Обязательно ли применение ККТ при расчётах между юридическими лицами? Закон регламентирует только некоторые случаи. Разбираемся в остальном.
Представителям ФНС и Минфина часто приходится разъяснять нюансы работы с ККТ, поскольку изменения в правилах применения онлайн-кассы нередко вызывают вопросы у пользователей. И если по расчётам с физическими лицами всё относительно понятно, то об операциях между ИП и юридическими лицами такого сказать нельзя.
Что говорится в законе
При наличном и безналичном расчёте ИП и юридические лица должны применять ККТ. В случае безналичных расчётов между юридическими лицами применение онлайн-кассы не требуется (ст. 9 п. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).
Однако есть исключение – при использовании электронных платёжных средств с их предъявлением применение ККТ обязательно.
Например, если представитель организации оплачивает покупку корпоративной картой через терминал с приёмом безналичных платежей, юридическое лицо, являющееся продавцом, должно использовать ККТ.
Если расчёт происходит без предъявления карты, применение ККТ продавцом не требуется.
В случаях, когда расчёт между юридическими лицами осуществляется наличными деньгами, онлайн-касса должна применяться в обязательном порядке.
Что вызывает вопросы
В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, понятие расчёта включает в себя приём и выплату денежных средств. Таким образом, при выдаче денежных средств физическому лицу организация должна применять кассу. Однако неясно, обязательно ли применение ККТ при выдаче наличных юридическим лицам или ИП.
Рассмотрим такой пример: организация воспользовалась услугами индивидуального предпринимателя для ремонта офисного оборудования. Планируется оплата наличными деньгами. Кто в данной ситуации должен пробить чек?
С одной стороны, должен ИП, так как он получит деньги от организации. С другой стороны – организация, так как выдача денег считается расчётом.
В 54-ФЗ говорится, что лицо, осуществляющее расчёт с покупателем или клиентом, должно применять онлайн-кассу. В примере клиентом (заказчиком работ и услуг) выступает организация. Получается, что применять онлайн-кассу для выдачи чека должен предприниматель.
Должна ли организация в данной ситуации пробить чек? Законодательство не даёт однозначного ответа на этот вопрос. Согласно 54-ФЗ, сформировать и выдать кассовый чек клиенту при денежных выплатах необходимо в определённых случаях:
- выплата лотерейного выигрыша;
- предоставление займов для оплаты товаров, работ и услуг;
- осуществление возврата покупателем.
Другие ситуации, при которых юридическое лицо или ИП выдаёт деньги, закон не рассматривает. Поэтому в некоторых случаях вопрос о необходимости применять ККМ для формирования кассового чека не урегулирован.
На данный момент налоговая не требует от юридических лиц оформления «встречного» чека.
Применение ККТ при взаимозачёте
Помимо приёма и выплаты денежных средств, понятие расчётов (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ) включает в себя предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. При этом чёткого определения самой этой формулировки закон не даёт.
Являясь полным или частичным прекращением обязательств (ст. 410 ГК РФ), взаимозачёт относится к предоставлению или получению иного встречного предоставления. Таким образом, взаимозачёт можно отнести к расчётам.
При взаимозачёте отсутствует факт перевода денежных средств, поэтому взаимозачёт не относится к безналичным расчётам (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Следовательно, применять ККМ при взаимозачёте необходимо.
Применение ККТ при займах в 2020 году
Главная > Без рубрики > Применение ККТ при займах в 2020 году
1 июля 2020 года завершается переход всех хозяйствующих субъектов на онлайн-кассы. До этого времени должны будут установить новую кассу предприниматели на ЕНВД и ПСН, не имеющие сотрудников. На сегодняшний день применение ККТ при выдаче займов применять не требуется. Но уже с 1 июля 2020 года применение онлайн-кассы как при выдаче займа, так и при приеме оплаты по займу, будет обязательным.
Изменения в работе с ККТ в 2020 году
В 2018 году на онлайн-кассы перешло большое количество компаний и ИП. В 2020 году произошли изменения в ограничения для онлайн-ККТ. Теперь кассы с прежним форматом памяти 1.0 использовать нельзя. Сведения онлайн-ККТ должны передавать в формате 1.05 и 1.1. В случае нарушения данного требования, компании будет грозить штраф в размере 30 000 рублей.
До 1 июля 2020 года без ККТ имеют право работать компании, принимающие от населения коммунальные платежи. Организации, оказывающие услуги населению (по изготовлению ключей, присмотру за детьми, ремонту обуви), даже после крайнего срока будут вправе вместо кассового чека выдавать БСО.
От обязанности применять в работе онлайн-ККТ освобождены продавцы журналов и книг. Причем, освобождение не будет зависеть от того, в каких местах происходит реализация их товара: через специализированную торговую точку, газетный киоск и др. места.
Применять кассы не обязаны владельцы механических аппаратов по реализации товаров. Для неприменения кассы, данный аппарат должен соответствовать следующим условиям:
- отсутствует подключение к электросети;
- работа не от батареи и аккумуляторов;
- прием платежей только монетами (например, по 10 рублей).
Закон 54-ФЗ обязывает организации выдавать чеки не только когда происходит прием денег, но и в некоторых ситуациях в случае их выдачи. При этом пробивается чек, имеющий признак «расход». Такие чеки выдаются в случае уплаты выигрыша компаниями, занимающимися организацией азартных игр.
Расчеты, связанные с выдачей или возвратом подотчетных средств, через кассу не проводятся. Только в том случае, если организация проводит оплату физлицу (например, по договору аренду, по выполненным работам), пробивается чек, имеющий признак «расход».
Важно! С июля 2020 года у компаний возникает обязанность по выдаче чеков по бартерным сделкам.
В расчетах по займам, выдаваемым физлицам, тоже требуется применение ККТ:
- в случае выдачи займов онлайн-кассу нужно будет применять с 1 июля 2020 года;
- в случае приема возврата займа онлайн-кассу необходимо применять уже с 1 июня 2018 года.
статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ
Когда требуется применение онлайн-кассы
Расчеты, при проведении которых необходима касса, включают в себя:
- Оплату товаров, работ, услуг.
- Получение/выплату предоплаты (авансов), а также их зачет и возврат.
- Предоставление/погашение займов для оплаты товаров (работ и услуг).
- Прием ставок.
- Предоставление, либо получение иного встречного предоставления за товары (работы и услуги).
| Виды расчетов | Нужна ли онлайн-касса |
| Оплата товаров (работ, услуг) | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда: · физлицо осуществляет оплату по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату через «Банк-клиент». |
| Получение предоплаты/аванса | Необходимо применение ККТ, за исключением случаев, когда: · физлицо осуществляет оплату аванса/предоплаты по безналу; · компания или ИП осуществляет оплату аванса/предоплаты через «Банк-клиент». |
| Зачет (возврат) предоплаты/аванса |
Применять ли ККТ при расчетах по договору займа?
Казалось бы заем — возмездное или безвозмездное пользование деньгами на условиях их возврата. Нет никакой продажи.
Тогда при чем здесь ККТ? Но все не так просто, как кажется, и в отдельных случаях чек ККТ придется действительно пробить.
Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело», рассказывает, нужно ли использовать кассу при расчетах по договорам займа
Если вы (организация, ИП) представляете заем не для оплаты товаров (работ, услуг), то применять ККТ не нужно ни при выдаче займа, ни при его возврате. Иначе дела обстоят с ситуацией, когда заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг.
При выдаче займа для оплаты товаров (работ, услуг) ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года.
При погашении (возврате) подобного займа нужно выбить чек (за исключением случаев освобождения и отсрочки применения кассы). Это правило распространяется только на случаи, когда займодавцем является организация или ИП.
Если, например, учредитель (не ИП) выдает заем своей компании, то использовать ККТ не нужно ни при каких обстоятельствах.
Контрольно-кассовая техника (ККТ) применяется при проведении расчетов. Под расчетами, в частности, понимается предоставление и погашение займов для оплаты товаров (работ, услуг).
Вывод: при выдаче целевого займа для оплаты товаров (работ, услуг), а также при его погашении нужно применять ККТ и пробивать чек. Делать это должен займодавец (организация, ИП) как при выдаче займа, так и при его получении обратно.
Однако, по ГК цель займа не является обязательным условием договора. То есть, стороны вправе заключить целевой заем, но это не является обязательным условием (статья 814 ГК РФ).
И когда заключен нецелевой заем, возникает вопрос: что понимать под целевой направленностью займа для оплаты товаров, работ, услуг? На текущий момент по данному вопросу есть несколько разъяснений ведомств (в том числе по официальным запросам компании «Моё дело»). А именно:
Мнение ФНС России в письме № ЕД-3-20/7645 от 25 октября 2018 года: в целях применения закона о ККТ под займами для оплаты товаров (работ, услуг) следует понимать предоставление организацией (ИП) покупателю (клиенту) рассрочки или отсрочки по оплате товаров (работ, услуг).
То есть ККТ необходимо применять, если изменяются сроки выполнения обязательств. Например, в общем случае выдать покупателю (клиенту) чек нужно, когда он оплачивает товар позднее момента передачи товара. Или если оплата проходит не полной суммой, а частями.
Также указанные положения распространяются на договоры товарного и коммерческого кредита.
Мнение ФНС России в письме № ЕД-4-20/18186 от 18 сентября 2018 года, Минфина России в письме № 03-01-15/63153 от 4 сентября 2018 года (в части применения ККТ в деятельности ломбардов): в законодательстве указано на цель предоставления займа — в оплату товаров (работ, услуг).
Достаточно, чтобы сторонам сделки была понятна связь займа с оплатой приобретений. Таким образом, положения о займе в части применения ККТ действуют в отношении всех общих случаев получения заемных средств, когда их целью является приобретение товаров (работ, услуг).
Например, не исключение тут деятельность ломбардов.
Вместе с тем, до 1 июля 2019 года на выдачу заемных средств для оплаты товаров (работ, услуг) выдавать кассовый чек не нужно (п. 4 ст. 4 Федерального закона № 192-ФЗ от 3 июля 2019 года).
В отношении операции по погашению (возврату) займа действие аналогичной отсрочки не предусмотрено. Таким образом, возникает необходимость применять ККТ на сумму возврата заемных средств. Исключение — случаи освобождения или отсрочки в применении кассы.
Например, ККТ не нужно применять при получении назад денег от заемщика-организации (ИП) в безналичном порядке (за исключением использования электронного средства платежа с предъявлением).
Если же деньги возвращает заемщик-гражданин путем их зачисления на счет заимодавца через кассу банка, то действует отсрочка применения ККТ до 1 июля 2019 года. Кроме того, упразднить обязанность по выдаче чека на возврат займа до 1 июля 2019 года можно, если заемщик и заимодавец договорятся о другом встречном исполнении обязательства.
Например, заимодавец представляет встречное исполнение за товары, приобретенные у заемщика, путем списания задолженности последнего по возврату займа.
И помните, иные случаи расчетов по займам (не связанные с оплатой товаров, работ, услуг) не подпадают под определение расчетов, требующих применения ККТ. Например, если компания является учредителем в другой компании и выдает целевой заем на выплату зарплаты сотрудникам.
Применение ККТ при предоставлении займов
Во втором полугодии 2020 года завешается последний этап перехода субъектов хозяйствования на онлайн-кассы – с 01.07.2020 года новую ККТ должны будут применять ИП без сотрудников на ЕНВД и ПСН.
При этом каждый новый этап внедрения онлайн-касс вызывает все больше вопросов среди организаций и предпринимателей, использующих ККТ.
В статье разберем, необходимо ли применение ККТ при предоставлении займов, а также выясним порядок перехода кредитных учреждений на онлайн-кассы.
18 сентября 2020 года Минфин выпустил письмо № № ЕД-4-20/18186, в котором разъяснил особенности использовании ККТ при предоставлении займов.
Согласно позиции контролирующего органа, применении ККТ предусмотрено при совершении операций по продаже товаров (услуг, работ) при условии, что оплата за товар производится покупателем в наличной форме либо в виде оплаты банковской картой через POS-терминал или интернет. Таким образом, на субъекты хозяйствования, деятельность которых связана с предоставлением кредитов и займов, общий порядок применения ККТ, установленный ФЗ-54, не распространяется.
При этом Минфин акцентирует внимание на следующем: если заем выдается на конкретные цели (покупка товара, оплата работ/услуг), то выдача кассового чека в таком случае обязательна. Если же кредитная организация выдает средства без уточнения целевого использования, то применять ККТ не нужно.
Отметим, что освобождение от использования ККТ актуально исключительно для операций по предоставлению нецелевых займов (в том числе, под залог имущества и имущественных прав).
Если кредитная организация реализует товары (например, невостребованное заложенное имущество) либо оказывает консультативные услуги, то выручка от оплаты таких товаров (услуг) должна сопровождаться выпиской кассового чека.
статью ⇒ “Продажа товаров в кредит: оформление, учет, налогообложение“.
Ккт в деятельности ломбардов
К деятельности ломбардов относится предоставление краткосрочных займов, хранение имущество, оказание информационно-консультационных услуг.
До 01.07.2020 года ломбарды были освобождены от применения ККТ. Вместо кассовых чеков, операции по выдаче займов оформлялись ломбардами с использованием бланков строгой отчетности (БСО):
- БСО в форме залогового билета подтверждал выдачу займа получателю;
- сохранная квитанция подтверждала оказание услуг по хранению закладного имущества.
- Согласно ФЗ-54, со 2-го полугодия 2020 года организации и ИП, применяющие в своей деятельности БСО, обязаны перейти на автоматизированные системы БСО, которые по сути являются ККТ.
- При этом ломбарды по-прежнему могут не применять ККТ при отражении расчетов по займам (возврат задолженности, выплата процентов).
- Использование Ккт в деятельности ломбардов обязательно при реализации залогового имущества, невостребованного должником, а также при оказании консультационных услуг.
- статью ⇒ “Как открыть ломбард – пошаговая инструкция, документы, постановка на учет“.
Онлайн-кассы для кредитных организаций
Общие требования ФЗ-54, предусматривающие поэтапный переход организаций и ИП на онлайн-кассы, также применяются в отношении кредитных учреждений. Этапы перехода на онлайн-кассы – в таблице ниже:
| № п/п | Период перехода на онлайн-кассы | Кто переходит на онлайн-кассы |
| 1 | С 01.07.2017 года | Организации и ИП, при условии применения субъектами хозяйствования УСН или ОСНО. |
| 2 | С 01.07.2020 года | Юрлица на ЕНВД вне зависимости от количества сотрудников, а также ИП на ЕНДВ или ПСН. |
| 3 | С 01.07.2020 года | ИП без сотрудников, выступающие плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), либо применяющие патентную систему налогообложения. |
Согласно разъяснениям Минфина, кредитные организации применяют онлайн-кассы вместо старых аппаратов ККТ в следующих случаях:
- предоставление кредитов на покупку товаров, оплату услуг/работ, а также в прочих случаях выдачи займов целевого использования;
- реализация невостребованного залогового имущества (для ломбардов);
- реализация имущества, которое перешло в собственность кредитного учреждения на основании судебного решения (к примеру, в связи с непогашением займа);
- оказание кредитным учреждением информационных и консультационных услуг на платной основе.
В прочих случаях, а именно при отражении расчетов по выдаче займов и их погашении, применении онлайн-касс не требуется.
статью ⇒ “Применение ККТ при продаже товаров в кредит“.
Применение ККТ с 2019 года для юридических лиц и ИП
В 2019 году завершится последний этап кассовой реформы. Большая часть бизнеса перейдет на работу с онлайн-кассами, что обеспечит прозрачное ведение деятельности и упростит взаимодействие с ФНС. В этой статье подробно остановимся на новой законодательной базе. Также рассмотрим, кто должен применять ККТ, кто получил отсрочку и освобождение от внедрения ККМ.
Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Применение ККТ — законодательная база
Поправки в закон 54-ФЗ вносят изменения в схему работы субъектов бизнеса с налоговой. Сведения о продажах сразу поступают в контролирующие органы в режиме онлайн.
Напрямую отправлять информацию о проведенных кассовых операциях в ФНС нельзя: нужно подписать договор о сотрудничестве с оператором фискальных данных (ОФД).
Аккредитованный государством посредник самостоятельно направляет чеки в налоговую.
Новая законодательная база требует использования только ККМ с фискальным накопителем. ФН необходим для записи и хранения данных о проводимых расчетах. В реестре ФНС представлен список разрешенных для установки фискальных накопителей.
Новую технику в обязательном порядке регистрируют в ФНС. Процедуру можно начать только после заключения соглашения с ОФД.
Подписывать договор с сервисом технического обслуживания теперь необязательно: бизнесмен самостоятельно решает, воспользоваться ли услугами ЦТО, частного сервис-центра или проводить ремонт своими силами.
Постановка на учет техники в налоговой происходит при личном визите или через сайт ФНС.
Новое законодательство требует формировать чеки с большим количеством сведений. Старый формат распечатки включает 7 реквизитов, новый – 24. В документе покупки появилась информация об ОФД – адрес и название, QR-код и другие сведения.
Применение ККТ в 2019 году: как процесс выглядит на практике
Применение ККТ в 2019 году предполагает использование зарегистрированного и подключенного к интернету оборудования, интегрированного с товароучетной программой торговой точки.
Покупатель оплачивает покупку и получает фискальный документ. В дополнение к распечатке, потребитель вправе потребовать электронный вариант чека – отправляется на e-mail или на мобильный номер.
Согласно закону, электронный документ равнозначен бумажному, служит основанием для возврата покупки.
Электронная версия кассового документа отправляется в ОФД. Оператор проверяет чек, посылает подтверждающее уведомление в онлайн-кассу и одновременно перенаправляет фискальный документ в налоговую. В ЛК сайта ОФД доступна информация по принятым и обработанным чекам.
Если при проведении покупки нет связи с интернетом, данные не теряются. ФН записывает всю информацию, а при возобновлении соединения отправляет информацию оператору. Если интернет отсутствует в течение 30 дней, фискальный накопитель автоматически блокируется – регистрировать продажи уже невозможно.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!
Рассмотренная схема работы позволит государству повысить прозрачность бизнеса, ужесточить контроль за товарооборотом и защитить интересы потребителей. Хозяйствующие субъекты получают следующие преимущества от кассовой реформы:
- Сокращение проверок налоговой, поскольку все требуемые данные поступают в контролирующие органы автоматически.
- Более простой контроль за работой кассиров.
- Увеличение прибыли благодаря оптимизации деятельности с учетом спроса. Большинство онлайн-касс оснащены программами для отслеживания и анализа статистики продаж по многочисленным критериям.
- Возможность интегрировать ПО техники с бухгалтерскими программами для автоматического выявления несоответствий между учетными системами.
- Упрощение обновления номенклатурной базы – апдейт выполняют одновременно на всех торговых точках с задействованием «облачного сервиса».
Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Когда нужно применять ККТ
Предприниматели и ООО при продаже алкоголя обязаны использовать «умные» ККМ еще с 31 марта 2017 года.
С 1 июля 2017 года субъекты на УСН и ОСН в сфере розницы, общепита и оказания услуг с наемным штатом работников также перешли на обновленную схему работы.
С 1 июля 2018 года обязательным стало использование «умных» кассовых устройств для ООО на ЕНВД, ИП на ПСН и ЕНВД с наемным персоналом в штате.
Кто может не применять ККТ до 01.07.2019
Государство решило дать отсрочку нескольким категориям бизнеса из-за технической неподготовленности к исполнению обязательств по новому законодательству 54-ФЗ. Преференция позволит хозяйствующим субъектам успеть переоснастить точки продаж и протестировать новую схему работы с контролирующими органами.
Отсрочка для бизнеса на ЕНВД
Преференция действует для нескольких категорий бизнеса на ЕНВД. «Умные» кассы разрешено не устанавливать субъектам, работающим в следующих сферах:
- предоставление ветеринарных услуг;
- автосервис (диагностика, покраска, мойка, ремонт и т.д.);
- услуги по наружной рекламе и на транспортных средствах;
- предоставление парковочных мест (исключение составляют штрафстоянки);
- аренда земель для создания торговых сетей или точек общепита;
- перевозка грузов и пассажиров при условии, что в паркинге не более 20 ТС;
подготовка помещений под торговлю.
Вести деятельность без ККМ разрешено предпринимателям в сфере розничной торговли в случае отсутствия в штате наемных сотрудников.
Дополнительно отсрочку получили частные бизнесмены, оказывающие услуги общепита при условии, что площадь зала для посетителей не превышает 150 кв.м и нет трудовых соглашений с работниками.
Если в штате есть наемные сотрудники – это ситуация, когда нужно применять ККТ.
Отсрочка для бизнеса на ПСН
Для субъектов на ПСН также действуют преференции. Отсрочку получили виды деятельности, озвученные в п. 7.1 ст. 7 закона 290-ФЗ. В числе «льготников» оказались:
- салоны красоты;
- мастерские по ремонту часов, бытовой техники, телефонов и компьютеров;
- автомойки;
- автомастерские;
- транспортные компании;
- фитнес-клубы;
- производители молока;
- магазины, предоставляющие товары на прокат.
Отсрочку на ПСН дополнительно получили субъекты, оказывающие ветеринарные и медицинские услуги, организующие охоту и рыбную ловлю. Розничная реализация товаров и общепит разрешены без «умных» касс владельцам патента при условии наличия помещений для клиентов, площадью не больше 50 кв.м. Главное, для получения отсрочки на ПСН — отсутствие трудовых соглашений с работниками.
Отсрочка для бизнеса на УСН и ОСН
Бизнесменов на УСН и ОСН также волнует вопрос о том, нужно ли применять ККТ? Вести деятельность без онлайн-касс на упрощенке и общей системе налогообложения разрешено при ряде условий:
- услуги предоставляют физическим лицам;
- за услуги рассчитываются картами или наличными;
- клиенту предоставляют БСО.
Условия действуют независимо от того, есть ли в штате ИП или ООО сотрудники, работающие по трудовым соглашениям. Исключение действует для сферы питания. Если подписаны трудовые соглашения с персоналом, ККМ нужно использовать обязательно.
Еще одна наша статья: Отсрочка по онлайн-кассам до 2019 года для ИП и компаний
Кто может не применять ККТ бессрочно
Список тех, кто может не применять ККТ, несколько раз корректировался, и сегодня представлен в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ.
Согласно опубликованному перечню, без касс возможна продажа:
- канцелярских товаров;
- акций, облигаций;
- журналов, газет и прочих печатных изданий;
- продовольственной продукции в общественных транспортных средствах;
- фруктов и бахчевых культур вразвал;
- продукции в выставочно-ярмарочных комплексах;
- безалкогольных напитков, мороженого;
- растительного масла в розлив;
- живой рыбы;
- изделий собственного изготовления.
Без применения ККТ с 2019 года продолжат оказывать услуги в следующих сферах:
- ремонт обуви;
- прием утильсырья и стеклотары от частных лиц;
- предоставление бытовых услуг (копка огорода, колка дров и т.д.);
- ношение багажа;
- предоставление собственного жилья в аренду (освобождены только ИП, а юридические лица обязаны использовать кассу);
- ремонт галантереи;
- уход за детьми, пенсионерами, инвалидами;
- обеспечение питанием учеников образовательных учреждений (для частных предпринимателей).
Обязательное применение ККТ в 2019 году также не затрагивает:
- пункты по оказанию медицинских услуг и точки продаж медикаментов в сельских местностях;
- бизнесменов, осуществляющих деятельность в труднодоступных регионах (вместо чеков выписывают БСО);
- субъектам, принимающим друг от друга безналичные платежи;
- библиотекам на гособеспечении;
- бизнесменов, предоставляющих парковки представителям власти или органов местного самоуправления.
Если деятельность ведется на территории, где нет постоянного подключения к интернету, используют автономные ККМ. Данные на фискальном накопителе в дальнейшем передают по требованию налоговой или при замене ФН.
Работа без применения ККТ с 2019 года: ответственность и штрафы
Работать безнаказанно в обход действующего закона не удастся. ФНС уже налагает штрафные санкции за невыполнение требований 54-ФЗ.
При оказании услуг или продаже товаров без использования нового кассового оборудования предусмотрены следующие взыскания:
- для ИП — 25-50% от выручки, но не менее 10 тыс. р.;
- для ООО —75-100% от выручки, но не менее 30 тыс. р.
При повторном нарушении и выручке за оба раза свыше 1 млн рублей, частный бизнесмен дисквалифицируется на 1-2 года. Для организации предусмотрено другое наказание – закрытие торговой точки на срок до 3 месяцев.
При использовании касс, не соответствующих установленным требованиям, с ИП удерживают до 3 тыс. р., с организации — до 10 тыс. р. Повторное нарушение с общей суммой выручки свыше 1 млн рублей влечет приостановку бизнеса сроком до 90 дней.
Предусмотрены административные наказания, если продавец не пробил бумажный документ или по требованию покупателя не передал электронный вариант:
- для ИП — до 2 тыс. р. или предупреждение;
- для ООО — 10 тыс. р. или предупреждение.
Если субъект не представил по требованию налоговой необходимый перечень документов для работы с ККМ, предпринимателю делают предупреждение или выписывают штраф до 3 тыс. р., организации – предупреждение или взыскание до 10 тыс. р.
Предупреждением налоговая ограничивается в случае, когда ИП или организация — субъект среднего или малого бизнеса. При выявлении нарушений со стороны крупного бизнеса, штрафные санкции налагаются сразу.
Как избежать санкций
Если вы входите в число тех, кто обязан применять ККТ, не затягивайте переход на новую схему ведения деятельности. Помните, получить дополнительные отсрочки маловероятно. Льготный переход завершится в середине лета – осталось несколько месяцев.
Поэтому приобретать кассовое оборудование лучше в ближайшее время, поскольку не исключены непредвиденные ситуации. Например, необходимой ККМ может не быть в наличии, потребуется ожидать поставку. Затем нужно выбрать ОФД и заключить соглашение, пройти регистрацию в ФНС.
А еще предстоит настроить технику, интегрировать ПО и протестировать.
Обязательно обеспечьте объект бесперебойным интернетом. Не менее важно обучить персонал работать с онлайн-кассами. Расскажите обо всех особенностях установленной техники, помогите разобраться в сложных вопросах.
Заострите внимание на предусмотренных административных наказаниях и других важных моментах. В дальнейшем проводите регулярные проверки персонала на предмет соблюдения всех требований действующего законодательства.
Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Правила применения ККТ: отвечаем на вопросы — Часть 1
Предприниматель оплатил с расчетного счета, а продавец не пробил вовремя чек. Как это исправить?
Когда покупатель-ИП оплачивает покупку со своего предпринимательского счета, у продавца не возникает обязанности формировать чек.
А вот если предприниматель платит со счета физлица или предъявляет к оплате банковскую карту, то чек пробить необходимо.
Если нужно было применить ККТ, а продавец этого не сделал вовремя, ему следует исправить ошибку при помощи чека коррекции.
У компании договор с предпринимателем. Иногда он производит оплату с карты через Сбербанк-онлайн. Нужно ли в этом случае пробивать чек?
Если ИП платит со своей личной карты или счета, то применять ККТ необходимо.
Организация сдает в аренду помещения другим юрлицам. Все расчеты производятся через расчетный счет. Нужно ли применять ККТ с 1 июля?
Нет, поскольку безналичные расчеты между юридическими лицами от применения кассовой техники освобождены.
ООО сдает в аренду помещения, одним из арендаторов является предприниматель. Арендодатель настаивает, чтобы ИП рассчитывался через расчетный счет. Что делать, если он все же оплатит аренду с личной карты? Кассы у арендодателя нет.
В такой ситуации можно порекомендовать вернуть поступившие денежные средства и попросить арендатора оплатить заново, но уже со счета ИП. Ему следует объяснить, что принимать иначе плату вы не можете. В этом случае все могут привлечь к ответственности за неприменение кассовой техники.
ИП оказывает консультационные услуги одного вида. Клиент — юридическое лицо. Требуется ли касса?
Если оплата производится через расчетный счет, то нет. Если ЮЛ платит наличкой, то ККТ требуется.
С физическими лицами
Гражданин перевел деньги на счет организации через операциониста в банке. Нужно ли применять ККТ? Если да, то в какой момент выбивать чек.
Если перевод связан с оплатой за товары, работы или услуги, то чек формировать нужно. При оплате удаленно сделать это можно не позже следующего дня после того, как пришли деньги на счет.
На личную карту ИП пришили деньги за услуги. Нужно ли пробивать чек?
- Раз поступление связано с предпринимательской деятельностью, то кассу применять нужно.
- Как выбивать чеки, если плата поступает за услуги, которые будут оказаны позже?
- Первый чек нужно сформировать при получении аванса, второй — после того, как услуга оказана.
ИП берет плату с физлица за услуги авансом за полгода вперед. Как это оформить чеке?
При поступлении первого платежа нужно выбить чек на аванс. Далее по окончании каждого месяца (если услуги оказывались) нужно формировать чек на зачет аванса. Так следует делать до тех пор, пока сумма аванса не будет исчерпана.
Гражданин перечисляет деньги за аренду на счет юридического лица через отделение банка. Как правильно оформить чек?
Выбить чек нужно не позднее дня, следующего за получением денег. При этом в чеке указывается способ оплаты «безналичными», сумма поступивших средств, а также название услуги. Чек может быть послан покупателю в электронном виде, вложен в покупку или передан при первой встрече.
Если деньги поступают на расчетный счет, и продавец выбивает на ту же сумму чек, не получится ли задвоения выручки?
Нет, задвоения выручки не будет. В кассовых чеках есть обязательные реквизиты, которые передаются в ФНС. В том числе будет указано, что денежные средства поступили безналичным путем.
Соответственно, в кассу они не попали.
Вопросы у налоговой инспекции могут возникнуть только в том случае, если они заметят расхождения между тем, что налогоплательщик указал в декларации, и данными с его онлайн-кассы.
Предприниматель оказывает услуги по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений гражданам. Арендаторы платят посредством онлайн-банка, делая переводы на расчетный счет предпринимателя. Нужно ли выдавать чеки?
ИП может не применять кассовую технику, если сдает в аренду жилые помещения, которые принадлежат ему на праве собственности. Если ИП на патенте, то он может также без ККТ сдавать в аренду собственные нежилые помещения. В прочих случаях нужна касса.
Зачем предпринимателям на вмененке, не имеющим работников, нужен кассовый аппарат? Ведь они уплачивают налог с базы, их доходы не имеют значения.
Это требование законодательства. В настоящее время в Госдуме находится законопроект, которым предлагается еще на 2 года отложить срок применения ККТ для предпринимателей без работников, реализующих услуги и товары собственного производства.
Если покупатель расплачивается картой через терминал эквайринга, ему нужно выбить кассовый чек? Не будет ли в этом случае задвоения выручки? И как вообще должен происходить этот процесс?
Терминал эквайринга не имеет никакого отношения к кассовой технике — это просто аппарат для считывания данных с карты. Документ, который он выдает — слип — не является фискальным чеком.
Поэтому при такой покупке продавец обязан выбить чек на кассе. Задвоения выручки не происходит, поскольку ККТ передает в ФНС информацию о том, что оплата прошла по безналу.
Что касается порядка проведения такой операции, тут все зависит от применяемой кассы, терминала и программного обеспечения:
- Терминал и касса программно интегрированы. Например, можно использовать ККТ, на которую установлено приложение Контур.Маркет Касса, и терминал ingenico. Продавец формирует чек на кассе и указывает способ оплаты «безналичный». Далее касса сама передает информацию на терминал, и покупатель может оплатить картой. После оплаты касса автоматически распечатает чек.
- Терминал и касса не имеют программной интеграции. Операция проводится вручную. Сначала продавец формирует чек на ККТ, затем обращается к терминалу и вводит сумму на нем. Клиент оплачивает покупку, терминал выдает слип. После этого продавец возвращается к кассе и печатает чек.
Покупатель приобретает товар на сайте и оплачивает его через платежную систему. Должен ли продавец выбивать чек?
Да, должен. Квитанция, высылаемая платежной системой, не заменяет кассовый чек.
Также нужно применять кассовую технику и в таких типичных ситуациях (они упоминались в вопросах):
- Когда гражданин вносит деньги на расчетный счет организации в счет платы за аренду (недвижимости, транспортного средства либо иного имущества).
- Когда гражданин платит за товары, работы или услуги посредством Сбербанк-онлайн или иного web-банкинга либо мобильного приложения для оплаты.
- Когда он оплачивает выполненные ИП работы со своей личной карточки.
- Во всех остальных случаях, когда физическое лицо перечисляет плату компании или ИП за товары, работы либо услуги вне зависимости от способа.
Работа агентов
ИП на агентском договоре со страховой компанией. Нужно ли ему применять кассу?
До 1 июля можно вместо чека выдавать бланк строгой отчетности — квитанцию № А7. Это правило распространяется на страховые организации, агентов-ИП и страховых брокеров только при оказании услуг физическим лицам. А вот с 1 июля применять кассу обязательно.
Юридическое лицо является торговым агентом и действует за счет принципала. Из поступивших на расчетный счет средств от покупателей удерживается вознаграждение, остальная сумма переводится принципалу. Нужно ли применять ККТ? Если да, то какую сумму пробивать?
Если агент действует от имени и за счет принципала
Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?
Кто может не применять онлайн-кассы — ответ на этот вопрос содержится в действующей редакции закона о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ, но требует уточнений и пояснений. Их вы найдете в нашем материале.
- Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения
- Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс
- Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)
- Итоги
Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения
Согласно действующей редакции закона о применении кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2):
- кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении расчетов не только наличными деньгами, но и в безналичном порядке;
ВАЖНО! ККТ не нужно использовать при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Это предусмотрено п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).
- из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).
Причем применять ККТ необходимо не только при получении оплаты, предоплаты за товары, работы, услуги. В некоторых случаях требуется пробить чек и при выплате денег, например, при возврате товара покупателем или на возвращаемые суммы предоплаты.
Основная масса продавцов должна была приобрести и начать использовать ККТ к 1 июля 2019 года.
Таблицу со сроками перехода для различных групп продавцов см. здесь.
О том, кому не надо применять онлайн-кассы, расскажем далее.
Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс
В настоящее время работать без ККТ можно:
- при осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др. Перечень длинный, смотрите его в указанной статье закона;
- работе в отдаленных и труднодоступных местностях;
- расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг);
- реализации товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями (клиентами) производит агент (платежный агент) и др.
Не требуется применять ККТ:
- при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
- выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
- выдаче матпомощи сотруднику;
- выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.
Кассовый аппарат для ИП в 2020 г. Когда можно обойтись без него?
Один из основных вопросов, которыми задаются начинающие индивидуальные предприниматели – при каких условиях и на каких системах налогообложения необходимо применение контрольно-кассовых машин.
В данном материале рассмотрим все ситуации, в которых индивидуальным предпринимателям без кассовой техники не обойтись, а также те случаи, когда использование кассовых аппаратов не является для них строго обязательным.
Кассовый аппарат в законе
Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.
Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр
Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.
Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.
Где приобрести кассовый аппарат
Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.
Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.
Кассовый аппарат ИП при УСН
Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.
Исключения:
- контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
- индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
- при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.
Кассовый аппарат ИП при ОСНО
Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.
Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».
Кассовый аппарат ИП при ЕНВД
Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:
- название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
- основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
- наименование товаров и услуг и их количество;
- полная сумма оплаты;
- обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.
Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.
Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.
Общие исключения
Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:
В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| ОСНО | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| УСН | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| ЕСХН | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| ЕНВД | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + | |
| ПСН | Торговля и остальное | + |
| Оказание услуг населению | + |
Штрафные санкции
Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).
Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.
Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.
- В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.
- В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.
- Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.
| Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.) |
| Юридическое/ИП | штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.) | |
| Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет |
| Юридическое/ИП | приостановление деятельности на срок до 90 суток | |
| Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. |
| Юридическое/ИП | предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. | |
| Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. |
| Юридическое/ИП | предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб. | |
| Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ) | Должностное | предупреждение или штраф 2 000 руб. |
| Юридическое/ИП | предупреждение или штраф 10 000 руб. |
Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью.
В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату.
Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.