Образец договора с управляющим ооо индивидуальным предпринимателем

Управляющий ИП в ООО может назначаться на основании закона № 14-ФЗ. Такой шаг предпринимается организациями довольно часто, поскольку у назначения ИП в качестве главы ООО есть определённые, существенные плюсы. Как это сделать, и каковы преимущества и недостатки такого решения?

Оформление договора

Может ли ИП быть управляющим ООО?

Закон утверждает такую возможность. Но для назначения ИП руководителем необходимо правильно составить с ним договор.

В процессе составления и подписания необходимо:

проверить устав организации где должно быть прописано положение о возможности передать управленческие полномочия одному управляющему. Можно прописать в устав требуемые изменения, если таковых нет;
проверить, кому делегированы полномочия на утверждение договора – совету директоров или полномочному собранию участников;
провести собрание всех участников или созвать совет директората, чтобы утвердить положения договора, по которому будет нанят управляющий ИП;
подписать договор. Акт подписания договора на управление делает ИП и председатель собрания (или иной человек, уполномоченный на то обществом с ограниченной ответственностью);
внести соответствующие изменения в базу ЕГРЮЛ, чтобы там фигурировал новый исполнительный орган общества – ИП, которому делегирована деятельность по управлению ООО
отправить документы, где зафиксирован управляющий индивидуальный предприниматель, партнёрам, банкам и прочим учреждениям, нуждающимся в этой информации.

Существует ряд тонкостей в оформлении договора, о которых будет сказано далее.

У такого шага есть определённые преимущества и риски.

Преимущества

Итак, общество с ограниченной ответственностью решило выбрать ИП управляющим. Нормы трудового законодательства позволяют сделать это.

Замена директора на ИП позволяет обществу решить ряд задач:

повышение степени ответственности руководителя. Дело в том, что директор на должности рискует материальной ответственностью, а функции ИП в этой же роли относятся к сфере гражданско-правовых отношений. Следовательно, предприниматель за несоблюдение законов рискует своим имуществом;
оптимизация налогов: важно понимать, какие налоги платит ИП. С заработной платы директора ООО вынуждено платить 13-процентный НДФЛ и отчисления в страховые службы, что в совокупности достигает почти трети от зарплаты. ИП управляющий ООО, если он работает по схеме УСН, отчисляет всего 6 процентов от дохода;
существует разница и в квалификации дохода: директор получает зарплату, а управляющий ИП – вознаграждение за работу на должности управляющего;
срок действия договора, равно как и процедура его расторжения, устанавливаются учредителями компании;
может быть выбран не один ИП-управляющий, а несколько. Подобный шаг, когда есть управляющие, действующие на основании управленческого договора, открывает возможности для построения эффективной структуры менеджмента. Предприниматели на роли управляющих обязаны вести отчётные документы и предоставлять их акционерам.

Допускается регистрация юридического лица с управляющим-ИП. Тогда договорные отношения заключаются после регистрационных действий.

Риски

Из таковых выделяют:

Возможность переквалификации заключённого с ИП договора в трудовой.
ООО может привлекаться к административной ответственности за приём на должность сотрудника, подвергавшегося дисквалификации.

Рассмотрим риски ближе.

Переквалификацию инициирует Пенсионный фонд, местный орган ФНС, с целью доначисления страховых взносов и недоуплаченного НДФЛ.

Иногда это делается обоснованно. Например, орган ПФР признаёт договор трудовым в том случае, когда в документе указаны гарантии нанимаемому ИП и его трудовые нормативы (количество часов и дней в рабочей неделе, период отпуска и пр.), прочие пункты, типичные для трудовых договоров. Но есть и спорные случаи.

Известен судебный прецедент, когда ПФР полностью отстоял занятую позицию в вопросе переквалификации договора с управленческого на трудовой. Компания была привлечена к административной ответственности и уплатила недоимки по пенсионным взносам.

В Фонде это обосновали следующими аргументами:

деятельность ИП на должности не преследовала достижения принятым управляющим собственных коммерческих (положительных) результатов;
она была направлена на процветание, конкурентоспособность и рост прибыли ООО;
в тексте договора была прописана обязанность проведения ряда работ ИП-исполнителем в роли управленца;
управляющий ИП участвовал в производственной и коммерческой деятельности;
в документе была указана почасовая ставка для ИП;
деятельность управляющего контролировало Общее собрание ООО;
в документе зафиксирована обязанность работодателя обеспечить ИП условия труда.

Все эти пункты ПФР привёл как признак именно трудовых отношений.
Рассматривая дело, суды всех инстанций пришли к решению, что ИП подчинялся правилам внутреннего распорядка и трудился на благо ООО, систематически, на протяжении долгого времени, и его работа имела непрерывный характер.

Но суды соглашаются с этим не всегда, имеются и обратные примеры. В одном из них суд первой инстанции поддержал ПФР, доначисливший организации взносы. ООО подало апелляцию, и следующие судебные процессы отменили исходное решение.

Они обосновали это указанными в документе обязанностями управляющего, подчеркивая, что:

ИП на должности формировал режим рабочего времени самостоятельно и не подчинялся внутреннему распорядку ООО.
В бумаге не был указан пункт обеспечения управляющего местом работы и необходимыми условиями труда.

В совокупности, это и стало причиной для отказа ПФР в удовлетворении требований. В тех договорах с ИП, что квалифицируются как трудовые, прописываются пункты обеспечения условий работы и фиксированная почасовая ставка, а в непризнанных этого нет.

Существует опасность при приёме на должность управляющего бывшего директора.

Договор на управление ИП должен содержать чётко прописанную цель такой смены статуса:

руководитель участвует в непосредственном управлении несколькими фирмами;
привязка оплаты работы управляющего к эффективности фирмы;
увеличение личной ответственности;
антикризисные меры для вывода ООО из сложной ситуации.

Существует риск перед налоговой. ФНС доначисляет компании налог на прибыль, сочтя выплаты управляющему необоснованными с экономической точки зрения.

Например:

директор получал оклад 20 тысяч;
затем учредитель (совет директоров) принял решение взять его на должность управляющего фирмой;
бывший директор оформил ИП и подписал договор управления;
его функции не изменились, он продолжил управлять ИП и фирмой, но вознаграждение выросло до 200 тысяч.

У ФНС это вызовет обоснованные вопросы и доначисление налога на прибыль, а ООО привлекут к ответственности.

Некоторые тонкости

Для минимизации последствий нужно составить договор грамотно – так, чтобы его положения максимально отличались от таковых в трудовом:

Указать, что вознаграждение формируется в зависимости от реальной прибыли компании.
Убрать все упоминания о трудовых гарантиях – оплачиваемом больничном, гарантированном отпуске, предоставлении условий работы и т. д.
Вписать цели заключения договора и планируемый результат (выход на некоторую прибыль, стабилизация финансового положения и т. д.).
Исключить упоминания о контроле над работой управляющего органа Общего собрания (этот пункт уже есть в Уставе общества). Можно и непосредственно указать, что порядок выполнения взятых обязательств определяет сам управляющий.

Разумеется, ИП нужна и стабильная, регулярная оплата услуг по управлению, и отпуск, и некоторые условия труда, и многое другое.

Но их допустимо оформить дополнительными соглашениями, которые имеют законную силу, и одновременно не обязательны для предоставления проверяющим органам.

Кроме того, чтобы обезопасить себя от проверок, нельзя слишком сильно менять оплату управляющего, можно делать это постепенно, с соответствующими обоснованиями. И все взаимоотношения между ИП и ООО должны быть отражены документально.

Цель, указанная в договоре – очень важный пункт такового.

Перед управленцем ставятся конкретные задачи, которых он должен выполнить на этой должности, и цель его работы – достижение поставленной цели. По её исполнению (или неисполнению) оценивается результативность деятельности управленца. А поставленная в договоре цель, в свою очередь, относит документ к разряду соглашений возмездного оказания услуг.

Тогда проверка выявит только гражданско-правовой договор, без признаков трудового.

Кого брать на должность? Если общество собралось принимать ИП на работу, желательно подбирать кандидата, уже давно занимающегося индивидуальным бизнесом.

При этом желательно, чтобы в список кодов ОКВЭД бизнесмена должны быть внесены пункты управленческих функций.

Чем раньше это было сделано, тем лучше, в идеальном случае эти записи внесены за два-три года до заключения договора управления с обществом.

Такая рекомендация может показаться странной, но она имеет логическое обоснование. Это нужно, чтобы перед проверяющими органами не возникло ситуации, когда был директор, который зарегистрировал ИП и остался руководителем, но уже в новом статусе. Это квалифицируется как «специальное переоформление трудовых отношений» и вызывает внимание контролёров, хотя и не запрещено явно.

Другой момент – закрытие ИП. Если ООО расторгло договор с нанятым управляющим, ИП закрывать сразу же не стоит. Если сделать это, ФНС сочтёт, что бизнес управляющего регистрировался с целью ухода общества от налогов, и суд, скорее всего, поддержит данную позицию.

Ранее уже говорилось, что нельзя слишком резко менять зарплату управляющего. Если директор получал 10 тысяч, а став ИП, стал получать миллион, очевидно, у контролёров возникнет масса вопросов.

Оклад повышать можно, но постепенно, причём все изменения привязываются к результативности человека на месте управляющего и прибыли ООО. Если прибыль растёт, увеличивается и оклад, при падении доходов зарплата управляющего снижается.

Для контроля за ситуацией следует подписывать акты выполненных управляющим работ.

К ним прикладываются подтверждающие документы:

реестры;
заключённые договора;
протоколы совещаний.

Бумаги должны свидетельствовать, что ИП выполняет обязанности, и обосновывать размер его зарплаты (включая изменения в ту или иную сторону).

Помимо этого, все текущие расходы на свою работу оплачивает сам ИП. В числе таких трат:

топливо;
канцтовары;
оргтехника и расходники к ней;
арендная плата;
представительские расходы.

Все эти статьи расходов относятся не к ООО, а к ИП-управляющему. И оплачивать их он должен сам. Финансовое участие общества ограничивается выплатой вознаграждения, и другие расходы фирма возмещать не обязана.

Управляющий ИП как директор в ООО: оформление договора, возможные риски

Сейчас нередко используется такая схема, когда назначается управляющий ИП как директор в ООО. Владельцы компаний считают такое решение оптимальным, так как удается сэкономить на налогах и прочих расходах. Далее — законна ли подобная схема, в чем ее плюсы и минусы.

Может ли управляющим в ООО быть ИП

Российское законодательство, контролирующее деятельность юридических лиц, не запрещает им нанимать предпринимателей на должность управляющего фирмой.

Обратите внимание! Чтобы поставить ИП во главе управления компанией, необходимо наличие соответствующего разрешения в уставе ООО и внесение изменений в ЕГРЮЛ.

Это важные условия для законного назначения бизнесмена на данную должность.

Действия управляющего ИП бывают коллегиальными или единоличными, то есть независимыми от иных участников ООО.

Этот момент обговаривается в договоре между ним и собственником организации.

Назначается предприниматель на должность общим учредительным собранием. Если все согласны с данным решением, выносится протокол и заключается договор с ИП.

При появлении в фирме управляющего требуется оповестить налоговый орган о том, что сменилось руководство предприятия. Также осуществляют переоформление банковских карт.

Зачем так делают

Управляющий индивидуальный предприниматель — это оптимальное решение для компании. Собственники фирм предпочитают назначать ИП прежде всего в целях экономии на оплате налоговых сборов. Ведь юридическое лицо вправе не вносить страховые выплаты за этого гражданина.

Также предприниматель вправе выбрать упрощенную систему налогообложения УСН. По ней он платит налог всего 6%, не 13% как платят наемные директора фирм. И размеры страховых взносов у ИП фиксированные и вполне подъемные даже для среднего заработка. За обычного директора приходится платить намного больше.

Риски при передаче управления

Назначение ИП как управляющей компании ООО имеет определенные риски. Их нужно учитывать. И касаются они в первую очередь налоговых органов.

Сотрудники ФНС понимают, что подобная схема используется для максимального снижения уплаты налоговых сборов и страховых взносов.

Поэтому внимательно следят за такими компаниями и пытаются ухватиться за любую ниточку, чтобы обернуть ситуацию в свою пользу.

Даже небольшие недостатки в договоре с ИП провоцируют длительные и серьезные разбирательства, попытки взыскать с ООО недополученные налоги.
Особенно часто налоговики стараются переквалифицировать гражданско-правовой договор, заключаемый между ООО и ИП, в трудовое соглашение, оформляемое с обычными наемными работниками.
Для запуска данной процедуры достаточно следующих оснований:

управляющий действует по должностной инструкции, строго соблюдает трудовой распорядок на предприятии;
работа предпринимателя не имеет самостоятельной экономической цели;
устав Общества не содержит пункт, дающий разрешение на передачу управления человеку со стороны;
составлением отчетов ИП занимается главбух компании;
услуги, прописанные в соглашении между ИП и ООО, не содержатся в перечне кодов ОКВЭД.

Налоговая инспекция не упускает возможности проверить организацию и найти хоть какую-нибудь лазейку, чтобы взыскать максимум налогов.

Заключение договора с индивидуальным предпринимателем

Для фиксации правоотношений, возникающих между сторонами, требуется заключение гражданско-правового соглашения. При оформлении договора управления ИП с ООО, ИП следует взвесить все за и против, проанализировать риски.

Порядок заключения соглашения выглядит следующим образом:

Проверка устава компании. Требуется посмотреть, есть ли в нем положение, разрешающее передавать управление одному управляющему. Если необходимо внести изменения в устав, сторонам понадобится обсудить это. Также следует проверить, кто вправе утверждать соглашение — совет директоров или учредительное собрание.
Проведение собрания или совета. Участники ООО проверяют договор, после чего утверждают его.
Подписание соглашения. Если все в порядке, стороны подписывают документ.
Внесение изменений в базу юридических лиц. После этого у предпринимателя возникает право на управление организацией.

Если есть необходимость, документы по изменению исполнительного органа ООО отправляют в фирмы, нуждающиеся в данной информации. В налоговую инспекцию это делается в первую очередь.

Само соглашение включает следующие разделы:

Предмет. Здесь описывают суть услуг предпринимателя.
Срок действия. Стороны вправе указывать любой период на их усмотрение.
Права и обязанности участников сделки.
Оплата вознаграждения за услуги. Это тоже определяется сторонами. Но работа управляющего стоит немалых денег. Также здесь стоит описать, в каких случаях размер оплаты снижается или, наоборот, повышается. К примеру, вознаграждение уменьшается, если управляющий не смог выполнить установленные планы.
Порядок компенсации расходов, понесенных предпринимателем в связи с исполнением обязанностей, к примеру, командировочные, траты на питание и средства связи.
Срок и порядок перечисления оплаты. Заработная плата перечисляется на основании акта, как и ее расчет. Он составляется после подачи ИП отчета за месяц, квартал или год.
Ответственность сторон.
Порядок разрешения спорных ситуаций.
Перечень документов, приложенных к договору, например, протокол учредительного собрания.

Важно! Не нужно указывать в соглашении, что лицу предоставляются все нужные средства для полноценной рабочей деятельности. Иначе это станет поводом для переквалификации в трудовой договор. Ведь обязанность по обеспечению работника всем необходимым закрепляется ТК РФ.

Поэтому при составлении гражданского соглашения следует быть точнее с формулировками, чтобы налоговые органы не смогли придраться ни к одному из описанных пунктов.

Плюсы и минусы такого решения

Назначение управляющим индивидуального предпринимателя в ООО имеет свои положительные и отрицательные стороны. К плюсам относят следующее:

Экономия на налоговых и иных сборах. Компании во главе с ИП не нужно платить большие налоги как за наемного работника, а также перечислять страховые взносы в фонды. Также не придется оплачивать больничные листы, компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.
Повышенная ответственность за ущерб. Если в убытках виноват наемный работник, то взыскать с него можно не больше его заработной платы. Если же вина лежит на предпринимателе, тогда возмещается ущерб в полном объеме плюс упущенная выгода.
Возможность устанавливать собственный порядок оплаты труда. С наемными работниками это не пройдет. Им положено платить два раза в месяц строго. С предпринимателем владелец ООО может договориться о любой периодичности выплат, к примеру, раз в квартал.

Из отрицательных моментов назначения ИП управляющим выделяют только риски, связанные со слишком пристальным вниманием налоговых органов. Всегда есть вероятность того, что сотрудники ФНС будут пытаться переквалифицировать гражданский договор в трудовой.

Также минусом является высокая оплата труда. Простой наемный директор получает заработную плату намного меньше, чем управляющий предприниматель. При этом он обладает независимостью, отчитывается только перед учредительным собранием, сам заключает сделки с контрагентами.

Какие указывать коды ОКВЭД

Если назначается в управление предприниматель, требуется указывать коды 70.22 и 82.11. Делать это нужно обязательно, чтобы у контролирующих органов не возникало лишних вопросов и придирок.

Не стоит прописывать много разных кодов, думая, что они пригодятся в будущем. Это не запрещается законодательством, но может вызвать сомнения со стороны налоговиков и судебных органов, если дело дойдет до конфликта.

Образец устава с управляющим вместо директора

Посмотреть пример такого устава можно в интернете. В нем прописывают важные положения, регулирующие деятельность компании. Основные положения документа:

Цели Общества.
Права и обязанности участников.
Ответственность учредителей.
Уставной капитал фирмы.
Порядок выхода из ООО.
Распределение прибыли компании.
Структура органов Общества.
Исполнительный орган ООО.
Порядок реорганизации фирмы.
Порядок созыва собрания участников.
Филиалы компании.

Именно в разделе «Исполнительный орган» прописывают положение о возможности передачи управления в руки предпринимателя на основании гражданского договора.

Таким образом, ответ на вопрос, может ли ИП быть как генеральный директор ООО — да, но с обязательным внесением в устав компании положения, разрешающего такое действие. Подобное решение позволяет добиться оптимизации расходов Общества, но не привлекает излишнее внимание со стороны ФНС.

Отчет управляющего ип образец. Управляющий ип как директор в ооо. Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

Договор с управляющим или управляющей организацией подписывает лицо, председательствовавшее на собрании, на котором было принято решение об избрании ЕИО.

Если при заключении договора с гендиректором-физлицом необходимо руководствоваться как гражданским, так и трудовым кодексом, то заключение договора на управление предприятием с юрлицом избавляет собственников от трудовых правоотношений с руководителем.

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).
Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО

Привлечение ИП, как единоличного управляющего органа Общества с Ограниченной Ответственностью, возможно благодаря закону«Об ООО» от 08.02.1998 за номером 14-ФЗ. Это уместный и выгодный способ управления. Далее в статье описано, как статус управляющего отражается на делах компании.

Характерные достоинства найма индивидуального предпринимателя, как ведущего ООО, выражены несколькими пунктами:

Предприниматель производит выплату налогов по ИП и освобожден от взысканий по трудовому договору. Это несомненно выгоднее. Так как по упрощенной системе предприниматель платит 6% от доходов и стандартные взносы в указанные фонды. Трудовой договор же обязывает выплачивать 13% налогово от зарплаты и почти 29% в другие фондовые организации.
В случае необходимости на ИП лежит гражданско-правовая ответственность(за нанесенный ущерб, финансовые убытки, неустойки) вместо материальной ответственности директора. ИП несет ответственность всем имеющимся в наличии имуществом;
Возможность оплаты услуг с выплатой во взаимовыгодный период(каждый квартал, раз в полугодие, год).

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Известный способ сэкономить на страховых взносах – вместо сотрудников по трудовым договорам привлекать индивидуальных предпринимателей на основе гражданско-правовых договоров.

При принятии решения, применять этот способ оптимизации или нет, используется следующий алгоритм:

определяется перечень работников, которые по своим должностным обязанностям могут быть выведены за штат;
оценивается размер возможной экономии с учетом допрасходов;
на основе судебной практики своего округа оценивается риск и способы защиты в суде;
разрабатывается конкретный способ внедрения и деловая цель операции;
обеспечиваются социальные гарантии привлеченных предпринимателей.

Главной ошибкой многих компаний является заключение гражданско-правовых договоров с признаками трудовых отношений.
Что должно быть в договоре с любым ИП.
Безопасно, если из такого соглашения будет четко следовать, что предприниматель выполняет работы или услуги в целях ведения своей предпринимательской деятельности.

Договор не может быть составлен на одной-двух страницах, в нем необходимо максимально прописать условия взаимоотношений. Это подчеркивает независимость сторон. В частности, в договоре прописывают:

конечный результат;
сроки исполнения или график сдачи этапов;
стоимость работ или услуг;
условие о подписании актов выполенных работ или оказанных услуг;
ответственность за невыполнение задания в указанные сроки с надлежащим качеством;
ссылки на нормы Гражданского кодекса.

Чего не должно быть в договоре с любым ИП.

В деловой практике распространено заключение с ИП договоров подряда, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, поручения, комиссии, агентирования, доверительного управления имуществом и договоры о выполнении НИОКР. При этом в них не должно быть ни единого признака, что предприниматель выполняет трудовую функцию. А именно:

регламентации процесса и условий работы;
упоминаний должностей;
регулярных выплат по договору;
определения места работы, трудовой функции, условий оплаты труда, режима и времени отдыха;
условий об обязательном социальном страховании;
ссылок на Трудовой кодекс.

Преимущества при найме управляющего-ИП
Основные риски
Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

Плюсы очевидны и их немало. Основное: экономия на зарплате единоличного исполнительного органа. ИП-управляющему платится вознаграждение, которое облагается налогами в соответствии с налоговой системой, выбранной предпринимателем.

Чаще всего выбирают 6%, исходя из второй выгоды таких маневров – деньги ИП и физика, который этим ИП является, как будто бы не разделимы.

Размер самого вознаграждения устанавливается договором управления между учредителями и ИП-управляющим и теоретически может быть любым. Дальше поклонники этой схемы расписывают выгоду в цифрах по налогам с зарплаты, но мы этого делать не будем. Давайте о минусах.

Если компания решила поменять генерального директора на управляющего ИП, ей нужно выполнить следующие действия:

проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

Предлагаем ознакомиться Лицо без определенного места жительства определение

Главными «помощниками» ООО и ИП, где он учредитель, являются контролирующие органы (ПФР И ФНС). Они могут переквалифицировать контракт на управление ООО в трудовой договор, руководствуясь законом и судебной практикой.

В результате переквалификации договора в трудовое соглашение, контролирующие органы могут сделать перерасчет недостающих взносов и наложить дополнительные штрафы. Следовательно, может ли ИП быть управляющим в ООО и нужно ли это, решают акционеры компании.

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
повышение ответственности руководящей должности;
увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице. Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

1. При наличии соответствующих оснований налоговая служба может переквалифицировать индивидуального предпринимателя и навязать устройство по трудовому договору. Регулирование данного вопроса находится в ВАС РФ от 12.11.2012 за номером ВАС-14349/12. В положении указаны все причины для переквалификации, среди них значатся:

совпадение рабочих часов;
ИП не проявляет самостоятельной активности;
компания служит единственным контрагентом предпринимателя;
права и обязанности предшествующего генерального остались неизменными.

Случалось, что налогоплательщик выигрывал тяжбы с органом налоговой службы за переквалификацию. Однако при выстраивании позиции службы четко ориентируются на 4 вышеуказанных пункта. Наличие хоть одного из них повод для налоговиков известить о намерениях. 2 пункта – это уже 90% гарантии перехода в другую систему налогообложения.

2. ООО несет административную ответственность за принятие в свои ряды дисквалифицированного сотрудника. Ознакомиться с постановлением можно в статье 14.23 КоАП РФ. Для исключения подобного риска рекомендуется предварительно сверится с реестром на официальном сайте ФНС.

Условия договора с управляющим ИП обсуждаются на собрании учредителей, обговариваются все нюансы, форс-мажоры и заработная плата директора. Специалисты рекомендуют в качестве платы устанавливать небольшой фиксированный оклад и проценты от дохода компании. Этим обеспечивается стимул к продвижению фирмы и повышению ее доходов.

Также можно ставить определенные планки-условия. Например, при увеличении оборотов в следующем квартале до 1 млн. рублей премия директора составит 1 процент от общей суммы с учетом вычета налогов. Однако не рекомендуется выводить на управляющего более 10% от общего дохода. Это вызывает нездоровый интерес и налоговых служб.

В привлечении ИП, как директора ООО нет ничего сложного, если учесть все подводные мины и вовремя их обезвредить.

Регистрация товарного знака и может ли ИП зарегистрировать товарный знак;
Регистрация ИП на сайте налоговой онлайн, как подать заявление;
Можно ли оформить ИП если официально трудоустроен;
Как закрыть ИП, документы для закрытия ИП на стадии открытия, если есть долги или есть сотрудники;

Налоговая декларация по единому налогу как заполнять, сроки подачи.

Как правило, с управляющим заключается договор возмездного оказания услугп. 1 ст. 779 ГК РФ. Посреднический договор (поручения, агентирования) тут не подойдет, потому что управляющий — не представитель организации, а ее орган управленияп. 1 ст. 53 ГК РФ; п. 2 ст. 42 Закона № 14-ФЗ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ.

Вот основные условия, включаемые в договор с управляющим, и образцы их формулировок:

предмет договорап. 1 ст. 779 ГК РФ. Достаточно просто указать, что управляющий оказывает услуги по управлению без расшифровки конкретных его полномочий.

1.1. Управляющий обязуется осуществлять полномочия единоличного исполнительного органа Общества (далее — генерального директора), предусмотренные Уставом Общества, иными внутренними документами Общества и действующим законодательством, а Общество обязуется оплатить эти услуги.

Плюсы найма индивидуального предпринимателя на работу управляющим

Как закрыть ИП, документы для закрытия ИП на стадии открытия, если есть долги или есть сотрудники;

Договор на оказание услуг управления компанией с ИП – риски

На сегодняшний день компании имеют право заключать договор на оказание услуг управления компанией с ИП за плату.

Однако, несмотря на законность таких отношений с точки зрения действующего законодательства, контролирующие органы продолжают рассматривать такие сделки в качестве способа ухода от уплаты налогов.

Претензий со стороны налоговой избежать точно не удастся, если ИП применяется упрощенную систему налогообложения (УСНО) «Доходы» (6%). В данной статье попробуем разобраться, можно ли оспорить претензии ведомства.

Можно ли заключить договор на оказание услуг управления компанией с ИП

Четкого решения вопрос законности заключения договора о передаче полномочий управляющего компанией физическому лицу, зарегистрированному в статусе индивидуального предпринимателя, в настоящий момент не имеет. Формально предприятие вправе назначить управляющим ИП по договору, хотя такое решение и является опасным с точки зрения уплаты налогов.

Прямого запрета на подписание договора с предпринимателем об оказании услуг по управлению юридическим лицом за определенную плату действующие законы не содержат. Но, с другой стороны, частью 3 статьи 5.

27 КоАП РФ за уклонение от оформления (ненадлежащее оформление) трудового договора (заключения гражданско-правового договора) в то время, когда фактически имеются трудовые отношения, предусмотрена ответственность:

штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей на должностных лиц;
от 50 до 100 тысяч рублей штрафа на юридических лиц.

Договор на оказание услуг управления компанией с ИП – в чем заключается налоговая выгода

Чтобы понять, в чем заключается налоговая выгода при заключении договора на управление предприятием с индивидуальным предпринимателем, приведем и проанализируем сравнительную характеристику трудовых и гражданско-правовых отношений (плату за осуществление управленческих функций возьмем равной 100 тыс. рублей):

Показатели	Отношения в рамках гражданско-правового договора с ИП	Трудовые отношения с физическим лицом
Предмет договора	Оказание предпринимателем услуг (например, по управлению компанией)	Выполнение физическим лицом (сотрудником) оговоренных трудовых функций
Период действия	Определенный срок (указан в договоре)	Определенный во времени (срочный трудовой договор).Неограниченный во времени (бессрочный договор).
Обязанности налогового агента	Поскольку налог с заработка уплачивает сам ИП, у компании-нанимателя не возникает обязанностей налогового агента	Работодатель исчисляет и удерживает с заработков подчиненного НДФЛ и перечисляет сумму в бюджет
Фискальная нагрузка	Налог по УСНО – 6000 руб. (100 000 руб. х 6%);взносы во внебюджетные фонды уплачивает ИП.	НДФЛ – 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%);страховые взносы в Пенсионный фонд – 22 000 руб. (100 000 руб. х 22%);взносы в ФСС – 2900 руб. (100 000 руб. х 2,9%);взносы в ОМС – 5100 руб. (100 000 руб. х 5,1%);взносы на проф. заболевания и производственный травматизм (допустим, V класс опасности – 0,6%) – 600 руб. (100 000 руб. х 0,6%).
ИТОГО	6 000 рублей (уплачивает сам ИП)	30 600 руб. (13 000 руб. удерживается из зарплаты сотрудника)

Проведя простой анализ, можно сделать следующие выводы:

Заключая гражданско-правовой договор с ИП, компания несет куда меньше расходов по уплате фискальных платежей.
Срочный характер отношений между компанией и предпринимателем (договор ГПХ всегда предполагает ограниченный срок действия соглашения) гарантирует отсутствие проблем с увольнением и сокращением трудящегося.

Как грамотно заключить договор на оказание услуг управления компанией с ИП

Договор с индивидуальным предпринимателем на оказание управленческих услуг является по природе своей смешанным договором ГПХ, т.к. в нем можно отыскать признаки договоров возмездного оказания услуг, доверительного управления имуществом, поручения. Подписать договор с ИП, предметом которого является передача полномочий управляющего, позволительно, поскольку:

осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является запрещенной предпринимательской деятельностью;
закон не запрещает юридическим лицам передавать по договору полномочия единоличного исполнительного органа ООО индивидуальному предпринимателю;
пп. 2 п. 2.1 ст. 32 Федерального закона № 14-ФЗ говорит о том, что функцию управляющего может осуществлять именно ИП, а не любой гражданин (т.е. закон заранее предполагает появление именно гражданско-правовых отношений, а не трудовых, поскольку ИП самостоятельно организует хозяйственную деятельность на свой риск без подчинения существующему на предприятиях трудовому распорядку).

Важно! Чтобы судьи в случае разбирательств с налоговой службой не переквалифицировали договор ГПХ в трудовой, следует определить положениями договора сроки оказания услуг, результат, возможное количество этапов сотрудничества.

На какие моменты обратить особое внимание (основываясь на судебной практике)

Заключая договор об оказании управленческих услуг с предпринимателем, важно следить за тем, чтобы отношения не обладали признаками трудовых отношений (описанных в тексте статей 15, 16, 56–59 ТК РФ):

Нельзя, чтобы управляющий подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка предприятия.
Труд управляющего не должен оплачиваться по должностному окладу или по тарифным ставкам (оплачиваться должен результат работы, а не процесс исполнения обязанностей).
Не должен быть издан Приказ о приеме на работу в указанной должности, нельзя прописывать размер заработной платы и прочие условия работы.
Нельзя принимать ИП в качестве управляющего и закреплять за ним конкретные трудовые функции.

В таких договорных отношениях между компанией и ИП предприниматель:

Приобретает права и обязанности по управлению текущей деятельностью организации (основываясь на Федеральном законе № 14-ФЗ, договоре и прочих правовых актах).
Получает право на денежное вознаграждение за свои услуги.
Именуется «управляющим», обозначен в качестве такового в деловой переписке, договорах, заключаемых от имени организации с контрагентами, а также в служебной и финансовой документации.
Находится с ООО в отношениях гражданско-правового характера на основании договора о возмездном оказании услуг.

статью ⇒ “Передача собственности в доверительное управление в 2020 году“.

Типичные ошибки

Ошибка: Компания заключила договор на возмездное оказание услуг по управлению ООО с предпринимателем. Цена договора не включала в себя компенсацию издержек исполнителя и его вознаграждение.

Комментарий: Договор ГПХ с ИП, которому передаются функции управляющего, должен содержать сведения о компенсации издержек и денежном вознаграждении.

Ошибка: Предприниматель, с которым ООО заключило договор на возмездной оказание услуг по управлению компанией, не включил компенсацию издержек, понесенных им при выполнении полномочий единоличного исполнительного органа, в состав доходов, с которых должен взиматься налог по УСНО.

Комментарий:

Ип управляющий ооо

В первую очередь, для управляющего необходимо брать ИП, который был зарегистрирован задолго до даты заключения договора, в том числе пункты ОКВЭД с функциями управления должены быть внесены в ЕГРЮЛ за пару лет до даты заключения договора управления с ООО. Почему?

Чтобы все не выглядело так — был директор — зарегистрировали ИП — теперь управляющий (прежний директор). Налицо будет факт специального переоформления отношения с трудовых на гражданские.

И если вы расторгаете договор с управляющим — ему не следует тут же закрывать ИП.

В противном случае ФНС и суд признают, что ИП регистрировалось исключительно для целей управления ООО (и ухода от уплаты налогов).

Договор с управляющим

должен быть хорошо продуман и составлен, это не формальный документ для «галочки». Он не должен быть похож на трудовой, в нем не нужно прописывать оклад 2 раза в месяц, режим дня и прочие условия, он не должен предусматривать права управляющего и отпуск 28 дней.

Скорее, в него нужно внести сплошные обязанности и материальную ответственность за документацию, ответственность за не достижение результата, можно прописать план по прибыльности ООО и т.п. — по сути вы нанимаете управленца, так вот и составляйте договор по жестче, ставьте задачи.

В договоре должна быть поставлена определенная ЦЕЛЬ как конечный результат работы управленца (конечный результат — главный признак договоров возмездного оказания услуг).

Вознаграждение управляющего

— если в прошлом месяце он был обычным директором с окладом в 10 тыс рублей, а в этом управляющий с оплатой 1 млн рублей — ну как на это должна смотреть налоговая и суд? Правильно, подозрительно — что они успешно и делают.

Нельзя так прозрачно все делать — нужно повышать доход плавно, по результат деятельности и прибыльности компании.

Вознаграждение должно меняться в зависимости от результата работы, оно не может быть одинаковым каждый месяц даже исходя из здравого смысла.

Акты выполненных работ — не следует к ним относиться формально, подробно прописывайте что проделал управляющий за период времени, по пунктам, можно составлять к актам реестры, прикладывать какие то документы — все что угодно, дабы доказать факт работы и обосновать вознаграждение управляющего — ИП

И еще — расходы управляющего должен нести ИП — управляющий, а не общество. Расходы — это канцтовары, бензин, аренда авто, аренда офиса и т.п. Это НЕ расходы общества и общество не должно их возмещать. Расходы ООО — это вознаграждение управляющему.

Решение суда по переквалификации гражданского договора с управляющим в трудовой можно посмотреть здесь.