Образец акта налоговой проверки

Одной из главных функций налоговой службы является проведение плановых и внеплановых проверок на различных предприятиях. Как правило, такой контроль должен быть спровоцирован определенными условиями.

Главная цель ФНС во время проверки – это выявить, был ли нарушен закон при уплате сборов и налогов. После ее окончания составляется акт налоговой проверки, в котором фиксируется оформление ее результатов и найденные нарушения.

По результатам проверки налоговой выдается специальный акт, в котором будут указаны следующие данные:

• ошибки, которые были найдены в бухгалтерском и налоговом учете;
• требования, которые предъявляются к их устранению.

Данный документ содержит следующие подразделы:

• наименование акта и порядковый номер;
• число, когда он был составлен;
• в отношении кого выполнялась проверка;
• основания для ее проведения;
• перечень документации, которая была представлена для контроля;
• по какому конкретно налогу и в какой срок выполнялась проверка;
• общий срок процедуры;
• проводимые в ее ходе мероприятия;
• что именно установили проверяющие (описательная часть);
• выводы и итоги проверки, перечень выявленных нарушений;
• список лиц, которые ее выполняли;
• место для подписи проверяющих, а также ответственного лица, которое получает данный акт.

В конце документа обязательно должна быть поставлена печать с расшифровкой.

Если же говорить о правовом регулировании, то проверка должна осуществляться в соответствии со следующими законодательными нормами:

Читайте так же:   Досудебное урегулирование налоговых споров

• Статья №83 НК РФ, в которой описывается сама процедура ведения учета юридических лиц.
• Статья №89 Налогового кодекса, где описывается, где и каким образом должна проводиться выездная проверка.
• Статья 91, в которой указывается, что налогоплательщик обязан обеспечить налоговым органам свободный доступ ко всем бумагам и помещениям, которые имеют отношение к процедуре.
• Статья 93, в которой прописано, что ФНС имеет право истребовать данные у контрагентов.
• Статья 100, в которой прописано, как именно должен заполняться акт во время и после проверки.

Когда он составляется?

Кроме того, максимально подробно рассматривается соблюдение поправок, которые были внесены в закон, так как часто ошибки допускаются именно в таких сегментах. В итоге, по результатам выездной проверки составляется соответствующий акт.

Сроки составления, кому он вручается

• Если говорить о самой процедуре, то она может длиться не более 2-х месяцев – на практике же она занимает не более нескольких дней.
• Акт должен быть составлен не позже, чем через два месяца после окончания проверки.
• Что же касается пояснений и возражений, то они должны быть сформированы в течение последующего месяца.
• Бывают ситуации, когда проверка может быть продлена. Сюда входит:

• выполнение перевода бумаг или проведение экспертизы;
• ситуации, когда нужны сведения от иностранных компаний.

Однако, даже если учесть вышеупомянутые случаи — проверка не может затянуться дольше, чем на полгода.

Причём данный срок закреплен на уровне закона. В тот день, когда контроль будет окончен, уполномоченному работнику организации выдают специальную справку.

Что касается периодичности проверок — если речь идет о внеплановой, то она выполняется в следующих случаях:

Читайте так же:   Камеральная проверка по НДС в 2020 году

• если у ранее выданного предписания вышел срок годности;
• если на организацию поступила жалоба от граждан.

Если же говорить о плановой проверке, то она может проводиться не чаще, чем раз в три года. Если же данный срок был нарушен, то предприниматель имеет полное право не предоставлять налоговой документы и производственные помещения для осмотра. Кроме того, инспекция обязана предупредить предпринимателя за три дня до начала процедуры о своем приезде.

После того, как подписанный акт заверяется лицами, которые выполняли проверку, происходит его вручение налогоплательщику, которого проверяли. Если же последний отказывается забирать документ, то в нем делаются соответствующие пометки.

Нюансы оформления

О том, как именно должен заполняться акт, максимально подробно написано в статье 100 НК РФ:

• В пункте первом прописано, в какой срок должен быть составлен акт.
• Во втором пункте указывается, что его должны подписать лица, проводящие проверку, а также лицо, в отношении кого она проводилась.
• В третьем пункте прописано, какую именно информацию следует указать в документе.
• В пятом пункте указано, что акт должен быть передан представителю организации в пятидневный срок после его составления.
• В шестом пункте указывается, что возражения от руководителя проверяемой компании должны быть составлены в тридцатидневный срок.

1. При этом результаты будут недействительными, если в случае с плановой проверкой организация не была заранее предупреждена о приезде налоговой службы, либо если акт не был предоставлен руководителю фирмы в течение двух месяцев после завершения процедуры.

   Посмотреть заполненный образец документа вы можете ниже:

О том, как правильно составить возражение по акту, смотрите на следующем видео:

Рекомендуем другие статьи по теме

Как написать возражение на акт налоговой проверки

Возражение на акт налоговой проверки — это встречный письменный документ, который подает проверяемое лицо, если оно не согласно с фактами, изложенными в акте.

В данном материале расскажем, на что именно можно возразить подобным образом, как и в какие сроки подать названный документ и как его оформить.

Поговорим и о том, что будет после подачи возражений и как выглядит образец возражения на акт налоговой проверки (пример, которым каждый заинтересованный налогоплательщик может всопользоваться, также будет в статье).

В числе прав налоговых органов (по ст. 31 НК РФ) присутствует проведение налоговых проверок (НП) — совокупности процедур, контролирующих верность подсчёта, а также полноту и своевременность оплаты обязательных платежей.

Контролировать могут камерально или на выезде. В первом случае сотрудники ИФНС анализируют информацию, которую предоставило проверяемое лицо, плюс имеющиеся у них данные, в своих служебных кабинетах.

Во втором случае указанный анализ производят там, где находится проверяемое лицо. Проверять могут:

• налогоплательщиков;
• плательщиков сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов.

Результаты проверки (наличие нарушений либо их отсутствие) отражаются в акте, его форму определяет Приложение N 23 к приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. Выявленные проверкой нарушения чаще всего и становятся поводом для документально оформленных возражений. Причем подать их можно как относительно всего перечня выявленных нарушений, так и его части.

Сроки подготовки спорного документа

Сроки изготовления акта зависят от вида проверки и варьируются следующим образом:

• десятидневный срок после завершения (речь всегда о рабочих днях, если не указано иное) — при камеральной;
• в течение двух месяцев со дня составления справки о проведении — при выездной;
• в течение трех месяцев со дня составления справки о проведении — при выездной, относительно консолидированной группы налогоплательщиков (Гл. 3.1 НК).

Акт НП в пятидневный срок с его даты вручают лицу, которое проверяли (либо его представителю под расписку). Данный документ могут передать другим способом, который свидетельствует о дате его получения.

Уклонение от получения документа фиксируется в нем, после чего он направляется по почте заказным письмом в место нахождения организации (обособленного подразделения) или место жительства физического лица. Датой вручения при таком развитии событий считается шестой день после отправки заказного письма.

Если проверяли консолидированную группу налогоплательщиков, акт (в десятидневный срок с его даты) вручают ответственному участнику указанной группы.

Для иностранной организации, у которой нет обособленного подразделения на территории РФ (за вычетом международной организации, диппредставительства, иностранной организации, которую ставят на налоговый учёт по п.

4.6 ст. 83 НК), акт НП направляется почтой (заказным письмом) по адресу из единого государственного реестра налогоплательщиков. При этом 20-й день после отправки заказного письма будет датой вручения документа.

Как и в какие сроки подать письменные возражения

Подача возражений на акты налоговых проверок (лично или через представителя) происходит одним из следующих способов:

• через почту;
• через канцелярию либо окно приема документов налоговой.

Напомним: при несогласии с фактами, отмеченными в акте НП, а также с выводами и предложениями налоговиков лицо, которое проверяли (его представитель), вправе предоставить в налоговый орган, который проводил проверку, письменные возражения по документу целиком или частично.

На это дается месяц со дня получения документа. Причем указанную бумагу можно дополнить документами (их заверенными копиями), подтверждающими обоснованность протеста.

Как оформляют и что отмечают в возражениях

Документ оформляется письменно, с соблюдением следующей структуры (из трех частей):

1. Вводная — информирует о самой проверке, ее основаниях, фактическом времени проведения, составе проверяющих, номере и дате документа, с которым спорят.
2. Описательная — здесь проверяемый вправе подробно и последовательно, с максимальным обоснованием изложить все свои аргументы и доводы (и бесспорные, и сомнительные).
3. Резолютивная (итоговая) — где могут быть указаны как суммарное доначисление платежей, с которым проверяемое лицо не согласно (с разбивкой по периодам и суммам), так и сумма налога, которую отказываются возмещать.

Образец письменного возражения по акту налоговой проверки

Приведённый ниже образец является универсальным. Следовательно, его можно использовать и как образец возражения на акт камеральной налоговой проверки, и как образец возражения на акт выездной налоговой проверки.

Что будет после подачи письменных возражений

Руководитель проверявшего органа или его заместитель рассматривает письменные возражения на итоги проверки. Это может происходить как в присутствии возражающего лица, так и без него.

В любом случае указанное лицо извещается о времени и месте такого рассмотрения. При ненадлежащем извещении об этом либо при отсутствии проверяемого лица, когда его явка обязательна, рассмотрение будет отложено.

При явке на рассмотрение можно (и устно, и документально) пояснять ситуацию.

Результат разбора — это конкретное решение, которое появляется через десять дней после окончания месяца на обжалование. Рассматривать соответствующие материалы и выносить итоговое решение могут и дольше, максимум на месяц.

Итоговым решением может быть:

• проведение таких дополнительных контрольных мероприятий, как истребование документов, допрос свидетеля, экспертиза;
• привлечение к ответственности за налоговое нарушение;
• отказ в этом.

Бланк

Форма акта выездной налоговой проверки

• См. данную форму в редакторе MS-Word
• Приложение N 23к приказу Федеральной налоговой службы
• от 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/[email protected]
• Форма по КНД 1160098
• Акт налоговой проверки N ______
• Полное и сокращенное наименования
• Периоды, за которые проведена проверка
• Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
• Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
• Наименование налога (сбора, «по всем налогам и сборам»)(1)
• Проверяемый период с ______ по ______

3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих).

3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. Пункт и статья Налогового кодекса Российской
2. Состав налогового правонарушения
3. Наименование налога (сбора)
4. Срок уплаты налога, сбора, установленный законодательством о налогах и сборах

Примечание. Недоимка указана без учета состояния расчетов с бюджетами (без учета излишне уплаченных сумм налога); пени рассчитаны по состоянию на дату составления акта налоговой проверки на основании исходных данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Акту.

• Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку и их подписи:
• (1) Нужное указать.
• (2) Отчество указывается при наличии.

(3) Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации, дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

1. (4) Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.
2. (5) Заполняется в случае уклонения от подписания настоящего акта и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
3. (6) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
4. (7) Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте.

>N 24. Требования к составлению акта налоговой проверки

СодержаниеПриказ Федеральной налоговой службы от 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/[email protected] «Об утверждении форм документов, предусмотренных.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Приложение N 27. Акт налоговой проверки (форма по КНД 1160098 )

Приложение N 27к приказу ФНС России

https://www.youtube.com/watch?v=qmEasXjiiR4

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/[email protected]

• Форма по КНД 1160098
• Полное и сокращенное наименования
• Периоды, за которые проведена налоговая проверка
• Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
• Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
• Налог (сбор, страховые взносы)(5)
• Проверяемый период с _________ по_________
• Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации
• Состав налогового правонарушения
• Налог (сбор, страховые взносы)
• Налоговый (расчетный, отчетный) период
• Срок уплаты налога, сбора, страховых взносов, установленный законодательством о налогах и сборах
• (1) Нужное указать.
• (2) Отчество указывается при наличии.
• (3) КПП указывается для организации.

(4) Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), дополнительно указывается «консолидированной группы налогоплательщиков».

(5) В качестве предмета выездной налоговой проверки может быть указано «По всем налогам, сборам, страховым взносам». Согласно пункту 1 статьи 89.

2 Кодекса в случае проведения выездной налоговой проверки по налогу на прибыль организаций налогоплательщика — участника регионального инвестиционного проекта дополнительно указывается «Соответствие показателей реализации регионального инвестиционного проекта требованиям, предъявляемым к региональным инвестиционным проектам и (или) их участникам, установленным Кодексом и (или) законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При проведении выездной налоговой проверки за период, за который проводился налоговый мониторинг, дополнительно указывается «Правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с мотивированным мнением (дата, номер) налогового органа.».

1. (6) Заполняется в случае проведения выездной налоговой проверки.
2. (8) Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
3. (9) Заполняется в случае уклонения от получения акта и направления документов заказным письмом по почте.

Акт выездной налоговой проверки образец бланк

• Все мы платим те или иные налоги, из налогов формируется значительная часть бюджета страны, и если налоги на доходы физических лиц контролировать достаточно просто, то надлежащее исполнение своих налоговых обязательств организациями и предприятиями, особенно крупными, Федеральной налоговой службе (ФНС), приходится контролировать различными методами.
• В том числе и организацией выездных проверок, проводящихся непосредственно на территории такой организации.
• Процесс каждой такой проверки регламентирован и оформляется документально составлением акта, в котором отражается информация о результате проверки и выявленных нарушениях налогового законодательства.
• Содержание акта, порядок составления, ответственность за нарушения
• Так как результаты налоговой проверки могут сильно повлиять на хозяйственную деятельность проверяемой организации, и повлечь за собой последствия в виде судебных разбирательств, требования к составлению акта о результатах такой проверки достаточно строгие.
• Проверка деятельности предприятия дело хлопотное, проверяется большое количество информации и документов, не всегда сразу на месте можно оценить масштабы нарушений в сфере налогообложения, и законодателем установлен двухмесячный срок, в течении которого органы ФНС анализируют полученные сведения и заносят их в акт проверки.
• Когда документ составлен и подписан проверяющими, в течении пяти дней он предоставляется для ознакомления руководству проверенного предприятия под расписку, при невозможности передать в руки, документ отправляется почтой, заказным письмом.
• В акте указываются все выявленные нарушения налогового закона, прилагаются необходимые справки и документы, доказывающие факт уклонения от уплаты того или иного налога, указываются суммы невыплаченных налогов, и предложения по устранению имеющихся нарушений.
• После ознакомления с результатами проверки, представитель проверенного предприятия может составить возражение о результатах проверки, если не согласен с указанными в акте нарушениями.
• Права и обязанности проверяющих
• Всяческое воспрепятствование налоговой службе в процессе проверки, отказ от предоставления необходимой информации карается в соответствии с законом, вплоть до возбуждения уголовного дела.

Читайте так же:  Платят ли пенсию работающему инвалиду

Проверяющие так же несут все виды ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей, тем более, если это повлекло за собой значительный ущерб проверяемой организации.

Ниже расположен типовой бланк и образец акта выездной налоговой проверки вариант которого можно скачать бесплатно.

Акт камеральной налоговой проверки — образец

Акт камеральной налоговой проверки составляется инспектором на завершающем этапе проверки налогоплательщика. Рассмотрим в нашей статье, для чего нужен акт камеральной проверки, что должно быть отражено в данном документе и какие требования к нему предъявляются законодательством.

Для чего нужен акт камеральной проверки

По завершении любой камеральной проверки налоговым органом должны быть сделаны выводы о том, нарушил ли налогоплательщик налоговое законодательство или нет. Если факты нарушения были выявлены, то в обязательном порядке инспектором оформляются результаты проверки в виде акта камеральной проверки, на это нацеливает п. 5 ст. 88 и абз. 2 п. 1 ст. 100 НК РФ.

Функции, возложенные на акт камеральной налоговой проверки, следующие:

• Он является документом, входящим в состав материалов камеральной проверки. Основываясь на изложенных в нем выводах, руководитель инспекции или уполномоченное лицо выносит решение о том, стоит ли привлекать налогоплательщика к ответственности за совершенное им налоговое правонарушение или не стоит (п. 1 ст. 101 НК РФ).
• И доводит до сведения налогоплательщика предварительные результаты камеральной проверки, на основании которых, согласно п. 6 ст. 100 НК РФ, последний может составить возражения.

Каковы последствия несоставления акта проверки налоговым инспектором

Акт налоговой проверки образец бланк

• Так уж устроены мы, люди, что независимо от наших знаний и правильности ведения нами наших дел, перед любым экзаменом или проверкой начинаем все повторять, подчищать, перепроверять и просто переживать за итог.
• Налоговая инспекция — это не просто государственное учреждение, которое контролирует начисление и своевременную уплату налогов, но и учреждение, которое может совершать выездные проверки к Вам в организацию.
• И даже если бухгалтер хороший и квалифицированный специалист, и в организации бухгалтерский учет только белый, то документ, завершающий проверку с написанным в нем вердиктом налоговой, самый желанный документ.
• Суть акта налоговой проверки
• В налоговой инспекции есть специальный отдел, который планирует и совершает выездные проверки по предприятиям.

После проведения проверки, налоговая инспекция составляет акт. Данный документ имеет строгую форму и заполняется с соблюдением всех требований к нему.

В настоящее время, данный акт редко заполняется вручную. Все чаще этот документ заполняется в электронном виде и в дальнейшем распечатывается на бумажный носитель.

Как и любой документ, который несет в себе определенную информацию, в этом акте запрещены исправления и прочие помарки, которые не являются согласованными и не заверены ответственными лицами. Страницы акта пронумеровываются и сшиваются.

Содержание акта налоговой проверки

Содержание акта — это три части:

• Вводная.
• Описательная.
• Итоговая.

1. Вводная часть содержит в себе дату, наименование проверяемой организации, период проверки, проверяемые документы и прочая информация, которая описывает проводимую проверку.
2. В описательной части идет раскрытие информации об обнаружении нарушений, либо их отсутствии.
3. Поскольку описательная часть является довольно емкой, то к ее составлению есть требования в виде объективности вынесенного решения.

Если найдены нарушения, то при их выявлении и описании следует обосновывать принятое решение. Также информация о нарушениях должна быть отражена в полном объеме. 

После прочтения акта, у лиц не должно возникать сомнения по поводу изложенной информации. Таким образом, она должна быть написана доступным языком, чтобы избежать неправильного восприятия и двоякого толкования хода проверки и ее результатов.

И наконец, итоговая часть акта. В ней подводятся итоги по проведенной проверке. Делаются выводы и рекомендации.

• После составления акта, его подписывают лица его составляющие, и лицо, которое проверяли.
• Акт составляется в 2 экземплярах, один остается в ИФНС, второй — у проверяемого лица.
• Ниже расположен типовой бланк и образец акта налоговой проверки, вариант которого можно скачать бесплатно.

Акт выездной налоговой проверки

В целях выявления злостных неплательщиков и проверки корректности уплаты налогов действующими юридическими лицами, инспекторы налоговой службы проводят квартальные, а также выездные проверки.

В рамках этих процедур пересчитываются и сравниваются данные об уплате налогов с фактическим положением дел. Причём инспектор имеет право затребовать любую документацию, касающуюся деятельности компании.

Он должен получить доступ к любым производственным площадям для возможности самостоятельного проведения инвентаризации материалов и оборудования, подлежащих налогообложению.

В результате этих действий устанавливается, насколько честно юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель вносили налоговые взносы. Подсчитываются точные объёмы недостач, если таковые имели место.

Составляется справка о проведении инспекции, на основании которой в дальнейшем разрабатывается объёмный и подробный описательный документ акт выездной налоговой проверки.

В случае несогласия сотрудников организации с вынесенным решением, может быть разработан ответный документ, в котором перечисляются абсолютно все возражения.

В какие сроки должен быть подготовлен акт

Датой отсчёта при определении срока разработки документа считается день подписания указанной выше справки. В случае если инспекторы проверяли работу одного юридического лица без дочерних компаний и филиалов, акт выездной проверки должен быть подготовлен в течение двух месяцев, не позднее.

А в случае консолидированной группы лиц или группы компаний, срок увеличивается до трёх месяцев. При этом инспекторы обязаны довести до юридического/физического лица либо его представителя информацию о том, что документ составлен и получить соответствующее подтверждение в получении (расписку).

Также на готовом акте помимо росписей участвовавших в проверке сотрудников налоговой службы, должна стоять роспись главы предприятия либо заменяющего его лица.

Отказ в выставлении этой росписи, допустим, если инспектор, по вашему мнению, допустил ошибку или исказил факты.

В таком случае в документе выставляется пометка об отказе, а юридическое лицо/ИП имеет право на оформление возражения по акту выездной проверки.

Что собой представляет акт налоговой проверки

Готовый документ представляет собой подробный отчёт обо всём, что выявили в ходе проверки инспекторы: как о нарушениях в пользу юридического лица (неуплата), так и в пользу государства (переплаченные суммы налогов). В общем смысле, он должен являться хорошим источником данных по организации и корректности оформления её операций. Конечно, при условии, что все расчёты проведены верно и во внимание приняты все факты.

Акт выездной проверки имеет утверждённую законодательно форму (образец, не бланк) и состоит из трёх частей:

Вводная

• Данные о самой проверке: дата, основание, участвующие лица и сотрудники;
• Полная информация об организации, её участниках, деятельности, собственности и т. д.;
• Перечень проведённых мероприятий и совершённых запросов (в другие госорганы);
• Данные по клиентам и контрагентам (в том числе не существующим и ликвидированным лицам, которые по документам должны быть поставщиками/покупателями проверяемой организации);

Описательная

• Нарушения в исчислении и уплате налогов по каждому временному субпериоду (месяцу);
• Конкретные виды и причины нарушений каждому налогу, каждому контрагенту;
• Конкретные наименования недействительных или составленных с ошибкой финансовых/бухгалтерских документов;
• Объём денежных сумм нарушений по каждому вышеперечисленному пункту;

Итоговая

• Предлагаемые штрафные санкции и пени в отношение проверяемой организации, по которым также должен иметься подробный расчёт.

Таким образом, можно точно определить степень правдивости указанных в акте данных (зная ситуацию изнутри), на основании чего должен быть составлен документ возражения.

Внимание! Важно понимать, что подобного вида заявление составляется на основании прав каждого юридического лица и не встречается в штыки, особенно если оно обоснованно и происходит в правильной форме. Налоговая служба в дальнейшем не будет, да и не имеет права проявлять к возразившей организации большее внимание и строгость. Поэтому защищайте свои права и денежные средства уверенно. Это ваше право.

Как составить возражение

Подготовить и отправить в госорганы прошение о пересмотре результатов проверки следует раньше того момента, когда к организации будут применены штрафные санкции.

Документ возражения не составляется по какому-либо бланку, можно только взять за основу уже готовый образец и грамотно описать по нему противоречия между информацией, изложенной в акте и действительностью.

Также в него могут быть включены описания фактов нарушения инспектором правил проверки.

Общая форма возражения выглядит следующим образом:

• Стандартная шапка, единая для всех заявлений (кому, от кого);
• Заголовок с указанием номера акта налоговой проверки и его даты;
• Введение с описанием вас как заявителя, причин заявления (ошибки данных) и информации о проверяющих;
• Конкретное описание ошибок, допущенных при составлении акта, имеющиеся доказательства, указания на несоблюдение норм самими инспекторами (например, отказ в рассмотрении каких-либо документов);
• Последнее предложение: просьба о частичной отмене (в случае частичного несогласия) либо о полной отмене акта проверки (в случае абсолютного несогласия со всеми пунктами документа);
• Дата, подпись заявителя.

Возражения должны быть рассмотрены, после чего вам будет доставлено решение по отмене либо утверждении акта. Составляется такой документ вместе с бухгалтером, за основу берётся (в нём же вы найдёте бланк шапки и заголовка). В таком случае у вас будет гораздо больше шансов смягчить либо вовсе отменить наказание.

Акт налоговой проверки образец 2019 скачать бесплатно типовой

АКТ № ___

ВЫЕЗДНОЙ  НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП 

или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН)

(место составления)

(дата)

Нами (мною), ______________________­­­_______________________________

________________________________________________________________________

(должности, Ф.И.О., сотрудников налогового органа с указанием руководителя проверяющей группы (бригады), наименование налогового органа, который они представляют,  и сотрудников органа внутренних дел)

• на основании решения руководителя (заместителя руководителя)
• ________________________________________________________________________ 
• (наименование налогового органа)
• _______________________________________________ от _______________ № ____

(Ф.И.О.)     (дата)

1. с изменениями (дополнениями), внесенными решением руководителя (заместителя руководителя)
2. ________________________________________________________________________ 
3. (наименование налогового органа)
4. _______________________________________________ от _______________ № ____

(Ф.И.О.)     (дата)

• проведена  выездная (повторная выездная) налоговая проверка ____________ 
• ________________________________________________________________________
• (полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП 

или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН)

1. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: ________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. (указывается перечень проверяемых налогов и сборов либо указание на проведение выездной налоговой проверки «по всем налогам и сборам»)
4. за период с _________________ по ___________________.
5. (дата) (дата)
6. Проверка проведена в соответствии с Налоговым  кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах.
7. 1. Общие положения

1.1. Место проведения проверки ______________________________________

_________________________________________________________________________

(территория проверяемого лица, либо место нахождения налогового органа)

1.2. Проверка начата _______________, окончена __________________.

•     (дата)   (дата)
• На основании решения руководителя (заместителя руководителя)
• ________________________________________________________________________ 
• (наименование налогового органа)
• _______________________________________________ от _______________ № ____

(Ф.И.О.)     (дата)

1. выездная (повторная выездная) проверка была приостановлена с _______________.
2. (дата) 
3. На основании решения руководителя (заместителя руководителя)
4. ________________________________________________________________________ 
5. (наименование налогового органа)
6. _______________________________________________ от _______________ № ____

(Ф.И.О.)     (дата)

• выездная (повторная выездная) проверка была возобновлена с _______________.
•      (дата) 
• На основании решения руководителя (заместителя руководителя)
• ________________________________________________________________________ 
• (наименование налогового органа)
• ________________________________ от _______________ № ____ срок проведения

(Ф.И.О.) (дата)

выездной (повторной выездной) проверки был продлен на _____________________.

         (срок продления) 

1.3. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их обязанности) организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения) в проверяемом периоде являлись:

______________________________________ — _______________________________,

     (наименование должности) (Ф,И.О.)

______________________________________ — _______________________________,

     (наименование должности) (Ф,И.О.)

1.4. Место нахождения организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения) или место жительства физического лица): ________________________________________________________________________

1. Место осуществления деятельности ___________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. (указывается в случае осуществления организацией (филиалом, представительством, иным обособленным подразделением) (индивидуальным предпринимателем) своей деятельности не по месту государственной регистрации организации (филиала, представительства, иного обособленного подразделения) (месту жительства индивидуального предпринимателя))

1.5. _______________________________________________________________ 

(полное наименование организации или Ф.И.О.  индивидуального предпринимателя)

• имеет лицензию № _________________________от _________________, выданную
• (дата)
• ________________________________________________________________________
• (наименование органа, выдавшего лицензию)
• на осуществление ________________________________________________________
• ________________________________________________________________________
• (указывается лицензируемый вид деятельности и приводятся данные о наличии всех лицензий на право осуществления отдельных видов деятельности, а также сроки начала и окончания действия лицензии)

1.6. Фактически за проверяемый период организация (филиал, представительство) (индивидуальный предприниматель) осуществляла:

1. ________________________________________________________________________
2. (указываются виды деятельности)
3. Виды деятельности, запрещенные действующим законодательством:
4. ________________________________________________________________________
5. (не указывается при отсутствии таких видов деятельности)
6. Виды деятельности без наличия необходимой лицензии: ________________________________________________________________________
7. (не указывается при отсутствии таких видов деятельности)

1.7. Настоящая выездная (повторная выездная) налоговая проверка проведена ________________­­­­­­­­­_____ методом проверки представленных документов:  

•       (сплошным, выборочным)
• ________________________________________________________________________
• (указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов)

1.8. В ходе настоящей налоговой проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля:

1. ________________________________________________________________________
2. (указываются сведения о мероприятиях налогового контроля,
3. проведенных при осуществлении налоговой проверки)
4. 2. Настоящей проверкой установлено следующее:
5. _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. (приводятся документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов)
7. 3. Выводы и предложения проверяющих
8. по устранению выявленных нарушений

    3.1. Всего по результатам настоящей проверки установлено:

    3.1.1. Неуплата (неполная уплата)*_________________________________

•                                                                                                                   (наименование налога (сбора))
• ___________________________________ в сумме ___________ руб.;
•         в том числе:
•         за ________________________  в сумме ___________ руб.;
•                         (налоговый (отчетный) период)
•         за ________________________  в сумме ___________ руб.*;
•                         (налоговый (отчетный) период)
• ………………………………………………………………….

3.1.2. Итого  неуплата (неполная  уплата)  налогов  (сборов) установлена в сумме __________________ руб.;

3.1.3. Удержан налоговым агентом, но не перечислен (не полностью перечислен) налог __________________________________________________ 

1.                                                                             (наименование налога)
2. за ________________________ в сумме ________________ руб.*;
3. (налоговый период)

3.1.4. Неудержание и неперечисление налоговым агентом суммы налога _______________________________ в размере ___________ руб.,

•                (наименование налога)
• в том числе:
• за ________________________ в сумме ___________ руб.;
•                        (налоговый период)
• за ________________________ в сумме ___________ руб.;
•                        (налоговый период)

3.1.5. Завышение убытков, исчисленных налогоплательщиком:

1. — по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в сумме _________ руб.,  в том числе                                
2. за ________________________ в сумме ___________ руб.;
3.                        (налоговый период)
4. за ________________________ в сумме ___________ руб.;
5.                        (налоговый период)
6. — при применении специального налогового режима
7. ________________________________________________________________
8.  (указать применяемый специальный налоговый режим)
9. в сумме _________ руб., в том числе
10.      за ________________________ в сумме ___________ руб.;
11.                                (налоговый период)
12.      за ________________________ в сумме ___________ руб.;
13.                                (налоговый период)

3.1.6. Завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета, в сумме _________ руб., в том числе

• за ________________________ в сумме ___________ руб.;
•                        (налоговый период)
• за ________________________ в сумме ___________ руб.;
•                        (налоговый период)

3.1.7. Исчисление в завышенных размерах сумм налогов (сборов):

1.  ________________________  за _______________ — _____________ руб.;
2.            (наименование налога (сбора))                        (налоговый период)
3.       ________________________ * за _______________ — _____________ руб.
4.            (наименование налога (сбора))                        (налоговый период)

3.1.8. __________________________________________________________

(приводятся сведения о других установленных проверкой фактах нарушений законодательства о налогах и сборах и иных имеющих значение обстоятельствах)

    3.2. По результатам проверки предлагается:

    3.2.1. Взыскать с __________________________________________________________________

(сокращенное наименование организации,

__________________________________________________________________

или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или Ф.И.О. физического лица)

• а) суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) (не перечисленных (не полностью перечисленных) налогов (сборов) в размере ___________ руб., в том числе:
• ________________________  за _______________ — _____________ руб.;
•            (наименование налога (сбора))                        (налоговый период)
•       ________________________ * за _______________ — _____________ руб.
•            (наименование налога (сбора))                        (налоговый период)
• б) пени, за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов). 

3.2.2. Удержать и перечислить в бюджет сумму не удержанного налога

_____________________________ в сумме _____________ руб.

             (наименование налога)

3.2.3. Уменьшить убытки, исчисленные налогоплательщиком: 

1. — по данным налогового учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль                                   
2. за ________________________ в сумме ___________ руб.;
3.                             (налоговый период)
4. за ________________________ в сумме ___________ руб.;
5.                     (налоговый период)
6. — при применении специального налогового режима
7. __________________________________________________________________
8. (указать применяемый специальный налоговый режим)
9. за ________________________ в сумме ___________ руб.;
10.                        (налоговый период)
11. за ________________________ в сумме ___________ руб.;
12.                        (налоговый период)

3.2.4. Уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах налог на добавленную стоимость в сумме ______ руб., в том числе:

• за ________________________ в сумме ___________ руб.;
•                 (налоговый период)
• за ________________________ в сумме ___________ руб.;
•                 (налоговый период)

3.2.5. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

3.2.6. ___________________________________________________________

(приводятся другие предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах)

3.2.7. Привлечь __________________________________________________________________

(сокращенное наименование организации,

_________________________________________________________________                      

или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или Ф.И.О. физического лица)

1. к налоговой ответственности, предусмотренной:
2. а) пунктом ____________ статьи ____________ Налогового кодекса Российской Федерации за __________________________________________________________________;
3. (указывается состав налогового  правонарушения)
4. б) __________________________________________________________________
5. Приложения: на _______ листах.
6. В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте выездной (повторной выездной) налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющего Вы вправе представить в течение 15 дней со дня получения настоящего акта в ________________________________________________________ ________________________________________________________________________
7. (наименование налогового органа)

письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

• Подписи лиц, проводивших Подпись руководителя организации
• проверку (физического лица)
• (их представителя)
• ___________________________ _______________________________
•      (должность) (наименование организации)
• __________ ____________ ___________ ________________

  (подпись)     (Ф.И.О.)   (подпись) (Ф.И.О.)

1. Экземпляр акта с ______________________ приложениями на ____ листах
2.           (количество приложений)
3. получил:________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.  руководителя организацииили Ф.И.О.  физического лица

(Ф.И.О. их представителя)

 ________________   _______________

(дата) (подпись)

Акт приемки товара образец 2019 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Подробнее