Налоговое законодательство России в 2020 году претерпело масштабных изменений, которые коснулись налога на прибыль, НДС, НДФЛ, отчетности и сроков ее подачи. Рассмотрим главные изменения этого года.
Изменения в налоге на прибыль
Образовательные и медицинские учреждения в 2020 году получают нулевую налоговую ставку, которая будет бессрочной. При выводе доходов за рубеж с 2020 года появились некоторые ограничения, касающиеся льгот по этому налогу.
Изменения, коснувшиеся НДС
Для операторов по твердым отходам в этом году доступна льгота по НДС. Срок действия льготы – 5 лет. Также от НДС освобождаются те, кто ведет деятельность на ЕСХН. Точнее, изменился предельный лимит доходов, имея которые предприниматель или организация может не уплачивать НДС.
Изменения по НДФЛ
С 2020 года при продаже единственной жилой недвижимости лицо может не платить этот налог, если является владельцем дома или квартиры не менее 3 лет (ранее этот срок составлял 5 лет). Также человек не будет платить НДФЛ, если сразу после продажи предыдущего жилья купит новое (в течение 90 дней).В 2020 году ИП не должны больше подавать декларацию 4-НДФЛ.
Расчет авансовых платежей теперь будет осуществляться самостоятельно самими бизнесменами.Также изменения коснулись и форм отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Предприниматели, штат работников которых состоит из 10 и более человек, должны подавать эту отчетность в электронном виде, то есть через интернет. Ранее это условие характеризовалось 25 нанятыми сотрудниками.С 01.
01.2020 года отменяется начисление НДФЛ на доходы, которые представляют собой:• оплату дополнительных выходных для работников, которые ухаживают за ребенком-инвалидом;• оплату проезда к выбранному месту отдыха во время отпуска работника Крайнего Севера и других отдаленных регионов РФ;• выплаты, связанные с рождением ребенка.
Изменения, которые произошли в УСН
Лимиты, установленные для тех, кто хочет продолжать вести деятельность на УСН или перейти на нее из другого налогового режима, в 2020 году остаются прежними, но есть одно нововведение. Если годовые доходы ИП или организации оказались больше установленного лимита на сумму до 50 миллионов рублей, то все же пользоваться УСН можно, но по повышенной ставке.
То же самое касается и лимитов на количество нанятого персонала: если на предприятии или у ИП работает на 30 человек больше от установленного лимита, то право вести деятельность на УСН не забирается. При этом вместо 6% придется платить налог в размере 8% от доходов или 20% вместо 15% от доходов минус расходы.
Также в 2020 году появился новый режим – УСН-онлайн, который предназначен для тех, кто использует онлайн-кассу. Преимуществом данного режима является то, что подавать декларацию по УСН не нужно, так как все доходы автоматически декларируются через онлайн-ККТ.Другие измененияС 2020 года отменяется подача декларации по транспортному и земельному налогу.
Налог на самозанятыхС 2020 года налог на профессиональный доход смогут платить самозанятые российские граждане практически по всем регионам страны (ранее программа действовала только в 4 российских регионах). При этом регистрация осуществляется без посещения ФНС через онлайн-приложение.
Налог для самозанятых составляет 4% или 6% в зависимости от того, кому именно лицо предоставляет услуги – физическим лицам или организациям.
Подписывайтесь на мой канал и ставьте класс чтобы мы и дальше могли для вас писать новое и интересное.А ТАКЖЕ ВАС МОЖЕТ ЗАИНТЕРЕСОВАТЬ:
Бывает ли в наше время кредит выгодным?
Изменения в налоговом законодательстве в 2020 году
С 1 января 2020 года вступают в силу изменения налогового законодательства, в основном касающиеся субъектов бизнеса. Организациям и индивидуальным предпринимателям — работодателям следует обратить внимание на изменение перечня необлагаемых доходов, закрепленного в Налоговом кодексе Российской Федерации
Перечень необлагаемых НДФЛ доходов
С 1 января в него входит оплата:
— проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас эти выплаты в перечне прямо не названы, Минфин России рекомендует руководствоваться судебной практикой, когда стоимость проезда освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц;
— дополнительных выходных для ухода за ребенком — инвалидом. Новая норма касается доходов, полученных не ранее 2019 года.
Не позднее 2 марта необходимо представить расчет по форме 6-НДФЛ и сведения по форме 2-НДФЛ за 2019 год Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше с 1 апреля на 1 марта.
Однако, поскольку 1 марта в 2020 году выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.
Обращаем внимание: при условии численности работников свыше 10 человек данная отчетность подлежит представлению налоговым агентом в электронном виде.
Страховые взносы
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, численность штата которых составляет от 11 человек, с 1 января 2020 года, т. е. с расчетного периода по итогам 2019 года, будет также обязательна электронная форма расчета по страховым взносам.
Размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за расчетный период 2020 года, составит: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере — 32 448 рублей, плюс 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 тыс.
рублей за расчетный период; на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
Лимиты по упрощенной системе налогообложения сохранены
На 2020 год коэффициент — дефлятор для расчета лимитов по УСН, равен 1.
Таким образом, действующие лимиты будут сохранены, значит, для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн рублей; плательщики УСН утратят право применять этот специальный режим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн рублей.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
С 2020 года нельзя применять ЕНВД организациям и индивидуальным предпринимателям, торгующим в розницу такими маркированными товарами, как лекарства, обувь, предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Также с 1 января 2020 года применяется повышенный коэффициент — дефлятор по ЕНВД. При исчислении налога базовая доходность умножается на коэффициент — дефлятор (К1), который в 2020 году равен 2,009.
Минимальный размер оплаты труда
Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 рублей. Поскольку МРОТ привязан к величине прожиточного минимума, с 1 января 2020 года его размер также станет равным 12 130 руб.
Обращаем внимание на то, что при расчете размера заработной платы в районах Крайнего Севера и в местности, приравненной к ним, коэффициент и процентная надбавка за работу в этих районах начисляется сверх минимальной оплаты труда.
При этом размер заработной платы не должен быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения на данной территории.
Более подробную информацию об изменениях налогового законодательства можно найти на сайте ФНС России — www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации/Действующие налоги и сборы» либо по телефону единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Читать ещё •••
Видео дня. Россиянам снизят зарплаты
Личный счет
,
Новые налоги
,
Минфин
Поправки в Налоговый кодекс РФ: что изменится для малого бизнеса с 1 апреля 2020 года
Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.
Конфиденциальность информации личного характера
«Информация личного характера» обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.
Использование информации частного характера
Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.
Раскрытие информации частного характера
Мы нанимаем другие компании или связаны с компаниями, которые по нашему поручению предоставляют услуги, такие как обработка и доставка информации, размещение информации на данном сайте, доставка содержания и услуг, предоставляемых настоящим сайтом, выполнение статистического анализа.
Чтобы эти компании могли предоставлять эти услуги, мы можем сообщать им информацию личного характера, однако им будет разрешено получать только ту информацию личного характера, которая необходима им для предоставления услуг.
Они обязаны соблюдать конфиденциальность этой информации, и им запрещено использовать ее в иных целях.
Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.
Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.
Доступ к информации личного характера
Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: info@ur29.ru
Наша практика в отношении информации неличного характера
Мы можем собирать информацию неличного характера о Вашем посещении сайта, в том числе просматриваемые вами страницы, выбираемые вами ссылки, а также другие действия в связи с Вашим использованием нашего сайта.
Кроме того, мы можем собирать определенную стандартную информацию, которую Ваш браузер направляет на любой посещаемый вами сайт, такую как Ваш IP-адрес, тип браузера и язык, время, проведенное на сайте, и адрес соответствующего веб-сайта.
Использование закладок (cookies)
Файл cookie — это небольшой текстовый файл, размещаемый на Вашем твердом диске нашим сервером. Cookies содержат информацию, которая позже может быть нами прочитана. Никакие данные, собранные нами таким путем, не могут быть использованы для идентификации посетителя сайта.
Не могут cookies использоваться и для запуска программ или для заражения Вашего компьютера вирусами.
Мы используем cookies в целях контроля использования нашего сайта, сбора информации неличного характера о наших пользователях, сохранения Ваших предпочтений и другой информации на Вашем компьютере с тем, чтобы сэкономить Ваше время за счет снятия необходимости многократно вводить одну и ту же информацию, а также в целях отображения Вашего персонализированного содержания в ходе Ваших последующих посещений нашего сайта. Эта информация также используется для статистических исследований, направленных на корректировку содержания в соответствии с предпочтениями пользователей.
Агрегированная информация
Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные.
Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций.
Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации.
Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.
Изменения, вносимые в настоящее Заявление о конфиденциальности
Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности — частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию.
С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку «Политика конфиденциальности», находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта.
Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять.
Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.
Связь с нами.
Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: info@ur29.ru
Изменения налогового законодательства с 2020 года
Изменения налогового законодательства с 2020 года затронут ряд налогов, уплачиваемых как физическими, так и юридическими лицами. Нововведения затрагивают порядок начисления и погашения налоговых обязательств, декларирования доходов, применения налоговых спецрежимов.
Корректировки в Налоговый кодекс предусмотрены законами, от 26.07.
2019 № 210-ФЗ, № 211-ФЗ, законопроектом № 720839-7 (документ уже принят Госдумой в третьем чтении, большинство его положений вступят в силу с начала налогового периода 2020 года) – расскажем об основных из них в нашей статье.
Налоговые изменения с 2020 года – последние новости
По новым правилам налоговики раз в квартал смогут напоминать о необходимости погасить задолженность по налогам через СМС-информирование и по электронной почте (при согласии на это самого налогоплательщика). Также в ст.
31 НК РФ добавится новый способ получения документов от налоговых органов физическими лицами – через МФЦ.
При этом днем получения документов налогоплательщиком будет считаться следующий день после получения их многофункциональным центром.
Средства в счет уплаты физлицом имущественных налогов единым налоговым платежом будут распределяться между бюджетами до наступления предельного срока уплаты (1 декабря) – в течение 10 дней с момента отправки налогоплательщику соответствующего уведомления (п. 5 ст. 45.1 НК РФ).
По измененным правилам госпошлина может быть возвращена плательщику при возврате ему документов без рассмотрения (добавлен пп. 7 в п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Направить заявление о возврате можно будет через портал Госуслуг. Для получения возврата необходимо предоставить подлинники платежных документов (если оплата проведена наличными) или их копии (при безналичном перечислении средств).
Многодетные семьи теперь смогут получать льготы по имущественным налогам в беззаявительном порядке – информацию о наличии статуса многодетной семьи в ИФНС должны подавать органы исполнительной власти и местного самоуправления.
Усовершенствуется механизм постановки на налоговый учет иностранцев – если они самостоятельно не зарегистрировались, данные о них будут автоматически введены в базу налоговиков поле получения информации из отчетности налогового агента.
Ожидается значительное упрощение процедуры зачета налогов за счет устранения привязки к уровню бюджета. Такое новшество начнет действовать с 01.10.2020 года.
Налоговые изменения с 2020 года предусматривают новый порядок учета НДС при реорганизации – если компания-правопреемник применяет налоговый спецрежим, но продолжает использовать ТМЦ, приобретенные реорганизованной фирмой, она должна восстановить ранее принятый к вычету НДС по ним. Подробнее об изменениях по НДС с 2020 года читайте здесь.
Уточняющие нормы будут введены в раздел НК РФ по акцизам (в части, касающейся терминологии по электронным системам доставки никотина).
По налогу на прибыль предлагается утвердить нулевую ставку налогообложения для театров, музеев, библиотек (регионального и муниципального подчинения).
Уточняется порядок учета налога на прибыль при реорганизации юридических лиц, а также правила отнесения имущества к категории амортизируемого. От налогообложения будут освобождены доходы казенных организаций.
Кроме того, еще на год (до 2022 года) продлены действующие правила переноса убытков не более чем на 50%. Подробнее об изменениях по налогу на прибыль с 2020 года читайте здесь.
В новом году будет публиковаться информация об имуществе, на которое по решению налоговиков наложен арест, а также обнародоваться списки недвижимости в залоге. Эти сведения можно будет найти на сайте ФНС.
При взыскании недоимок в размере, превышающем сумму в 1 млн. руб., если решение ИФНС не исполнено в течение 10 дней, инспектор наделяется правом однократного осмотра имущества должника (территории, помещений, предметов компании) – один раз по одному решению и с согласия самой компании.
Утвержден единый срок уплаты земельного налога юридическими лицами – 1 марта следующего за отчетным года.
По торговому сбору уточнен порядок действий при участии в посреднических договорах – сбор уплачивается комиссионером, а для агентов имеет значение, от чьего имени они действуют.
Необходимость сдачи «Расчета по страховым взносам» по месту нахождения обособленного подразделения отпадет, если компания для «обособки» не открывала отдельный счет в банке.
Аналогичное правило будет действовать при уплате страхвзносов – если счета нет, уплата производится по месту нахождения головной компании.
Изменится и лимит численности, при которой необходимо подавать электронный РСВ – он снизится до 10 человек (сейчас – 25 чел.).
Изменения по НДФЛ
Немалое число новшеств коснется подоходного налога физлиц. Мы составили таблицу налоговых изменений с 2020 года по НДФЛ:
| Что меняется | Комментарий |
| Уточняются условия предоставления физическим лицам имущественного вычета | Это необходимо для устранения эффекта двойного налогообложения при продаже недвижимости, полученной в дар, также вводятся уточняющие положения по вычетам на ипотечное кредитование (в том числе расширен перечень кредиторов), родителям в некоторых ситуациях будет доступен вычет за совершеннолетних недееспособных детей |
| Сокращение срока подготовки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ | Крайний срок представления отчетности и справок по доходам наемных работников и удержанному налогу сдвигается на месяц – не позднее 1 марта |
| Обновление критериев для отнесения налоговых агентов к категории лиц, которые могут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в бумажном варианте | Налоговые изменения в 2020 году вынудят работодателей с численностью персонала 10 человек и более перейти на электронный документооборот с налоговиками – они будут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только через ТКС (сейчас порог численности установлен на уровне 25 человек) |
| За доходы от продажи ценных бумаг отчитываться надо по-новому | Физические лица, продавшие ценные бумаги, теперь не должны декларировать такой доход, по измененным правилам эта обязанность перешла к налоговым агентам – плательщикам дохода |
| Изменится порядок погашения неудержанного и неперечисленного НДФЛ | Если налоговый агент не удержал налог по своей вине, физлицо не пострадает — агент должен будет перечислить в бюджет средства за свой счет |
| При запросе на возврат излишне уплаченного налога физлицу не надо будет подавать отдельное заявление | Заявительный бланк станет составляющей частью декларации о доходах 3-НДФЛ, подать такой отчет можно будет в т.ч. через МФЦ, причем сотрудники центра обязаны проставить на копии декларации отметки о приеме документа |
| Несдача 3-НДФЛ не освобождает от уплаты налога | Физическое лицо, получившее доход, обязано задекларировать такие поступления и уплатить с них налог. Если декларация не подана, камеральная проверка будет проведена по сведениям, имеющимся в распоряжении налоговиков из других источников (по этим данным и начислят налог к уплате) |
| Расширяется список доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения | Нововведения затронут и педагогических работников – выплачиваемые им единовременные компенсационные выплаты до 1 млн. руб.не будут формировать налоговую базу по НДФЛ |
| Предприятия с обособленными подразделениями сами выбирают, куда платить налог | Если компания имеет несколько обособленных структур в пределах одного муниципального образования, она вправе перечислить удержанный НДФЛ по месту нахождения одного из ОП |
Погашение задолженности по НДФЛ, не удержанному налоговым агентом (п. 6 ст. 228 НК РФ), можно будет произвести посредством единого налогового платежа.
Основные изменения налогового законодательства в 2020 году по спецрежимам
Уточняющие нормы планируется ввести и в правила применения налоговых спецрежимов:
- Переход на ЕСХН невозможен для субъектов хозяйствования, занимающихся производством подакцизной продукции. Исключение может быть сделано только для случаев, когда товар изготавливается из винограда, выращенного производителем подакцизного товара.
- ПСН и ЕНВД нельзя будет применять в розничной торговле, если на продажу выставляются некоторые виды маркируемой продукции – лекарства, обувь, одежда и изделия из меха.
- Патент можно будет оформить на неполный месяц.
- При расчете численности на ПСН в лимит не будут включаться сотрудники, занятые в деятельности на других режимах.
- По УСН расширен перечень видов деятельности, при которых субъект хозяйствования имеет право на налоговые каникулы – добавлены услуги по предоставлению временных мест проживания.
Изменения в УСН в 2020 году
Изменения в налоговом законодательстве: новые налоги и правила, которые появятся с 1 января 2020 года в налоговом кодексе РФ
С начала января текущего года в силу начали вступать масштабные изменения в налоговом законодательстве РФ.
Изменения были утверждены по взносам и буквально по каждой налоговой категории, включая основные: НДС, налог на доходы и НДФЛ. В январе будут изменены формы локальной отчётности по срокам сдачи.
Около 50% новых законов уже утвердили, а остальная часть проектов до сих пор находится на рассмотрении Государственной Думы.
Новые налоги с 1 января 2020 года
Январские изменения в налоговом кодексе могут застать врасплох. Большая часть отчётных форм модифицировалась, сроки всех уплат также откорректировали. По этой причине многим налогоплательщикам придётся вносить изменения в систему налогообложения. Для подготовки к будущим реалиям необходимо детальнее изучить трансформации норм 2020 года.
НДС
Последние изменения налогового кодекса РФ для вычета НДС в первую очередь коснулись вычета с приобретений для формирования активов нематериального типа. Вычет может быть заявлен мгновенно, после принятия компанией на учёт товаров, работ либо же услуг для формирования этих активов. Переведения активов нематериального типа на счёт 04 дожидаться не нужно.
С начала апреля нынешнего года ставку 0% на экспорт будет легче подтвердить. Нулевая ставка будет подтверждаться декларацией на товар с таможенной пометкой, если компания выполняет их вывоз за границы ЕАЭС.
Когда же поставки осуществляются в ЕАЭС, то можно предъявлять транспортную и товаросопроводительную документацию.
По продукции, отправленной как груз-экспресс, можно предъявить реестры сведений в электронной форме из деклараций.
В этом году НС станет отслеживать передвижение продукции/товаров. В НК РФ будет вписана новая статья, посвящённая отслеживанию. Проект уже был опубликован Минфином.
НДФЛ
В этом году организации перестанут путаться с тем моментом, какая прибыль станет облагаться налоговыми ставками, а какая нет. Будет создан закрытый список.
Надобность в такой поправке была подтверждена Конституционным судом в мае прошлого года (постановление №22-П). Президентом уже был подписан закон, вносящий правки в статью №217 НК РФ.
Список выплат, больше не облагающихся НДФЛ, можно посмотреть на официальном веб-ресурсе Государственной Думы.
Сроки сдачи отчётностей также претерпели изменения. В текущем году подготовительный срок для справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сократится на 30 дней. Представлять все документы надо будет не позже 1 марта того года, который следует за отчётным. Ранее последним днём сдачи было 1 апреля.
Внимание! С начала года предъявлять отчётности в бумажной форме будут иметь право только налоговые агенты с общим числом «до 10 сотрудников». Если способ сдачи будет нарушен, то каждый агент будет оштрафован на сумму в 200 рублей (статья №119.1 НК).
В этом году случилось внесение модификаций в налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции, а также её стартовой переработки. Они определяют правила зачисления в бюджеты местного назначения сумм единого налога. Цель – гарантирование справедливого распределения единого сельхозналога между бюджетами местного типа.
Рыбохозяйственные организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельхозналога, должны учесть в затратах при исчислении ставки расходы, относящиеся к участию в аукционе на покупку долей в коллективном объёме квот на вылов рыбы.
УСН
В действие вступил новоиспечённый переходный режим для компаний, функционирующих на упрощённом режиме.
Даже если за последние 12 месяцев прибыль предприятия превысила 150 миллионов рублей, а среднесписочное число сотрудников превысило 100 работников, оно может остаться на специальном режиме.
Власти предполагают, что организации «переходного» типа будут уплачивать повышенные ставки. Время, выделенное на фактический переход, установлено в рамках окончания текущего отчётного периода.
В силу вступила отмена отчётов в НС для предприятий, ведущих деятельность по упрощённой системе. Организации, использующие пункт налогообложения «прибыль», могут не подавать декларационную документацию. Неукоснительное условие – необходимо сотрудничать с онлайн-ККТ.
Касательно налоговых каникул для организаций на «упрощёнке». С начала будущего года такие каникулы будут отменены. На весь текущий год предприятия на «упрощёнке» и на основе действия патента смогут уплачивать ставку 0%. В нынешнем году перечень участников будет расширен. Применить каникулы смогут предприниматели, ранее владевшие бизнесом, а потом закрывшие его и решившие начать с нуля.
ЕНВД
Последним днём существования ЕНВД признано 31 декабря 2020 года. В следующем году этот особый режим будет отменён. В течение последующих 12 месяцев организациям необходимо будет выполнить переход на «упрощённый» либо же общий режим налогообложения. Предприниматели смогут перейти на работу на основе патента, а также они могут стать самозанятыми.
Ограничения были введены и для торговли розничного типа на ЕНВД. На «вменёнке» было запрещено считать розницей реализацию продукции, которая имеет маркировку. НК РФ принял ограничение для реализации лекарственных препаратов на специальном режиме, а также меховых изделий и обуви. Передать информацию о реализации обуви в региональную систему маркировки требуют с 1 марта текущего года.
Налог на прибыль
Отчёты за прошедший 2019 год предприятия будут сдавать по новой форме. Федеральными службами были учтены все правки в кодексе за прошедшие 3 года. В средине 2018 года организации обрели право применять инвестиционные вычеты – снижать платежи в бюджетные структуры на вклады в строительство, покупку и трансформацию основных финансов.
Налоговики уточнили, что налоговая база на убыток в прошлом году может быть понижена, но не больше чем на 50%. Оригинал актуального бланка декларации на доходы можно просмотреть на сайте региональной ФНС.
Нулевая ставка на прибыль для поликлиник и образовательных учреждений будет бессрочной. Вначале ставку 0% планировали ликвидировать с января текущего года. Но Минфин изменил собственное решение в первой неделе месяца.
Налог на профессиональный доход
НС совместно с Пенсионным фондом реализовали в веб-приложении «Мой налог» функционал, дающий возможность компании-налогоплательщику уплачивать ставки на профессиональную прибыль посредством добровольных правовых отношений по неукоснительному пенсионному страхованию.
Были рассмотрены предложения отдельных субъектов РФ о присовокуплении к экспериментальному участию по внедрению ставок на профессиональную прибыль.
Транспортный налог
В текущем году организации последний раз будут сдавать транспортные декларации в ответственные инспекционные органы. С отчётностей за 2020 год документация будет отменена. Регионы будут уплачивать средства не раньше 1 февраля. Право на установку авансовых платежей будет определено.
Справка! Платежи авансового типа будут перечисляться в единый срок во всех регионах Федерации – на протяжении 30 суток после окончания отчётного периода.
Стартуя с отчётностей за 2020 год, предприятиям не надо будет подавать авансовые налоговые расчёты. Налоговикам необходимо будет сдавать исключительно годовые декларации. В авансовой документации появится особый раздел.
Важно! Каждое предприятие сможет подать отчётность по собственным объектам на основе единого субъекта в единый инспектирующий орган. Изменения касаются организаций, платящих процентную ставку за имущество с его среднегодовой остаточной стоимости.
Декларация по данному налогообложению будет отменена в начале следующего года. За нынешний год отчётности по ним сдавать уже не требуется.
Суммы платежей предприятие будет уплачивать на основе расчётов, полученных из инспекции. Если предприятие не получало извещений о расчёте обязательств, то в НС оно должно отправить сообщение о наличии имущества.
Термин для подачи соответствующего сообщения – до 31 декабря того года, который идёт за отчётным.
Страховые взносы
Основные изменения по страховым взносам:
- Синхронизирован список выплат, осуществлённых работодателем сотрудникам и не облагающихся страховым взносом.
- Уточнён порядок уплаты страхового взноса, если в многоэтажных домах не создавалось товарищество владельцев квартир и дома не носят статус кооперативов.
- Нормы НК РФ были согласованы с законами о страховых пенсиях. Численность ИП, обращающихся в суды стала минимальна.
Онлайн-кассы
Здесь изменение лишь одно – каждый торговый автомат станет высвечивать QR-код.
Экологические платежи
- С начала января вырос размер утилизационного сбора для многих автомобилей.
- С 1 марта малые и средние компании должны будут учитывать возрастание суммы НВОС.
- Экологический сбор должен уплачиваться до конца апреля, иначе будут начисляться штрафы.
Новые трудовые книжки и отчёты для бухгалтеров
Электронные трудовые книжки заменят бумажные экземпляры. Для этого предприятия станут отчитываться о найме/увольнении сотрудников в соответствии с новым ежемесячным отчётом СЗВ-ТД. Новая отчётность будет действовать для каждого работодателя, в том числе и ИП, нанимающего в свой штат сотрудников.
СЗВ-ТД будет подаваться по тем сотрудникам, в отношении которых применялись «кадровые» изменения. Первая форма СЗВ-ТД должна сдаваться не позже 17 февраля текущего года. Новая отчётность именуется «Сведения о трудовой деятельности сотрудников».
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года
С 1 января 2020 г. вступают в силу очередные изменения в налоговом законодательстве РФ. Представляем Вам большую обзорную таблицу, образцы новых деклараций и справочники на 2020 год.
- Актуальные справочники по изменениям в налогах на 2020 год
- Кратко о основных изменениях
- Кому адресованы изменения в налоговом законодательстве
- Подробная таблица изменений
- Новый расчет по страховым взносам
- Новая декларация по налогу на имущество юридических лиц
- Новые лимиты по взносам
- Изменения по торговому сбору
- Новые коэффициенты-дефляторы
- Изменения по МРОТ в 2020 г.
Данные изменения в налоговом законодательстве на 2020 год были ожидаемыми. Часто наиболее важные коррективы приходятся на начало календарного года. Порой нелегко их оперативно освоить, а времени на адаптацию обычно немного. Разобраться в изменениях налогового законодательства РФ, вступающих в силу с 1 января 2020 года, помогут приведенные далее подробные таблицы.
Важные справочники по изменениям
- Для оперативной адаптации к изменениям в налоговом законодательстве 2020 года в РФ помогут справочники:
- Справочник бухгалтера по тарифам страховых взносов в 2020 г.
- Справочник бухгалтера по изменениям в 2020 г.
- Справочник по начислению НДФЛ и взносов на 2020 г.
- Руководство по выбору режима налогообложения в 2020 г.
- Справочник бухгалтера по новому в 2021 г.
Кратко об основных изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года
Главными изменениями в налоговом законодательстве с 1 января 2020 г. являются обновление отчетности по налогам на имущество и на прибыль за 2019 г. и формы расчета по страховым взносам с 1 квартала 2020 г. Обновление этих отчетных форм связано с очередными корректировками НК РФ. Рассмотрим эти изменения в налоговом законодательстве 2020 в таблице.
Кому адресованы изменения в налоговом законодательстве?
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года придется учитывать в процессе своей деятельности практически всем:
- юридическим лицам, предпринимателям, частнопрактикующим адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, патентным поверенным и медиаторам;
- налогоплательщикам на общем режиме или специальных режимах;
- плательщикам имущественного и транспортного налогов;
- лицам, отчитывающимся по НДФЛ и иным платежам.
Подробная таблица изменений в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года
Рассмотрим основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года, которые мы свели в таблицу 1.
Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года
| Изменения |
Изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2020 года
В преддверии нового года, правительство внесло ряд изменений в действующее налоговое законодательство РФ. Поправки вступают в силу в течение 2020 года, не единовременно.
Изменения касаются уплаты транспортного, имущественного и земельного налогов, НДС, НДФЛ, налога на прибыль, ЕСХН, УСН и ЕНВД, а также страховых взносов, правил применения онлайн-касс и расчета экологических платежей.
Разберем подробно все изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2020 года.
В таблице, представленной ниже, перечислены все изменения в НК РФ, не имеющие прямого отношения к уплате налогов – каждый бухгалтер должен принять во внимание данные сведения, чтобы не навлечь на предприятие работодателя штрафные санкции:
| В какой сфере внесены изменения | Суть изменений, полный перечень | Месяц вступления в силу изменений (2020 год) |
| Изменения в работе бухгалтера | Включение большего количества субъектов РФ в перечень регионов, участвующих в эксперименте по специальному режиму для самозанятых лиц | Январь |
| Новый порядок ведения отчетности (начиная с 2020 года) в связи с поправками в Правилах Бухгалтерского Учета | ||
| Изменение отдельных Кодов Бюджетной Классификации (КБК) | ||
| Утверждение новой формы уведомления о КИК | ||
| Подготовка графика переноса выходных дней на будущий год | ||
| Увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ) | ||
| Изменения в бланках годовой отчетности бухгалтера | ||
| Отмена требования по ведению бухгалтерской отчетности исключительно на бумажных носителях | ||
| Запуск единого ресурса бухгалтерской отчетности в налоговой службе | ||
| Отмена детского ежемесячного пособия на ребенка в возрасте от 1,5 до 3 лет (50 рублей) | ||
| Увеличение платы за проезд крупных грузовиков (по системе “Платон”) | Февраль | |
| Необходимость сдачи нового отчета в Пенсионный Фонд при наступлении отдельных случаев | ||
| Появление необходимости сдачи бухгалтерской отчетности с принятием во внимание некоторых особенностей | Март | |
| Отмена необходимости сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат | ||
| Появление необходимости в маркировке обувных товаров | ||
| Появление у сотрудников ФНС России возможности заменить залогом запрет отчуждения или арест имущества | Апрель | |
| Утверждение разрешения на то, чтобы заменить арест имущества на поручительство или банковскую гарантию | ||
| Появление большего объема полномочий у сотрудников ФНС России в случае взыскания большой недоимки | ||
| Рассылка СМС-сообщений от ФНС России с напоминаниями об имеющихся у фирмы задолженностей | ||
| Появление на официальном интернет-ресурсе ФНС России сведений по 3 обеспечительным мерам | ||
| Вступят в силу изменения в процедуры принудительного взыскания сотрудниками ФНС долгов небольших размеров | ||
| Направление в течение 12 месяцев требований об уплате налогов в размере 500 – 3000 рублей | ||
| Необходимость отчитываться перед ФНС России о контролируемых сделках в соответствии с новой формой | Май | |
| Введение требования по обязательной маркировке молочной продукции | Июнь | |
| Появление упоминания про код вида дохода при заполнении документов на выплату заработной платы нанимателями | ||
| Новые правила, касающиеся маркировки табачных изделий | Июль | |
| Возможность перечисления средств по назначенным пособия на ребенка только в том случае, если у родителя заведена карта “Мир” (и запрет на денежные переводы на иные карты) | ||
| Необходимость уведомления сотрудников о том, что у них имеется возможность выбора формы трудовой книжки (до 30 июня 2020 года включительно) | ||
| Усложнение процедуры возврата переплат | Октябрь | |
| Появление у налогоплательщиков права на зачет переплат между налоговыми платежами, которые поступают в бюджет разных уровней | ||
| Онлайн-кассы | Будут проверяться торговые (вендинговые) автоматы на предмет наличия на экране QR-кода в момент покупки | Февраль |
| Окончание времени действия отсрочки по уплате штрафов за отсутствие кассовых аппаратов в момент совершения расчетов за услуги перевозки и приема платежей в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг | Июль | |
| Страховые взносы | Обязательство по расчету отдельных видов страховых взносов на случай производственного травматизма в рабочих днях (начиная с 08.01.2020) | Январь |
| Сохранение прежних величин страховых взносов на случай производственного травматизма | ||
| Вхождение новых субъектов РФ в число регионов, принимающих участие в пилотном проекте Фонда социального страхования | ||
| Рост максимальной базы по начислению страховых взносов в ПФР и на случай временной нетрудоспособности | ||
| Увеличение количества предприятий, которые должны сдавать РСВ в электронной форме | ||
| Появление новой формы отчета по уплате страховых взносов за первый квартал | Апрель | |
| Очередное расширение пилотного проекта Фонда социального страхования | Июль | |
| Экологические платежи | Увеличение суммы утилизационного сбора для большого количества автомобилей | Январь |
| Увеличен размер НВОС (информация для малых и средних фирм) | Март | |
| Необходимость уплаты крупного штрафа в случае просрочки с уплатой экологического сбора | Апрель |
Перейдем к изменениям, непосредственно связанным с уплатой различного рода налогов предприятиями и физическими лицами:
| Налог | Суть изменений, полный перечень | Месяц вступления в силу изменений (2020 год) |
| Налог на землю | Время подачи заявлений на учет льготы по уплате земельного налога (не применимо к прошлому году) | Январь |
| Налог на имущество | Получение права субъектами РФ на расширение перечня объектов, налоговая база которых определяется в соответствии с кадастром | Январь |
| Введение имущественного налога на недвижимость, не являющуюся основным средством | ||
| Необходимость оповещения УФНС о том, что предприятию требуется сдать единую декларацию по неторговым объектам недвижимости в различных населенных пунктах субъекта РФ (до 02.03.2020) | Март | |
| Использование нового бланка при составлении налоговой декларации за прошлый год | ||
| Уплата аванса по имущественному налогу с принятием во внимание последних поправок в НК РФ | Апрель | |
| Налог на транспорт | Отправка заявления о наличии прав на льготу по уплате налога на транспорт (не применимо к прошлому году) | Январь |
| Начало использования нового бланка налоговой декларации | Февраль | |
| ЕСХН | Введение новых лимитов при освобождении от уплаты НДС в ходе применения режима ЕСХН | Январь |
| ЕНВД | Необходимость принятия во внимание поправок касательно порядка восстановления НДС после проведения реорганизации | Январь |
| Увеличение размера коэффициента-дефлятора для расчета налога | ||
| Утверждение ряда товаров, при реализации которых запрещено уплачивать единый налог | ||
| НДФЛ | Необходимость подготовки уведомления о централизованной подаче отчетности по обособленным подразделениям | Январь |
| Учет поправок, касающихся порядка списания предприятиями безнадежных долгов физических лиц | ||
| Изменения в списке доходов предприятия, которые не облагаются налогом | ||
| Возможность погашения недоимки за счет собственных средств в случае, если налог доначислен в ходе проведения проверки | ||
| Расширение списка предприятий, в обязанность которых входит подача отчетности в электронной форме | Март | |
| Сдача 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за прошлый год (до 02.03.2020) | ||
| НДС | Продление (и расширение) пилотного проекта tax free | Январь |
| Невозможность использования устаревших форматов электронных счетов-фактур и УПД | ||
| Поправки относительно восстановления НДС после проведения реорганизации (с 01.01.2020) | ||
| Упрощение процедуры подтверждения нулевой ставки по некоторым операциям | Апрель | |
| УСН | Внесение поправок в порядок восстановления НДС после проведения реорганизации | Январь |
| Сохранение лимитов по УСН | ||
| Налог на прибыль | Необходимость учета выявленных итогов интеллектуальной деятельности в доходах | Январь |
| Корректировка порядка применения инвестиционного вычета | ||
| Разрешение на дальнейшее применение ставки 0 образовательным и медицинским учреждениям | ||
| Ограничение перехода с линейного метода амортизации на нелинейный | ||
| Ускоренная амортизация расконсервированных объектов | ||
| Применение новой формы налоговой декларации, начиная с отчетности за прошлый год | Март |
Полный перечень изменений в российском налоговом законодательстве с пояснениями опубликован по следующей → ссылке.
Важно! Большое количество изменений в налоговом законодательстве запланировано с 1 апреля 2020 года, а не с 1 января. Бухгалтерам нельзя забывать об этом после принятия во внимание корректировок, вступивших в силу с начала текущего года.
Распространенные ошибки по теме изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2020 года
- Ошибка: Бухгалтер учел все нововведения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2020 года и продолжил работать в прежнем режиме.
- Достаточно большое количество корректировок, внесенных в порядок уплаты основных видов налоговых платежей, начинает действовать не с 1 января 2020 года, а с 1 апреля 2020 года – на это обязательно следует обратить внимание сотрудников бухгалтерии.
- Ошибка: Бухгалтер подает справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в 2020 году к 1 апреля.
- С 2020 года крайним сроком подачи упомянутых видов отчетности становится 1 марта, а не 1 апреля.
Ответы на часто задаваемые вопросы по поводу изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 2020 года
Вопрос: Будут ли введены какие-либо новые налоговые платежи с 2020 года?
Ответ: Нет. Структура НК РФ и список включенных в него налогов не менялся. Однако, изменения в плане порядка уплаты коснулись практически всех основных видов налогов.
Вопрос: Выросли ли налоговые вычеты по НДФЛ за детей в 2020 году?Ответ: В данный момент таких изменений не произошло. Однако, это ожидаемое событие – вероятно, величины налоговых вычетов все же будут скорректированы в ближайшее время.
Изменения в налоговой сфере помогут государству поддержать экономику и граждан в сложный период. Новости. Первый канал
В своем обращении Владимир Путин отдельно остановился на деньгах, которые уходят из нашей страны за рубеж, в так называемые офшоры. То есть зарабатываются они у нас, а владеют ими некие фирмы, скажем, на Кипре.
Но эти деньги — доходы вполне конкретных лиц, и две трети из них облагаются по ставке всего 2%. В то время как для всех россиян, даже с небольшой зарплатой, подоходный налог 13%. И это несправедливо, отметил президент.
«Предлагаю для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15%. Естественно, это потребует корректировки наших соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами.
Прошу правительство организовать такую работу.
Если же иностранные партнеры не примут наших предложений, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке, и начнем с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны», — сообщил президент.
Это то, что касается зарубежных активов. Но есть еще доходы от банковских вкладов внутри страны. Налог с них раньше практически не взимался; исключение — вклады под очень большой процент, но таких крайне мало. Настало время расширить число тех, кто с банковских доходов будет платить налог.
«Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает один миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. Предложенные решения непростые, но прошу относится к ним с пониманием.
И добавлю, все дополнительные поступления в бюджет, которые будут получены в результате от реализации двух обозначенных мер, предлагаю целевым образом направлять на финансирование мер поддержки семей с детьми.
На помощь людям, столкнувшимся с безработицей или оказавшимся на больничном», — сказал глава государства.
Налог на доходы по вкладам существует во многих странах, в том числе тех, которые так любят приводить в пример некоторые наши граждане.
Он просто входит в общий подоходный налог — зарплата, выплаты по договорам или прибыль от продажи интеллектуальной собственности — не важно, как и откуда пришли деньги. Причем взимается он по прогрессивной шкале.
Так вот, во Франции и Германии, например, подоходный налог может достигать 45%, а в США — 39,6%.
«Эта мера, то есть взимание налога с дохода по процентам, она практикуется практически во всех странах. Россия в данном случае оставалась, может быть, одной из немногих очень стран в мире, в которой такой налог не применялся.
По большому счету этот доход ничем, наверное, не должен отличаться, конечно, от любых других доходов, которые человек получает, и поэтому, конечно, государство вправе требовать от него уплаты такого же рода налогов», — отметил президент-председатель правления Банка ВТБ Андрей Костин.
Еще раз. 13% на доход от вкладов свыше одного миллиона рублей. Не сам вклад, а только на доход от него. То есть, например, на вкладе лежит два миллиона рублей, банк начисляет на него 5% в год, это 100 тысяч.
Вот с этих 100 тысяч и придется заплатить 13%, то есть 13 тысяч рублей. Причем в расчет будут брать не каждый отдельный вклад, а все деньги, которые человек положил под проценты.
Поэтому бежать в банк и делить два миллиона на четыре вклада по 500 тысяч смысла нет.
«Объектом налогообложения является человек и его доход, а не вклад. Облагается ваш доход, получаемый по всем вашим вкладам. Не каждый вклад в отдельности, а совокупность ваших вкладов. Поэтому нет смысла дробить ваши вклады, потому что будет браться совокупность вкладов», — пояснил руководитель Сбербанка Герман Греф.
И еще одно важное уточнение от министра финансов: новая налоговая схема начнет действовать не сразу, не с завтрашнего дня, а только через год.
«Размер процентов, которые будут подлежать налогообложению, будет рассчитываться, исходя из процентов, полученных в следующем году. В следующем, то есть в 2021 году. Соответственно, и вопрос уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством возникнет только по итогам окончания отчетного периода, то есть в 2022 году», — сообщил Антон Силуанов.