Государственная Дума РФ, 02.08.2019, утвердила изменения к Закону “О валютном регулировании и контроле”. Основная часть их, начнет действовать с 01 января 2020.
Мы рассмотрим наиболее важные из них, которые касаются частных лиц:
- С 2020 года, нужно будет сообщать об открытии счетов не только в иностранных банка, но и во всех организациях финансового рынка. Это означает, что если раньше не нужно было сообщать об открытии и движении средств в иностранных платежных системах, то со следующего года, это нужно делать обязательно. Кроме этого, практически все валютное регулирование, относящееся к иностранным банкам, теперь также относится и к платежным системам и иным финансовым организациям, осуществляющим управление средствами в интересах граждан России.
- Разрешены, без ограничений, зачисления средств от граждан России, которые провели более 183 дней вне территории России, на счета валютных резидентов и обратно. Раньше был не понятен статус подобных платежей, т.к. такие граждане переставали быть валютными резидентами России. Теперь в законе, такие операции являются разрешенными.
- Средства на счета иностранных банков и иных финансовых организаций, могут поступать только из банков стран-участниц ОЭСР и ФАТФ, причем только из тех стран, кто участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с налоговыми органами России.
Очень странно, каким образом это будет осуществляться с такой страной, например, как Великобритания, которая отказалась от автоматического обмена данными с Россией. При этом известно, что большое количество россиян, кратковременно, или на длительный срок, посещают эту страну, периодически возвращаясь на родину.
- Очевидно, что они будут стремиться оставаться там на срок более 183 дней, чтобы перестать быть валютными резидентами РФ.
- Также непонятно, что делать с другими зарубежными счетами в странах, отказавшихся от автоматического обмена данными с Россией, а это: США, Канада, Турция, Таиланд, Грузия, Сербия, Черногория, Македония.
4. Граждане, попавшие под санкции США и являющиеся налоговыми плательщиками других государств, могут, по заявлению в налоговые органы, не отчитываться по зарубежным счетам. То есть, если вы есть в санкционных списках, то можете не отчитываться.
Не совсем понятно как граждане России, находящиеся под санкциями, могут быть налоговыми плательщиками других государств, кроме России. Но, вероятно — могут, и здесь, как говориться — без комментариев.
5.
Все граждане, имеющие иностранные счета в странах, с которыми поддерживается автоматический обмен финансовой информацией с российскими налоговыми органами, могут не подавать отчеты о движении средств за налоговый период в том случае, если общая сумма всех зачислений на данные счета в течение года, не превысила 600 тыс рублей. В законе не указаны на какие даты нужно фиксировать курсы валют и чей курс должен приниматься в расчеты. Скорее всего, это будет разъяснено позднее в ведомственных подзаконных актах.
Как использовать изменения валютного контроля в свою пользу?
При планировании своей деятельности на 2020-е годы, обязательно решите для себя, насколько будет критичном ваша отчетность перед налоговыми органами за счета в иностранных банках и финансовых компаниях. Если это будет неприемлемо по тем или иным причинам, то можно поступить следующим образом:
- открыть счет в иностранной платежной системе до 01.01.2020. При желании, это можно сделать в нескольких платежных системах и/или в нескольких странах, в зависимости от того какие суммы будут поступать на данные счета. Главное чтобы каждый счет получил менее 600 тыс руб в пересчете на иностранные валюты в течение года,
- продумайте возможность провести вне России более 183-х дней в году. В этом случае, вы теряете статус валютного резидента и можете не подавать отчеты о движении ваших средств в зарубежных банках и финансовых компаниях, даже в случае, если поступления на них превысят 600 тыс рублей в течение года.
В настоящее время, можно в безвизовом режиме находиться до 1 года в таких странах, как Грузия и Таиланд,
- выберите страну наиболее подходящую для вашей работы, развития бизнеса, семейного благополучия и образования ваших детей. Не забудьте о медицинском обслуживании и стабильности политической и экономической системы.
Рассмотрите стратегию миграции в данную страну с учетом ментальности местного населения, их отношения к иностранцам и всего вышесказанного.
С точки зрения правительственной поддержки иммигрантов, выделяются законодательства таких стран, как Канада, Австралия и США. Здесь ваша адаптация будет проходить наименее болезненно, т.к. в этих странах многое сделано для того, чтобы иммигранты как можно быстрее социализировались и становились активными.
Что предлагает наша компания
Мы можем оказать профессиональную консультации по следующим вопросам:
- Бесплатный подбор страны для переезда для любых добропорядочных целей. Это значит, что если вы не занимаетесь криминальной, шпионской или террористической деятельностью, то мы сможем оказать вам информационную поддержку по всему спектру вопросов, связанных с планами по вашей миграции в страну вашей мечты. Подробнее об этом, мы говорим в специальном разделе нашего сайта: “ВНЖ и ПМЖ за границей”.
- Бесплатный подбор иностранного банка или платежной системы для открытия счета по вашим параметрам. Мы постоянно открываем счета в зарубежных финансовых организациях по всему миру. Лично знакомы с офицерами служб комплаенс многих банков и платежных систем.
Более того, мы можем организовать предварительное одобрение именно вашей кандидатуры в том или ином иностранном финансовом учреждении (процедура Pre-Approval). Более подробно о ней можно прочесть на этой странице нашего сайта.
- Корпоративный консалтинг: юридическое сопровождение при переводе вашего бизнеса за рубеж или поиск инвестиций для вашего стартапа за рубежом. Мы подберем вам оптимальную страну для развития именно вашего бизнес-проекта.
Все эти услуги можно комбинировать в комплекты с бесплатными или частично оплачиваемыми услугами. Это значительно экономит время и деньги, причем это взаимовыгодный процесс.
Для того, чтобы выяснить именно ваши потребности и подобрать индивидуальное решение, запишитесь, пожалуйста, к нам на бесплатную консультацию по email: info@offshore-pro.info.
Мы быстро и конфиденциально проведем с вами переговоры и подготовим для вас персональные рекомендации по составлению плана движения к лучшей жизни.
Рублевая зона не имеет границ
Минфин опубликовал первый законопроект из пакета по либерализации валютного контроля. С 2020 года предлагается отмена обязательной репатриации выручки в рублях для юрлиц — фактически она сохраняется для госучреждений, работающих через счета казначейства.
Проектом предусмотрено снятие ограничений на получение физлицами на свои зарубежные счета средств нерезидентов, отмена отчетности в ФНС физлиц по использованию сумм на зарубежных счетах общей суммой до 600 тыс. руб. в год.
Последнее не решает проблем физлиц, «живущих на две страны»,— но от выехавших за пределы России более чем на полгода Минфин ничего требовать уже не намерен.
Законопроект о внесении изменений в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вчера опубликован на сайте regulations.gov.ru.
По данным “Ъ”, это первый законопроект о валютной либерализации, подготовленный Минфином, впрочем, другие идеи ведомства на этот счет пока неизвестны, а сам проект полноценной валютной либерализацией считаться вряд ли может.
Законопроект касается двух аспектов валютного контроля — валютного контроля операций в рублях и использования физлицами зарубежных счетов.
В случае с рублями идея Минфина радикальна: проект фактически отменяет необходимость возврата (репатриации) выручки по внешнеторговым контрактам в случае, если они исполняются в валюте Российской Федерации.
«Репатриация денежных средств в валюте РФ является одной из причин, препятствующих экспансии российского бизнеса за рубежом, а также достижению макроэкономических целей снижения оттока капитала и стабильности валютного курса.
В связи с этим предлагается отменить репатриацию экспортной выручки в рублях при осуществлении внешнеторговых расчетов между резидентами и нерезидентами»,— пояснили в пресс-службе ведомства: поправки подготовлены «в рамках решения задачи снижения административной нагрузки на экспортеров, что позволяет создать более комфортные условия для расширения несырьевого экспорта из РФ».
Вероятность беспроблемной отмены части валютного контроля для рублей, очевидно, велика — под флагом расширения использования рубля во внешнеторговых расчетах. Исключение, исходя из текста документа, сделано для резидентов, «являющихся участниками бюджетного процесса федерального уровня», ФГБУ и ФГУП — работающих через счета казначейства.
Возможные последствия отмены репатриации рублей пока сложно оценить.
Теоретически это может улучшить возможности для бизнеса за пределами РФ «дочек» российских банков и увеличить обороты российской валюты в ЕС и Китае при экспортных сделках.
Вряд ли происходящее быстро повлияет на практику экспорта нефти, газа, нефтепродуктов и металла из РФ — эти рынки существуют в «долларовом» режиме десятилетиями.
Вторая идея Минфина — распространять режим счетов (вкладов) в иностранных банках на «иные организации финансового рынка». Очевидно, что в первую очередь речь идет о небанковских кредитных организациях, брокерах и фондах. Но с реализацией этого положения могут возникнуть разногласия: определение «организаций финансового рынка» в РФ не всегда совпадает с определениями других юрисдикций.
В случае с физлицами ключевой момент законопроекта Минфина — снятие требования зачисления средств от нерезидентов на счета, открытые за пределами РФ, только через «уполномоченные банки», то есть банки РФ с валютной лицензией.
Проект прямо предполагает возможность зачисления (в этом случае только на иностранные банковские счета физлиц-резидентов) «без ограничений» денежных средств от нерезидентов — в случае, если банки расположены в государствах-членах ОЭСР и FATF и это государство обменивается с ФНС России в автоматическом режиме информацией по многостороннему соглашению от 29 октября 2014 года или другим договорам. Списки «разрешенных» юрисдикций будет публиковать ФНС на своем сайте. Физлицам-резидентам также разрешается напрямую, а не через российские банки, получать на зарубежные счета выигрыши (например, в лотерею) и доходы от продаж драгметаллов с «металлических» счетов.
Режим информирования ФНС о счетах физлиц и движении средств по ним также предполагается несколько упростить. Для граждан РФ, проживающих за пределами РФ более 183 дней в году, уведомления предполагается отменить вообще.
Для физлиц — «полноценных» резидентов России ФНС не придется уведомлять о движении средств в случае, если на таком счете остается менее 600 тыс. руб.
(или эквивалента в валюте) или в год общий объем операций по этому счету не превышал ту же сумму.
Если в случае с репатриацией валютной выручки идеи Минфина выглядят революционно, то в случае с физлицами — нет.
Поправки в отношении физлиц не отменяют проблем с неэквивалентностью понятий «резидента» в понимании закона о валютном контроле, Налогового кодекса и других законов — эту проблему, созданную в России искусственными правовыми конструкциями 2014–2017 годов по мотивам кампании «возврата капиталов в РФ», рано или поздно придется решать. Кроме того, «безотчетный» лимит в 600 тыс. руб. в год по зарубежному счету физлица не выглядит рациональным. Для «живущих на две страны» представителей среднего класса и предпринимателей он просто мал, а национальные режимы контроля более крупных операций в ОЭСР и FATF и так снимают проблемы с «контролем отмывания». К тому же международный автоматический обмен финансовой информацией с 2019 года, в сущности, позволяет вообще отменить необходимость декларирования зарубежных счетов — предполагается, что ФНС будет получать данные о счетах и части трансакций вне зависимости от желания их владельцев. Возможно, с накоплением практики обмена Минфин поменяет позицию — в проекте все нововведения вступают в силу с 1 января 2020 года, обмен уже будет полноценно действовать.
Дмитрий Бутрин
Фнс заявила об ослаблении валютного контроля за счетами в 92 странах :: финансы :: рбк
Льготы по операциям физлиц с зарубежными счетами будут распространяться на максимальное число стран — участников автообмена налоговой информацией, сообщила ФНС
Дмитрий Вольвач ( Рамиль Ситдиков / РИА Новости)
Отмена с 2020 года ограничений для физлиц по операциям с зарубежными счетами должна распространиться на финансовые институты 92 стран. Об этом сообщил начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля Федеральной налоговой службы (ФНС) Дмитрий Вольвач на Московском финансовом форуме, передал корреспондент РБК.
«Мы имеем в виду максимально широкое распространение льгот на страны, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией», — отметил Вольвач.
Международный автообмен финансовой информацией по единому стандарту (CRS) рассматривается как наиболее эффективный метод борьбы с уходом от уплаты налогов и отмыванием средств. Россия получает данные о зарубежных счетах налогоплательщиков с сентября 2018 года.
За отчетный период 2017 года ФНС получила информацию от 60 юрисдикций, включая популярные офшоры и низконалоговые юрисдикции — Кипр, Люксембург, Британские Виргинские острова, Кайманы, Маврикий, Сейшельские острова. В этом году в число партнеров добавятся Австрия, Панама, Швейцария, Латвия и многие другие.
В отчетах, которые получает ФНС, указаны номер счета клиента банка, имя, дата рождения и адрес, а также баланс, выписка по платежам и доходам от дивидендов, процентов, купли-продажи ценных бумаг и иных финансовых активов. Сравнение этих данных с налоговыми декларациями позволяет выявить нарушения.
До конца года году Россия должна обменяться данными с 92 странами, рассказал Вольвач. «Ограничения по операциям со счетами в финансовых институтах этих стран должны быть сняты», — подчеркнул он.
Принципиальное изменение правил использования зарубежных счетов стало первой мерой по либерализации валютного контроля — самой долгожданной для физлиц.
Согласно принятым 2 августа поправкам, с 1 января 2020 года будут отменены все ограничения на зачисление средств от нерезидентов на зарубежные счета, но при условии, что счет открыт в банке на территории одной из стран Организации экономического сотрудничества (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), которая участвует в автообмене. Также будет снято требование о предоставлении отчетов о таких счетах, если сумма операций по счету или остаток средств за отчетный год не превысит эквивалент 600 тыс. руб.
Изменения в валютном законодательстве с 2020 года
Деятельность в области валютных операций требует соблюдения особых, установленных законодательством о валютном контроле, правил, несоблюдение которых грозит привлечением к ответственности.
С началом нового года валютные процессы регламентируется в соответствии с изменениями в валютном законодательстве, касающихся открытых в зарубежных банках счетов, а также репатриации денежных средств. В связи с этим, необходимо разобраться какие обязательства теперь необходимо исполнять предпринимателям, а также в рамках каких процедур.
Обязанность по уведомлению
В первую очередь возникает обязанность по уведомлению фискальных органов о действиях, связанных со счетами резидентов РФ за рубежом как в банковских, так и иных организациях финансового рынка.
При этом определения данной организации применительно к организациям, действующим за рубежом в российском законодательстве нет, однако по аналогии с организациями финансового рынка, действующими на территории РФ, можно указать, что нововведения касаются взаимодействия резидентов РФ с различными видами инвестиционных компаний, такими как брокеры, дилеры, инвестиционные фонды, форекс-дилеры.
Нововведения предписывают также сообщать о движении средств по таким счетам, при этом законодатель не указал, что подпадает под определение этих средств, и охватывает ли это уведомление только операции с денежными средствами.
Законодатель не дает пояснения и по необходимости подачи уведомления по уже открытым счетам в банках и иных организациях, тем самым предполагается, что по таким счетам у резидента существует обязанность в рамках уведомления о движении средств.
Список валютных операций
Законодатель изменяет список допустимых операций по счетам, которые могут совершаться в случаях, установленных ЦБ РФ.
При этом пока пояснения по данному вопросу на законодательном уровне приняты не были, существует Проект указаний ЦБ РФ, где либерально установлено, что не существует ограничений по сумме, видам операций, а также по субъектам валютных операций. Однако, как следует поступить, необходимо выяснять в каждом конкретном случае.
Репатриация доходов
Одним из самых ожидаемых нововведений является отмена требования о репатриации доходов в рублях.
Дело в том, что до введения этих изменений компании, получающие от иностранных контрагентов денежные средства по внешнеторговым сделкам, обязаны были в определенный законом срок обеспечить поступление этих средств на счета в российских банках. При этом не исполнение данной обязанности грозило компании крупными денежными штрафами.
С началом этого года нововведения будут охватывать некоторые сферы экономики, в том числе сферу IT-сервиса. Законодательством предусмотрена определенная схема, в соответствии с которой до 2024 года будут отменены правила о репатриации в отношении всей суммы внешнеторгового контракта.
При этом законодатель позволяет оставлять выручку, полученную по внешнеторговым сделкам в российской валюте за рубежом.
Тем не менее за резидентами РФ сохраняется обязанность по надлежащему исполнению или прекращению внешнеторговой сделки путем зачисления от иностранных контрагентов на свои банковские счета денежных средств, в соответствии с условиями договоров, при этом валютные агенты вправе запрашивать подтверждающую документацию по завершению сделки.
Таким образом, мы видим не однозначность принятых нововведений. Мы рекомендуем воспользоваться юридическим сопровождением действий, связанных с совершением валютных операций, для гарантии соблюдения требований валютного законодательства.
Для того, чтобы не допустить валютного правонарушения стоит воспользоваться консультацией специалиста при подготовке документов, заключении контрактов, открытии банковских счетов и проведении расчетов, а также выполнении иных валютных операций.
Знание валютного законодательства может сослужить хорошую службу, особенно если Вы планируете вести расчёты в валюте.
Это поможет избежать ненужных трат, а также не нарушить законодательство (как международное, так и Российской Федерации). Юристы компании I.D.E.A. Legal group знают все эти нюансы.
Обращайтесь к нам – и мы поможем Вашему бизнесу и валютным операциям! Также оказываем содействие в регистрации Вашей компании за рубежом и в популярных офшорах.
Вам также может понравиться
Значимые изменения в валютном законодательстве с 1 января 2020 года
28.11.19
С 1 января 2020 года вступает в силу федеральный закон от 2 августа 2019 г.
№ 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» (за исключением отдельных положений).
Данный документ вносит ряд существенных изменений в сферу валютного регулирования и валютного контроля, касающихся в том числе внешнеторговой деятельности юридических лиц-резидентов.
В законе появилось новое понятие – «организации финансового рынка». С 1 января 2020 г. требования валютного законодательства будут распространены на счета резидентов, открытые не только в иностранных банках, но и в так называемых «иных организациях финансового рынка». Согласно положениям новой редакции ч. 1 ст.
12 закона №265-ФЗ такие организации в соответствии со своим личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.
- Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, изменении реквизитов и закрытии счетов в иностранных организациях финансового рынка, а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по таким счетам.
- Следующее и главное нововведение – это отмена требований о репатриации доходов в российской валюте по внешнеторговым контрактам.
- Во-первых, вводится поэтапная отмена требований о репатриации резидентами экспортной выручки в отношении внешнеторговых контрактов, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации в отношении экспорта большей части сырьевых товаров под установленными законом № 265-ФЗ кодами ТН ВЭД ЕАЭС (в частности, нефти и нефтепродуктов, природного газа, отходов и лома металлов, драгоценных камней) в следующем порядке:
- с 1 января 2020 г. – в отношении не более 10% суммы внешнеторгового контракта;
- с 1 января 2021 г. – в отношении не более 30% суммы внешнеторгового контракта;
- с 1 января 2022 г. – в отношении не более 50% суммы внешнеторгового контракта;
- с 1 января 2023 г. – в отношении не более 70% суммы внешнеторгового контракта;
- с 1 января 2024 г. – в отношении всей суммы внешнеторгового контракта.
Во-вторых, с 1 января 2020 г. полностью, т.е.
в отношении всей суммы контракта, отменяется требование о репатриации резидентами экспортной выручки в отношении внешнеторговых контрактов, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, в отношении иных несырьевых товаров, за исключением товаров некоторых категорий, соответствующих определенным кодам единой ТН ВЭД ЕАЭС (например, древесины, древесного угля, лесоматериалов).
Отмеченные положения закона № 265-ФЗ не применяются в отношении внешнеторговых контрактов, заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами.
Несмотря на либеральность новаций, ст. 24 закона № 265-ФЗ дополнена ч.
4, устанавливающей для резидентов обязанность обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым контрактам, которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования закона № 265-ФЗ, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных контрактов, или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых контрактов, заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные п. 1 ч. 1 ст. 19 закона № 265-ФЗ, были отменены. При этом в ст. 23 закона включен п. 21, закрепляющий право агентов валютного контроля запрашивать у резидентов документы, подтверждающие исполнение или прекращение обязательств нерезидентов по внешнеторговым контрактам в соответствии с ч. 4 ст. 24 данного федерального закона.
В целях совершенствования информационного взаимодействия для выполнения задач валютного контроля в ч. 6.1 ст. 23 закона № 265-ФЗ внесена поправка, согласно которой таможенные органы передают Банку России и уполномоченным банкам в электронном виде не только информацию о зарегистрированных декларациях на товары, но и о статистических формах учета перемещения товаров.
Пресс-служба ЮТУ
Изменения в валютном регулировании и валютном контроле. Что изменится с 1 января 2020 года — Советы юриста — АНГАРД.РФ
2 августа 2019 года Путин подписал закон, который вносит изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» ФЗ №173 от 10.12.2003. Изменения вступят в силу с 01 января 2020 года. Расскажем о том, что нас ждет:
Усиление контроля за средствами россиян на счетах зарубежных банков и брокерских компаний
До 1 января 2020 года, если у россиянина был открыт счет в зарубежном банке или в брокерской компании, которая является частью зарубежной банковской группы об этом необходимо было ставить в известность налоговую инспекцию. Однако, если человек имел счет в иных финансовых организациях, то он мог не уведомлять об этом ИФНС.
Например, у Вас был счет у зарубежного брокера или форекс-компании, которые как Вы знаете, все зарегистрированы в офшорах и можно было получать какую-то прибыль и выводить ее без проблем, но изменения в валютном контроле, уже с 01 января 2020 года могут поменять ситуацию критическим образом.
ИФНС хочет знать о всех счетах россиян в зарубежных финансовых компаниях и к ним, теперь относятся организации, которые привлекают деньги для хранения, управления, инвестирования и других сделок. Под действия поправок подпадают брокерские компании, а также страховые компании, если Вы приобретаете страховые продукты.
Уведомлять ИФНС нужно будет не только о факте в наличии счета, но также в случае его закрытия, изменения реквизитов, а также информировать о движении средств по этому счету по итогам отчетного года.
Еще раз подчеркнем, речь идет не просто о налоговой декларации, в которой Вы рассказываете о том, сколько Вы заработали, потому что порядочный человек и так должен был такую декларацию подавать, но и о более широком наборе понятий.
Уведомление об открытии, закрытии счет или изменения его реквизитов
Итак, с 1 января 2020 года нужно сообщить в налоговую до 1 июня года, следующего за отчетным. Предположим, в 2020 году Вы открыли счет и соответственно до 1 июня 2021 года по этому вопросу нужно будет связаться с ИФНС.
В законе пока нет информации о том, нужно ли будет задним числом отчитываться по зарубежным счетам, открытым до 2020 года. Вероятно, информация появится позже.
Для того, чтобы отчитаться есть специальная форма, правда пока она приспособлена только для того чтобы отчитываться по банковским счетам, но опять же ожидаем, что эта форма будет обновлена.
Также нужно будет отчитаться о движении денежных средств по счету, т.е. в специальной форме нужно будет указать, сколько средств было на счете в начале года, сколько поступило, сколько списали и сколько осталось на конец года.
Чтобы отчитаться об открытии брокерского счета за рубежом и о движении денег по этому счету можно воспользоваться тремя доступными способами:
- в личном кабинете на сайте налоговой;
- непосредственно в отделении ИФНС;
- направить почтой России.
Обратите внимание, что есть и исключения, которые позволяют не отчитываться перед ИФНС. Это возможно, если у Вас выполняются оба условия:
- Счет в иностранной организации открыт в той юрисдикции, которая входит в список стран ОЭСР (Организация экономического европейского сотрудничества) и ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег от англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF), обратите внимание, что при этом организация обязательно должна обмениваться с Россией информацией в автоматическом режиме.
- За год движение по счёту, то есть пополнение или списание не должны превышать 600 тысяч рублей, а если движение средств не производилось, то остаток на счете на конец года должен также не превышать 600 тысяч рублей. Валюта пересчитывается в рубли по курсу на 31 декабря отчетного года.
Если оба эти условия выполняются, то вы вправе не направлять в ИФНС отчет о движении денежных средств. При этом об открытии счета все равно уведомить будет необходимо.
Обратите внимание, что например, если у вас открыт счет в компании, которые зарегистрированы на Виргинских островах, в Белизе или на Кипре, то вам соответственно нужно будет подавать информацию.
Если у вас открыт счет в брокерской компании, где большинство россиян покупают американские акции, то вам тоже нужно будет обязательно отчитываться, потому что США входит ОЭСР и ФАТФ, но при этом автообмена информации с Россией не имеет.
Также по Великобритании есть определенные вопросы — нужно уточнять, если вы покупаете американские акции через российского брокера, который Вам дает доступ через Санкт-Петербургскую биржу, то отчитываться об открытии счета и движении денег не нужно.
Последствия непредставления сведений в ИФНС
Во-первых, в кодексе административных правонарушений пока прописана только ответственность за нераскрытые сведения о счетах в банках, предполагаем, что вскоре и там последуют изменения.
По банковским услугам предусмотрены следующие штрафы: если уведомить ИФНС с опозданием можно получить штраф 1000 — 1500 рублей. Если вообще не уведомить, то 4000 — 5000 рублей.
Что касается уведомления о движении средств по счетам, то в кодексе административных правонарушений за опоздание предусмотрен штраф от 300 до 3000 рублей, если не сообщать вообще — от 2000 до 3000 тысяч рублей, а за повторные нарушения до 20000 рублей.
Второй момент касается именно банка, через который вы собираетесь проводить операции. На основании новых поправок, банк будет вправе запросить у Вас сведения о том, уведомляли ли Вы ИФНС о том, что у вас открыт счет у иностранного брокера. Если Вы не сможете предоставить подтверждение, то операцию могут заблокировать.
Что касается налогов
Стоит отметить, что платить налоги по форме 3-НДФЛ — подоходный налог с наших инвестиций мы в любом случае обязаны как раньше, так и с учетом новых поправок. В этой части ничего не изменилось.
Хотим обратить Ваше внимание на очень серьезный момент, уже сейчас информация по всем нашим банковским транзакциям автоматически поступает в налоговую инспекцию. Другое дело, что они разбирают эти вещи сверху вниз. Начинают от больших сумм к меньшим, но нужно понимать, что рано или поздно доберутся и до нас, даже если речь идет о небольших суммах.
Уже сейчас ИФНС по запросу может получить сведения по всем электронным платежным системам, поэтому если какой-то особенно работящий налоговый агент заинтересуются Вашими банковскими транзакциями, то он в ручном режиме соберет всю остальную информацию. Уверены, что скоро этот процесс станет максимально автоматизированным и соответственно, вопросы будут поступать уже ко всем.
Поэтому в текущей ситуации, когда ИФНС стремиться к тому, чтобы навести порядок и повысить контроль за всеми транзакциями россиян, чем раньше Вы начнете работать в «чистую», тем лучше и спокойнее Вы будете спать в дальнейшем.
Нужно понимать, что и через три года, и через пять лет к Вам может прийти представители налоговой инспекции и вежливо попросить уплатить налоги со всех Ваших незадекларированных доходов с учетом всех штрафных санкций.
Изменения валютного законодательства для физических лиц с 1 января 2020 г
Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и партнёры» подготовила обзор изменений в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (далее – Закон о валютном регулировании) внесены важные изменения, которые вступят в силу с 1 января 2020 года.
Счета (вклады), открытые в банках, расположенных за пределами территории России
Сняты ограничения на совершение валютных операций резидентами с использованием зарубежных счетов (вкладов) и репатриацию денежных средств.
На зарубежные счета появилась возможность зачислять средства от нерезидентов по любым основаниям при соблюдении одного из следующих условий (п. 5.1 и п. 5.2 ст. 12 ФЗ-173):
— счет открыт в банке, расположенном на территории государства-члена ЕАЭС;
— счет открыт в банке на территории государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией[1].
Предусматривается отмена требования о представлении резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счету, открытому в банке на территории государства, участвующего в автоматическом обмене финансовой информацией. Данная мера касается тех случаев, когда общая сумма зачисленных или списанных денежных средств не превышает 600 тыс. рублей либо эквивалентную сумму в иностранной валюте.
Стоит отметить, что новые положения, содержащиеся в ч. 5.2 ст. 12 и абзаце 3 ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
Открытие счетов в брокерских компаниях
Вводится обязанность резидентов уведомлять налоговый орган об открытии/закрытии/изменении реквизитов счетов в иностранной валюте или рублях, открытых в «иных организациях финансового рынка» (п. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
- Расширен список разрешенных валютных операций
- С 1 января 2020 года с использованием зарубежных банковских счетов теперь также можно осуществлять следующие операции:
- 1) Между резидентами:
- ФЛ-резидент может со своего российского валютного счета перечислить на зарубежный счет другого ФЛ-резидента валюту в качестве оплаты за товар, работу, услугу и т.д. при условии, что ФЛ-резидент, получающий валюту, находится за границей более 183 дней в году и осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (п. 31 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании);
- Операции, совершаемые за границей между резидентами, находящимися за пределами РФ более 183 дней в году, российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории РФ, по договорам об образовании (п. 25 ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании)
2) Между нерезидентами и резидентами:
- На счета резидентов, открытые за границей, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов в рублях по внешнеторговым договорам, заключенными резидентами с нерезидентами (абз. 2 ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании);
- На счета физических лиц-резидентов, открытые за границей, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых за границей (абз. 9 ч. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Также отменено требование о репатриации резидентами экспортной выручки в российской валюте в отношении несырьевых товаров и предусмотрена поэтапная отмена данного требования в отношении экспорта сырьевых товаров.
Репатриация все еще обязательна в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, по которым предусматривается оплата в российской валюте, предусматривающих передачу резидентом нерезиденту товаров, относящихся к лесу и лесоматериалам.
Нормативный акт:
Федеральный закон от 02.12.2019 г.
№ 398-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств»
Новое валютное регулирование
6 августа 2019 г.
ИЗМЕНЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
2 августа 2019 года Президент РФ утвердил федеральный закон, направленный на либерализацию репатриации денежных средств и ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием иностранных счетов[1]. В настоящем информационном письме приведён краткий обзор основных изменений валютного законодательства.
Расширен перечень операций по зачислению денежных средств на иностранные счёта
С 1 января 2020 года на счета резидентов в иностранных банках могут быть зачислены денежные средства в результате следующих операций:
| Получатель (владелец счёта) | Иностранный банк | Операция по зачислению денежных средств |
| Физическое лицо – резидент | Одновременно:– Расположен на территории государства — члена ОЭСР или ФАТФ– Данное государство осуществляет обмен информацией с РФ в автоматическом режиме | Денежные средства, получаемые от нерезидентов, – без ограничений |
| Физическое лицо – резидент | Нет требований | Доходы от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов в иностранных банках, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства |
| Физическое лицо – резидент | Расположен на территории государства — члена ОЭСР или ФАТФ | Возврат суммы денежных средств, ранее переданных в доверительное управление нерезиденту (до 1 января 2020 года можно зачислять только доход, полученный от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг нерезиденту) |
| Резидент – сторона внешнеторгового договора (контракта) | Нет требований | Денежные средства в валюте РФ по внешнеторговым договорам (контрактам) с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации |
В отдельных случаях отменены требования о предоставлении ежегодных отчетов по иностранным счетам
С 1 января 2020 года физическое лицо – резидент вправе не представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств по иностранному счету, если одновременно выполняются следующие условия:
- счет открыт в банке, расположенном на территории государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и это государство осуществляет обмен информацией с РФ в автоматическом режиме;
- общая сумма денежных средств, зачисленных на счет (списанных со счета) за отчетный год не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей, либо остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось.
Для счетов, открытых в иностранной валюте, пересчет иностранной валюты в валюту РФ будет производиться по курсу ЦБ РФ по состоянию на 31 декабря отчетного года.
«Иная организация финансового рынка» – новое понятие валютного законодательства
С 1 января 2020 года требования валютного законодательства будут распространены на счета резидентов, открытые не только в иностранных банках, но и в так называемых «иных организациях финансового рынка».
Согласно определению, содержащемуся в новом законе, такие организации в соответствии со своим личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента. Иными словами, в число таких организаций могут войти, в частности, иностранные брокеры, депозитарии, операторы платежных систем.
Резиденты будут обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, изменении реквизитов и закрытии счетов в иностранных организациях финансового рынка, а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по таким счетам.
ЦБ РФ должен установить перечень случаев, когда денежные средства могут быть зачислены на счета резидентов в таких организациях или когда денежные средства могут быть списаны с таких счетов.
По общему правилу юридические и физические лица смогут без ограничений осуществлять валютные операции с денежными средствами, зачисленными на такие счета в соответствии с требованиями валютного законодательства, за исключением запрещенных валютных операций.
- Таким образом, можно сделать вывод, что в целом регулирование операций по счетам в иностранных организациях финансового рынка будет иметь сходство с регулированием операций по счетам в иностранных банках.
- Отмена требований о репатриации доходов в российской валюте по внешнеторговым контрактам[2]
- Во-первых, вводится поэтапная отмена требования о репатриации резидентами экспортной выручки в валюте РФ в отношении экспорта большей части сырьевых товаров (в частности, нефти и нефтепродуктов, природного газа, отходов и лома металлов, драгоценных камней) в следующем порядке:
- с 1 января 2020 года – в отношении не более 10% суммы внешнеторгового договора;
- с 1 января 2021 года – в отношении не более 30% суммы внешнеторгового договора;
- с 1 января 2022 года – в отношении не более 50% суммы внешнеторгового договора;
- с 1 января 2023 года – в отношении не более 70% суммы внешнеторгового договора;
- с 1 января 2024 года – в отношении всей суммы внешнеторгового договора.
- Во-вторых, с 1 января 2020 года полностью отменяется требование о репатриации резидентами экспортной выручки в валюте РФ в отношении экспорта всех иных товаров, за исключением товаров некоторых категорий (например, древесины, древесного угля, лесоматериалов).
- Требования о репатриации будут отменены исключительно в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств по которым определена в валюте РФ и условиями которых предусмотрена оплата в валюте РФ.
- Расчеты с российскими гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в других странах
- С 1 января 2020 года физические лица — резиденты смогут переводить иностранную валюту без каких-либо ограничений по суммам со своих счетов в российских банках на иностранные счета физических лиц — резидентов в оплату переданных товаров, информации и результатов интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг.
- Возможность осуществления такого перевода будут определять характеристики его получателя – срок пребывания за пределами территории РФ в совокупности более 183 дней в течение календарного года и наличие статуса индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством государства пребывания.
- Расчеты с российскими образовательными организациями
- Со 2 августа 2019 года перечень разрешенных валютных операций между резидентами пополнился операциями, совершаемыми за пределами территории РФ по договорам об образовании между физическими лицами — резидентами со сроком пребывания за пределами территории РФ в совокупности более 183 дней в течение календарного года и российскими государственными образовательными организациями высшего образования (их зарубежными филиалами).
- При оказании образовательных услуг за пределами территории РФ указанные организации (их зарубежные филиалы) смогут осуществлять расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с такими физическими лицами, а также с физическими лицами — нерезидентами без обязательного использования банковских счетов в российских банках.
- Любопытно, что действие данных положений валютного законодательства распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2016 года.
- —————————————————————————————————————
- 1 Федеральный закон № 265-ФЗ от 02 августа 2019 года «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств»
- 2 Положения валютного законодательства об отмене репатриации содержат отсылку к классификации товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, поэтому в каждом отдельном случае необходим тщательный анализ внешнеторгового договора (контракта) на предмет наименования экспортируемого товара
- Скачать PDF-версию
Валютный контроль для фрилансеров в 2020 году: что нужно знать — Право на vc.ru
Рост курса иностранной валюты и режим карантина — хорошее время для работы с иностранными заказами. К тому же с января 2020 в России снизили штрафы и смягчили уголовную ответственность за нарушения валютного законодательства. Работаете с зарубежными подрядчиками или берёте заказы на Upwork? Эта статья для вас.
Рубли разрешили оставлять на счёте в иностранном банке
С 1 января 2020 больше не нужно перечислять в Россию все заработанные средства: деньги, которые вы получили от нерезидентов или на иностранной фриланс-площадке вроде Upwork, можно оставить на зарубежном счёте. Главное — правильно отчитаться об этом перед налоговой и своим банком.
Для начала убедитесь, что стоимость услуг указана в контракте в рублях (или рублевом эквиваленте). Рассчитываться по контракту тоже нужно рублями. Если фриланс-площадка, с которой вы работаете, разрешает получать оплату в рублях, проверьте, что это отражено в оферте или договоре.
Важно: на подписанную до 01.01.2020 года оферту льготные условия не распространяются. Чтобы оставлять деньги на зарубежном счету, оферту придётся перезаключить.
Хотя новый закон разрешает не зачислять деньги на счёт в РФ, государство по-прежнему следит, чтобы обязательства иностранного партнёра по договору были исполнены. Полученные за заказ деньги должны поступить на ваш счёт за границей — в банке или другой финансовой организации. Можно оформить исполнение обязательств и другим законным способом: взаимозачётом, прощением или уступкой.
Что можно делать с рублями на зарубежном счёте? Хранить или рассчитываться с российскими и зарубежными контрагентами. По любым контрактам, по счетам в РФ и за границей — ограничений нет.
Если опыт с рублями будет удачным, к 2024 году послабление планируют распространить и на валютные контракты.
Россиянам за рубежом разрешили платить валютой
Физлицам разрешили переводить иностранную валюту со своих счетов в РФ на счета других физлиц в банках за пределами РФ. Раньше через один банк разрешали платить до $5000 в день. Теперь рассчитываться за переданные товары, работы, услуги с резидентами можно без ограничения суммы — об этом говорит новая редакция п. 31 части 1 ст. 9 Закона №173-ФЗ
Но с условием: получатели должны находится за пределами РФ более 183 календарных дней в году, не иметь юрлица и вести бизнес в соответствии с законодательством иностранного государства. Согласно изменениям в ст.
23 Закона 173-ФЗ, банк может запросить у клиента-плательщика подтверждающие документы: потребуется доказать право контрагента вести бизнес в другой стране без формирования юрлица и подтвердить, что он находится за границей положенный срок.
Условия со звёздочкой
Налоговую по-прежнему необходимо уведомлять об открытии счёта в иностранном банке, а также о счетах, открытых после 01.01.2020 в других финансовых организациях — например, об открытии торгового счёта у брокера: этого требует ч. 2 ст. 12 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ.
Некоторые контракты с нерезидентами по-прежнему придётся ставить на учёт в российском банке, несмотря на то, что всё расчёты по ним проводятся по зарубежным счетам: это потребуется в случаях, когда обязательства по экспортному контракту или сумма платежей по нему во всех банках превышает 6 млн рублей.
Если контракт стоит на учёте в банке, а платежи по нему проводятся по счетам за рубежом, банк должен получить документы о таких операциях. Штраф за нарушение этого требования для предпринимателей составляет от 500 до 5000 рублей согласно ст. 15.25 КоАП. Кроме этого, ООО и ИП по-прежнему должны представлять отчёты по своим зарубежным счетам в ФНС РФ.
Спрятаться не получится
С этого года органы будут получать от предпринимателей и банков больше информации о валютных операциях и сделках с нерезидентами. Это связано с изменением режима заграничных счетов и обмена информацией между банками и регулирующими организациями (см. ч.7 ст.12 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ).
ФНС РФ расширяет список стран, с которыми заключены соглашения об обмене финансовой информацией.
С одной стороны, это освобождает резидентов, имеющих счет в стране из списка, от обязанности представлять отчет о движении средств по зарубежному счету в ФНС, если обороты за год не превысили эквивалента 600 000 руб.
С другой стороны, ФНС сможет при необходимости самостоятельно получить информацию об операциях по зарубежным счетам резидентов: спрятаться не получится.
Российские банки стараются по возможности облегчить работу с валютой фрилансерам и предпринимателям, взаимодействующим с иностранными заказчиками.
В банке Точка валюту по действующим контрактам зачисляют на счёт сразу при поступлении.
Сервис формирования инвойсов помогает быстро выставить счет иностранному партнеру: реквизиты валютного счета добавляются автоматически, как и данные по контракту.