Что это — неподтвержденный и подтвержденный аккредитив?

15.10.2016 18 438 0 Время на чтение: 11 мин. Рейтинг:

Сегодня мы продолжим разговор о банковских услугах и рассмотрим, что такое аккредитив, где может использоваться такая услуга, чем она интересна. Эта услуга более популярна для представителей крупного и среднего бизнеса, однако, в последнее время она все шире распространяется и на мелких предпринимателей, и даже на физических лиц, не занимающихся бизнесом. Поэтому знать, что такое банковский аккредитив, какие виды аккредитивов бывают, будет полезно всем, даже просто для общего развития.

Что такое аккредитив?

Аккредитив — это обязательство банка плательщика осуществить платеж в банк получателя только после того, как получатель платежа предоставит в свой банк определенные документы, предусмотренные условиями открытия аккредитива.

Аккредитивы относятся к т.н. документарным операциям банка, то есть, к операциям, основой которых является документооборот. Чаще всего документарные операции, в частности и аккредитивы, используются предприятиями, осуществляющими экспортно-импортную деятельность, но это не единственная сфера их применения.

Для чего необходимы аккредитивы? Простыми словами — для того, чтобы исключить обман между сторонами определенной сделки. Банк просто выступает юридическим гарантом между сторонами сделки, за что получает свои комиссионные.

Аккредитив — основные термины и понятия

• Рассмотрим основные термины и понятия, связанные с открытием аккредитивов.
• Эмитент аккредитива — банк, в который обратился клиент, желающий открыть аккредитив.
• Банк-бенефициар — банк, в котором обслуживается клиент, в пользу которого открывается аккредитив.
• Бенефициар — получатель платежа по аккредитиву.
• Сделка — определенная операция купли-продажи, для расчетов по которой открывается аккредитив.
• Сумма аккредитива — сумма сделки, для проведения расчета по которой открывается аккредитив.
• Срок аккредитива — ограниченный период, на протяжении которого действует аккредитив.
• Вид аккредитива — условия открытия аккредитива (подробнее рассмотрю часто встречающиеся варианты чуть ниже).

Комиссия за открытие аккредитива — стоимость открытия аккредитива, установленная тарифами банка. Обычно исчисляется в процентах годовых от суммы аккредитива, также может включать какой-то фиксированный или минимальный платеж. При этом часть полученной комиссии банк-эмитент оплачивает банку-бенефициару за его услуги.

Схема аккредитива

Рассмотрим схему действия аккредитива на примере. Допустим, у нас есть поставщик и покупатель определенного товара, которые не доверяют друг-другу и хотят подстраховаться. Покупатель боится отправлять деньги, не видя товар, а поставщик — отправлять товар, не видя денег.

В такой ситуации может помочь открытие аккредитива. Покупатель открывает в своем банке аккредитив, вносит на специальный счет сумму платежа, и поручает отправить ее поставщику в его банк, но лишь только после того, как поставщик предоставит документы, подтверждающие факт отправки товара.

Банк покупателя отправляет банку поставщика уведомление об открытии аккредитива, а банк поставщика сообщает об этом самому поставщику. Поставщик, зная, что средства для оплаты товара уже зарезервированы и будут ему отправлены, производит отправку товара и предоставляет в свой банк документы, подтверждающие этот факт.

Банк поставщика проверяет юридическую чистоту этих документов и на основе этого производит необходимый платеж, о чем отчитывается банку покупателя. После этого банк покупателя перечисляет в банк поставщика зарезервированные средства своего клиента. Поставщик получает свои деньги, покупатель — товар, а банки — свои комиссионные. Все довольны.

Такова классическая схема аккредитива, а в зависимости от вида услуги некоторые действия могут варьироваться.

Для наглядности примерную схему действия аккредитива можно представить на следующем рисунке (цифрами обозначен порядок действий):

Виды аккредитивов

1. Рассмотрим самые распространенные виды аккредитивов — их можно разделить по нескольким признакам.
2. Исходя из того, можно ли отменить действие аккредитива, выделяют отзывные и безотзывные аккредитивы.

3. Отзывной аккредитив предполагает возможность банка-эмитента отозвать (аннулировать) свое поручение о перечислении средств до момента подачи необходимых документов противоположной стороной, то есть, отменить операцию, без уведомления банка-получателя.

Безотзывной аккредитив не предполагает возможности его аннулирования без уведомления банка-получателя и без согласия непосредственного получателя платежа. То есть, он тоже может быть отменен, но только при согласии двух сторон, а не в одностороннем порядке как отзывной аккредитив.

• Безотзывные аккредитивы применяются на практике гораздо чаще, чем отзывные, поскольку они больше удовлетворяют интересы обеих сторон сделки.
• По степени ответственности обоих банков различают подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.
• Подтвержденный аккредитив гарантирует, что банк получателя, либо другой, третий банк выплатят получателю причитающуюся сумму, даже если банк отправителя не перечислит ему деньги.
• Неподтвержденный аккредитив предполагает, что платеж поступит получателю только если его реально перечислит банк-эмитент.
• По возможному источнику средств для исполнения платежа выделяют покрытые и непокрытые аккредитивы.

Покрытый (депонированный) аккредитив означает, что банк-эмитент перечисляет сумму платежа банку получателя на весь срок действия аккредитива. Эта сумма является гарантированным покрытием, и уже сразу находится в распоряжении банка получателя.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив означает, что банк-эмитент разрешает банку получателя списывать сумму платежа со своего корреспондентского счета, либо оговаривает какие-то другие условия получения возмещения. В практике чаще всего используется именно этот вид аккредитива.

Рассмотрим и некоторые другие известные виды аккредитивов.

Аккредитив с красной оговоркой означает, что банк-эмитент обязуется произвести банку получателя оговоренную сумму авансового платежа еще до поступления подтверждающих документов от получателя.

Револьверный аккредитив открывается, когда необходимо регулярно совершать однородные операции. Каждый раз он действует на какую-то определенную партию товара и далее возобновляет свое действие на следующую партию.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предполагает возможность перевода его части другому бенефициару, если это будет необходимо.

Резервный аккредитив или аккредитив stand-by — это некий симбиоз аккредитива и банковской гарантии, при действии которого поставщик получает оплату за товар, даже если покупатель откажется ему платить — выплату производит банк за счет собственных средств.

Преимущества и недостатки аккредитивов

Все преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета сводятся к одному.

Преимуществом является гарантия банка, что клиент получит необходимый товар-услугу, его деньги не пропадут, противоположная сторона сделки — не мошенник и не обманет его.

А недостатком то, что открытие аккредитива стоит денег, как правило — это несколько процентов от суммы платежа. Таким образом, за повышенный уровень безопасности проведения сделки просто приходится дополнительно заплатить.

Где применяются аккредитивы?

Рассмотрим самые распространенные сферы применения аккредитивов:

• Экспортно-импортные операции;
• Торговые операции внутри страны;
• Крупные сделки между физическими лицами (например, купля-продажа недвижимости).

Теперь, когда вы знаете понятие и суть аккредитива, давайте подведем итоги и выделим самое главное.

Банковский аккредитив — это своего рода гарантия юридической чистоты сделки, снимающая практически все риски мошенничества, ведь документы, подтверждающие факт передачи товара от продавца покупателю, проверяют опытные банковские юристы.

Открытие аккредитива при осуществлении экспортно-импортных операций интересно и тем, что вне зависимости от стран нахождения поставщика и покупателя, такие операции регулируются универсальным документом — международные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов UCP-600, что исключает риски несоответствия законодательства разных стран проведению определенной сделки. Открытие аккредитива обойдется покупателю в определенную сумму, однако эта сумма существенно ниже, чем например, при получении кредита, а аккредитив определенного вида включает в себя многие параметры кредитной операции, но при этом еще и обеспечивает безопасное проведение сделки. То есть, это довольно выгодная услуга, но требующая при этом дополнительных расходов.

Теперь вы имеете представление о том, что такое аккредитив, для чего он нужен, какие виды аккредитивов можно встретить на практике.

Повышайте свою финансовую грамотность вместе с сайтом Финансовый гений — присоединяйтесь к числу наших постоянных читателей и подписчиков. Увидимся в новых публикациях!

Что такое аккредитив

Предположим, одна компания хочет купить что-то у другой, но стороны сделки не особо друг другу доверяют. Тогда они могут заключить сделку через банк — он будет выступать посредником.

Покупатель переведет деньги в банк, банк их заморозит, а продавец получит их, только если исполнит свои обязанности по договору.

Для покупателя это гарантия, что продавец не сбежит с деньгами, для продавца — что покупатель не обманет его с оплатой.

Сергей Антонов

разобрался с аккредитивом

Аккредитив — это как раз такая банковская операция. В ней участвуют три стороны:

1. Плательщик (приказодатель) — тот, кто покупает.
2. Банк (эмитент) — тот, кто удерживает деньги до исполнения договора.
3. Продавец (бенефициар) — тот, кто получит деньги после исполнения договора.

Важное условие: платеж — раскрытие аккредитива — проходит только после того, как получатель денег представит заранее оговоренные документы. Например, подтвердит поставку товара или переход права собственности. Это удобно, когда партнеры заключают сделку в первый раз и не уверены друг в друге.

Например, одна компания продает другой здание. Стороны заключают договор, в котором указывают, что производят расчеты по аккредитиву. Схема будет такой:

1. Банк открывает счет на имя продавца.
2. Покупатель перечисляет на счет деньги, но продавец их пока не получает. Он просто знает, что деньги уже в банке и под защитой.
3. Продавец переоформляет недвижимость на покупателя.
4. Продавец представляет банку доказательство, что он переоформил здание на покупателя, например выписку из ЕГРН.
5. Банк разрешает продавцу забрать деньги.

Таким образом, банк в этом случае выступает гарантом надежности сделки: плательщик уверен, что получит товар, а продавец — деньги.

Законодательное регулирование. На территории России расчеты по аккредитиву регулируются параграфом 3 главы 46 Гражданского кодекса РФ и нормативами Центробанка. Международные аккредитивы выпускают в соответствии с общими правилами, которые приняла Международная торговая палата.

В отличие от аккредитива, банк не несет ответственности за сами деньги в ячейке — только за ограничение доступа к ней. Поэтому если продавец вскроет ячейку, а внутри ничего не окажется, кражу доказать не получится.

Получить деньги от банка по аккредитиву может не только сам продавец, но и указанное им третье лицо. В случае со счетом эскроу деньги переведут только бенефициару, указанному в договоре.

https://www.youtube.com/watch?v=_zbzVMYSA2w

Аккредитив бывает отзывным: плательщик может в любой момент отменить его, не уведомляя об этом бенефициара. С эскроу так не получится.

В случае с аккредитивом банк лишь посредник — третье лицо, которое переводит деньги, если продавец представил все нужные документы. При расчетах по эскроу банк принимает непосредственное участие в сделке: он обязан проверить, действительно ли выполнены все условия.

Банки ненавидят эту рассылку!Потому что люди узнают из нее, как заработать на банках и стать богаче

Главное преимущество аккредитива — гарантия надежности сделки для обеих сторон договора. Плательщик не рискует деньгами, как если бы работал по предоплате, а бенефициар уверен, что точно получит платеж после того, как представит необходимые документы.

Минус этой формы расчетов — сложный документооборот. Бенефициар должен юридически точно соблюсти все условия аккредитива. Если банк обнаружит расхождения в полученных документах, он не переведет деньги.

Еще один недостаток — комиссия, которая в разных банках составляет в среднем 0,1—0,6% от суммы платежа.

Если аккредитив используется при расчетах в ипотечных сделках, банк может предложить свои условия, например фиксированную стоимость за использование аккредитива.

Торговые операции внутри страны. Аккредитивы, как правило, применяются в России при крупных сделках. Такой вид гарантии используется в сделках, связанных с акциями и долями в ООО. В этом случае условием платежа бенефициару будет документ, подтверждающий изменение записи в реестре владельцев ценных бумаг или ЕГРЮЛ.

Экспортно-импортные операции. В международных сделках с использованием аккредитива, в отличие от внутрироссийских, принимают участие сразу два банка: один на стороне импортера, другой — экспортера. Вот как проходит сделка после того, как стороны заключили контракт:

1. Импортер-плательщик открывает аккредитив в банке-эмитенте в своей стране.
2. Банк-эмитент сообщает об аккредитиве банку экспортера-бенефициара — его называют авизирующим банком.
3. Авизирующий банк уведомляет бенефициара, что аккредитив открыт.
4. Бенефициар оформляет все необходимые документы и поставляет товар плательщику.
5. Бенефициар передает документы о поставке в авизирующий банк.
6. Авизирующий банк проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и, если все в порядке, направляет их в банк-эмитент.
7. Банк-эмитент также проверяет документы, если все в порядке, передает их плательщику и переводит бенефициару деньги.

Кроме гарантии надежности сделок международный аккредитив используют как выгодный инструмент финансирования импортных контрактов. Импортер может получить в банке-эмитенте кредит на выплату по аккредитиву.

Причем сам банк возьмет эти деньги взаймы за рубежом по ставкам международного рынка, которые ниже российских. Таким образом, импортер фактически получит еще и выгодный кредит на финансирование своего контракта.

• Аккредитив считается отмененным или измененным с того момента, как бенефициар даст на это согласие банку.
• Аккредитив по умолчанию считается безотзывным, если в его тексте отдельно не указано, что он отзывной.
• На практике чаще всего используются именно безотзывные аккредитивы, так как сам факт того, что аккредитив может быть отозван, сводит к нулю все преимущества такой формы расчета: стопроцентной гарантии, что поставку оплатят, уже нет.

Компания из России хочет продать товар партнерам из Венесуэлы. В схеме используют аккредитив, но продавец знает, что в этой южноамериканской стране экономический кризис, и не уверен, что покупатель оплатит товар.

Чтобы партнер был спокоен, венесуэльская фирма обращается в крупный международный банк, который готов подтвердить аккредитив — выступить гарантом сделки.

Если покупатель получит товар, но не найдет денег, продавец все равно получит платеж от подтверждающего банка.

Покрытый и непокрытый. Открывая покрытый — депонированный — аккредитив, банк-эмитент сразу перечисляет деньги плательщика исполняющему банку. Именно этот исполняющий банк и будет платить бенефициару. Депонированные аккредитивы используют при расчетах на территории России.

Одна фирма покупает у другой товар и рассчитывается по аккредитиву.

Чтобы убедить продавца, что он гарантированно получит деньги, покупатель сразу перечисляет всю сумму на счет в банке-эмитенте, а тот тут же переводит ее в банк, где обслуживается продавец.

Правда, получить их он сможет только после поставки, но при этом он знает, что обещанные деньги существуют в природе, больше того, они уже зачислены в его банк.

При экспортно-импортных расчетах финансовые организации чаще всего работают по непокрытым аккредитивам. Их еще называют гарантированными. Исполняющий банк открывает в банке-эмитенте корреспондентский счет на сумму контракта, а потом списывает с него деньги по мере того, как платит бенефициару.

Кумулятивный и некумулятивный. Если банк разрешает плательщику зачислить не потраченную по текущему аккредитиву сумму на счет нового, такой аккредитив называется кумулятивным. Если неистраченные деньги возвращаются плательщику обратно, это некумулятивный аккредитив.

Когда компания часто работает с аккредитивами в одном и том же банке, есть смысл использовать кумулятивный аккредитив: не выводить деньги, если они вдруг остались, обратно, а перебросить их на оплату новой сделки.

Переводной аккредитив дает плательщику возможность рассчитаться с другими своими контрагентами, не переводя деньги со счета на счет.

Фирма закупает в долг металл, делает из него гвозди и продает. При этом с поставщиками металла она рассчитывается только после того, как реализует гвозди. В этом случае есть смысл сократить цепочку движения денег: поставщик металла будет получать деньги от покупателя гвоздей напрямую через переводной аккредитив.

Револьверный. Револьверный аккредитив открывают, когда сделка растянута по времени. Например, продавец поставляет товар партиями, а покупатель платит частями. Плательщик в этом случае может вносить деньги на аккредитив по мере того, как происходят расчеты.

Две компании сотрудничают постоянно, и нет смысла открывать для каждой сделки новый аккредитив, если можно сделать один «длинный» — револьверный.

Циркулярный аккредитив позволяет плательщику оплачивать свои счета в пределах определенной суммы через банки — агенты эмитента, например за границей.

С красной оговоркой. Аккредитив с красной оговоркой дает бенефициару возможность получить аванс до представления всех необходимых документов. Такое название появилось из-за того, что банки, выпускавшие в прошлом аккредитивы на бумажных бланках, выделяли оговорку об авансе в тексте красным цветом.

Резервный (Stand-By). Резервные аккредитивы используются для торговли со странами, где запрещены банковские гарантии, например США. Но по сути, резервный аккредитив является именно гарантией: банк-эмитент обязуется рассчитаться с бенефициаром от имени плательщика, даже если у того не будет денег.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив — денежное обязательство банка-эмитента, которое по поручению заявителя по аккредитиву (покупателя, импортера) выдается в пользу бенефициара (продавца, экспортера).

Преимущества использования

Для экспортера (продавца):

1. независимость от платежеспособности импортера
2. гарантия оплаты отгруженной продукции со стороны банка
3. индивидуальный подход к сделке каждого клиента

Для импортера (покупателя):

1. возможность избежать предоплаты
2. расчет с экспортером после документального подтверждения факта отгрузки товара
3. возможность получения отсрочки платежа
4. индивидуальный подход к сделке каждого клиента

Терминология

Заявитель по аккредитиву (покупатель, импортер) — физическое или юридическое лицо, которое обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива.

Бенефициар (продавец, экспортер) — физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывается аккредитив.

Банк-эмитент — банк, открывающий (выставляющий) аккредитив на основании заявления, представленного заявителем по аккредитиву. В случае, если клиент Дальневосточного банка является импортером, Дальневосточный банк будет являться банком-эмитентом аккредитива.

Авизующий банк — банк, уведомляющий бенефициара об открытии в его пользу аккредитива, а также об условиях данного аккредитива. В случае, если клиент Дальневосточного банка является экспортером, Дальневосточный банк будет являться авизующим банком.

Исполняющий банк — банк, который производит платеж по аккредитиву (исполняет его) на основании выполненных бенефициаром условий аккредитива. Нередко банк-эмитент является также исполняющим банком.

Подтверждающий банк — банк, взявший на себя обязательство осуществить платеж по аккредитиву, выставленному банком-эмитентом. Обычно подтверждающим банком является банк, более известный бенефициару, чем банк-эмитент.

Дальневосточный банк имеет корреспондентские отношения с крупнейшими банками США, Европы и Японии.

Долгосрочное сотрудничество с данными банками позволяет положительно решать вопрос подтверждения аккредитивов Дальневосточного банка, если на этом настаивает бенефициар.

Что такое аккредитив?

• Документарный аккредитив (далее аккредитив) представляет собой денежное обязательство банка-эмитента, которое по поручению заявителя по аккредитиву (покупателя, импортера) выдается в пользу бенефициара (продавца, экспортера).
• По аккредитиву банк-эмитент обязуется произвести платеж или уполномочить исполняющий банк произвести платеж в пользу продавца (экспортера) при выполнении продавцом определенных условий, оговоренных в аккредитиве.
• Среди основных условий аккредитива следует назвать:

• Четкое указание наименования товара, его количество (объем), а также стоимость товара;
• Представление коммерческих документов (например, отгрузочные документы, сертификат качества, страховой полис и т.п.), свидетельствующих о транспортировке товара импортеру;
• Соблюдение указанного срока отгрузки товара;
• Соблюдение условий транспортировки товара (разрешение/запрет частичной отгрузки или перегрузки товара).

Если по той или иной причине поставка товара не будет осуществлена, продавец (экспортер) не сможет выполнить условия аккредитива. В этом случае банк-эмитент, а следовательно и покупатель (импортер) будет освобождены от обязательства произвести платеж по данному аккредитиву.

Разновидности аккредитивов

Отзывные – безотзывные:

• Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или аннулирован (отозван) банком-эмитентом баз согласия бенефициара. Работа по такому аккредитиву представляется рискованной для продавца, поэтому отзывной аккредитив в практике не встречается.
• Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован (отозван) без согласия бенефициара. Таким образом, безотзывный аккредитив есть твердое обязательство банка — эмитента осуществить платеж по аккредитиву при выполнении бенефициаром условий аккредитива.

Подтвержденный – неподтвержденный:

• Подтвержденный аккредитив требует подтверждения аккредитива подтверждающим банком (см. Определение подтверждающего банка).
• Неподтвержденный аккредитив не имеет такого требования. В подтверждении аккредитива заинтересован бенефициар.

До выставления аккредитива покупатель и продавец должны согласовать приемлемый для обеих сторон банк-эмитент или подтверждающий банк.

Покрытый (депонированный) – непокрытый (гарантированный):

• При открытии аккредитива со счета заявителя по аккредитиву списывается сумма аккредитива и перечисляется на счет покрытия в банке-эмитенте. Открытие аккредитивов данного типа не требует одобрения кредитного комитета банка-эмитента.
• В случае непокрытого аккредитива сумма покрытия с заявителя по аккредитиву не списывается, а аккредитив открывается в счет лимита, установленного на импортера, при этом решение принимается кредитным комитентом банка-эмитента.

Некоторые детали в работе по аккредитиву

Аккредитив — это документ банка, а не импортера. Аккредитив признается в мире документом, отдельным от контракта и юридически не связанным с ним. Однако банк-эмитент открывает (выставляет) аккредитив на основании заявления импортера.

А заявление, естественно, составляется на основе контракта, заключенного между импортером и экспортером. В связи с этим советуем клиентам при заключении контракта оговорить с продавцом детали аккредитива. Некоторые наши клиенты оговаривают в приложении к контракту проект заявление импортера на открытие аккредитива.

Это позволяет избежать недоразумения между партнерами (когда выставленный аккредитив противоречит условиям контракта).

Операции с аккредитивами требуют исключительно точного языка формулировок и недвусмысленных терминов. Поэтому условия, оговариваемые в аккредитиве, должны быть сформулированы предельно ясно и четко. Покупатель и продавец должны иметь одинаковое понимание формулировок и терминов аккредитива.

Набор условий, оговариваемых в аккредитиве, весьма стандартный. Однако, если у покупателя есть особые сомнения по поводу добросовестности продавца, либо продавец не может выполнить какие-либо условия аккредитива, то в аккредитив могут быть введены дополнительные условия, либо изменения (если аккредитив уже выпущен).

В процессе работы с аккредитивом банк имеет дело не с товаром как таковым, а с документами, связанными с товаром и его транспортировкой. Именно поэтому аккредитив называется документарным.

Задать вопрос

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

• Cтраница 1
• Неподтвержденный аккредитив — РЅРµ содержит гарантий первоклассного банка.  [1]
• Неподтвержденный аккредитив — РЅРµ содержит гарантий РґСЂСѓРіРѕРіРѕ банка.  [2]

Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуется бенефициару Рё РЅРµ дает гарантии СЃРѕ стороны банка-корреспондента произвести платеж ( акцепт, негоциацию тратты) РїРѕ представленным документам. Поставщику РІ этом случае приходится полагаться РЅР° проведение всех этих операций банком-эмитентом.  [3]

РџСЂРё безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-эмитент ( как правило, банк покупателя) принимает РЅР° себя РїРѕ отношению Рє продавцу обязательство осуществить платеж РїСЂРё представлении РІ установленный СЃСЂРѕРє предусмотренных аккредитивом документов Рё РїСЂРё выполнении прочих условий аккредитива. Р’ этом случае обязательство только РѕРґРЅРѕРіРѕ такого банка, особенно РІ странах, РіРґРµ значительны как политические СЂРёСЃРєРё, так Рё задержки перевода платежа ( трансфера), может создать определенные проблемы. Безотзывный подтвержденный аккредитив означает, что дополнительно Рє банку-эмитенту второй банк ( подтверждающий) принимает РЅР° себя обязательство осуществить платеж РїСЂРё выполнении условий аккредитива. Для продавца таким образом исключаются РІ большинстве случаев существующие РїСЂРё неподтвержденном аккредитиве СЂРёСЃРєРё страны. Р РёСЃРє страны включает политический СЂРёСЃРє Рё СЂРёСЃРє трансфера.  [4]

Существуют отзывные и безотзывные, а также подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.

При отзывном аккредитиве иностранный покупатель сохраняет за собой право дать банку указание об отзыве аккредитива и тем самым уклониться от принятия товарных документов и платежа.

Безотзывный аккредитив полностью гарантирует экспортеру своевременное поступление платежа за товар, так как ответственность за оплату товарных документов банк принимает на себя.

При подтвержденном аккредитиве банк, в котором открыт аккредитив, также несет ответственность перед экспортером.

РљРѕРіРґР° аккредитив является неподтвержденным, банк, РІ котором открыт аккредитив, РЅРµ берет РЅР° себя ответственность РѕР± оплате РїРѕ данному аккредитиву, Р° выступает посредником между банком, выдавшим аккредитив, Рё экспортером.  [5]

Учитывая, что аккредитив является обязательством банка-эмитента, РїСЂРё необоснованном отказе исполняющего банка выплатить получателю средств соответствующую СЃСѓРјРјСѓ последний может предъявить СЃРІРѕРё требования именно Рє банку-эмитенту: РїРѕ общему правилу исполняющий банк РЅРµ несет перед получателем средств никакой обязанности. Это правило РІ полной мере относится прежде всего Рє непокрытому ( гарантированному) неподтвержденному аккредитиву.  [6]

Таким образом, для поставщика надежным является аккредитив безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком.

Кроме того, в спорном случае место нахождения подтверждающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право.

РџСЂРё неподтвержденном аккредитиве РёРј является место нахождения банка-эмитента.  [7]

Открывается без требования тратт, занк-эмитент или подтверждающий банк РІ случае полного соответствия представленных продавцом документов дает письменное согласие произвести оплату РїСЂРё наступлении определенной даты платежа. Расчет даты платежа должен быть четко зафиксирован РІ тексте условий аккредитива. Платеж СЃ эассрочкой возможен РїСЂРё использовании как подтвержденного, так Рё неподтвержденного аккредитива.  [8]

Находят применение и аккредитивы с отсроченным платежом.

Отсроченный платеж РїСЂРѕРёР·РІРѕРґСЏС‚ РЅР° основании письменного обещания банка-эмитента аккредитива или подтвердившего банка произвести платеж РїРѕ истечении определенного СЃСЂРѕРєР° ( РїСЂСЏРјРѕ вытекающего РёР· условий аккредитива) после предоставления бенефициаром всех необходимых документов. Этот СЃРїРѕСЃРѕР± платежа, как Рё платеж РїРѕ предъявлении, возможен как РїРѕ подтвержденным, так Рё РїРѕ неподтвержденным аккредитивам.  [9]

РџСЂРё безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-эмитент ( как правило, банк покупателя) принимает РЅР° себя РїРѕ отношению Рє продавцу обязательство осуществить платеж РїСЂРё представлении РІ установленный СЃСЂРѕРє предусмотренных аккредитивом документов Рё РїСЂРё выполнении прочих условий аккредитива. Р’ этом случае обязательство только РѕРґРЅРѕРіРѕ такого банка, особенно РІ странах, РіРґРµ значительны как политические СЂРёСЃРєРё, так Рё задержки перевода платежа ( трансфера), может создать определенные проблемы. Безотзывный подтвержденный аккредитив означает, что дополнительно Рє банку-эмитенту второй банк ( подтверждающий) принимает РЅР° себя обязательство осуществить платеж РїСЂРё выполнении условий аккредитива. Для продавца таким образом исключаются РІ большинстве случаев существующие РїСЂРё неподтвержденном аккредитиве СЂРёСЃРєРё страны. Р РёСЃРє страны включает политический СЂРёСЃРє Рё СЂРёСЃРє трансфера.  [10]

Страницы:      1

Аккредитив

Аккредитив (Letter of Credit) — форма расчетов, согласно которой банк (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) — заявителя аккредитива и в соответствии с его указаниями или от своего имени обязуется провести платеж на условиях, определенных аккредитивом, или поручает другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж в пользу получателя денежных средств или определенного им лица — бенефициара. Происходит от фр. accreditif — доверительный.

Аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные.

В случае открытия покрытого аккредитива при его открытии бронируются денежные средства плательщика на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке.

В случае открытия непокрытого аккредитива банк-эмитент гарантирует оплату по аккредитиву при временном отсутствии средств на счете плательщика за счет банковского кредита.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств.

• Исполняющий банк должен осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или аннулировании аккредитива.
• Безотзывный аккредитив может быть аннулирован или его условия могут быть изменены только с согласия на это получателя денежных средств.
• По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив путем принятия дополнительно к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

1. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или аннулирован без согласия исполняющего банка.
2. В современной международной практике действует презумпция безотзывности, то есть принимается безотзывный аккредитив, который может быть изменен только с согласия всех участников.
3. Различают аккредитивы денежные, резервные и документарные.

Денежные (простые) аккредитивы — выдаются на заранее определенную сумму и сохраняют силу до полного снятия со счета, иногда с обязательным указанием срока его действия. С развитием банковских карточек эти аккредитивы теряют свое значение.

Резервные (чистые) аккредитивы — специальные виды аккредитивов, которые используют для обеспечения платежей в пользу экспортера или его банка.

Такие аккредитивы выставляются банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечивают осуществление платежа экспортера банком-эмитентом в случае, когда покупатель или не выполняет свои платежные обязательства по контракту, или отказывается осуществить платеж за поставленный товар, или становится неплатежеспособным. При этом банки осуществляют свой платеж против предоставленных экспортером документов о расходах или других специальных документов безусловно. Резервные аккредитивы не покрывают отгрузку товара и используются как вспомогательная гарантия платежа при расчетах в форме инкассо или банковского перевода. Резервные аккредитивы относятся к необеспеченным кредитам, поэтому банки выставляют их по поручению только тех импортеров, которые у них имеют свои счета.

Документарные аккредитивы — это условные гарантии платежа, которые предоставляет банк бенефициару. Если условия аккредитива о предоставлении соответствующих документов в указанный банк и к определенной дате будут выполнены, платеж состоится. Документарные аккредитивы — это соглашения, отделенные от других контрактов.

Стороны, которые принимают участие:

• заявитель (импортер, приказодатель) — просит свой банк открыть аккредитив в пользу экспортера,
• банк-эмитент — открывает аккредитив и предоставляет условную гарантию;
• авизирующий банк в стране экспортера сообщает бенефициару об условиях аккредитива по просьбе банка эмитента;
• подтверждающий банк — предоставляет дополнительную гарантию по просьбе банка-эмитента;
• бенефициар — экспортер, в пользу которого открыт документарный аккредитив.

• Выделяют также такие виды аккредитивов: подтвержденные, неподтвержденные, трансферабельные, револьверные и стенд-бай.
• Подтвержденный аккредитив — это дополнительная гарантия платежа со стороны подтверждающего банка, который не является банком-эмитентом и обязуется оплатить документы по аккредитиву, если банк-эмитент откажется осуществлять платеж.
• Если политические и экономические риски в стране импортера не застрахованы и только банк импортера полностью отвечает за платеж, аккредитив считается неподтвержденным.

Трансферабельный (переводной) аккредитив дает возможность использования его полностью или частично несколькими лицами, первым бенефициаром (другими бенефициарами). Такой аккредитив может быть переведен, если в нем указано, что он трансферабельный.

На момент подачи в банк заявления о трансферации аккредитива первый бенефициар обязан письменно предоставить инструкции банку о своем согласии или отказе в автоматическом авизировании последующих изменений условий аккредитива другому бенефициару. В случае выполнения трансферации банк должен информировать другого бенефициара об инструкциях по изменениям.

Если аккредитив переведен в пользу нескольких бенефициаров, отказ от изменения условий одним (несколькими следующими) бенефициаром не отменяет акцепта аккредитива со стороны других последующих бенефициаров. Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз (по просьбе второго бенефициара в пользу третьего бенефициара).

В случае отказа от использования своей доли аккредитива второй бенефициар может снова передать это право первому бенефициару, и это не будет считаться второй трансферацией.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используют для расчетов за постоянные короткие поставки, осуществляемые по графику, предусмотренные контрактом; он может учитывать автоматическое восстановление суммы аккредитива через соответствующие промежутки времени по мере использования или восстановления аккредитива до первоначальной суммы после каждого использования (в аккредитиве должен быть указан срок, когда потребуется квота). При открытии револьверного аккредитива банки указывают сумму квоты, а также сколько раз и в каком лимите будет восстанавливаться аккредитив.

Для исполнения аккредитива получатель денежных средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. В случае нарушения хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он должен немедленно сообщить об этом получателю денежных средств и банку-эмитенту с указанием причин отказа.

Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю денежных средств с нарушением условий аккредитива.

1. В случае необоснованного отказа в выплате или неправильной выплате денежных средств по аккредитиву вследствие нарушения исполняющим банком условий аккредитива исполняющий банк несет ответственность перед банком-эмитентом.
2. В случае нарушения исполняющим банком условий покрытого аккредитива или подтвержденного им безотзывного аккредитива ответственность перед плательщиком может быть по решению суда возложена на исполняющий банк.
3. Аккредитив закрывается в случае:

1. истечения срока его действия;
2. отказа получателя денежных средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;
3. полного или частичного отзыва аккредитива плательщиком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк сообщает банк-эмитент. Одновременно с закрытием аккредитива он немедленно возвращает банку-эмитенту неиспользованную сумму покрытого аккредитива, а банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика.

(См. Гарантия, Перевод средств, Расчетный агент, Расчетный банк)

Виды аккредитивов: безотзывный и отзывной, покрытый и непокрытый

Чтобы быстрее освоиться в нюансах работы с аккредитивом, прежде всего, нужно понять, что аккредитив, по своей экономической сути, это специфическая форма расчётов, а не ценная бумага, и негарантийное обязательство. Применяется зачастую именно во внешнеэкономической деятельности, как в области, подверженной риску неполучения платежа от партнёра чуть больше внутренней торговли.

Он обладает собственными характеристиками и схемой действия, разнящимися в зависимости от конкретного его вида. Мы расскажем о классификации данной формы расчётов по существующим признакам и об особенности их использования в ВЭД.

Особенности применения аккредитива

В расчётах по договорам купли-продажи (особенно — во внешнеэкономических) стороны неравноправны. Кто-то один несёт больший риск:

• Покупатель, выполнивший предоплату, рискует не получить оплаченный товар вовсе (или получить не ту номенклатуру, не того качества, с несоблюдением сроков и пр.)
• Компания, продающая товар, при уже открытом счёте (отгрузка совершается раньше оплаты), рискует не получить деньги за добросовестно выполненную поставку.

Особенно ярко это проявляется при сделках между резидентами разных государств.

Повышению надёжности подобных сделок служит оплата аккредитивом: надёжная и нейтральная сторона (банк, или даже два банка) берёт функцию проследить, что:

• поставка выполнена должным образом (защита Покупателя);
• после предоставления должных подтверждающих документов, поставка будет оплачена (защита Поставщика — Бенефициара по Аккредитиву).

Обмен сообщениями между участниками сделки принято проводить через систему SWIFT-сообщений (к ней должны быть подключены банки, обслуживающие Покупателя и Бенефициара).

Виды и характеристики документарных аккредитивов, практикующиеся в международных расчётах

Удобство и надёжность этого финансового инструмента послужили движущей силой для его широкого распространения в практике торговли между компаниями из разных государств. Он делает её более прозрачной и надёжной для обеих сторон как экспортных, так и импортных сделок.

Чтобы различия норм страновых законодательств государств-участников не усложняло отношений при использовании аккредитивного инструментария, принято подчинять работу с ним Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, UCP 600).

Разнообразие форм Документарных аккредитивов (letter of credit, LC) объясняется их разной степенью надёжности, схемами выплат и другими аспектами услуги.

Классификация аккредитивов строится на различных признаках, в соответствии с которыми выделяют разнообразные формы аккредитивных расчётов. Обозначим и поясним каждый из этих признаков.

Возможность отзыва обязательства

• Безотзывный (англ. Irrevocable LC) аккредитив. Документарное обязательство Банка, выпустившего аккредитив (Эмитента), оплатить по поручению компании-Покупателя товара указанную в нём сумму Продавцу (Бенефициару). Оплату проводят после получения чётко оговоренного в тексте аккредитива пакета документов (часто говорят, что выплата делается «против документов»).Будучи даны, эти обязательства уже не могут быть отозваны без согласия Бенефициара. И также нельзя изменить какое-либо из согласованных ранее условий. Это полностью защищает Поставщика (Бенефициара) и гарантирует ему получение платы за поставленную партию товара, при предоставлении им нужных подтверждающих документов.
• Отзывной (англ. Revocable LC) аккредитив. Может быть аннулирован в любой момент на усмотрение Банка-эмитента (т. е., не создаёт никаких обязательств по своей оплате). Используется весьма редко из-за опасности некорректных формулировок в тексте, предпосылок нарушения прав сторон и т.п.

UCP 600 по умолчанию принимает все Аккредитивы за безотзывные, полагая в этом одну из составляющих экономической сущности услуги.

Обеспеченность денежными средствами

• Покрытым депонированным аккредитив называют в том случае, когда на специальном счёте в Банке-Эмитенте Покупатель размещает покрытие (денежные средства) в сумме, которой будет достаточно для совершения оплаты по Контракту. После выставления Бенефициаром требования платежа с пакетом документов, подтверждающих поставку, Эмитент в минимальные сроки совершает оплату за товар (за счёт депонированных заранее денег).С позиции Банка-Эмитента, это наиболее безопасная форма расчётов (из-за 100% гарантии, что оплачивать поставку из собственных средств, даже временно, ему не придётся).
• Непокрытым аккредитив называют в любом другом случае. Неважно, насколько качественный и ликвидный залог вы предоставите как обеспечение выполнения своих обязательств перед выпустившим Аккредитив учреждением. Даже в случае залога имущественных прав на депозит, размещённый в Банке-Эмитенте (что считается безрисковым залогом), аккредитив считается непокрытым.

Режим использования

• Револьверный (возобновляемый) аккредитив покрывает стоимость каждого следующего этапа поставки. Для случаев, когда поставка реализуется частями с определёнными интервалами.
• Невозобновляемый аккредитив не даёт такой возможности. Это одноразовая выплата установленного размера, осуществляемая против чётко установленного пакета документов.

Расчёты аккредитивами исключают риски для сторон контракта.

Наличие дополнительных гарантий

• Неподтверждённый безотзывный аккредитив (unconfirmed LC) предполагает, что второй Банк (обслуживающий Бенефициара и уведомляющий его об открытии аккредитива, notifying bank) просто косвенно сообщает поставщику о совершении Банком-эмитентом операции.
• Подтверждённый документарный аккредитив (confirmed LC) — случай, когда же извещающий банк дополнительно подкрепляет обязательства выплаты Банка-Эмитента своими гарантиями. Этот вид, безусловно, надёжнее первого — выполнение его условий гарантировано двумя финансовыми институтами вместо одного. Запрашивается обычно Бенефициаром, когда он неуверен в надёжности Банка-эмитента аккредитива.Для покупателя эта разновидность не особо выгодна (комиссии обоих банков чаще всего полностью оплачиваются им).

Форма исполнения (процедура выплат)

• Аккредитив на предъявление (sight LC) оговаривает, что платёж Продавцу Банк осуществит при предоставлении требуемых и обязательно соответствующих условиям документов. Безусловно, у уполномоченного Банка есть разумное время на их проверку (максимум — 5 рабочих дней).
• Аккредитив с отсрочкой платежа (срочный, usance LC) напротив, через заранее оговоренный срок после предоставления и проверки пакета документов.
• Акцептуемый аккредитив (LC by acceptance) в своей схеме применяет переводной вексель (тратту). Открывается против акцептования векселя, оплата долга по которому произойдёт через оговоренный промежуток времени после предъявления. Таким образом, получаем, что денежный платёж по аккредитиву может происходить позднее предоставления пакета документов.
• Негоциируемый аккредитив (negotiable credit) привычен для США, ряда англоязычных стран и Китая. Здесь имеем случай, когда Исполняющий банк (nominated bank) покупает выписанные на другой банк переводные векселя (тратты), через авансирование средств Бенефициару.Важно учитывать, что этот термин в разных странах понимается по-разному, что может повлечь разногласия между партнёрами.

Специальные документарные аккредитивы

Распространённый повсеместно институт посредничества (в том числе — во внешнеэкономической деятельности) вызвал к жизни стоящие особняком аккредитивные формы. Они позволяют строить схемы с дополнительными участниками.

1. Переводной (трансферабельный) аккредитив характеризуется наличием вторых Бенефициаров, которые могут полностью или частично использовать его. Может применяться Бенефициаром для расчётов с поставщиками (перевод права получения средств на другие компании). Чаще всего работает внутри государства, но может быть и межстрановым.
2. Встречный (back to back) аккредитив. Здесь есть Посредник, испытывающий дефицит средств. В схеме участвуют два независимых аккредитива, по одному из которых оплату получит Поставщик, а по второму — Банк, обслуживающий Посредника. Этот Банк из собственных средств оплачивает первый аккредитив Поставщику (после получения оговоренных документов), переоформляет документы на увеличенную сумму, и передает эти документы Банку, выпустившему второй аккредитив.

   Когда сумма по второму аккредитиву зачисляется в Банк, он возмещает свой платёж (и комиссию) по первоначальному аккредитиву, переводя своему клиенту-Посреднику его долю (остаток).

3. Резервный (stand by) аккредитив. Очень схож с банковской гарантией. Его суть — обязательство Банка выплатить некую сумму вместо своего клиента, если тот по какой-то причине не сможет этого сделать. Это и есть его принципиальное отличие от остальных видов — обычно аккредитив исполняется при выполнении определённых условий, а не в случае их нарушения. Чаще всего — покрытый.

   Кроме обычных UCP 600, Резервные аккредитивы также подчиняются условиям Универсальных правил современного банкинга (International Standby Practices, ISP98).

4. Аккредитив с авансовым платежом (с красной оговоркой, red clause LC). Продавец может получить согласованную заранее сумму авансом. Средства обычно идут на закупку сырья для производства той продукции (или покупку готового товара), которые и должны быть впоследствии поставлены по условиям аккредитива.
5. Аккредитив с зелёной оговоркой (green clause LC). Допускает выплату по более широкому списку возможных документов, по сравнению с предыдущим. Бенефициар для получения аванса предоставляет складскую расписку (чтобы товары, хранящиеся на складе, стали обеспечивать выданный аванса).

Аккредитив, как инструмент финансирования импортного контракта, выгоднее кредита.

• Ведущие банки предлагают весь спектр инструментов финансирования внешнеэкономических операций, в том числе банковские гарантии, непокрытые аккредитивы, факторинг.
• Богатство видов документарного аккредитива может сначала отпугнуть и насторожить потенциальных участников этой схемы расчётов, однако, частота применения документарного аккредитива в международных торговых сделках красноречиво свидетельствует об удобстве и оправданности его использования.
• Как опытным, так и начинающим субъектам ВЭД, целесообразно пользоваться услугами профильных специалистов в документарных операциях, которых несложно найти в любом крупном банке России.
• Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Аккредитив».