Установление ограничения наличных расчетов

Любая хозяйственная деятельность, которая проводится, не обходится без различных финансовых операций связанных с проведением расчета, как между субъектами хозяйственной деятельности, так и между физическими лицами.

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит.

Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией.

Участники расчетов

Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение.

Они выражаются в различных ограничениях.

Важно знать, что различные государственные органы также участвуют в проведении расчетов, и относятся к юридическим лицам, несмотря на свое специфическое положение.

Но если внимательно посмотреть на порядок различных расчетов между ними и физическими лицами, то можно понять что все они проходят только через банки, которые выбраны по специальной тендерной процедуре.

Существует два способа таких взаиморасчетов:

  • проведение наличных расчетов;
  • проведение безналичных расчетов.

В первом случае, передача денежных средств происходит через кассу, либо из рук в руки. Во втором случае взаимозачеты осуществляются через банковскую систему, путем электронных расчетов, либо оплатой через банковские учреждения.

К субъектам хозяйственной деятельности можно отнести ИП и юридические лица.

Ограничения расчетов

Центральным банком нашей страны установлены некоторые ограничения расчетов. На 2017 год они составляют 100 000 рублей. Это вызвано тем, чтобы ограничить обращение наличности, и тем самым отслеживать все финансовые операции которые происходят между юридическими лицами, ИП и физическими лицами.

Данные ограничение расчетов вызваны двумя важными факторами:

  • для того, чтобы такие взаиморасчеты не уходили в тень, и с них оплачивались различные налоги и сборы;
  • чтобы ограничить обращение так называемых «черных» наличных денежных средств.

Такие ограничения расчетов были введены еще в конце девяностых годов, но ставка по ним в размере 100 000 рублей, также оставлена и на 2017 год.

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Важно знать, что риску нарушения данных правил, подвержены предприниматели. Это вызвано тем, что на рынке они могут выступать не только в качестве субъектов хозяйственной деятельности, но и в качестве простых граждан, которые покупают для своих нужд различные товары, заказывают услуги и работы для собственного блага.

Чтобы не перейти грань между простым покупателем, и предпринимателем, необходимо четко следовать различным инструкциям, и иным рекомендациям, которые даются государственными органами, осуществляющими надзор за налоговым законодательством. Можно даже обращаться за юридической помощью, и привлекать квалифицированных юристов, которые смогут впоследствии защитить от различных штрафных санкций.

Установление ограничения наличных расчетов

ИП является субъектом предпринимательской деятельности, и участвует в различных хозяйственных операциях наравне с юридическими лицами. Они имеют право открывать свои банковские счета, вести кассовую книгу, то есть иметь кассу, и конечно проводить взаиморасчеты как с физ. лицом, так и юридическим.

По роду своей деятельности ИП имеет двоякий юридический статус, вызванный тем что он может выступать как физ лицо, и как субъект хозяйственной деятельности. Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ.

Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

  • между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
  • такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения. Если оплата деньгами между физ субъектом и ИП происходит через банковскую карту, тогда средства аккумулируются на банковском счете предпринимателя, и также вносятся в отче для последующего налогообложения.

Важно знать, что никаких ограничений (лимитов) между проведением взаиморасчетов между физ лицом и ИП не существует.

Установление ограничения наличных расчетов

Для того, чтобы ответить на данный вопрос, необходимо понимать что юр участники хозяйственных отношений, не имеют таких привилегий, как предприниматели, и всех их финансовые операции, должны проходить через финансовый отчет. В данном случае, если предприниматели не обязаны иметь банковские счета, то юр субъекты обязаны их иметь.

Физ лица, наоборот, не подпадают под какой либо лимит, связанный с ограничением операций с наличными деньгами.

Отсюда можно прийти к выводу, что, как и в случае с ИП, взаиморасчет между физ и юр лицом, не подлежат ограничению (лимиту).

Никаких дополнительных лимитов для таких операций на 2017 год государством не установлено. Такие взаиморасчеты между физ и юр лицами могут проходить по такому алгоритму:

  • по наличным платежам, когда оплата происходит наличными деньгами в кассу юр субъекта;
  • по безналичным платежам, когда оплата происходит через банковский счет, а денежные средства сразу попадают на счет юр лица.

Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, лимит расчета между такими субъектами на 2017 год не установлен.

Установление ограничения наличных расчетов

Как было указано выше, юр субъекты и индивидуальные предприниматели выступают как субъекты хозяйственной деятельности, поэтому правило по установлению лимитов взаиморасчетом между ними распространяется в полной мере. На 2017 год сумма в 100 000 осталась неизменной.

Из этого следует, что при осуществлении различной хозяйственной деятельности, при которой субъектами выступают юр лица и индивидуальные предприниматели, граничная сумма наличных денег, которыми они могут рассчитываться между собой, не должна превышать 100 000 рублей.

Происходить такие расчеты могут следующим образом:

  • до 100 000 рублей, когда деньги наличными передаются в кассу, а затем передаются на специальный банковский счет юр субъекта или индивидуального предпринимателя;
  • если сумма превышает более 100 тысяч рублей, тогда все взаиморасчеты между этими субъектами должны происходить только через банковские счета, потому что начинает действовать лимит.

Установление ограничения наличных расчетов

На какие расчеты не распространяется правило лимита

Бывают хозяйственные операции, которые невозможно провести через банковские счета, поэтому центробанком установлены некоторые правила, которые разрешают увеличить сумму наличных денег, минуя правила лимита расчета между субъектами хозяйственной деятельности. Это может быть в следующих случаях, которые установлены на 2017 год:

  • когда происходит выплата заработной платы, работникам юр лица или ИП;
  • в случае произведения различных выплат и начислений, которые носят социальный характер, куда можно отнести оплату за больничные и другие расходы;
  • когда юр субъект производит выдачу денежных средств под специальный отчет, например в виде командировочных;
  • отдельная графа есть для индивидуальных предпринимателей, так как лимит не распространяется на израсходование средств, которые будут потрачены на личные нужды коммерсанта, при одном условии, если данная выплата не будет направлена для осуществления его коммерческой деятельности.

Нужно понимать, что все риски, связанные с нарушением правил по лимиту, несут не только различные предприятия, но бизнесмены, которые являются ИП. Если проанализировать наложение штрафных санкций, за нарушения лимита, то можно убедится, что предприниматели также заплатили большое количество денежных средств в виде штрафов.

Такое правило сохранено и на 2017 год.

С юридической точки зрения договор переуступки, предусматривает собой правовую операцию, связанную с тем, что долг какого либо юридического или физического лица, а также ИП (должника), передается одним субъектом хозяйственной (кредитором) деятельности другому. В юридической процедуре передачи долга ничего сложного нет, достаточно составить специальный договор, но с финансовой точки зрения, на такие правоотношения также распространяется лимит. Порядок передачи долга по договору переуступки следующий:

  • между старым и новым кредитором, подписывается специальный договор на переуступку права требования долга новому кредитору;
  • после этого, о передаче долга уведомляется должник в письменном виде, и с этого момента у нового кредитора появляется правовое основание требовать долг.

Установление ограничения наличных расчетов

Сам по себе долг может выражаться в денежном или вещевом эквиваленте, но с точки зрения бухгалтерского учета, любая вещь, которая выступает в качестве долга, должна быть переведена в денежный эквивалент, то есть иметь стоимость. Исходя из этого, можно сказать, что на долг, в обязательном порядке, распространяется лимит расчета установленный центробанком России.

Из этого следует, что когда должник решит выплатить долг, который будет превышать сумму в 100 000 рублей, тогда деньги, в обязательном порядке должны пройти через расчетный счет или кассу ИП и юридического лица. Если наоборот, сумма долга меньше вышеуказанной суммы, тогда его можно провести по наличному расчету, с ее обязательным оприходованием.

Важно знать, что если долг платит физическое лицо, никаких ограничений нет, и любая сумма может поступать наличностью в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя. Такие договора характерны для различных кредитных договоров, в которых должниками выступают простые граждане, а кредиторами становятся коллекторские компании.

Данные правила по оплате долга также сохранились и в 2017 году.

Говоря о введенном ограничении на расчеты наличными средствами между различными субъектами хозяйственной деятельности, можно прийти к выводу, что они не распространяются на отношения между ними и физическими лицами. Это вызвано тем, что граждане, если они не являются ИП, или, будучи индивидуальными предпринимателями, выступают как простые граждане, не являются субъектами предпринимательской деятельности.

Источник: https://mofree.ru/solution/kassa-raschet-nalichnymi-sredstvami-ustanovlenie-ogranicheniya.html

Установление ограничения наличных расчетов. Какие ограничения соблюдать при расчетах наличными

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое. Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам. Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.

Нормативная база

Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года. Состоит данный акт из семи пунктов.

Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются. Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:

  • при любых расчётах с участием Центробанка;
  • при проведении банковских операций;
  • при внесении таможенных платежей.
Читайте также:  Базисные условия поставки инкотермс-2010

Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.

Ограничения по целям

Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

  • выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
  • выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
  • выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
  • расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
  • оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
  • moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;
  • выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).

Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации. Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели.

В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта. К таким расчётам относятся:

  • платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);
  • по внутриорганизационной деятельности;
  • по проведению азартных игр.

Что это означает на практике? Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём.

Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии.

Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.

Предельная сумма расчётов

Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора.

Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность. Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.

Нужно упомянуть ещё несколько важных частных моментов.

Установление ограничения наличных расчетов

Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно. Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет.

Вернёмся к примеру с договором аренды. Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей.

Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч.

Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.

«Наличка» и ИП

Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям. Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.

  1. Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.
  2. Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
  3. Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.

Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.

Штраф за несоблюдение ограничений

Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке. За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.

  • размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
  • с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.

ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.

Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.

Что в итоге?

Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:

  • следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;
  • помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
  • знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.

Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.

Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2019 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц?

В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более целесообразно, поскольку зачастую на оплату товаров или услуг тратятся довольно крупные суммы.

При этом для наличной оплаты необходимыми становятся затраты на инкассаторское обслуживание или охрану. К тому же при наличных расчетах гораздо труднее проследить достоверность бухгалтерского учета.

И, тем не менее, наличные расчеты имеют место быть. Какой предельный размер для расчетов наличными определен в 2019 году между юрлицами?

Необходимые сведения

В процессе хозяйствования организации с контрагентами рассчитываются при помощи безналичного расчета.

Но Гражданским Кодексом допускается для хозяйствующих экономических субъектов исполнение расчетов наличными денежными средствами, при условии, что это не перечит законодательным нормам.

Установление ограничения наличных расчетов Установление ограничения наличных расчетов Установление ограничения наличных расчетов

Необходимость наличной оплаты может возникнуть в разных случаях. Например, закупка товара является разовой либо индивидуальный предприниматель не имеет банковского счета.

Причем установка лимита при наличной оплате никак не прекословит в отношении свободного распоряжения собственными денежными средствами, поскольку расчеты безналичного характера ничем не ограничены.

Ограничительные нормы по денежным суммам при наличном оплате не касаются сделок с участием лиц физических, если таковые не выступают в качестве предпринимателей.

Также нужно отметить, лимит наличного расчета функционирует относительно одного . Согласно положениям гражданского законодательства, договор это документальное соглашение с участием двух и более сторон.

Он регламентирует действия, обращенные на определение, завершение либо изменение текущих обязательств и прав. Относительно договоров и наличных расчетов следует отметить следующие важные нюансы:

Данные нормы действительны как в отношении организаций, так и в случае если наличные расчеты реализовываются между организацией и ИП. Действуют ограничительные положения и в отношении пени, штрафных санкций или возмещения убытка.

Так если по договору определена выплата суммы равной лимиту, но при этом юрлицо должно выплатить дополнительно штраф за просрочку, то превышение лимитной суммы оплачивается по безналу.

Нарушение ограничений по размеру расчетов наличностью считается правонарушением административного типа. Предусмотрены штрафы, как для организации, так и для ее руководителя.

Что это такое

Лимит расчетов наличными – ограничение денежной суммы, в пределах каковой могут исполняться расчеты наличностью между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Целью его считается ограничение денежного оборота наличности. Юрлица вправе тратить наличные средства, зачисленные в их кассу за оплаченные услуги или товары, но с учетом ограничения.

То есть юрлицо вправе:

  • выдавать работникам заработную плату из организационной кассы;
  • передать под отчет деньги организации;
  • за наличный расчет в рамках установленного лимита приобретать необходимые для реализации деятельности расходные материалы;
  • рассчитываться с .

Лимит расчетов наличностью действителен лишь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон представлена физическим лицом, то суммарность сделки не ограничена.

В пределах одного заключенного соглашения расчеты могут исполняться только в объеме, не более назначенного Банком России.

Гласит, что рассчитываться наличностью физическим лицам можно без ограничения суммы.

В п.2 этой же статьи сказано о том, что рассчитываться наличными могут юрлица и ИП, но при этом должно соблюдать определенные условия. Для осуществления наличных расчетов между юрлицами установлен строгий лимит.

Лимит наличных расчетов не распространяется на:

Изначально данный лимит расчетов был установлен Указанием ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007.

Источник: https://parfum-romantik.ru/ustanovlenie-ogranicheniya-nalichnyh-raschetov-kakie-ogranicheniya-soblyudat-pri/

Что недопустимо в наличных расчетах лимит расчета наличными

Установление ограничения наличных расчетов

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации грозит штраф .

[2]

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору.

А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное – соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения.

Читайте также:  Фас разъяснила некоторые нюансы оценки соглашений об участии в торгах

Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

  • организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т. ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора – 200 000 руб.

, то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб. И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб.

Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента.

Все это следует из пунктов 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором. То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков. Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Когда при расчетах наличными лимит не действует

Наличные можно расходовать без учета лимита:

  • на определенные выплаты гражданам, в том числе сотрудникам. В частности, на зарплату, различные пособия и компенсации, подотчет (но не их трату) и т. п.;
  • на личные нужды предпринимателя.

Это следует из абзаца 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств ?

Да, нужно. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя.

Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при расчетах между агентом и принципалом ?

Ведь по общему правилу максимальный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб. Не соблюдать его можно только в случаях из закрытого перечня. Расчеты между агентом и принципалом в нем не поименованы. А значит, соблюдать лимит расчетов наличными в рассмотренной ситуации обязательно.

Ситуация: нарушает ли организация лимит наличных расчетов, если оплачивает товары, работы или услуги по дополнительным соглашениям к долгосрочному договору? Общая сумма платежей наличными превышает 100 000 руб.

Объяснение тут простое. Лимит наличных расчетов действует для обязательств в рамках одного договора. При этом дополнительные соглашения это не отдельные контракты. Они только дополняют и изменяют условия первоначального соглашения, и неважно, долгосрочное оно или краткосрочное. Следовательно, лимит расчетов и для договора, и для его дополнений один – 100 000 руб. наличными.

Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и подтверждено в судах, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. № А28-2959/2010, от 26 ноября 2007 г. № А79-6155/2007.

Пример соблюдения лимита наличных расчетов по долгосрочному договору

ООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило с ООО «Альфа» договор об организации перевозок. В течение года «Альфа» обязуется доставлять товары «Гермеса». Ежемесячно «Гермес» составляет план перевозок (объем, направление и т. д.) и оплачивает услуги «Альфы».

Возможные варианты расчетов:

  • «Гермес» переводит денежные средства на расчетный счет «Альфы» без каких-либо ограничений по сумме;
  • «Гермес» оплачивает перевозки наличными до тех пор, пока общая сумма таких расчетов меньше 100 000 руб. Остальные платежи производят в безналичном порядке.

Ситуация: нарушает ли организация лимит, если оплачивает более 100 000 руб. наличными по накладной? Договор между организациями на разовую поставку не заключали .

Ведь установленный лимит действует для договоров в любой форме. Даже если простая письменная форма соглашения не соблюдена, сделку все равно признают действительной. Это следует из пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, статьи 162 и пункта 1 статьи 420 Гражданского кодекса РФ.

Читайте так же:  Смета затрат на производство

Вот и получается – лимит расчетов наличными нужно соблюдать, даже если нет как такового договора купли-продажи. В частности, когда факт заключения договора подтверждает накладная.

Напомним, что за нарушение лимита расчетов организацию могут оштрафовать.

Ответственность за превышение лимита

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:

  • для руководителя организации – от 4000 до 5000 руб.;
  • для организации – от 40 000 до 50 000 руб.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Ситуация: кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.?

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Ведь участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

  • Список форумов
  • ::Касса — вопросов масса!
  • :: Лимит расчетов наличными деньгами между клиентами и физическими лицами.

#1 14.10.2013 09:47:41

Лимит расчетов наличными деньгами между клиентами и физическими лицами

Мы продаем продукцию, клиенты могут расплачиваться наличными деньгами. Так как нигде в законодательстве точно не определено, относиться ли лимит расчетов в 100 т.р. к одному договору или к одному дню, то мы приходуем деньги, например, в течение 2-3 дней не более 100 т.р., если закупка по накладной составила, например, 300 000 руб.

Ранее проверяли нас отделения банка, затем аудиторы и никто не придавал значения такому движению и оприходованию наличных средств. Известно ли, как к этому теперь относятся налоговые органы при проверках кассовой дисциплины? Некоторые бухгалтера клиентов требуют оформить несколько договоров в пределах 100 т.р., но, например, продажа авто физическом улицу организацией стоимостью 200 т.р.

с оформление 2-х договоров, как-то абсурдно. Спасибо за ответ.

#2 18.10.2013 10:07:48

Re: Лимит расчетов наличными деньгами между клиентами и физическими лицами

Если вас все же оштрафуют, и вы решите оспаривать санкцию, то в суде вы можете попробовать сослаться на малозначительность совершенного правонарушения . Если суд с этим согласится, вы отделаетесь устным замечанием .Примечание.

Интересно, что есть суды, которые считают так: несоблюдение организацией стотысячного лимита при наличных расчетах с предпринимателями ответственности не влечет. Ведь, если читать ст. 15.

1 КоАП РФ буквально, то получается, что ответственность установлена за расчеты наличными деньгами сверх лимита только с другими организациями . Однако мы не рекомендуем воспринимать данный вывод судов как руководство к действию.

СОВЕТ.

100-тысячное ограничение можно обойти, заключив с контрагентом несколько однородных договоров (к примеру, договор поставки на каждую отдельную партию товара), сумма каждого из которых не будет превышать установленный лимит расчетов наличными.

Однако цель «уклонение от лимита» не должна быть слишком явной. То есть договоры должны быть заключены в разные дни, на разные суммы, при этом объемы и сроки поставки тоже различные, а расчет по договорам производиться в разные дни.

Предел расчетов наличными по одной сделке обозначат немного конкретнее

Банк России подготовил проект указания о порядке применения предельной суммы расчетов наличными средствами между субъектами предпринимательства по одной сделке. Сам предельный размер — 100 000 руб. — не изменится.

Предлагается уточнить, что он не будет распространяться на таможенные и налоговые платежи и банковские операции. В проекте документа также расширен перечень целей расходования наличности и разъяснено применение лимита в 100 000 руб.

к платежам в рамках исполнения договора по истечении срока его действия.

Банк России разработал проект указания «Об осуществлении наличных расчетов» на основании и во исполнение п. 4 ст. 4 и ст. 82.3 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Цент­ральном банке РФ (Банке России)». Проект в случае его принятия вступит в силу по истечении десяти дней со дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Источник: https://lpk-sharya.ru/chto-nedopustimo-v-nalichnyh-raschetah-limit-rascheta-nalichnymi/

Лимит расчета наличными 2020 | Исключения, размер, штрафы

Лимит наличных расчетов – это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Читайте также:  Комментарий 18730 к статье: особенности оплаты труда адвоката по назначению

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимита Нелимитированные сделки
ЮЛ + ЮЛ ЮЛ + ФЛ
ЮЛ + ИП ИП + ФЛ
ИП + ИП ФЛ + ФЛ

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

  • При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.
  • Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».
  • Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:
  1. Операции, проведенные через Банк России;
  2. Таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  3. Банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

Вид контракта Лимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки.
Срок действия соглашения Период, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено.
Периодичность выплат Общий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб.
Дополнительные соглашения и обязательства Штрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен.
Метод проведения расчета Передача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна.

Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.

При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.

Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.

Штраф за превышение лимита расчета наличными

За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

  • от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
  • от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.

Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).

Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.

Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.

Читайте более подробно: Лимит расчета наличными между юридическими лицами 

Источник: https://nalog-spravka.ru/limit-rascheta-nalichnymi.html

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами

Наличные расчеты между юридическими лицами — это один из допустимых способов внести оплату по договорам за приобретенные товары, работы или услуги. Расплатиться наличкой разрешено только в пределах допустимого лимита. Если требования нарушены, организацию ждет штраф до 50 000 рублей. Накажут и руководство, штраф для должностного лица — 5000 рублей.

Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.

Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:

  • зарплата и соцвыплаты работникам;
  • личные нужды бизнесмена (ИП);
  • оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
  • возврат оплаты за товары, работы, услуги;
  • выдача денег подотчет;
  • операции банковских платежных агентов, субагентов;
  • страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.

Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.

Лимит на 2020 год

Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, наличный расчет между физическим и юридическим лицом не ограничен предельным лимитом.

Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п.

2, 6 указаний Банка России № 3073-У.

Текущий лимит наличных расчетов между юридическими лицами — 100 000 рублей в рамках одного договора, независимо от того, получает фирма оплату либо ее производит. Не имеют значения следующие условия:

Условие Комментарий
Вид и предмет договора Предел в 100 000 распространяется на все расчеты наличкой, независимо от предмета контракта. Например, компания не вправе выдать заем наличкой по одному договору более чем на 100 000 рублей. Нельзя и оплатить товар, работу, услуги по одному контракту в сумме, превышающей действующий предел в 100 000 рублей.
Срок контракта, периодичность и количество платежей Запрещается оплачивать контракт наличкой, даже если сумма разбита на несколько траншей, в течение длительного времени и если один платеж не превышает допустимый лимит на расчет между юр лицами наличными деньгами.
Например, компания заключила договор на поставку продукции на сумму 500 000 рублей. Нельзя разбить оплату на 10 частей по 50 000 и выдать сумму наличкой. В рамках одного договора фирма вправе оплатить 100 000 рублей, остальное перечислить безналично (платежным поручением).
Не запрещается несколько расчетов наличными в один день, если оплата производится по разным договорам. Допустим, фирма оплачивает услуги по трем разным контрактам. Лимит исчисляется для каждого контракта — по 100 000 рублей.
Вид обязательств Речь идет о неустойках, штрафах и прочих санкциях, которые предусмотрены условиями по договору. Нельзя оплатить штрафные санкции наличкой, если по контракту уже исчерпан лимит в 100 000 рублей.
Вид оформления договора Допускается оформление сделки несколькими способами. Например, путем составления единого документа, обмена формулярами, договор-оферта и прочее. Лимит в 100 000 действует на все виды оформления сделок между ИП и юрлицами.
Запрещается оплата по счету, сумма которого свыше 100 000 руб.
Способ расчета Указанные расчеты между юрлицами за наличный расчет 2020 осуществляются двумя способами:

  • внесение денег прямо в кассу учреждения;
  • оплата через подотчетное лицо.

Лимит применяется независимо от выбранного способа. Учтите, что ограничение не распространяется на выплату командировочных расходов подотчетному лицу.

На каких участников действует лимит

Максимальный предел по оплате наличкой распространяется на следующие экономические субъекты:

  1. Сделки между юридическими лицами. Например, это расчеты между ООО и ООО наличными, когда одно юрлицо платит или получает деньги от другого юрлица.
  2. Сделки между ИП и юрлицом. Например, фирма заключила договор с предпринимателем. В рамках одного договора разрешено произвести оплату до 100 000 рублей через кассу или подотчетное лицо.
  3. Сделки между предпринимателями. Например, когда один бизнесмен оплачивает или получает оплату по контракту от другого предпринимателя. Учтите, что предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами применяется только в том случае, если оба коммерсанта зарегистрированы в качестве ИП.
  4. Выдача денег подотчетному лицу для осуществления оплаты товаров, работ и услуг. В таком случае соблюдайте установленный лимит в 100 000 рублей. Если деньги в подотчет выдаются для оплаты командировочных расходов, то ограничения не действуют.

Если сделки совершаются между простыми гражданами (без регистрации в ФСН как ИП), то описанные выше ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами не применяются. Не учитывайте предел и при выдаче средств работникам и иным физическим лицам. Например, если компания выдает заем физлицу, то ограничение в 100 000 не действует.

Когда производят выплаты без ограничений

В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:

  1. Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
  2. Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
  3. Выдачу налички работника в подотчет.
  4. Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.

Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.

Штрафы за нарушение лимитов

Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

Категория нарушителя Сумма штрафа
Юридическое лицо От 40 000 до 50 000 рублей
Должностное лицо От 4000 до 5000 рублей

Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.

Источник: https://ppt.ru/bukh/kassa/rascheti-nalichnymi-mezhdu-yurlitsami

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *