Изменения в енвд в 2019 году: маркированные товары под запретом (законопроект)

Законодательство в торговле 11 июля 2019, 10:51 12994 просмотра

Госдума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс. Документ предлагает запретить применение режимов патента и ЕНВД для магазинов, которые торгуют товарами, подлежащими маркировке, пишет «Ъ».

Согласно законопроекту, будет запрещено применение единого налога на вмененный доход ( ЕНВД
) и патентной системы налогообложения в сфере реализации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, а также натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Как отмечает издание, таким способом власти прикрывают налоговую лазейку, возникшую, прежде всего, при реализации шуб.

После введения маркировки меховых изделий их легальные объемы производства и импорта выросли в разы, но налогов от этого не прибавилось, поскольку шубы стали продавать магазины на «вмененке», которые платят налог исходя из площади торгового зала, а не финансовых показателей.

Сейчас продавцов всех маркированных товаров обязывают применять онлайн-кассы — соответственно, их выручка ставится под контроль. Это несовместимо с режимом ЕНВД — продавцам маркированных товаров придется перейти на «упрощенку» или общий режим налогообложения. 

В Счетной палате считают, что законопроект несет в себе риски увеличения налоговой нагрузки на бизнес и не согласуется с политикой государства по поддержке малого и среднего предпринимательства.

До конца 2019 г. список маркируемых товаров будет существенно расширен и туда войдут такие товары, как духи, постельное и столовое белье, пальто, плащи и куртки, женские блузки и обувь. 

«В этой связи не ясно, будет ли в дальнейшем предлагаемое ограничение распространяться на эти товары, что потенциально лишь ухудшит ситуацию, либо запрет ограничится только лекарственными средствами и изделиями из меха, что, в свою очередь, будет непоследовательно, поскольку в отношении одних товаров, подлежащих маркировке, запрет будет действовать, а в отношении других — нет», — говорится в отзыве Счетной палаты на законопроект.

Режим ЕНВД заканчивает свое действие в 2020 году. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов 10 июля подтвердил, что Минфин не рассматривает продление действия ЕНВД, поскольку этот режим часто применяют для уклонения от уплаты налогов.

При работе с маркированным товаром рознице может понадобится обновление программного обеспечения. Стоимость такого обновления зависит от поставщика ПО.

Также обращаем ваше внимание, что обновления типовых решений одной из самых распространенных систем  «1С:Предприятие 8» пользователи могут получить в сервисе «1С:Обновление программ» либо через партнеров фирмы «1С».

Обновление осуществляется в рамках договоров информационно-технологического сопровождения без дополнительной оплаты.

Во сколько малому бизнесу обойдется маркировка?

Как быстро установить онлайн-кассу, если к вам идет проверка из налоговой.

Retail.ru

Подписывайтесь на наши новостные
рассылки,
а также на каналы 
Telegram
 и 
Яндекс.Дзен
, чтобы первым быть в курсе главных новостей Retail.ru.

Госдума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс. Документ предлагает запретить применение режимов патента и ЕНВД для магазинов, которые торгуют товарами, подлежащими маркировке, пишет «Ъ».

Согласно законопроекту, будет запрещено применение единого налога на вмененный доход ( ЕНВД
) и патентной системы налогообложения в сфере реализации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, а также натурального меха и других товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Как отмечает издание, таким способом власти прикрывают налоговую лазейку, возникшую, прежде всего, при реализации шуб.

После введения маркировки меховых изделий их легальные объемы производства и импорта выросли в разы, но налогов от этого не прибавилось, поскольку шубы стали продавать магазины на «вмененке», которые платят налог исходя из площади торгового зала, а не финансовых показателей.

Сейчас продавцов всех маркированных товаров обязывают применять онлайн-кассы — соответственно, их выручка ставится под контроль. Это несовместимо с режимом ЕНВД — продавцам маркированных товаров придется перейти на «упрощенку» или общий режим налогообложения. 

В Счетной палате считают, что законопроект несет в себе риски увеличения налоговой нагрузки на бизнес и не согласуется с политикой государства по поддержке малого и среднего предпринимательства.

До конца 2019 г. список маркируемых товаров будет существенно расширен и туда войдут такие товары, как духи, постельное и столовое белье, пальто, плащи и куртки, женские блузки и обувь. 

«В этой связи не ясно, будет ли в дальнейшем предлагаемое ограничение распространяться на эти товары, что потенциально лишь ухудшит ситуацию, либо запрет ограничится только лекарственными средствами и изделиями из меха, что, в свою очередь, будет непоследовательно, поскольку в отношении одних товаров, подлежащих маркировке, запрет будет действовать, а в отношении других — нет», — говорится в отзыве Счетной палаты на законопроект.

Режим ЕНВД заканчивает свое действие в 2020 году. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов 10 июля подтвердил, что Минфин не рассматривает продление действия ЕНВД, поскольку этот режим часто применяют для уклонения от уплаты налогов.

При работе с маркированным товаром рознице может понадобится обновление программного обеспечения. Стоимость такого обновления зависит от поставщика ПО.

Также обращаем ваше внимание, что обновления типовых решений одной из самых распространенных систем  «1С:Предприятие 8» пользователи могут получить в сервисе «1С:Обновление программ» либо через партнеров фирмы «1С».

Обновление осуществляется в рамках договоров информационно-технологического сопровождения без дополнительной оплаты.

Во сколько малому бизнесу обойдется маркировка?

Как быстро установить онлайн-кассу, если к вам идет проверка из налоговой.

Retail.ru

Госдума одобрила законопроект о запрете использования ЕНВД при продаже маркируемых товаровГосдума, Маркировка, Законопроектhttps://www.retail.ruГосдума одобрила законопроект о запрете использования ЕНВД при продаже маркируемых товаровhttps://www.retail.ru/news/gosduma-odobrila-zakonoproekt-o-zaprete-ispolzovaniya-envd-pri-prodazhe-markiruemykh-tovarov/2020-04-212020-04-21

public-4028a98f6b2d809a016b646957040052

Отмена ЕНВД и Патента с 2019 года: последние новости

Представители бизнеса в России выступают против предложения Министерства финансов. Данное правительственное учреждение выступает с идеей отмены ЕНВД и патента с 2019 года, о чем свидетельствуют последние новости.

Указанные налоговые режимы планируют отменить в отношении бизнеса, связанного с продажей маркируемых товаров. К чему готовиться в будущем и какие изменения можно ожидать, хотят знать граждане страны, занимающиеся предпринимательством.

Понятие ЕНВД и патента

В настоящее время в Минфин только лишь предлагают ликвидировать налоговые спецрежимы для бизнесменов, которые занимаются реализацией маркированной продукции. Если объяснить кратко, то ЕНВД означает налог на вмененный доход.

Вмененный доход – это установленная сумма, которая рассчитывается в соответствии с определенными критериями. Это выгодная система для тех предпринимателей, которые получают большую прибыль.

Читайте еще: Соотношение советского рубля к рублю РФ, евро и доллару

Патент представляет собой налог на потенциальный доход, аналогично «вмененке» также фиксированный. По большей части его используют индивидуальные предприниматели.

Причины отмены ЕНВД и патента

В Министерстве финансов появилась информация, что планируется отмена ЕНВД и патента в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей с 2019 года, согласно последним новостям.

Планируемые новшества отразятся только на организациях и ИП, которые торгуют продукцией, требующей обязательной маркировки. Изменения в законодательстве отразятся в Налоговом кодексе РФ, а именно в статьях 346.27 и 346.43.

Читайте еще: Кэшбэк за оплату ЖКХ без комиссии

Нововведения для ЕНВД

Налоговое законодательство (НК РФ) будет содержать в себе новое понятие розничной торговли с предусмотренной уплатой налога на вмененный доход (статья 346.27 НК РФ).

В измененной редакции к указанной системе налогообложения не будет предусмотрена продажа продукции, которая требует маркировку. Данное нововведение подкрепляется российским законодательством, а также правом Евразийского экономического союза средствами идентификации.

Нововведения для патентной системы налогообложения

Второе нововведение в сфере розничной торговли на основе патентной системы налогообложения можно будет наблюдать в пункте 3 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Данное преобразование представители власти также объясняют тем, что вести бизнес при таком спецрежиме не смогут организации, которые занимаются продажей маркированной продукции. Регулирует данные требования также российское законодательство и право Евразийского экономического союза средствами идентификации.

Читайте еще: Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

Список продукции, которой нельзя торговать на основании ЕНВД и патента

Согласно экспертному мнению, Министерство финансов вводит отмену ЕНВД и патента с 2019 года не для того, чтобы запретить заниматься продажей маркированной продукции, а чтобы внести их в ограниченный список, так говорят последние новости.

Однако, в любом случае это является запретом. Если проанализировать подробно сложившуюся ситуацию, то становится понятно – все организации и предприниматели должны будут выбирать между продажей маркированной продукции и ведением своего бизнеса на спецрежимах – патент и ЕНВД.

В настоящее время перечень продукции, которая требует обязательной маркировки, не очень большой. Он содержит в себе обувь, изделия из натурального меха, сигареты. В 2019 году перечень данных товаров пополнился:

• духами;
• шинами и покрышками;
• вещами из натуральной и композиционной кожи;
• верхней одеждой;
• вязанными вещами;
• постельным бельем;
• фотокамерами и внешними вспышками к фотоаппаратуре.

Планируемые мероприятия со стороны власти могут отрицательно сказаться на всем нынешнем бизнесе страны.

Читайте еще: Как безопасно платить банковской картой в интернете?

Другие запреты

Наибольшее количество возражений появилось в результате получения сведений о том, что региональная власть может вводить ограничения в патентную систему налогообложения. Например, когда бизнесмен владеет:

• большим количеством объектов недвижимого имущества, которую сдает арендаторам;
• несколькими транспортными средствами;
• крупными площадями промышленных сооружений либо торговыми территориями.

В отношении указанных предпринимателей будут вводиться запреты на пользование многими льготами в сфере налогообложения.

Многие бизнесмены начали собирать подписи и планируют протестовать против новых изменений в законодательстве. Как считают специалисты, данные преобразования могут ликвидировать малый и средний бизнес в стране.

Также могут понести убытки крупные организации из-за того, что не смогут вести свой бизнес на спецрежимах.  Единственным выходом в данной ситуации станет переквалификация собственной деятельности.

Отсрочка или отмена ЕНВД с 2019 года: что взамен, изменения

Прежние кассовые аппараты уже устарели, а онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок со стороны продавца, передают сведения через интернет, отправляют чеки по электронной почте и помогают развивать бизнес. Бизнесмен может купить новую онлайн-кассу или доработать собственный прибор для печати чеков в специализированном сервисе.

Онлайн-касса должна отвечать требованиям ФНС, изложенным в письме № ММВ-20-20/33, иначе вас могут оштрафовать. Касса должна:

1. иметь фискальный накопитель на срок не менее 3 лет для ЕНВД;
2. печатать фискальные документы с соблюдением всех реквизитов и направлять их покупателю на почту;

3. обеспечивать передачу информации в налоговую онлайн;

4. уметь работать автономно, а когда соединение восстановится, передать все чеки в ФНС.

Обязательно зарегистрируйте

Возможные изменения в 2019 году

Несмотря на закрепленную законодательно отсрочку, дискуссия по этой «долгоиграющей» теме продолжается. Слухи, что этот налог отменят уже с 2019 года появляются снова и снова.

Власти настойчиво рекомендуют индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, использующим «вмененку», переходить на патентную или упрощенную системы налогообложения (УСН).

В 2017 году был одобрен федеральный закон об отсрочке обязательного применения «онлайн-касс» для малого бизнеса, но только до середины 2019 года.

Главное отличие вышеназванных альтернатив заключается в обязательном учете всех доходов предпринимателей. По упрощенной схеме налог должен быть уплачен с величины общих доходов или с величины прибыли (разницы между доходами и расходами). Как при УСН, так и при патентной системе налогообложения существует жестко лимитированный размер максимального дохода каждого предпринимателя.

Например, для упрощенной схемы он составляет в настоящее время 150 миллионов рублей за год. Этот предел «заморожен» до 2020 года, его увеличение в ближайшем будущем маловероятно. При получении фактического дохода выше этого «потолка» использование предпринимателем «упрощенки» запрещено. Для сравнения при уплате ЕНВД доходы и прибыль бизнеса пока никак не ограничиваются.

Еще в 2018 прозвучавшие последние новости о принятых законодательных постановлениях позволяли с достаточной точностью просчитать, что ожидает предпринимателей, находящихся на ЕНВД. Несомненное повышение с 2019 года коснулось сразу нескольких аспектов предпринимательской деятельности, причем не на региональном уровне, как в прошлом году в Рязанской области, а на общефедеральном:

1. Состоялось ожидаемое повышение коэффициента К1 – это цифра в целом по стране, на которую принимается законодательное решение. Рост К1 означает, что предприниматель должен делать больше отчислений с доходов, чем это было в прошлом году.
2. Региональные власти, отвечающие за коэффициент К2, в большинстве случаев не изменяли отчисления, хотя могли бы их понизить. Но ведь от этих денег во многом зависит состояние местного бюджета, и отказываться от них никому добровольно в голову не придет.
3. В новом году повышенный коэффициент К1 коснулся розничной торговли и гостиничного бизнеса, которые в прошлом были ненадолго оставлены в покое. Хотя вполне вероятно, что в прошлом перерасчета не было именно из-за существовавшего намерения о закрытии системы. После того, как срок действия продлился, подняли и начисления.
4. Изменилась сумма фиксированных страховых взносов, их учета и расчета, сроков и репрессивных мер по соответствию новым датировкам.
5. Ввели в обращение новую ставку для тех, чей доход превышает 300 тыс. руб. в год, но взамен подняли предел возможных доходов, и льготы по его подсчету оставили прежние.
6. Страховые взносы платятся теперь не из расчета с участием цифры МРОТ, а с учетом прибыли. Это зафиксировано в соответствующей статье Налогового Кодекса РФ.

Кто должен использовать кассу

В декабре 2018 года на Едином портале нормативных актов размещен законопроект о внесении изменений в ряд статей НК РФ. Одним из ключевых нововведений законопроекта является ограничение в применении ЕНВД для юрлиц и ИП, которые занимаются реализацией маркированных товаров.

Согласно тексту законопроекта, чиновники предлагают внести изменения в ст. 347.27, дополнив абзац 12  фразой «товаров, подлежащих обязательной маркировке  средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками».

По состоянию на конец марта 2019 года законопроект находится на стадии публичных обсуждений и антикоррупционной экспертизы. В случае успешного окончания данного этапа по документу будет подготовлено заключение по ОРВ, после чего он будет передан на рассмотрение в Правительство РФ.

Если депутаты Госдумы одобрят законопроект в текущем варианте, то в 2019 году «вмененщики», которые занимаются реализацией маркированных товаров, потеряют свой статус и будут автоматически переведены на ОСНО. Предприниматели и организации, работающие в данной сфере, не смогут перейти на спецрежим ЕНВД.

Напомним, что в настоящее время применять ЕНВД не могут субъекты хозяйствования, которые реализуют подакцизные товары – алкогольную, табачную, спиртосодержащую продукцию.

№ п/п	Перечень товаров, подлежащих маркировке	Дата введения обязательной маркировки
1	Табачная продукция	01.03.2019 года
2	Духи, туалетная вода

Отмена ЕНВД по маркированным товарам с 2019 года

Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.

Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:

• общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
• средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.

Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:

• у ИП работает не больше 100 человек,
• ИП не применяет ЕСХН,
• ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
• ИП не входит в простое товарищество,
• ИП не заключал соглашение доверительного управления.

Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!

Отмена ЕНВД с 2019 года

В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р).  В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр. 

Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.

Скачать перечень товаров, подлежащих маркировке с 2019 года.

 Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов! 

Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“

Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.

КОД	Вид деятельности на ЕНВД в 2019 году
01	Бытовые услуги
02	Ветеринарные услуги
03	Ремонт, обслуживание и мойка машин
04	Услуги аренды и стоянки автомобилей
05	Перевозка грузов
06	Перевозка пассажиров
07	Розничная торговля в торговых залах
08	Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью не более 5 кв/м
09	Розничная торговля при отсутствии торговых залов, а также через объекты площадью свыше  5 кв/м
10	Развозная и разносная торговля
11	Общепиты с отдельным залом для посетителей
12	Общепиты без отдельных залов для обслуживания посетителей
13	Распространение наружной рекламы (исключение щиты с автоматической сменой изображения и электронным табло)
14	Распространение наружной рекламы на щитах с автоматической сменой изображения
15	Распространение наружной рекламы на электронных табло
16	Реклама на транспорте
17	Гостиницы, хостелы
18	Сдача в аренду: -торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов; -объектов нестационарной торговли; -объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь до 5 м²)
19	Сдача в аренду: – торговых мест в стационарной торговой сети без торговых залов; -объектов нестационарной торговли; -объектов организации общепита без зала обслуживания (площадь свыше 5 м²)
20	Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита (площадь участка меньше 10 м²)
21	Сдача в аренду земельных участков для размещения стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита (площадь участка свыше 10 м²)
22	Продажа через торговые автоматы

Енвд и маркировка товаров в 2020 году

Обязательная маркировка товаров приносит бизнесу не только процедурные и технологические сложности. Она влияет и на систему налогообложения.

Енвд и маркировка товаров в 2020 году несовместимы: предприниматели, торгующие такой продукцией, потеряют право применять вмененку и патент.

В этой статье мы разобрали все подробности: для кого и с какого момента действует запрет, что делать после этого, и позволяет ли маркировка совмещать разные налоговые спецрежимы.

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты.

Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ЕНВД, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров.

Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2019 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2019 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

• лекарствами,
• обувными товарами,
• изделиями из натурального меха: одеждой и аксессуарами.

Как только предприниматель продаст хотя бы один такой товар, он должен перейти с ЕНВД на общий режим, с патента — на общий режим или УСН.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Это основная официальная информация по ЕНВД и маркировке, а дальше начинаются нюансы.

Енвд и маркировка обуви в 2020 году

Острее всего вопрос применения ЕНВД стоит для обувщиков. Внедрение маркировки обуви переходит на финальный этап: уже с 1.07.2020 торговать без кодов будет полностью запрещено. Когда нужно отказаться от ЕНВД: с 1 января 2020, когда вступают в силу новые изменения Налогового кодекса, с 1 марта (первоначальный дедлайн по маркировке) или с 1 июля?

Минфин дал официальные разъяснения по этому вопросу в письме от 28 ноября 2019 № 03-11-09/92662.

Поскольку оборот немаркированной обуви планировалось окончательно прекратить 1 марта 2020, до этого дня еще можно легально вводить в оборот, продавать, выводить из оборота обувные товары без нанесения на них кодов.

Таким образом, по указанию Минфина, при розничной торговле обувью ЕНВД можно применять до 1.03.2020. После переноса окончательного срока по маркировке с 1 марта на 1 июля, вероятно, срок применения спецрежимов так же переносится, но официальных разъяснений по этому вопросу пока не было.

Маркировка одежды и ЕНВД

Другой распространенный вопрос касается одежды. Попадает ли она в список несовместимых с ЕНВД и ПСН товаров?

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2019 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН теперь не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха.

При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2016 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать.

Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

Если предприниматель на ЕНВД или ПСН торгует в розницу одеждой, которая подлежит маркировке, но при этом не изготовлена из натурального меха, тогда запрет использовать спецрежимы его не касается. Он может и дальше применять патент или вмененку.

Кто получит компенсацию налогов?

Госдума 5 марта 2020 приняла в первом чтении законопроект о компенсации налогоплательщикам при вынужденной смене налогового режима. Это касается в том числе и отказа от ЕНВД и патента при торговле маркированными товарами.

Предпринимателям, которым пришлось перейти на другую систему налогообложения не добровольно, а на основании новых правил, законопроект предлагает разрешить учитывать расходы на закупку в период применения вмененки и ПСН товаров, которые не были реализованы до перехода на другой налоговый режим.

Это касается и маркированных товаров: обуви, лекарств, меховых изделий.

Нововведение касается правоотношений, которые возникли с 1 января 2020 года. Компенсацию смогут использовать и индивидуальные предприниматели, и организации.

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?

Использовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД — можно до начала 2021 года. С этого момента он прекращает действие окончательно, и правительство не рассчитывает его продлевать.

Но можно ли до 2021 продолжать использовать ЕНВД, совмещая его с другой системой налогообложения, если предприниматель торгует не только маркированными товарами, которые несовместимы со спецрежимами, но и другой продукцией, которая в это число не входит?

Эту ситуацию можно трактовать двояко.

В Налоговом кодексе указано: если при розничной торговле налогоплательщик допустил реализацию товаров, которая к розничной торговле не относится (с учетом новых изменений в НК это касается маркированной обуви, лекарств, меховых изделий), с этого момента он считается утратившим право применять ЕНВД и перешедшим на ОСНО. Переход при этом считается с начала налогового периода, в котором была совершена эта реализация.

Таким образом, согласно Налоговому кодексу, даже однократная продажа маркированного товара из любой из этих трех групп лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Минфин, однако, выпустил собственное разъяснение по этому вопросу. В письме от 13 ноября 2019 № 03-11-11/87500 указано, что предприниматели, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам (п. 4 ст. 346.12 НК).

И хотя 325-ФЗ исключает из розничной торговли для целей ЕНВД / ПСН реализацию маркированных лекарств, обуви и натурального меха, это не означает запрета вести раздельный учет, если соблюдаются требования глав 26.2 и 26.3 НК.

Согласно позиции Минфина, по перечисленным товарам, подлежащим обязательной маркировке, можно применять упрощенку, и наряду с этим по другим товарам — ЕНВД.

Заметно, что есть расхождение между позицией Министерства финансов и нормой, указанной в Налоговом кодексе. При принятии решения стоит учесть, что мнение Минфина — это не правовая норма, а письмо имеет разъяснительный характер и не является нормативным актом.

Розничная торговля маркированными товарами: в каких случаях нельзя применять ЕНВД в 2020 году

Разговоры о том, что продажу маркированных товаров следует вывести из-под ЕНВД, начались почти два года назад, одновременно с обсуждением самой идеи масштабной маркировки (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»).

Получите электронную подпись для работы в системах обязательной маркировки Получить через час

В конце прошлого года ограничение на «вмененку» при продаже таких товаров было внесено в документ под названием «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Однако, когда был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ, который объявил для целей ЕНВД «нерозничными» три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке, для многих торговцев ограничения стали полной неожиданностью.

Все дело в том, что поправки не просто ввели запрет на продажу в рамках ЕНВД определенных видов маркированной продукции.

Фактически законодатели лишили многих «розничных вмененщиков» права применять этот спецрежим в случае продажи «маркировки», даже если реализация таких товаров выделена в отдельный бизнес и переведена на иной налоговый режим.

Новое основание для ухода с «вмененки»

Закон № 325-ФЗ внес в главу Налогового кодекса про ЕНВД две поправки. Одна из них дополнила определение розничной торговли, которое приведено в статье 346.27 НК РФ.

С января 2020 года в этом определении будут перечислены товары, подлежащие обязательной маркировке, продажа которых не относится к «вмененной» рознице (наравне с продажей подакцизного моторного масла, газа, автобусов, продукции собственного производства и других «нерозничных» товаров).

Помимо этого, изменениям подвергся пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ, где содержится перечень случаев, когда компания или ИП «слетает» с ЕНВД.

Напомним, что до сих пор такая учесть могла постигнуть тех, кто превысил лимиты по среднесписочной численности работников (не более 100 чел.) или по доле участия других организаций (не более 25%). С 2020 года розничным торговцам придется уйти с ЕНВД и в том случае, если они реализуют товары, которые на основании статьи 346.27 НК РФ не относятся к рознице.

Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

Если сейчас совмещение ЕНВД по рознице и УСН по доходам от продажи «нерозничных» товаров не вызывает проблем, то со следующего года операции по продаже таких товаров станут для многих «розничных вмененщиков» в принципе недопустимыми.

«Лазейка» останется для тех, кто применяет ЕНВД при торговле товарами, которые на основании статьи 346.

27 НК РФ относятся к рознице, и УСН по торговле «нерозничными» товарами (в том числе маркируемыми) в разных муниципальных образованиях (подробнее об этом читайте в следующей статье).

Вести раздельный учет по УСН и ЕНВД, сдавать отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Какие товары попали под запрет

Все вышесказанное касается только трех групп товаров, подлежащих обязательной маркировке. Во-первых, это лекарственные препараты. Во-вторых, обувные товары. В-третьих, предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

Для последних двух групп (обувь и меховые изделия) Правительство РФ должно утвердить конкретные коды продукции, при продаже которой нельзя применять «вмененку».

Пока этого не сделано, для целей ЕНВД надо использовать перечни кодов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Эти перечни утверждены распоряжением Правительства РФ от 28.04.

18 № 792-р (для обуви) и постановлением Правительства РФ от 11.08.16 № 787 (для меховой одежды).  

Теперь на ПСН и ЕНВД нельзя торговать товарами с маркировкой. Закон принят

Здравствуйте, уважаемые читатели и подписчики нашего канала! Ранее мы писали о законопроекте №720839-7, в рамках которого предполагалось запретить использование ПСН и УСН для торговли маркированными товарами (в частности, лекарствами, обувью, меховой одеждой).

29 сентября 2019 года законопроект был принят и опубликован на портале правовой информации — вот ссылка на официальный текст теперь уже федерального закона №325-ФЗ от 29.09.19 «О внесении изменений в часть 1 и 2 НК РФ».

С 29 сентября 2019 года законопроект №720839-7 имеет статус Федерального закона №325-ФЗ

Какие важные изменения произошли для предпринимателей?

• С 29 сентября теперь официально запрещено использовать такие специальные режимы налогообложения, как:
• ???? единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»)
• ???? патентная система налогообложения (ПСН, «патент»)
• Для торговли следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:
• ❗ лекарственные препараты;
• ❗ обувные товары;
• ❗ предметы одежды, принадлежности к одежде, прочие изделия из натурального меха.

Схема массово запуска товаров. Источник — официальный сайт системы «Честный знак» https://честныйзнак.рф

И что теперь делать тем, кто использовал ЕНВД и ПСН?

Выход один — переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН). Законодательством не запрещено одновременно использовать несколько налоговых режимов, поэтому в настоящее время использование «упрощёнки» является единственным способом экономии налогов при торговле маркированными товарами.

Кстати, заявление на переход на УСН — одна из рекомендаций, позволяющая сэкономить на налогах в целом. Мы писали об этом в статье об 11 способах уменьшить налоги.

Не стоит также забывать, что патентная система налогообложения действует только до 31 декабря 2020 года (подробнее читайте в нашей статье здесь).

Спасибо за прочтение! Если статья была полезной — не поленитесь поставить палец вверх ???? Удачи в делах!

Отмена ЕНВД и патента для маркированных товаров

С начала 2020 года предприниматели и компании, реализующие ряд маркированных товаров, не смогут применять при этом ЕНВД и патентную систему налогообложения. Такие изменения вносятся в Налоговый кодекс законом № 325-ФЗ, подписанным Президентом РФ 29 сентября 2019 г.

Обязательная маркировка: кому грозит отмена ЕНВД и патента

С 2019 г.

маркирование специальными метками постепенно вводится для табачных изделий, обувной продукции, лекарственных средств, парфюмерии и многих других групп товаров, а еще раньше началась обязательная маркировка меховых изделий и алкоголя. При этом отмена ЕНВД для розничной торговли в 2019 году, как и отмена ПСН, не предусмотрена – предприниматели и компании вправе применять эти режимы, торгуя маркированным товаром.

В марте 2019 г. Минфин внес законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ, которыми планировалось запретить с 2020 года применение патента и «вмененного» спецрежима продавцам всех товаров, подлежащих обязательной маркировке. Позднее, после обсуждения с представителями бизнеса, запрет решено было распространить на торговлю лишь некоторыми видами такой продукции.

Отмена ЕНВД и патента: последние новости

Несмотря на то, что полная отмена ЕНВД состоится с 2021 года, некоторым «вмененщикам» придется отказаться от спецрежима на целый год раньше. Не для всех предпринимателей с 2020 года будет возможна и работа на патентной системе. Кто же из ИП и организаций подпадает под отмену ЕНВД и патента с 2020 года?

Закон № 325-ФЗ внес дополнения в ст. 346.26, 346.27 и в ст. 346.43, 346.45 НК РФ. С 1 января 2020 г. к розничной торговле в целях «патентного» и «вмененного» налогообложения не относится реализация следующих товаров, подлежащих обязательной маркировке:

• изделия из натурального меха (одежда, принадлежности к ней и т.п.);
• обувь;
• лекарственные препараты.

Выбор именно данных категорий Минфин объясняет тем, что они, в основном, не являются сопутствующим товаром, и зачастую продаются в точках, торгующих только таким видом продукции.

Другие же категории маркированных товаров обычно продают в магазинах широкого ассортимента, что привело бы к необходимости раздельного учета маркируемого и немаркируемого товара при ведении продавцами деятельности на ЕНВД или ПСН.

Также ведомство считает, что такое ограничение позволит снизить недобросовестную конкуренцию в данных сферах торговли.

В итоге, меховые и обувные магазины, а также аптеки, работающие сейчас на «вмененке» и ПСН, вынуждены с нового года выбирать для себя иную схему налогообложения.

 Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Запрет патента и отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году по маркированным товарам

Напомним, что применять патентную систему могут только ИП, доход которых по всем видам «патентной» деятельности не превышает 60 млн. руб. в год, средняя численность наемных работников составляет не более 15 человек, а площадь торгового зала по каждому объекту торговли не должна превышать 50 кв.м.

На «вмененке» в рознице могут работать и ИП и организации, при этом численность сотрудников у тех и других не должна превышать 100 человек, доля участия в организации других юрлиц не может быть выше 25%, а площадь торгового зала может составлять не более 150 кв.м.

Как на ЕНВД, так и на ПСН, налог уплачивается не с фактического дохода, а с «вмененного» или потенциально возможного.

Изменения ЕНВД в 2020 году

Изменения ЕНВД в 2020 году будут не столь значительны, как это было последние несколько лет, впрочем ряд нововведения разной степени важности все же будет. Но главное, к чему следует готовиться — это к полной отмене ЕНВД на всей территории РФ. 2020 год, судя по всему, станет последним годом существования этого удобного режима налогообложения. А в некоторых регионах РФ ЕНВД будет отменен уже в 2020 году.

Итак, давайте выясним, что изменится в ЕНВД с 1 января 2020 года и действительно ли решение об отмене этого режима налогообложения является окончательным.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет.

ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года.

Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.

Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года.

Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса.

При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.

К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.

Силуанов считает, что недобросовестные предприниматели часто используют ЕНВД в целях не только оптимизации налогообложения, но и для реализации сомнительных схем по уклонению от уплаты налогов.

По данным ФНС и Минфина, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в данный момент составляет менее 1% от выручки, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства.

Не поддержали обращение бизнес-омбудсмена Б. Титова и в Госдуме РФ. В частности, глава налогового комитета Госдумы А. Макаров назвал дискуссию по поводу возможности сохранения ЕНВД лишенной всякого смысла.

Он напомнил, что этот режим налогообложения изначально разрабатывался в качестве временной меры на тот период, когда у государства были затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса.

Макаров отметил, что в данный момент ФНС уже обладает достаточным объемом технологий и оборудования, чтобы контролировать уплату налогов в малом бизнесе.

Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.

В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2020 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года.

Запрет на торговлю маркированными товарами

Серьезные изменения ЕНВД в 2020 году ожидаются и для розничной торговли некоторыми группами товаров. В сентябре 2019 года Госдума приняла закон, вносящий значительные изменения в НК РФ. Среди прочего ограничивается применение ЕНВД при торговле маркированными товарами.

Так, согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД теперь нельзя применять для розничной торговли следующими товарами:

• обувь и одежда, принадлежности к одежде, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке;
• лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке.

К сожалению, субъекты малого бизнеса, занятые в сфере торговли такими товарами, не смогут перейти с ЕНВД на другой удобный режим налогообложения — ПСН. Ст. 346.43 НК РФ вводит аналогичные запреты и для патентной системы налогообложения.

Отмена вычета по онлайн-кассам

Напомним, в 2019 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2018-2019 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки:

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступает в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021. К чему готовиться тем, кто применяет ЕНВД? Какие нюансы следует учесть уже в 2019-2020? Узнайте из нашей статьи.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Нерозничная продажа = ОСНО

Товар маркирован? Это не розница!

Итоги

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2020, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Нерозничная продажа = ОСНО

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года. 

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике. 

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

С 01.01.2020 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:

Категория товара	Дата начала маркировки	Примечание
Изделия из натурального меха	С августа 2016	Маркировка уже действует
Табачная продукция	С марта 2019
Обувь	С июля 2019
Духи и туалетная вода	С декабря 2019
Одежда (в том числе рабочая) из натуральной и композиционной кожи	С декабря 2019
Верхний трикотаж: блузки и блузоны	С декабря 2019
Верхняя одежда: пальто, полупальто, плащи, куртки, ветровки, накидки и т. п. мужские, женские и детские	С декабря 2019
Постельное, столовое и кухонное белье	С декабря 2019
Фотокамеры (не включая кинокамеры), фотовспышки	С декабря 2019
Шины и покрышки	С декабря 2019
Лекарства (все)	С января 2020	Похоже, что отмена ЕНВД для аптек с 01.01.2020 — вопрос уже решенный

По мере введения маркировки на те или иные товары из таблицы право продавать их на ЕНВД в 2020 году будет утрачиваться.

Рекомендация НН: при анализе возможности остаться на ЕНВД для розничной торговли в 2020 году проверяйте, не подпадают ли ваши товары под обязательную маркировку.

Итоги

Изменения в НК РФ, вступающие в силу с 01.01.2020, показывают, что ЕНВД с 2021 года все-таки отменят. Поправки в налоговых законах будут работать в комплексе с нововведениями в других сферах законодательства, в частности, по обязательной маркировке товаров.

• Результат изменений уже можно наблюдать на аптеках — вроде бы ЕНВД в 2020 году еще действует, но его практическая отмена для аптек с 2020 года уже, по сути, состоялась.
• С вводом ограничений по рознице и новых категорий товаров, подлежащих маркировке, ЕНВД для большинства направлений розничной торговли уйдет в прошлое раньше 2021 года.
• Прочитайте о других изменениях в налоговом законодательстве с 2020 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.