Безналичное денежное обращение – это совокупность платежей, которые перечисляются в форме записей на банковских счетах. В чём же его преимущества?
- Контролируется оборот денег.
- Расширяются кредитные способности банковской системы.
- Способствование ускорению денежного оборота.
Задачи
- Безналичные расчёты выполняют следующие задачи:
- — содействуют нормальному обороту средств в народном хозяйстве;
- — концентрируют денежные ресурсы в банках, при этом свободные финансовые средства различных предприятий становятся одним из ресурсов кредитования;
- — соблюдение чётких границ между наличным и безналичным оборотом финансов способствует созданию условий, которые облегчают планирование безналичного и наличного оборота денег.
Принципы
Принципы, лежащие в основе безналичных расчётов:
- правовой режим совершения платежей и расчётов;
- расчёты осуществляются по счетам в банке;
- ликвидность поддерживается на таком уровне, который позволяет платежам осуществляться бесперебойно;
- обязательно должно быть согласие плательщика на такой платёж;
- срочность платежа;
- осуществление контроля всеми участниками над правильным совершением расчётов, соблюдением принятых положений о порядке проведения;
- имущественная ответственность.
Формы безналичных расчетов в РФ рассмотрим ниже.
Нормативным актом, определяющим формы расчётов в Российской Федерации, является Положение №2 Центрального Банка РФ «О безналичных расчётах в РФ» (от 05.04.2001 г.).
Они могут производиться посредством расчётных документов: чеков, аккредитивов, платёжных поручений и требований, инкассовых поручений.
Также в России действуют пластиковые карты и векселя, регулирующиеся соответствующими документами.
Итак, какие бывают формы безналичных расчетов в РФ?
Расчёты с помощью платёжных поручений
Существуют расчёты с помощью платёжных поручений, то есть распоряжений плательщика (владельца счёта) банку в письменном виде о переводе той или иной суммы на счёт получателя в этом или любом другом банке.
- Платёжные поручения используются для следующих целей:
- — денежные средства перечисляются за какие-либо услуги или поставку товаров;
- — предварительно оплачиваются услуги, работы, товары, осуществляются периодические платежи;
- — переводятся денежные средства для размещения или возврата займов, кредитов, депозитов, процентных выплат;
— отчисление средств в определённую систему финансов (пошлины, налоги, сборы и т.п.);
— перечисление в пользу или по распоряжению физических лиц;
— переводы в иных целях, которые предусмотрены договором или законодательством.
Мы рассматриваем основные формы безналичных расчетов в РФ. Что дальше?
Расчёты посредством аккредитивов
Расчёты посредством аккредитивов, которые являются условными денежными обязательствами, взятыми банком-эмитентом по доверенности плательщика, заключаются в том, что платежи должны быть произведены в пользу получателя при предъявлении им соответствующих документов. Также они предусматривают предоставление полномочий другому банку для произведения подобных платежей.
- По возможности изменения условий:
- — Отзывной, то есть такой аккредитив, который может быть аннулирован или изменён банком по просьбе покупателя в любое время без уведомления поставщика (в данном случае предусматриваются возмещения).
- — Безотзывной, который можно изменить или аннулировать без получения согласия поставщика.
- Если в соответствующем бланке нет указания на его вид, он автоматически является отзывным.
- С позиции обусловленности выплаты денежных средств:
— Депонированный, или покрытый, когда банк-эмитент производит перечисления суммы аккредитива исполняющему банку за счёт имеющихся у плательщика средств или путём представления ему кредита на весь срок действия аккредитива.
— Гарантированный или непокрытый, при котором исполняющему банку представляется право списывания средств с его корреспондентского счёта в пределах суммы, ограниченной аккредитивом.
Аккредитивы применяются в расчётах в основном для разовых поставок товара. Среди достоинств следует отметить высокие гарантии данной формы оплаты, а недостатком является отгрузка товара только после того, как покупатель открыл аккредитив и привлёк из своего оборота средства для депонирования. Какие формы безналичных расчетов преобладают в РФ? Этот вопрос интересует многих.
Расчёты с помощью чеков
- лимитированные, то есть с оговорённой банком суммой лимита на специальном счёте; действует она полгода;
- нелимитированные, представляющиеся надёжным клиентам не больше, чем на один год; если на расчётном счёте есть денежные средства, то по чекам они снимаются с него, если же отсутствуют, то учитываются в специальном ссудном счёте, погашаются в дальнейшем клиентом.
- В зависимости от того, в чью пользу чек выписывается, различают ордерные, именные, предъявительские чеки.
- Ордерный чек позволяет держателю уступить право на получение денег иному лицу, используя индоссамент, то есть передаточную надпись. Выделяются такие его разновидности, как:
- — именной индоссамент – на обороте чека держатель ставит свою подпись и приводит имя лица, имеющего право получать деньги;
- — бланковый, когда на обороте чека держателем ставится подпись, и он становится предъявительским документом, по которому любой владелец может получить деньги в банке на законных основаниях;
- — целевой – с указанием цели передачи чека иному лицу, то есть с ограниченным получением денег;
- — безоборотный – используется держателем для ограничения или исключения возможных предъявлений претензий в том случае, когда чек не оплачен; в тексте индоссамента используется надпись «без оборота».
Чекодатель не может отозвать чек до тех пор, пока не истёк установленный срок его предъявления к оплате. Кредитные организации выпускают такие чеки, которые способны применяться в расчётах между банками согласно заключённым договорам с клиентами, а также в соответствии правилам проведения чековых операций внутри банка. К формам безналичных расчетов в РФ в 2016 году относятся расчеты по инкассо.
Расчёты по инкассо
- Это такая банковская операция, с помощью которой банк за счёт клиента и по его поручению способен осуществлять действия для получения платежа на документальных основаниях от плательщика. Подобные расчёты производятся на основании:
- — инкассовых поручений, оплачивающихся в бесспорном порядке без распоряжений плательщика;
- — платёжных требований, которые оплачиваются по распоряжению плательщика или без него.
Инкассовые поручения и платёжные требования предъявляются к счёту плательщика получателем через обслуживающий его банк. Это самая распространенная форма безналичных расчетов в РФ.
Платёжное требование – это такой расчётный документ, в котором содержатся требования кредитора или получателя средств на основании договора к плательщику (должнику), обязующие его выплатить через банк определённую сумму. Подобная форма используется при расчётах за ту или иную работу, оказанную услугу, поставленные товары и т.п.
Расчёты с помощью платёжных требований осуществляются нечасто, так как процедура оформления документации и оплаты какого-либо вида товаров занимает довольно продолжительное время. Инкассовое поручение – такой документ, по которому списываются денежные средства со счёта плательщика в бесспорном порядке.
Еще какие формы безналичных расчетов используются в РФ?
Расчёты с использованием пластиковых карт
Под обобщённым термином «пластиковая карточка» понимаются всевозможные виды карт, различающихся как по своему назначению, так и по содержанию предоставляемых ими услуг, а также по техническим способностям и выпускающим организациям. К формам безналичных расчетов в РФ (кратко основные из них мы описали) оплата по карте также относится.
Специфика любой пластиковой карты, вне зависимости от её совершенства, заключается в том, что на ней производится хранение какого-либо набора информации, который используется в прикладных программах разного рода. В области финансового оборота пластиковые карты считаются одним из самых прогрессивных способов, организующих проведение безналичных расчётов.
Классификация банковских карт
Пластиковые карты классифицируются по следующим основаниям:
- По виду носителя информации:
— микропроцессорные;
— магнитные.
- По возможностям кредитования владельца:
— кредитные, которые позволяют получить кредит в лимитированном пределе в случае необходимости;
— дебетовые, то есть ограниченные пределами суммы, которую разместил на карте владелец.
- В зависимости от характера владельца:
— личные – предназначены для физических лиц;
— корпоративные – у юридических лиц.
- По разновидности платёжной системы:
— российские (Сберкарта, STB card, «Золотая корона» и т.д.);
— международного значения (Euro Card, Master Card и т.п.).
- По характеру валюты:
— валютные;
— рублёвые.
- В зависимости от операций, которые способны выполнять:
- — обычные, применяющиеся ко всем услугам или товарам;
- — специализированные, обслуживающие расчёты по конкретным услугам (к примеру, таксофонные пластиковые карты);
- — привилегированные (или дисконтные), дающие держателю карты какие-либо скидки и льготы при оплатах разного рода.
Чем регулируются организация и формы безналичных расчетов в РФ? Об этом ниже.
На территории Российской Федерации выпуск и использование банковских карт контролируется Положением Центрального Банка РФ № 23 от 09.04.1998 г. «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Эмиссия карт в нашей стране может производиться исключительно организациями-резидентами.
Виды карт для физических и юридических лиц
- Физические лица (и резиденты, и нерезиденты) могут получить следующие разновидности карт:
- — расчётную – карту, выдаваемую лицу, владеющему средствами на счёте в банке; она даёт возможность своему держателю распоряжаться денежными средствами на собственном счёте в пределах установленного ограничения, для оплаты различных услуг и товаров или снятия наличных;
- — кредитную – банковскую карту, позволяющую своему держателю производить операции в размере, предоставленном банком кредитной линии, и не выходя за пределы лимита расходов; используется для оплаты разного рода услуг и товаров или снятия наличных.
- Юридические лица могут получить от эмитента следующие виды банковских карт:
- — расчётную корпоративную, позволяющую уполномоченному юридическим лицом держателю распоряжаться деньгами, имеющимися на его счёте, в допустимых расходных пределах, соответствующих прописанным в договоре с клиентом условиям;
- — кредитную корпоративную карту, наличие которой даёт возможность уполномоченному юридическим лицом держателю производить операции в тех размерах, которые предоставляются банком в соответствии с кредитной линией и условиями договора.
- На территории Российской Федерации любые расчёты с применением банковских карт как между банками-резидентами, так и между банками и другими юридическими лицами-резидентами, а также предпринимателями (физическими лицами) должны производиться в рублях.
Ответственность банков и клиентов в случае нарушения условий
Если нарушаются правила совершения операций, банки и предприятия должны нести за это ответственность в соответствии с нынешним законодательством.
Имущественная ответственность обусловливается договорами и нормативными актами, заключёнными между банком и клиентом.
Санкции в виде штрафов могут применяться только тогда, когда есть договорные отношения между банком, нарушившим условия, и клиентом. Это регулируется ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов».
В таком договоре обязательно наличие указаний процентных ставок по вкладам и кредитам, сроки выполнения услуг банка и их стоимость, сроки обработки документов, регулирующих платежи, имущественная ответственность каждой стороны и порядок расторжения соглашения. Какие формы безналичных расчетов используются в РФ, теперь известно.
Процедура открытия, ведения и закрытия счетов регулируется банком с соблюдением федеральных законов. Предприятие также несёт полную ответственность, если не соблюдает кредитные договоры и дисциплину расчётов. Оно может быть признано неплатёжеспособным, если постоянно не выполняет свои расчётные обязательства, о чём сообщается поставщикам и вышестоящим органам.
Мы рассмотрели в статье формы безналичных расчетов в РФ.
- 22.08.2017
- 0
- Юридические тонкости
Понятие, виды и общая характеристика обязательств по осуществлению безналичных расчетов
Расчеты — это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства.
Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам осуществляются:
-
- наличными денежными средствами;
- безналичными денежными средствами.
Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее — банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
В зависимости от экономического содержания различают две группы безналичных расчетов:
-
- по товарным операциям: за товары и услуги;
- по финансовым обязательствам: платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.
Таким образом, кроме гражданско-правовых обязательств по безналичным расчетам исполняются и иные обязательства, например, налоговые.
Форма расчетов — способ взаимодействия участников расчетных правоотношений по поводу перечисления денежных средств по конкретной хозяйственной сделке или иному основанию, оформление и осуществление которого характеризуются определенной спецификой, отраженной в законе. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты в форме (ст. 862 ГК РФ):
-
- платежными поручениями;
- по аккредитиву (безотзывному или отзывному);
- чеками;
- расчеты по инкассо;
- расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Общие черты безналичных расчетов:
-
- банк несет общегражданскую ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств по осуществлению по поручению клиента банковских операций;
- содержание, форма, реквизиты, порядок исполнения различных способов расчетов регулируются не только законом, но и банковскими правилами.
Общая характеристика обязательств по осуществлению безналичных расчетов
Безналичные расчеты — это отношения контрагентов по сделке и банка по поводу списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. В экономической литературе они считаются более рациональными и экономичными по сравнению с наличными.
Банки, обслуживающие плательщика и получателя, связаны между собой корреспондентскими отношениями (непосредственными, через Банк России в лице расчетно-кассового центра, или через третью кредитную организацию, в которой открыт корреспондентский счет банка-получателя).
Взаимоотношения сторон друг с другом и с кредитной организацией по поводу проведения расчетов зависят от выбранной сторонами формы расчетов.
Выбор определенной формы расчетов зависит от многих факторов: договорных условий, вида товара, характера связей контрагентов и их местоположения, скорости оборота денежных средств и документов, финансового положения контрагентов, издержек обращения расчетных операций и т.д.
Оформление расчетов производится с помощью расчетных документов, которые подготавливаются и передаются в банк плательщиком или получателем и которые выполняют учетные и информационные функции.
Подробнее о расчетных документах
Расчетные документы — это документы, оформленные по установленным в законе правилам, на основании которых производится списание и зачисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Часто расчетные документы носят названия, аналогичные наименованию формы расчетов (платежные поручения, чеки, др.), но встречаются и другие документы (платежное требование, инкассовое поручение, др.).
Расчетные документы бывают двух типов:
-
- распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя;
- распоряжения получателя на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении на указанный им счет.
Расчетные документы являются документами строгой отчетности. и правила их оформления, включая состав требуемых для каждого из них реквизитов, а часто и форма бланков, устанавливаются в законе и банковских правилах. Кредитная организация не обязана выполнять поручение клиента, если форма расчетного документа не соответствует установленным правилам.
Изготавливаются расчетные документы в количестве, равном числу участников расчетов (т.е. по одному экземпляру для каждого из них). Действуют они в течение 10 дней, не считая дня их выписки.
Существовать расчетные документы могут в бумажном или электронном виде.
Расчетные документы в электронном виде — это электронные средства платежа и другие документы с использованием в них аналогов собственноручной подписи (электронной цифровой подписи), кодов, паролей и иных средств, имеющие одинаковую юридическую силу с бумажным документом.
В соответствии с п. 3 ст. 847 ГК они могут использоваться, если это предусмотрено договором между кредитной организацией и ее клиентом.
Электронные платежные документы, в свою очередь, делятся на полноформатные, имеющие те же реквизиты, что и бумажный документ, и электронные платежные документы сокращенного формата, имеющие ограниченный перечень реквизитов. В последнем случае кредитная организация должна оформить распечатку электронного образца документа на бумажном носителе.
Перечисление денежных средств со счета на счет осуществляется с ведома и согласия плательщика (ст. 854 ГК РФ), в календарной очередности по мере поступления расчетных документов.
Списание со счета производится только при наличии на нем средств.
Если на счете недостаточно средств для оплаты расчетного документа, он помещается в картотеку N 2 до появления средств на счете, после чего они исполняются в хронологическом порядке.
Банк обязан своевременно производить перечисление денежных средств со счета на счет. Согласно ст. 5 Федерального закона от 27 июня 2011 г.
N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» перевод денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств, осуществляется в срок не более 3 рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета.
В соответствии со ст. 849 ГК банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. За задержку перечисления средств со счета банка на счет получателя банк несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.
При этом следует учитывать, что под операционным (банковским) днем понимается период работы банка в течение рабочего дня (часы его работы), во время которого обслуживаются клиенты. В соответствии с банковскими правилами и обычаями операционный день заканчивается за два часа до окончания работы банка.
Если расчетный документ поступил за пределами операционного дня, он считается принятым на следующий день.
Безналичные расчеты могут осуществляться как юридическими, так и физическими лицами. Безналичные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями регулируются
-
- Гражданским кодексом РФ,
- Федеральным законом от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», а также
Формы и способы расчетов. Ограничения расчетов наличными деньгами
- Расчетными следует признать правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями, либо между кредитными организациями по поводу проведения платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
- Основными способами их осуществления являются расчеты:
- – наличными деньгами;
- – в безналичном порядке.
- Форма наличного расчета: передача кредитору соответствующей суммы наличных денежных знаков.
- Формами безналичного расчета являются:
- 1) расчеты по платежному поручению;
- 2) расчеты по аккредитиву;
- 3) расчеты по чекам;
- 4) расчеты по инкассо.
- Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Лимит расчетов наличными денежными средствами установлен Указанием Центробанка РФ от 20.06.2007г.
№1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
В соответствии с п.1 Указания №1843-У, расчеты наличными деньгами в РФ между:
- юридическими лицами, юридическим лицом и ИП, ИП,связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
- При этом, в соответствии с Письмом Центробанка от 04.12.2007г. №190-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания №1843-У», данный лимит не распространяется на расчеты наличными деньгами: При выдаче заработной платы и иных выплат,При выдаче наличных денег под отчет.Кроме установления лимита, Указание №1843-У регламентирует так же, на что организации и ИП могут расходовать полученные ими денежные средства, поступившие в кассу: От продажи товаров, Оказания услуг, Выполнения работ, В качестве страховых премий.
- В соответствии с п.2 Указания №1843-У, можно расходовать полученные наличные на оплату: товаров (кроме ценных бумаг),работ,услуг, выплат за оплаченные ранее наличными и возвращенные товары (невыполненные работы/услуги), страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц,с учетом лимита в 100 000 рублей, установленного пунктом 1 Указания №1843-У.При этом, согласно Письму Центробанка №190-Т, организации и ИП не вправе расходовать наличные поступившие: за проданные ими товары, за выполненные ими работы, за оказанные ими услуги, а также в качестве страховых премий, на предоставление займов.
То есть, согласно действующему законодательству, в случае, если организация или ИП хочет выдать заем (например, своему сотруднику), необходимо, вне зависимости от наличия денежных средств в кассе организации (ИП), получить всю сумму займа с расчетного счета.
Деятельность кредитных организаций по противодействию (отмыванию) доходов, полученных преступным путем
Из Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ.
Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
- организация и осуществление внутреннего контроля (т.е. сами банки должны выявлять операции)
- обязательный контроль (мероприятия Росфинмониторинга по выявлению и пресечению операций, связанных с легализацией доходов или финансированием терроризма)
- запрет на информирование о принимаемых мерах противодействия легализации доходов и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов
Операции, подлежащие обязательному контролю:
1) операции на сумму, которая равна или превышает 600000 рублей, которые относятся к следующим категориям:
- зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является ФЛ или ЮЛ из государства, которое не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)
- определенные категории операций по банковским счетам (например, открытие вклада на 3-х лиц со внесением на него денежных средств в наличной форме; перевод заграницу на счет, открытый на анонимного владельца);
- иные сделки с движимым имуществом (например, помещение в ломбард драгоценных металлов)
2) Сделка с недвижимым имуществом, результатом совершения которой является переход права собственности на такое недвижимое имущество на 3 млн. руб. и более
3) Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств или иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, а равно по расходованию этих денежных средств указанной организацией на сумму 100 000 и более.
4) Операция по зачислению денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или списанию денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности на сумму от 10 млн. руб.
- 5) Операции, одной стороной в которых является лицо, о котором есть сведения, о его причастности к экстремистской деятельности
- Операции по зачислению денежных средств на отдельные счета, открытые в уполномоченном банке головному исполнителю поставок продукции по государственному оборонному заказу, исполнителю, участвующему в поставках продукции по государственному оборонному заказу на сумму 600 000 и более.
- Кредитные организации уведомляют Росфинмониторинг обо всех операциях, подходящих хотя бы под одну вышеперечисленную категорию.
- В соответствии с ФЗ о противодействии легализации доходов кредитные организации обязаны:
- до приема на обслуживание идентифицировать клиента
- принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов.
- Обновлять информацию о клиентах не реже, чем 1 раз в год
- документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции сведения по подлежащим обязательному контролю операциям
- Предоставлять в Росфинмониторинг имеющуюся у них информацию по сделкам
- применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества
- не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств и информировать о результатах такой проверки Росфинмониторинг
При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма, Росфинмониторинг направляет соответствующие информацию и материалы в правоохранительные или налоговые органы в соответствии с их компетенцией.
- Издает постановление о приостановлении операций с денежными средствами на срок до 30 суток
- По решению суда приостановление операций устанавливается вплоть до отмены этого ограничение решением суда
Виды банковских счетов
Банковский счет – необходимое средство банковской организации для учета денежных средств в безналичной форме и осуществления операций над ними (зачисление, списание, перераспределение, начисление процентов). Держателями банковских счетов могут быть юридические и физические лица.
Для открытия счета необходимо заключить с банком либо с кредитной организацией, имеющей лицензию на право совершения такого рода сделок, договор установленного образца с указанием взаимной ответственности сторон. Количество банковских счетов не ограничивается законом, но может регулироваться в рамках одной кредитной организации правилами компании.
Расчет наличными деньгами. Законодательство о наличной и безналичной формах расчетов
Несмотря на то, что определение «расчетов» в законе о ККТ изменилось еще в прошлом году, вопрос о том, нужно ли компании применять кассу при «выплате» денег, до сих пор остается туманным.
Отметим, что официальных разъяснений фискалов практически нет (единичные случаи писем и интервью от территориальных инспекций скорее исключение), из чего мы делаем вывод, что чиновники предпочитают не затрагивать эту тему.
В этой статье мы разберемся, нужно ли применять ККТ если компании или предприниматели рассчитываются между собой. И если нужно, то кому.
Контрольно-кассовая техника применяется организациями и индивидуальными предпринимателями
при осуществлении ими расчетов
, за исключением случаев, установленных законом (п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).В новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ расчеты — это в том числе прием (получение) и выплата
денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке
за товары, работы, услуги.При этом ККТ не применяется
при осуществлении расчетов в безналичном порядке
между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением
осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением
(п.9 ст.2 Федерального закона N 54-ФЗ). Никаких ограничений по сроку применения этой нормы закон не устанавливает.Таким образом, если вы получили оплату через банк платежным поручением
от организации или индивидуального предпринимателя, обязанность применять ККТ не возникает
в силу прямой нормы п.9 ст.2 Федерального закона N 54-ФЗ. Даже если платеж был совершен через клиент-банк, электронной средство платежа не предъявлялось. Это касается как авансов, так и оплаты уже реализованных товаров, работ, услуг.
Если же имеют место расчеты наличными деньгами, либо корпоративной картой
(т.е. ЭСП с его предъявлением) — применять ККТ нужно
. Например, вы наличными оплачиваете предпринимателю выполненные им работы по ремонту офиса — в этой ситуации предприниматель сформирует кассовый чек.С применением ККТ второй стороной (при выплате денежных средств и т.п.) ситуация спорная и пока контролирующие ведомства не выработали свою официальную позицию (об этом мы поговорим ниже).
Кстати напомним, что наличные расчеты
между компаниями и предпринимателями ограничены лимитом — не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора
, а полученную наличную выручку можно расходовать на строго определенные цели (п. 2, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).Реквизиты кассового чека и информация о покупателе
Применительно к рассматриваемой ситуации хотим обратить ваше внимание на то, что уже год как кассовый чек имеет статус первичного учетного документа
40. Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов на территории рф. Характеристика форм безналичных расчетов
Расчетными
правоотношениями являются
опосредованные нормами права отношения,
связанные с осуществлением расчетов
между сторонами возмездного имущественного
отношения при участии кредитной
организации. Расчетными правоотношениями
являются также правоотношения, возникающие
при производстве платежей в бюджеты
всех уровней и в государственные
внебюджетные фонды.Основные
условия расчетных
отношений между
юридическими лицами сводятся
к следующему:- расчетные операции осуществляются, как правило, через коммерческие банки с открываемых предприятиями расчетных и иных счетов;
- все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством РФ, осуществляются только в безналичном порядке;
- формы безналичных расчетов определяются в соответствии с законодательными актами и нормативными актами Центрального банка РФ. Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов исходя из собственных интересов. Банки не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов;
- списание средств со счета предприятия может производиться банком только по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством;
- банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств, находящихся на счете предприятия, и устанавливать другие не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
- платежи могут совершаться как после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг, так и авансом или путем предварительной оплаты;
- платежи производятся при наличии на счетах плательщиков собственных средств или в установленном порядке за счет банковского кредита;
- зачисление средств на счет предприятия — получателя средств осуществляется лишь после списания сумм со счета плательщика;
- формы расчетных документов, по которым проводятся расчетные операции, устанавливаются Банком России;
- предприятия и банки обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам, строго соблюдать договорную и расчетную дисциплину.
-
Расчетные
отношения регламентируются нормами
различных отраслей права. Важнейшими
нормативными актами, регулирующими
данную
сферу общественных отношений, являются: -
1)
ГК РФ, глава 46 закрепляет основные
положения, связанные с осуществлением
безналичных расчетов, -
2)
Федеральный закон «О ЦБ РФ (Банке
России)», который определяет порядок
организации наличного денежного
обращения и порядок организации
безналичных расчетов -
3)
ФЗ «О банках и банковской деятельности»
4)
Расчетные отношения регламентируются
также постановлениями Правительства
РФ, нормативными актами ЦБ РФ. Среди
этих актов особое место занимают:
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П
«О безналичных расчетах в РФ»; Положение
ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах
организации наличного денежного
обращения на территории РФ» и др.Расчеты,
в соответствии с действующим
законодательством, могут
осуществляться двумя способами:- наличными деньгами (путем передачи наличных денег);
- в безналичном порядке (путем безналичного перечисления денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях).
При
осуществлении наличных
расчетов
субъектами расчетных правоотношений
являются плательщик и получатель
средств. При безналичных
расчетах
субъектами расчетных правоотношений
выступают плательщик, получатель
денежных средств, а также кредитные
организации, через которые осуществляется
платеж.Правовое
регулирование налично-денежного
обращения:- образцы банкнот и монет, их номинал утверждаются Советом директоров ЦБ РФ;
- расчеты в наличной денежной форме между юр.лицами ограничиваются;
- количество денег в обращении = сумма наличных денег и банковских депозитов;
- если сумма поступлений наличных денег на счете банков превышает установленные лимит для данного РКЦ, то деньги изымаются из обращения и переходят в резервный фонд. При потребности в деньгах происходит обратная операция.
Современный
безналичный оборот в РФ организован в
соответствии с принципами:- предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средств на счетах в банках;
- основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;
- требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров или после этого;
- оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого физ. или юр. лица;
- формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению с соответствии с требованиями законодательства.
Все
расчеты между юридическими лицами по
платежам, сумма которых превышает
размеры, установленные Правительством
РФ, осуществляются путем перечисления
средств со счета плательщика на счет
получателя только
в безналичном порядке.
Правила, формы, сроки и стандарты
осуществления безналичных расчетов
устанавливает Банк России.В
соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ, расчеты
между юр. лицами, а также расчеты с
участием граждан, связанные с осуществлением
ими предпринимательской деятельности,
производятся в безналичном порядке.
Расчеты между этими лицами могут
производиться также наличными деньгами,
если иное не установлено законом.Обращение
наличных денег начинается с их эмиссии,
т. е. выпуска в обращение.В соответствии
со статьей 6 Закона «О денежной системе
РФ» эмиссия наличных денег организация
их обращения и изъятия из обращения на
территории РФ осуществляются исключительно
ЦБ РФ.Наличные деньги (банковские
билеты-банкноты и металлическая монета)
являются безусловными обязательствами
ЦБ РФ и обеспечиваются всеми его активами.При
безналичном денежном обращении реальные
денежные знаки как средство платежа
между субъектами соответствующих
отношений отсутствуют, а используются
своего рода символы, т.е. цифровые записи
об обращающейся денежной массе.Имеется
три основные разновидности безналичного
денежного обращения.Первую
можно назвать «классической».
Она состоит в поручении юр. или физ.лица, даваемом банку (другому кредитному
учреждению), списать со счета данного
лица в данном банке определенную сумму
и записать ее на счет другого юр. или
физ.лица в этом или ином банке (кредитном
учреждении).Для хранения безналичных
денег юр. или физ.лицо открывает в банке
или ином кредитном учреждении на свое
имя счет (расчетный, текущий или иной).Вторая
разновидность безналичного денежного
обращения — это расчеты
с помощью векселей
и им подобных безусловных денежных
обязательств.Третья
разновидность безналичного денежного
обращения — это кредитные
карточки банков.
Они весьма широко распространены в
развитых странах и начинают достаточно
активно использоваться в РФ.Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов на территории рф
ХАРАКТЕРИСТИКА форм безналичных расчетов
Расчетными правоотношениями Являются опосредованные нормами права отношения, связанные с осуществлением расчетов между сторонами возмездного имущественного отношения при участии кредитной организации. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.
- Основные условия Расчетных отношений Между юридическими лицами Сводятся к следующему:
- · расчетные операции осуществляются, как правило, через коммерческие банки с открываемых предприятиями расчетных и иных счетов;
- · все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством РФ, осуществляются только в безналичном порядке;
· формы безналичных расчетов определяются в соответствии с законодательными актами и нормативными актами Центрального банка РФ. Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов исходя из собственных интересов. Банки не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов;
- · списание средств со счета предприятия может производиться банком только по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством;
- · банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств, находящихся на счете предприятия, и устанавливать другие не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
- · платежи могут совершаться как после отгрузки товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг, так и авансом или путем предварительной оплаты;
- · платежи производятся при наличии на счетах плательщиков собственных средств или в установленном порядке за счет банковского кредита;
- · зачисление средств на счет предприятия – получателя средств осуществляется лишь после списания сумм со счета плательщика;
- · формы расчетных документов, по которым проводятся расчетные операции, устанавливаются Банком России;
- · предприятия и банки обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам, строго соблюдать договорную и расчетную дисциплину.
- Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими Данную сферу общественных отношений, являются:
- 1) ГК РФ, глава 46 закрепляет основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов,
- 2) Федеральный закон «О ЦБ РФ (Банке России)», который определяет порядок организации наличного денежного обращения и порядок организации безналичных расчетов
- 3) ФЗ «О банках и банковской деятельности»
4) Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства РФ, нормативными актами ЦБ РФ. Среди этих актов особое место занимают: Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»; Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» и др.
- Расчеты, в соответствии с действующим законодательством, Могут осуществляться двумя способами:
- · наличными деньгами (путем передачи наличных денег);
- · в безналичном порядке (путем безналичного перечисления денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях).
При осуществлении Наличных расчетов субъектами расчетных правоотношений являются плательщик и получатель средств. При Безналичных расчетах субъектами расчетных правоотношений выступают плательщик, получатель денежных средств, а также кредитные организации, через которые осуществляется платеж.
- Правовое регулирование налично-денежного обращения:
- · образцы банкнот и монет, их номинал утверждаются Советом директоров ЦБ РФ;
- · расчеты в наличной денежной форме между юр. лицами ограничиваются;
- · количество денег в обращении = сумма наличных денег и банковских депозитов;
· если сумма поступлений наличных денег на счете банков превышает установленные лимит для данного РКЦ, то деньги изымаются из обращения и переходят в резервный фонд. При потребности в деньгах происходит обратная операция.
- Современный безналичный оборот в РФ организован в соответствии с принципами:
- · предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средств на счетах в банках;
- · основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;
- · требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров или после этого;
· оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого физ. или юр. лица;
· формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению с соответствии с требованиями законодательства.
Все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством РФ, осуществляются путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя Только в безналичном порядке. Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России.
В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ, расчеты между юр. лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Обращение наличных денег начинается с их эмиссии, т. е. выпуска в обращение.
В соответствии со статьей 6 Закона «О денежной системе РФ» эмиссия наличных денег организация их обращения и изъятия из обращения на территории РФ осуществляются исключительно ЦБ РФ.
Наличные деньги (банковские билеты-банкноты и металлическая монета) являются безусловными обязательствами ЦБ РФ и обеспечиваются всеми его активами.
При безналичном денежном обращении реальные денежные знаки как средство платежа между субъектами соответствующих отношений отсутствуют, а используются своего рода символы, т. е. цифровые записи об обращающейся денежной массе.
Имеется три основные разновидности безналичного денежного обращения.
Первую можно назвать «Классической». Она состоит в поручении юр. или физ.
лица, даваемом банку (другому кредитному учреждению), списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юр. или физ. лица в этом или ином банке (кредитном учреждении).
Для хранения безналичных денег юр. или физ. лицо открывает в банке или ином кредитном учреждении на свое имя счет (расчетный, текущий или иной).
Вторая разновидность безналичного денежного обращения – это Расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств.
Третья разновидность безналичного денежного обращения – это Кредитные карточки банков. Они весьма широко распространены в развитых странах и начинают достаточно активно использоваться в РФ.
Безналичные платежи, прием и возврат, проблемы оплаты безналом, виды и учет безналичных расчетов
Безналичные платежи – особый вид платежей, при которых не используется наличных денежных средств. Все расчёты производятся перечислением средств со счёта на счёт в кредитных учреждениях или, например, способом зачета взаимных требований.
Изначально вводились для облегчения и ускорения оборачиваемости капитала, а также чтобы уменьшить объём наличных. Уменьшались и издержки обращения, свойственные для наличных денег.
Также безналичным платежам способствуют государственные институты – по перечисленным выше причинам (увеличение скорости оборота денежных средств плюс экономия на их обслуживании).
- Безналичные расчеты и платежи
- Безналичный платеж что это
- Виды безналичных платежей
- Возврат безналичного платежа
- Оплата безналичным платежом
- Прием безналичных платежей
- Проблемы безналичных платежей
- Учет безналичных платежей
Безналичные расчеты и платежи
Самые первые безналичные расчёты и платежи представляли собой расчёты и платежи с помощью чеков и векселей. После были введены расчётные палаты – организации, совершающие операции между различными банками. Затем в большей части развитых стран распространились жирорасчеты как подвид безналичных расчетов (через жиробанки, коммерческие банки, сберкассы).
Безналичные расчетные операции – основной вид банковских операций. Различают инкассо, переводные, а также аккредитивные операции.
Регулируются безналичные расчёты и платежи законодательством. В России это ГК РФ (со ст. 861 по ст. 885), ФЗ «О ЦБ РФ». Также применяется федеральный закон «О банках и банковской деятельности», прочие нормативные акты.
Безналичный платеж что это
Безналичным платежом считается расчёт с помощью безналичного денежного обращения (в безналичной форме – то есть, в виде записи на соответствующем счёте). Безналичный платёж выполняется по нескольким принципам:
- в правовом поле,
- по банковским счетам,
- в соответствии с ликвидностью на уровне бесперебойного осуществления платежей,
- добровольно (с согласия плательщика),
- в определенный срок,
- с контролем над правильностью осуществления расчётов согласно порядку их выполнения,
- на договорных условиях.
Полное определение и все условия проведения таких платежей указываются в актуальном Положении о безналичных расчетах (утверждается ЦБ РФ).
Виды безналичных платежей
Изначально безналичные платежи выполнялись в виде векселей либо чеков. Сегодня применяются
- платёжные поручения и требования поручения,
- чеки, аккредитивы,
- инкассовые поручения,
- электронные платежи.
54-ФЗ: новое понимание «расчетов»
Теперь в 54-ФЗ новое определение «расчетов», и теперь в него включены любые безналичные расчеты, а не только расчеты электронными средствами платежа. А также операции по зачету авансов, «товарные» займы и «бартер» в любой форме.
Еще год назад необходимость пробивать чеки для платежей на расчетный счет казалась нонсенсом – сегодня это реальность. Теперь на повестке дня чеки, сопровождающие любое действие продавца, включая отгрузку без оплаты и зачет авансов. Да и классические взаимозачеты тоже.
В новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ расчеты включают в себя:
- прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги;
- прием ставок, интерактивных ставок и выплату денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
- прием (получение) и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей);
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Таким образом при получении оплаты по операциям, связанным с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, а также иным операциям, указанным в перечне, требуется применять ККТ.
Пока, до 1 июля 2019 года, ККТ можно не применять (п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ):
- при осуществлении расчетов с физическими лицами в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
- расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
- при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
- при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
- при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Но поскольку год — это не такой уж большой срок, мы разберем к чему готовиться.
Безналичные расчеты
Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом, банковскими правилами и договором (ст. 861 Гражданского кодекса РФ).
Безналичные расчеты могут осуществляться в форме расчетов (ст.862 ГК РФ, «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П):
- платежными поручениями;
- по аккредитиву;
- инкассовыми поручениями;
- чеками;
- в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств;
- в форме перевода электронных денежных средств.
Переводы физических лиц через отделение банка без открытия плательщику расчетного счета также относятся к безналичным расчетам (п. 1.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств»).
Формы погашения обязательств, хоть и именуемые в обиходе «безналом», но не предусматривающие перевод денежных средств, к безналичным расчетам не относятся.
Так взаимозачет (ст.410 ГК РФ) является одним из способов прекращения обязательств, так же как отступное (ст.409 ГК РФ) и новация (ст.414 ГК РФ). Но теперь это не означает, что применять ККТ при взаимозачете не придется – придется, но чуть позже (об этом в разделе «Встречное представление»).
Электронные средства платежа
Электронное средство платежа (ЭСП) – это средство и/или способ, позволяющие владельцу ЭСП составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
То есть распоряжение, переданное с применением ЭСП — это одна из форм безналичных расчетов, разновидность перевода денежных средств, но с использованием ИКТ или электронных носителей.
Что именно относится к электронным средствам платежа, законодательство четко не поясняет, а лишь определяет общие квалифицирующие критерии.
Единственное ЭСП, которое определено нормативными актами — это платежные (банковские) карты («Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П).
Обязанность продавца применять ККТ при оплате платежной картой