20 января 2021 |
Сроки уплаты налога для ИП на ЕНВД в 2020 году:
| Период | Крайняя дата |
| 4 квартал 2019 | 27 января 2020 |
| 1 квартал 2020 | 27 апреля 2020 |
| 2 квартал 2020 | 27 июля 2020 |
| 3 квартал 2020 | 26 октября 2020 |
| 4 квартал 2020 | 25 января 2021 |
Чтобы заранее узнать размер налога, предпринимателям следует учесть, что повышение размера ЕНВД в 2020 году не избежать.
Негласные изменения по ЕНВД в 2020 году для ИП: повышение налога
Что касается базовых доходностей для вмененки, то на 2020 год они остаются прежними. Но повышения суммы перечислений все же следует ожидать. С чем это связано? Для расчета налога по ЕНВД применяется коэффициент дефлятор К1. А как следует из статистики, каждый год происходит увеличение этого показателя:
| Год | Ставка |
| 2017 | 1,798 |
| 2018 | 1,868 |
| 2019 | 1,915 |
Поэтому нужно ждать повышения размера отчислений примерно на 2,5%. Кроме того, местные власти, также могут принять решение об увеличении ставки налога на 2020 год. Помимо ЕНВД предпринимателям, как всегда, придется перечислять страховые взносы за себя, даже если деятельность фактически не ведется. Точный размер в таблице ниже.
Названы точные размеры страховых взносов на 2020 год
Теперь размер отчислений зависит не от МРОТ, а устанавливается на каждый год. Уже известны новые суммы страховых взносов для ИП за себя на 2020 год:
| Вид платежа | Сумма | Срок уплаты |
| Взносы на ОПС фиксированный размер (при доходе за год менее 300 тыс. руб.) | 32 448 |
Отмена ЕНВД в 2020-2021 годах
- Стало больше ограничений для применения ЕНВД.
- Теперь спецрежим нельзя применять:
- 1) При торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха.
Но запрет для этих групп товаров начинает действовать в разное время.
Так, продавать одежду и изделия из натурального меха на ЕНВД нельзя уже с 1 января 2020 года, а для лекарств наступит с 1 июля 2020 года.
2) При торговле товарами, не относящейся к розничной. Что нельзя относить к розничной торговле, перечислено в абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Это товары собственного производства, продукты в объектах общепита, товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и др.
- Если плательщик ЕНВД в 2020 году проведет хотя бы одну такую операцию, он потеряет право на спецрежим.
- Каждый бизнес индивидуален, поэтому бизнесменам придется посчитать примерные доходы и расходы, чтобы определиться.
- Расскажем, какие есть варианты и кому они подходят.
Этот режим по своему принципу очень похож на ЕНВД. Для индивидуальных предпринимателей это наиболее подходящая альтернатива, если они соответствуют ограничениям для ПСН. Организации патентную систему применять не могут.
С патентом вы также платите налог не с фактического, а с потенциального дохода, причем стандартная ставка здесь уже всего 6% вместо 15% на ЕНВД.
Вы берете патент на любой срок от 1 до 12 месяцев, оплачиваете его, и сколько заработаете дальше уже значения не имеет. Даже декларацию по доходам сдавать не нужно, а нужно только вести Книгу учета доходов.
Ограничения на ПСН жестче, чем на ЕНВД:
| Торговая площадь для розничной торговли и общепита | 150 кв.м. | 50 кв.м. |
| Количество сотрудников | 100 | 15 |
| Годовой доход | Нет ограничений | 60 млн.руб. |
| Вычет фиксированных страховых взносов из налога | Есть | Нет |
| Торговля маркированными товарами | Нельзя | Нельзя |
Ограничения для ПСН и ЕНВД
Если ваша деятельность не связана с торговлей маркированными товарами, в регионе введена патентная система налогообложения (узнайте это в своей ИФНС) и вы подпадаете под ограничения, ПСН – оптимальный вариант вместо ЕНВД. Патентную деятельность можно совмещать с другими видами деятельности на УСН или ОСНО.
Купить патент можно в любое время, но срок его действия может быть только в пределах текущего календарного года. Так, если вы хотите купить патент с апреля 2020 года, то максимальный срок его действия будет 9 месяцев. Минимальный – 1 месяц. Заявление на патент нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.
- Рассчитать стоимость патента по вашим параметрам можно в сервисе ФНС.
- Оформить патент
- Это тоже хорошая альтернатива ЕНВД, но учет здесь сложнее, потому что для расчета налога имеют значение доходы и расходы.
- На УСН «Доходы» вы будете платить 6% со всей выручки и должны будете учитывать все поступления.
- На УСН «Доходы минус расходы» платить придется 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, а учитывать нужно и доходы, и расходы.
Если вы оказываете услуги и ваш бизнес не связан с большими расходами, выгоднее применять УСН 6%. Если расходов много, выгоднее УСН 15%.
Прежде чем выбирать подумайте, сможете ли вы обосновать и подтвердить все расходы документами – без этого вычитать их из налогооблагаемой базы нельзя. К тому же, список расходов на УСН закрытый.
Из доходов можно вычитать только траты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.
6% и 15% – это стандартные ставки. Субъекты РФ имеют право вводить пониженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Татарстане ставка налога по доходно-расходному УСН не 15, а 10 процентов для всех.
На УСН нет ограничений по территориальному признаку – спецрежим действует везде, но ограничения по видам деятельности есть, хотя их меньше, чем на ЕНВД. Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, для страховой и банковской деятельности. Полный перечень ограничений по видам деятельности в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
Сравним ограничения для применения ЕНВД и УСН:
| Торговая площадь для розничной торговли и общепита | 150 кв.м. | Нет |
| Доля участия других организаций в уставном капитале ООО | 25% | 25% |
| Количество сотрудников | 100 | 100 |
| Годовой доход | Нет | 150 млн.руб. |
| Остаточная стоимость основных средств | Нет | 150 млн.руб. |
| Вычет фиксированных страховых взносов из налога | Есть | Есть на УСН 6%.На УСН 15% взносы вычитают из дохода как обычные расходы |
| Торговля маркированными товарами | Нельзя | Можно |
Ограничения для УСН и ЕНВД
Чтобы работать на УСН с 2021 года (если вы еще не переходили на упрощенный режим), нужно до 31 декабря 2020 года подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Если не успеете – придется работать на ОСНО до следующего календарного года.
Те, кто перестал быть плательщиком ЕНВД в течение года, могут перейти на упрощенный режим с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность уплачивать ЕНВД. Так, торговцы маркированными лекарствами и обувью могут перейти на УСН с 1 июля.
Но это возможно только если при переходе на УСН у вас полностью прекращается обязанность платить ЕНВД. Если помимо торговли обувью или лекарствами вы вели на ЕНВД какую-то другую деятельность, переходить на УСН в середине года нельзя, т.к. вы остаетесь плательщиком ЕНВД по этой деятельности.
Оформить документы для перехода на УСН
Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:
- оказывает услуги;
- продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
- не имеет наемных работников;
- не производит подакцизные товары;
- ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
- зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.
Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:
- платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
- принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
- не сдавать декларацию по налогам;
- не платить страховые взносы.
Перейти на НПД можно в любой момент. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после этого в течение месяца отказаться от применяемого спецрежима. Совмещать НПД и другие режимы налогообложения нельзя.
Изменения ЕНВД в 2020 году
Изменения ЕНВД в 2020 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2020 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2020 году.
Итак, давайте выясним, что изменится в ЕНВД с 1 января 2020 года и действительно ли решение об отмене этого режима налогообложения является окончательным.
2020 год станет последним годом действия ЕНВД
Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет.
ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года.
Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.
Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года.
Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса.
При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.
К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.
Силуанов считает, что недобросовестные предприниматели часто используют ЕНВД в целях не только оптимизации налогообложения, но и для реализации сомнительных схем по уклонению от уплаты налогов.
По данным ФНС и Минфина, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в данный момент составляет менее 1% от выручки, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства.
Не поддержали обращение бизнес-омбудсмена Б. Титова и в Госдуме РФ. В частности, глава налогового комитета Госдумы А. Макаров назвал дискуссию по поводу возможности сохранения ЕНВД лишенной всякого смысла.
Он напомнил, что этот режим налогообложения изначально разрабатывался в качестве временной меры на тот период, когда у государства были затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса.
Макаров отметил, что в данный момент ФНС уже обладает достаточным объемом технологий и оборудования, чтобы контролировать уплату налогов в малом бизнесе.
Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.
В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2020 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года.
Запрет на торговлю маркированными товарами
Серьезные изменения ЕНВД в 2020 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2019 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.
Так, согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД теперь нельзя применять для розничной торговли следующими товарами:
- обувь и одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке;
- лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке.
К сожалению, субъекты малого бизнеса, занятые в сфере торговли такими товарами, не смогут перейти с ЕНВД на другой удобный режим налогообложения — ПСН. Ст. 346.43 НК РФ вводит аналогичные запреты и для патентной системы налогообложения.
Отмена вычета по онлайн-кассам
Напомним, в 2019 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2018-2019 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки: