Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Первый день 2019 года в России ознаменовался введением нового налога на профессиональный доход.

Какими положениями он характеризуется, для кого разработан и какие особенности имеет — все эти вопросы рассмотрим в данной статье.

Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД), который вступил в силу в начале 2019 года в качестве эксперимента, направлен на регулирование налоговых обязательств граждан, имеющих статус самозанятых.

Необходимость упрощения налогообложения самозанятых назрела давно, поэтому нынешняя правительственная инициатива не стала сюрпризом, а скорее явилась логичным продолжением давнего обсуждения.

Налог на профессиональный доход в 2019 году придется платить лицам, работающим на себя, а также сдающим собственность (например, такое недвижимое имущество, как квартира) в аренду. Упрощенный режим направлен на самостоятельных физ. лиц, не сотрудничающих с наемными работниками.

Тем не менее постановлением предусматривается наличие у гражданина трудовых отношений с работодателем.

Это значит, что можно официально трудиться у одного (или даже нескольких) работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового налога.

Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД. Открывать ИП или ООО для регистрации самозанятости необязательно.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Таким образом, воспользоваться новой формой погашения налогов могут граждане, одновременно подходящие под следующие условия:

  • Обладают доходом от самостоятельной деятельности или сдачи в аренду имущества;
  • Действуют от собственного имени, без трудового договора на дополнительную занятость (именно дополнительную, потому что основное рабочее место можно сохранить);
  • Не пользуются услугами наемных сотрудников;
  • Функционируют в пределах обозначенных регионов;
  • Заняты в сфере, не попадающей в список исключений, обозначенный Федеральным законом №422.

Упрощенная процедура налогообложения подойдет таким специалистам, как:

  • Мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому;
  • Эксперты, занятые в сфере IT или ищущие заказы на просторах сети Интернет;
  • Лица, производящие товары и торгующие ими;
  • Юристы и бухгалтеры, ведущие частную практику;
  • Перевозчики пассажиров и грузов;
  • Фотографы и видеографы;
  • Строители, осуществляющие ремонт частной собственности.

Описанные выше сферы приведены в качестве примера. Соблюдая постановления Федерального закона № 422, пользоваться льготными условиями налога на профессиональный доход могут и граждане, занимающиеся иными видами деятельности.

Данный налоговый режим был разработан не как дополнение к уже имеющимся, а как новый, отдельный вид налогообложения. Переход на него – личное решение самозанятого гражданина.

Особенности НПД

ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения:

  • Мобильное приложение «Мой доход»

Все операции, связанные с НПД, фиксируются специальным приложением Федеральной налоговой службы. Оно автоматически контролирует все денежные движения, происходящие в трудовой деятельность самозанятого, фактически заменяя кассу и всю остальную финансовую отчетность.

Более того, с помощью приложения можно сформировать официальный документ для предоставления в банк, подтверждающий прибыль, полученную путем дополнительной занятости. Зарегистрироваться в нем можно с помощью паспорта, либо через ИНН и пароль от личного кабинета сайта nalog.

ru.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

  • Территориальное ограничение

Эксперимент, заключающийся во введении налога на профессиональный доход, рассчитан на самозанятых, проживающих в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Длительность программы – 10 лет.

Вести дополнительную трудовую деятельность можно сразу в нескольких регионах, главное, чтобы хоть один из них был в перечне четверки, обозначенной ранее.

Что касается иностранцев, особый режим доступен только гражданам республик Евразийского экономического союза. В него входят: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.

Для доступа к упрощенному налогообложению граждане этих стран должны уже иметь ИНН или с удостоверяющим личность документом обратиться в налоговую инспекцию.

Максимальный годовой доход самозанятого лица не может быть больше, чем 2.4 миллиона рублей. При превышении этой суммы, гражданин обязан уплатить налоги, установленные иными системами налогообложения. Ограничений по сумме дохода, полученной за один календарный месяц, нет.

  • Величина налоговой ставки

В зависимости от канала поступления денежных средств, применяется 2 вида ставки налогообложения — 4 и 6%. Первый вариант используется в случае, если расчет осуществляется с физическими лицами, второй — с юридическими и с индивидуальными предпринимателями.

  • Формирование финальной суммы для погашения налога

Налогоплательщик не считает ничего самостоятельно, приложение делает все за него: следит за тем, чтобы доходы не превышали лимит; определяет, какую именно ставку применить в том или ином случае; контролирует все специфические моменты, связанные с новым налогом. Система автоматизирована, что освобождает самозанятого гражданина от походов в налоговые инспекции и заполнения бланков учета доходов, деклараций.

Единственное, что требуется от пользователя приложения, – следить за тем, чтобы все расчеты (чеки) проходили через систему.

Побочные поступления на счет, не связанные с трудовой деятельностью, например, возврат долга или денежная сумма в качестве подарка, не облагаются никакими налогами, в том числе и налогом на профессиональный доход.

  • Уплата налога с заработка, полученного на основном месте работы

Такой вариант уплаты налога невозможен, так как все страховые и налоговые обязательства в отношении работника несет работодатель. Во избежание обманных схем перевода сотрудников на упрощенный режим налогообложения, после увольнения два года нельзя применять НПД на доходы от бывшего работодателя.

  • Особенности приема денежных средств от клиентов (пользователей услуг)

Используя мобильное приложение, необязательно проводить все платежи через карту или расчетные счета в банке, можно пользоваться наличными.

  • Преимущества перехода на новый режим налогообложения

Специальный режим обладает массой достоинств и явно минимизирует бюрократические издержки, неизменно преследующие документирование доходов граждан. В качестве преимуществ, доступных самозанятым, можно привести:

  • Ведение деятельности без обязательного оформления ИП;
  • Быстрая и простая процедура регистрации в приложении (не нужно идти в инспекцию);
  • Автоматическое выставление счета к оплате;
  • Приемлемые ставки налогообложения;
  • Возможность иметь основную работу (продолжать начисление трудового стажа) и заниматься побочной деятельностью;
  • Наличие налогового вычета равного 10 000 р.;
  • Отсутствие расходов на уплату страховых взносов;
  • Легкая декларация доходов.

Деятельность налогоплательщика в субъектах РФ, не подпадающих под действие упрощенного режима налогообложения

К сожалению, 422 ФЗ о налоге на профессиональный доход действует только на территории четырех регионов Российской Федерации. В остальных областях самозанятым гражданам придется платить по ранее установленным налоговым ставкам:

  1. Физические лица платят налог на доходы физических лиц, размер которого составляет от 9 до 35%. Конкретный размер ставки зависит от налогового статуса гражданина и от вида дохода.
  2. Граждане, зарегистрировавшие ИП, уплачивают следующие налоги:
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Стоит упомянуть, что индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы даже в том случае, если не имеют дохода.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

В этой связи НПД смотрится еще выгоднее, ведь помимо отсутствия необходимости платить страховые взносы, пользователи упрощенного режима не облагаются обязательными ежемесячными платежами. Сумма к уплате формируется только в том случае, если самозанятый имеет хоть какой-то достаток.

Документы для подтверждения расходов учреждения на плательщика НПД

Все денежные операции, произведенные плательщиком НПД, проходят в обязательном порядке через мобильное приложение «Мой налог». Соответственно, официальным документом, свидетельствующим о том, что заказчик получил услугу от самозанятого гражданина, является чек, сформированный в приложении. Передача данного документа может происходить как в электронном варианте, так и на бумаге.

Что касается самого чека, то в нем должны быть указаны:

  • ФИО и идентификационный номер продавца;
  • дата совершения сделки;
  • указание о применении упрощенного режима налогообложения;
  • список оказанных услуг;
  • сумма
  • ИНН заказчика;
  • И некоторые дополнительные реквизиты конкретной сделки.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Поскольку далеко не все самозанятые граждане, желающие легально работать и регулярно оплачивать налоги, имеют время на освоение налогового законодательства, многие из них обращаются к бухгалтерам за консультацией.

Чтобы не пропустить какую-либо информацию из постоянного потока изменений и дополнений сферы налогообложения, бухгалтерам рекомендуется регулярно проходить курсы повышения квалификации и получать дополнительное образование.

От качества и объема знаний этих специалистов зависят не только их собственные финансы, но и заработок людей, которые приходят к ним за консультацией.

Помочь бухгалтеру своевременно ознакомиться со всеми актуальными нововведениями налогового законодательства призваны дистанционные курсы повышения квалификации Современной научно-технической академии (АНО ДПО «СНТА»).

Многочисленные современные обучающие программы подойдут не только для бухгалтеров, но и для экономистов, управляющих, финансовых директоров и всех, кому интересна бухгалтерская сфера и ее нюансы.

Для того, чтобы пройти курсы повышения квалификации, специалисту нужно иметь средне-специальное или высшее образование в релевантной сфере (экономика, финансы, менеджмент, торговое дело). Все образовательные программы проходят онлайн, что освобождает бухгалтера от необходимости прерывать основную деятельность. Заканчивается любой курс вручением удостоверения о повышении квалификации.

Выбрать обучающую программу, отвечающую именно вашим запросам и потребностям, можно на сайте современной научно-технической академии АНО ДПО «СНТА».  

Не нашли нужную информацию? Задайте вопрос менеджеру

Спецрежим для самозанятых можно применять в 23 регионах

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

С 1 января 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединились еще 19 регионов. Об этом напоминает ФНС в своем информационном письме от 01.01.2020.

Спецрежим для самозанятых теперь могут применять физические лица и ИП в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. При этом эксперимент продолжится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

ФНС также уточняет, что стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Льготный налоговый режим позволяет платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями).

Для регистрации в качестве самозанятого не обязательно посещать налоговую инспекцию. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог». Зарегистрироваться в нем можно несколькими способами:

  • с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица;
  • с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
  • отсканировать в мобильном приложении свой паспорт РФ и сделать селфи.

Приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

  • Также зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.
  • Кроме того, к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога.
  • Хроника событий
Читайте также:  Договор подряда на выполнение ремонтных работ - образец

Фнс подготовила формы уведомлений о переходе самозанятого на есхн и усн

27.12.2019.

Самозанятые: налог на профессиональный доход – кому, зачем?

С января 2019-го в России начался налоговый эксперимент – так называемые самозанятые. Что это такое, какая от него польза и как с этим работать – рассказывает Антонина Дворецкая, специалист по трафику и преподаватель школы TargetGirl, испытавшая новый налог на себе.

Официально это новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он будет действовать в течение 10 лет без изменений налоговых ставок.

Сейчас он доступен для 4 регионов России: Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Как правило, НПД применяют проживающие в этих регионах физлица и ИП.
По факту – и те, кто оказывает услуги для клиентов, проживающих в одном из этих регионов, тоже регистрируются как самозанятые.

Кроме россиян НПД могут применять граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

На официальном сайте, посвящённом налогу на профессиональный доход всё подробно описано. Есть большой раздел с ответами на вопросы.

Этот вид налогового режима подходит тем, кто ведет свою деятельность без наёмных работников по трудовым договорам.

Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Коротко: НПД не могут применять продающие подакцизные товары с акцизами (табак, алкоголь), занимающиеся перепродажей товаров или имущественных прав, работающие по агентскому договору или договору комиссии (туристическое агентство, риелторы), добывающие или продающие полезные ископаемые.

Сумма дохода нарастающим итогом не должна превышать 2 400 000 руб. в год. Когда доход превысит этот лимит, налогоплательщик должен будет перейти на другую систему налогообложения – НДФЛ для физлиц или выбранный спецрежим для ИП.

Налоговая ставка довольно невысока:
4% при расчетах с физлицами
6% при расчетах с ИП и организациями

В начале деятельности предоставляется налоговый вычет 10 000, который автоматически учитывается при расчете налога в приложении «Мой налог». То есть, сначала ставки составят 3% или 4% соответственно, пока сумма вычета не будет использована полностью. Этакий бонус.

В целом, НПД значительно экономит затраты, поскольку на этом режиме не нужно сдавать отчётность, подключать онлайн-кассу и платить страховые взносы.
Регистрация происходит по вашему выбору в мобильном приложении «Мой налог», в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России или через уполномоченные банки.

Налог на профессиональный доход с 2019 года для самозанятых

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД).

Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

  • СКАЧАТЬ ЗАКОН О НОВОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ “НПД” С 2019 ГОДА
  • Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.
  • Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:
  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

  • 4%  – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6%  – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

  • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
  • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

  Что говорит новый закон про членские взносы в СНТ с 2019 года

Это предусмотрено другим проектом федерального закона.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан).

Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности».

Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm).

Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах.

То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности,  не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • фотографию.

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

  • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
  • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
  • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Нпд — налог для самозанятых

НПД —  это новый, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Он действует в России с 1 января 2019 года (введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ ). Как утверждают специалисты, налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а альтернативный налоговый режим. НПД часто называют налогом для самозанятых.

Плательщиками этого налога являются все физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), получающие доходы от своей деятельности, которой занимаются добровольно и самостоятельно, то есть, — без работников и работодателей. Подробнее…

Переход на применение НПД происходит добровольно.

После регистрации плательщики налога уплачивают с доходов от самостоятельной деятельности только сумму налога на профессиональный доход по льготной ставке — 4 и/или 6%.

По мнению некоторых специалистов, это позволит легально работать и получать доход от своей деятельности и подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Налогоплательщики, которые решат не использовать этот специальный налоговый режим, сохранят обязанность уплачивать налоги в обычном порядке с учетом других систем налогообложения, которые они применяют.

fill=»#99ccff» stroke=»cyan» fill=»white» Десятилетний эксперимент Налог на профессиональный доход Ставка налога 4 и/или 6% Регионы — участники: Эксперимент запланирован на 10 лет Москва и область Калужская область Республика Татарстан 2019 2028

Читайте также:  Комментарий 15532 к статье: количество единиц в штатном расписании – что это?

Нпд в действии — территория, сроки и условия эксперимента

Налог на профессиональный доход — НПД (для самозанятых) введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ в порядке эксперимента на территории следующих субъектов Российский Федерации:

  • городе федерального значения Москве,
  • Московской и Калужской областях,
  • Республике Татарстан (Татарстан).

Срок проведения эксперимента

Для проведения эксперимента по вводу НПД установлен довольно продолжительный период — десять лет. Начнется эксперимент 1 января 2019 г. а завершится 31 декабря 2028 г.

«Мы договорились, что осенью в парламенте внесем изменения в законодательство. Но пока еще решения нет, будем ли мы распространять спецрежим на всей территории или просто расширим список, где он будет действовать», — приводит цитату А. Силуанова Российская газета ссылаясь на ТАСС (19.04.2019).

Условия и ограничения

В   п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ установлено, что в  течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в части:

  1. Увеличения налоговых ставок;
  2. Уменьшения предельного размера доходов — 2,4 миллиона рублей (учитываемых при определении налоговой базы в текущем календарном году. См.  п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). 

Следует обратить внимание что ни в Законе № 422-ФЗ, ни в других документах, регулирующих НПД, нет ограничений по увеличению участников эксперимента. Больше того, список участников может увеличиться уже 2019 году.

Об этом свидетельствуют обращения нескольких субъектов РФ в палату регионов, желающих присоединиться к Москве, Московской и Калужской областям, Татарстану. Подробнее см.

материалы о ходе эксперимента «Самый занятный налог».

Налогоплательщики — самозанятые граждане

Новый специальный налоговый режим налогообложения — Налог на профессиональный доход  (НПД) в соответствии с Законом № 422-ФЗ вправе применять граждане и предприниматели при соблюдении следующих условий:

  • быть частным лицом или ИП,
  • не иметь работодателя (по деятельности в рамках НПД),
  • не применять труд наемных работников,
  • иметь доход не более 2,4 млн. руб. в год (в среднем — 200 000 руб. в месяц), в том числе от использования имущества.
  • вести деятельность на территории любого из субъектов Российской Федерации, включённых в эксперимент.

В ст. 4 Закона № 422-ФЗ установлен круг лиц, которые являются налогоплательщиками НПД, а также приведен закрытый список лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим.

В ст. 6 Закона № 422-ФЗ  приведен перечень доходов, которые не будут признаваться объектом налогообложения. Этот перечень тоже закрытый. То есть, без «и иные», «и другие» ,»и прочие» и т.д.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Следует обратить внимание на позицию ФНС России в отношении применения НПД лицами, получающими  доходы от сдачи в аренду жилых помещений и имеющими заработки по трудовым договорам.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а датой их получения признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

(ст. 6 и 7 Закона 422-ФЗ)

Ставки НПД, вычеты, льготы

Налоговые ставки по НПД установлены в  ст.10 Закона № 422-ФЗ  в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности и юрлицам.

Налоговые вычеты

Лица, применяющие специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход, получают право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Льготы плательщиков НПД

Как уже говорилось, НДП это дополнительный спецрежим. Какие же налоги не уплачивают лица, его применяющие?

  1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
  2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
    • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
    • налог на добавленную стоимость, (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России);
    • фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Налоговые каникулы репетиторам, няням и пр. продлены на год

Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров предусмотрены специальные льготы.

То есть, доходы от деятельности этих категорий самозанятых граждан освобождены от налогообложения при условии, что они зарегистрированы в ИФНС.

Эти «налоговые каникулы» должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год. Таким образом, в 2019 году они не являются налогоплательщиками НПД.

Регистрации — нет, есть постановка на учёт

Закон № 422-ФЗ определяет, что постановка на учёт физического лица и/или ИП в качестве налогоплательщика НПД производится с использованием мобильного приложения Мой налог. Постановка на учёт также возможна и через уполномоченную кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с ФНС, без визита в налоговый орган.

Приложение «Мой налог» — главный инструмент самозанятых

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2020 году налог на профессиональный доход начнет действовать во многих субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2020 году это более 40 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

  1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
  2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
  3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
  4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
  5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
  6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

  1. Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
  2. Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход. Более того, ФНС уже сейчас обеспокоена тем, что работодатели стали привлекать работников не по трудовому договору, а как плательщиков нового режима. Высказываются даже мнения установить четкий перечень профессий, по которым можно применять НПД.
  3. В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
  4. Территория действия нового налогового режима с 2020 год значительно расширится, однако разрешено применять его только в следующих субъектах РФ: в Москве, Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Калужской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республиках Татарстан и Башкортостан.
Читайте также:  Каковы правовые последствия в случае не исполнения должником условий мирового соглашения?

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Новости КРУР: О Законе «Налог на профессиональный доход»

С 1 июля 2020 года в Удмуртии введут налог на профессиональный доход — налог для самозанятых. Он будет действовать до 31 декабря 2028 года. Разбираемся, кто должен будет его платить.

Кто может считаться самозанятым?

  • Федеральная налоговая служба разъясняет, что новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
  • — Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • — Ведут деятельность в Удмуртии.
  • — При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
  • — Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.

— Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (см.

раздел «Кто не может стать самозанятым?»)

Пример: услуги фото- и видеосъемки на заказ, оказание косметических услуг на дому, продажа продукции собственного производства, проведение мероприятий и праздников (например, ведущие). 

Какие налоговые ставки?

  1. Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.
  2. 4% — при расчетах с физическими лицами;
  3. 6% — при расчетах с ИП и организациями.

Важно понимать, что налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно.

У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Как официально стать самозанятым?

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

  • — с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
  • — c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
  • — с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
  • Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Кто не может стать самозанятым?

  1. Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  2. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

  3. Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

  4. Лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

  5. Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

  6. Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

  7. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

  8. Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Остались вопросы? Задайте их в Министерство экономики Удмуртии с помощью специальной ФОРМЫ

Условия применения закона в Удмуртии определяются Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Еще больше информации на сайте ФНС России: https://npd.nalog.ru/

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который так же называют налогом для самозанятых.

Физические лица и индивидуальные предприниматели не привлекающие к своей деятельности наемных работников по трудовым договорам, добровольно могут перейти на специальный налоговый режим (самозанятые) и платить с доходов от своей деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Налоговый режим будет действовать до 31 декабря 2028 года. В этот период ставки налога не изменятся.

 

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

Виды деятельности:

  • оказание косметических услуг на дому;
  • фото- и видеосъемка на заказ;
  • реализация продукции собственного производства;
  • проведение мероприятий и праздников;
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии;
  • удаленная работа через электронные площадки;
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • строительные работы и ремонт помещений.

 
 

Налог на профессиональный доход можно платить при осуществлении своей деятельности, если соблюдаются следующие условия:

  • Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  • Осуществляют деятельность на территории региона в котором введен налог на профессиональный доход (с 2020 года это 23 региона, включая Санкт-Петербург).
  • Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам
  • При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
  • Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений.

В федеральном законе установлен перечень исключений:
— категории лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим;
-доходы, которые нельзя возместить в рамках налога на профессиональный доход.

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги плательщику налога на профессиональный доход:
4% — в случае поступления платежа от физического лица;
6% — в случае поступления платежа от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически, для этого нужно указать покупателя при формировании чека в личном кабинете или приложении «Мой налог».

Ограничение по сумме дохода в год — 2,4 млн. рублей.

В рамках налога на профессиональный доход ограничения по сумме месячного дохода нет, но он не должен превышать 2,4 млн рублей за календарный год.
Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». В случае превышения указанного лимита необходимо платить налоги, которые предусмотрены другими системами налогообложения:
— физические лица — налог на доходы физических лиц;

— индивидуальные предприниматели — подают уведомление о применении подходящего спецрежима.

 
Налоговый вычет

Государством единожды предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который расходуется постепенно, автоматически уменьшая налоговую ставку:
— по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц с 4% до 3%,
— по доходу, полученному от юридических лиц – с 6% до 4%.

После того как данный налоговый вычет будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно. Потратить вычет можно только для уплаты налога. Повторно налоговый вычет не предоставляется. Его остаток уменьшается автоматически, и самозанятый налогоплательщик всегда может его увидеть на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

 

Плюсы использования налога на профессиональный доход:

  • Легальная работа. Не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
  • Низкие налоговые ставки. 4 и 6%.
  • Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 руб.
  • Отсутствуют какие-либо отчеты и декларации. Учет ведется автоматически в мобильном приложении «Мой налог».
  • Не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чеки формируются в мобильном приложении.
  • Можно не платить страховые взносы. Уплата взносов осуществляется на добровольной основе.
  • Не нужно самостоятельно считать налог. Происходит автоматическое начисление в приложении.
  • Простая регистрация. Через мобильное приложение, веб-сайт или банк.
  • Совмещение с основным местом работы. При исчислении налога зарплата не учитывается.

Кто такие самозанятые Как стать самозанятым 

Официальный представитель ФНС России: эксперимент по введению налога на профессиональный доход стартовал успешно

«С 1 января к эксперименту присоединились тысячи налогоплательщиков. Первый самозанятый скачал приложение и зарегистрировался прямо в новогоднюю ночь, в 00:07 1 января.

Хочется отметить, что эксперимент начался хорошо, вы видим высокую активность среди пользователей, а значит этот налоговый режим востребован», — заявил официальный представитель ФНС России Борис Беляков .

Эксперимент по введению налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» стартовал с 1 января 2019 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Он запланирован на 10 лет, в течение которых не будут меняться его условия. Налоговая ставка составляет 4% и 6% (от сделок с физлицами и юрлицами или ИП соответственно).

В эту ставку входят отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятый может использовать новый спецрежим, если у него нет работодателя и наемных работников, он производит товары или оказывает услуги самостоятельно и зарабатывает на этом не более 2,4 млн рублей в год.

«Мы анализируем обращения и комментарии от налогоплательщиков, и чтобы постоянно «держать руку на пульсе» и сделать приложение еще удобнее, планируем ежемесячно его обновлять на основе запросов пользователей. Техническая поддержка проекта работала круглосуточно в течение всех новогодних праздников», — подчеркнул Борис Беляков .

Регистрация максимально упрощена. Достаточно скачать приложение « Мой налог » и войти в него с помощью логина и пароля от Личного кабинета налогоплательщика физического лица .

Если учетной записи нет, то получить ее можно всего за 15 минут в любой налоговой инспекции. Кроме того, доступна веб-версия кабинета для самозанятого.

Создан специальный сайт , где можно подробно прочитать о новом налоговом режиме, его особенностях, а также получить ответы на вопросы.

«Мы благодарим пользователей за активность и ждем комментариев. Свои идеи по развитию сервиса можно направить через форму « Обратиться в ФНС России » на официальном сайте. Нам важно мнение налогоплательщиков. Их предложения помогут создать качественный и удобный для них продукт», — добавил Борис Беляков .

Последние новости Москвы по теме:Официальный представитель ФНС России: эксперимент по введению налога на профессиональный доход стартовал успешно

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *