Налоговая инспекция обязана контролировать, как соблюдаются требования 54-ФЗ. Она может проверять налогоплательщиков как удаленно, так и на местах установки ККТ. Проверки проводятся на основании Административного регламента, установленного приказом Минфина РФ № 132н от 17.10.2011. Возможные нарушения и штрафы за них прописаны в статье 14.5 КоАП РФ.
Кто проверяет
Обязанность контролировать применение ККТ лежит на ФНС. Никакие другие контролирующие органы не имеют права проверять, как применяется ККТ и накладывать штрафы. Во время проверки налоговики имеют право:
- получать доступ к онлайн-кассе, фискальному накопителю и другим программно-аппаратным средствам;
- запрашивать пояснения, справки, сведения, связанные с работой ККТ;
- проверять кассовые документы;
- проводить контрольные закупки для проверки использования продавцом онлайн-кассы;
- привлекать для обеспечения выполнения своих законных действий сотрудников правоохранительных органов;
- требовать подписанный договор с ОФД;
- проверять регистрацию ККТ и ее техническую документацию;
- выносить предписания и привлекать сотрудников и руководство предприятия к административной ответственности.
Сотрудники розничной точки не имеют права препятствовать налоговикам.
Особыми правами наделены прокуратура, МВД и следственный комитет. Они могут проводить самостоятельные проверки или совместные с налоговиками. Если в ходе проверки будут выявлены грубые нарушения требований 54-ФЗ или сокрытие выручки в крупных размерах, силовики могут изъять ККТ, но не более.
Кого проверяют
Вышестоящие налоговые органы выдают инспекциям план по количеству проверок в месяц или квартал. Но списков конкретных налогоплательщиков, которых нужно проверить, нет.
Количество проверок зависит от того, сколько онлайн-касс зарегистрировано в ИФНС. Налогоплательщика могут проверять несколько раз.
Если были выявлены нарушения в порядке применения или регистрации ККТ, проверки будут проводиться до их полного устранения.
Что проверяют
Налоговые инспекторы могут проверять торговые точки по двум направлениям:
- правильность применения онлайн-касс и соблюдение закона 54-ФЗ;
- соблюдение правил оприходования кассовой выручки.
При проверке правильности применения онлайн-касс инспекторы обращают внимание на следующие вопросы:
- выдача покупателям чеков, БСО и других обязательных документов, подтверждающих оплату;
- правильность заполнения чеков;
- соблюдение правил передачи фискальных данных в ФНС;
- соответствие ККТ законодательным и техническим нормам;
- учет кассовых операций.
Как проходит проверка
В каждой налоговой инспекции есть отдел оперативного контроля. Он занимается регистрацией, снятием с учета и проверками ККТ.
Во время удаленных проверок специалисты анализируют все данные, поступающие с онлайн-касс, а также информацию о налогоплательщике из информационных систем. При выявлении нарушений или несоответствий налогоплательщика приглашают для дачи пояснений или выписывают штраф.
Проверки на местах установки ККТ могут проводиться по-разному. В офис, магазин или торговую точку приходят сотрудники налоговой инспекции. В ряде случаев они просто наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом происходящее могут фотографировать или снимать на видео.
Другой вариант: проверяющие приобретают товар либо услугу, расплачиваются наличкой и смотрят, будет ли применена ККТ. Деньги для проверок выделяются из бюджета, поэтому товар как правило возвращается продавцу, а деньги — проверяющему.
Также проверяющие могут потребовать следующие документы:
- кассовые чеки и ордера, БСО;
- документы по возвратам товаров: накладные, заявления, объяснительные и т.п.;
- распечатки сформированных ежедневных отчетов;
- кассовую книгу и т.д.
Какие реквизиты должны быть в чеке:
В ходе проверки инспектор должен предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем) и служебное удостоверение. Затем в поручение вписывается проверяемое лицо. Проверки не запланированы, поэтому сделать это заранее нельзя.
По результатам проверки составляется протокол и акт, независимо от того, были выявлены нарушения или нет. Если они есть, сотрудника попросят дать письменные объяснения, по каким причинам произошли нарушения законодательства по применению ККТ. Он имеет право отказаться от дачи объяснений.
Далее инспектор назначает дату и время, когда руководитель организации или ИП должны прийти на прием к начальнику налоговой инспекции для разбирательства по факту нарушений. В противном случае разбираться будут без их участия.
Как избежать штрафа
Налогоплательщика не оштрафуют за нарушения, если:
- он сам обнаружил, что нарушил правила применения ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую и устранил нарушения;
- нарушения произошли не по вине налогоплательщика и по причинам, от него не зависящим;
- нарушение совершено впервые, налогоплательщик признал свою вину и дал объяснения — в таком случае выносится предупреждение, а не штраф.
Если налогоплательщика все же оштрафовали, а он с этим не согласен, можно обратиться в суд. Зачастую суд полностью снимает штрафные санкции или значительно снижает их.
Проверки ККТ: как это происходит на самом деле
На вопросы отвечает советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.
В НК РФ ничего не сказано про проверки ККТ. На основании каких законов эти проверки проводятся?
Ответ: проверки ККТ не регламентируются НК РФ. Данные проверки проводятся на основании Административного Регламента, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 № 132н.
В этом документе и прописаны порядок, законность и суть таких проверок. Также нарушения и штрафные санкции предусмотренные за эти нарушения установлены ст. 14.5 КоАП РФ.
В связи с переходом на онлайн кассы все нарушения, штрафы и проверки регулируются, с учетом всех последних изменений.
Кто имеет право приходить и проверять ККТ?
Ответ: Административным регламентом, указанным выше, функции по контролю за правильностью и законностью применения ККТ возложена на ФНС РФ. Только сотрудники налоговой инспекции имеют право проводить проверки ККТ. Ни какие другие контролирующие организации не могут этого делать.
Они могут задать вам вопрос о наличии ККТ и сообщить информацию об отсутствии или не применении онлайн-кассы в налоговую инспекцию, но проверять правильность применения ККТ, а уж тем более налагать штрафные санкции они не имеют права. Никто кроме сотрудников налоговой инспекции не располагает информацией о том обязаны вы применять ККТ или нет.
Исключение составляют только силовые структуры такие как Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств имеют право изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых проверок либо самостоятельных проверок. Изъятие ККТ может произойти если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах.
Больше ни каких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут.
Существует ли план проверок и где его можно посмотреть?
Ответ: нигде невозможно посмотреть план проверок ККТ, т.к. его просто нет.
Есть план по количеству проверок в месяц или квартал, который назначает вышестоящий налоговый орган той или иной инспекции.
Количество проверок напрямую зависит от количества ККТ зарегистрированных в налоговых инспекциях. Плана с конкретными налогоплательщиками, назначенных на проверку, не существует.
Как проходят проверки ККТ?
Ответ: в каждой налоговой инспекции создан отдел оперативного контроля. Сотрудники этого отдела и занимаются регистрацией ККТ, снятием с учета ККТ и проверками ККТ. Проверки могут проходить в здании инспекции.
При таких проверках анализируются все данные поступающий с онлайн-касс, информация о налогоплательщике имеющаяся в федеральных базах. Если сотрудники выявляют нарушения или какие-либо несоответствия в этих данных, то налогоплательщики приглашаются для дачи пояснений или для привлечения к административной ответственности в виде штрафа.
Также проводятся проверки на местах установки ККТ. К вам в офис, магазин, торговую точку и т.д. приходят сотрудники налоговой инспекции для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут проводится визуально, это когда проверяющие просто наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом может проводится фото или видео съемка.
Или проверяющие приобретают у вас товар либо услугу за наличные денежные средства и смотрят будет ли применена ККТ. Денежные средства для проведения проверок выделяются сотрудникам инспекций из бюджета, поэтому после окончания проверки товар как правило возвращается продавцу, а деньги проверяющему.
Есть еще один вид проверок ККТ их называют перекрестные проверки. Это когда сотрудники одной налоговой инспекции приезжают на территорию другой налоговой инспекции и проверяют ее налогоплательщиков.
В основном это практикуется в небольших городах, где как говорится все друг друга знают в лицо и когда начинается проверка тут же и применяется ККТ, т.к. инспекторов узнали. По закону никто не обязан вас оповещать о начале проверки. При таких рейдах как раз и срабатывает эффект неожиданности.
Инспектор, в ходе проверки, когда уже установлен или не установлен факт нарушений, обязан предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем) и предъявить служебное удостоверение. Проверку проводят только сотрудники указанные в этом поручении. В ходе проверки в поручение вписывается проверяемое лицо. Это не делается заранее, т.к.
проверки не запланированы. По результатам проверки составляется протокол и акт, в независимости были допущены нарушения или нет. Если нарушения установлены, с сотрудника их допустившего, берутся объяснения. Сотрудник должен собственноручно в протоколе описать по каким причинам произошли нарушения законодательства по применению ККТ или также в письменном виде отказаться от дачи объяснений.
Далее в протоколе указывается дата и время, когда руководитель организации или ИП обязаны явиться на прием к начальнику налоговой инспекции, для дальнейшего разбирательства по факту нарушений. Копия протокола вручается сотруднику.
Почему руководитель или ИП вызываются в инспекцию? Административный штраф, согласно КоАП, накладывается не на сотрудника, допустившего на рушение, а на руководителя или ИП.
Если вы в назначенное время просто не прейдете на рассмотрение нарушений, то это будет проходить без вашего присутствия и штрафные санкции в любом случае будут применены.
Как общаться с проверяющими при проверке?
Ответ: сотрудники налоговой инспекции такие же люди, как и вы, которые выполняют свою работу. Не нужно ругаться, разговаривать на повышенных тонах, оскорблять проверяющих. Не стоит препятствовать в доступе инспекторов на территорию где установлена ККТ.
Силой они к вам вламываться не будут, у них нет таких полномочий, но они прейдут с сотрудниками ведомств, у которых такие полномочия есть и результат от такой проверки может быть печальным.
Ведите себя спокойно, факт установления нарушений, еще не означает, что к вам будут применены штрафные санкции.
Штрафы накладывает только начальник налоговой инспекции и от вас, ваших действий или бездействий, будет зависеть его размер.
Сколько раз меня имеют право проверять?
Ответ: законом не установлены временные рамки по проверкам ККТ. Вас могут проверять каждый день. Если были допущены грубые нарушения по применению ККТ, проверки будут проходить до полного устранения этих нарушений.
Почему прислали уведомление о том, что я должен применять онлайн-кассу, если на мой вид деятельности распространяется отсрочка до 2021 года?
Ответ: в 90 процентах таких ситуаций вы виноваты сами. Это происходит в том случае, когда вы занимаетесь деятельностью, которая не заявлена вами при регистрации организации или ИП.
То есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у вас внесены одни виды деятельности, которые должны применять онлайн-кассы, а по факту занимаетесь другими, которые получили отсрочку по их применению. Поэтому, вы считаете, что не должны применять ККТ, а инспектор уверен в обратном.
Чтобы избежать разногласий и штрафных санкций, необходимо как можно быстрее внести все изменения по видам деятельности в регистрирующие документы.
Можно ли избежать штрафных санкций если нарушения уже допущены?
Ответ: однозначно можно. Это четко прописано в законах о ККТ.
Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или не применении ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений, то в этом случае ни какие штрафные санкции не применяются.
Не применяются штрафы если нарушения произошли не по вашей вине и по причинам от вас не зависящим. Если нарушение совершено впервые, вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, выносится предупреждение, а не штраф.
Вот почему нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение ваших нарушений в налоговой инспекции, а обязательно на них присутствовать.
Также если все же к вам применены штрафные санкции, а вы с этим не согласны, можно обратится в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции или значительно снижает их.
Вопросов очень много. Особенно часто их задают ИП, т.к. очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз просто получить грамотную, квалифицированную консультацию.
Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции, головная боль и лишние затраты на оплату этих штрафов. Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, смотрите информацию на сайте ведомства.
Чем больше информации вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно меньше штрафов начислено.
Что проверяет налоговая по ККТ?
Вопросы применения контрольно-кассовой техники регулирует Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003.
В нем сказано, что проверкой применения ККТ занимается исключительно налоговая инспекция, руководствуясь административным регламентом (утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132Н).
Причем порядок процедуры не попадает ни под один закон, так что налоговые инспекторы могут наведываться без предупреждения хоть каждую неделю.
Полезно знать, что у налоговиков должно быть правильно оформленное поручение на проведение проверки. В противном случае их действия можно обжаловать.
Что будут проверять инспекторы?
- Пробивает ли продавец кассовые чеки, правильно ли они заполнены, все ли обязательные реквизиты указаны. Если есть безналичные поступления от физических лиц за товары, работы или услуги, инспектор сверит выписку по расчетному счету с суммами, которые прошли по контрольно-кассовому аппарату. О привлечении к административной ответственности сказано в ст. 14.5 КоАП.
Как правило, инспекторы приходят под видом покупателей. Отсутствие у вас чека является правонарушением, но есть нюансы, зная которые, продавец может отстоять свои права.
За что чаще всего штрафуют?
Неприменение ККТ — самая «доходная» статья бюджета. Раньше такой штраф составлял 30–40 тыс. рублей, теперь его размер зависит от того, на какую сумму не применена контрольно-кассовая техника.
Пример : клиент перечислил деньги за машину на расчетный счет автосалона, который не применяет ККТ. Если стоимость автомобиля 1 млн рублей, штраф составит от 750 тыс. до 1 млн рублей.
При повторном правонарушении должностных лиц ждет дисквалификация на срок до двух лет и приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Если продавец применяет ККТ и правильно пробивает чеки, можно не волноваться о штрафах?
Недостаточно правильно пробивать чеки. В ч. 4 ст. 14.5 КоАП сказано, что к ответственности будут привлечены и организации, которые применяют не соответствующую требованиям или неверно зарегистрированную кассовую технику.
Штраф положен также за не предоставление информации в срок по запросу налоговой инспекции, не направление покупателю чека в электронном виде, невыдачу бумажного экземпляра чека.
Как же избежать штрафов?
Внимательно изучите примечание к ст.14.5 КоАП и Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, в котором ведомство дает разъяснения, как освободить себя от штрафа за неприменение ККТ.
Обязательные реквизиты кассовых чеков. Чеки от подотчетных лиц
Основной документ при работе с онлайн-кассой — чек. Это доказательство совершения сделки между продавцом и покупателем. Поэтому законодательство предъявляет столь серьезные требования к кассовой дисциплине. Что должно быть указано в кассовом чеке?
К обязательным реквизитам чека относятся адрес осуществления расчетов, наименования товаров, работ услуг, номер чека, дата и время, когда он выдан, система налогообложения, фамилия и должность лица, получающего деньги. Важно не забыть про QR-код. Если торгуете через интернет, укажите сайт.
На первый взгляд все кажется просто, но есть тонкости, которые важно знать, чтобы не допустить нарушения.
Например, если касса располагается в помещении, необходимо указать адрес, но не все знают, что помимо города и улицы должен быть еще и индекс.
Другой пример: продавец, пробивший чек с наименованием товара «Хлебобулочные изделия», при проверке будет оштрафован на 10 тыс. рублей.
Правильно указывать конкретный товар: «Плюшка Московская», «Хлеб Дарницкий» и пр. И таких нюансов много.
Новые реквизиты кассового чека, которые нужны при расчетах между двумя юридическими лицами или юрлицом и ИП.
С 1 июля 2019 года в чеке помимо перечисленных реквизитов при покупке за наличный расчет или с помощью карт представителями организаций должны быть указаны дополнительные реквизиты: наименование покупателя-клиента (юридического лица или ИП), ИНН, сведения о стране происхождения товара, сумма акциза, регистрационный номер таможенной декларации. Об этом говорит п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Эти реквизиты продавец обязан указать, если покупатель предъявил доверенность от имени юрлица при осуществлении расчетов.
На что еще будут обращать внимание налоговики?
Налоговая инспекция будет следить, чтобы во всех кассовых чеках был такой реквизит, как «Признак способа расчета».
В связи с этим важно различать «аванс», «предоплату», «частичный расчет и кредит», «передачу в кредит», «оплату кредита» и разбираться, в каком случае что указывать. Признаки расчета перечислены в Приказе ФНС от 21.03.
2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Также обращайте внимание на наличие в чеке НДС. Если вы не являетесь его плательщиком, но в системе произошел сбой и НДС пробивается, есть риск, что вас обяжут его уплатить.
Но основное изменение с 1 июля 2019 года — это отмена отсрочки по применению ККТ на зачет авансов.
Например, клиент вносит предоплату за товар, который будет доставлен через несколько дней. Продавец должен пробить чек дважды: сперва при получении предоплаты, а потом (через несколько дней) в момент отгрузки товара, когда и происходит зачет аванса, несмотря на то что деньги в кассу уже не поступают.
Если предоплата вносится за несколько месяцев вперед (например, абонемент в фитнес), то зачетные чеки придется пробивать ежемесячно — в день фактической реализации. Тем, кто оказывает услуги ЖКХ, связи, культурным и образовательным учреждениям на все суммы зачетов авансов можно пробивать один чек или в конце дня, или в течение другого периода, но не более месяца на всю сумму зачтенных авансов.
Главное, сформировать этот чек в течение пяти дней с окончания периода.
Когда нужно применять ККТ? Зависит ли дата начала применения от способа оплаты?
С 1 июля 2019 года необходимо пробивать кассовые чеки при поступлении платы от физического лица независимо от того, каким способом внесены деньги. Отсрочка на применение ККТ при оплате через отделения банка закончилась.
Если потребитель расплатился наличными, чек нужно пробить тут же. На безналичные расчеты, согласно ст. 1.
2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек пробивается не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления денег на расчетный счет.
Каждый день вам надо брать выписку из банка, где указаны поступления за предыдущий день, и отбивать чеки за эти суммы. За поступления в пятницу, субботу и воскресенье чек надо пробивать в понедельник.
Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ предусматривает применение онлайн-кассы, расположенной вне места проведения расчета.
Законодатели разрешили применять онлайн-кассу, расположенную вне места проведения расчета, при разносной торговле, дистанционной продаже, выполнении удаленных работ или услуг — когда заказчик расплачивается на месте оказания услуг. Это актуально для сферы ЖКХ, транспортных перевозок и пр.
Удержание из зарплаты
Обратимся к Письму ФНС России от 14.08.2018 № АС-4-20/15707.
Если вы удерживаете из зарплаты то, что связано с трудовой деятельностью, например стоимость трудовой книжки, оплату парковки, повышение стоимости ДМС, возмещение стоимости услуг связи или оплаты путевки членами профсоюзов, ККТ применять не надо.
Но если вы удерживаете часть заработной платы в погашение долга перед компанией за приобретенные товары, услуги, то обязаны применять ККТ. Запомните, что с 1 июля 2019 года работать с физическими лицами без ККТ нельзя!
Недостача, штрафы — это не товар, не работа и не услуга, поэтому чек пробивать не нужно. Аналогичная ситуация, если вы выплачиваете сотруднику зарплату или материальную помощь из кассы.
ККТ при работе с ЕНВД и ПСН
С 1 июля 2019 года для них обязательно применение контрольно-кассового аппарата вне зависимости от вида деятельности и выбранного спецрежима.
Подробно о том, кому не нужно применять ККТ, написано в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Так, для определенных видов деятельности ИП на патентной системе налогообложения ККТ может не применяться, если будет выдан документ, подтверждающий оплату. Виды деятельности поименованы в п. 2.1 ст. 2Закона № 54-ФЗ.
Индивидуальные предприниматели без наемного персонала при реализации товаров собственного производства получили право до 1 июля 2021 года не использовать ККТ. Отсрочка утверждена Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ. Если же предприниматель заключает трудовой договор хотя бы с одним сотрудником, он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
Что нужно знать, если к вам пришли с проверкой кассы
Столкнуться с проверкой онлайн-кассы налоговым инспектором может любой предприниматель.
В статье мы расскажем, кто может прийти с проверкой, в каких случаях, в какие сроки и как действовать, если к вам пришли налоговики.
За исполнением закона 54-ФЗ следит налоговая служба. Только ФНС может приходить к предпринимателю и проверять, выдает ли он чеки, соблюдает ли другие требования закона и штрафовать при выявлении нарушений закона. Правда, если налоговики выявят крупные нарушения, они могут привлечь к проверке и правоохранительные органы (ОВД, ФСБ).
Действия фискалов при проверке определены законом 54-ФЗ и Административным регламентом, утвержденным приказом Минфина РФ от 17.10.2011 №132н.
Именно в нем указано, как должна проходить проверка применения ККТ налоговыми органами, какие есть права и обязанности у проверяющих и представителей бизнеса.
В любое время. У ФНС нет публично размещаемого плана, как, например, сводный план проверок на сайте Генпрокуратуры. То есть узнать из открытых источников, когда к вам придут проверяющие невозможно.
Ограничений по количеству и частоте проверок также нет. При выявлении нарушения инспектор может приходить хоть каждый день до устранения такого нарушения.
- Проверки могут быть плановыми и внеплановыми.
- План устанавливает руководитель управления, он дает поручение сотрудникам, которые непосредственно выходят на объект.
- Внеплановая проверка проводится в двух случаях: если поступила жалоба или нужно проверить, устранены ли нарушения, выявленные предыдущей проверкой.
- Появление онлайн-касс позволяет инспекторам проводить мониторинг и анализировать информацию о расчетах при помощи автоматизированной системы, не выходя из здания инспекции.
- Если в результате такой удаленной проверки у инспекторов возникнут вопросы, они выявят нарушения или какие либо несоответствия, представителя организации или индивидуального предпринимателя вызовут в инспекцию и попросят дать объяснения.
Чтобы выявить случаи неприменения кассы инспекторы выезжают в торговые точки. Тут они могут выбрать, например, наблюдение – это один из способов ведения проверки. Инспектор наблюдает за работой кассира и за тем, выдает ли он чеки при покупке, при этом работник налоговой службы вправе снимать все происходящее на камеру или записывать звук.
Фискалы могут и не ждать, пока кто-то сделает покупку, и сами совершить контрольную закупку. Такая закупка может проводиться как за наличные, так и безналом.
Обратите внимание, что инспектора не вправе провоцировать нарушение или каким либо образом искусственно создавать ситуацию нарушения, например, уклоняться от получения выбитого чека.
Как проходит проверка
Если нарушение выявлено, инспектор обязан предъявить поручение на проведение проверки и служебные удостоверения. Обязательно убедитесь, что проверяют вас те же лица, которые указаны в поручении.
Инспекторы вправе проверить правильность оформления чека или БСО, наличие регистрации или своевременной перерегистрации кассы, они имеют право требовать доступ к контрольно-кассовой технике и фискальному накопителю.
Изымать кассовый аппарат могут только сотрудники правоохранительных органов в ходе совместных проверок с налоговой инспекцией. Кассу заберут, если обнаружат грубейшего нарушения налогового законодательства или сокрытия выручки в больших размерах.
В ходе инспектирования кассы фискалы проверяют:
- есть ли модель используемой кассы в официальном реестре ФНС;
- совпадают ли данные на ККМ и в паспорте кассы;
- правильно ли хранятся документы, относящиеся к кассе, а также фискальные накопители, срок хранения которых не менее 5 лет;
- исправен ли кассовый аппарат;
- реквизиты чека, их соответствие требованиям нормативных актов и читаемость;
- соответствие времени на чеке реальному времени;
- совпадает ли фактическое место установки кассы с тем, которое было заявлено при регистрации или перерегистрации кассы.
Документы предъявляются в подлиннике, налоговики могут запросить копии документов, но не вправе требовать нотариального заверения.
Дальше по итогам проверки составляется протокол и акт. По регламенту акт должен составляться и в случае выявления нарушений, и в случае отсутствия таковых.
Если нарушение выявили, с кассира берут письменное объяснение, работник может также письменно отказаться от каких-либо пояснений.
В протоколе отмечаются дата и время, когда руководитель компании или его представитель должны явиться на рассмотрение административного дела. На месте вас штрафовать никто не будет.
Если вы не согласны с действиями сотрудников налоговой службы, если были нарушены ваши права, инспектора вели себя некорректно, напишите жалобу к начальнику управления. Пожаловаться можно письменно на официальном сайте ФНС России или Управления налоговой службы вашего региона или по телефону инспекции.
- Чтобы проверка прошла максимально безболезненно, готовьтесь к ней заранее.
- Обязательно проверьте, какой основной вид деятельности ИП или организации внесен в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
- Если там заявлен один вид деятельности, по которому ККТ должна применяться, а на деле занимаетесь вы другим, по которому предусмотрена отсрочка и кассы у вас нет, у инспекторов могут возникнуть вопросы.
- Чтобы не сталкиваться с лишними запросами и требованиями пояснений, внесите изменения в ЕГРИП/ЕГРЮЛ если это необходимо.
По закону одна из обязанностей ФНС — информирование налогоплательщиков. В налоговых инспекциях есть специальные контактные телефоны именно по вопросам применения онлайн-касс, вопрос можно задать и письменно. Если вам не понятно, как действовать в той или иной ситуации, связанной с кассой, задайте вопрос инспектору.
- По крайней мере, вы уточните позицию ФНС по тому или другому вопросу, дальше уже решать вам, возможно у вашей компании будет выработана своя правовая позиция, которую вы будете готовы отстаивать в суде.
- Если вы совершили какую-либо ошибку при использовании кассы, выбили меньшую сумму, чем получили, не пробивали чеки по каким-либо причинам, например, из-за технического сбоя, у вас есть законная возможность избежать дополнительных проверок и штрафа.
- Для этого нужно выполнить ряд действий:
- отбить чек, корректирующий расчет;
- взять объяснение с кассира;
- заявить о нарушении в ФНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Если вы сообщите об ошибке раньше, чем ее выявят сотрудники налоговой службы, и предоставите всю необходимую информацию, то наказывать вас не будут.
- Если нарушение зафиксировано при выездной проверке, обязательно идите на контакт с проверяющими, ведите себя корректно.
- Не игнорируйте вызов налоговой, если вы не придете, дело все равно будет рассмотрено, а присутствуя лично, вы можете повлиять на итоговое решение.
- Размер штрафа реально снизить или вообще заменить денежное взыскание на предупреждение.
- О том, как это сделать читайте в нашей статье
Проверка онлайн-кассы налоговой инспекцией
До 2012 года проверка касс осуществлялась банковскими учреждениями. Однако с 2012 года процедура ужесточилась. Теперь ответственность за нее несет налоговая инспекция. Проверяется больший перечень документов.
Законодательное обоснование
Документ, регулирующий проверки, – это Положение о порядке ведения кассовых операций №373-П, утвержденное ЦБ от 12 октября 2011 года. Актуальными также являются акты:
- ФЗ №54 «О применении ККТ» от 22 мая 2003 года.
- Приказ Министерства финансов №132н от 17 октября 2011 года (в дальнейшем – Регламент).
- ФЗ №943-1 «О налоговых органах» от 21 марта 1991 года.
- Постановление №506 от 30 сентября 2004 года.
- Постановление №359 от 6 мая 2008 года.
В пункте 2 статьи 7 ФЗ №54 прописано, что представители налоговой осуществляют следующие действия в ходе проверки:
- Мониторинг расчетов, при которых применялись ККТ.
- Анализ сведений, полученных в ходе мониторинга.
- Проверку эксплуатации ККТ.
- Проверку операторов фискальных данных.
- Проверку правильности оформления и выдачи чеков и прочих бумаг, подтверждающих операцию.
- Формирование предписания о том, что выявленные нарушения должны быть ликвидированы.
Итогом мероприятия считается выявление фактов выполнения или невыполнения правил использования КТТ. Если будут обнаружены нарушения, ищутся причастные к ним. После этого накладывается административная ответственности.
Права проверяющих и пользователей
Проверка КТТ полностью основывается на нормативных актах. Последние наделяют правами как представителей налоговой, так и владельцев касс.
Полномочия проверяющих
В пункте 7 Регламента указано, что представители налоговой имеют следующие права в рамках проверки:
- Запрос и получение всей нужной информации посредством подачи запроса в кабинет ККТ.
- Свободный доступ к кассам и данным, которые хранятся на фискальном накопителе.
- Получение бумаг по использованию касс.
- Контрольные закупки для выявления правильности выдачи чеков.
- Возможность взаимодействия с органами внутренних дел.
- Вынесение предписание о том, что пользователям касс нужно ликвидировать обнаруженные нарушения.
Представители налоговой имеют также право привлекать пользователей ККТ к административной ответственности.
Права владельцев ККТ
Права владельцев касс перечислены в статьях 21-24 ФЗ №294 «О защите прав ЮЛ» от 26 декабря 2008 года. Однако это общие полномочия. Права в рамках контрольного мероприятия оговорены в пункте 9 Регламента. Рассмотрим их перечень:
- Личное присутствие при проведении процедуры.
- Возможность пояснить и объяснить обнаруженные нарушения.
- Получение актуальных сведений о предмете и сроках контрольного мероприятия.
- Получение итогов проверки, акта, составленного по ее итогам.
- Выражение несогласия с итогами мероприятия и действиями сотрудников.
- Обжалование действий представителей налоговой.
Обжалование может проводится как в судебном, так и в досудебном порядке.
Проверка ККТ пошагово
Рассмотрим все этапы контрольного мероприятия:
- Решение руководителя налоговой. Контрольное мероприятие проводится только в том случае, если есть соответствующее решение уполномоченного лица.
- Получение и рассмотрение бумаг. Перечень документов, которые могут запрашиваться, изложены в пункте 29 и 34 Регламента. Среди этих бумаг можно отметить журнал кассира, акты возврата средств потребителям, контрольные ленты. Это ПКО, журналы регистрации документов по ККТ, кассовая книга, отчеты по авансам. Представители налоговой могут запросить БСО, акты приемки БСО, акты о списании. Кроме того, это книги доходов и расходов, бумага об определении лимита ККТ. Проверяется карта регистрации, договор технической поддержки, паспорт ККТ. Если организация использует кассовые чеки, то запрашиваются сопутствующие документы. Исчерпывающий ли перечень изложен в Регламенте? Нет. Специалисты могут затребовать дополнительные бумаги. Однако они должны относиться к предмету проверки.
- Проверка. Проверяются хозяйственные операции и деньги, хранящиеся в кассе, проводятся осмотры и инвентаризации.
- Оформление итогов проверки. По результатам контрольного мероприятия составляется акт. В нем фиксируются обнаруженные нарушения или их отсутствие. Если найдены нарушения, инициируется дело об административном правонарушении.
При осуществлении проверки представители налоговой должны придерживаться установленных сроков. На проверку КТТ предоставляется 5 рабочих дней со дня получения решения от руководителя инспекции. Если выполняется контроль над полнотой учета выручки, срок составляет 20 дней.
Особенности проверки использования касс
Проверка использования касс предполагает эти действия:
- Проверку предоставления чеков и подтверждающих бумаг. Для достижения поставленных целей обычно проводится контрольная закупка. Приобретенный товар оплачивается или наличными, или картой. Закупка нужна для того, чтобы проверить выдачу чеков. Это мероприятие должно быть осуществлено в определенный срок. В частности, это 1 рабочий день. Процедура регламентируется статьей 16.1 ФЗ №294 «О защите прав ЮЛ и ИП» от 26 декабря 2008 года.
- Изучение документов на КТТ. Документы запрашиваются после закупки.
- Контроль над соблюдением правил использования касс. Подтверждается соответствие КТТ, чеков существующим правилам.
Документы должны быть предоставлены в первый рабочий день с даты инициирования контрольного мероприятия. Это могут быть как копии, так и оригиналы. Если фирма не предоставляет бумаги в установленные сроки, на нее накладывается ответственность за создание препятствий работе должностных лиц.
ВАЖНО! Представители налоговой не имеют права просить о нотариальном заверении копий бумаг.
Оформление итогов проверки
По результатам контрольного мероприятия оформляется акт. Составляется он в двух экземплярах. В акте указывается информация:
- Дата.
- Наименование проверяющей компании, ИНН, КПП, адрес.
- ФИО проверяющих.
- Перечень документов, которые изъяты в ходе мероприятия.
- Даты начала и завершения проверки.
- Запись о выявленных нарушениях. Необходимо сделать ссылку на те положения законов, которые были нарушены.
Документ подписывается представителями налоговой, а также пользователем ККТ. Последний может указать свои примечания в акте или в приложенном к нему документе.
Как часто осуществляется проверка
Число и периодичность контрольных мероприятий не ограничиваются. То есть проверка может быть выполнена в любую дату. Соответствующее указание есть в Письме ФНС №АС-4-2/15195 от 12 сентября 2012 года. Средняя периодичность проверки – раз в год.
План мероприятий формируется УФНС. Если фирма не попала в этот план, она все равно может столкнуться с проверяющими. Однако мероприятия, не включенные в план, проводятся только в том случае, если на фирму есть жалобы.
Рассмотрим основания для внеплановой проверки:
- Вышел срок ранее выданного предписания об устранении нарушений.
- Пришли жалобы. К примеру, они могут касаться того, что при покупке товара покупателем ему не выдали чек.
- Жалобы на выплату «черных» ЗП.
Основанием для проверки могут быть убытки. Внезапно возникшие убытки в больших объемах могут вызвать подозрение в том, что фирма укрывается от налогов.
Скопировать урл
Распечатать
Проверка ККТ налоговой в 2020 году
Главная > Без рубрики > Проверка ККТ налоговой в 2020 году
Применять ККТ сегодня обязаны за редким исключением практически все субъекты хозяйственной деятельности. При этом в течение периода эксплуатации кассового аппарата предприниматель может столкнуться с таким мероприятием, как проверка ККТ налоговой. В статье рассмотрим, что это такое и как осуществляется проверка.
Что собой представляет проверка ККТ
Важно! На практике можно столкнуться с двумя ситуациями. Первая, при которой хозяйствующий субъект является инициатором проверки того факта, что ККТ зарегистрирована в налоговой. И вторая, при которой проверка осуществляется представителями фискальных органов.
Согласно приказа Минфина России №94, порядок снятия кассы с учета возможен в самостоятельном порядке, например, когда истек срок использования аппарата и касса исключена из госреестра.
В этом случае налоговая в письменном виде должна уведомить владельца кассы не позднее дня, следующего за датой истечения данного срока. Владельцу кассы рекомендуется проверить модель кассы по госреестру.
Если в перечне ее нет, то значит она снята с учета.
Налоговый орган, в связи с изменениями в законодательстве, может явиться к владельцу кассы с внеплановой проверкой. Это может явиться следствием нарушения со стороны налогоплательщика в порядке использования ККТ. Действия налоговой в этом случае регламентируются следующими документами:
- Приказ Минфина РФ от №132н, в котором указан порядок проведения проверки ККТ;
- Закон РФ №943-1, в котором указываются пошагово действия налоговиков и иных органов РФ;
- Закон 294-ФЗ, в котором указаны права владельца кассы при проверке аппарата представителями налогового органа.
На место осуществления предпринимателем деятельности представители налоговой службы могут являться практически каждый день. Однако, основные нарушения они могут выявить уже при первом посещении налогоплательщика. Поэтому следует выделить некоторые аспекты, на которые налоговики обращают пристальное внимание:
- правильность эксплуатации ККТ;
- соблюдение закона 54-ФЗ;
- соблюдение правил распоряжения выручкой.
Если касса используется в виртуальном режиме, то проверка происходит следующим образом:
- После оплаты налоговый орган формирует чек, а после передает его ОФД (оператор фискальных данных) по сети.
- Далее ОФД осуществляет оценку корректности документа, его регистрацию и сообщает результат обработки.
- После этого кассовый аппарат распечатывает чек и при необходимости направляет его на электронную почту или посредством СМС.
- Далее ОФД направляет чековый документ в налоговый орган. Следует помнить, что покупатель в любое время может осуществить проверку кассового чека на сайте налоговой.
При проведении проверки, инспекторы ФНС, как правило, обращают внимание на следующее:
- Факт того, что чек выдан покупателю.
- Правильность внесения необходимых данных в чек.
- Соблюдение правил передачи данных в налоговый орган.
- Соответствие техпараметров кассы установленным нормам закона.
- Учет кассовых операций осуществляется согласно требованиям.
Налоговый орган вправе осуществлять удаленный контроль за владельцами касс, в соответствии с которым осуществляется анализ данных, полученных ОФД. статью ⇒ СНЯТИЕ ККТ С УЧЕТА В НАЛОГОВОЙ
Проверка применения кассы
В соответствии с законом 54-ФЗ (п.2 ст. 7), при проведения контроля использования кассы, налоговый орган осуществляет следующие мероприятия:
- Проводит мониторинг расчетных операций, осуществляемых с применением ККТ.
- Осуществляет анализ данных, полученных при мониторинге.
- Проводит удаленные проверки по фискальным данным;
- Осуществляет контроль за соблюдением требований по оформлению чеков, а также их выдаче.
- Выносит предписание по устранению нарушений.
Важно! В случае выявления каких-либо проблем, владельца ККТ ожидает административное наказание.
Проверка ККТ на предмет использования
Проверка кассы на предмет использования включает в себя целый ряд следующих мероприятий:
- Проверка выдачи чека, подтверждающего совершение покупки.
- Изучение сопутствующих документов.
- Ознакомление владельца кассы с правилами регистрации и эксплуатации ККТ.
Продолжительность проверочных мероприятий устанавливается руководителем налогового органа, однако, она не должна превышать 20 рабочих дней. статью ⇒ ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ККТ 1110061 — НОВЫЙ БЛАНК В 2020 ГОДУ
Документы для проверки
Все работы с кассовым аппаратом проводятся в открытом формате и предполагают, что представителям налоговой службы кассовый аппарат для проверки предъявляется со всеми документами. Перечень документов следующий:
- журнал кассира;
- акт, в которых отражается возврат денежных средств клиентам;
- распечатки отчетов, полученных из фискального накопителя;
- БСО (если они выдаются);
- паспорт кассового аппарата.
Проведение оценки соответствия требования
Указанная процедура включает в себя следующие аналитические работы:
- проведение осмотра корпуса ККТ на предмет цельности;
- соответствие данных ККТ с завода регистрационным;
- исправность техники и возможность выдачи чеков;
- правильность всех внесенных реквизитов.
Какие полномочия при проверке есть у налоговых инспекторов
В случае осуществления личной проверки, полномочия представителей налогового органа заключаются в следующем:
- получение свободного доступа к ККТ и фискальному накопителю;
- запрос пояснений, а также справочной информации;
- осуществление проверки документации;
- совершение контрольной закупки в целях проверки;
- привлечение при необходимости сотрудников правоохранительных органов;
- истребование договора с ОФД;
- осуществление проверки регистрации оборудования, а также техдокументов к нему;
- вынесение предписания;
- привлечение к проверке специалистов.
Важно! Предприниматели не вправе препятствовать представителям налоговых органов при проведении указанных мероприятий.
Права собственников ККТ
Права владельцев кассовых аппаратов заключаются в следующем:
- личное присутствие при проверочных мероприятиях;
- предъявление представителям налоговой пояснений и необходимых объяснений;
- получение данных о порядке проведения проверки и сроках;
- ознакомление с результатами проверки;
- выражение несогласия к результатами проверки;
- обжалование действий представителей налогового органа.
Порядок оформления результатов проверки
Результат налоговой проверки оформляется в виде акта. Составляется такой документ в двух экземплярах, которые включают в себя следующую информацию:
- дату формирования документа;
- наименование собственника ККТ;
- ФИО сотрудников, которые осуществляли проверку;
- перечень документов, полученных от владельца кассы;
- дата начала проверочных работ и окончания;
- данные о найденных нарушениях или их отсутствии.
Акт подписывается двумя сторонами, то есть как проверяющей, так и проверяемой стороной.
Последствия для владельца ККТ в случае выявления нарушений
Если в результате проверки ККТ налоговым органом были выявлены нарушения, то налогоплательщик будет нести ответственность в соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ. Наказание для владельцев касс предусматривается за следующие нарушения:
- нарушение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ;
- несоблюдение порядка проведения процедуры регистрации кассы;
- несоответствие условиям использования ККТ.
Меры наказания для налогоплательщиков в данном случае предусматриваются следующие:
- Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц.
- Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц.
Такие же убытки понесет компания в случае отказа в представлении документов по запросу налогового органа.
Заключение
Таким образом, проверка ККТ налоговой осуществляется путем проведения контрольной закупки и проверки документации по эксплуатированию кассы.
Кроме того, контролирующие органы изучают кассовую технику на предмет цельности, исправности, а также правильности формирования и передачи отчетных документов.
В случае обнаружения нарушений, к владельцам кассы будут применены меры административной ответственности.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Может ли налоговая проверять кассовый чек на подлинность?
Ответ: Да.По данным из чеков, полученных налоговым органом, происходит отслеживание движения денежных средств и контроль за всеми налогоплательщиками, применяющими кассовые аппараты. Если налоговой будет выявлено, что чек фальшивый, то налоговая проведет проверку, по результатам которой владельца кассы ждет:
- Штраф за неиспользование кассы. Для должностного лица штраф составит 25-50% от суммы чека (но не менее 10 тыс. рублей), а для организации – 75-100% от суммы чека (не менее 30 тыс. рублей.
- Штраф за использование неисправной кассы. Для должностного лица штраф составит 1,5-3 тыс. рублей, а для организации 5-10 тыс. рублей.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Без рубрики, Другое, кассовые и денежные документы
Проверки ККТ: как это происходит на самом деле
В связи с очередным этапом перехода на онлайн-кассы у организаций и ИП возникает немало вопросов по поводу правильности и законности применения проверок. На самые актуальные из них мы попросили ответить Селянину Ж.С., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса.
Вопрос: в НК РФ ничего не сказано о проверках ККТ. На основании каких законов проводятся эти проверки ?
Ответ: проверки ККТ не регламентируются НК РФ. Они проводятся на основании административного регламента, утвержденного Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н.
В этом документе и прописаны порядок, законность и суть таких проверок. Также нарушения и штрафные санкции, предусмотренные за эти нарушения, установлены ст. 14.5 КоАП РФ.
В связи с переходом на онлайн-кассы все нарушения, штрафы и проверки регулируются с учетом последних изменений.
Вопрос: кто имеет право приходить и проверять ККТ?
Ответ: административным регламентом, указанным выше, функции по контролю за правильностью и законностью применения ККТ возложены на ФНС РФ. Только сотрудники налоговой инспекции имеют право проводить проверки ККТ. Никакие другие контролирующие организации не могут этого делать.
Они могут задать вам вопрос о наличии ККТ и сообщить информацию об отсутствии или неприменении онлайн-кассы в налоговую инспекцию, но проверять правильность применения ККТ, а уж тем более налагать штрафные санкции они не имеют права.
Никто, кроме сотрудников налоговой инспекции, не располагает информацией о том, обязаны вы применять ККТ или нет.
Исключение составляют только силовые структуры, такие как Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств вправе изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых либо самостоятельных проверок.
Изъятие ККТ может произойти, если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах.
Больше никаких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут.
Вопрос: существует ли план проверок, и где его можно посмотреть?
Ответ: невозможно где-либо ознакомиться с планом проверок ККТ, так как его попросту нет.
Есть планы по количеству проверок в месяц или квартал, которые назначает вышестоящий налоговый орган той или иной инспекции.
Количество проверок напрямую зависит от количества ККТ, зарегистрированных в налоговых инспекциях. Плана с конкретными налогоплательщиками, назначенными на проверку, не существует.
Вопрос: как проходят проверки ККТ?
Ответ: в каждой налоговой инспекции создан отдел оперативного контроля, сотрудники которого и занимаются проверками, регистрацией ККТ, снятием их с учета. Проверки могут проходить в здании инспекции.
При таких мероприятиях анализируются все данные поступающий с онлайн-касс информации о налогоплательщике, имеющейся в федеральных базах.
Если сотрудники выявляют нарушения или какие-либо несоответствия в этих данных, то налогоплательщики приглашаются для дачи пояснений или привлечения к административной ответственности в виде штрафа. Также проводятся проверки на местах установки ККТ.
К вам в офис, магазин, торговую точку приходят сотрудники налоговой инспекции для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут совершаться визуально: проверяющие наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом вероятна фото- или видеосъемка.
Также проверяющие могут приобрести у вас товар либо услугу за наличные денежные средства и проследить, будет ли применена ККТ. Денежные средства для проведения проверок выделяются сотрудникам инспекций из бюджета, поэтому после окончания проверки товар, как правило, возвращается продавцу, а деньги — проверяющему.
Есть еще один вид проверок ККТ, их называют перекрестными. Это когда сотрудники одной налоговой инспекции приезжают на территорию другой инспекции и проверяют ее налогоплательщиков. В основном это практикуется в небольших городах, где, как говорится, все друг друга знают в лицо.
По закону никто не обязан оповещать вас о начале проверки. При таких рейдах как раз и срабатывает эффект неожиданности.
Инспектор в ходе проверки, когда уже установлен или не установлен факт нарушений, обязан предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем), и служебное удостоверение. Проверку проводят лишь сотрудники, указанные в этом поручении.
В ходе проверки в поручение вписывается проверяемое лицо. Это не делается заранее, потому что проверки не запланированы. По результатам проверки составляется протокол и акт, вне зависимости, были допущены нарушения или нет. Если нарушения установлены, с сотрудника, их допустившего, берутся объяснения.
Сотрудник должен собственноручно изложить в протоколе причины, по которым произошли нарушения законодательства о применении ККТ или (также в письменном виде) отказаться от дачи объяснений.
Далее в протоколе указываются дата и время, когда руководитель организации или ИП обязаны явиться на прием к начальнику налоговой инспекции для дальнейшего разбирательства по факту нарушений. Копия протокола вручается сотруднику.
Административный штраф согласно КоАП накладывается не на сотрудника, допустившего нарушение, а на руководителя или ИП. Если вы в назначенное время просто не явитесь на рассмотрение нарушений, то оно пройдет без вашего присутствия и штрафные санкции в любом случае будут применены.
Вопрос: как общаться с проверяющими?
Ответ: сотрудники налоговой инспекции такие же люди, как и вы, которые выполняют свою работу. Не нужно разговаривать на повышенных тонах, оскорблять проверяющих. Не стоит препятствовать доступу инспекторов на территорию, где установлена ККТ.
Силой они вламываться не будут, у них нет таких полномочий, но они придут с сотрудниками ведомств, у которых такие полномочия есть, и результат от такой проверки может быть плачевным. Ведите себя спокойно, факт установления нарушений еще не означает, что к вам будут применены штрафные санкции.
Штраф накладывает только начальник налоговой инспекции и от вас, ваших действий или бездействия, будет зависеть его размер.
Вопрос: сколько раз меня имеют право проверять?
Ответ: законом не установлены временные рамки проверок ККТ. Вас могут проверять ежедневно. Если были допущены грубые нарушения в применении ККТ, проверки будут проходить до полного устранения этих нарушений.
Вопрос: почему прислали уведомление о том, что я должен применять онлайн-кассу, если на мой вид деятельности распространяется отсрочка до 2021 года?
Ответ: в 90 процентах таких ситуаций виновны вы. Это происходит в том случае, если вы занимаетесь деятельностью, которая не заявлена вами при регистрации организации или ИП.
То есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у вас внесены одни виды деятельности, которые должны применять онлайн-кассы, а по факту вы занимаетесь другими, которые получили отсрочку в их применении. Таким образом, вы считаете, что не должны применять ККТ, а инспектор уверен в обратном.
Чтобы избежать разногласий и штрафных санкций, необходимо оперативно внести все изменения по видам деятельности в регистрирующие документы.
Вопрос: можно ли избежать штрафных санкций, если нарушения уже допущены?
Ответ: однозначно можно. Это четко прописано в законах о ККТ.
Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или неприменении ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений, то в данном случае никакие штрафные санкции не применяются.
Не применяются штрафы, если нарушения произошли не по вашей вине и по причинам, от вас не зависящим. Если нарушение совершено впервые, вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, выносится предупреждение, а не штраф.
Вот почему нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение ваших нарушений в налоговой инспекции, а надо обязательно на них присутствовать. К тому же если к вам применены штрафные санкции, а вы с этим не согласны, можно обратиться в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции, или значительно снижает их.
Вопросов очень много. Особенно часто их задают ИП, так как очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило, небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз получить грамотную, квалифицированную консультацию. Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции и затраты на оплату этих штрафов.
Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, знакомьтесь с информацией на сайте ведомства. Чем больше данных вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно, меньше штрафов начислено.