На сегодняшний день ИФНС активно проверяет не только организации и индивидуальных предпринимателей, но и частных лиц. И если вы работаете на себя и уклоняетесь от внесения налоговых сборов, пытаетесь хитрить со справками 2-НДФЛ или получаете на свои расчетные счета крупные суммы денег, то будьте уверены, рано или поздно инспекторы могут заинтересоваться вашей персоной.
Налоговая проверка физического лица происходит разными способами. По каким причинам она может случиться? Какие права есть у налоговых работников? При каких обстоятельствах поступления денег на счет проверяет ИФНС? Рассмотрим эти и другие вопросы подробнее.
Основания для проверки физических лиц налоговой службой
Среди основных причин, по которым налоговая служба может организовать тщательную проверку физлиц, можно выделить:
-
Этот документ направляется в ИФНС, когда физическое лицо получает дополнительный доход, который приходит к нему за счет занятий частной практикой, реализации жилья, оплаты учебы или медуслуг. При поступлении 3-НДФЛ-декларации налоговая служба начинает сверку информации, указанной в справке, с данными из базы. Это помогает выявить случаи реального мошенничества.
-
Сегодня нередки случаи, когда люди работают или подрабатывают без официального трудоустройства, сдают жилплощадь в аренду, трудятся на дому, получая за это, так называемую, «зарплату», которая по факту не облагается налогом. Причем многие физлица даже не задумываются над тем, что к ним может нагрянуть налоговая проверка.
Они полагают, что интерес ИФНС вызывают только крупные обороты денежных средств по счетам. Но это не так. В действующем уголовном законодательстве нет четкой информации о размере минимального дохода, при котором может производиться проверка.
Поэтому, как показывает практика, достаточно двух совершенных одинаковых сделок, чтобы фактически стать незаконным предпринимателем.
При проведении проверки физических лиц на незаконный оборот средств, инспекторы ИФНС в обязательном порядке учитывают ряд основных факторов:
- наличие покупателей, которые хоть раз отдавали физлицу деньги за товары и оказанные услуги;
- рекламирование своего вида деятельности и выставка образцов;
- осуществление постоянных закупок любого вида продукции оптом;
- составление и подписание договоров, связанных со сдачей жилья в аренду;
- большие обороты денежных средств, размещаемых на банковских счетах;
- ведение учета по совершаемым сделкам.
При каких обстоятельствах может нагрянуть налоговая проверка?
Как показывает юридическая практика, выездная налоговая проверка частных лиц, может организовываться для того чтобы уточнить следующие данные:
- ведется ли трудовая деятельность ИП после его снятия с регистрационного учета;
- используются ли расходы физлиц с целью сокращения размера доходов, подлежащих налогообложению;
- занимается ли частное лицо незаконным предпринимательством;
- правильно ли заполнена 3НДФЛ декларация на имущественные вычеты.
Чаще всего проверки организуются, если у налоговой службы есть какие-либо сомнения в отношении конкретного физического лица.
Но они могут быть осуществлены и в случае получения письменной жалобы от другого частного лица или организации.
Проверка физического лица по жалобе
Налоговые проверки физических лиц происходят редко, поскольку у инспекторов ИФНС зачастую не хватает рабочего времени, чтобы проверить всех.
Однако людям, занимающимся незаконным предпринимательством, все равно необходимо быть начеку, поскольку их, как нарушителей могут сдать инспекторам недовольные покупатели, соседи или конкуренты, оставив соответствующую жалобу.
И если проверка подтвердит факт ведения нелегального бизнеса, то за доход, полученный незаконным путем, их могут не только оштрафовать, но и наказать.
За прибыль свыше 1,5 млн. рублей в год предусмотрена ответственность по УКРФ.
Какими правами наделены инспекторы ИФНС при проведении проверки физических лиц?
Принимая во внимание то, что выездная проверка ИФНС может осуществляться на территории жилого помещения физлица, инспекторы имеют не так много прав. Они могут по закону:
- запросить у частного лица документацию, необходимую для тщательного изучения;
- осмотреть имущество, но только в нежилом помещении;
- изъять документацию, вовремя не предоставленную в ИФНС, в случае сомнения в сокрытии, уничтожении или замене данных;
- устроить допрос в отношении обстоятельств, относящихся к деятельности физлица, и потребовать предоставление документации, касающейся дела, согласно статье 93.1 НКРФ;
- привлечь сторонних экспертов для оценки материалов налоговой проверки в соответствии со статьями 95-96 НКРФ.
Рекомендации для физического лица при налоговой проверке
Что бы ни случилось, каждому человеку необходимо:
- хранить все важные бумаги, касающиеся трат, в соответствующем состоянии;
- не скрывать доходы;
- вовремя платить налоги;
- не допускать в квартиру посторонних лиц, поскольку согласно Конституции РФ жилье неприкосновенно. Налоговики не вправе изымать документацию и осматривать жилое помещение без согласия хозяина;
- занимаясь предпринимательством и налоговым планированием, важно не забывать, что интерес ИФНС будет направлен на розыск конечного выгодоприобретателя.
Соблюдая эти рекомендации, никакая налоговая проверка не будет страшна.
Согласно подпункту 1,1 ст. 86 НКРФ, все банковские учреждения обязаны сообщать в ИФНС об открытии или закрытии расчетных счетов физических лиц.
Кроме того, они должны по запросу инспекторов предоставлять оригиналы справок о наличии кредитных и депозитных счетов, об остатках на них и движении денежных средств.
Налоговая служба также может при проведении проверки разыскать информацию о других имеющихся счетах, например, электронных кошельках.
Чаще всего это происходит, когда на налогоплательщика поступила жалоба или он подал декларацию о получении вычета за приобретение недвижимого имущества, не имея официального постоянного дохода. В этих случаях ИФНС будет важно проверить: откуда, когда и какие суммы поступали на счета гражданина.
Такие данные инспекторы могут легко получить при оформлении запроса, подписанного руководством Управления ИФНС России или регионального подразделения.
За какие операции по счету карты Сбербанка или другого банка налоговая может провести проверку?
Чаще всего налоговый орган интересуется редкими случаями денежных переводов, совершаемых физлицами, со счета одной карты на другую. Остальные же случаи мелких перечислений их вряд ли привлекут. Так, например, особый интерес ИФНС может вызвать человек, который официально не имеет источника дохода и не платит НДФЛ.
Если вы работаете по ТКРФ или по договору ГПХ, а ваша организация регулярно перечисляет за вас налоги, то вы можете спать спокойно. Этот случай не ваш, и проверка вам не грозит.
Рассмотрим основные моменты, когда физическое лицо может привлечь к себе внимание ИФНС при совершении операций, например, по счету карты Сбербанка:
-
При перечислении физическим лицом со счета на счет более 600 тысяч рублей банк передаст об этом информацию в налоговый орган. Инспекторы обязаны будут провести проверку.
Особенно это касается случая, когда денежные средства были переведены по договору купли-продажи жилья и физлицом, не имеющим официального дохода за прошлые периоды, сделан запрос на возврат налогового вычета.
Эта ситуация может быть воспринята, как уклонение от выплаты налогов.
-
Это касается обналичивания средств через подставное лицо, и, соответственно, сокрытия доходов от государства. Например, предприятие однодневка перечисляет деньги на счет «своего сотрудника», якобы под отчет.
По факту же он снимает средства с карты или переводит их другому такому «работнику».
Это яркий пример того случая, когда налоговую проверку могут провести из-за внутреннего перечисления денег с одного счета на другой между физлицами.
-
Как правило, под подозрением часто оказываются люди, работа которых обязывает самостоятельно вносить налоговые сборы и заполнять 3-НДФЛ декларацию. Однако проверки таких физических лиц проводятся, если высока вероятность доказать документально их деятельность.
Что касается сдачи жилья, то проверки налоговой службы могут осуществляться только при поступлении жалобы от соседей, которые, например, недовольны поведением квартирантов.
В остальных случаях ИФНС вряд ли заинтересуется физическими лицами, получающими доход от аренды квартиры.
Заключение
Таким образом, физическим лицам необходимо быть начеку. Однако им не стоит паниковать и в срочном порядке заполнять декларацию. Важно помнить, что для уплаты налогов должно быть доказано получение дохода.
Любое требование налогового органа исполнить обязательства выполняется исключительно по решению суда.
Судебное разбирательство может случиться только в случае, когда ИФНС найдет состав преступления. Поэтому даже если вас и коснется налоговая проверка, то у вас будет достаточно времени, чтобы найти выход из сложившейся ситуации.
Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут
Вам также может понравиться
Контроль налоговой над счетами россиян — чего ждать?
В связи с активностью изменений в законодательстве после выборов Президента РФ граждане практически каждый месяц узнают о новых политических веяниях в местных средствах массовой информации. Одной из проблем, которая волнует десятки миллионов жителей России, стала новость о том, что с 1 июля 2018 года Налоговая теперь контролирует счета россиян.
Будет ли ФНС полностью контролировать операции по счетам физических лиц в РФ?
Поводом для волнения стали поправки к статье 86 Налогового Кодекса РФ в соответствии с Федеральным законом N 343-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», касающиеся доходов на вкладах россиян.
Вопреки массовым недовольствам, внесенные в НК РФ изменения связаны с ужесточением контроля за счетами в драгоценных металлах — ОМС (обезличенные металлические счета).
Сотрудники Федеральной налоговой службы (ФНС) еще с 2013 года имели право запросить у банков информацию о денежных переводах физического лица.
С 1 июля 2018 года к полномочиям налоговиков добавились операции с вкладами в драгметаллах.
Недовольство населения, в основном, были связано с ложной информацией о введении налога на доходы физических лиц на переводы по картам между клиентами. Наиболее ярые противники поправок в законодательстве требовали запретить Налоговой полный контроль над счетами граждан России.
В официальных СМИ уже опровергли эти слухи: сотрудники ФНС будут облагать налогом только те операции, которые прописаны в Налоговом Кодексе РФ.
Для каких целей приняли новые поправки в НК РФ?
Изменения в законодательстве России в большей степени связаны со счетами иностранных граждан. Если владелец банковской карты или счета не является резидентом РФ, полномочия ФНС расширяются.
В Правительстве РФ приняли на рассмотрение инициативу кабинета министров, согласно которой Налоговая получит полный контроль над счетами россиян, открытыми в иностранных банках.
Такие меры призваны ужесточить контроль над попытками легализации доходов (отмыванию средств), полученных преступным путем с использованием иностранного капитала на территории РФ. В связи с этим Правительство РФ требует от российских банков контролировать деньги на карточках и счетах иностранных граждан.
Налоговый контроль за счетами граждан РФ не будет столь жестким. Несмотря на слухи, ФНС не вправе списывать НДФЛ за переводы между физическими лицами и не подтвержденные поступления на карточки. Условие актуально, в том числе, для электронных кошельков граждан.
Запрашивать информацию о счетах налоговики имели право еще с 1 сентября 2013 года. В 2016 году приняли поправку в НК РФ, согласно которой банки обязаны предоставлять налоговым органам данные об открытии и закрытии депозитов клиентов. С 1 июля 2018 года к вкладам в рублях и валюте добавят обезличенные металлические счета.
В каких случаях налоговая служба запрашивает данные по вкладам физических лиц?
ФНС имеет доступ к банковским счетам россиян уже на протяжении 5 лет. Но банки и другие финансовые организации предоставляли данные только по запросу налоговиков. В законодательстве России нет пункта, согласно которому информация передается банками в автоматическом режиме. Исключение составляют только данные об открытии/закрытии депозитов.
Операции по счетам граждан подлежат обязательному контролю только в случае, если деятельностью физических лиц заинтересовались сотрудники ФНС.
При наличии подозрений на незаконный оборот средств или уклонение от уплаты обязательных взносов в бюджет Федеральная налоговая служба отправляет запрос в банк.
Только после официального запроса сотрудники банка предоставляют сведения о денежных переводах по счетам вкладчика.
Согласно НК РФ, налогом облагаются подтвержденные поступления, являющиеся доходом физлица. Денежные переводы с использованием банковских карточек не входят в их число.
Осуществлять контроль над всеми переводами клиентов с пластиковыми картами ФНС так же не собирается. Для направления запроса в банк по конкретному владельцу счета должна быть веская причина.
Основанием для контроля над деятельностью физического лица может послужить, например, обращение в Налоговую службу за получением возврата (вычета) по ипотеке.
В таком случае налоговики проверяют счета плательщика и его официальный доход.
Получите бесплатную юридическую консультацию
Налоговики не получат счетов
Комментарии
Коррупция спасет россиян от тотального фискального контроля
Фото: РИА Новости
Этот материал вышел в № 74 от 13 июля 2018ЧитатьЧитать номер
В последнее время российские налоговые органы регулярно становятся ньюсмейкерами. В июне в социальных сетях разлетелся слух о том, что с 1 июля Федеральная налоговая служба сможет отслеживать все банковские операции россиян, чтобы выявлять незадекларированные доходы и доначислять по ним налоги. Граждан напугали необходимостью платить НДФЛ за переводы с карты на карту, вне зависимости от суммы и назначения перевода. Налоговики публично открестились от этой инициативы. Однако вскоре оказалось, что иногда вирусные новости больше соответствуют действительности, чем официальные опровержения.
Налоговая служба стремится получить право на неограниченный мониторинг банковских транзакций россиян примерно с момента зарождения отечественной налоговой системы.
Сейчас на фоне общих успехов в налоговом администрировании и запущенной правительством кампании по легализации самозанятых эти попытки вновь активизировались.
ФНС направила в Минфин запрос с просьбой внести в Налоговый кодекс поправки, разрешающие налоговым органам запрашивать информацию о счетах физических лиц вне рамок камеральных проверок, сообщил в среду «Коммерсантъ».
Если поправки примут, малейшего подозрения налоговой будет достаточно для того, чтобы банк раскрыл сведения о движении денежных средств своих клиентов. Новый уровень финансовой прозрачности нужен для борьбы с «незаконным предпринимательством», заявил замглавы ФНС Даниил Егоров.
Формально ФНС уже сейчас может получить доступ ко всей банковской информации, но только в том случае, если есть решение о проведении налоговой проверки (не считая операции от 600 тысяч рублей и выше — о них банки уведомляют налоговую автоматически).
Текущая тенденция состоит в том, что налоговые органы все чаще прибегают к иным мерам контроля вне формальных рамок налоговой проверки — например, вызывают и допрашивают свидетелей, говорит советник российской налоговой и таможенной практики в московском офисе Dentons Игорь Шиков.
«Необходимость получения сведений об операциях по счетам вызвана тем, что налоговый орган изначально находится в состоянии информационного дефицита. Налогоплательщик априори знает о своих делах больше, чем налоговый орган», — объясняет юрист.
Сейчас система работает следующим образом. Если у налогового органа есть основания утверждать, что человек не задекларировал какой-то доход, то он направляет физлицу требование в течение 5 дней предоставить пояснение. Плательщик должен объяснить, что это, например, займ, и предоставить соответствующие документы.
«Теперь налоговая хочет делать это в формате текущего глобального мониторинга. Сама по себе эта цель не противозаконная, ведь обязанность по уплате налогов действует для всех», — говорит Шиков.
Новый алгоритм мониторинга позволит ФНС сравнивать сумму поступлений на счет физлица с суммой, удержанной работодателем или заявленной человеком самостоятельно путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и выявлять возможные несоответствия.
Просьба налоговой о расширении полномочий выглядит как попытка легализации самозанятых, которых, по разным оценкам, в России до 6 млн человек. С этой целью с 1 января 2019 года начинает действовать 3-процентный налог, который самозанятые смогут оплатить с помощью специального мобильного приложения.
Но большого фискального эффекта новый платеж не даст — в лучшем случае в системе зарегистрируется несколько десятков тысяч человек, ожидают в Минфине.
Предполагается, что налог будут платить няни, репетиторы, таксисты, сиделки и другие занятые, за вознаграждение оказывающие услуги физическим лицам (для самозанятых, работающих с юридическими лицами, ставка налога составит 6%).
Недавно тверские налоговые инспекторы с помощью контрольной закупки разоблачили домашнего кондитера, который выпекал торты на заказ и продавал их через соцсети.
Под угрозой могут оказаться и люди, сдающие квартиры, не декларируя официального этого факта.
Но если Минфин по разным причинам не рассматривает самозанятых как серьезный фискальный резерв, то ФНС, похоже, придерживается другой позиции.
Для этого существуют как минимум бухгалтерские причины: в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета НДФЛ занимает второе место, уступая лишь поступлениям от НДС.
По оценкам Минтруда, в случае «обеления» теневого сектора выигрыш бюджета превысил бы 500 млрд рублей.
Тем не менее налоговая с высокой долей вероятности получит от Минфина отказ, сказал «Новой» партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. Замминистра финансов Илья Трунин вскоре действительно заявил, что дополнительные полномочия налоговикам не нужны.
«Это связано с тем, что с 2006 года дарение денежных средств между физическими лицами не является налогооблагаемой операцией, — считает Захаров. — И, что самое главное, действует презумпция некоммерческого характера перевода между физлицами, если они не являются ИП».
Возможно, ФНС рассчитывает на пиар-эффект от этих обсуждений в СМИ, чтобы больше людей в итоге решили зарегистрироваться в качестве самозанятых.
Нарушение принципа декларирования, согласно которому физические лица должны самостоятельно заявлять о своих доходах, чревато серией побочных эффектов. Речь идет, во-первых, о рисках утечки данных и, во-вторых, о превышении полномочий конкретными налоговыми инспекторами.
То же самое касается нормы о том, что дарение и транзакции между членами семьи не облагаются налогом. Как ни странно, здесь амбиции ФНС ограничиваются коррумпированностью российской экономики: прозрачность банковских операций невыгодна многим влиятельным лицам, которые любят оформлять свои активы на близких родственников.
До тех пор, пока неформальные финансовые схемы остаются скрепой российского общества, банковские счета граждан относительно защищены.
Налоговики сообщили, в каком случае физлицо могут вызвать на допрос в инспекцию из‑за перевода на банковскую карту
Налоговики сообщили, в каком случае физлицо могут вызвать на допрос в инспекцию из‑за перевода на банковскую карту
20 февраля Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет
Федеральная налоговая служба опровергла слухи о том, что с 1 июля 2020 года инспекторы смогут контролировать движение средств по банковским счетам физлиц без осуществления проверок, вызывать граждан на допросы и доначислять НДФЛ на все невыясненные поступления. Об этом, а также о том, в каком случае налоговики все же вызовут физлицо на допрос в инспекцию, ФНС сообщила на своем сайте.
Специалисты ФНС напоминают, что по правилам, установленным статьей 86 Налогового кодекса, банки обязаны:
- сообщать налоговым органам об открытии и закрытии счетов физлиц;
- выдавать справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них;
- по запросам налоговых органов предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.
Кроме этого, с 1 апреля 2020 года налоговые органы смогут получать также сведения об электронных кошельках физлиц (новая редакция пункта 1.1 статьи 86 НК РФ).
- При этом, как поясняют в ФНС, инспекторы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.
- Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов
- «Появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан, и о том, что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности», — сообщается на сайте налогового ведомства.
Запросить информацию об операциях по счетам физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физлица) инспекторы могут только в случае организации проверки такого лица либо контрагента физлица.
Причем, сведения могут быть запрошены лишь с согласия руководителя регионального УФНС или руководства ФНС России. Например, в налоговый орган поступила информация о том, что физлицо нелегально занимается предпринимательской деятельностью.
В этом случае его, действительно, могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений и предложить уточнить налоговые обязательства.
Обсудить на форуме В закладки Распечатать Поделиться49 704
49 704
Обсудить на форуме В закладки Распечатать Поделиться49 704
Налоговики хотят расширения доступа к банковским счетам физлиц и ИП
В письме от 28 июня 2018 года № ЕД-4-2/12467 ФНС России прямо высказала своё пожелание о том, что доступ налоговой к банковским счетам физлиц и ИП надо бы расширить. Минфин в курсе этой инициативы. Рассказываем, каких именно изменений в действующем законодательстве хотят налоговики и зачем им это нужно.
Как налоговая получает информацию от банков
На 2018 год можно выделить 3 особенности правового регулирования доступа налоговой к банковским счетам физического лица и ИП.
| № | Как по закону происходит налоговый контроль за банковскими счетами | Особенность применения закона |
| 1 | При направлении запроса о предоставлении справок/выписок по счетам, открытым физлицам, наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС прямо предусмотрено ст. 86 НК РФ | НК РФ не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налоговой, проверить наличие такого согласия |
| 2 | Банк при получении запроса налоговой о предоставлении справок/выписок по счетам ИП предоставляет сведения о них, используемых для предпринимательской деятельности | Банк не приводит информацию по счетам ИП, открытым ему как физлицу |
| 3 | Банк при получении запроса налоговой о предоставлении справок/выписок по счетам физического лица предоставляет сведения обо всех открытых ему счетах | Информация включает счета, используемые данным физлицом для предпринимательской деятельности |
Таким образом, формально получается, что налоговая следит за банковскими счетами не в той мере, в какой ей хотелось бы.
Чего хочет ФНС
Ведомство прямо говорит, что в отношении правового регулирования запроса налоговой о счете в банке целесообразно внести изменения в налоговое законодательство. А именно – расширить полномочия налоговых органов. Это, в свою очередь, повысит эффективность выявления и пресечения незаконного предпринимательства.
Если изменения, о которых говорит ФНС произойдут, налоговая получит доступ к банковским счетам физлиц ВНЕ границ налоговой проверки. Проще говоря, истребовать информацию по счетам налоговики смогут в любой момент.
Читайте также Налог на прибыль: сроки сдачи декларации в 2016 году
Действующие правила
На основании п. 2 ст. 86 НК РФ банки в течение 3-х дней после получения запроса обязаны выдавать налоговикам:
- справки о наличии счетов, вкладов/депозитов и/или об остатках денег/драгметаллов;
- выписки по операциям на счетах, по вкладам/депозитам организаций, ИП и обычных физлиц;
- справки об остатках электронных денег и об их в электронной форме
По закону налоговая проверка банковского счета обычного физлица путём запроса сведений о нём возможно в следующих случаях:
- наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС;
- налоговая проверка физлица;
- истребование документов/информации в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
Берут под колпак: налоговая начнет следить за всеми счетами россиян| Bankiros.ru
Ряд СМИ написали о том, что с 1 апреля Налоговая служба России начнет следить за счетами граждан в режиме онлайн. Речь идет и об электронных кошельках, которые сейчас контролируются слабо.
В своих рассуждениях издания ссылаются на некоего представителя банковского общества и письмо Минфина от июня 2019 года.
В статьях отмечено, что ФНС получит право отслеживать все операции по счетам россиян по картам и электронным кошелькам с 1 апреля 2020 года, и в случае подозрения на нелегальные операции, например, перевод ренты за квартиру, сданную «в серую», владелец счета получит штраф.
Портал Bankiros.ru решил разъяснить, как на самом деле обстоит ситуация.
Письмо, на которые ссылаются издания, разъясняет, чем отличаются доходы россиян, подлежащие налогообложению от неподлежащих. При этом в самом документе указано, что он не является нормативным актом и не имеет никакой законодательной силы.
По законодательству России, электронный кошелек является таким же счетом, а все средства на нем подлежат налогообложению в рамках законодательства. По запросу ФНС платежная система, открывшая электронный кошелек, обязана предоставить налоговой все интересующие сведения. То есть, такая норма уже действует сейчас.
Как рассказали Bankiros.ru в контактном центре ФНС, операции по банковским картам уже контролируются налоговой службой. Однако блокировать карты или снимать с них средства налоговый орган не в праве – это не в их полномочиях. Снять деньги со счета могут только банки по запросу судебных приставов.
Информация обо всех зарплатных начислениях и расходах отправляется в налоговые органы немедленно – по умолчанию.
При этом проверка в отношении физического лица может иметь камеральный характер – то есть в дистанционном режиме. Как показывает практика, объектом проверки граждане становятся сами.
Например, не имея никаких официальных доходов, человек покупает квартиру, а потом обращается в налоговую для получения налогового вычета.
«Скорее всего, издания имеют в виду письмо ИФНС, выпущенное в мае 2019 года. В нем сказано, что ФНС будет начислять НДФЛ, если заподозрит, что вы получаете деньги не в качестве подарка или родственной помощи. При этом подозрительными могут показаться любые платежи, осуществляемые на регулярной основе. – пояснил в беседе с Bankiros.ru владелец юридической компании «Бизнес без границ» Дмитрий Багров. — В настоящее время ИФНС и так контролирует операции по банковским картам физических лиц. Электронные кошельки тоже, но с оговорками. Например, в случае перевода с банковской карты физического лица на электронный кошелек, последний «засветится», то есть налоговая узнает о его существовании».
Юрист пояснил, что ранее, около 7 лет назад, ИНФС отслеживала операции по банковским картам исключительно выше 300 000 рублей. Сейчас отслеживаются любые операции, вне зависимости от суммы.
Дмитрий Багров подчеркнул, что заинтересовать налоговую могут только регулярные переводы вне зарплатного проекта. То есть, если вы где-то подрабатываете, при этом не платите налоги, но получаете средства на банковскую карту или электронный кошелек, вас действительно могут вызвать для объяснений.
Напомним, во время своей речи перед Госдумой на посту кандидата в премьер-министры России экс-глава налоговой Михаил Мишустин указал на необходимость создания единого реестра граждан.
Разработки этой системы ведутся последние несколько лет. Работа должна быть завершена к 2021 году.
Наличие единого реестра позволит увеличить эффективность налоговых сборов, а также эффективно помогать семьям, которые нуждаются в помощи со стороны государства.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Екатерина ТитоваРедактор новостного раздела
Источник: Bankiros.ru 23 209 просмотров
Налоговая контролирует доходы Россиян ,что изменится с 01.07.2020 года
- Практически ничего и вот почему:
- Социальные сети и некоторые СМИ вновь пугают налогоплательщиков, распространяя информацию о том, что якобы с 1 июля 2020 года вступят в силу указания (без уточнения каких-либо реквизитов), согласно которым все банки будут в течение трех дней предоставлять налоговым органам данные обо всех операциях физических лиц по счетам и вкладам.
- Соответственно, объявляется, что налоговые органы получат полный доступ к сведениям о всех счетах физических лиц, а при обнаружении невыясненных поступлений инспекторы будут вызывать налогоплательщиков на допрос, а потом начислять НДФЛ, пени и штрафы на эти невыясненные платежи.
- Обращаем ваше внимание, что с 1 июля 2020 года каких-либо изменений в этой сфере пока не планируется, а указанная выше информация периодически тиражируется в интернете еще с 2018 года.
Ранее ФНС поясняла, что с 1 сентября 2016 года подпункт 1.1 статьи 86 НК РФ обязал банки сообщать в налоговые органы об открытии/закрытии счетов физических лиц. При этом те же формулировки, но в другом пункте, существовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. Это значит, что доступ к информации о счетах граждан у налоговых органов есть уже почти 6 лет. С 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также обязаны предоставлять справки по счетам физлиц в драгоценных металлах.
Таким образом, все те обязанности банков, которые по сообщениям в социальных сетях и ряде СМИ должны вступить в силу с 1 июля 2020 года, уже давно действуют.
Но, как уже уточняла ФНС, запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении конкретного физического лица.
Например, если гражданин направил заявление о получении налогового вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода.
В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета налогоплательщика.
- При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя УФНС по субъекту РФ или руководства ФНС России.
- Страшилки о тотальном контроле всех поступлений, включая мелкие, — не более, чем фейковая информация, распространяемая недобросовестными сайтами и гражданами для повышения своей популярности.
- БУХПРОСВЕТ
По закону все без исключения банки обязаны сообщать в ИФНС по месту своего нахождения об открытии/закрытии счетов и вкладов организации, ИП и физлица. Также банки сообщают о предоставлении права или прекращении права организации и ИП использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративных счетов.
Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события. Для этого никакого требования со стороны ИФНС не требуется.
Банки обязаны выдавать ИФНС справки о наличии счетов и вкладов и об остатках денежных средств на них в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Предоставлять информацию о счетах и вкладах обязаны даже те банки, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Информация предоставляется до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации банка.
Справки о наличии счетов, вкладов и об остатках денежных средств, выписки по операциям могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения налоговых проверок, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам.
«Все счета россиян поставят под контроль 1 июля»: анализируем слух — МК
В Федеральной налоговой службе дали пояснения
В ФНС пояснили, что переводы физлиц с карты на карту не будут автоматически считаться налогооблагаемым доходом, а порядок информирования налогового органа о движении средств по банковским счетам клиентов не изменяется.
Новшества вносятся только для счетов в драгоценных металлах. Россиян, обеспокоенных тем, что теперь подоходный налог нужно платить с проданной детской коляски или долга, который вернул на карту друг, налоговики успокоили. Мол, никто на такую прибыль не посягает. Впрочем, многие все равно насторожились и теперь несколько раз подумают, прежде чем пользоваться безналичными расчетами.
На самом деле запрашивать у банков историю переводов налоговые службы могут еще с 2014 года. И сейчас в ФНС утверждают, что никаких изменений в 86-ю статью Налогового кодекса не вносится.
Именно эта статья обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии или закрытии денежных счетов физлиц, а также запрашивать информацию о наличии счетов, вкладов, остатках и движении средств по счетам и вкладам.
Единственное нововведение — с 1 июня 2018 года те же самые правила вводятся для счетов в драгоценных металлах. Иными словами, то, что вызвало ужас у россиян, и так уже действует.
Муссирующаяся в социальных сетях информация о том, что ФНС возьмется за активную борьбу с теневыми доходами граждан, чтобы подзаработать дополнительных денег для бюджета, казалась вполне правдоподобной, особенно на фоне ряда непопулярных инициатив властей, о которых объявили под шумок чемпионата мира по футболу.
Больше всего испугались самозанятые, которых в стране 7 млн человек, а также, например, те, кто сдает квартиры и получает арендную плату на карточки, но не платит со своей деятельности подоходный налог.
Остальные же задумались, стоит ли вообще пользоваться безналичными переводами, если даже материальная помощь родителям или возвращение другу оплаты счета в кафе может оказаться доходом, с которого потребуют заплатить налог, пени да еще и штраф.
Как выясняется, в этом плане власти закручивать гайки пока не собираются. Впрочем, «большой налоговой брат» и так уже давно за всеми следит. Как пояснил «МК» сопредседатель «Деловой России» Антон Данилов-Данильян, за всеми цепочками транзакций следит искусственный интеллект, встроенный в высокотехнологичные системы, которые есть в распоряжении ФНС.
«Искусственный интеллект имеет возможность мониторить движения средств между счетами множества лиц, включая физические. То есть, налоговики могут отслеживать любые финансовые операции и им для этого не требуются дополнительные нормативные акты.
Эта штука будет развиваться самостоятельно, накапливать информацию, «умнеть» с каждым следующим циклом и в конечном счете есть риск, что вместо мониторинга налоговики могут перейти к более активным действиям, — предупреждает эксперт, — Однако говорить, против кого будут направлены эти действия рано.
Возможно, когда-нибудь это коснется самозанятых граждан, но для того, чтобы ухудшать социальное благополучие такой большой прослойки населения, государство должно совсем обеднеть».
По словам нашего собеседника, беспокоиться и задуматься об уплате подоходного налога нужно тем, чья прибыль соответствует признакам облагаемого дохода. «Граждане должны платить налог с регулярного дохода от экономической деятельности. Если вы продали отслужившую детскую коляску или единоразово получили старый долг, вам нечего бояться.
А вот если вы получаете каждый месяц арендную плату за квартиру, то здесь налоговики имеют все основания заинтересоваться вами», — поясняет Данилов-Данильян, — Правда, может быть и такая ситуация. Допустим, друг вам отдает долг в течение нескольких месяцев по частям.
Искусственный интеллект может обратить внимание на такие переводы и даст сигнал «живому» лицу, который будет разбираться с этим».
В свою очередь, директор Банковского института ВШЭ Василий Солодков убежден, что государство стремится к тотальному регулированию финансовой сферы и такой контроль переходит границы разумного. «Власти сами себя загоняют в дебри регулирования, хотя регулирования явно не требуется в тех сферах, где речь идет о небольших суммах», — сказал эксперт.
Читайте материал: «В России ограничат хождение наличных»: экономисты о плане «Ч»
Слухи о тотальной слежке ФНС за картами физлиц сильно преувеличены
19 февраля 202019:15
Согласно указаниям ст. 86 НК РФ, вступившим в силу 1 января 2020 года, все банковские учреждения обязуются по требованию налоговой службы передавать в ФНС сведения о движении средства на дебетовых картах клиентов-физлиц.
Это стало поводом для множества интернет-публикаций, в которых во всех устрашающих подробностях описывается страшное будущее.
В нём налоговая служба занимается изучением поступлений на пластиковые карты россиян и повсеместно вызывает их на допросы.
Уже несколько дней интернет-ресурсы, преимущественно региональные, пересказывают «новости» о том, что физические лица должны будут предъявить доказательства того, что денежные поступления не являются доходом за оказание каких-либо услуг или выполнение работ. А в том случае, если подтверждения не будут предоставлены, ФНС получает право взимать с «доходов» налог по стандартной ставке НДФЛ 13%.
Такие предсказания являются, мягко говоря, заблуждением — никакие поправки в Налоговый кодекс относительно обложения налогом поступлений на карту не были приняты.
Тем не менее интернет-ресурсы, позционирующие себя как «деловые», вовсю «раскручивают» тему. «Налоговая начнет отслеживать все переводы с карты на карту», — пишет Delovoe.TV, ссылаясь на сайт «ФедералПресс». Примечательно, что активной ссылкой читателя не балуют. А при попытке найти на «ФедералПресс» такую публикацию, оказывается, что она отсутствует.
Однако, это не мешает раскачиваться информационному, а точнее дезинформационому маятнику.
«Регулятор будет следить за всеми денежными поступлениями россиян с помощью специальной программы. Она передаст сотрудникам ФНС всю информацию об электронных кошельках, оформленных гражданином. Финансовые организации уже вовсю тестируют новое программное обеспечение. Если у налоговиков возникнут вопросы к клиенту, то будет произведено начисление НДФЛ, если доходы держателя карты утроятся, он получит штраф», — такие перспективы рисуют доверчивому пользователю.
Стоит уточнить, что сайт называет себя не иначе как «деловой портал, предназначенный для информирования российской бизнес-аудитории».
«В своей работе портал …делает все, чтобы избежать искажения информации», — указано на сайте.
Увы, в этот раз, видимо, не вышло.
Тем временем ФНС России сама разъяснила, в каких случаях счета физлиц подлежат налоговым проверкам.
Как констатирует информационно-правовой портал «Гарант.Ру», банки обязаны информировать налоговые органы по мотивированному запросу. В частности, с 1 апреля текущего года в налоговую службу банки обязаны будут предоставлять сведения по счетам электронных кошельков (п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ).
Однако запросить указанную информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты, налоговые органы могут только в рамках проведения налоговых проверок, согласованных с руководителем регионального Управления ФНС или руководителем ФНС России. Без проведения указанных проверок налоговые органы не имеют прямого доступа к счетам физлиц и не смогут контролировать движение средств по ним.
Основанием для проведения проверки может быть информация о том, что физлицо нелегально осуществляет предпринимательскую деятельность.
В этом случае такого «предпринимателя» действительно могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений на предмет наличия незадекларированного дохода.
При этом ФНС России опровергает информацию о повсеместном вызове владельцев карт, а также применении санкций за все невыясненные поступления на карты граждан.
Как на ладони. Зачем налоговой доступ к банковским счетам россиян
В последнее время в многочисленных публичных источниках все чаще упоминается о намерении ФНС России усилить меры контроля за соблюдением налогового законодательства физическими лицами (гражданами, индивидуальными предпринимателями). В этой связи фискальный орган предлагает усовершенствовать порядок обмена с кредитными учреждениями информацией о банковских счетах граждан, в том числе привязанных к банковским картам, и о движениях по ним денежных средств.
Встречаются также не вполне корректные высказывания о возможных последствиях такого ужесточения контроля, которые включают в себя необоснованный, безосновательный отъем денежных средств россиян. Подобные предположения не соотносятся с законодательными процедурами привлечения граждан и предпринимателей к налоговой ответственности.
Налоговым контролем признается деятельность фискального органа, то есть ФНС, по надзору за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом.
Проводится он исключительно должностными лицами (сотрудниками налоговых органов) в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, например, в виде проведения экспертиз.
Впрочем, самих видов налоговых проверок, в соответствии с положениями статьи 87 НК РФ, всего два: камеральные и выездные.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов, имеющихся в распоряжении ФНС. Проводится она без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком декларации.
В отличие от камеральной выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика и уже на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Решение о проведении такой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.
Выбор в пользу того иного вида проверки определяется исходя из целей ее проведения. Однако назначение налогового контроля в целом заключается в надзоре за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах.
Так вот, в рамках проводимых камеральных и выездных налоговых проверок налоговый орган в настоящее время и такрасполагает достаточными полномочиями по истребованию разъяснений, объяснений и документов, не только у физических лиц, но в том числе и у должностных лиц, контрагентов налогоплательщика, у иных хозяйствующих субъектов и даже у кредитных организаций.
Статьей 86 НК РФ в действующей редакции уже определены полномочия налогового органа и обязанности банков, возникающие в связи с проведением проверок.
Так, банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов в банке и об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Все эти сведения могут быть запрошены налоговыми органами в случаях:
— проведения налоговых проверок либо истребования документов и информации в соответствии со статьей 93.1 НК РФ;
— вынесения решения о взыскании налога;
— при вынесении решений о приостановке операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, а также о приостановке переводов электронных денежных средств или об отмене приостановки операций по счетам.
Таким образом, налоговый орган имеет возможность при содействии банков получить доступ к финансовой информации граждан и предпринимателей.
При этом, стоит отметить, реализация этих полномочий налоговой службы сопряжена с соблюдением целого ряда формальных условий, таких как наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В силу стремления усовершенствовать налоговый контроль, интерес налогового органа по изменению порядка доступа, сбора, анализа и хранения финансовой информации вполне логичен, особенно если учесть активное внедрение программно-технических комплексов и средств сбора этих данных.
Тем не менее указанные меры не могут рассматриваться как проводимые фискальными органами попытки несанкционированного изъятия денежных средств, принадлежащих гражданам на законных основаниях.
Дело в том, что любой предложенный налоговой службой вариант доступа, сбора, анализа и хранения финансовой информации о счетах граждан и предпринимателей не отменяет последующих налоговых проверок, в рамках которых должны анализироваться и устанавливаться обстоятельства соблюдения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах.
Кроме того, возможные изменения в процедуре доступа, сбора, анализа и хранения информации о счетах граждан и предпринимателей не отменяют, собственно, положения самого налогового законодательства, чье содержание определяет все существенные элементы налога, а также основания и условия, при которых возникает налоговая обязанность у граждан и предпринимателей.
Обратимся к одному из последних разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 27 июня 2018 г. N БС-3-11/4252@.
В нем, в частности, указывается на то, что само по себе обстоятельство получения денежных средств от другого физического лица путем перевода с карты на карту, в отсутствие оснований, предусмотренных налоговым законодательством, не формирует налоговой обязанности для получателя денежных средств.
Если полученная гражданином на карту денежная сумма может быть квалифицирована как доход, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения) по правилам статьи 217 НК РФ, то негативные налоговые последствия для владельца карты не наступают.
Привлечение же налогоплательщика к ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы налога из-за неуплаты или неполной уплаты в результате занижения налоговой базы представляется затруднительным.
Установленный законом срок уплаты налога приходится на период, следующий за налоговым периодом, в который у гражданина возникает налоговая обязанность.
Таким образом, вывод о неправомерной неуплате гражданином налога в момент поступления денежных средств на карту будет ошибочным и преждевременным.