В соответствии с пунктом 1 статьи 213 Налогового кодекса в процессе уточнения налоговой базы по НДФЛ не берутся в учет те виды прибыли, которые были получены физическим лицом в виде каких-либо страховых выплат, начисленных в соответствии с нормами действующего законодательства. В связи с этим, учитывая указания данного пункта, в учет не берутся любые виды прибыли в виде страховых выплат.
Сумма компенсации морального вреда в данном случае устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Таким образом, если юридическое лицо наносит физическому моральный ущерб, последнее должно получить соответствующую компенсационную выплату, которая не будет облагаться НДФЛ.
Штрафы, которое накладываются за несоблюдение установленных требований законодательства, не прописаны в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса, в связи с чем с них уже взыскиваются налоги на доход.
Моральный вред, который был нанесен потребителю со стороны производителя по причине нарушения его законных прав, должен быть компенсирован тем лицом, которое нанесло указанный ущерб при наличии вины в этой ситуации.
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
Облагается или нет
В соответствии с решением суда компания выплатила физическому лицу компенсацию за нанесение морального вреда, но при этом граждане не понимают, будет ли эта сумма сокращаться на сумму налога на доход. На этот вопрос представители Министерства финансов ответили, опубликовав 25 сентября 2012 года соответствующее письмо №03-04-06/9-288.
В то же время пункт 1 статьи 1064 Гражданского кодекса говорит о том, что ущерб, нанесенный личности или же имуществу какого-либо гражданина, должен быть возмещен в полном объеме тем лицом, которое нанесло указанный ущерб, причем обязанность компенсации и ее сумма устанавливается в судебном порядке.
В Министерстве финансов отдельно отмечают, что та сумма, которая выплачивается в соответствии с решением суда о компенсации нанесенного ущерба, относится именно к компенсационным выплатам, то есть подпадает под действие пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса, и по этой причине обложение таких выплат налогами на доход физических лиц не предусматривается.
Давайте разберемся платится ли НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, полученного на основании решения суда и является ли в таком случае присужденная гражданину выплата доходом. Под моральным вредом, согласно п.
или посягающими на его личные неимущественные права, в числе которых право на пользование своим именем, авторское право и т.п.
Если чьи-то действия или бездействие нарушают личные неимущественные права гражданина или посягают на принадлежащие ему нематериальные блага, например на право пользования своим именем, на авторские права, на право сохранения личной и семейной тайны
Суммы возмещения морального вреда бывшему работнику организации в связи с получением им профессионального заболевания, подлежат налогообложением на доходы физических лиц, сообщает Минфин в письме от 11 ноября 2019 г.
Подборки из журналов бухгалтеру
Источник: журнал «Главбух»
Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Статья 81 Трудового кодекса РФ устанавливает случаи, при которых работодатель по своей инициативе может расторгнуть трудовой договор с работником.
Одним из таких случаев является неоднократное неисполнение работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Однако сотрудник может не согласиться с решением работодателя об увольнении и обжаловать его в судебном порядке.
В том случае, если суд встанет на сторону работника и посчитает увольнение незаконным, работодателю придется:
- восстановить работника в должности;
- произвести выплаты за дни вынужденного прогула, возмещение морального вреда и т. п.
Возможно, и другое разрешение спора – подписание мирового соглашения. В этом случае ответчик (бывший работодатель) выплачивает истцу (работнику) определенную сумму денежных средств а истец, в свою очередь, отказывается от прочих исковых требований.
В такой ситуации сумма, подлежащая выплате, не разбивается на компенсацию за вынужденный прогул и другие выплаты, то есть является неделимой.
При выплате истцу сумм в соответствии с мировым соглашением у работодателя возникает вопрос: подлежит ли указанная выплата обложению НДФЛ, и соответственно, признается ли организация налоговым агентом по данному налогу.
Общие правила определения налоговой базы по НДФЛ
По общему правилу в базу по НДФЛ включаются все доходы, которые получены физлицом как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Перечень выплат, не подлежащих налогообложению, установлен статьей 217 НК РФ. И как правомерно отметил Минфин России выплат по мировому соглашению в указанной статье не предусмотрено.
Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Удержание НДФЛ: обязанности налогового агента
Итак, организация-работодатель (или уже бывший работодатель) при выплате доходов должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Указанная обязанность установлена пунктом 1 статьи 266 НК РФ.
Удержание налога должно производиться в момент фактической выплаты дохода.
Напомним, что за неисполнение обязанностей налогового агента установлена ответственность, предусмотренная статьей 123 НК РФ. Сумма штрафа в этом случае составит 20 процентов от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению.
Рассмотрим более подробно, каким образом налоговый агент должен удерживать налог и всегда ли это возможно сделать.
Возможность удержания НДФЛ зависит от формулировки мирового соглашения
Как отмечалось выше, бывший работодатель, выплачивающий суммы денежных средств по мировому соглашению, признается налоговым агентом.
При этом каких-либо особенностей при выплате налогоплательщику доходов по решению суда Налоговым кодексом РФ не установлено.
Компенсация по мировому соглашению облагается налогами
| spaxiax / Shutterstock.com |
Минфин России разъяснил, что если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то организация – налоговый агент при выплате физлицу дохода не имеет возможности удержать у него НДФЛ. При этом налоговый агент обязан до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, а также сумме неудержанного налога (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 января 2018 г. № 03-04-06/462).
При этом, как полагают финансисты, должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства РФ о налогах и сборах.
Добавим, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Форма сообщения, а также порядок представления в налоговый орган установлены ФНС России (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Узнать, облагается ли НДФЛ выплата в возмещение морального вреда, производимая по решению суда, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»
интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
В свою очередь налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Источник: http://www.garant.ru/news/1167163/
НДФЛ: выплаты на основании мирового соглашения
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно статьей 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
организация производит выплату денежных средств на основании утвержденного судом мирового соглашения. При этом мировое соглашение содержит указание на выплату организацией физическому лицу определенной денежной суммы (без разбивки по исковым требованиям истца).
- Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, содержится в статье 217 Кодекса.
- Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, статья 217 Кодекса не содержит.
- Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
- Пунктом 1 статьи 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.
- В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
- Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
- Особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику дохода по решению суда Кодексом не установлено.
- Должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела о взыскании с организации-работодателя (ответчика) суммы доходов обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.
Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент, по мнению департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц.
При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Одновременно обращаем внимание, что согласно пункту 7.7 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в департаменте не рассматриваются.
Источник: http://na.buhgalteria.ru/document/n108828
Ндфл с возмещения убытков по мировому соглашению, утвержденному судом
Возмещение судебных расходов может не облагаться НДФЛ
О налогообложении НДФЛ сумм возмещения убытков, морального вреда и судебных расходов, выплачиваемых физлицу по утвержденному судом мировому соглашению
Выплата по мировому соглашению — НДФЛ
Минфин РФ выпустил разъяснения (Письмо Минфина РФ от 24 января 2013 г. N 03-04-06/9-23) по вопросу налогообложения выплат по мировому соглашению, утвержденному судом.
В запросе организация-налогоплательщик спрашивала – облагаются ли НДФЛ суммы выплаченные физическому лицу по мировому соглашению, а также – должна ли организация как налоговый агент удержать НДФЛ с суммы выплаты, в случае, если в тексте мирового соглашения указана общая сумма выплаты, без разбивки по исковым требованиям истца (на компенсационные выплаты и суммы оплаты труда).
По мнению Минфина РФ, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, поскольку ст. 217 НК РФ оснований для освобождения от обложения НДФЛ денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения не содержит.
При этом, далее цитата: «должнику-организации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством предоставлено право на стадии рассмотрения гражданского дела о взыскании с организации-работодателя (ответчика) суммы доходов обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.
Если же при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация – налоговый агент, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц.
При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст.
226 НК РФ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога».
Следовательно, в такой ситуации физическому лицу придется уплачивать НДФЛ самостоятельно, причем со всей суммы полученной выплаты, независимо от вида удовлетворенных судом исковых требований.
Отметим, что в случае если бы в тексте мирового соглашения сумма, подлежащая выплате, была бы разбита по исковым требованиям истца, то, например, суммы компенсационных выплат физическому лицу не подлежали бы обложению НДФЛ (к таким компенсационным выплатам относятся, в частности: моральный вред работнику, причиненный неправомерными действиями работодателя; моральный вред, причиненный в результате несчастного случая на производстве или в случае гибели работника и еще некоторые виды компенсационных выплат).
Из разъяснений же Минфина РФ можно сделать следующий вывод – в том, чтобы сумма к выплате гражданину на основании мирового соглашения, была бы разбита на отдельные исковые требования в тексте самого соглашения, в большей степени, должно быть заинтересовано само физическое лицо. Гражданину самому следует более внимательно относиться к тексту мирового соглашения и ходатайствовать перед судом о внесении в него в целях налогообложения разбивки суммы к выплате на конкретные виды выплат.
- В противном случае, физическому лицу самому придется платить НДФЛ со всей полученной по мировому соглашению суммы, либо доказывать налоговым органам конкретный размер компенсационных выплат, которые НДФЛ облагаться не должны.
- О возможности наследовать излишне уплаченные суммы НДФЛ
- Наличные через подотчетных лиц
- Об НДФЛ с сумм возмещения судебных расходов
- Возмещение материального вреда работником и НДФЛ
- Индивидуальные предприниматели и НДФЛ
- Однодневные служебные командировки и НДФЛ
Нужно ли платить налог с перевода по мировому соглашению? — вопрос №14012272 от 21.03.2018
В силу ст.209 НК РФ объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком.
Согласно п.5 ст.208 НК РФ
в целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
В силу ст.14 Семейного кодекса РФ полнородные братья признаются близкими родственниками.
Поэтому денежная компенсация за пользование жилым помещением, полученная от брата в порядке исполнения утверждённого судом мирового соглашения, не признаётся доходом (объектом налогообложения).
Указанную позицию можно использовать в споре с налоговым органом. Вместе с тем, она не является безупречной, поскольку утверждаемое судом мировое соглашение по своей правовой природе также является сделкой, в данном случае гражданско-правовой договор (судебный).
В этом случае можно сослаться по аналогии закона на п.17.1 ст.
217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц: от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса; от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно п.1 ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
- В этой триаде право пользования жилым помещением, которое Вы фактически уступили брату, можно рассматривать в целях применения вышеуказанной нормы, как продажу права на объект недвижимого имущества (или иного имущества, в том числе, имущественных прав)
- Кроме того, имеете право на получение имущественного вычета в соответствии со ст.220 НК РФ:
- 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
- 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества,
- 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
- 1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Нужно ли уплачивать ндфл по мировому соглашению о разделе имущества
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Нужно ли уплачивать ндфл по мировому соглашению о разделе имущества». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Раздел супругами общего имущества может быть осуществлен как во время брака, так и после расторжения по инициативе одного из супругов. Общее имущество может быть разделено как по соглашению сторон (с обязательным нотариальным удостоверением), так и в судебном порядке.
Одним из самых сложных семейных споров является спор о супружеском имуществе, который чаще всего возникает в связи с разводом. Судебное разбирательство, как правило, долгое, напряженное, непростое и неприятное для мужа и жены. Единственным способом упростить и ускорить разрешение спора – мирная договоренность между мужем и женой, выраженная в форме Мирового соглашения.
Образец мирового соглашения при разделе имущества супругов в суде
Однако если компенсация за имущество, стоимость которого превышает причитающуюся долю, выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, например, на основании соглашения о разделе имущества, такая выплата облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну.
Соответственно, при посещении нотариальной конторы следует сразу быть готовым к возможному отказу. В качестве альтернативы юрист предложит своим клиентам правильно составить текст соглашения.
Суд первой инстанции не стал включать в состав общего имущества и заново делить собственность, переданную обоим Кабаковым по соглашениям. Он указал, что семейным законодательством предусмотрена возможность изменения равенства долей в пользу того или иного супруга, что и было сделано.
Суд вычел из стоимости большей доли меньшую и получил сумму, которая является денежной компенсацией. Денисов согласился на её уплату и обязался выплатить Денисовой определённые денежные средства в установленный судом срок. Таким образом, суд в равных долях разделил имущество между супругами, прибегнув к такому инструменту, как денежная компенсация.
Заключение мирового соглашения между сторонами означает прекращение спора. На практике такое случается, когда истец уменьшает свои требования, а ответчик соглашается на такие уступки.
Не стоит путать Мировое соглашение с Брачным договором. Эти документы имеют похожее предназначение:
- добровольно разделить общее имущество;
- придать законную форму договоренности;
- обеспечить выполнение совместного решения.
У одоряемого это доход. 13% от стимости полученного в дар имущества. Никаких Вычетов при этом не положено. Оценка недвижимости в данном случае возможна по БТИ.
После развода со своей женой, в нашей совместной собственности осталась квартира. Мы желаем её разделить, но у меня есть иное жильё, а супруга согласна на выплату мне компенсации за одну вторую квартиры (то есть моей доли). Облагается ли такая выплата налогом? Если да, то имею ли я право на имущественный налоговый вычет?
Есть еще варианты взыскать НДФЛ. Например: Молодые люди решили пожениться. У одного есть квартира, у другого нет.
В данной ситуации супруг не должен платить подоходный налог, поскольку полученные средства будут носить компенсационный характер.
Супруги могут в соглашении о разделе имущества установить, что одному из них передается определенное имущество… Также учитывайте, и налоговый вычет в 1 млн. руб, положеный при продаже имущества (до 3 лет) .
Если стоимость квартиры в вашем регионе до 1 млн. руб. , тогда можно и по договору дарения, если выше, конечно — по договору купли-продажи.
Раздел имущества при разводе супругов— это довольно сложная процедура и зачастую данный вопрос не находит решения без судебного участия.
Раздел совместного имущества: когда одному из супругов придется уплатить НДФЛ
Налогового кодекса в налоговую базу входят все доходы физического лица, то есть за такие доходы необходимо заплатить соответствующий налог. Такой налог называется налогом на доходы физических лиц (в дальнейшем НДФЛ).
Блог специально заведен для моей сестры Анжелы. Но в нем могут размещать материалы все для кого поэзия это состояние души.
Квартира в собственности меньше 3-лет, оформлена по договору дарения. Надо ли платить налог при её прожажи?
В этом блоге будут размещаться материалы о сайтах аферистах, желающим размещать материал представить доки, ссылки, краткое объяснение.
Укажите в договоре купли-продажи сумму менее миллиона и тогда ничего платить не будете. А как производить расчеты с покупателем — это уже к специалистам — они вам все грамотно оформят. И не забудьте подать декларацию, чтоб не было проблем в будущем.
В этом случае никто не платит налог на доходы. И неважно, когда жена оформит право собственности на квартиру, а муж снимет деньги со счёта.
Мировое соглашение – один из возможных документов, регулирующих раздел собственности в процессе развода супругов. В качестве предмета соглашения выступает совместно нажитое имущество во время пребывания в браке. Не стоит путать мировое соглашение при разделе имущества при разводе с признанием заявления в суд.
Супруги заранее договариваются, кому что достанется, оформляют соглашение о разделе имущества и заверяют его у нотариуса. В этом соглашении можно указать, что мужу достается машина и деньги на счете, а жене — квартира. Или что жене достается вся квартира, а она выплачивает мужу какие-то деньги.
Ирина и Сергей Кабаковы* были женаты больше 13 лет — оформили брак в декабре 1999 года, развелись в январе 2013-го. За это время у них скопилось немало общего имущества: доли в уставных капиталах десятка ООО, жилой дом с участком, несколько нежилых помещений, автотехника, мебель, украшения и прочее.
Заключение мирового соглашение о разделе имущества супругов допустимо на основании ст. 38 СК РФ. Это соглашение является формой судебного регулирования отношений между мужем и женой. Данный вид соглашения должен отражать интересы обоих сторон, а не только быть выгодным для истца или ответчика, закрепляя только требования одного из супругов.
Как правильно составить соглашение?
Процедура начинается с того, что один из супругов подает в суд иск с требованием о разделе имущества, но в ходе судебных слушаний они решают подписать взаимовыгодное для них мировое соглашение о разделе имущества супругов. Соответственно, в этом случае у супругов не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Вслед за самим процессом развода следует процедура раздела имущества. Как известно, разделу между супругами при разводе подлежит только совместное имущество.
Например, при разводе через суд раздел имущества может производиться не в равных долях, если разделение собственности предусмотрено брачным договором или в случае, когда одной из сторон удается предоставить доказательства о том, что его положение нарушает интересы детей несовершеннолетнего возраста или же свои собственные интересы и права.
В каком случае выплачивается денежная компенсация при разделе имущества
Явным примером вышеуказанной ситуации является то, если супруг не работал и не получал доход без уважительной на то причины или по не зависящим от него обстоятельствам.
Отметим, что компенсация может представлять собой как возмещение ущерба по договору, так и неустойку (штрафные санкции).
Иного выхода в такой ситуации просто нет — необходимо выплатить денежную или иную компенсацию за то, что одному супругу досталась большая доля имущества.
Датой получения дохода в целях его обложения НДФЛ при получении доходов в денежной форме является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета гражданина в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 224 НК РФ).
Ндфл с выплат по мировому соглашению
При этом законный режим совместной собственности супругов не зависит от того, на кого из супругов зарегистрировано то или иное имущество.
Они отметили, что перечень доходов, не подлежащих налогообложению, приведен в ст. 217 НК РФ. Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Налогового кодекса. Однако стоит отметить, что это правило распространяется только на раздел квартиры (или дома) и к иной собственности отношения не имеет.
А если даже перехода права собственности не было, налоговая узнает о компенсации из заявления на вычет от бывшего супруга.
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Специальных ставок для рассматриваемых доходов ст. 224 НК РФ, не предусмотрено.
Если такая компенсация выплачивается супругу до расторжения брака, то налог он платить не обязан. Не возникает налогооблагаемого дохода и у другого супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее.
Семейное законодательство предусматривает возможность подать иск о разделе совместного имущества даже без расторжения брака. При этом режим совместной собственности не прекращается – проводится только раздел имущества, которое уже нажито к моменту подачи иска.
Семейный кодекс говорит, что всем совместно нажитым имуществом муж и жена владеют в равных долях, если только сами они не установили иной режим собственности брачным договором или не поделили его по соглашению. «Случаи заключения договоров о разделе имущества в нашей стране немногочисленны, но просматривается тенденция к их увеличению.
При этом не имеет значения, что до развода квартира была оформлена на мужа или пополам. Главное — заверить брачный контракт у нотариуса.
Российской Федерации предусматривает и иные основания прекращения права собственности на имущество, в том числе и отказ собственника от права собственности.