Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) произошло еще в далеком в 2003 году, именно в то время стало возможным использование специального режима по уплате налога для ряда предпринимателей.
Вопрос о том, что кассовые аппараты для ИП в 2020 году на ЕНВД отменят, пожалуй, самый актуальный на сегодняшний день.
С 2020 года многие бизнесмены обязаны приобрести ККТ, но есть среди них и такие, которых эти правила не коснутся вплоть до июля 2020 года.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД
На данный вопрос есть три варианта ответа:
- Ставить обязательно.
- Кассовый аппарат не нужен совсем.
- Нужно поставить с 2020 года.
Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция;
- алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- автомобили легковые;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- средние дистилляты;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- нефтяное сырье;
- темное судовое топливо;
- природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
- электронные системы доставки никотина;
- жидкости для электронных систем доставки никотина;
- табак.
Согласно п. 8 ст. 2 ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», кассовый аппарат необходимо устанавливать при использовании автоматического устройства для расчетов.
К таким устройствам относятся терминалы оплаты Qiwi и другие, в которых должен быть установлен кассовый аппарат, зарегистрированный не на ваше ИП, а на ту организацию или ИП, с которым заключен договор об установке такого аппарата в вашем офисе или магазине.
Контрольно-кассовый аппарат не нужен, если вы занимаетесь одним или несколькими видами деятельности из списка, приведенного ниже:
- продажа печатной периодики;
- реализация товаров на ярмарках и базарах;
- реализация ценных бумаг;
- прием вторичного сырья;
- торговля в поездах и электричках;
- работа няней/сиделкой;
- продажа церковных товаров;
- продажа сезонных продуктов на развалах, напитков из цистерн, мороженого;
- починка обуви, замена молний, кнопок.
Важно! Вы не должны заниматься другими видами деятельности, кроме тех, что указаны в п. 2 ст. 2 ФЗ-54.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или ИП и покупателем, который должен содержать наименование документа, его порядковый номер, реквизиты и подписи лица, выдавшего этот документ.
Установить кассовый аппарат нужно с 01.07.2019 года в случаях, если вы занимаетесь следующими видами деятельности:
- Оказание бытовых услуг.
- Оказание ветеринарных услуг.
- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
- Оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
- Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
- Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
- Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.
- Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
- Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Требуется кассовый аппарат, если вы занимаетесь любыми видами деятельности на ЕНВД. Важно соблюдение двух обязательных условий:
- у вас отсутствуют наемные работники;
- площадь вашего помещения составляет менее 150 кв. м.
Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2020 году
Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.
6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.
Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?
В ноябре 2017 года был принят Федеральный закон № 349, который внес изменения в Налоговый Кодекс РФ.
В свою очередь, одним из нововведений стало предоставление возможности ИП получить налоговый вычет за онлайн кассу при ее покупке.
Вместе с тем, государство поддержало предпринимателей в переходе на современные аппараты кассового типа и предоставило способ вернуть часть финансовых затрат за приобретение и установку новых устройств.
Что такое налоговый вычет за онлайн кассу?
На основании внесенных поправок в НК РФ с начала 2018 года ряд предпринимателей вправе возместить свои расходы за счет оформления налогового вычета при покупке онлайн касс. Как следствие, за каждый приобретенный контрольно-кассовый аппарат (ККТ) ИП может уменьшить налоговую базу на сумму до 18 тысяч рублей.
Стоит отметить, что в указанную сумму могут быть включены:
- Непосредственно стоимость онлайн кассы;
- Затраты на приобретение устройства для шифрования
фискальных данных; - Стоимость дополнительного программного
обеспечения; - Расходы на монтаж и настройку оборудования;
- Иные издержки на ввод техники в эксплуатацию, а
также ее перевод в рабочее состояние.
Если общая сумма расходов по переходу на ККТ превышает 18 тысяч рублей за каждый аппарат, то все равно получить налоговый вычет за онлайн кассу можно только в указанном размере.
Кто может получить налоговый вычет за онлайн кассу?
Хотя, предоставляемые льготы распространяются на индивидуальных предпринимателей, не каждая категория из них сможет воспользоваться прерогативой. Основным критерием, предоставляющим данное право, является вид системы налогообложения. Получить налоговый вычет за онлайн кассу вправе только:
- Предприниматели, находящиеся на патентной
системе налогообложения (ПСН); - ИП на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД);
- Совмещающие две системы налогообложения: УСН и
ПСН или ЕНВД и УСН.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) данную льготу использовать не могут.
Стоит отметить, что налоговый вычет за ККТ предусмотрен только для лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя. Юридические лица, в частности, ООО и АО в число льготников не попадают.
Вместе с тем, для оформления налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
1. Если направление деятельности предпринимателя связано со сферами общепита или розничной торговли, то он вправе получить вычет. Однако, для этого у него должны быть работники по трудовым договорам. А также регистрация ККТ произведена в период с 01 февраля 2017 года по 01 июля 2018 года. Как следствие, вычет мог быть получен при выполнении этих условий только в 2018 году.
2. Другие предприниматели, поставившие на учет кассовые аппараты в период с 01 февраля 2017 года по 01 июля 2019 года также вправе оформить налоговый вычет. Однако, с некоторыми уточнениями.
Регистрация онлайн кассы в 2018 году дает полные гарантии на получение льготы, а вот постановка техники на учет в 2019 году предоставляет такое право не всем. Им могут воспользоваться только ИП без штатных сотрудников.
Если имеется хотя бы 1 работник по договору, то вернуть затраты на ККТ не удастся.
На лиц, зарегистрировавших онлайн кассы, после июня 2019 года налоговые льготы не распространяются. Более того, несвоевременный переход чреват наказанием в виде штрафа.
Читайте: Ответственность за нарушение правил торговли.
Какие устройства дают право на уменьшение налога?
Обязательно не только соблюдение вышеперечисленных условий, к самим кассовым аппаратам также предъявляются особые требования:
- Во-первых, онлайн касса обязательно должна входить в реестр Федеральной Налоговой Службы;
- Во-вторых, техника должна быть зарегистрирована в установленный срок;
- В-третьих, расходы на устройства не учитывались в предыдущих налогах.
Стоит отметить, что налоговый вычет действует только на период с момента постановки на учет ККТ. А вот, на срок до этого времени льгота не распространяется. Поэтому заметным преимуществом обладают те предприниматели, которые зарегистрировали устройства наиболее быстро после приобретения.
Как оформить налоговый вычет за онлайн кассу?
Лица, находящиеся на патентной системе, имеют право на льготу по любому действительному виду патента. Если расходы на онлайн кассу выше установленного лимита, то остаток может быть перенесен на последующие периоды. Вместе с тем, патент можно уменьшить за счет иных видов деятельности с использованием ККТ, если размер налога получился меньше расходов на технику.
В свою очередь, предприниматели на ЕНВД снижают налоговую сумму за 2018-2019 года, но только с моменты постановки ККТ на учет. Остаток может быть перенесен на последующие временные отрезки до окончания 2019 года, если размер налога ниже вычета за кассовый аппарат.
- Налоговый вычет за онлайн кассу оформляется на основании поданной квартальной декларации:
- Плательщикам ЕНВД необходимо заполнить соответствующий
раздел в документе на снижение налога после приобретения нового оборудования. - Предпринимателям на ПСН требуется к декларации приложить
заполненное в свободной форме заявление на налоговый вычет на основании покупки
ККТ, в котором указываются:
- Фамилия, имя, отчество ИП;
- ИНН предпринимателя;
- Дата, а также номер патента;
- Номер производителя и наименование модели
онлайн-кассы; - Объем расходов на покупку и переход на новое
оборудование.
Заявление подается одним из двух способов:
- В письменной форме лично или через почтовое
отправление в отделение ФНС по месту регистрации ИП; - В электронном формате с использованием цифровой
подписи;
Для оформления вычета подается не только декларация, но и перечень дополнительных документов.
Документы на налоговый вычет за ККТ
Чтобы претендовать на получение льготы предприниматель должен приложить к декларации следующий список документов:
- Документы, подтверждающие факт приобретения программного обеспечения, онлайн касс, фискальных накопителей. В частности, товарные накладные, чеки, квитанции или другие документы, фиксирующие оплату ККТ.
- Подтверждающие документы проводимых работ по монтажу, настройке или модернизации старого оборудования, если такие мероприятия проводились.
- Технический паспорт аппарата, подтверждающий наименование и принадлежность к реестру соответствующего оборудования.
Важным аспектом является соответствие указанной информации с действительностью. Если при заполнении документов будет допущена ошибка или указаны недостоверные данные, то ФНС откажет в предоставлении льгот. О чем в адрес предпринимателя в течение 20 дней будет направлено письмо. Поле устранения указанных ошибок заявитель вправе отправить документы на получение вычета еще раз.
Заключение
Итак, переход на новые ККТ является обязательным. Вместе с тем, предприниматели несут дополнительные убытки, связанные с приобретением, установкой и наладкой современных устройств.
Тем не менее, государство предусмотрело возможность возместить понесенные расходы, оформив налоговый вычет за онлайн кассу. Однако, эти преимущества затрагивают не все категории ИП.
Вместе с тем, не маловажным аспектом является своевременная регистрация техники в срок не позднее июля 2019 года.
- Чем отличается ИП от ООО?
- Налоги ИП.
- Где лучше открыть расчетный счет для ИП?
- Что такое инвестиционный пай?
Нужна ли онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2019-2020 годах?
ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника.
Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.
Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.
Виды деятельности на ЕНВД
Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2019 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.
Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.
В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.
Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.
А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.
Бесплатная консультация по налогам
Когда на ЕНВД стали применять кассы
Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности. Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания. Имело значение и наличие работников на ЕНВД.
Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2018 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2019 года.
Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками. Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:
- оказывают услуги;
- выполняют работы;
- продают товары собственного изготовления.
Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.
Кто может получить вычет за кассу
Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют.
Но на практике все оказалось несколько иначе. Во-первых, право на вычет получили только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН.
Во-вторых, вычет — это не возврат денег, потраченных на ККТ, а только возможность уменьшить налог на вмененный доход или стоимость патента.
Но если исчисленный налог небольшой, то и компенсировать полностью затраты (максимум 18 000 рублей за одну кассу) не получится.
А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2019 года. Перенести неиспользованный остаток вычета на 2020 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались.
Когда на ЕНВД можно работать без кассы
Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять. Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.
Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:
- разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке;
- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
- торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
- сезонная торговля вразвал овощами;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2017 г. N 698-р);
- реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
- некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).
Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.
Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.
Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.
Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ
Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?
Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2020 году
В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс.
Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет.
Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже ( статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2020 году).
Обоснованность предоставления налогового вычета
Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.
Современная ККТ отличается от предшественников:
- Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
- Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.
Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2020 г.
Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на: (нажмите для раскрытия)
- покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
- оплату интернета и услуг ОФД;
- запуск кассы и наладку ее работы.
Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:
- хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
- уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
- обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).
Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
| Условия | Расшифровка |
| 1. Документальные | Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
| 2. Технологические | Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
| 3. Контрольные | ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:– модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;– ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
| 4. Временные | Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2020 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется. |
Размер НВ и сроки возврата
- Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
- Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
- Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
- 2020 г. -1,9820;
- 2020 -2,0630.
- Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2020 г.
Пример.
ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Как ИП заплатит налог: (нажмите для раскрытия)
| Квартал | Налог, тыс. руб. |
| I | 0,00 |
| II | 10,00 |
| III | 20,00 |
| IV | 20,00 |
- За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс ( статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2020 году).
- Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:
| Квартал | Налог, тыс. руб. |
| I | 10,00 |
| II | 10,00 |
| III | 10,00 |
| IV | 20,00 |
Важно! Размер налога может уменьшиться максимум на 18 тыс. руб. за установку одной ККТ, которая используется ритейлерами на каждом месте расчетов наличными.
Кто вправе рассчитывать на НВ
Возможность получения льготы касается только ИП:
- которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
- их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
- переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.
В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.
Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на: (нажмите для раскрытия)
- ЕНВД – переносится на другие кварталы 2020 г.;
- ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2020 г. получил несколько патентов.
Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.
Как заполучить налоговый вычет
Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:
- Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2020 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
- Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.
Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.
Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.
Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.
Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.
Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ
Своеобразие налогового вычета можно описать так:
| Особенности получения НВ | Пояснение |
| Начало использования | Отчетный период, когда представлено заявление на НВ |
| Адрес подачи заявления | Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик |
| Содержание и форма заявления на получение НВ | Разрабатывается и утверждается ФНС |
| Применение вычета | Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту) |
- Размер НВ определяется за простой формулой:
- НВ = Ст * К,
- где: Ст – стоимость одной ККТ;
К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.
В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.
Важно! Стоимость одной кассы онлайн в формуле не может превышать максимального размера (18 тыс. руб.). Если ее цена выше, то разница не подлежит компенсации.
Алгоритм получения вычета по налогам
Когда закончится год 2020, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:
| Соотношение НВ и Налога | Что делать |
| Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:НВ ≤ Н | Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию |
| Прибыль меньше в сумме, чем НВ:НВ ≥Н | Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2020 г. (касательно ПСН) |
На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2020 г ( статью: → «Налоговый вычет на семью в 2020 году»).
Причины отказа в налоговом вычете
- Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры.
- Отказ получат те, кто: (нажмите для раскрытия)
- использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
- применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
- установили ККМ раньше, чем в 2020 году;
- марка ККТ отсутствует в официальном реестре.
Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков.
Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.
Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.
На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.
Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.
Рейтинг 5 популярных вопросов
Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?
Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2020 году. Поэтому ответ: нет.
Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?
Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.
Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.
Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.
Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?
Ответ. Компенсация проводится после окончания 2020 г., то есть, в 2020 г.
Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?
Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2020 г.
Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД.
Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2020 года.
Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.
Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы (для ИП на ЕНВД и ПСН)
Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.
В налоговый вычет включаются следующие расходы:
- на ККТ;
- на фискальный накопитель;
- на ПО;
- на услуги по настройке и модернизации ККТ;
- на услуги ОФД.
Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.
Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы
Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками
Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.
Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников
Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.
Для ИП на ПСН действуют те же принципы
Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД
Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.
Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).
- В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
- Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:
- рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
- старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.
Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.
Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.
Узнать больше
Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте
Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.
Уведомление состоит из трех листов:
- Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
- Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
- Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).
По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:
- на покупку ККТ;
- на покупку фискального накопителя;
- на приобретение ПО;
- на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
- на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).
Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.
В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.
Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.
Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.
В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН налогоплательщика;
- номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
- модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
- сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.
Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).
Вопросы предпринимателей
Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.
1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?
— Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.
2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?
— Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.
3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?
— Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.
4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?
— Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.
5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?
— Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.
6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?
— Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.
7. Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет? — ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.
Изменения ЕНВД в 2020 году
Изменения ЕНВД в 2020 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2020 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2020 году.
Итак, давайте выясним, что изменится в ЕНВД с 1 января 2020 года и действительно ли решение об отмене этого режима налогообложения является окончательным.
2020 год станет последним годом действия ЕНВД
Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет.
ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года.
Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.
Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года.
Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса.
При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.
К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.
Силуанов считает, что недобросовестные предприниматели часто используют ЕНВД в целях не только оптимизации налогообложения, но и для реализации сомнительных схем по уклонению от уплаты налогов.
По данным ФНС и Минфина, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в данный момент составляет менее 1% от выручки, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства.
Не поддержали обращение бизнес-омбудсмена Б. Титова и в Госдуме РФ. В частности, глава налогового комитета Госдумы А. Макаров назвал дискуссию по поводу возможности сохранения ЕНВД лишенной всякого смысла.
Он напомнил, что этот режим налогообложения изначально разрабатывался в качестве временной меры на тот период, когда у государства были затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса.
Макаров отметил, что в данный момент ФНС уже обладает достаточным объемом технологий и оборудования, чтобы контролировать уплату налогов в малом бизнесе.
Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.
В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2020 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года.
Запрет на торговлю маркированными товарами
Серьезные изменения ЕНВД в 2020 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2019 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.
Так, согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД теперь нельзя применять для розничной торговли следующими товарами:
- обувь и одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке;
- лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке.
К сожалению, субъекты малого бизнеса, занятые в сфере торговли такими товарами, не смогут перейти с ЕНВД на другой удобный режим налогообложения — ПСН. Ст. 346.43 НК РФ вводит аналогичные запреты и для патентной системы налогообложения.
Отмена вычета по онлайн-кассам
Напомним, в 2019 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2018-2019 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки: