При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.
Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.
Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).
В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях. В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.
И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог. 
Отчётность ИП при сворачивании бизнеса
При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:
Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы. Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.
В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.
Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)
При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.
- Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.
- Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.
- Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.
- 50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.
Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)
- Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.
- Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.
- Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.
При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г.
при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:
- Код 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
- Кодовое наименование 34 — обозначение календарного года;
- Код 96 — значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
- Кодовое наименование 0 — ликвидация компании.
- Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).
- В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.
- При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.
- В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.
Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).
Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.
При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.
Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)
- При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.
- Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.
- В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.
- Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.
- По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.
Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:
- Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
- Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
- Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.
- Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.
- В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.
- Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.
- В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.
- В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.
- Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.
Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.
Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.
Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:
- Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
- Код 34 — обозначение календарного года;
- Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.
Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:
- 1 — при преобразовании фирмы;
- 2 — при слиянии фирм;
- 3 — при разделении организации;
- 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
- 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
- 0 — при ликвидации фирмы.
Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации
Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.
Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.
Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.
Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.
- Скачать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
- Скачать образец заполнения заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
- Скачать бланк налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)
- Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)
- Скачать бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Скачать образец заполнения бланка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- ipmaster
- Распечатать
Заполнение декларации и налогового периода при закрытии ИП на ЕНВД, срок сдачи
Открытие и закрытие ИП является одной из самых простых процедур при начале ведения личного бизнеса.
Но если неправильно провести процедуру, могут возникнуть последствия, которые получится разрешить только в судебном порядке.
Легче всего в этом плане завершать деятельность в конце отчетного периода, в таких случаях большинство проблем уходит. Но не всегда получается попасть именно в этот срок, порой ликвидация требуется намного раньше.
Причины закрытия ИП на ЕНВД
Законодательство регулирует вероятные причины закрытия ИП, определяя отдельные коды для основания прекращения функционирования бизнеса. Чтобы прекратить предпринимательство потребуется указать, что послужило причиной подобного решения. Это может быть завершение деятельности предпринимателя или переход в другую сферу бизнеса или формирование юридического лица и так далее.
Прием отчетности
Независимо от выбранной причины для ликвидации в обязательном порядке придется взаимодействовать с налоговой службой. Одним из способов отчетности является декларация, которая в случае закрытия может изменяться.
Какие документы нужно предоставить налоговой
Предприниматель должен внимательно подойти к этому вопросу, так как обращение не в ту налоговую службу приводит к возникновению проблем, так как в орган не поступили необходимые бумаги. Требования к предпринимателю при ликвидации устанавливают, что подавать документацию можно только в орган управления, который открывал регистрацию.
Статус плательщика ИП в платежке — что это такое и какой указывать
Важно! Закрыть ИП можно только там, где оно было открыто. Если отправить документацию в неверное отделение, то процедура не будет завершена.
При закрытии предприниматель должен отправить в налоговую пакет из следующих бумаг:
- заявление с прошением о закрытии;
- ликвидационная декларация;
- подтверждение отсутствия долгов перед фондами;
- чек или квитанция подтверждения оплаты государственной пошлины.
Существует четыре способа подачи документов:
- лично — предприниматель обращается в отделение налоговой службы, передает пакет документов инспектору, который принимает его исключительно под свою расписку, после этого должностное лицо должно ожидать в течение 5 дней для получения ответного письма, где будет указано подтверждение закрытия ИП;
- онлайн — для этого необходимо посетить официальный сайт ФНС, куда через специальную форму загружаются все нужные бумаги, заверение проводится при помощи электронной подписи;
- по почте — в налоговой службе к обработке принимаются исключительно документы, пересланные заказным письмом с уведомлением, а для отправителя действует дополнительный важный нюанс — все бумаги должны быть заверены нотариусом, после чего составляется опись;
- через доверенное лицо — к списку документов добавляются нотариально заверенная доверенность и паспорт представителя.
Сайт ФНС
Важно! Если пакет бумаг передавался по почте, днем подачи будет являться дата принятия письма в налоговой службе.
Как посчитать доход свыше 300 000 ИП на ЕНВД и УСН — какой платится налог
При составлении отчета все данные должны быть занесены справа налево. Если ячейку не нужно заполнять, то для отметки отсутствия информации необходимо ставить прочерк.
Если показатель не целый, его нужно округлить до целого числа в соответствии с математическими правилами (если остаток 4 и меньше — единица не прибавляется, если остаток 5 и больше — единица прибавляется).
К каждому отчету предъявляется ряд требований:
- цвет ручки — черный или синий;
- код налогового периода должен быть указан точно;
- заполняется печатными буквами;
- используются только заглавные буквы;
- страницы нумеруются как 001, 002, …;
- на первой странице должна иметься дата и подпись предпринимателя;
- оттиск печати требуется только если она имеется на титульном листе.
Отчет составляется строго на листах формата А4, на которых заполняется только одна сторона. Декларация не передает информации относительно штрафов и пени. Если была допущена ошибка, то необходимо полностью переписать лист, так как отчет не будет принят с исправлениями или помарками.
Пример заполнения формы
Заполнение формы при закрытии ИП не отличается от остальных случаев. Необходимо учитывать только необходимость указания специального кода для передачи информации о прекращении деятельности.
Декларация ЕНВД при ликвидации ИП пример заполнения:
Образец
Для всех форм налогообложения используется единый бланк, на котором и будет указываться необходимая информация для ФНС.
Какой налоговый период указывать
Налоговая служба разделяет весь год на четыре равных квартала. За каждый из них предприниматель обязан составлять и отправлять отчетность. Код должен быть указан во всех декларациях.
Что будет если не сдать декларацию ИП вовремя — какой предусмотрен штраф
Обратите внимание! Точные цифры для каждого периода определены приказом ФНС РФ №ММВ-703/353.
Код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД можно определить в соответствии с этой таблицей:
| Код | Квартал |
| 21 | 1 |
| 22 | 2 |
| 23 | 3 |
| 24 | 4 |
| 51 | 1 при ликвидации |
| 52 | 2 при ликвидации |
| 53 | 3 при ликвидации |
| 54 | 4 при ликвидации |
Налоговый период при закрытии ИП ЕНВД является важным условием при оформлении декларации. Для этого есть две причины:
- Налоговый период является стартом для отсчета необходимости отправки декларации.
- Необходим для организации отчетности в соответствии со строгими условиями сроков подачи и уплаты налогов. Если закрытие предприятия происходит во время налогового периода, то в учет будут браться только те месяцы, когда ИП работало.
Также необходимо указывать код при снятии компании с учета. Он зависит от причины закрытия ИП:
- 0 — ликвидация;
- 1 — преобразование;
- 2 — слияние;
- 3 — разделение;
- 5 — присоединение;
- 6 — одновременное разделение и присоединение.
Закрытие ИП на ЕНВД до окончания отчетного периода
У ИП нет препятствий, чтобы завершить деятельность до момента подачи налоговой декларации. Проблемы могут возникнуть только из-за вопросов, которые связаны с количеством средств, выплачиваемых в ФНС. Ведь при ликвидации через 20 дней нет оснований оплачивать полный налоговый квартал в 90 дней.
В целях сохранения средств предпринимателей был создан специальный механизм, используемый при сдаче финальной отчетности.
ЕНВД — это форма налогообложения, когда размер налога определяется не в зависимости от доходов и расходов. Сумма заранее фиксирована и отсылается ФНС в установленный срок.
Поэтому факт работы не будет иметь значения при составлении последней декларации. Основанием для взимания закрепленной суммы является наличие статуса ИП.
Налоговая база
Определение размера налога осуществляется на основании нескольких показателей и коэффициентов, закрепленных на государственном или муниципальном уровне.
Чтобы корректнее определять размер налога существует физических показатель для определения размера бизнеса в цифрах. Зависит от количества работников, площади в кв.м. и других показателей.
Когда работодатель отпускает всех сотрудников, продает технику и помещение, то его физический показатель составит 0. Эта цифра должна указываться в декларации в соответствующем поле.
В какой срок ип нужно подать декларацию
Налоговый период ЕНВД при закрытии ИП не отличается от сроков, установленных для предпринимателей, использующих альтернативные варианты налогообложения. Налоговая служба делит год на четыре трехмесячных периода, по окончании каждого необходимо передавать информацию о деятельности предпринимателя.
| Квартал | Срок передачи декларации | Срок уплаты |
| 1 | 20 апреля | 25 апреля |
| 2 | 20 июля | 25 июля |
| 3 | 20 октября | 25 октября |
| 4 | 20 января | 25 января |
Если декларация была передана в налоговую службу не в установленный срок, то индивидуальный предприниматель понесет административную ответственность. В соответствии со статьей 119 НК РФ штраф будет составлять 5% от неуплаченных налогов по причине упущения крайней даты отправки документации.
Обратите внимание! Для вычисления процента берутся данные декларационного документа за каждый месяц. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30%. Дополнительной формой наказания является фиксированный административный штраф, размер которого составляет от 300 до 500 рублей.*
Чтобы избежать необходимости оплаты штрафа потребуется представить доказательства наличия уважительной причины, по которой произошла задержка. Для предпринимателя может подойти справка из больницы.
Окончанием процедуры закрытия является получения соответствующей справки. Она выдается на шестой день в налоговой инспекции. Также потребуется выписка из ЕГРИП.
Налоговый период при ликвидации предпринимательства не отличается от стандартного. Также на нюансы не влияет используемая система налогообложения. Меняется только сумма налогов, если в отчетного течение периода бизнес функционировал не полностью.
*Цены актуальны на июль 2019 г.
Все нюансы закрытия ИП при ЕНВД. Когда сдавать налоги и как заполнять декларацию?
Единый налог на вменённый доход или ЕНВД – вид налогообложения, применимый к определённым видам коммерческой деятельности. Характеризуется отсутствием привязки к реальному доходу – вместо этого ЕНВД выплачивается по доходу, вменённому предприятию НК РФ.
В статье подробно рассказано о том, как оформить заявление о прекращении деятельности и в какие органы с ним обратиться, также как рассчитать налоги и оплатить их, дана информация об особенностях заполнения налоговой декларации и многое другое.
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя
Любое ИП, применяющее налоговый режим ЕНВД, при прекращении своей деятельности обязано сняться с учёта по этому налогу. Автоматически данный процесс не происходит – индивидуальному предпринимателю придётся самостоятельно обратиться в уполномоченные органы, чтобы вовремя и без штрафов внести в налоговую систему новые данные о своём предприятии.
Данная процедура на считается сложной и при знании последовательности действий на неё уйдёт минимум времени. Чтобы закончить со снятием с учёта быстро, необходимо учитывать все тонкости.
Место обращения
Снять со своего ИП налогообложение по типу ЕНВД в налоговой инспекции, где предприниматель состоит на учёте, нельзя. Необходимо найти ИФНС по месту регистрации; вся дальнейшая процедура будет происходить именно там.
Если ранее никогда не приходилось обращаться в это учреждение, лучше заранее узнать его расположение и график работы.
Заявление
Данное заявление (по форме Р26001) заполняется по месту обращения – бланк для него можно получить у инспектора или распечатать самостоятельно, взяв образец с официального сайта ФНС. Следует серьёзно отнестись к заполнению данного документа – существует строгий регламент заполнения. Чётко следуйте указаниям в бланке и вероятность того, что заявку отклонят из-за ошибки, будет минимальной.
Вместе с подачей заявления гражданин должен оплатить госпошлину в размере 160 рублей – стандартная фиксированная пошлина за ликвидацию ИП.
Окончательная передача документов
Для того, чтобы процесс ликвидации ИП, работающего по налоговой системе ЕНВД был запущен, предприниматель должен подать в ИФНС по месту своей регистрации правильно заполненное заявление, справку об оплате госпошлины и основной пакет документов. В том случае, если все формальности были соблюдены корректно, просьба заявителя будет удовлетворена в течение 6 дней с момента подачи.
Если предприниматель по каким-то причинам не забрал документы, подтверждающие закрытие его ИП после окончания процесса, ответственный орган вышлет их по почте.
Когда сдавать налоги?
Основная сложность с любым налогом – это своевременная сдача, особенно при закрытии ИП. Если сроки не соблюсти, предпринимателя будут ожидать проблемы – либо закрыть предприятие будет невозможно, либо он получит штраф.
Процедура стандартна за исключением ситуаций, когда необходимо уплатить налог за неполный месяц – в таком случае рассчитывать сумму к оплате придётся вручную, пользуясь специальной формулой.
Расчёт
Несмотря на то, что плательщики ЕНВД не обязаны соблюдать обязательные сроки при подаче документов и налоговых деклараций при закрытии, лучше разобраться с данным процессом как можно быстрее.
Дело в том, что закрытие ИП и учёт его задолженностей по налогам – это разные процессы, которые протекают параллельно.
Закрытие предприятия никак не повлияет на долг, оставшийся неуплаченным после ликвидации, даже успешной.
Соблюдать сроки необходимо после подачи заявки о прекращении деятельности в ЕГРИП – в течение пяти дней после того, как запись была занесена в реестр, предприниматель должен разобраться с налогами (подать заявление по форме ЕНВД-4). Срыв сроков затруднит процедуру ликвидации ИП.
Особенности расчёта за неполный месяц или период
Если за полный период налог посчитать очень просто – это даже не требует времени, просто берётся установленная для предприятия ставка, то в том случае, если закрыть ИП пришлось при незавершённом периоде, придётся воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:
ВД=(БДхФПхКД1)/КД.
Вменённый доход (ВД) – это результат равенства, составленного из уже имеющихся данных по работе закрывающегося ИП. Для его получения необходимо перемножить между собой: базовую доходность предприятия (БД), величину физического показателя (ФП) и фактическое число календарных дней, в течение которых предприятие осуществляло деятельность как плательщик ЕНВД в текущем неполном месяце (КД1).
Получившийся результат умножения необходимо разделить на КД – общее количество календарных дней в текущем неполном месяце. Полученный результат и будет являться ВД на незавершённый месяц для предприятия. Если у предприятия есть ещё налоговые задолженности, вменённый доход за неполный месяц прибавляется к ним, если нет – оплачивается и на этом налоговые выплаты по данному ИП заканчиваются.
Заполнение ликвидационной налоговой декларации с кодом в 2020 году
Форма налоговой декларации, необходимой для закрытия ИП с вменённым доходом была утверждена ещё в 2014 году (приказ ММВ-7-3/414@) и с тех пор не изменялась. Образец данной декларации можно найти на официальном сайте налоговой службы.
Код ликвидации предприятия, находящегося на вменённом налоге, очень прост – 0. Его необходимо указать при заполнении.
После того, как налоговыми службами будет получена декларация с кодом, ликвидация ИП будет закончена – больше отчётов по данному предприятию не требуется.
Нюансы ликвидации при деятельности без работников
Наличие трудоустроенных работников – это важный параметр при закрытии ИП. Самому процессу ликвидации предприятия их отсутствие никак не помешает, но добавит в процесс несколько формальностей. Например, в стандартной ситуации при наличии сотрудников, их необходимо рассчитать сразу после закрытия.
В том случае, если индивидуальный предприниматель реализовал деятельность своей конторы полностью самостоятельно, он вправе пропустить данный пункт и просто не указывать сторонних лиц в документах. Никаких последствий не будет.
При долгах
Закрыть ИП, имея на счету предприятия долги, можно – самому процессу это никак не помешает, однако налоговая задолженность никуда не денется. Сумма, которую предприниматель задолжал государству, останется на его ответственности и подлежит выплате.
Важное отличие состоит в том, что после ликвидации предприятия бывшему владельцу ИП придётся платить остаток уже в качестве физлица.
До погашения задолженности необходимо оплачивать счета по регламенту, а как только выплаты будут завершены, все претензии налоговых служб к должнику пропадут.
Ликвидация ИП с вменённым доходом имеет свою специфику, но в ней довольно просто разобраться, зная сроки сдачи и периоды, а также прочий регламент налогообложения по этому принципу.
Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД
Для тех, кто занимается розничной торговлей, одним из привлекательных режимов налогообложения является «вмененка». Привлекательна она тем, что проста и удобна. Но только до тех пор, пока все магазины работают. Как только один из магазинов закрывается, возникает масса вопросов, связанных с ЕНВД.
Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается. Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика «вмененного» налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.
Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин
Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.
В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.
Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.
Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.
Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции.
Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции.
Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать.
«Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.
Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности.
Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет.
На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила.
В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).
Внесем ясность в этот вопрос.
Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников.
В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.
Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет.
Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД.
И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.
Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту?
Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: как заполнить, когда сдавать
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии.
Сегодня вы узнаете:
- Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП;
- Что из себя представляет декларация по ЕНВД;
- Как правильно закрыть ИП до окончания отчётного периода.
Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.
Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.
Вам необходимо рассчитаться по долгам с:
- Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
- Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
- Банками (по имеющимся кредитам);
- Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
- Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).
Однако, если вы, имея статус ИП, не расплатитесь с имеющейся задолженностью, то это не станет преградой к закрытию вашего бизнеса.
По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.
Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.
В налоговую нужно предоставить:
- Заявление о закрытии;
- Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
- Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
- Ликвидационную декларацию.
Вы вправе предоставить отчётность:
- Лично;
- Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
- Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).
Самый важный из вышеперечисленных документов – декларация по ЕНВД. О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.
Декларация ЕНВД при закрытии ИП
Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.
С 2017 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.
В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.
Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.
Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:
- Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
- Цифру 0 указать в «форме реорганизации».
Как заполнить декларацию ЕНВД.
В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает свое дело или продолжает развиваться.
Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.
Главные требования при заполнении декларации:
- Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
- Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
- Пишите только печатными заглавными буквами;
- Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
- Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
- Пустые клетки заполните прочерками.
Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала
Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.
Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.
Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.
Ваша деятельность будет считаться завершённой в том случае, если вы:
- Уволили имеющийся персонал;
- Закрыли точки продаж (производство или склады);
- Продали остатки продукции;
- Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.
То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.
Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.
В соответствии с изменениями, которые были внесены в 2013 году и действуют в 2020 году , рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно по отдельной специальной формуле.
Формула расчета ЕНВД за неполный месяц
Для того чтобы рассчитать ЕНВД за неполный месяц, необходимо воспользоваться следующей формулой:
- ЕНВД за неполный месяц = (БД x ФП x К1 x К2×15%)/КД x КД1, где:ЕНВД — сумма налога (к уплате);
- БД — базовая доходность;
- КД1 — количество дней в месяце, во время которых ИП осуществлял деятельность на ЕНВД.
ФП — физический показатель; К1 — коэффициент дефлятор, устанавливаемый на календарный год; К2 — коэффициент, устанавливаемый местными органами власти; КД — количество дней в месяце, за которые необходимо уплатить налог;
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
Для того чтобы понять, как выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, приведем пример.
Индивидуальный предприниматель хочет рассчитать ЕНВД за неполный месяц для бутика одежды, площадь которого составляет 45 кв.м. Магазин был открыт 16.03.2019 года.
Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей (за 1 кв.м).
На 2019 год был установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,915, измененный впервые с 2016 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.
На 2020 год установлен К1 в размере 2,009.
Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв.
Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.
- Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так:
- ЕНВД = (1800×45×1,915×0,8×15%)/31×16 = 9 607 рублей.
- За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 607 рублей.
Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.
Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.
Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.
Декларация ЕНВД за неполный месяц
Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.
Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019
Тоже может быть полезно:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.
Расчет Енвд При Закрытии Неполный Месяц
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет Енвд При Закрытии Неполный Месяц». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.
3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством.
Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.
Формула расчета ЕНВД за неполный месяц
Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020-2020 году
Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2020 Вы не пропустили срок подачи декларации.
Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).
Вмененный доход: как рассчитать
Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
ЕНВД: как рассчитать (пример)
- БД – базовая доходность за месяц;
- ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
- ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
- ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.
Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.
Если компания открывает новый вид деятельности на вмененке, и адреса торговых точек также будут подведомственны одной ИФНС, в этом случае необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции еще раз.
Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Если этого не сделать, то инспекторы могут посчитать, что компания платит по новому виду деятельности налоги по общей или упрощенной системе.
Ведь с 2013 года компания вправе, а не обязана переходить на вмененку.
На 18.04.2020 год есть льгота пенсионерам в электричке
Расчет ЕНВД за неполный месяц
Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено.
Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.
День снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в середине месяца не надо включать в расчет фактически отработанного количества дней предпринимательской деятельности. Обоснованием такой ситуации может служить п.3 ст. 346.29 НК РФ.
В соответствии с данным пунктом дата снятия с учета – это число, начиная с которого предпринимательская деятельность уже не осуществляется (с которой она прекращена). При этом вмененный доход может быть рассчитан до даты снятия с учета в органах ИФНС.
Слово «включительно» в трактовке закона тут отсутствует, что означает, факт «не включая дату закрытия».
Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020 году
Система налогообложения ЕНВД является специальным режимом, действующим на территории Российской Федерации в соответствии с установленным законодательством. Данный режим является упрощенным, так как связан с возможностью ведения упрощенного учета по налогам и их исчислением, а также заменой нескольких налогов одним единственным.
Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.
Как Рассчитать Енвд За Неполный Квартал 2020
Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Решение вопроса
Для того чтобы закрыть ИП, находящегося на вмененке, необходимо сначала подать заявление в ИФНС о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога. Так как автоматическое снятие с ЕНВД действующим законодательством РФ не предусмотрено.