Ип выдал беспроцентный заем ооо (нюансы)

При составлении договора займа между индивидуальным предпринимателем и организацией множество особенностей и нюансов — их учет обязателен. В обратном случае договор займа между ООО и ИП будет составлен неправильно, тогда как правильное составление документа — гарантия выполнения условий обеими сторонами либо получения штрафных санкций.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Может ли ИП выдать займ ООО

Индивидуальный предприниматель действительно может выдать заем юридическому лицу — ООО. Если выдается беспроцентный, то ИП не предполагается получение прибыли, так как по факту спустя определенный временной промежуток денежные средства возвращаются обратно.

Отсюда следует вывод: ИП не придется уплачивать налоги. Доказательства этому можно найти в следующих статьях Налогового Кодекса РФ:

  • 251 и 270 статьи, где сказано о том, что во время расчета налога на прибыль стоимость займа и возвращение такового в счет задолженности не учитываются;
  • 149 статья, 3 пункт, где говорится о том, что предоставляемые займы не облагаются Налогом на добавленную стоимость (НДС).

Важно! Займ от ИП юридическому лицу налогообложения не имеет, независимо от формы налогообложения индивидуального предпринимателя и объекта сделки.

Как составить договор

Составление договора займа бывает двух видов:

  1. Беспроцентный.
  2. Процентный.

Соответственно, форма заполнения договора меняется в зависимости от выбранного вида выдачи денежных средств в долг. Предоставление денег в долг возможно в обе стороны, как от юридического лица физическому, так и наоборот, где юрлицом считается общество с ограниченной ответственностью, а физлицом — ИП.

Процентный займ

Ключевые различия договора с процентным займом от беспроцентного предельно просты и заключаются в присутствии факта получения прибыли. В договоре фигурируют следующие пункты:

  • дата составления договора;
  • ФИО обеих сторон;
  • размер заемных денежных средств;
  • условия пользования финансами;
  • размер пени на случай возникновения просрочек.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

В договоре у заимодавца имеется право требования досрочного погашения задолженностей при возникновении следующих обстоятельств:

  • Получение отказа со стороны заемщика на внесение изменений в договор.
  • Заведомое предоставление недостоверных данных, неподлинной документации.
  • Некорректное использование средств.
  • Совершение платежей с задержками, неуплата процентов по задолженности.

Образец договора процентного займа между ИП и ООО — это ключевая составляющая, пренебрегать которой нельзя. Потому как в случае возникновения проблем, не решаемых переговорами, не обойтись без обращения в суд.

Беспроцентный

Предоставляя денежные средства второй стороне, необходимо в обязательном порядке зафиксировать это документально — в виде письменного соглашения. В законодательстве нет определенной формы, поэтому заполняется в свободном виде с условием обязательного содержания следующей информации:

  • Полные реквизиты обеих сторон от полного наименования для организации до адреса регистрации предпринимателя для ИП.
  • Данные подписантов: ФИО, должность в компании, номер и дата доверенности (в случае, если долг берется/дается по доверенности).
  • Дата составления договора.
  • Реквизиты обеих сторон (расчетный счет, код банковской организации).
  • Предмет договора — им являются в конкретном случае денежные средства.
  • Условия, на которых предоставляются деньги в долг (без процентов, срок и т. д.).
  • Срок действия договоренности.
  • Ответственность сторон за нарушение договоренностей.

Чтобы добиться соблюдения договоренностей, обязательно зафиксируйте ответственность — не полагайтесь на «честное слово».

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Важно! Так как фактического дохода предприниматель от беспроцентного займа средств не получит, то и налог оплачивать не придется.

Что касается компаний, то ситуацию однозначной назвать сложно — при предусмотренном взыскании процентов вследствие несоблюдения договоренностей (просрочек), организация получает доход. Последний облагается налогом в общем порядке.

Образец договора

Для правильного составления договора следует воспользоваться образцом, а лучше — обратиться к опытному юристу. Так удастся минимизировать возможные риски.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Налогообложение

Налогообложение заемных денег зависит исключительно от выбранного типа займа. Если это беспроцентный заем — условия одни, процентный договор — совершенно другие.

В первом случае ИП при получении средств налог не оплачивает, так как фактического дохода не было. Юридическое лицо — так же, но только при условии, что предприниматель не допускает просрочек и по договору за таковые не предусмотрена пеня. С пени придется оплатить стандартный налог в общей форме.

Во втором случае наличие процентов предполагает получение дохода, соответственно, и налогообложение в общеустановленной форме.

Под общеустановленной формой предполагается уплата налога на доходы физических лиц, ставка на 2020 год равна 13-ти процентам.

При условии, что займодавец — сотрудник компании-заемщика, удержание и перечисление в бюджет осуществляется бухгалтерским отделом организации. Он же может заняться сдачей требуемых сведений ИФНС.

В обратном случае, если займодавец официально не трудоустроен в компании-заемщике, он будет обязан самостоятельно отчитаться перед налоговой службой и уплатить отчисления в бюджет.

Если заемщик при наличии процентов включит их в состав расхода, получится уменьшить налоговую базу (применяется УСН доход — минус расход).

Осталось дать точный ответ на вопрос о том, может ли ИП давать займы юридическим лицам. Разумеется, да. И налогообложение предполагается в соответствии с действующим законодательством страны, Налоговым Кодексом РФ, где прописаны все базовые понятия. Так как, к юридическим лицам относятся и организации, то ответ на вопрос о том, может ли ИП выдать займ ООО аналогичный.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Важно! Безвозмездный или беспроцентный кредит являются соглашением, составленным между двумя участниками сделки. У одной стороны предполагается ответственность за возврат, у другой — за передачу денег в пользование.

Какие нужны документы

Для составления договора потребуются следующие документы. В случае с обществом с ограниченной ответственностью — это:

  • Устав.
  • Доверенность учредителя (руководителя), копия паспорта гражданина РФ.
  • Выписка из ЕГРЮЛ для подтверждения регистрации организации (копия).

В случае с индивидуальным предпринимателем — это:

  • Документ, удостоверяющий личность.
  • Лист регистрации ЕГРИП.
  • Выписка из Федеральной Налоговой Службы в подтверждение того, что ИП стоит на учете и оплачивает налоги (требуется только если есть работники).
  • Справка из ФНС, что ИП является работодателем (опять же, при наличии наемных работников).

Важно! При возникновении нужды любая из сторон может потребовать от второй предоставление копий или оригиналов дополнительных документов.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Существует несколько вариантов погашения задолженности:

  1. Внесение платежей согласно условиям договора, без просрочек и переплат.
  2. Внесение платежей на основании дополнительных договоренностей между кредитором и заемщиком.
  3. Частичный возврат денежных средств вследствие неплатежеспособности стороны.

При нарушении обязанностей со стороны берущей денежные средства взаймы, вторая сторона имеет право требовать возвращения к установленному графику, возврата денег и пр.

Что делать при нарушении

Ключевой момент любого договора — последствия за нарушения. Если допущены многократные нарушения, сторона отказывается идти на контакт, единственным верным вариантом будет обращение в суд.

Разумеется, до подобного развития событий доводить не следует. Проще урегулировать ситуацию согласно договоренностям либо внести удобные для обеих сторон корректировки в действующий договор на основании полученного опыта.

Основной риск при нарушении договора — невозврат денежных средств. Необходимо минимизировать риск. Получение обеспечения в виде залога либо поручительства отлично справится с данной задачей.

Другие виды нарушений:

  • Просрочки по платежам.
  • Непогашение процентов.
  • Подтасовка фальсифицированных документов.

Беря заемные средства или предоставляя их юридическому лицу либо индивидуальному предпринимателю, нужно подстраховаться. Следует заключить корректный договор, желательно составленный юристом с учетом возможных нарушений и штрафных санкций, а также заручиться залоговым обеспечением или поручительством.

Беспроцентный займ между юридическим лицом и ИП: налоговые последствия

Беспроцентный займ между ИП и ООО — когда взаимозависимые компании передают друг другу деньги, потому что банк не дает кредит или дает на невыгодных условиях.

Разобрались, как налоговое законодательство России регулирует ситуации, когда заемщиком выступает ИП, может ли ИП дать беспроцентный займ ООО, а также какие налоговые последствия ждут участников договоров о беспроцентном кредите.

Кредит между индивидуальным предпринимателем и организацией считается беспроцентным, если его сумма не превышает пятьдесят МРОТ или предметом договора становятся не деньги, а вещи (относится к случаям, когда заемщик — ИП).

Беспроцентный займ от ООО ИП

Когда предприниматель берет деньги от организации, юрлицо не участвует в налоговом процессе, так как не получает никаких доходов, а просто теряет определенную сумму денег на определенный срок.

Доходы в виде кредита — наличными или на расчетный счет — в данном случае получает индивидуальный предприниматель. Это называют внереализационным доходом, то есть доходом, полученным без реализации товаров или услуг.

Предприниматель — заемщик — обязан выплатить в казну налог. Он составляет 35% от трех четвертей текущей ключевой ставки, которую определяет Центробанк РФ. Новая величина ключевой ставки начала действовать 17 декабря 2018 года и на январь 2019 года равна 7,75% годовых. Данный вид налогов относится к НДФЛ.

Подобрать банк

Условия предоставления денег оговариваются в договоре между ИП и организацией. Его заключают, если сумма превышает десять МРОТ.

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО. Образец 2019

Обязательно указывают, что сделка — беспроцентная. В противном случае заемщику придется платить проценты в размере, определяемом ключевой ставкой ЦБ.

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы) ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы) ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы) ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Договор беспроцентного займа между юрлицом и ИП: образец

Нарушение условий договора может грозить сторонам штрафами.

Если предприниматель занял деньги у организации и отказывается частично или полностью возвращать, кредитор может подать на должника в суд. При подаче искового заявления истец обязан уплатить госпошлину, размер которой устанавливает юридический отдел суда. Иски рассматриваются не более шестидесяти суток.

Ооо получило беспроцентный займ от ип

Если заимодатель — индивидуальный предприниматель, он обязан выдать заемщику приходно-кассовый ордер. Его должны подписать материально ответственные лица — бухгалтер и кассир организации. Это нужно, потому что компании обязаны регистрировать любые операции, связанные с приходом или расходом средств.

Вернуть заемные средства предпринимателю юрлицо может двумя способами:

  • перевести на расчетный счет предпринимателя;
  • провести через кассу и выдать наличными с обязательным оформлением расчетно-кассового ордера.

Компания-заемщик также должна перечислить всю полученную сумму на собственный расчетный счет.

Беспроцентный займ от ИП юридическому лицу. Налоговые последствия

Когда организация одалживает деньги у предпринимателя, налоги не платит ни одна из сторон. Предприниматель не платит в казну, потому что он теряет деньги, а ООО — потому, что освобождены от налогообложения на такой тип дополнительного дохода.

Читайте также:  Как заполнить онлайн договор купли-продажи автомобиля в 2020 году

Доходом для ООО при расчете налога на прибыль не считаются деньги или имущество, указанные в договоре беспроцентного займа. Сюда же относится прибыль, которой принято считать отсутствие процентов и, следовательно, экономия, которую получает заемщик.

Тем не менее, если организация — заемщик — нарушила условия договора — не выплатила долг в полном размере или просрочила его выплату, — то она обязана погасить проценты, описанные в пункте 1 статьи 395 Гражданского Кодекса РФ. Размер процентов зависит от текущего значения ключевой ставки Центробанка.

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО. Условия

При заключении договора о кредитовании между ИП и организацией не будет лишним обсудить некоторые моменты:

  1. Если речь идет о передаче определенной суммы денег, ее нужно прописывать и цифрами и словами. В случаях, когда предметом займа становятся вещи, соглашение необходимо дополнить подробным перечнем.
  2. Если в договоре не оговаривается срок возврата долга, то его нужно возместить по первому требованию заимодателя. Договоры до года считаются краткосрочными. Те, что заключаются на больший период, относят к долгосрочным.
  3. Займы могут быть целевыми и нецелевыми. Первые предоставляются заемщику на определенные нужды. Их может контролировать заимодатель. Если заемщик распоряжается средствами по своему усмотрению, это — нецелевой займ.

Перед заключением договора сторонам стоит внимательно изучить штрафные санкции, которые налагаются на стороны в случае нарушения условия договора.

Небольшие проценты, которые выплачивает заемщик-предприниматель, компенсируются крайне жесткими санкциями, которые действуют по отношению к заемщику.

Здесь страдает не только организация, но и ее руководящие лица. Оценить подобные последствия поможет юрист.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2020 году

ИП выдал беспроцентный заем ООО (нюансы)

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2020 года.

Как получить займ

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Скачать образец беспроцентного займа учредителем своей организации

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

  • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
  • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон.

Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица.

Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).

И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Заем от участника: риск переквалификации договора

Тем не менее, в некоторых случаях при заключении договора займа гражданско-правовые риски все же присутствуют. Они связаны с возможностью переквалификации беспроцентного займа, который организация получила от своего учредителя или участника, в безвозвратный вклад в имущество организации.

Суд может сделать такой вывод, если заем выдан на длительный срок (например, на период, превышающий три года), либо срок договора займа неоднократно продлевался. Также риск возникает, если переданная в займы сумма не была востребована после окончания срока договора.

Переквалификация договора возможна и в иных случаях, если суд, учитывая обстоятельства выдачи и возврата займа, придет к выводу, что займодавец не имел цели получить деньги обратно.

В частности, в зону риска попадают беспроцентные займы, при выдаче которых были указаны такие цели как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств» (см.

, например, определение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.01.18 № А73-18372/2017).

Заметим, что если суд примет такое решение, то займодавец лишится возможности вернуть свои деньги.

Однако для заемщика переквалификация договора повлечет налоговые последствия только в том случае, если средства были получены от руководителя, который не является ее участником. Ведь такое лицо не может вносить вклад в имущество ООО (ст. 27 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). А значит, признанные безвозвратными деньги заемщик должен будет включить в состав доходов, поскольку эти суммы не подпадают под действие подпункта 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

(Напомним, что данная норма позволяет не учитывать в доходах вклад в имущество ООО только в том случае, если он получен в порядке, установленном гражданским законодательством РФ).

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Как оформить договор займа

Если займодавцем выступает юридическое лицо, Гражданский кодекс требует заключать договор займа независимо от суммы в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

При этом специальных правил для договоров, где юрлицо является заемщиком, не установлено.

А значит, действует общая норма статьи 161 ГК РФ об обязательном письменном оформлении договора, заключаемого юрлицами между собой или с гражданами.

Таким образом, договор беспроцентного займа, по которому организация получает денежные средства, нужно составить в письменной форме.

В связи с этим в небольших компаниях возникает вопрос: как оформить такой договор, если деньги дает ее руководитель (он же может быть единственным участником)? Ведь в такой ситуации на договоре будут стоять две одинаковые подписи сторон. Будет ли это соответствовать сути договора (т.е.

соглашению двух лиц), и не будет ли при этом нарушено правило, запрещающее представителю совершать действия в отношении самого себя от имени представляемого лица?

На самом деле вышеозначенные противоречия лишь кажущиеся, и нет никакого нарушения в том, что одно и то же лицо подписало договор и со стороны займодавца, и со стороны заемщика. Объясним почему.

Запрет на совершение представителем действий от имени представляемого лица в отношении самого себя содержит важную оговорку: «за исключением случаев, предусмотренных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ). И один из таких случаев предусмотрен Законом об ООО.

В пункте 1 статьи 45 этого закона прямо установлена возможность заключения договора между ООО и его руководителем, и прописаны специальные правила о заинтересованности в совершении такой сделки. Допустимость рассматриваемых сделок подтверждается и судебной практикой (см. п.

 121 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.15 № 25 и постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.05 № 6773/05).

Заметим также, что оформить заемные отношения можно не только договором, подписанным обеими сторонами, но и односторонней распиской или другим документом, подтверждающим передачу денег займодавцем. Например, этим документом может быть расходный кассовый ордер или квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.05.18 № Ф03-1717/2018).

Отдельно отметим, что в тексте соответствующего документа (договора, подписанного обеими сторонами, расписки или иного документа) нужно обязательно указать, что заем является беспроцентным, либо указать, что проценты на сумму займа не начисляются.

Если же не установить величину процентов, и при этом не уточнить, что заем беспроцентный, то проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ. Исключением является заем, выданный одним физлицом (в том числе ИП) другому физлицу (в том числе ИП), если его сумма не превышает 100 тыс. рублей.

В этом случае достаточно просто не внести в договор условие о процентах. Таковы правила статьи 809 ГК РФ.

Бесплатно составить и распечатать договор займа по готовому шаблону

На какой срок можно выдать заем

Срок, на который можно предоставить заемные средства, законодательно никак не ограничен. Более того, ГК РФ прямо допускает заключение договора займа, в том числе беспроцентного, вообще без указания срока, либо «до востребования».

Тем не менее, некоторые ограничения по сроку займа все же существуют. Связаны они со сроком исковой давности. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 200 ГК РФ, срок исковой давности по бессрочным обязательствам, либо по обязательствам «до востребования» не может превышать десяти лет со дня их возникновения.

Вот и получается, что если займодавец претендует на возврат переданной суммы, то бессрочный заем, равно как и заем «до востребования», не может существовать более десяти лет.

Другими словами, чтобы не истек срок исковой давности, а заемные средства не превратились в доход заемщика, придется раз в десять лет возвращать деньги займодавцу и заключать новый договор.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Какую сумму можно дать взаймы

Гражданский кодекс не содержит ограничений по сумме беспроцентного займа, которую организация вправе выдать или получить. Соответственно, такой договор можно заключить на любую сумму, начиная от одной копейки и заканчивая сотнями миллиардов. При этом, однако, необходимо учитывать два момента.

Читайте также:  Что это такое - счета доверительного управления в банке?

Первый связан с формой предоставления займа. Если речь идет о займе наличными, то необходимо иметь в виду ограничения, установленные пунктом 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У.

Так, по одному договору займа нельзя передавать наличными более 100 тыс. рублей. Это правило не действует, если хотя бы одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП (п. 5 Указания).

Соответственно, в этом случае наличными можно выдавать или получать любые суммы.

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см.

, например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35).

Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Досрочный возврат займа и пролонгация договора

Следующий момент, который нужно учесть при заключении договора беспроцентного займа, касается возможности изменения его условий после передачи денег. Можно ли продлить срок пользования заемными средствами, или, напротив, вернуть их досрочно? Давайте разбираться.

Что касается срока пользования беспроцентным займом, то здесь действуют те же правила, что и в случае с займом, выданным под процент. Пункт 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что заем должен быть возвращен в срок, который предусмотрен договором займа. И никаких ограничений по изменению условия договора займа о сроке ГК РФ не содержит.

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального.

Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст.

 453 ГК РФ).

Теперь рассмотрим вопрос о возможности досрочного возврата беспроцентного займа. Соответствующее правило установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, который «по умолчанию» предоставляет заемщику такое право. Причем возвращать беспроцентный заем досрочно можно не только полностью, но и по частям.

И без какого-либо заблаговременного уведомления займодавца. В то же время пункт 2 статьи 810 ГК РФ позволяет зафиксировать в договоре иные правила. Например, можно установить запрет на досрочный возврат займа (как полностью, так и по частям).

Также стороны могут прописать в договоре, что заемщик должен заблаговременного уведомить займодавца о возврате денег раньше срока.

Также см. «Как правильно составить договор займа с учетом новых требований Гражданского кодекса».

Бесплатно обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заключение расскажем о налоговых рисках, возникающих у сторон договора беспроцентного займа. Эти риски связаны с источником получения денег, передаваемых взаймы, а также со статусом сторон договора, а именно с их взаимозависимостью. 

Сам по себе беспроцентный заем для организации-заемщика никаких налоговых рисков не влечет, так как еще в 2004 году Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы в последнее время с этим соглашаются (см. письма Минфина России от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311).

Источник денег

А вот источник денег, передаваемых по договору беспроцентного займа, уже важен.

Дело в том, что если взаймы предоставляются «платные» деньги, за которые займодавец перечисляет проценты по возмездному договору кредита или займа, то учет этих процентов оказывается в зоне риска.

Ведь, как известно, расходами признаются затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Предоставление беспроцентного займа сложно признать такой деятельностью.

Кроме того, в этом случае могут применяться положения статьи 54.1 НК РФ, которая запрещает учитывать расходы по сделкам, единственной целью которых является уменьшение налога.

Поэтому если будет установлено, что организация на ОСНО или УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») взяла коммерческий заем (кредит) исключительно для того, чтобы передать эти деньги лицу на УСН (с объектом налогообложения «доходы»), ПСН или ЕНВД, то учесть в расходах проценты по этому займу (кредиту) также не получится.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Взаимозависимость сторон

Весьма важную роль при выдаче беспроцентного займа в некоторых случаях может сыграть и взаимозависимость сторон. Поэтому оформляя заимствование между «своими», нужно дополнительно учитывать положения пункта 1 статьи 105.3 НК РФ.

Эта норма гласит: если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между независимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могло бы получить одно из этих лиц, но вследствие указанного отличия не получило, учитываются для целей налогообложения у этого лица (подробнее см. «Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП»). При этом оговаривается, что такой учет возможен только в случае, если это не приведет к уменьшению суммы налога, зачисляемого в бюджет, либо к увеличению убытка.

Понятно, что на открытом рынке получить беспроцентный заем совсем не просто. А значит, практически всегда безвозмездность займа между взаимозависимыми лицами обусловлена именно фактом такой взаимозависимости. И, следовательно, при определенных условиях такой договор может привести к налоговым доначислениям.

Например, такое возможно, если заемщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и, соответственно, не учитывает расходы. А значит, доначисление займодавцу налога с неполученных процентов приведет к увеличению доходов бюджета. В результате договор займа между такими взаимозависимыми лицами попадает в зону риска.

Налоговый орган может применить правила пункта 1 статьи 105.3 НК РФ, и потребовать от взаимозависимого займодавца уплатить налог как с займа, предоставленного под рыночный процент.

(Если займодавцем является физлицо, то НДФЛ, если юрлицо, то налог по применяемой системе налогообложения — налог на прибыль, единый налог по УСН с любым объектом налогообложения).

Таким образом, перед тем, как выдать беспроцентный заем взаимозависимому лицу, нужно просчитать, какие налоги заплатили бы обе стороны при заключении процентного займа на ту же сумму и на тот же срок на рыночных условиях.

И сравнить с текущими налоговыми обязательствами. Если определенная с учетом процентов сумма налога будет ниже или равна текущей, то рисков доначисления по пункту 1 статьи 105.3 НК РФ нет.

А если выше, сделка находится в зоне риска, и, возможно, имеет смысл рассмотреть другие варианты финансирования.

Заем от ООО ИП — Правовед.RU

808 юристов сейчас на сайте

Здравствуйте! ООО на УСН и ИП на УСН. Генеральный директор ООО и ИП одно и тоже лицо. ООО предоставляет заем ИП путем перечисления суммы на расчетный счет с последующим помесячным возвращением. Как документально правильно оформить эту сделку и нужно ли будет платить какие-либо налоги одной и другой стороне.

Заранее благодарная за ответ. С уважением Татьяна Ш.

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (6)

Уважаемая Татьяна. 

Оформляйте договор безвозмездного займа, но желательно не более 100 000 рублей в договоре за один раз. Налогов не будет никаких, поскольку это внереализационные доходы.

С уважением!

 Денежные средства, которые поступят на расчетный счет ИП   не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг), а получены будут последним по договору займа, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Здравствуйте, Татьяна. Оформите простой договор безвозмездного (беспроцентного) займа. Никаких налогов оплачивать не нужно.

Добрый день Татьяна! Спасибо за обращение.

В данном случае Вы оформляете сделку обычным договором займа между ООО и ИП. Займ доходом не является поэтому ИП налоги платить не обязан, а вот ООО обязано платить налоги с процентов по займу, если они конечно же установлены договором займа.

Кроме того учитывайте, что если генеральный директор ООО является не единственным участником ООО, он обязан обратиться к Общему собранию участников и получить одобрение сделки, так как в силу закона такие сделки признаются сделками с заинтересованностью.

С уважением, Владислав Быков

Добрый день.

К сожалению, выдать беспроцентный заем не получится ввиду прямого запрета закона на безвозмездные сделки между субъектами предпринимательской деятельности. Точнее, оформить то можно, но налоговая насчитает ИП налог на сумму полученной материальной выгоды.

  • Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
  • 1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
  • 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
  • Оформите заем с суммой процентов не ниже ставки рефинансирования.
  • ООО также придется начислять налог на прибыль на проценты, полученные по договору займа.

Уважаемая Татьяна! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых коллег примите во внимание следующее:

если от лица ООО и ИП фигурирует одно и то же лицо, то по ООО имейте в виду, что для Общества такая сделка будет являться сделкой с заинтересованностью.

Соответственно, если директор не является участником, то ему будет необходимо истребовать таковое согласие на ее совершение от участников Общества (решение единственного участника либо протокол собрания участников ООО — положения Федерального закона №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

В противном случае имеются как гражданско-правовые, так и налоговые риски.

Беспроцентный займ между ип и ооо

Займы могут получать как физические, так и юридические лица. Любой займ может быть беспроцентным (если этот аспект прямо указан в договоре займа) или процентным (за использование заемных средств заемщик обязан выплатить определенный процент от суммы займа).

Все виды займов возможны между исключительно физическими лицами, между исключительно юридическими лицами или между физическим и юридическим лицом.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, а индивидуальный предприниматель, вопреки бытующему мнению, физическим лицом, но наделенным определенными полномочиями.

Следовательно, займы между ООО и ИП можно рассматривать с точки зрения займов между физическими и юридическими лицами.

Любой договор займа подразумевает под собой передачу займодавцем (лицом, выдающим займ) заемщику (лицу, получающему займ) определенной суммы денег или иных вещей, имеющих конкретные признаки.

Заемщик обязуется вернуть займодавцу все переданное ему имущество в определенный документом срок.

Если одним из участников договора займа является юридическое лицо (в данном случае ООО), то документ в обязательном порядке составляется в письменной форме.

Читайте также:  Территориальная подсудность дел мировым судьям — нюансы

В договоре займа индивидуальный предприниматель может выступать как частное лицо или как ИП.

Общество с ограниченной ответственностью вправе выдать индивидуальному предпринимателю беспроцентный займ, но это условие должно быть четко оговорено в основополагающем документе.

Если данный аспект не указан в договоре, то займ считается процентным, а процентная ставка начисляется исходя из ставки рефинансирования, действующей в определенном регионе Российской Федерации на указанное в договоре время.

Договор займа считается полностью заключенным, то есть вступает в правомочную юридическую силу только после передачи предмета займа заемщику.

Доказательством передачи заемных средств может служить приходно-кассовый ордер (если передаются наличные деньги) или платежное поручение, на основании которого банк перечисляет деньги на счет заемщика.

Любые изменения или дополнения к существующему договору займа также заключаются в письменной форме и называются дополнительными соглашениями. Такой документ, исходя из описанных в нем условий, может полностью или частично отменить правила основного договора займа.

Обратная ситуация, когда займодавцем является ИП, то есть физическое лицо, а заемщиком ООО, то есть юридическое лицо ни чем не отличается от вышеописанной и имеет все перечисленные признаки.

Необходимый пакет документов

Когда индивидуальный предприниматель выступает в договоре займа как частное физическое лицо, то от него требуется только паспорт.

Если физическое лицо выступает в качестве зарегистрированного ИП, то дополнением к паспорту является копия свидетельства о регистрации его как индивидуального предпринимателя. Дополнительно предоставляется выписка из ЕГРЮЛ и свидетельство ИНН.

ООО, как юридическое лицо, при заключении договора займа обязано предоставить:

  • свидетельство о регистрации юр. лица;
  • учредительный договор;
  • оригинал выписки из ЕГРЮЛ, полученную не ранее чем за 10 дней до момента заключения договора;
  • согласие всех учредителей;
  • паспорт и доверенность на имя лица, заключающего договор от имени ООО.

По согласованию сторон могут потребоваться и иные документы, подтверждающие какие-либо аспекты трудовой деятельности одной из сторон, например, свидетельство о постановке на учет в региональных налоговых органах и так далее.

Составление и заключение договора

Типовой договор беспроцентного займа, заключаемый между ИП и ООО должен содержать следующую информацию:

  • время и место составления документа. Например, 25 мая 2012 года г. Москва;
  • реквизиты ИП. Например, ИП Сорокин Е. А., действующий на основании свидетельства о государственной регистрации №___, выданного такого то числа таким-то органом;
  • реквизиты ООО. Например, ООО «Ябеда», в лице ФИО представителя, действующего на основании такого-то документа;
  • сумму займа (указывается в числовом и письменном выражении, чтобы исключить различные недоразумения или опечатки);
  • срок займа (так же как и сумму указывается в числовом и письменном выражении);

Если документом подразумевается постепенное погашение задолженности, то это должно быть отражено либо в самом договоре, либо в прилагаемом к договору графике платежей.

  • ссылку на беспроцентность предоставляемого займа, так как договор займа денежных средств может считаться беспроцентным только в случае прямого упоминания в документе этого факта;
  • ответственность сторон;
  • обязанности сторон;
  • действия сторон в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • порядок решения спорных моментов, которые могут возникнуть с период действия документа;
  • основания для расторжения договора в одностороннем порядке (для каждой из сторон);
  • количество и размер штрафных санкций за неисполнение одной из сторон своих обязательств;
  • полные реквизиты обеих сторон, подписи уполномоченных лиц и печати организаций.
  • В каждом отдельном случае составляется уникальный договор займа, основанный на вышеизложенных нормативах.
  • К составлению документа желательно привлекать квалифицированных специалистов, которые правильно и в полном объеме смогут изложить в документе перечень всех достигнутых договоренностей.
  • Документ составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами в личном присутствии друг друга.

Если индивидуальный предприниматель не имеет своей печати, то на имя генерального директора ООО отправляется письмо, содержащее документальное разрешение ИП работать без печати.

Образец договора беспроцентного займа

На сайте QuickDoc располагается автоматическая программа, позволяющая самостоятельно составлять необходимые для деятельности организации или частного лица договора.

В случае невозможности воспользоваться услугами юристов, можно прибегнуть к помощи этой программы, заполнив основные требования сторон займа.

В случае возникновения обратной ситуации, то есть займодавцем будет выступать ООО, а заемщиком ИП изменятся начальная вставка к договору займа и последняя 10-я часть документа.

Все тело договора, за исключением указанных аспектов останется прежним, так как и в том и другом случае выдается беспроцентный и нецелевой займ с постепенным сроком погашения задолженности. В указанном случае изменившиеся части будут выглядеть так:

Вместо выделенных синим шрифтом фрагментов, требуется указать актуальную на момент подписания документа информацию.

Образец договора беспроцентного займа скачать здесь.

Существуют ли налоговые последствия

Денежные средства, полученные по договору займа между ООО и ИП, могут облагаться налогами.

Если заемщиком является ООО, то налог на прибыль предприятие оплачивать не должно, так как заемные средства не могут учитываться ни в составе внереализационных доходов ни в составе расходов.

  1. В настоящее время существуют разногласия по поводу оплаты налога на прибыль, образованную в результате неуплаты процентов.
  2. Так как займ является беспроцентным, некоторые считают, что предприятие получает дополнительную прибыль от материальной выгоды, то есть экономии на невыплаченных процентах.
  3. Однако в Налоговом Кодексе, действующим в настоящее время на территории РФ понятия «материальная выгода предприятия» отсутствует, следовательно, и никаких налогов платить не надо.
  4. Таким образом, ООО заключая беспроцентный займ в роли заемщика или займодавца никаких налогов не выплачивает.

Несколько иная ситуация складывается для индивидуального предпринимателя. Являясь заемщиком ИП, так же как и ООО, не платит налог на прибыль, так как займы не могут быть включены в состав внереализационных доходов или расходов.

Однако ИП, как физическое лицо, не являющееся организацией, обязано выплачивать налог на доходы (НДФЛ) и именно здесь возникает понятие материальной выгоды от экономии на неоплаченных процентах.

Материальная выгода рассчитывается, как 2/3 существующей ставки рефинансирования умножается на сумму полученного займа, полученное число делится на 365 (дней в году) и умножается на действительное количество дней пользования займа.

Полученная сумма облагается НДФЛ по ставке 35%.

Денежные займы между ООО и ИП в различных вариациях являются нередким явлением. Наиболее часто случаются ситуации, когда директор ООО и ИП являются родственниками или одним и тем же лицом.

Полученные по договору займа дополнительные средства могут направляться на различные нужды сторон.

Очень внимательно следует относиться к налогообложению подобного рода заимствования. Не уплаченные в нужное время налоги влекут за собой возникновение штрафных санкций.

Видео: беспроцентный займ возможен, пошаговая инструкция

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

О получении беспроцентного займа спецрежимником

Источник: Журнал «Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение»

Очередные обнадеживающие предпринимателей выводы, сделанные чиновниками Минфина в отношении налогообложения материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной коммерсантами на «упрощенке» и «вмененке» (Письмо от 27.08.2014 №03‑11‑11/42697), заставили автора обратиться к этой теме.

Вообще данный вопрос весьма обсуждаемый на различных налоговых форумах. Причем нередко сами налогоплательщики (думающие, размышляющие, анализирующие ситуацию в целом, а не слепо исполняющие выгодные для них указания ведомства) задаются вопросом: а почему так?

Давайте проанализируем сложившуюся на сегодняшний день официальную позицию с учетом мнения налоговиков и арбитров и выясним, так ли все однозначно для предпринимателя в ситуации, когда ему выдается (к примеру, партнерами по бизнесу) беспроцентный заем.

Итак, нужно ли учитывать доход в виде материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученного индивидуальным предпринимателем, применяющим УСНО и (или) систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, при определении объекта обложения НДФЛ?

Вниманию «упрощенцев»

Главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ(а именно п. 3 ст.346.

11 НК РФ) определено, что применение УСНО индивидуальными предпринимателями предполагает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговой ставке, предусмотренной, в частности, п.2 ст. 224 НК РФ. Так, согласно этому пункту в отношении суммы экономии на процентах при получении беспроцентных займов установлена ставка НДФЛ в размере 35%.

На основании изложенного доход «упрощенца» в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, должен облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Однако у Минфина свой взгляд на ситуацию.

Не принимая во внимание вышеназванные прямые нормы Налогового кодекса, в Письме №03‑11‑11/42697 чиновники указали, что сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа индивидуальными предпринимателями, применяющими УСНО, не исчисляется и, соответственно, при определении объекта обложения НДФЛ не учитывается.

Свои выводы они построили на следующих рассуждениях. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ предприниматели, применяющие УСНО, при формировании объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом ст.

250 НК РФне предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.

Изложенная позиция в разъяснениях Минфина прослеживается на протяжении уже многих лет (письма от 24.07.2013 №03‑11‑06/2/29384

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *