Отчетность по енвд — вид бланка и порядок сдачи

Льготная система налогообложения ЕНВД предоставляет возможность предпринимателю упростить ведение бухгалтерского учета, но не освобождает полностью от составления отчетной документации. На сегодняшний день отчетность ИП на ЕНВД определяется наличием наемных сотрудников у предпринимателя.

Особенности использования ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Один из возможных вариантов – ЕНВД. Его особенность заключается в зависимости от области деятельности, а не субъекта предпринимательства. Высчитать его можно на основе положений местного законодательства. Правила устанавливаются Налоговым кодексом.

При ЕНВД принимается к расчету фиксированный доход. Исходя из этой суммы, определяется вмененный доход и сумма к оплате. Это показатель показывает, сколько, по мнению законодательства, ИП могут заработать за 30 дней.

Каждая сфера деятельности имеет свою определенную предполагаемую прибыль. Перед законодательством ИП обязаны не только вести внутренний учет бизнеса, но и заполнять необходимую отчетность и уплачивать индивидуальные налоги.

Сегодня, есть список документальной отчетности, которую обязательно передают бюджетным предприятиям и в ФНС. Основная составляющая часть, определяемая ежемесячно, — предполагаемый доход. Этот показатель устанавливает не сам потребитель, то есть это не реальный доход предприятия / частной фирмы. Сумму определяет налоговая служба, применяя нормы законодательства.

Специальный порядок расчета вмененного налога диктует необходимые элементы при налогообложении. При выборе ЕНВД ИП не уплачивают налог на социальное страхование, имущественный, подоходный налог (за исключением некоторых случаев), НДС. Особенность также выступает отсутствие отчетности ИП на ЕНВД, которая подается в ФНС по налогам, от которых освобождаются.

ИП остается плательщиком следующих налогов:

  • налоги на землю;
  • государственные пошлины;
  • налоги на транспорт;
  • различные акцизы.

Налогообложение при ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

  • на имущество;
  • на прибыль;
  • подоходный;
  • НДС (не взимают плату с клиентов, а оплачивают взимаемые поставщиками НДС, и платят на таможне).

Предприниматели не освобождены от социальных взносов с работодателя. Взносы возмещаются путем уменьшения налога не более 50%.
Платить данный налог необходимо тем, чья сфера деятельности попадает под действие данного налогового режима на территории, где она введена. Налог обязателен для всех, кто подпадает под его сферу действия.

В законодательных актах субъектов прописывается сфера деятельности, относящаяся к налоговому режиму. В Налоговом кодексе перечисляются возможные области применения:

  1. Ремонтные мастерские, парикмахерские.
  2. Ветеринарные службы.
  3. Автомойка, ремонт.
  4. Продажи в магазинах и павильонах площадями, не превышающими 150 м2 (киоски).
  5. Ресторанные услуги с обслуживающим районом не более 150 кв.м.
  6. Транспортные услуги с автопарком, не превышающим 20 автомобилей.
  7. Виды рекламных услуг.
  8. Аренда помещений.
  9. Гостиницы, хостелы.
  10. Бытовые услуги.

Расчет налогов при ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

  1. Доходность.
  2. Показатели К1 и К2. Рассчитываются местными органами власти.
  3. Показатель No3 определяется направлением бизнеса, некоторых нюансов. У каждой области они свои, будь то количество единиц транспорта либо площадь торгового помещения. Этот показатель определяется индивидуально.

Все показатели суммируют, и от итоговой суммы исчисляется 15%. Это и есть налог.
Последние изменения в 2018 году коснулись показателя К1 (базовая доходность). Он увеличился, впервые за 3 года, теперь составляет 1,868 (еще недавно он был равен 1,798).
Еще одно из изменений этого года — бланк отчетности ЕНВД для ИП. Он изменен в связи с новыми требованиями работы с онлайн – кассами. Эта особенность учтена внесением в бланк внесены новых строк.

Владельцы бизнеса платят не только ЕНВД. Страховой платеж за себя — фиксированная величина, обязательная к уплате.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками должна отображать оплату НДФЛ с зарплаты персонала. Необходимо делать перечисления в ФСС, ПФР и ФФОМС.
Когда у бизнесмена есть нанятые сотрудники, то он обязан сдать данные в ПФ и ФСС. Необходимо предоставление информации обо всех нанятых работниках.

Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными сотрудниками сдают отчетность о среднестатистической численности.
Отчетность ИП на ЕНВД определяется в том числе и на основании сведений, представляющих коммерческую тайну. Просьба ФНС предоставить учетные книги незаконна.

Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме.

Можно не документировать информацию приходов / расходов, но разумней будет сохранять накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но и при необходимости первичные документы могут быть предъявлены при проверках.

Как встать на учет ИП на ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

При замораживании, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Требуется написать заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Каждый квартал ИП отчитываются в сроки не позднее 25 числа. До наступления срока нужно сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться перед ФСС (если есть нанятые сотрудники). За время оплаты предоставляются также отчетность по другим обязательным платежам (земельному, транспортному налогу и другим).

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД? Отчетность ИП на ЕНВД установлена в зависимости от формы организации деятельности предприятия. К примеру, ООО предоставляют намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетности на ЕНВД

Сдача отчетности ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

  1. Декларация по ЕНВД. Обязаны сдавать ООО и ИП. В декларации высчитывается сумма налога, который нужно оплатить. Расчет выполняется по формуле. Реальный доход не указывается.
  2. Таблица с количеством сотрудников, где указываются все работники за прошедший год (прибывшие и уволившиеся). Сдают ООО и ИП. При отсутствии в течение года нанятого персонала, сдается нулевой отчет. Эти сведения предоставляются и в ФНС.
  3. Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД не является обязательной для ИП. Вести и сдавать ее обязаны только ООО.
  4. Данные о доходах работников. Информация обо всех суммах денежных средств, которые начислены сотрудникам в течение года, и уплаченного НДФЛ с этого дохода.
  5. Другие налоги – использование водных, земельных объектов, транспорта. Плательщик налога ЕНВД не имеет поблажек и льгот по уплате этих платежей.
  6. Расчетная ведомость в целом по компании, по каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.

Кто обязан сдавать отчетность

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Существуют некоторые особые требования:

  1. При несоответствии условиям, отраженным в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, при превышении площади или количества работников).
  2. Если сведения о деятельности не меняются, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем на основе полученных данных оплачивается одинаковая сумма.

Важно отслеживать изменения в законодательстве относительно показателей и изменения ставки.

Исключения

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

  • ломбарды;
  • фирмы по изготовлению мебели;
  • при проведении строительства индивидуальных жилых домов;
  • лица выплачивающие сельскохозяйственный налог;
  • владельцы интернет – магазинов;
  • теле – магазины.

Если ИП решил перейти на другой режим налогообложения, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой взыскивается налог. Или возможно перестроить бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

Для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде дохода, существуют свои особенности. Когда работа предприятия прекращалась на какое-либо время и доход отсутствует нулевая отчетность ЕНВД ИП недопустима. В ФНС не сдают такую декларацию. Предприятие не работало, соответственно, право на использование ЕНВД фирма теряет.

Этот вид налога не зависит от прибыли, оплачивать его необходимо в любой ситуации. Разумней воспользоваться другой системой налогообложения. Иногда сдача нулевой декларации принимается.

Это становится возможным, если ИП представит доказательства, что остановка работы предприятия имеет важные причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, порча имущества в результате пожара, кража оборудования.

Все эти факты должны быть документально подтверждены.

Куда представляют отчетные документы

  • ИП ЕНВД отчетность без работников передает только в налоговую.
  • При наличии персонала — в ПФ и в ФСС.
  • Перечень документов для сдачи:
  1. В ФНС (в налоговую службу).

    Налоговая отчетность ЕНВД ИП заключается в предоставлении: декларации; справки о доходах; отчета о количестве сотрудников.

  2. В ПФ РФ (для ИП с персоналом) — индивидуальные сведения о работниках.

  3. ФСС (не сдают ИП, работающие без нанятого персонала).

Сроки сдачи отчетности

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

  1. 20 апреля — отчетность за первый квартал.
  2. 20 июля — отчетность за 1 полугодие.
  3. 20 октября — отчетность за прошедшие 9 месяцев.

ИП на ЕНВД отчетность за год предоставляется до 20 января. Дата сдачи продлевается, если выпадает на выходной либо праздник.
Соблюдение конечных сроков – очень важно для избежания штрафов. Однако заплатив штраф, все равно придется сдавать отчетность.

Налог необходимо оплачивать ежеквартально до 25 числа. При обнаружении ошибок предприниматель может внести корректировку.

Отчетность заполняют без помарок, аккуратно, исправления нежелательны.
Сдача отчетности в электронном варианте

Сдача отчетной документации осуществляется плательщиком при личном присутствии или в электронном виде, через интернет. Плательщик налогов вместо себя может поручить сдачу отчетности доверенному лицу.

Все документы желательно по необходимости предоставлять в 2 форматах:

  • распечатанный на бумаге;
  • цифровой вариант (вся документация копируется на флеш — карту памяти либо диск и т.п.).

Отчетность при ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачиСистема налогообложение в Российской Федерации осуществляется по различным формам, одной из которых является ЕНВД.

Она используется для различных видов предпринимательской деятельности и не учитывает размеры получаемого организацией дохода. Если при регистрации юридическое лицо выбирает данную форму, то оно освобождается от налогов на:

  • прибыль – НДФЛ;
  • добавленную стоимость – НДС, оплачиваемого при ввозе товара на территорию страны;
  • имущество, используемое в ходе производственной деятельности.

Декларации и законы об отчетности при ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачиВсе разновидности отношений, возникающих между государством и отдельными субъектами, занимающимися хозяйственной деятельностью, регулируются нормативно-правовыми документами, а также Налоговым кодексом РФ.Полный перечень юридических лиц, имеющих право оплачивать ЕНВД, указан в статье 346 Налогового кодекса России и в постановлениях и распоряжениях местных органов управления.

Например, ими могут являться предприниматели, занимающиеся бытовыми услугами, розничной торговлей в помещениях площадью не больше 150 м?, услугами общественного питания, ветеринарными услугами и имеющие в штате 100 наемных работников.

Но это возможно лишь при условии, что долевое участие привлеченных фирм не превышает 25 %. Налоговым кодексом РФ строго регламентируются сроки сдачи отчетности ЕНВД, которые необходимо соблюдать беспрекословно.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачиПри расчете заработной платы за отпуск бухгалтеру приходится учитывать не только аспекты трудового законодательства, но и обстоятельства каждого индивидуального работника.

Учреждение оплачивает своему работнику только первые три календарных дня нетрудоспособности. Остальные дни, во время которых человек был болен, оплачиваются фондом социального страхования. О том как произвести расчет по больничному листу читайте тут.

ЕНВД рассчитывается исходя из налоговой ставки 15% закрепленной нормы на доход, соответствующей определенному виду деятельности предпринимателя, которая уменьшается до 50% с учетом суммы уплаченной на обязательные страховые взносы в фонды Социального страхования, Медицинский, Пенсионный.

  Декларация ЕНВД

Если налогоплательщик действует по ЕНВД, то он освобождается от использования контрольно-кассовых машин.

Виды деклараций, представляемых по налоговому отчету, помимо ЕНВД:

  • по доходам физических лиц при осуществлении выплат налогоплательщиком по доходам наемных работников;
  • на транспортный налог при наличии у него зарегистрированного автомобиля;
  • налог на землю, если у него числится право собственности на земельный надел, постоянное пользованием им, пожизненно наследуемое владение.
  • Расчет, входящий в декларацию по ЕНВД, производится по формуле, рекомендованной в Налоговом кодексе:
  • [note]ЕНВД = (величина налоговой базы * ставка налога) – плата за страхование, где налоговая база рассчитывается исходя из базового дохода по формуле:
  • Налоговая база = размер вмененного дохода = базовый доход * физический показатель.[/note]
  • Численное значение базового дохода на единицу физического показателя находится в прямой зависимости от вида деятельности по кодам ОКАТО, которые установлены Налоговым кодексом РФ в статье 346 (пункт 29).

При заполнении декларации нельзя забывать о такой детали, что на ее страницах обязательно проставляется порядковая нумерация. Согласно приказу Федеральной налоговой службы РФ от 2012 года предприятие сдает декларацию по ЕНВД ежеквартально в тот налоговый орган, где оно зарегистрировано.

Причем сдача производится до 20-го числа того месяца, который следует непосредственно за отчетным периодом.

В случае выпадения указанной даты на выходные либо праздничные дни отчет подается в первый за ними очередной рабочий день.

Декларация сдается согласно НК РФ:

  • инспектору по налогам лично или через доверенное лицо; принимая отчет, инспектор делает отметку в журнале регистраций;
  • отправляется по почте заказным письмом с доставкой уведомления о его вручении;
  • пересылается на электронную почту налогового органа по сети Интернет.

Ежеквартальный отчет в Пенсионный фонд подается до 15-го числа в мае, августе, ноябре и феврале, в ФСС – в конце квартала до 15-го числа в апреле, июле, октябре и январе.

  Переход на ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД помимо декларации

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачиВиды отчетности, подаваемые индивидуальным предпринимателем, зависят от факта использования наемного труда в ходе ведения им своей хозяйственной деятельности.Индивидуальный предприниматель, выбравший форму налогообложения ЕНВД и использующий в своей деятельности наемный труд, подает следующие виды отчетности по месту регистрации:

  • в отделение Пенсионного фонда поквартально по форме РСВ-1 и СЭВ-6-2, СЭВ-6-1, СЭВ-6-3;
  • в отделение Фонда социального страхования поквартально по форме 4-ФСС;
  • в налоговую инспекцию строго в срок до 20 января по форме КНД 1110018, в которой указываются сведения, касающиеся среднесписочного состава работников за истекший год.

Содержание отчетов при ЕНВД

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачиПакет документов, подготавливаемых к подаче в различные фонды, состоит из бланков различных форм, составляющих соответствующие отчеты. В их число входят бланки следующих форм:

  • РСВ-1, где приводится расчет по начислению и уплате взносов по страхованию, осуществляемому в соответствии с принятыми видами. Оплату взносов производит работодатель;
  • СЭВ-6-2,СЭВ -6-1, где содержатся индивидуальные сведения о сотрудниках; подаются вместе с РСВ-1. СЭВ-6-3, содержащая сведения о выплатах и других компенсациях, произведенных физическому лицу за прошедший год;
  • 4-ФСС, котораясодержит расчеты по начисленным и уплаченным взносам обязательного социального страхования, связанного с временной нетрудоспособностью, материнством, несчастными производственными случаями и профессиональными заболеваниями;
  • КНД 1110018 со сведениями, касающимися среднесписочного состава работников за прошедший год, который сдается в налоговый орган в соответствии с приказом ФНС, не позже 20 января;
  • 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган и состоит из справки о величине доходов физических лиц и сумм, начисленных и удержанных с доходов физических лиц за прошедший год, до 20 апреля того года, который непосредственно следует за отчетным.

Отчет по налогам сдается по форме КНД-1152016, именуемой «Декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Формы отчетности ЕНВД, которые должен заполнить налогоплательщик, содержат следующие разделы:

  • титульный лист, где приводятся сведения о реквизитах и юридическом адресе;
  • размер налога на вмененный доход;
  • порядок расчета ЕНВД по видам деятельности;
  • порядок расчета ЕНВД, подлежащего уплате за налоговый период, где в подпункте 1 указывается рассчитанная сумма, подлежащая организацией оплате.

  Налог ЕНВД для ИП

Соответствующие бланки можно получить как у налогового инспектора, так и скачать в сети Интернет.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачиРасчет заработной платы при увольнении выполняется за каждый отработанный день месяца, в котором было подано заявление (или издан приказ) о прекращении трудовых взаимоотношений.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования. Подробности тут.

Все виды отчетности должны подаваться налогоплательщиком строго в сроки, определенные законодательством. В противном случае на него налагаются штрафные санкции, которые также определены в законодательных документах.

Таким образом, состав и формы отчетности при ЕНВД строго регламентированы.

Для того чтобы иметь возможность успешно заниматься выбранным видом хозяйственной деятельности, не подвергаться штрафным санкциям и сполна выполнять свои обязательства по отношению к государству, каждый предприниматель должен не только отлично знать перечень необходимых отчетных документов, но и вовремя подавать все положенные виды отчетов.

Декларация ЕНВД: как заполнить и в какие сроки сдают отчетность в 2020 году

Каждый российский предприниматель обязан уплачивать налоги. Но существует несколько режимов налогообложения, и у каждого из них — свои особенности. ИП, выбравшие единый налог на вмененный доход, должны знать, как рассчитывается сумма выплат и заполняется декларация ЕНВД.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

  • оказанием населению бытовых услуг;
  • пассажирскими либо грузовыми перевозками;
  • ветеринарным лечением;
  • авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
  • торговлей товарами в розницу;
  • размещением наружной рекламы;
  • гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Важно! Если объект общепита располагает площадью зала для обслуживания клиентов более 150 квадратных метров, режим ЕНВД для него недоступен.

ЕНВД могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица.

Главное, чтобы количество наемных работников не превышало сотни, а доля участия других организаций не была выше 25%.

Во втором пункте сделано исключение для структур с уставным капиталом, состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов.

Как рассчитать налог

Налоговая выплата на ЕНВД представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1, К2 и 15%. Эти показатели означают:

  • Базовая доходность — цифра, определенная государством для каждого формата предпринимательской деятельности.
  • Физический показатель — численность работников, квадратных метров и т. п.
  • К1 — коэффициент, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития с учетом инфляции. В 2020 году он равен 1,915.
  • К2 — коэффициент корректировки, установленный местными властями. Публикуется на официальном веб-ресурсе ФНС.
  • 15% — налог для бизнеса на ЕНВД.

Важно! Местным властям разрешено менять ставку налога на данном режиме в пределах 7.5-15%.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Налоговый период ЕНВД — один квартал. Для расчета выплаты следует сложить суммы налогов за три месяца. Если в течение этого срока физический показатель не изменялся, можно просто умножить сумму выплаты за месяц на 3. Если же произошло изменение физпоказателя, корректировки вносятся с месяца, когда он поменялся.

Чтобы подсчитать налог за неполный месяц (например, при закрытии компании), следует умножить полную величину месячной налоговой выплаты на число дней ведения деятельности, а затем разделить полученную цифру на количество дней в этом месяце.

Предпринимателям, занимающимся несколькими видами деятельности на ЕНВД, нужно рассчитать налог для каждого из них отдельно, а потом сложить суммы.

Как заполнить декларацию на ЕНВД

Поскольку налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то и декларация подается ежеквартально. Это касается предпринимателей и юрлиц. Кодированное обозначение декларации — КНД 1152016. Бланк состоит из:

  • титульного листа;
  • трех разделов;
  • раздела для ИП, получающих вычет по онлайн-кассе.

Декларация по ЕНВД подается по месту ведения предпринимателем деятельности либо по месту нахождения.

На титульном листе нужно заполнить реквизиты плательщика налогов:

  • Код ИНН и КПП для ООО из 10-ти знаков или код ИНН для ИП из 12 знаков (предприниматели ставят прочерки в поле КПП).
  • Порядковый номер страницы.
  • Нумерация корректировки для деклараций, сдаваемых не в первый раз. При первоначальном представлении плательщик указывает «0- -».
  • Обозначение налогового периода — 21 для первого квартала, 22 — для второго и т. д. При реорганизации компании первой цифрой кода будет 5.
  • Отчетный год.
  • Кодовое обозначение места (для ИП это 120 — по месту жительства и 320 — по месту ведения деятельности).
  • Наименование организации либо ФИО бизнесмена полностью.
  • Телефонный номер (без пробелов, начиная с +7).

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

При подаче декларации ЕНВД ИП сам подписывает ее, проставляет дату и ФИО. Если бумагу сдает доверенное лицо, нужно прописать реквизиты доверенности, ФИО, дату.

В первом разделе бланка указываются сведения о сумме налоговой выплаты (из третьего раздела документа). Вписывать цифру нужно после заполнения остальных разделов.

Второй раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности. В приложении 5 есть перечень кодов для каждого формата работ. Здесь же прописывается адрес ведения этой деятельности, приводится расчет налоговой выплаты.

Важно! Если плательщик располагает несколькими объектами с различными адресами, но одним кодом деятельности внутри одного ОКТМО, заполняется несколько листов с обозначением физпоказателя и адреса.

В строке 040 указывается базовая вмененная доходность, в строке 050 — коэффициент К1, в строке 060 — коэффициент К2. Сведения о налоговой базе, помесячному и квартальному расчету налога отображаются в строках 070-100.

Здесь же указывается число реальных дней работы на ЕНВД, если в данном периоде было снятие с учета или постановка.

Раздел 3 служит для обобщения сведений по налоговым вычетам:

  • Строка 005 — код 1 означает наличие наемных работников, код 2 — их отсутствие.
  • Строка 010 — сумма квартального ЕНВД.
  • Строка 020 — для плательщиков с вычетов в виде страховых взносов (до половины рассчитанного налога).
  • Строка 030 — указываются взносы, который ИП заплатил за себя.
  • Строка 040 — размеры вычета по затратам на онлайн-ККТ.
  • Строка 050 — итоговая сумма налога для уплаты.

Раздел 4 нужен для предпринимателей, которые вправе получать льготный вычет за онлайн ККТ. Для каждой кассы заполняются строки 010-050. Здесь указываются:

  • название аппарата, его марка;
  • заводской номер;
  • номер регистрации в налоговой;
  • дата подключения кассы к ОФД;
  • сумма затрат.

За каждую такую кассу полагается вычет в 18 000 рублей, который может использоваться сразу либо делиться на части с переходом на последующие периоды. Четвертый раздел — новый, он появился только с начала года.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Важно! Регистрационные данные кассы возможно получить у оператора, который занимался ее установкой, либо в персональном кабинете ОФД во вкладке «Информация».

Пример документа

Чтобы подать декларацию, можно использовать образец для заполнения ЕНВД для ИП.

Есть возможность изучения примеров и скачивания документа, но здесь важно обратить внимание на правильный формат. Для обработки удобнее PDF или TIFF, вариант в Excel использовать не рекомендуется.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Налоговый период в декларации: срок сдачи отчетности на вмененке

Отчетным периодом ЕНВД является квартал. Соответственно, база для начисления и сумма выплаты определяется за три месяца.

Сдать декларацию нужно не позже 20-числа месяца, следующего за этим периодом. Например, срок сдачи ЕНВД за январь-март — до 20 апреля. В зависимости от квартала (первый-четвертый) проставляется код в декларации.

Важно! Выплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за последним в налоговом периоде.

Как сдавать отчетность в налоговую

Сдача отчетности ЕНВД налоговикам заключается в передаче заполненной декларации и годовых отчетов по НДФЛ. Бухгалтерская документация при таком режиме в ФНС не подается.

Сдавать декларацию можно на бумажном носителе лично либо через представителя с доверенностью.

Альтернативными вариантами являются отправка почтой в виде заказного письма (обязательна опись вложения) либо через специальные онлайн-сервисы.

ИП с наемными сотрудниками нужно подавать налоговикам формы 2НДФЛ, 6НДФЛ, расчеты по страховым взносам. Еще сдается отчетность в ФСС, ПФР в формате 4-ФСС и СЗВ-М. Предпринимателям, не нанимающим работников, сдавать эти формы не нужно.

Нулевая декларация на ЕНВД

В некоторых режимах налогообложения предусмотрена возможность подачи нулевой декларации. В ней указывается, что на протяжении определенного периода предприниматель или организация не осуществляли деятельность. За это время налоги они не платят.

На ЕНВД такой порядок не действует. Даже при отсутствии дохода и временной приостановке деятельности ИП платит налог, рассчитанный по физическим показателям.

Меры за задержку

При задержке предоставления отчета по ЕНВД меры наказания заключаются в штрафных санкциях. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от налога, не уплаченного своевременно. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, но его размеры не могут превышать 30% невыплаченной суммы. Не могут они быть и меньше 1 000 рублей.

Плательщик вправе подать налоговикам пояснительную записку с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае по решению инспекции размеры штрафа могут быть уменьшены.

Для должностных лиц компаний, не выплативших налог своевременно, существуют отдельные штрафы — 300-500 рублей.

Если компания не предоставила декларацию на протяжении 10 рабочих дней с момента истечения дедлайна, налоговики могут принять решение о блокировке ее банковского счета.

Какая отчетность предусмотрена для ИП на ЕНВД?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия у предпринимателей работников.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

С 2014 года ЕНВД перестал быть обязательным для применения, и переход на данный спецрежим носит добровольный характер. Тем не менее значительное число предпринимателей продолжает сегодня применять ЕНВД, так как он позволяет им снизить налоговую нагрузку. Предполагается, что ЕНВД будет отменен с 2018 года, а альтернативой ему станет ПСН.

Несмотря на добровольность применения вмененки, обязанность предоставлять отчетность в установленные сроки никто не отменял.

Отчетность по ЕНВД для ИП без работников

Отчетность ИП на вмененке предельно простая, что является одним из важнейших преимуществ этого режима. Список отчетов для ИП на ЕНВД без работников ограничивается только одной формой: декларацией по вмененному доходу. Она передается в налоговую 4 раза в год (при условии ведения бизнеса в рамках ЕНВД полный год).

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

За непредоставление декларации в установленные сроки предусмотрена ответственность в виде штрафа. Минимальный штраф составляет 1000 руб., он определяется индивидуально в размере 30% от неуплаченного по данной декларации налога. При этом даже уплата штрафа не освобождает ИП от обязанности сдать отчет.

Отчетность при вмененке достаточно простая. Но ИП нужно отслеживать изменения в законодательстве, например, смотреть, как изменились налоговая ставка, коэффициенты-дефляторы на федеральном и региональном уровнях.

Помимо ежеквартальной подачи декларации, индивидуальный предприниматель обязан вести учет физических показателей и отражать их изменение (в зависимости от вида бизнеса это может быть количество работников, торговая площадь, количество пассажирских мест и пр.). Специальной формы для учета не предусмотрено. Он может вестись в произвольной форме (например, в специальном журнале). Бухгалтерский учет предприниматели на вмененке вести не должны.

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Нередко предприниматели вынуждены совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы. В этом случае им приходится дополнительно сдавать отчетность по УСН или ОСНО. При совмещении нескольких режимов предприниматели должны вести раздельный учет доходов и при необходимости – расходов. Для этого нужно разработать специальную учетную форму и закрепить ее специальным приказом ИП.

Налоговая декларация по ЕНВД: что это такое, а также подробная инструкция по заполнению бланка

Отчетность по ЕНВД - вид бланка и порядок сдачи

Единый налог на вмененный доход представляет собой один из вариантов налогообложения доходов от видов предпринимательской деятельности, утвержденных соответствующим разделом законодательством. ЕНВД относится к категории упрощенных вариантов налогообложения. В данном случае налог рассчитывается не в отношении дохода, полученного по факту, а рассчитывается с вмененного (предполагаемого) заработка.

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать каждый квартал. Декларация составляется в соответствии с утвержденной формой. Отдельное внимание порядку заполнения и подачи налоговой декларации по ЕНВД нужно уделить гражданам, занимающимся малым бизнесом.

Скрыть содержание

Отчетность по ЕНВД подается предпринимателями, специализирующимися на следующих видах деятельности:

  • розничной торговле;
  • общепите;
  • ветеринарных услугах;
  • размещении и (или) распространении рекламы;
  • бытовых услугах;
  • услугах по обслуживанию, мойке и ремонту транспортных средств;
  • услугах по сдаче недвижимости, земельных участков и торговых площадей во временное пользование;
  • услугах по предоставлению мест для стоянки транспортных средств.

Налоговую декларацию разрешается подавать в бумажном и электронном видах.

Важно ознакомиться с порядком правильного заполнения декларации и ориентироваться в сроках ее подачи.

Как заполнить?

Образец бланка представлен тут.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД. В первую очередь убедитесь, что заполняемая вами форма соответствует утвержденному образцу текущего года.

Изучите каждый лист декларации. Всего листов 4: титульный и 3 раздела. Второй раздел может включать более одного листа.

  • Бланк налоговой декларации ЕНВД — скачать образец.
  • Образец заполнения налоговой декларации для ИП на ЕНВД.
  • Пример заполнения смотрите ниже в видео.

http://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Титульный лист

Заполните титульный лист. Выглядит он так же, как и титульный лист для УСН. Внесите информацию в соответствии с утвержденными требованиями. Уточняйте актуальность требований в отдельном порядке. В пустых клетках, как правило, ставятся прочерки.

Вверху листов проставьте ИНН/КПП (уточните в документах о постановке на учет). Пронумеруйте страницы. Нумерация должна выглядеть как «001», «002» и т.д.

Обозначьте код налогового периода и номер корректировки. Эти моменты уточните в утвержденном порядке заполнения формы. Так, для первого квартала код будет 21, для второго – 22, для третьего квартала – 23, а для четвертого – 24. Укажите отчетный год.

Напишите код налогового органа. Заполните графу «по месту учета».

В следующих графах укажите полное название организации по учредительным документам либо же построчно напишите ФИО предпринимателя, контактный телефон и ОКВЭД-код.

При необходимости заполните графы для реорганизованного предприятия. Если реорганизация не проводилась, заполнять поле не надо.

После полного заполнения налоговой декларации вы должны будете указать точное количество страниц, а также число страниц приложений.

В декларации присутствует раздел подтверждения дополнительных сведений. Для его заполнения необходимо выбрать код и внести данные о подтверждающей организации-представителе либо подтверждающем лице, по особенностям конкретной ситуации.

Поставьте дату и подпись. Информация о документе, способном подтвердить полномочия представителя, а также печать его компании, приводятся, только если в качестве представителя выступает юридическое лицо. Если вы самостоятельно заполняете декларацию и сами же выступаете в качестве подтверждающего лица, эти нюансы вас не затрагивают.

Поля для работника налоговой инспекции не заполняйте.

Порядок заполнения декларации достаточно прост. Сначала вносится информация во 2-й и 3-й разделы, а в конце заполняется 1-й раздел.

Второй раздел

Заполнение второго раздела декларации выполняется в отдельном порядке для каждого вида деятельности, попадающего под обложение по ЕНВД, и для каждого кода ОКТМО. Ввиду этого второй раздел может состоять из нескольких листов.

Построчное заполнение 2-го раздела выполняется так:

  • 010 – указывается код предпринимательской деятельности. Его нужно уточнить отдельно в пятом приложении;
  • 020 – указывается адрес осуществления деятельности;
  • 030 – приводится код ОКТМО;
  • 040 – вносится базовая доходность в рублях за месяц;
  • 050 – коэффициент К1. На 2015 год он равен 1,798. В дальнейшем эту информацию нужно будет уточнять отдельно;
  • 060 – коэффициент К2. Уточняйте отдельно для своего региона.

При заполнении строк 070-090 надо учитывать 3 группы показателей, без учета расчета непосредственно кодов строк. В каждой строке указывается информация по одному из трех месяцев отчетного квартала.

Во 2-й группе показателей должны быть указаны значимые физические величины, в числе которых: число работников, площадь помещения и пр.

В 3-й группе показателей приводится количество дней в месяце, на протяжении которых оказывалась предпринимательская деятельность. Также здесь могут приводиться дни постановки или же снятия с учета. Если ничего из перечисленного не происходило и предприниматель работал полные месяцы, все соответствующие клетки третьей группы заполняются прочерками.

Четвертая группа показателей требует расчета налоговой базы. Для этого используется следующая формула:

040х050х060х070 (либо же 080 или 090). При необходимости учитывается количество дней, в течение которых осуществлялась деятельность.

В строке 100 приводится сумма налоговой базы по соответствующим строкам (070, 080 и 090).

В 110 строке указывается сумма рассчитанного налога.

Третий раздел и первый

Приступайте к заполнению 3-го раздела. В этой части декларации указывается, имеет ли налогоплательщик наемных работников либо же нет.

Также выполняется построчный расчет ряда значимых сумм, а именно:

  • 010 – указывается сумма всех строк из второго раздела;
  • 020 – приводятся значения сумм по наемным сотрудникам, принимаемых к вычету. При отсутствии работников ставьте прочерки;
  • 030 – указываются взносы «за себя», принимаемые к вычету;
  • 040 – рассчитывается размер налога.

Если есть работники, для расчета 040 используйте значения 010-020, при отсутствии же наемных сотрудников определяйте 040 как 010-030.

Вернитесь к первому разделу. Он заполняется в последнюю очередь. Здесь должен быть указан размер налога для каждого ОКТМО.

В строке 010 укажите непосредственно код ОКТМО. В строке 020 приведите сумму налога. В других клетках листа проставьте прочерки.

При наличии нескольких кодов ОКТМО расчет будет более объемным. В результате выполнится пропорциональное распределение суммы налога из строки 040 3-го раздела.

Внизу 1-го раздела поставьте дату и личную подпись. Еще раз перепроверьте внесенные данные и убедитесь в правильности выполнения расчетов.

Налоговый период

В соответствии с действующим законодательством налоговую декларацию по ЕНВД нужно подавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, т.е.:

  • до 20-го апреля за первый отчетный квартал;
  • до 20-го июля за второй отчетный квартал;
  • до 20-го октября за третий отчетный квартал;
  • до 20-го января за четвертый отчетный квартал.

Годовую отчетность по ЕНВД сдавать не нужно.

Таким образом, ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения и позволяет владельцам малого бизнеса заниматься предпринимательской деятельностью с меньшими издержками и неудобствами. Перечень видов деятельности, попадающих под такое налогообложение, утвержден соответствующими положениями Налогового кодекса.

Предприниматель обязуется подавать декларацию по ЕНВД ежеквартально. Непосредственно декларация заполняется последовательно и построчно. Дополнительно предприниматель обязуется осуществлять взносы по медицинскому и пенсионному страхованиям.

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2018 году

Налогоплательщик единого налога на вмененный доходы должен ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД и оплачивать расчетную сумму налога. Заполнение декларации имеет определенные особенности, которые необходимо знать. Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога

Налогоплательщики по Единому налогу на вмененный доход должны предоставлять отчетность в налоговую инспекцию ежеквартально.  На основании расчета в декларации также по истечении каждого квартала производиться оплата налога.

При этом сроки предоставления отчетности – это 20 число месяца, который следует за отчетным кварталом. А сроки оплаты сдвинуты на 5 дней, т.е. это – 25 числа этого же месяца.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога в 2018 году:

Налоговый период Сроки предоставления отчетности, до Сроки уплаты налога, до
IV квартал 2017 года 22 января 2018 года 25 января 2018 года
I Квартал 2018 года 20 апреля 2018 года 25 апреля 2018 года
II Квартал 2018 года 20 июля 2018 года 25 июля 2018 года
III Квартал 2018 года 22 октября 2018 года 25 октября 2018 года
IV Квартал 2018 года 21 января 2019 года 25 января 2019 года

Внимание! Если дата предоставления декларации или оплаты налога выпали на выходной, то датой сдачи или оплаты будет первый рабочий день после данного выходного.

Предоставление отчетности для ООО и ИП имеет определенные особенности. Их необходимо учитывать, как при сдаче отчетности, так и при оплате налога.

Если деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО, то отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.

По фактическому месту ведения деятельности ИП и ООО должны сдавать отчетность в случае оказания следующих услуг:

  • В случае перевозки грузом и пассажиров автотранспортом.
  • При размещении рекламных материалов на автотранспорте.
  • При разносной или развозной торговле в розницу.

Так как в данных случаях невозможно определить район, в котором ведется деятельность, то ИП предоставляют отчетность по месту их регистрации, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности по единому налогу:

  • Если деятельность осуществляется по месту регистрации ИП или юр. адресу компании, кто в декларации заполняется соответствующее количество листов Раздела 2. Заполнять их нужно по каждому виду деятельности отдельно, а в Разделе 1 указывается общая сумма по налогу.
  • Если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то отчетность сдается по каждой точке отдельно в соответствующую коду ОКТМО налоговую инспекцию.

Налогоплательщик ведет один вид деятельности на нескольких торговых точках:

  • Если деятельность ведется в одном муниципальном образовании, то показатели складываются в разделе 2 декларации по ЕНВД, при этом сдается один отчет.
  • При ведении деятельности в разные муниципальные образования, то в каждый из них предоставляется отдельная отчетность.

Способы предоставления отчетности

Отчет можно предоставить в налоговую следующими способами:

  • На бумажном носителе. При этом необходимо будет оформить 2 экземпляра – один для налоговой, а второй вам. На вашем экземпляре налоговики должны поставить штамп о принятии и дату предоставления декларации. Это будет доказательством предоставления отчетности.
  • Отправить отчетность по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае датой сдачи будет считаться дата, указанная на штампе почты, а в описи – то, что вы предоставляете.
  • В электронном виде. Это можно сделать с помощью сервиса налоговой или через специального оператора ЭДО. Но для этого необходимо будет заключить договор с оператором и получит электронную цифровую подпись.

Внимание! Если отчет будет предоставляться в налоговую инспекцию представителем налогоплательщика, то необходимо будет оформить доверенность. Для этого применяется простая письменная форма – на ней ставится печать фирмы и подпись руководителя. Документ прикладывается к отчету.

Некоторые налогоплательщики могу ошибочно думать, что если деятельность по ЕНВД не ведется, то и отчетность сдавать не нужно. Но это не так. У вмененного налога нет такого понятия, как отсутствие деятельности и налог начисляется всегда.

При этом для начала ведения деятельности плательщик должен предоставить заявление:

Внимание! Не платить налог и не предоставлять отчетность можно только в одном случае – если налогоплательщик предоставил в налоговую заявление о прекращении деятельности.

Для того, чтобы приостановить или закрыть деятельность по единому налогу подается заявление:

Во всех остальных случаях необходимо будет производить расчет по налогу по расчетным показателям, оплачивать и сдавать отчетность.

Особенности уменьшения налога по ЕНВД

В обновленной декларации по ЕНВД с 2017 года были внесены изменения. Согласно которым ИП с наемными работниками имеют право уменьшить налог как на фиксированные платежи ИП за себя, так и за наемных работников, если такие есть.

Внимание! При этом необходимо учитывать, что при наличии работников налог уменьшается на величину взносов не более чем на 50% от его суммы.

Если по каким-то причинам в декларации была допущена ошибка и заметили ее именно Вы, то поступить необходимо так:

  1. Сделать новый расчет и доплатить разницу в бюджет
  2. Подать правильную корректирующую налоговую декларацию. Для этого на титульном листе нужно указать номер корректировки, например, «1–»

бухпроффи

Важно! Исправлять ошибки в декларации необходимо именно так, а не наоборот. В этом случае налоговая не начисляет штрафы и пени за просроченные платежи.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *