Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Может ли самозанятый работать по трудовому договору Хотите монетизировать своё творчество, онлайн-проекты, создать стартап? Самозанятость — простой способ узаконить доходы от фриланса. В отличие от ИП, самозанятым нужно платить деньги только с реально заработанных сумм, а не фиксированный налог.

Историй о том, как легально получать деньги от своего увлечения, не работая «на дядю», много в интернете, в том числе на YouTube-канале QIWI «БЕЗ трудовой», где герои роликов рассказывают свои истории, как работают без трудовой книжки. Нужно ли стримеру с заработком почти 2 млн рублей становиться самозанятым? А диджитал-художнику? Может ли стать самозанятой школьница-организатор туров для музыкальных групп? Разбираемся в статье.

По оценкам Росстата, каждый пятый россиянин работает неофициально. Многие до сих пор получают зарплату в конвертах, не имеют записи в трудовой и белых доходов. Всего таких неформальных работников по стране Росстат насчитал более 15,25 млн человек. Для них и разработан новый налоговый режим. Самозанятость — это форма получения вознаграждения за труд для тех, кто работает сам на себя, занимается ремеслом или творчеством. Такие люди берут много разных подработок или участвуют во фриланс-проектах, и расплачивается с ними заказчик напрямую, без посредников. До появления этого налогового режима надо было становиться ИП, иначе фрилансера могли оштрафовать, заблокировать ему счёт. Сейчас можно легализоваться в качестве самозанятого с минимумом формальностей. Почему стать самозанятыми фрилансерам, начинающим стартаперам и бизнесменам выгоднее, чем быть ИП? При небольших и нерегулярных доходах становиться ИП никто не хочет из-за фиксированных страховых взносов. Так, в 2020 году нужно заплатить 40 872 рублей. Эти расходы обязательные, даже если за год предприниматель не заработает достаточно или вовсе уйдёт в минус. Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Самозанятость позволяет платить налог с реально заработанных сумм. Ничего лишнего, никаких фиксированных платежей

ИП необходимо сдавать декларацию, рассчитывать налоги и взносы, открывать расчётный счёт, а иногда и ставить кассу. Нужно разбираться во всех этих вопросах или платить бухгалтеру. Слишком сложно и много заморочек для тех, кто работает сам на себя. Для самозанятых всё проще: поступления от клиентов указывают в приложении, а оно автоматически рассчитает налог и напомнит, когда его платить. Общаться с налоговой не надо, все вопросы решаются быстро. Бизнесу официально можно сотрудничать с любым человеком, который уплачивает налог на профессиональный доход. Никаких проблем с налоговой, серых схем или обнала, а также лишней отчётности. Клиентам удобно и спокойно работать с самозанятыми. И выгодно. Заказчику не надо за самозанятых платить страховые взносы и налоги. У компании при этом нет лишних затрат. Если по договору с физлицом нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы сверх суммы сделки, то самозанятому отдают ровно столько, сколько указано в договоре без сопутствующих расходов. Разберёмся на примере: Если юрлицо решит заплатить частному исполнителю 100 000 рублей, то на руки тот получит всего 87 000 рублей (13 % НДФЛ уйдёт в бюджет), сам заказчик потратит 130 000 рублей, чтобы ещё и оплатить страховые взносы. При этом не учитывают затраты на работу бухгалтера, который готовит отчётность по сотрудникам, ведёт документацию. Когда юрлицо платит самозанятому, оно отдаёт ровно 100 000 рублей. И всё. При прочих равных условиях компания предпочитает сотрудничать именно с самозанятыми, а не с частным лицом. Всё чаще во фриланс-вакансиях появляется требование быть ИП или хотя бы самозанятым. Так проще всем. И вполне законно.

Самозанятость — это режим налогообложения, налог на профессиональный доход. Применять его вправе и частные лица, и ИП, но с условиями:

деятельность ведётся в одном из 23 регионов, где в 2020 году доступна самозанятость;

самостоятельное оказание услуги, собственное производство и реализация своей продукции, а не перепродажа чужих товаров;

годовой доход не более 2,4 млн рублей, при превышении лимита придётся переходить на другой налоговый режим;

отсутствие наёмных сотрудников — привлекать сторонних исполнителей можно только по договорам подряда или оказания услуг.

Тру стори:

Самозанятость подходит для тех, кто работает сам на себя. Один из героев проекта «БЕЗ трудовой» — Сергей Серч понял, что на ютубе за полгода узнал о реальной жизни больше, чем на третьем курсе универа, где учился на менеджера. За три месяца до диплома Сергей бросил учебу и ушёл в свободную жизнь. Он завел свой ютуб-канал летсплейщика (прим.

ред. — человек,который снимает прохождения по различным играм и выставляет их в YouTube), где быстро набрал 100 000 подписчиков и начал получать деньги. Первая же реклама на канале принесла 10 000 рублей, потом 27 000 рублей, ещё через месяц — 180 000 рублей. Неплохой доход для вчерашнего студента, правда? Это позволило покрыть все его хотелки.

Потом Сергей запустил новый проект — сайт с опен-кейсами KC GO (прим. ред. — компьютерная игра Counter-Strike: Global Offensive), и ему на карту каждый день стали приходить десятки тысяч рублей. Стример и два его партнёра за 4,5 месяца заработали по 2 млн рублей. Деньги эти получали всерую, ни на что не заморачиваясь. Но это долго не может продолжаться, понадобилось легализоваться. Если его заработок в течение года превышает 2,4 млн рублей, самозанятость Сергею, конечно, не подойдёт. Но для любого начинающего ютубера это — отличный вариант легально получать доход от рекламы и донаты от подписчиков.

Доход не от всех занятий подлежит такому льготному налогообложению. Самозанятость не распространяется на:

оплату по трудовому контракту, расчёты с действующим или бывшим работодателем (срок моратория — два года);

продажу бизнеса, квартир, дач, машин, ценных бумаг и другого имущества;

сдачу в аренду нежилой недвижимости, но на аренду жилья ограничение не действует;

добычу полезных ископаемых, продажу лекарств, алкоголя и сигарет.

Перепродажа — это реализация товара без его изменения по цене больше закупочной. Если купить 10 кг кофейных зерен по 1 000 рублей и перепродать уже за 1 500 рублей, то такой налоговый режим нельзя применить. Но если эту партию зёрен обжарить, помолоть и расфасовать, а потом уже продавать, тогда выручка считается профессиональным доходом. Этим может заниматься самозанятый.

Не для всех доступен новый налог. Доходы госслужащих от сдачи в аренду жилья попадают под него, но остальные доходы не могут облагаться льготным налогом.

Не могут платить налог на профессиональный доход адвокаты, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие и медиаторы. Их услуги не попадают под самозанятость, поэтому им придётся работать как ИП.

Но если адвокат по выходным печёт тортики, то ничто не мешает ему стать самозанятым и легализовать доход от своего хобби.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Кондитер на дому может продавать торты легально, если станет самозанятым

Не подходит самозанятость тем, кто работает с клиентами по договорам поручения, агентским договорам, договорам комиссий. Хотя это не касается курьеров, которые доставляют товары и принимают платежи, — они могут выбрать налог на профдоход. В остальном самозанятые могут получать доход от любых занятий. Причём разрешено совмещать трудоустройство и самозанятость. Тогда с зарплаты налоги платит работодатель, а с подработок и фриланса — сам исполнитель. Эксперимент с льготным онлайн-налогом пришёлся по душе фрилансерам, консультантам, ремесленникам, таксистам. Теперь они могут не бояться проверок и штрафов и вправе легально подрабатывать. С бизнесом так не получится. Если ИП решит стать самозанятым, ему придётся отказаться от всех видов деятельности, не подпадающих под ограничения этого налогового режима. Одновременно быть самозанятым и добывать нефть или открыть алкогольный супермаркет нельзя. Придётся выбирать что-то одно.

Тру стори:

Совсем необязательно ждать совершеннолетия, чтобы официально начать свой бизнес. Эта возможность помогла бы легализоваться SMM-специалисту Александре Маяк, которая работает администратором паблика «ВКонтакте» и занимается продвижением музыкантов в соцсетях. Школьница начала с ведения книжного паблика с мемами про писателей в 13 лет, потом у неё появился ещё одно сообщество про музыку. Чтобы выкупить группу и стать собственником бизнеса в свои 14, Александра продала ценные для себя вещи на «Авито». Первые рекламные посты приносили ей по 75 рублей за три дня, сейчас это уже по 500 рублей в день и в среднем до 7 000 рублей в месяц. Когда в группе Александры появилось более 20 тысяч подписчиков, у окружающих изменилось отношение к её делу, девушку стали воспринимать всерьёз и предложили заняться продвижением музыкантов. Сейчас в 17 лет она зарабатывает по 7 500 рублей за концерт на 100 гостей, по 1 000 рублей за город в гастрольном туре, а организация фестиваля может принести до 150 000 рублей. Став самозанятой, Александра сможет получать эти доходы официально, не опасаясь налоговой. Это позволит ей также работать с более серьёзными партнёрами, которым важен легальный статус тур-менеджера.

У самозанятых несколько обязанностей:

Вносить данные о своих доходах в приложение «Мой налог» / на сайте ФНС России / на сайте или в приложении QIWI Кошелёк / на сайте или в приложении банка, которым вы пользуетесь.

Ежемесячно платить налог на профдоход, автоматически рассчитанный в приложении.

Заработал – Записал – Заплатил. Никакой отчётности, бухучета, специальных счетов. Получать деньги можно на любой счёт, карту, электронный кошелёк либо наличными на руки. Главное, отобразить эти поступления в приложении, создав чек. Когда приходят подарки от родных или переводы от друзей, их в приложении не отображают, чтобы не платить налог с этих сумм. В чеке нужно записать минимум сведений: сколько и за что платят, кто платит, физлицо или ИП/компания. Если платёж частный, больше ничего уточнять не надо. Если оплата от корпоративного клиента, надо внести его название и ИНН. При получении денег сразу выписывают чек и передают его клиенту. Чек можно показать на экране телефона, отправить ссылку или файл в соцсетях, мессенджере, в СМС-сообщении или на email. Важно: если не создать чек, грозит штраф — 20 % от суммы чека, а при повторном нарушении — 100 %. Пока таких проверок нет, но лучше сразу выработать эту привычку, чтобы не нарушать закон. Может ли самозанятый работать по трудовому договору Для частных платежей наличными или на карту важно создать чек сразу, а для платежей компаний через расчётный счёт есть время — до 9-го числа следующего месяца. Можно спокойно сесть и внести все данные за этот период, когда деньги уже пришли. В случаях, когда плательщик пришёл от имени компании, но не хочет давать её название и ИНН, запишите этот платеж как от физлица, там можно обойтись без подробностей. Только вот бухгалтер такого заказчика не обрадуется чеку без данных компании. У некоторых клиентов возникают вопросы, зачем им чек. Если частному лицу он особо и не нужен, но всё равно является материальным подтверждением сделки, то для юрлиц и предпринимателей чек обязателен. С его помощью компания сможет подтвердить расходы на оплату самозанятому. Чек пригодится и бухгалтеру, чтобы отчитаться перед налоговой, потому что счёт и акт таким подтверждением не являются. Не бойтесь ошибиться в чеке, в приложении есть возможность аннулировать чек, например если пришлось вернуть деньги клиенту или надо исправить ошибки в данных о компании-плательщике. Ставки налога зависят от типа клиента:

4 % от суммы, оплаченной частным лицом;

6 % от платежа корпоративного клиента — ИП или юрлица.

Для новичков есть и бонус: при регистрации самозанятому государство предоставляет налоговый вычет 10 000 рублей. Бонус уменьшает сумму налога, пока не исчерпается, в этот период налог рассчитывается по сниженным ставкам — 3 % и 4 % соответственно. Так, если самозанятому копирайтеру клиенты заплатят в течение нескольких месяцев 500 000 рублей, налог с этой суммы он будет рассчитывать по сниженной ставке 4 % и заплатит 20 000 рублей вместо 30 000 рублей. Вычет потрачен полностью. Новый бонус не полагается, и все последующие доходы уже будут облагаться налогом по ставке 6 %. Раз в месяц формируется платёжное требование, его можно оплатить онлайн, например, с карты любого банка. Плюс регулярные уведомления не дадут забыть о своих обязательствах. Регистрация не требует визита в налоговую инспекцию, всё делается онлайн. Стать самозанятым можно: Процедура регистрации в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Ускорит дело наличие подтверждённого профиля на «Госуслугах» или доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте налоговой. Если этого нет, возьмите паспорт, готовьтесь сделать селфи и привязать номер телефона. Если вы ИП, то дополнительно в течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог» нужно обратиться в налоговую инспекцию и сообщить о смене налогового режима, отчитаться по прошлому налогу, рассчитать страховые взносы.

Читайте также:  Вс рф поддержал практику взыскания стоимости новых запчастей для ремонта

Тру стори:

Стать самозанятым можно в том числе и с помощью QIWI. Для этого необходимо иметь QIWI Кошелёк. Этой возможностью воспользовался дизайнер Павел Бонд из Сочи. Сейчас он создаёт превью для YouTube-роликов UtopiaShow, ТилльНяшки, Яна Топлес, Макса Брандта, рисует обложки книг из серии «Вселенная Метро 2033» и плакаты игр в жанре киберпанка.

Начинал он с самостоятельного освоения фотошопа, гуглил уроки, смотрел ролики на YouTube. Сидел в группах, где в х периодически искали дизайнера, и писал в личные сообщения, где за небольшие деньги — 50–100 рублей — выполнял задание, чтобы набраться опыта. Теперь он работает как с крупными заказчиками, так и с блогерами, для которых ежедневно создает по 10–20 превью. Диджитал-художник Павел зарабатывает от 70 000 до 250 000 рублей в месяц, а его налогами занимается приложение QIWI Кошелёк. Деньги от множества разных клиентов он может получать на разные карты и электронные кошельки. Когда передумаете быть самозанятым, сняться с учёта можно также на сайтах или в приложениях, которые вы выбрали для работы. А ИП — вновь обратиться в налоговую и выбрать новый режим налогообложения. Прекратить работу в качестве самозанятого налоговая вправе и принудительно, например, когда вы вышли за пределы годового бюджета в 2,4 млн рублей. Снимают с учёта автоматически, ФНС информирует об этом в приложении. Остаток года придётся уплачивать налог со своих доходов по другим налоговым режимам, для физлица — это НДФЛ, для ИП — УСН или ОСНО. Но с 1 января можно снова вернуться на самозанятость. Не надо опасаться, что вас возьмут на заметку после того, как вы засветите свои доходы. Налоговая не преследует всех отказников, кто только попробовал самозанятость, а потом отказался от неё. Самозанятым стать просто, а перестать им быть ещё проще. Может ли самозанятый работать по трудовому договору Интересно? Подписывайся, чтобы не пропустить новые статьи @sovestblog

Может ли самозанятый быть наемным работником?

После введения ФЗ-422 от 27.11.2018 года «о введении нового налогового режима», который установил такое понятие как «налог на профессиональную деятельность», достаточно большое количество людей подпали под его действие.

Такие люди, как к примеру – учителя, которые работают по трудовому договору, а после работы ещё и оказывают репетиторские услуги задаются вопросом — может ли самозанятый быть одновременно наемным работником? Чтобы более подробно разобраться в этом, рассмотрим новый закон «в разрезе». 

 Кто такой «самозанятый»? 

Прежде чем ответить на вопрос, можно ли быть самозанятым и официально работать одновременно, необходимо обратиться к законодательству и понять, кто же такой самозанятый, а также чем он отличается, скажем, от предпринимателя. 

И так, само определение самозанятый на законодательном уровне было введено ещё в 2017 году. Под этим понятием подразумевается физическое лицо, занятое какой-либо профессиональной деятельностью, сопряженной с риском и приносящей доход.  

На данный момент, не всю деятельность попадающую под данное определение можно назвать профессиональной, а человека её выполняющего – самозанятым. На данный момент, лишь 63 вида деятельности официально закреплены на законодательном уровне. Стоит также сказать, что данный список является динамическим и по решение субъектов РФ, выступающих в качестве пилотных может изменяться и дополняться.

До 2019 года, у самозанятых не было в принципе никаких обязанностей. При желании, такие люди могли подать уведомление в орган Федеральной Налоговой Службы, в котором они могли сообщить о начале ведении такой деятельности, но никаких прав или обязанностей, связанных с получением данного статуса они не получали.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Как известно, на данный момент у такой категории граждан появились определённые обязанности. В первую очередь это необходимость уплачивать налог в 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. Эта обязанность установлена тем фактом, что в отношении самозанятых применяется новый налоговый режим – «Налог на профессиональных доход». 

Иных обязанностей по отчислению средств в фонд ОМС, либо фонд социального страхования у лиц занятых профессиональной деятельностью нету. 

Перечисленные вами средства в ФНС через приложение «мой налог» в последствие разделяются. Часть средств остаётся в пользу ФНС, часть переходит фонду ОМС, а часть отчисляется в фонд социального страхования.

Ближайшее с чем можно сравнить данную деятельность – это предпринимательство. По сравнению с ним, положение самозанятого лица гораздо более привлекательно, нежели ИП.  

В первую очередь ИП обязан платить взносы в фонд ОМС и фонды социального страхования. На 2019, каждый предприниматель обязан заплатить «за себя» 36.238 рублей, не учитывая при этом налоговой нагрузки.

Кроме того, если смотреть по уплате налогов и сборов, то самые минимальные платежи будут по УСН (Упрощенная Система Налогообложения), но даже по ней налог составит 6% при учёте чистого дохода и 15% при учёте доход минус расход. 

Кто такой наёмный работник?

Чтобы определить может ли самозанятый работать по трудовому договору необходимо определиться с таким понятием, как наёмный работник.  

Такой статус получают физические лица, заключившие трудовой договор (либо иной договор с работодателем), согласно которому они зачисляются в штат организации для выполнения каких-либо должностных обязанностей, по итогу за что они получают денежное вознаграждение (т.е – заработную плату).  

  • Может ли самозанятый работать по трудовому договоруКак мы видим, в отличии от определения самозанятого лица, наёмный работник не связывает свою профессиональную деятельность с риском и официально оформляет свои трудовые отношения с работодателем. 
  • Кроме того, в отличии от самозанятого лица, работодатель в обязательном порядке удерживает из заработной платы наёмного работника отчисления в фонд ОМС и фонд социального страхования, а также НДФЛ. 
  • С 2019 года размер НДФЛ составляет 15%, в связи с чем по сравнению с 4% или 6% по НПД у самозанятых, новый налоговый режим является гораздо более выгодным. 

Может ли быть самозанятый одновременно наёмным работником? 

Множество споров велось на данную тему после публикации законопроекта.

Сейчас уже точно можно сказать, что законодательно самозанятым лицом может считаться как индивидуальный предприниматель (в определенных случаях), так и лицо, которое параллельно работает по трудовому договору с работодателем.  

В этом случае, уплата налогов с дохода человека будет разделяться.

Всю прибыль, которую он получит, осуществляя свою деятельность как самозанятое лицо, он обязан будет проводить через сервис «мой налог» и уплачивать с неё 4% или 6% в зависимости от ситуации.

При этом, доход получаемый от основной работы ни коим образом не подвергается налогообложению как профессиональный. В отношении дохода, который лицо получает на основном месте работы, также сохраняется обязанность по уплате с него НДФЛ.  

В каких случаях это исключено? 

Говоря о том, может ли самозанятый работать по найму, необходимо внести определенную ясность.  

Действительно, законодательно не установлен запрет на одновременное ведение деятельности самозанятого лица и работу по найму. Такое положение дел действует ровно до тех пор, пока ваша основная рабочая деятельность не подпадает под категорию самозанятой.  

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Легче всего показать это на примере фриланса. Допустим, вы заключаете трудовой договор с организацией по производству авторского контента, согласно которому вы занимаете должность штатного копирайтера.

Параллельно этому, вы желаете зарегистрироваться как самозанятый и выполнять такую же работу параллельно основной.

В этом случае ФНС откажет вам в регистрации в качестве самозанятого лица до тех пор, пока вы не покинете, либо не смените место работы.  

Стоит также сказать, что, если вы всё же желаете официально трудоустроиться, при этом ваша обязанность будет заключаться в выполнении деятельности предусмотренной законом «о самозанятых», стоит обратить внимание что ваш работодатель должен в обязательном порядке быть – либо ИП, либо ООО.

Кроме того, стоит помнить, что, если вы сами зарегистрировались в качестве самозанятого, заключать с кем-либо трудовые договора вы не имеете право.

В каких случаях можно работать и быть самозанятым? 

Ярким примером ответа на вопрос – может ли работающий человек быть самозанятым является следующая ситуация. Человек работает учителем в школе, с ним заключен официальный трудовой договор.

В свободное от работы время, учитель оказывает платные репетиторские услуги.

В этом случае, такой человек может легализовать свою репетиторскую деятельность зарегистрировавшись в качестве самозанятого и начав уплачивать налог с дохода, который приносит ему именно эта деятельность. 

Также, вполне нормальным будет и та ситуация, в которой человек работает на основной работе, скажем юристом, а по вечерам выполняет заказы по копирайтингу. Эти заказы он абсолютно также может легализовать, и начать уплату налогов с них! 

Это лишь несколько примеров, которые более ярко отражают картину. На деле практически любую основную трудовую деятельность можно совместить с самозанятостью.

Самозанятые на трудовом договоре. Возможно ли?

Может ли самозанятый работать по трудовому договоруИдея стать самозанятым приобретает все большую популярность у россиян. Однако надо понимать, что самозанятые часто перебиваются случайными заработками. Чтобы обеспечить себе уверенное финансовое будущее, они продолжают работать наемными работниками на трудовом договоре. Сегодня расскажем, можно ли совмещать официальную работу с зарплатой и самозанятость?

По оценкам экспертов, сегодня в России можно насчитать 15 млн самозанятых граждан. Это лица, которые на платной основе оказывают услуги другим лицам. Они не имеют официальной регистрации в качестве ИП, не нанимают других граждан для осуществления работ. Работают сами на себя.

Таких самозанятых встречал каждый гражданин. Как правило, к ним можно отнести репетиторов, копирайтеров, дизайнеров, частных мастеров, сиделок и т.д.

Долгое время власти на них не обращали внимания, однако ситуация постепенно меняется.

Например, с 2019 года в 4 регионах страны действует специальный налоговый режим для граждан, которые решили примерить на себя роль самозанятого.

Они будут платить 4% с полученного дохода, если работали исключительно с физлицами. Если прибыль сформировалась за счет сотрудничества с компаниями, то нужно будет заплатить 6%.

Можно ли быть самозанятым на трудовом договоре?

Эксперимент начался относительно недавно, поэтому у граждан еще много страхов и вопросов по поводу данного мероприятия.

Например, россияне пытаются понять, можно ли работать по ТК и ежемесячно получать зарплату, одновременно выполняя заказы, как самозанятый. Ответ – можно.

По этому поводу Федеральная налоговая служба даже выпустила специальное письмо, подтвердив, что нарушения закона нет, граждане могут работать по ТК и сотрудничать с другими компаниями или физлицами, выполняя для них услуги, как самозанятый.

Однако нужно знать, что есть определенные нюансы, которые каждый самозанятый должен соблюдать.

Во-первых, самозанятый не должен у одного и того же лица получать зарплату и деньги за оказанные услуги. Иными словами, работать и получать зарплату можно, но, если хочется еще и оказывать услуги, как самозанятый, то придется искать заказчиков среди других лиц, а не среди текущих работодателей.

Во-вторых, самозанятому придется пересмотреть свои отношения и с бывшими работодателями. Причина в том, что по закону нельзя оказывать услуги лицам, которые были работодателями гражданина менее 2 лет назад. Придется ждать истечения этого срока и только потом в случае необходимости самозанятый может начать сотрудничество, как заказчик и исполнитель.

Почему возник данный вопрос и такие ограничения?

Реальные доходы населения падают уже много лет подряд, поэтому россияне хватаются за любую возможность сэкономить и заработать.

В режиме самозанятого не у всех получается обеспечить себя стабильными заказами, в результате чего многие граждане выходят на работу.

При наличии стабильной и регулярной зарплаты в случае необходимости получить срочные займы в МФО или банковский кредит наличными гораздо легче, чем при непостоянных заработках самозанятого.

Как мы уже выяснили ранее, россияне могут совмещать эти два режима, но не смешивать их. С официальной зарплаты гражданина работодатель удержит 13% в виде НДФЛ. С дохода, полученного от сотрудничества самозанятого с другими компаниями и физлицами, гражданин уплатит самостоятельно 4% или 6% в зависимости от того, кто именно стал источником прибыли.

Если говорить об ограничениях в отношении бывшего или текущего работодателя самозанятого, то возникли они неслучайно. Существовали опасения, что некоторые работодатели начнут искусственно переводить своих работников в режим самозанятых. Но теперь благодаря определенным оговоркам в законе такую лазейку прикрыли.

Читайте также:  Путевые листы с 1 марта 2019 года

Кто не сможет стать самозанятыми?

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Говоря о наемных работниках, которые одновременно трудятся в статусе самозанятого, нужно учитывать, что не все граждане могут применять специальный налоговый режим. Например, закон относит к категории граждан, которым нельзя быть самозанятыми, лиц, занимающихся реализацией товаров с акцизами, а также перепродажей товаров. Сюда же относят граждан, которые добывают и продают полезные ископаемые. Если гражданин имеет нанятых работников, то ему придется попрощаться со статусом самозанятого. Не могут быть самозанятыми граждане, применяющие иные налоговые режимы. Вход в категорию самозанятых закрыт лицам, которые за год получили доходы на сумму более 2,4 млн рублей.

Как проходит эксперимент?

Эксперимент, в ходе которого россияне могут объявить себя самозанятыми и начать легальную работу, проходит на территории таких регионов, как Москва, Подмосковье, Калужская область, а также Татарстан. Начался он с 1 января 2019 года и продлится до конца 2028 года.

Ранее появлялись сообщения о том, что со следующего года любой регион России получит возможность вводить специальный налоговый режим для самозанятых. Если это действительно произойдет, то миллионы россиян смогут попробовать себя в новой роли.

Как стать самозанятым?

Власти сделали все возможное, чтобы сделать привлекательным режим самозанятого. Не последнюю роль в этом играет процесс оформления и получения статуса, который полностью лежит в онлайн-плоскости. Гражданам не придется заполнять бумаги, не нужно ходить в налоговую. Стоит только скачать специальное приложение «Мой налог».

Можно ли работать и быть самозанятым одновременно

Самозанятыми называют граждан, которые выполняют работы, оказывают услуги, продают товары, не имеют наемных работников и встали на учет в налоговую инспекцию как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Ответим на вопрос, можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», одним из условий применения этого режима является проживание в следующих регионах:

  • в Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане;
  • Санкт-Петербурге;
  • Волгоградской области;
  • Воронежской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком автономном округе;
  • Ханты-Мансийском автономном округе — Югре;
  • Ямало-Ненецком автономном округе;
  • Республике Башкортостан.

Второе условие, чтобы стать самозанятым, — оказание услуг, выполнение работ, продажа продукции собственного изготовления, за исключением (ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личных вещей);
  • продажи подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • добычи и (или) продажи полезных ископаемых;
  • посреднической деятельности;
  • оказания услуг по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

Третье условие — в процессе работы нельзя привлекать сотрудников по трудовому договору. Наличие официального трудоустройства в другом месте самого самозанятого не учитывается.

Четвертое условие — доход самозанятого в год не превышает 2,4 миллиона рублей. Официально трудоустроенный человек может быть самозанятым, закон это не запрещает. Но в этом случае устанавливается лимит по заработку.

Как стать самозанятым

Для постановки на учет в налоговый орган предоставляют:

  • заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение «Мой налог»;
  • только заявление через личный кабинет налогоплательщика;
  • через кредитную организацию паспортные данные и заявление с применением ЭЦП кредитной организации.

Информацию об официальном трудоустройстве предоставлять не надо.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Самозанятость и трудовые отношения

Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ подтверждает, что можно зарегистрироваться самозанятым, если официально трудоустроен, — прямого запрета трудиться по трудовому договору и быть зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход не существует. Причем работник вправе занимать официально любую должность, вплоть до генерального директора.

Чтобы работодатели в целях экономии на страховых взносах (30% от выплат в пользу работников) не перевели своих сотрудников на самозанятость, законодатель установил следующие ограничения: самозанятые, которые трудоустроены одновременно по трудовому договору, вправе оказывать услуги юридическим лицам, ИП, физическим лицам, кроме своего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после расторжения трудового договора.

Если запрет нарушить, то такой доход подлежит обложению НДФЛ, и на него начисляются страховые взносы.

ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверках работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. При обнаружении нарушений работодателей привлекут к административной ответственности, доначислят страховые взносы и НДФЛ.

И еще один важный вопрос, можно ли госслужащему быть самозанятым и не бояться увольнения за это? Чтобы ответить на него, необходимо обратиться к положениям Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». В соответствии с п. 4 ч. 2 ст.

6 этого закона, специальный налоговый режим не используется для доходов государственных служащих, за исключением дохода от сдачи в аренду принадлежащего ему жилья.

Но есть запрет на занятие предпринимательской деятельностью, установленный п. 3 ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником? И да, и нет. Оба ответа будут верными в разных ситуациях. Чтобы разобраться с этим противоречием, предлагаем перейти к разъяснениям, представленным в нашей статье.

  • Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?
  • Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?
  • Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?
  • Как оформить нового сотрудника как самозанятого?
  • Может ли самозанятый работать по трудовому договору?
  • Итоги

Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

С 01.01.2019 в четырех российских регионах начал действовать новый закон о налоге для самозанятых, по которому граждане, работающие на себя, теперь вместо 13% НДФЛ смогут уплачивать только налог на профдоход по более низким ставкам:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от ИП и организаций.

О регионах действия нового налога читайте в новостном обзоре «Новый налог введен президентом».

Этим законом заинтересовались работодатели с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, исчисляемых с выплат наемным работникам. Многие захотели перевести сотрудников из наемных в самозанятые.

Но оказалось, что законодатели предусмотрели этот момент и в п. 8 ч. 2 ст. 6 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко указали, что к профдоходам нельзя отнести доходы от услуг (работ), оказанных заказчикам, являвшимся работодателями самозанятого менее двух лет назад.

То есть для того, чтобы произвести перевод работника на самозанятого и сэкономить с помощью этого перевода на НДФЛ и страховых взносах, работодателю необходимо сначала прекратить с ним трудовой договор, подождать два года и только тогда заключать новый договор с самозанятым сотрудником.

Согласитесь, такой способ перевода сотрудников не очень удобен.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Тех работодателей, которые решатся осуществить перевод сотрудников в самозанятые, при ближайшей налоговой проверке будут ждать неприятности:

  • На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
  • На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы, причем штрафы по страховым взносам могут назначить не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ.

О наказаниях за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

В итоге оформление сотрудников как самозанятых обернется для работодателя доплатой налогов, страховых взносов, уплатой штрафов и испорченными отношениями с контролирующими органами.

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Итак, переводить своего сотрудника в самозанятые работодатель не может. Но можно ли работать и быть самозанятым одновременно у одного работодателя? Иными словами, может ли сотрудник часть работы осуществлять по трудовому договору, а часть — в качестве самозанятого и таким образом частично сэкономить на налогах и взносах?

Оказывается, нет. Об этом позаботился уже знакомый нам п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в котором указано, что выплаты, поступившие за услуги (работы) самозанятого от заказчиков, являющихся действующими его работодателями, не могут облагаться налогом с профдоходов.

Вы заметили, что п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, самозанятый вправе продавать товар своему работодателю (без разницы, нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть ограничения. Налогом на профдоход не облагается продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, а также перепродажа товаров самозанятыми.

Также избегайте таких ситуаций, когда сотрудник по трудовому договору занимался изготовлением изделий у работодателя и потом решил перевестись в самозанятые и начать те же изделия продавать нынешнему или бывшему работодателю.

В данном случае будут проводиться проверки контролирующих органов на предмет того, действительно ли самозанятый своими силами и инструментами изготавливает продаваемое изделие, а не оказывает заказчику-работодателю услуги по изготовлению данного товара.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил взять нового сотрудника в штат и в целях экономии принять его в качестве самозанятого. Как оформить сотрудника как самозанятого так, чтобы у проверяющих не возникало предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Первым делом работодатель обязан проверить в кадровом учете следующий факт: числился ли у него самозанятый в качестве сотрудника в последние два года?

  • если числился, то работать с ним как с самозанятым не получится;
  • если не числился, то последовательно выполнить все этапы, изложенные в нашем материале «Как оформить самозанятого».

Чтобы проверяющие не задавали вопрос: почему у работодателя сотрудники и самозанятые выполняют одну и ту же работу и нет ли здесь попыток уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, нужно иметь подстраховку. Ею будет выступать собственноручно подписанное самозанятым заявление на заключение с ним договора ГПД.

Подобное заявление подтвердит добровольное желание человека заключить с фирмой ГПД в качестве самозанятого.

Пример заявления:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

С этого года российское законодательство дополнилось еще одним специальным статусом для граждан. Речь идет о плательщиках налога на профессиональный доход – самозанятых. Ранее гражданин мог зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять предпринимательскую деятельность.

Статус самозанятого получается гораздо проще, чем оформление ИП, и содержит минимальные ограничения на предпринимательство. У многих возможных самозанятых часто возникает вопрос: может ли наемный работник одновременно быть самозанятым? Ответ на данный вопрос не носит однозначный характер т.к.

требует учитывать ряд особенностей законодательства, регламентирующих деятельность самозанятых, а также характер работы самого гражданина.

Могут ли самозанятые работать по трудовому договору?

Действующее законодательство позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого любому физическому лицу. При этом не имеет значение факт наличия у него официального места работы, аналогично статус самозанятого не лишает возможности трудоустройства в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом РФ.

Поэтому ответ на вопросы: можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен, может ли самозанятый работать по трудовому договору? – носит положительный характер: можно. Закон не запрещает совмещать работу по найму и индивидуальную трудовую деятельность.

Напомним, что и в отношении индивидуальных предпринимателей также нет ограничений в отношении работы по найму.

При заключении трудового договора работник не обязан оповещать работодателя о своем специальном статусе, также он может не сообщать о регистрации в качестве самозанятого действующему работодателю. Для последнего, статус работника также не имеет никаких правовых последствий, т.к. он не связан с трудовыми отношениями, а также не предоставляет работнику дополнительных мер социальной поддержки.

Читайте также:  Права нанимателя и наймодателя жилого помещения

Можно ли быть самозанятым и официально работать – исключения

Но не во всех случаях самозанятый может совмещать свою индивидуальную деятельность и работу по найму. Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г.

, регулирующий вопрос регистрации самозанятых и их деятельность, определяет, что гражданин, имеющий статус самозанятого, не может оказывать услуги или реализовывать товары юридическому лицу или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях или таковые были менее, чем два года до момента регистрации гражданина в качестве самозанятого. В данном случае вопрос: можно ли одновременно работать и быть самозанятым – будет иметь ни такой однозначный ответ, т.к. требует уточнения. Законодательство разрешает работать по найму и быть самозанятым, но только при условии, что второй стороной в договорах: трудовом и оказания услуг – будут разные субъекты коммерческой деятельности.

 Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам

В начале эксперимента по введению налога на профессиональный доход, рассматривался вариант, что работник и он же самозанятый, может оказывать услуги своему работодателю, но только по направлению, которое не связано с его трудовыми функциями.

Например, кладовщик, оказывает в свободное время услуги садовника. Однако, в письме Министерства финансов РФ №03-11-11/5884 от 01.02.2019 г. разъяснено, что самозанятый не может оказывать любые услуги своему нынешнему или бывшему работодателю.

В законе есть только одно исключение – не обозначен запрет на реализацию товаров своему работодателю т.е. теоретически самозанятый может стать поставщиком определенной продукции на предприятие, где он официально трудится. Но здесь следует помнить, что самозанятый не может заниматься перепродажей товаров, т.е. он реализует только продукцию собственного производства.

Такое ограничение введено с целью исключения недобросовестного поведения работодателей, которые решать оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес путем перевода наемных сотрудников в самозанятые.

 Самозанятый гражданин – виды деятельности-2019 (полный список)

Еще одно исключение, когда ответ на вопрос: может ли работающий человек быть самозанятым – будет отрицательным – законодательный запрет на получение данного статуса государственным служащим. Указанный закон допускает возможность регистрации самозанятым лица, замещающего должность государственного служащего, только по одному направлению – сдача в наем жилого помещения.

Отметим, законодательство никак пока не регламентирует возможность работодателя во всех остальных случаях вводить запрет для своих сотрудников становиться самозанятыми.

В данном случае применяется аналогия закона – работодатель не может ограничивать работников в возможности трудиться в свободное от основной работы время, поэтому любой подобный запрет, а тем более применение мер дисциплинарного характера к работникам может расцениваться как нарушение трудового законодательства. Поэтому, ответ на вопрос: может ли работать официально самозанятый – с этой точки зрения будет положителен.

 Договор между ИП и самозанятым

Реализация эксперимента по введению налога на профессиональный доход проходит пока только в четырех регионах.

За неполные полгода сложилась определенная практика, как у налоговых органов, так и у граждан, оформивших новый статус в решении неоднозначных вопросов, которые сопровождают деятельность самозанятых.

Но основная концепция действия данного специального налога останется в большинстве своем неизменной. Как и ответ на вопрос, может ли работающий человек быть самозанятым.

Позиция государства в этом вопросе не изменится, поэтому серьезных ограничений или запретов для самозанятых в работе по трудовым договорам ждать не приходится, в правительстве признают, что многие самозанятые оказывают услуги в качестве источника дополнительного дохода, а не используют эту деятельность в качестве основного источника дохода.

 Могут ли самозанятые получить лицензию (разрешение) на такси?

Инструкция по работе с самозанятыми для юридических лиц

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД).

Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %.

В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы.

При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого.

Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.

2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад.

То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?  

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства. 

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.  

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

  • оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
  • зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.   

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

  • Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы.

При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

  • Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

  • Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.

2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС.

Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно. 

  • Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб.

или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы.

Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *