| Нарушение | Размер штрафа |
| Отсутствие ККМ у юрлица | 75-100% от не проведённой суммы, но не менее 30 000 руб. для юридического лица; 25-50% от не проведенной суммы, но не менее 10 000 руб. для должностного лица |
| Отсутствие ККМ у ИП | 25-50% от не проведенной суммы, но не менее 10 000 руб. |
| Неправильное применение ККТ (нарушены условия применения, нет регистрации или перерегистрации, ККТ не числится в реестре ФНС и т. п.) | 5 000-10 000 руб. для организаций; 1 500-3 000 руб. для должностных лиц; 1 500-3 000 руб. для индивидуальных предпринимателей |
| Непредставление покупателю чека, в том числе электронного | 10 000 руб. для организаций; 2 000 руб. для должностных лиц; 2 000 руб. для индивидуальных предпринимателей |
- Понятие кассовой дисциплины объединяет ряд норм и ограничений, касающихся приема, выдачи, хранения наличных денежных средств на предприятии, при безналичных расчетах – их учет в рамках проведения кассовых операций.
- Любые манипуляции с наличностью, в том числе выдача зарплаты, прием платежей за товары и услуги, а также их своевременное документальное оформление, называются кассовыми.
- Совокупность норм, принятых за основу ведения кассы, устанавливается не руководством частных компаний, а определяется законодательными актами Российской Федерации.
Новую шкалу штрафных санкций за непробитый чек за оказанные услуги либо осуществление коммерческой деятельности ввел Закон №290-ФЗ в июле 2016 года. Для нарушителей — ИП размеры штрафов увеличились в 2-5 раз.
В соответствии со статьей 14.5 п.
2 КоАП РФ, любая операция получения денежных средств предпринимателем сопровождается пробитием чека на кассовом аппарате, причем в расчет берется выручка как за реализованный товар, так и за оказанную услугу.
- Штраф ИП за невыдачу кассового чека в 2018 предусмотрен вышеуказанным законом и поправкой 2 к статье 14.
- 5 КоАП и составляет сумму в размере от ¼ до ½ от стоимости оказанной услуги либо реализованного товара, но не менее 10 000 рублей.
- На практике это выглядит так: если на сумму 200 000 рублей чек не выдан, то штраф составит от 50 000 до 100 000 рублей, если же сумма покупки будет всего 20 рублей, то штраф за не пробитый по кассе чек составит 10 000 рублей.
Любая организация либо индивидуальный предприниматель, производящий с клиентами денежный расчет посредством наличных средств либо банковских карт, обязан вручить покупателям чек из зарегистрированного кассового аппарата. Работа без кассового аппарата попросту запрещена. Обязательный чековый документ выдается в случаях, когда:
- продавец реализовал товар;
- сотрудники компании оказывали клиенту платные услуги;
- клиент получил ранее заказанную услугу.
Если чек за вышеперечисленные услуги не выдан, на работу организации или индивидуального предпринимателя будет возложен штраф.
При осуществлении контроля и надзора за соблюдением предпринимателями закона о ККТ налоговые органы мониторят расчеты с применением онлайн-касс, оценивают полноту данных, представленных организациями, и учета выручки, полученной ими. Нарушителей ожидает штраф за неиспользование кассового аппарата ИП, в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
| № | Вид административного нарушения | Вид наказания для должностного лица | Вид наказания для юр. лица и ИП |
| 1 | Неиспользование ККТ в случаях, установленных российским законодательством | Штраф от ¼ до ½ суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; | Штраф от ¾ четвертых до полной суммы расчета, осуществленного без применения КТТ, но не менее 10 000 рублей. |
| 2 | Использование КТТ, не соответствующей требованиям новой редакции ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ. | Штраф от 1 500 до 3 000 рублей; | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей |
| 3 | Нарушения в работе ККТ согласно требованиям ст. 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ» Федерального закона №290-ФЗ в | Штраф от 1500 до 3 000 рублей | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей. |
| 4 | Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ покупателю кассового чека в электронной форме. | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей. |
| 6 | Непередача организацией или индивидуальным предпринимателем при применении ККТ кассового чека покупателю по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством | Штраф 2 000 рублей; | Штраф 10 000 рублей |
Все новые штрафы за неприменение ККТ в 2016 году вступили в действие с 15 июля 2016, а штраф за неприменение ККМ для ИП в 2018, так называемых онлайн-касс, действуют с 1 февраля 2017 года.
Понятие «лимит кассы» означает максимально допустимую величину наличности в денежном хранилище, сейфе либо кассе организации к концу рабочего дня. Подобную норму ввел Центробанк РФ, однако устанавливает свой максимум бухгалтерия предприятия индивидуально в начале каждого календарного года.
Кассовые излишки вполне законно могут допускаться в определенные дни. Уважительными причинами, согласно п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, считаются:
- выплата заработной платы и различных видов помощи, но не больше пяти рабочих дней после снятия денежных средств с расчетных счетов компании;
- проведение кассовых операций с привлечением наличных средств в нерабочие либо праздничные дни.
- Иные обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и влекут за собой штрафные санкции.
- Избранным категориям коммерческих компаний малого бизнеса, предприятиям, организаций, ИП закон разрешает отменить лимит в кассе.
- 14 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»:
- ограниченное количество персонала – не превышает 100 человек за прошедший календарный год;
- предельный доход за выполненные услуги и реализованный товар – не более 800 000 рублей, не считая НДС;
- участие в уставном капитале иных юридических лиц – не более четверти доли.
Если какая-либо из организаций попадает в рамки этих требований, она может хранить в кассе любые суммы финансовых средств.
Какое административное взыскание накладывается в случаях нарушения лимита по кассе? Юридические лица подвергаются наказанию в виде штрафа на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, индивидуальные предприниматели и должностные лица (бухгалтер и руководитель) подвергаются штрафным санкциям на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.
В связи с началом действия ФЗ № 290 от 3 июля 2016 года, с 15 июля изменились штрафы за неиспользование контрольно-кассовой техники. Из этой статьи вы узнаете о новых штрафных санкциях связанных с использованием ККТ.Штрафы, применяемые до 15.07.
2016гЗа неиспользование ККТ или же использование аппаратов несоответствующих принятым нормативам, или невыдачу чеков оплаты налагались следующие штрафы:
- Для руководителей фирм и ИП сумма штрафных санкций варьировалась от 3-х до 4-х тысяч рублей.
- Для юридических лиц соответственно от 30-и до 40-ка тысяч.
Новые штрафы за неиспользование или неправильное применение онлайн-касс После начала действия закона от 3 июля 2016 года № 290-ФЗ штрафные санкции зависят от типа нарушения по использованию ККТ, а так же от суммы операций проведенных без кассовых аппаратов.
Штрафы за работу без онлайн-кассы
Рассмотрение вопроса о применении штрафных санкций предоставлено налоговым органам (ст. 23.5 КоАП РФ). Размеры и условия вступивших в силу штрафов регламентированы в статье 14.5 КоАП РФ.
За работу без контрольно-кассового аппарата в 1-й раз налагается штраф:
- Для юридических лиц — от семидесяти пяти до ста процентов от суммы расчета, но не меньше тридцати тысяч рублей.
- Руководитель и заместитель организации, а так же ИП — от двадцати пяти до пятидесяти процентов от расчетной суммы, но не меньше десяти тысяч.
В случае повторного подобного нарушения при условии, что сумма операций без чеков будет 1 миллион и выше нарушители будут оштрафованы, а также будут введены санкции:
- Юридические лица и индивидуальные предприниматели — приостановка работы до 3-х месяцев.
- Должностные лица — запрет на работу на руководящих должностях до двух лет.
Так же стоит отметить, что данные штрафы и ограничения не могут быть применены к кассирам и продавцам, так как согласно статье ст. 2.4 КоАПРФ данные сотрудники к должностным лицам не относятся.
Штрафы за использование контрольно-кассовых аппаратов не соответствующих нормативным документам.
В новом варианте закона появилось новое нарушение, за которое так же полагаются штрафные санкции.
В данном случае речь идет о контрольно-кассовой технике не соответствующей нормативным документам, определяющим качественные требования к этим аппаратам.
Под этот закон также попадают кассовые аппараты, используемые с нарушением правил и сроков регистрации. За данное нарушение штрафы выглядят следующим образом:
- Юридические лица — предупреждение или штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
- ИП и руководители организаций — от 1,5 до 3 тысяч.
Непредставление чекаЕсли продавец услуги не предоставляет клиенту чек оплаты (интернет услуги — чек в электронном виде) или же невыдача Бланка строгой отчетности (накладная, товарный чек) на бумажном носителе по просьбе покупателя называется такими штрафами:
- Юридические лица — взыскание или штраф 10 тысяч рублей.
- Руководители фирм и ИП — предупреждение или штраф 2 тысячи рублей.
Прочитано 5371 разПоследнее обновление статьи 07.08.2017 16:24
| № п/п | Основание | Регламентирующее положение закона 54-ФЗ |
| 1 | Выполнение расчетов с клиентами электронными платежными средствами без их предъявления | п. 9 ст. 2 |
| 2 | Оказание некоторых услуг и некоторые виды торговли (согласно приведенному в законе перечню видов деятельности) | п. 2 ст. 2 |
| 3 | Торговля в отдаленных или труднодоступных местностях | п. 3 ст. 2 |
| 4 | Оказание услуг и торговля товарами религиозного назначения в соответствующих учреждениях | п. 6 ст. 2 |
| 5 | Деятельность в сфере медицины и торговли фармацевтическими препаратами в сельской местности | п. 5 ст. 2 |
| 6 | Расчеты с помощью терминалов, находящихся в ведении кредитных организаций | п. 1 ст. 2 |
Отдельно упомянем временную (до 01.07.2019) возможность отказаться от ККМ в расчетах для некоторых ООО.
Подробнее об этом см. статью «Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года?».
В период до июля 2017 года предприятиям было дозволено добровольно переходить на онлайн-кассы и модернизировать старые ККТ путем замены ЭКЛЗ на блок с фискальным накопителем. Такая покупка или модернизация, естественно, должна была сопровождаться снятием с учета в налоговой старой техники и постановки на учет новой. С 01.07.
Освобождение от административной ответственности
Кроме сумм штрафов ст. 14.5 КоАП содержит и примечание, позволяющее продавцам избежать штрафных санкций. Если предприятие заявит ФНС о выявленном нарушении кассовой дисциплины в письменном виде, оно может быть освобождено от ответственности при совпадении следующих обстоятельств:
- если обязанности, предусмотренные законом 54-ФЗ, добровольно исполнены до вынесения постановления по делу о правонарушении;
- если на момент поступления письменного заявления налоговая инспекция не располагала данными о нарушении;
- если сведения в заявлении продавца и приложенные им документы являются достаточными для определения факта правонарушения.
Также поводом для неприменения штрафа могут быть технические сбои в работе ККТ.
Для ИП
Ответственность за неприменение онлайн-кассы у ИП менее строгая, чем у юридического лица. Если число проведенных без кассы операций и их сумма были небольшими, то государство может ограничиться предупреждением.
Если вы и после него не установите кассовый аппарат нового образца, то на вас будет наложен штраф в размере от четверти до половины суммы вашей выручки.
Если вы сообщите в ФНС сами о том, что у вас пока нет онлайн-кассы, то ответственность с вас снимут после того, как вы установите такой аппарат.
Для ООО
При повторных нарушениях и сумме операций от миллиона рублей деятельность бизнеса будет приостановлена на три месяца, а должностное лицо — дисквалифицировано на 1-2 года.
Также нужно учесть и другие нарушения, которые могут быть связаны с отсутствием кассового аппарата.
Например, если вы продаете алкоголь без подключения к системе ЕГАИС (которое требует наличия онлайн-кассы), то организацию оштрафуют на сумму до 200 000 рублей, а должностное лицо — на сумму до 15 000 рублей.
1. Неприменение ККТ при расчетах влечет административную ответственность в виде штрафа (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- для юридических лиц – в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денег или электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей;
- для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
- для индивидуальных предпринимателей – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.
При неприменении ККТ в организации к штрафу могут привлечь не только самого нарушителя, юридическое лицо, но и его руководителя. Наложить санкции на продавца, кассира, товароведа невозможно в силу закона, тут мера ответственности может определяться только руководителем организации в виде дисциплинарного взыскания.
Макрос
- Помимо этого, однако, 290-ФЗ внес серьезные поправки в отдельные положения Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ), устанавливающие ответственность юридических лиц, должностных субъектов и индивидуальных предпринимателей за несоблюдение требований актуального законодательства в области применения онлайн-касс и отсутствие кассовых аппартов.
- Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
- +7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
- +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
- +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
- Это быстро и бесплатно!
- Необходимо разобраться, какие санкции и штрафы предусматриваются в нынешнем 2019 году за неприменение аппаратов ККТ и нарушение правил их эксплуатации.
Какая ответственность предусмотрена за отсутствие онлайн кассы в 2019 году?
Законом РФ №290-ФЗ были существенно увеличены размеры денежных штрафов, взимаемых с организаций, предпринимателей и должностных лиц, осуществляющих наличные расчеты без использования ККТ.
Штрафные санкции и иные наказания, применяемые в отношении виновных субъектов за работу с наличностью без онлайн-касс, предусматриваются статьей 14.5, прописанной в КоАП РФ.
Так, положениями этой статьи предписываются следующие меры административного воздействия за неиспользование ККМ:
- Наложение штрафов, взимаемых с виновных субъектов в денежной форме.
- Вынесение официальных предупреждений (зачастую практикуется, если выявленное правонарушение считается мелким, а также в тех ситуациях, когда проступок совершается хозяйствующим субъектом впервые).
- Приостановление (временное прекращение) хозяйственной деятельности организации или предпринимателя (максимум на девяносто суток).
- Дисквалификация на один-два года (такая мера воздействия предусматривается только для должностного субъекта юридического лица).
Выявление таких правонарушений относится к исключительной компетенции налогового ведомства РФ. Так, неприменение ККТ хозяйствующим субъектом может выражаться следующим образом:
- наличная выручка не фиксируется организацией, предпринимателем в кассовой книге;
- используемый аппарат ККТ не числится в государственном регистре;
- реальная стоимость приобретения не соответствует сумме, указанной в выбитом кассовом чеке;
- кассовый чек не был предоставлен покупателю, хотя и распечатывался онлайн-кассой;
- кассовый чек не пробивается кассиром при совершении покупки;
- эксплуатируется устройство онлайн-кассы, которое не регистрировалось должным образом в налоговом ведомстве;
- отсутствие аппарата ККТ у хозяйствующего субъекта, обязанного применять онлайн-кассу при совершении расчетов наличностью.
Каков штраф для организаций (ООО) за неиспользование ККМ?
На юридическое лицо (ООО), допускающее правонарушения, которые расцениваются как работа с наличностью без онлайн-кассы, могут налагаться штрафы.
Размеры штрафов для ООО за неприменение кассы в 2019 году следующие:
- За отсутствие ККТ с юридического лица может взиматься штраф, соответствующий 75-100% неучтенной денежной суммы (минимальная сумма — тридцать тысяч рублей).
- За некорректную эксплуатацию ККТ (несоблюдение правил использования, отсутствие своевременной регистрации, перерегистрации, другие подобные нарушения) – минимальный размер — 5000 рублей, максимальный 10000 рублей.
- Покупателю не предоставлялся бумажный/электронный чек – 10000 рублей.
Штрафы для ИП (индивидуальных предпринимателей)
Частные предприниматели и должностные субъекты юридических лиц, нарушающие правила, которые действуют в области применения ККТ, будут вынуждены платить также штрафы.
Размеры штрафов за неиспользование ККМ ИП в 2019 году следующие:
- При отсутствии устройства онлайн-кассы – от 25% до 50% неучтенной денежной суммы (минимальный размер — десять тысяч рублей).
- Некорректная эксплуатация ККТ – минимальный штраф — 1500 рублей, максимальный — 3000 рублей.
- Покупателю не отдали бумажный/электронный чек – 2000 рублей.
Порядок применения ККТ индивидуальными предпринимателями.
Ответственность за нарушение порядка применения ККТ
15 августа 2018
За нарушение порядка применения ККТ установлена административная ответственность. Как правило, это наложение штрафа на организацию и должностное лицо (ИП) или вынесение предупреждения. Конкретная мера ответственности зависит от вида правонарушения. Наказания можно избежать. Для этого нужно добровольно заявить в налоговый орган о совершенном правонарушении.
Какие штрафы установлены за нарушение порядка применения ККТ
Штраф могут наложить за следующие правонарушения:
- Неприменение ККТ;
- Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения;
- Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов (представление с нарушением установленных сроков);
- Ненаправление (невыдача) покупателю (клиенту) кассового чека.
Назначение административного наказания не освобождает от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно было назначено (ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет 1 год.
Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Такой вывод следует из п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.
2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
Штрафы за неприменение ККТ (работу без кассового аппарата)
Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- На должностных лиц (ИП) — в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
- На организацию — в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства административный штраф заменяется на предупреждение, если неприменение ими ККТ обнаружено впервые (ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).
При выполнении ряда условий ответственности за неприменение ККТ можно избежать.
Важно: использование после 1 июля 2017 г. ККТ без фискального накопителя, в том числе снятой с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, рассматривается как неприменение ККТ (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602).
Ответ недели: ответственность за неприменение ККТ
Вопрос: Подскажите,пожалуйста, размер штрафа за не применение онлайн кассы и срок давности
Сообщаю Вам следующее:
За неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях предусмотрена ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
- Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях —
- влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
- Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет один год, который исчисляется:
- (или) с момента совершения правонарушения (например, с момента невыдачи чека конкретному покупателю);
- (или) с момента обнаружения нарушения, если оно относится к длящимся (например, отсутствие кассового аппарата у фирмы, обязанной его применять).
- Длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей.
В ситуации, если при наличии ККТ организация не выдала чек в случае, когда она должна была его выдать, правонарушение не считается длящимся. Каждый акт приема наличных денежных средств считается отдельным правонарушением. Срок давности исчисляется с момента невыдачи чека.
В ситуации, когда организация не имеет КТТ, при наличии обязанности осуществлять расчеты с применением КТТ, правонарушения будет длящимся. Срок давности исчисляется с момента обнаружения налоговыми органами.
Документы КонсультантПлюс для ознакомления:
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.
2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом.
За неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях предусмотрена ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
Повторное совершение вышеуказанного административного правонарушения, если при этом сумма расчетов без применения ККТ составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб.
и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
При этом под неприменением ККТ следует понимать не только фактическое неиспользование ККТ, но и использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах, также использование ККТ, не включенной в Государственный реестр (Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»).
Чем грозит неприменение онлайн-кассы в 2019 году?
Неприменение ККТ считается административным правонарушением. Рассказываем, какие взыскания налагает за это налоговая и можно ли избежать штрафов.
За отсутствие онлайн-кассы и нарушение правил её применения предусмотрена административная ответственность. А наложение штрафов и взысканий чревато ещё и пристальным наблюдением со стороны налоговой. Все это приводит к подрыву репутации.
Все взыскания за неприменение онлайн-кассы или другое правонарушение остаются в выписке или справке по расчёту с органами в течение довольно продолжительного срока – даже если штраф был уплачен вовремя.
Рассказываем, какие взыскания и за какие нарушения, связанные с неприменением онлайн-кассы, можно получить в 2019 году.
Штрафные санкции за неприменение онлайн-кассы
За нарушение законодательства в сфере применения ККТ предусмотрены следующие виды наказания:
- предупреждение (если правонарушение мелкое или совершено впервые);
- дисквалификация (для должностного лица);
- денежный штраф;
- приостановление деятельности (максимум – 90 суток).
Чаще всего используется наложение денежных штрафов от 1,5 тысяч до 1 млн рублей. Предупреждения выносятся значительно реже. Приостановление деятельности возможно только в одном случае – если выручка, полученная за период без применения кассы, составила более 1 млн рублей.
В число нарушений, связанных с неприменением онлайн-кассы, входят:
1. Отсутствие онлайн-кассы
Взыскание:
- для ИП и должностных лиц – от 25% до 50% от неучтённой суммы (минимум – 10 000 рублей);
- для ООО – от 75% до 100% от неучтённой суммы (минимум – 30 000 рублей).
2. Повторное неприменение ККТ при условии, что размер общей выручки составил более 1 млн рублей
Взыскание:
- для ИП и ООО – приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного до двух лет.
3. Касса не соответствует требованиям 54-ФЗ или неправильный порядок регистрации/перерегистрации онлайн-кассы
Взыскание:
- для ИП и должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей;
- для ООО – предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
Существуют также неочевидные ситуации, когда неиспользование онлайн-кассы будет нарушением. Например, при проведение взаимозачёта. Такой вид расчёта можно отнести к категории «получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги». Поэтому в случае взаимозачёта ККТ необходимо применять для выдачи кассового чека.
По результатам проверок ФНС в Москве и регионах за первое полугодие наибольшее количество нарушений было связано с неприменением ККТ (ч.2 ст.14.5 КоАП РФ):
- Москва – 2 650;
- Санкт-Петербург – 1 224;
- Свердловская область – 268;
- Татарстан – 505;
- Новосибирская область – 473.
Мораторий на привлечение к ответственности за неприменение ККТ
В июне 2019 года Госдумой были приняты поправки в КоАП РФ. В их число входит мораторий на штрафы в некоторых случаях неиспользования ККТ со сроком в один год (начиная с 1 июля 2019 года).
Согласно Федеральному закону от 03.07.2019 года № 171-ФЗ, действие частей 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ приостанавливается в отношении применения ККТ при осуществлении расчётов:
- водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
- за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).
Следует обратить внимание на то, что мораторий не распространяется на статью 19.5 КоАП РФ о невыполнении в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа, осуществляющего государственный надзор.
В случае отсутствия онлайн кассы налоговый инспектор во время проверки может выставить предписание с требованиями в установленный срок приобрести, зарегистрировать и использовать соответствующую требованиям 54-ФЗ кассу.
Таким образом, если не выполнить требования в установленные сроки, налоговая будет вправе наложить штраф на предприятие. Для юрлиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для должностных лиц – до 2 000 рублей, либо дисквалификация на срок до трёх лет.
Несмотря на то, что такое предписание будет требовать соблюдения 54-ФЗ, его нарушение не будет относиться к статье 14.5 КоАП, так как несоблюдение сроков при выполнении предписания – нарушение статьи 19.5 КоАП.
Конечным результатом невыполнения предписаний могут быть либо бесконечные штрафы, либо дисквалификация.
Как можно избежать штрафов за неприменение онлайн-кассы
Прежде всего нужно оповестить налоговую о совершенном правонарушении. При этом, необходимо, чтобы ошибка была исправлена до того, как налоговая вынесет постановление об административном правонарушении.
Однако следует учесть, что освобождение от штрафа предусмотрено только для определённых ситуаций:
- онлайн-касса не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием;
- применялась ККТ, не соответствующая требованиям 54-ФЗ;
- ККТ использовалась с нарушением порядка её применения.
Если неприменение кассы было связано с её отсутствием, избежать штрафа не получится. Исключение будет только для ИП без сотрудников, которые занимаются торговлей товарами собственного производства, а также для предпринимателей на ЕНВД и патенте без наёмных работников, которые выполняют работы или оказывают услуги. Для них предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года.
Штраф за ККМ
КоАП РФ не устанавливает штраф за неприменение ККМ (контрольно-кассовой машины) в твердой денежной сумме. Это как раз тот случай, когда размер административного штрафа зависит от обстоятельств дела. Кто применяет контрольно-кассовую технику? Как избежать ответственности и штрафа за неприменение ККМ? Об этом данная публикация.
Кому может быть назначен штраф за неприменение ККТ
Статья 14.5 КоАП РФ размещается в главе 14, которая называется административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности СРО. Из этого следует, что субъектом нарушения являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Собственно индивидуальные предприниматели и юридические лица, должностные лица организаций.
Контрольно-кассовая техника обязательна, когда покупатель расплачивается наличными, электронными средствами платежа. Покупатель – только потребитель, человек? Нет. Неважно кто выступает покупателем – человек, другая организация, предприниматель. Применять нужно только онлайн-кассы, включенные в реестр ФНС. Исключения установлены для плательщиков ЕНВД.
Онлайн-кассу нужно применять в рознице и общепите. По другим видам деятельности ККТ не обязательна. Индивидуальный предприниматель тоже обязан применять онлайн-кассу. Единственное, что до 01.07.2019 г. ИП вправе не применять ККТ, если на ЕНВД. При этом у него нет работников по трудовому договору. И операция – в общепите или рознице.
На патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель может не применять ККТ.
Какой штраф за ККМ закрепляет КоАП РФ
Штраф за неприменение контрольно-кассовой техники устанавливает ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Часть 3 этой же статьи устанавливает ответственность за повторное совершение правонарушения, когда сумма расчетов в совокупности составила 1 000 000 руб. и более. Помимо этого, КоАП устанавливает ответственность за:
- применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям
- применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения
- непредставление документов о применении ККТ по запросам налоговых органов
- штраф за непробитый чек.
Назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.
Размер штрафа за неприменение контрольно-кассовой техники:
- на должностных лиц (ИП) – от 25% до 50% суммы расчета без ККМ, но не менее 10 000 руб.
- на организацию – от 75% до 100% суммы расчета без ККМ, но не менее 30 000 руб.
Повторное нарушение при наличии состава административного правонарушения ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ влечет дисквалификацию от 1 года до 2 лет (должностные лица) или административное приостановление деятельности (ИП и организации).
Подведомственность нарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники
Надзор за применением ККТ осуществляют налоговые органы. В частности, они вправе беспрепятственно получать доступ к ККМ и фискальным данным, проверять документацию, проводить проверки.
И, собственно, привлекать к административной ответственности в сфере применения ККМ. Таким образом, протокол об административном правонарушении составляют налоговые органы.
Причем по общему правилу независимо от того, на учете какой инспекции состоит организация, если иное не установлена в положении такой инспекции.
Дело по части 3 ст. 14.5 КоАП РФ рассматривает исключительно суд. По части 2 ст. 14.5 КоАП РФ постановление об административном правонарушении составит налоговая инспекция. Порядок привлечения к административной ответственности и обжалование постановления по делу проходят по общим правилам.
Как избежать штраф за ККМ
Есть общие, а есть специальные нормы, которые позволят избежать ответственности за неприменение ККМ. Общие это:
Специальные нормы: штраф за неприменение ККМ не назначается, если:
- лицо добровольно сообщило в налоговый орган о неприменении ККМ
- на момент сообщения налоговый орган не знал о совершенном правонарушении
- представленные заявителем сведения и документы достаточны для установления события административного правонарушения
Нужно и исправить нарушение – пробить чеки коррекции.
Нарушитель может просить о снижении размера административного штрафа. Для этого необходимо, чтобы правонарушение налоговый орган выявил в ходе автоматизированной проверки.
Чтобы лицо признало нарушение до вынесения постановления. И добровольно его устранило (ч. 3, 4 ст. 4.1. КоАП РФ).
При одновременном соблюдении этих условий штраф за неприменение ККМ можно снизить до 1/3 от его минимального размера.
Кто заплатит штраф за неприменение ККТ: организация (предприниматель) или продавец?
При совершении покупки продавец может не пробить покупателю кассовый чек. Проверяющие в этом случае обычно стремятся оштрафовать не продавца, а организацию (предпринимателя) . Ведь штрафы, налагаемые на организацию и на продавца за неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ), различаются на порядок.
Исходя из сложившейся арбитражной практики, мы рассмотрим, какие шаги следует предпринять и какие аргументы привести для того, чтобы организации (индивидуальному предпринимателю) избежать ответственности за неприменение ККТ.
Проверяем, не нарушен ли порядок привлечения к ответственности
Суды очень ревностно относятся к соблюдению процедуры привлечения к ответственности за неприменение ККТ.Отклонения от установленного порядка часто трактуются в пользу организации (предпринимателя), поэтому именно здесь имеются наибольшие шансы оспорить взыскание штрафа.
Это возможно в следующих ситуациях.1. Проверочную закупку проводили только сотрудники налоговых органов . Напомним, что проверочная закупка является одним из оперативно-розыскных мероприятий, проводить которые вправе, к примеру, органы милиции .
Хотя встречаются и такие единичные решения, в которых суды признавали правомерным наложение штрафа по результатам закупки, которую проводили исключительно налоговые инспекторы .2.
Протокол об административном правонарушении составлен в отсутствие руководителя организации или другого законного представителя организации .
3. Протокол об административном правонарушении не содержит сведений о товаре (услуге, работе), проданном без применения ККТ, или о времени и месте продажи .
Определяем, кто виноват: организация (предприниматель) или продавец
Для привлечения лица к административной ответственности должна быть доказана его вина в совершении правонарушения .При этом вина индивидуального предпринимателя и вина организации определяются по-разному.
У предпринимателя
Предприниматели несут административную ответственность как должностные лица, и их вина определяется как вина физических лиц. Поэтому для привлечения предпринимателя к ответственности нужно доказать наличие в его действиях умысла или неосторожности .
Следовательно, у предпринимателя будут хорошие шансы отстоять свою невиновность, если он докажет, что принял все зависящие от него меры по применению продавцом ККТ, а именно:- кассовый аппарат на момент правонарушения был зарегистрирован в налоговых органах;- ККТ в момент закупки была исправна;- с продавцом был заключен трудовой договор;- продавец был ознакомлен с должностной инструкцией под роспись;- в должностные обязанности продавца входит соблюдение законодательства о применении ККТ.
Об этом свидетельствует судебная практика .
У организаций
Для организаций все гораздо сложнее .
Чтобы снять с себя ответственность за неприменение ККТ и переложить ее на продавца, организация может привести в свое оправдание те же аргументы, что и индивидуальный предприниматель.
Но, к сожалению, решения, в которых суды принимают такие аргументы и отказывают в привлечении к ответственности организации, единичны . Поэтому делать на них ставку практически не имеет смысла.
Дело в том, что в отношении вины юридического лица у судов выработалась четкая позиция: даже если неприменение ККТ произошло по вине продавца, ответственность за это правонарушение несет юридическое лицо.
Логика при этом такова: допущенные работником организации противоправные виновные действия (бездействие) не освобождают саму организацию от административной ответственности, так как все торговые операции, проводимые в торговой точке организации, проводятся от ее имени.
Следовательно, организация заведомо несет ответственность за неприменение продавцом ККТ.Этот неутешительный вывод подтверждает многочисленная судебная практика .
Таким образом, у организации практически нет шансов переложить ответственность за неприменение ККТ на продавца.
Взыскиваем ущерб с продавца
Если за невыдачу продавцом чека оштрафована именно организация, то она может попытаться взыскать с продавца деньги в размере уплаченного административного штрафа .Ведь это прямой действительный ущерб организации, причиненный ей действиями (а точнее — бездействием) работника. Порядок взыскания ущерба будет следующий.
ВАРИАНТ 1. Размер взыскиваемого с работника ущерба не превышает его среднего месячного заработка
Тогда нужная сумма просто удерживается из зарплаты работника на основании приказа руководителя. При этом нельзя забывать о том, что общий размер всех удержаний (не по исполнительным документам) при каждой выплате зарплаты не может превышать 20% .
ВАРИАНТ 2. Размер взыскиваемого с работника ущерба превышает его средний месячный заработок
Если продавец не согласится возместить ущерб добровольно, организации придется обращаться в суд, который и определит размер возмещения .
При этом будет приниматься во внимание, был ли наложен штраф за неприменение ККТ еще и на продавца. Если был, то его вина считается уже доказанной и он должен возместить организации полную сумму причиненного ущерба.
Если нет, то ущерб может быть взыскан лишь в пределах среднего месячного заработка продавца .
* * *Итак, если при продаже товара продавец не выдал покупателю чек, то штраф может быть наложен: магазин принадлежит организации — на саму организацию. Тогда организация может попытаться взыскать ущерб в виде штрафа с продавца;
магазин принадлежит предпринимателю — на продавца. Но только при условии, что предприниматель сможет доказать, что он принял все меры для того, чтобы продавец добросовестно применял ККТ.
Как можно избежать штрафа за нарушение порядка применения ККТ
Вероятность поломки контрольно-кассовой техники исключать совсем нельзя. Ведь это — техника! Но за неисправность такой техники могут наказать штрафом, поскольку применение онлайн-кассы при расчетах с покупателями обязательно для всех предпринимателей и организаций на территории РФ, за отдельными исключениями, прописанными в законе №54-ФЗ.
Однако избежать штрафа в случае ведения расчетов без ККТ тогда, когда кассовый аппарат должен применяться, все-таки можно! Как это правильно сделать и какие условия при этом должны быть выполнены читайте далее в статье.
Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Общие и исключительные правила работы с ККТ
Применение онлайн-кассы регулируется в первую очередь законом №54-ФЗ. Его положения можно условно разделить на общие и исключительные правила. К общим правилам использования ККТ относятся обязанности:
- применять ККТ на всей территории РФ всеми предпринимателями и юрлицами;
- при расчете с покупателем выдавать ему кассовый чек либо бланк строгой отчетности в бумажном виде и (или) в электронной форме. Получить электронный кассовый документ покупатель может только, если предоставил продавцу до момента расчета адрес своей электронной почты либо номер мобильного устройства;
- применять онлайн-кассу, которая отвечает требованиям, указанным в п. 1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В частности, ККТ должна иметь фискальный накопитель, печатать или формировать в электронном виде фискальные документы установленного образца, передавать фискальные документы оператору ОФД, и т.д.
- применять в работе кассового аппарата фискальный накопитель, соответствующий критериям, установленным статьей 4.1 закона №54-ФЗ;
- использовать онлайн-кассу только после ее регистрации (перерегистрации) в налоговом органе в порядке, утвержденном статьей 4.2 закона №54-ФЗ;
- применять кассу только на месте, где осуществляются расчеты с покупателями, в момент выполнения таких расчетов и тем лицом, которое данные расчеты с покупателем производит;
- соблюдать порядок и условия работы на онлайн-кассе, прописанные в статье 4.3 закона №54-ФЗ;
- формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности установленного в статье 4.7 закона №54-ФЗ образца.
Кроме того, федеральный закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов:
- наличными денежными средствами (банкнотами и (или) монетами) и (или) электронными средствами платежа;
- за товары, работы и услуги;
- в случае приема ставок и выплаты денег в качестве выигрыша (при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр);
- при продаже лотерейных билетов, в том числе электронных их аналогов, и при приеме лотерейных ставок и при выплате денежных выигрышей (при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей).
Так же стоит отметить, что онлайн-касса применяется и в случае продаж через Интернет, и при непосредственном контакте продавца с покупателем.
Ответственность за неприменение онлайн-касс
До обязательного перехода на онлайн-кассы осталось всего три месяца. Зарегистрировано же сегодня в ФНС России порядка 130 000 кассовых аппаратов, соответствующих требованиям Федерального закона № 54-ФЗ. Это — чуть более 10 % контрольно-кассовой техники в РФ, подлежащей регистрации.
Бизнес — ключевое звено реформы — до сих пор в целом так и не готов к работе с ККТ нового образца.
Что делать? Вопрос — вовсе не риторический, на него есть однозначный ответ — поторопиться модернизировать свои действующие кассы или приобрести новые под заказ у производителя.
При этом надо учитывать, что изготовление кассового аппарата достигает двух месяцев, а модернизация требует немало времени на снятие техники с учета и ее перерегистрацию.
Невзирая ни на что ФНС неотступна в своих намерениях: с 1 июля 2017 года все предприниматели, которые сейчас используют в работе ККТ, должны перейти на онлайн-кассы. И переносов сроков не будет.
Штраф за неиспользование ККТ
Новые нормы, регламентирующие штрафы за неприменение онлайн касс, ужесточены и вступают в силу 1 июля 2017 года. Увеличены штрафы за ККТ.
Так, неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством РФ случаях влечет административный штраф: для должностных лиц — от одной четвертой до одной второй суммы расчета, осуществленного наличными деньгами и (или) электронными средствами платежа, но не менее 10 000 рублей; для юридических лиц — от трех четвертых до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
За повторное неприменение ККТ при сумме расчетов, составляющей в совокупности 1 миллион рублей и более, административные меры наказания усилены. В этом случае должностные лица подлежат дисквалификации на срок от 1 года до 2 лет. А к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам применяется такая мера, как приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Штраф за нарушение ККТ
Использование касс, не соответствующих установленным требованиям, в том числе старых, не модернизированных, либо с нарушениями порядков, сроков и условий их регистрации, перерегистрации и применения, влечет для должностных лиц предупреждение или новые штрафы ККТ в размере от 1500 до 3000 рублей, для юридических — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.
Все случаи ответственности за правонарушения организаций, должностных лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены в статье 14.5 КоАП РФ.