Новые законы для ип в 2018 году

Каждый год в законах, регулирующих работу малого бизнеса в России, что-нибудь меняется. Не всегда эти изменения помогают деятельности бизнесменов, чаще бывает наоборот. Расскажем про самые важные изменения для ИП в 2018 году, о которых надо знать каждому предпринимателю.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса ►

Страховые взносы ИП в 2018 году

Страховые взносы – это обязательные платежи для каждого предпринимателя. Ежегодно суммы взносов ИП за себя меняются, потому что порядок их расчета несколько лет был привязан к МРОТ. Естественно, что с ростом минимальной зарплаты росли и фиксированные страховые платежи.

✏ C 2018 года расчет взносов больше не связан с МРОТ, потому что Правительство планирует уравнять его размер с прожиточным минимумом. Конечно, рост обязательных сумм взносов не прекратился, но предполагается, что он будет не таким резким, как рост МРОТ.

В конце прошлого года был принят закон № 337-ФЗ, который установил фиксированные суммы взносов ИП за себя сразу на период с 2018 по 2020 годы. Приводим их в таблице.

Год Медицинское страхование, руб. Пенсионное страхование, руб. Всего, руб.
2018 5 840 26 545 32 385
2019 6 884 29 354 36 238
2020 8 426 32 448 40 874

Эти суммы обязаны платить все предприниматели, даже если они не ведут бизнес или получают от него только убытки. Если же доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то так же, как и раньше, надо заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

Рассчитать его очень просто. Например, если годовой доход предпринимателя составит 780 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен (780 000 – 300 000) *1%) 4 800 рублей. Причем, срок уплаты этого дополнительного взноса в 2018 году перенесен с 1 апреля на 1 июля. То есть, предприниматели получили отсрочку по уплате, но только в отношении дополнительного взноса.

✏ Что касается базы для расчета дополнительного взноса, то возможно, что в 2018 году налоговые органы все-таки учтут мнение Верховного суда в отношении ИП на УСН Доходы минус расходы. Дело в том, что еще в конце 2016 года в Налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым предприниматели на ОСНО для расчета учитывают не все доходы, а за минусом профессиональных вычетов. А ИП на упрощенке до сих пор обязаны считать все доходы, даже если они несут большие предпринимательские расходы.

Новые законы для ИП в 2018 году

Причем, предприниматели на УСН Доходы минус расходы несколько раз обращались в Верховный суд, выигрывали спор и платили дополнительный взнос только с разницы между доходами и расходами. Однако Минфин и ФНС до сих пор не признают, что такой порядок расчета должен действовать для всех ИП, а считают его частным случаем.

▼Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте его выгодно с калькулятором банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

ИП-работодатели в 2018 году

Для предпринимателей, нанимающих работников, в 2018 году вырастет финансовая нагрузка.

Причин этому две:

  1. На 1 января 2018 года принят МРОТ, равный 9 489 рублей (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Предыдущая минимальная зарплата, установленная на 1 июля прошлого года, составляла всего 7 500 рублей. Сейчас же платить работнику меньше, чем 9489 рублей, нельзя, поэтому проверьте условия заключенных трудовых договоров, и при необходимости, внесите в них изменения.
  2. Выросла предельная база для начисления страховых взносов за работников. По пенсионному страхованию – с 876 000 до 1 021 000 рублей. По социальному страхованию – с 755 000 до 815 000 рублей.

Таким образом, работодателям придется больше средств направлять как на зарплату, так и на страховые взносы за работников.

Новые законы для ИП в 2018 году

Кассовые аппараты для ИП в 2018 году

К сожалению, декларируя на всех уровнях поддержку малого бизнеса, власти серьезно ужесточили порядок применения кассовых аппаратов. ККТ в 2018 году потребуется многим предпринимателям, хотя бизнес не раз обращался с просьбой не навязывать онлайн-кассы так интенсивно. Отсрочку в применении касс все-же дали, но недолгую, всего на один год, и не для всех предпринимателей.

Кассовый аппарат не потребуется до 1 июля 2019 года для:

  1. ИП на всех системах налогообложения, которые оказывают услуги населению самостоятельно или с привлечением работников.
  2. Предпринимателям на ЕВНД и ПСН в сфере розничной торговли и общепите, при условии, что вести деятельность они будут самостоятельно.

Всем остальным предпринимателям, которые пока еще работают без касс, нужно будет установить ККТ с 1 июля 2018 года. Причем, чиновники настаивают, что кассы нужны и в ситуациях, когда они раньше не применялись: при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца, а также при использовании любых платежных онлайн-агрегаторов (например, таких как Яндекс-касса).

✏ Что же касается обещания возместить предпринимателям затраты на установку касс, то они исполнены лишь наполовину. Право получить налоговый вычет, т.е. уменьшить налог к уплате, получили только ИП на вмененке и патенте, причем сумма вычета ограничена 18 000 рублями.

Новые законы для ИП в 2018 году

Налоговые изменения с 2018 года для ИП

Что ждет предпринимателей, работающих в 2018 году на специальных налоговых режимах? К счастью, никаких существенных изменений, усложняющих деятельность ИП, в этом смысле не ввели. Но некоторые новшества все-таки есть:

  1. Коэффициент К1 для ЕНВД незначительно вырос – с 1,798 до 1,868, т.е. налог вырастет на 3,9%. Предполагаемый срок отмены этого режима, который уже был запланирован на 1 января 2018 года, перенесен на 2021 год.
  2. Лимит доходов на УСН в сумме 150 млн рублей установлен вплоть до 2020 года и изменений здесь пока не ожидается.
  3. Заявление на ПСН в 2018 году надо подавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 11 июля 2017 г. № ММВ-7-3/544@. Приказ вступил в силу 29.09.17.
  4. В ежегодной пресс-конференции Президент РФ Путин затронул тему налоговой амнистии. Предлагается списать долги физических лиц, в том числе и долги по налогам ИП, которые образовались на 1 января 2015 года, а также долги по страховым взносам на дату 1 января 2017 года. Пока закон о налоговой амнистии окончательно не принят, но вполне возможно, что это произойдет до выборов Президента в марте 2018 года.

И еще раз кратко повторим важные изменения для ИП в 2018 году:

  1. Минимальный размер обязательных страховых взносов ИП за себя в 2018 году составит 32 385 рублей. Крайний срок уплаты дополнительного 1%-го взноса перенесен с 1 апреля на 1 июля года, следующего за отчетным.
  2. Вырос МРОТ для оплаты труда работников. Платить зарплату меньше 9 489 рублей в 2018 году нельзя.
  3. Без кассовых аппаратов в 2018 году смогут работать только предприниматели на ЕНВД и ПСН, если они оказывают услуги населению, самостоятельно торгуют или занимаются общепитом. В случае найма работников до 1 июля 2019 года ИП в рознице и общепите обязаны установить кассовый аппарат в течение 30 дней после заключения трудового договора.
  4. Возможность получить налоговый вычет при приобретении ККТ имеют только ИП на ЕНВД и ПСН. Максимальная сумма вычета ограничена – не более 18 000 рублей.
  5. Заявление на патент ИП надо подавать по новой форме.
  6. Налог на ЕНВД вырастет на 3,9% из-за нового размера К1.

Изменения для ИП в 2019 году мы собрали в нашей новой статье. Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные изменения для малого бизнеса в РФ:

Сводка

Новые законы для ИП в 2018 году

Изменения для ИП в 2018 году: налоговые и не только обновлено: Июнь 14, 2019 автором: Все для ИП

Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал коллекционировать все изменения для ИП на 2018 год. Здесь я собираю информацию по новым законам, по изменениям в налогах и сборах для ИП, и так далее…

Так как все постоянно меняется, то и эта статья со временем тоже будет обновляться новыми данными, по мере их поступления. А уж в том, что изменений в 2018 году будет много – сомневаться не приходится.

Поэтому, сразу рекомендую подписаться на новости моего блога на этой странице.

Итак, приступим

Для удобства все изменения будут разбиты на смысловые блоки, отделенные горизонтальными линиями.

Понятно, что по многим моментам неизбежны повторения, и некоторые изменения будут дублироваться.

Новые законы

Интересный закон для тех предпринимателей, которые станут ИП в декабре

На сайте ГосДумы появился интересный законопроект, в котором предложено для ИП, которые открываются с 1-го по 31 декабря изменить первый налоговый период. То есть, если некий человек стал ИП с 1-го по 31 декабря, то первый раз он будет отчитываться за период с даты постановки на учет в декабре текущего года и до конца следующего года. Он уже одобрен и действует.

Читать подробнее: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-otkrylos-v-dekabre.html

ИП на УСН в 2018 году:

Максимальный размер годового дохода ИП на УСН

в 2018 году доход ИП на УСН не может быть более, чем 150 миллионов рублей в год. Кстати, этот лимит по доходу для ИП на УСН совпадает с 2017 годом, так число в 150 млн. рублей останется фиксированным значение до 2020 года.

При этом учтите, кто коэффициент-дефлятор равен «1» до 2020 года.

Подробности читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/usn/limity-na-2018-god-dlja-ip.html

Не исключено, что ставки по налогу УСН снизят до:

  • 3% для ИП на УСН “доходы”
  • 8% для ИП на УСН “доходы минус расходы”

Соответствующий законопроект уже давно находится на рассмотрении в Госдуме. Ходили слухи, что ставки по УСН снизят уже в 2017 году, но этого не произошло..  И не исключено, что к выборам 2018 года его оперативно примут (есть у меня такие подозрения)

Подробнее про этот законопроект читайте здесь:

Обновление. Отклонили этот законопроект, можно забыть про 3% и 8% для всех. Но в регионах РФ власти могут самостоятельно устанавливать пониженные ставки по налогу УСН: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/zakon-o-snizhenii-naloga-po-usn-otklonen.html

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

  • Написал отдельную и большую статью по этому поводу, с которой можно ознакомиться вот здесь:
  • https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy-ip-2018
  • Но предварительные данные на сегодня следующие
  • Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  1. При этом максимальный размер фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование составит:
  2. Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
  3. 8 * 26545 = 212 360 рублей
Читайте также:  Государственный флаг рф и его использование

Запустил калькулятор страховых взносов ИП на 2018 год

Сделал первую версию калькулятора страховых взносов ИП «за себя» на 2018 год. Можете уже сейчас прикинуть их для себя на 2018 год.

Сам калькулятор находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

МРОТ (Минимальный размер оплаты труда)

По последним данным размер МРОТ на 2018 год составит 9489 рублей. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-2018.html

Но обратите внимание, что МРОТ, начиная с 2018 года, больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП «за себя».

Появился хороший законопроект, в котором предложено внести правки в статью 430 НК РФ с целью “отвязать” размер фиксированных платежей ИП “за себя” от размера МРОТ

То есть, предлагается считать размер фиксированных взносов ИП исходя не из значения МРОТ (который каждый год повышается), а от некой переменной, которая будет утверждаться правительством ежегодно.

Подробнее об этом законопроекте можно прочитать вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/zakonoproekt-o-zamorozke-fiksirovannyh-platezhej-ip-2018.html

ИП на ЕНВД

Енвд продлили до 2021 года

Самое приятное для ИП на ЕНВД будет то, что 2018 год НЕ будет последним годом для этого спецрежима. Напомню, что ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1-го января 2018 года.

К счастью, действие Енвд продлили до 2021 года: https://dmitry-robionek.ru/zakon/envd-2021.html

Ип на енвд и онлайн-кассы

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Но есть и плохая новость: 1 – июля 2018 года будет последним днем, когда ИП на ЕНВД (или ПСН) обязаны начать использовать онлайн-кассы. Разумеется, это касается тех ИП на ЕНВД (или ПСН), которые ранее имели право не использовать кассовую технику при проведении наличных расчетов.

  • Есть призрачная надежда, что эту дату перенесут на 2021 год, так как еще в начале 2017 в ГосДуму поступил соответствующий законопроект:
  • В ГосДуме появился новый законопроект о переносе даты перехода на онлайн-кассы для ИП на ПСН и ЕНВД на 2021 год (!)
  • Вообще, у меня на блоге очень много статей по теме онлайн-кассы, которые все собраны в отдельной рубрике:
  • Расчетный счет и работа с наличкой

Обновление! Снова дали отсрочку для ИП, торгующих пивом до 1 июля 2018 года. Обязательно прочтите вот эту статью, если Вы ИП на ПСН или ЕНВД и торгуете алкогольными напитками: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-na-psn-envd-torgujushhie-pivom-poluchajut-otsrochku-po-perehodu-na-onlajn-kassy-do-1-ijulja-2018.html

ИП на патенте (ПСН)

Все-те же проблемы с онлайн-кассами, которые полностью аналогичны как и для ИП на ЕНВД. Поэтому, советую прочитать статьи по ссылкам из предыдущего информационного блока для ИП на ЕНВД.

Также теперь если ИП не успел вовремя продлить действие патента, то этот не будет приводить у утере права применять ПСН.

Подробности здесь: https://dmitry-robionek.ru/psn/prodlenie-psn.html

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента. Подробнее читайте в отдельной статье: https://dmitry-robionek.ru/psn/novaja-forma-zajavlenija-26-5-1-na-poluchenie-patenta.html

Налоговый вычет на покупку онлайн-касс для ИП на ПСН и ЕНВД

Да, для ИП на ПСН и ЕНВД разрешили делать налоговый вычет в размере не более 18 000 рублей на каждую приобретенную онлайн-кассу.

Подробнее читайте в другой моей статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovyj-vychet-po-onlajn-kassam-2018-2019.html

Или просто посмотрите видео, где я все подробно рассказываю:

Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

Будет введен курортный сбор

Да, это случится в мае 2018 года. Сейчас о нем мало кто знает, но закон уже принят и с ним столкнутся ИП, которые занимаются гостиничным бизнесом в следующих регионах России:

  • в Алтайском крае;
  • в Республике Крым;
  • в Ставропольском крае;
  • в Краснодарском крае.

Полную статью про курортный сбор читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kurortnyj-sbor.html

БСО

Еще важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (Бланки Строгой Отчетности) доживают последние дни.

И начиная с 1-го июля 2018 года все БСО должны будут перейти в электронный формат.

Соответственно, для БСО придется покупать новое оборудование. Подробности в этой статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/bso-2018.html

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Обновился список видов деятельности, по которым нужно уведомлять надзорные органы

  1. Да, мало кто из ИП помнит, что после торжественного открытия ИП еще неплохо-бы оповестить надзорные органы при начале некоторых видов деятельности.

    И, на самом деле, этот список обновился еще в 2017 году…

  2. Но я уверен, что подавляющее большинство ИП даже не знают что это за список такой.

  3. Поэтому, рекомендую обязательно прочитать вот эту небольшую статью:

Росстат утвердил 23 отчета на 2018 год. Что нужно сдавать ИП?

Росстат недавно опубликовал новый приказ, в котором приведено аж 23 отчета (точнее, статформы), которые будут сдавать юрлица и ИП с 2018 года. Не спешите вздрагивать, так как далеко не все из них придется сдавать именно ИП.

Читать подробнее здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/otchetnost-ip-v-rosstat-2018.html

Налоговые каникулы

Да, еще можно будет получить. Но только для тех предпринимателей, которые впервые встают на учет как ИП. И выполняют следующие требования, без которых эту льготу получить невозможно:

  • ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут.  Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  • Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  • Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  • В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Более подробная статья по налоговым каникулам находится здесь:  https://dmitry-robionek.ru/sovet/nalogovye-kanikuly-ip-2016.html

Также еще вот на эту статью обратите особое внимание:

Самозанятые граждане

В мае 2017 года на сайте ФНС появилось незаметное объявление, что начат прием от граждан, которые хотят легально заниматься бизнесом, но без открытия ИП (или ООО). Достаточно лишь подать заявление и спать спокойно.

Напомню, что на данный момент для самозанятых доступны следующие три вида деятельности:

  • По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающемся в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • По репетиторству;
  • По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства;
  • Иные виды услуг, установленные законом субъекта Российской Федерации (то есть, местные власти могут добавлять свои виды деятельности).

Более подробно про самозанятых можете почитать вот в этой статье: https://dmitry-robionek.ru/samozanjatoj-grazhdanin/kak-stat-samozanjatym-i-podat-zajavlenie.html

Полезные сервисы

Формирование квитанций и платежных поручений на оплату страховых взносов на сайте ФНС

На сайте ФНС работает удобный сервис, при помощи которого можно составить квитанции (или платежные поручения) на оплату страховых взносов:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Был раньше аналогичный сервис на официальном сайте ПФР, да закрылся, после того, как ФНС забрала под свое крыло сбор оплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Появится новый сервис на сайте ФНС под названием «Прозрачный бизнес»

Фактически, при помощи этого сервиса можно будет узнать налоговую тайну по юрлицам. На момент тестирования сервиса данных по ИП в нем не было.

Вот, что можно будет из него узнать:

  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
  • о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
  • об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

Он должен будет заработать 1 июня 2018 года. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/zapusk-servisa-prozrachnyj-biznes-perenositsja-na-1-ijunja-2018.html

“Личный кабинет ИП” стал доступен с телефона

ЛК ИП теперь возможен и со смартфонов.Разработчики приложения еще весной запустили в паблик две версии:

  • для телефонов под управлением Android
  • для iPhone и iPad

Для входа можно использовать те же логин и пароль, что используете для входа в ЛК ИП на обычном компьютере.

Читать далее: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/lichnyj-kabinet-ip-na-telefone.html

P.S. Статья постоянно обновляется, по мере поступления информации. Если у Вас есть какие-либо данные по изменения для ИП в 2017 году, то прошу поделиться ими в комментариях ниже.

Удачи!

С уважением, Дмитрий Робионек

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Новые законы для ИП в 2018 году

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

Новые законы для ИП в 2018 году

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Новые законы для ИП в 2018 году

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Налоги для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Новые законы для ИП в 2018 году

  • Банки Сегодня Лайв
  • Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
  • А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Новые законы для ИП в 2018 году

В настоящее время в России процветает предпринимательская деятельность. Несмотря на некоторые трудности, возникающие в ходе работы, даже самые мелкие предприниматели не спешат закрывать свой бизнес. Государство так же заинтересовано держать на плаву, как крупные сегменты предпринимательства, так и оказывать поддержку малому бизнесу.

Система налогообложения Российской Федерации не стоит на месте. Каждый год, в зависимости от экономической ситуации в стране, система подвергается изменениям и нововведениям.

Введение новых законов в систему налогообложения с 1 января 2018 года

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, которому дано право вести предпринимательскую деятельность в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Так как ИП не является юридическим лицом, то система налогообложения у него в целом проще, чем у ООО и АО.

В качестве системы налогообложения, как правило, индивидуальные предприниматели выбирают себе УСН (Упрощенную Систему Налогообложения).

Несмотря на это, все же есть один существенный недостаток в системе для тех физических лиц, кто открыл ИП в конце года, а именно, зарегистрировался в ЕГРИП в декабре.

До 1 января 2018 года следовало следующее правило: если ИП регистрирует себя в декабре, то в следующем году уже необходимо будет сдать отчетность за несколько недель декабря прошлого года, в котором было открыто ИП – это весьма неудобно.

Многие «новоиспеченные» предприниматели, открывшие ИП в последних числах декабря, даже не догадываются о том, что нужно будет сдавать декларацию с отчетностью деятельности за эти несколько дней до нового года.

30 марта 2016 года был зарегистрирован и направлен на рассмотрение Председателю Государственной Думы законопроект № 1030837-6 «О внесении изменений в статью 55 части I Налогового Кодекса РФ». В данном законопроекте описывались предложенные изменения в порядке определения первого налогового периода для ИП.

Простыми словами те физические лица, которые открыли ИП в декабре, первый раз должны будут сдавать отчетность за период с момента постановки на учет и до конца следующего года. С 1 января 2018 года первый налоговый период для ИП, зарегистрировавшихся с 1 декабря до 31 декабря 2017 года, будет идентичным периоду юридических лиц.

Еще одним изменением в законодательстве РФ стал законопроект № 186057-7, который внес поправки в 7 статью ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Закон был подписан В.В. Путиным 27 ноября 2017 года и вступил в силу уже в конце прошлого года. Изменения коснуться ИП на ЕНВД и ПСН.

29 июля 2017 года был принят Федеральный Закон №214 «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае».

Курортный сбор, или дополнительный налог на туристов, начнет действовать с 1 мая 2018 года, и эксперимент планируется продлить до 31 декабря 2022 года.

В документе поясняется цель введения данного экспериментального налога, а именно, сохранение, восстановление и развитие курортов, а так же создание благоприятных условий для устойчивого развития сферы туризма.

Фиксированные налоги для ИП в 2018 году

Размер фиксированных выплат или, в простонародии, налог «на себя» ежегодно обязан уплачивать каждый Индивидуальный Предприниматель, не зависимо от того, получил он какой-либо доход или нет (в отличие от налогов).

Страховые взносы являются фиксированной суммой, размер которой ежегодно пересчитывается. Они не зависят от выбранного налогового режима. Фиксированные выплаты необходимо уплачивать в течение всего времени, пока ИП числится в ЕГРИП, т.е. с самого первого дня регистрации и до момента закрытия ИП (если такое произойдет).

Пенсионеры, занимающиеся предпринимательской деятельностью, так же обязаны уплачивать данные взносы, независимо от дохода. Данное обязательство не снимают с целью защиты от массовой регистрации пенсионеров-ИП, за которых, возможно, будут вести предпринимательскую деятельность их родственники, друзья и т.д., экономя на фиксированных выплатах.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование ИП ежегодно необходимо оплачивать до 31 декабря. То есть, оплатить можно в любое время, главное, не тянуть до последних дней. Как правило, ИП оплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование поквартально. Это делается с целью совершения налогового вычета из аванса по УСН.

Ранее размер страховых взносов ИП непосредственно зависел от Минимального Размера Оплаты Труда (далее МРОТ). В начале октября 2017 года Правительство РФ направило на рассмотрение в Гос. Думу законопроект №274631-7, в котором предлагалось отменить зависимость размера страховых взносов ИП от МРОТ. Данный законопроект был утвержден и вступил в силу с 1 января 2018года.

В таблице представлены суммы фиксированных выплат, необходимых оплатить ИП в 2018 году.

ИП с доходом менее 300 000 руб.ИП с доходом 300 000 руб. и более
Обязательное медицинское страхование 5 840 руб. 5 840 руб.
Обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 26 545 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.
Итого за фиксированные выплаты «на себя» за год 32 385 руб. 32 385 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.

Сумма сборов обязательного пенсионного страхования, плюс 1% с некоторых ИП (при доходах свыше 300000 руб.) отчисляются в ПФР., а сборы на обязательное медицинское страхование поступают в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (далее ФОМС).

Обратите внимание! Платеж в виде 1% от суммы, превышающей доход 300000 руб. необходимо осуществить не позднее 1 июля 2019 года (по итогам деятельности 2018 года).

Размер страховых выплат на обязательное пенсионное страхование для ИП за расчетный период имеет верхнее ограничение, а именно, не должен превышать восьмикратного размера фиксированных выплат, установленных Правительством РФ. Соответственно, максимальная сумма отчислений в ПФР у ИП, имеющего доход свыше 300000 руб. за отчетный период составляет:

8 × 26 545.00 руб. = 212 360 руб.

не зависимо от величины дохода, превышающего 300 000 руб.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Как во всех правилах, в налоговом Кодексе Российской Федерации так же есть исключения к определенным законам. Существуют определенные ситуации, при которых ИП может освободиться от обязательных взносов в Пенсионный Фонд России (далее ПФР). К таким жизненным ситуациям относятся:

  1. Уход одного из родителей за ребенком до 1,5 лет (и для каждого последующего ребенка);
  2. Прохождение военной службы по призыву;
  3. Если супруги работников-ИП проживают за границей. В случае если они были направлены туда для представительства или в консульские учреждения РФ, перечень которых утвержден Правительством РФ.
  4. Уход ИП за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80-летнего возраста.
  5. В случае если ИП является адвокатом, но официально временно приостановил свою деятельность

Вышеперечисленные пункты действуют при полной остановки деятельности ИП. Для получения данной льготы необходимо представить все необходимые документы.

Налоги для ИП на УСН в 2018 году

Упрощенная система налогообложения – это налоговый режим, налогоплательщик которого получает простую отчетность, низкую налоговую ставку, а так же имеет право на уменьшение налоговых сумм за счет страховых взносов.

На упрощенной системе налогоплательщик имеет право выбора объекта налогообложения:

  1. Доходы по стандартной ставке 6%;
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (по ставке 15%).

Региональными законами предусмотрено снижение вышеизложенных налоговых ставок в первом случае до 1% и во втором случае до 5%.

Для того, что ИП мог сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения, максимальный размер его годового дохода в 2017 году не должен превышать 150.000.000 руб. Данный показатель останется фиксированным до 2020 года.

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате хотя бы одного наемного работника, обязаны дополнительно отчитываться в ФНС со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах (за каждого сотрудника), предоставив для этого отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До 31 декабря 2016 года индивидуальный предприниматель, имеющий в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязан был ежеквартально подавать сведения в Пенсионный Фонд РФ и Фонд Социального Страхования. В начале 2017 года эта операция упразднилась, и была разработана новая система подачи единого отчета по страховым взносам. На основании этой системы в 2018 году ИП должен подавать сведения в ФНС.

Единый налог на вмененный доход для ИП в 2018 году

С начала 2013 года налог на вмененный доход стал добровольным режимом налогообложения. Данный налог представляет собой систему налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности, которая может сочетаться с упрощенной системой налогообложения.

Ранее планировалось ограничить действие ЕНВД до 1 января 2018 года, но его продлили ориентировочно до 2021 года.

С 1 июля 2018 года все ИП на ЕНВД будут обязаны использовать онлайн-кассы. На каждую приобретенную онлайн-кассу разрешен налоговый вычет, но не более 18000 руб. (с каждой кассы).

Вышеуказанные нововведения будут касаться и индивидуальных предпринимателей на патенте (ПСН).

Будут ли существовать налоговые каникулы для ИП в 2018 году?

Налоговые каникулы будет продолжать действовать в некоторых регионах РФ в 2018 году. Возможность пользоваться данной льготой действует до 2020 года. Но для одного ИП каникулы могут длиться максимум в течение двух налоговых периодов со его дня регистрации в качестве ИП.

Требования, которые предъявляются для ИП для получения налоговых каникул:

  • ИП на указанные ФИО должно открываться впервые;
  • Индивидуальный предприниматель должен вести свою деятельность исключительно в производственной, социальной или научной сфере;
  • Доля дохода от вышеперечисленных видов деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.

Региональные власти вправе вводить дополнительные ограничения, например, на количество сотрудников, числившихся у индивидуального предпринимателя в штате или ограничения по предельному доходу.

Налоговые каникулы возможны для ИП на Упрощенной системе налогообложения и ИП на патентной системе.

Внимание! Нахождение на налоговых каникулах не освобождает налогоплательщика от уплаты фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС!

Налогообложение ИП в 2018 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, показано на примерах ниже, но сначала читайте про основные особенности УСН 2018.

Самое главное про УСН 2018

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы, стандартная ставка 6%
  • доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%

Выбирать объект налогообложения можно только раз в год, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство.

Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка.

Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Изначально эта сумма составляла 60 млн рублей, но в период с 2017 по 2020 годы действует другой лимит – в 150 млн рублей.

Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников — не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля
  • за полугодие — 25 июля
  • за девять месяцев — 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2018

Взносы за себя – это суммы, которые ИП оплачивает на свое пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.

Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя не платят. На практике теперь используются другие понятия:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)

Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2018 год запланированы такие суммы: 26 545 рублей на ОПС и 5 840 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2018 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей ему надо перечислить в бюджет 37 685 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2018 год доход от пошива и ремонта одежды составил 540 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте. Но тот вариант, который предложим, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 83 000 рублей
  • во 2 квартале – 119 000 рублей
  • в 3 квартале – 52 000 рублей
  • в 4 квартале – 286 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал составил (83 000 * 6%) 4 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (52 000 * 6%) 3 120 рублей, при этом 3 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 32 385 рублей
  • оплачено поквартально (4 980 + 7 000 + 3 020) = 15 000 рублей
  • доплатил 17 385 рублей

Полная сумма единого налога за год равна (540 000 * 6%) 32 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансового платежа и 32 385 рублей фиксированных взносов.

Получаем, что сумма налога к уплате равна: 32 400 – 240 – 32 385 = -225 рублей, т.е. произошла переплата. Эту сумму можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть из бюджета.

Но для этого надо писать заявление в ИФНС, поэтому такой небольшой переплатой можно и пренебречь.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (4 980 + 7 140 + 3 120) на сумму 15 240 рублей. Потом, в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 32 385 рублей. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (32 400 – 15 240) 17 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 32 385

Новые законы для ИП в 2018 году — Всё об индивидуальном предпринимательстве

К началу 2018 года был принят и вступил в силу ряд изменений в законодательстве, который затрагивает предпринимательскую деятельность. В данной подборке рассмотрим актуальные изменения и новые законы о ИП.

Налоговый вычет на покупку ККТ

Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему налогообложения ЕНВД или ПСН, могут получить налоговый вычет на приобретение онлайн кассы, внесённой в реестр ККТ (в соответствии с ФЗ N 349 от 27 ноября 2017).

Размер вычета определяется на основании суммы следующих расходов:

  • приобретение техники;
  • покупка фискального накопителя;
  • программное обеспечение;
  • сопутствующие работы (приведение кассы в соответствие требованиям).

Вычет составляет не более 18 тысяч рублей на каждую единицу техники. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года и распространяется на кассы, которые зарегистрированы в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

В случае предпринимателей в сфере розничной торговли и общественного питания, у которых есть работники с трудовым договором, условия отличаются.

Такие ИП могут получить вычет при регистрации ККТ в период 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Предпринимательская деятельность без ККТ

Если же в своей предпринимательской деятельности вы не используете кассовый аппарат, вас может заинтересовать следующая поправка. Принят закон (ФЗ N 337 от 27 ноября 2017), определяющий случаи в которых ИП, применяющие данные налоговые режимы, могут работать без использования ККТ. До 1 июля 2019 года без кассового аппарата могут работать следующие категории ИП:

  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 5, 10 — 14 пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ (выплачивают единый налог на временный доход);
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 6 — 9 (розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ и не имеющие работников с трудовыми договорами;
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 15, 18 — 28, 30 — 44, 49 — 58, 60 — 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (применяют патентную систему налогообложения);
  • виды деятельности которых перечислены подпунктами 45 — 48 (также розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.43 НК РФ не имеющие работников с трудовыми договорами.

Согласно поправкам в законе, если предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания заключают с работниками трудовой договор, они обязаны в течение 30 дней с момента заключения зарегистрировать ККТ.

Отдельным пунктом в законе прописано, что продажа билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, а также документов, дающих право на получение билетов, может осуществляться без ККТ при условии соответствия утвержденным правительством формам.

Прядок действий при сбое в работе ККТ

В продолжение темы контрольно-кассовой техники. Федеральной налоговой службой дано разъяснение о требованиях законодательства в случаях сбоя в работе онлайн-касс (письмо Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2017 г. N ЕД-4-20/25867@).

Письмо поясняет, что в ситуации массового сбоя закон позволяет осуществлять расчеты без применения ККТ. После возобновления работоспособности требуется сформировать коррекционный кассовый чек с общей суммой неучтенной выручки. В таких ситуациях отсутствует вина пользователя, и в том числе административная ответственность за реализацию алкогольной продукции.

Учет предпринимателей в Росфинмониторинге

Внесены изменения (постановление Правительства РФ от 28 ноября 2017 г. N 1439) в процедуру постановки и снятия с учета индивидуальных предпринимателей в Росфинмониторинге.

Теперь в постановке на учет могут отказать на основании несоответствия предоставленной в карте информации сведениям Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. В случае отказа, на устранение его причин и обновление карты отводится срок в 10 календарных дней.

Для снятия с учета при смене вида деятельности требуется отправить заявление в течение 10 календарных дней (с момента внесения изменений в ЕГРИП) либо по почте, либо в электронном виде, либо непосредственно в соответствующий территориальный орган. Также Территориальный орган может принять решение о снятии с учета самостоятельно на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Масштабная налоговая амнистия, объявленная в начале года затронет и индивидуальных предпринимателей. Будут списаны задолженности по налогам, страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам.

Амнистия затронет не все налоги. Списаны будут долги по УСН, ЕНВД, ПСН, НДФЛ, возникшие до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления задолженности.

Задолженности по обязательным страховым взносам в ПФР, ФФОМС, ФСС, которые появились до 1 января 2017 года также подлежат списанию при условии, если деятельность ИП не велась и отчетность отсутствовала соответствующий период.

Под амнистию не попадают задолженности по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых и НДС при перемещении товара через границу.

Списанию подлежит вся сумма вышеописанных задолженностей независимо от её размера. Процесс не требует никаких заявлений от ИП и производится в одностороннем порядке, без уведомления. Состояние своей задолженности нужно будет выяснять самостоятельно в налоговых органах.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *