Транспортный налог платят и граждане, и крупные предприятия. Разница состоит не только в размере налоговой базы, но и в сложности подаваемой документации. Если физические лица подают документы только после регистрации транспортного средства и в целях получения льготы, то юридические лица каждый год сдают декларацию, согласно которой идет формирование транспортного налога.
В этом году у юридических лиц появится возможность познакомиться с новым вариантом декларации. Хотя он утвержден в конце прошлого года, всеобщий переход на новую электронную и бумажную форму произойдет только в 2020 году. Впрочем, по желанию налогоплательщиков, они могут сдавать отчеты в новом виде и в текущем году.
Кто должен сдавать и куда
Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только юридические лица. То есть организации, предприятия, компании, которые имеют свое имущество, в том числе транспорт. Самоходный, воздушный и водный транспорт в этом случае должен состоять на балансе предприятия. Тогда он считается транспортом определенной организации и на него нужно заполнять декларацию.
Юридическое лицо, которое имеет зарегистрированный транспорт и платит с него налог, называется плательщиком транспортного налога.
Как быть в случаях, когда организация не имеет транспорта в собственности? Заполняется ли в этом случае декларация по транспортному налогу? Транспортный налог является региональным. Величина и льготы устанавливают субъекты РФ. А федеральные законы являются основой: определяется «потолок» платежа и т.д. Определение объекта налогообложения тоже федеральная прерогатива.
В данном случае таким объектом является автомобиль или другой транспорт. Если его нет, то нет и объекта налогообложения. В статье Налогового кодекса говорится, что транспортный налог платят только юридические лица, которые владеют тем или иным транспортным средством. Заполнять декларацию и подавать нулевой платеж не имеет никакого смысла.
Налоговым законодательством установлено пять налоговых режимов. Те предприятия и организации, которые их применяют не освобождаются от уплаты транспортного налога. Этот платеж платится отдельно и не зависит от других налогов.
В том случае, когда налогоплательщики, юридические лица, имеют зарегистрированные транспортные средства, но они не признаны объектом налогообложения, декларация не заполняется и не сдается.
Для того, чтобы сдать декларацию в налоговую, нужно соответствовать следующим условиям:
- являться юридическим лицом;
- иметь зарегистрированный на организацию или предприятие транспорт;
- транспорт должен быть признанным объектом налогообложения.
Сдавать заполненную декларацию по транспортному налогу нужно в зависимости от того, где был зарегистрирован автомобиль вашей организации. Государственная регистрация транспортных средств возможна или по месту, где находится организация, или по месту, где находится одно из ее отделений.
Владельцам транспорта, юридическим лицам, присваивается КПП в следующей зависимости:
- по месту, где находится транспорт;
- по месту, где находится организация;
- по тому месту, где находится обособленное подразделения;
- у крупных компаний — по месту постановки на учет как крупного налогоплательщика.
Смело можно подавать декларацию в налоговую инспекцию по местонахождению юридического лица, в случае, когда автомобиль зарегистрирован на организацию. КПП при этом указывается тот, что присвоен организации. В подобном случае, но с обособленной организацией, КПП указывается по местоположению обособленной организации.
- Бланк декларации по транспортному налогу:
Сроки подачи
По истечении налогового периода (или календарного года) нужно произвести заполнение налоговой декларации по транспортному налогу. Это делается только один раз в год, поэтому обязательно нужно вовремя пройти данную процедуру.
Порядок сдачи налоговой декларации не меняются уже много лет. Традиционно — это срок до первого февраля. Отчет предоставляется за предыдущий год. Нужно постараться решить все проблемы с документами (если они имеются) заранее, чтобы заполнить декларацию в срок.
Заполненную декларацию на транспортный налог в этом году, как и ранее, необходимо было сдать до 1 февраля 2020. Если автомобиль или другой транспорт зарегистрирован (не приобретен) до 15 декабря 2020 года, то и декларацию на него придется сдавать до 1 февраля этого года. При этом налог рассчитывается с учетом декабря.
В случае, когда транспортное средство было приобретено и зарегистрировано после 15 декабря до конца 2020 года, то сроки отодвигаются на год.
В случае, когда первое февраля выпадает на выходной или праздничный день, то срок сдачи документов переносится на следующий за ним будний день. Ни в 2020, ни в 2020 годах переноса не предвидится, поскольку 1 февраля будет обычным рабочим днем.
Инструкция по заполнению декларации по транспортному налогу
При заполнении декларации нам потребуются следующие сведения:
- наличие или отсутствие объектов налогообложения;
- льготы, если таковые имеются у данной организации;
- ставка транспортного налога, которая утверждена в вашей области или крае;
- размер базы налогообложения.
Если юридическое лицо имеет в своем составе обособленные подразделения, то в это случае оно может подавать декларацию в одном экземпляре по месту регистрации головного офиса. При этом обязательно внесение ОКТМО.
Льготы устанавливают региональная законодательная власть. Если у организации есть льготы, согласно федеральному или региональному законодательству, то она должна предоставить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают эти льготы. За разъяснениями по льготам необходимо обратиться в местное отделение налоговой инспекции.
Ставка транспортного налога также является прерогативой региональной власти. Она не должна лишь превышать коэффициент, определенный Федеральным законодательством. В том числе в налоговом кодексе устанавливается повышающий коэффициент. По каждому транспортному средству учет ведется по отдельности, декларация заполняется на отдельных листах.
В том случае, когда собственник передает свое движимое имущество в аренду, то платить транспортный налог, а также заполнять декларацию должен не арендатор, а арендодатель. Если арендодатель физ.лицо, то транспортный налог платит компания, которая получает транспортное средство в аренду.
Налоговая декларация оформляется в рублях, копейки округляются в большую сторону. Как и на любом документе, декларация не может иметь помарок и зачеркиваний.
Паста в ручке должна быть синей, черной или фиолетовой. Буквы — заглавные печатные.
Если декларация содержит поля, по которым у организации отсутствуют данные, то такие поля прочеркиваются сплошной линией (ставится прочерк).
Титульный лист имеет номер первый и ставится в правом окошке, левые — отмечаются цифрой «ноль». Раздел первый содержит размер налога. Во втором разделе находятся характеристики всех автомобилей и других транспортных средств, а также расчет налоговой суммы по каждому из них. Для того, чтобы заполнение было осмысленным, нужно воспользоваться расшифровкой кодировок различных показателей.
| Титульный лист | Он заполняется юридическим лицом, кроме одного раздела, заполняемого работником налоговой. Все данные должны содержаться в документах организации. В заполнении титульного листа нет ничего сложного: наименование, ИНН, КПП, не представляет труда, код отделения ИФНС указывается либо по справочникам, либо по информации, предоставленной работником федеральной налоговой службы. |
| Первый раздел | Все показатели, которые являются результатом расчетов, записываются. Указываются авансовые платежи, льготы, переплаты. Переплата, образовавшаяся в случае возникновения льготы, также учитывается. |
| Второй раздел | Здесь указывается подробная информация о транспортном средстве (вид, номер, марка, номер регистрации, количество лет с начала выпуска, сколько месяцев применялось в этом году), которая дает полную картину, как формируется сумма налога. Код ОКТМО, код вида, код льготы (если она применяется) транспорта заполняется также во втором разделе. |
Не нужно забывать, что льготы будут учитываться не только в случае, если юридическое лицо подпадает под их действие. Заявительный характер льгот расшифровывается следующим образом: для того, чтобы получить льготу по транспортному налогу, нужно подать заявление в УФНС и предъявить необходимые документы. Перечень прикрепленных документов указывается в налоговой декларации.
Особенности для физических лиц и ИП
Индивидуальные предприниматели и физ.лица, то есть обычные граждане, имеющие в собственности транспортное средство, платят транспортный налог по уведомлению из налоговой службы. Общее у юридических и физических лиц в том, что и те, и другие должны заплатить транспортный налог до первого февраля. В противном случае, их ожидают штрафы.
Разница состоит в том, что физ. лица и ИП не рассчитывают налог сами, за них это делают работники налоговой инспекции. Хотя представление о сумме налога и возможность обращения за разъяснениями в отделение ИФНС — имеется. С помощью официального сайта ФНС стала возможна проверка правильности расчета транспортного налога.
Транспортный налог у физлиц, как и у юридических, является региональным. Размер и льготы определяет законодательная власть области или края. У индивидуальных предпринимателей налоговые ставки такие же, как и у обычных граждан, даже в том случае, если транспортное средство — предмет извлечения прибыли.
Скачать образец декларации по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу не подается индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Это преимущественное право юридических лиц.
- Пример заполнения декларации по транспортному налогу:
Штрафы за нарушения и несвоевременную сдачу
Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу грозит организации ответственностью (налоговой или административной). Даже на несколько дней просрочка нежелательна, так как в этом случае сразу наступает ответственность по статье Налогового кодекса. Налогоплательщик, юридическое лицо, возмещает ущерб от невыплаченного вовремя в бюджет налога — в виде пени и штрафов.
Штраф, в случае непредоставления декларации по транспортному налогу в отделение ИФНС, составляет от одной тысячи рублей. Общая сумма штрафа будет зависеть от предполагаемой суммы транспортного налога, которую организация или предприятие должны были заплатить. Процент от транспортного платежа составляет от пяти до 30%.
В случае невыполнения требований налоговой службы, применяются следующие санкции: закрытие расчетного счета компании, наложение определенных наказаний на руководителя предприятия или организации.
Налоговый инспектор должен направить в организацию требование по уплате налога, а также протокол административного правонарушения. Через полгода по закону административное взыскание не применяется.
Новый бланк для скачивания
В декабре 2020 года была утверждена новая форма декларации. Этот документ начинает действовать с 28 февраля 2020 года. Это означает, что за предыдущий, 2020 год, юридические лица предоставляют отчет в старом виде. Новая форма распространяется как на бумажные носители, так и электронный вариант.
По желанию организаций-налогоплательщиков новый вариант декларации можно использовать по желанию в новом, 2020 году. В основном, это распространяется на льготников, кто платит по системе «Платон». Из изменений можно отметить появление новых полей.
Теперь бланк отличается не только внешне, но и содержит разделы: транспортное средство — дата регистрации, снятие с учета ТС и его год выпуска.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Декларация по транспортному налогу: образец заполнения, срок сдачи
По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС.
Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить.
Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.
Порядок уплаты и расчёта
Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.
Каждый регион устанавливает свою ставку для определённой налоговой базы.
Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки.
Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения.
Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.
https://www.youtube.com/watch?v=TNe2rybZYFU
Алгоритм расчёта:
- Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
- Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
- Умножить количество л. с. на ставку.
- Полученное число умножить на период владения.
- Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.
Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:
- 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
- 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
- 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.
Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.
Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:
- машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
- продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
- угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.
Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.
Налог перестаёт начисляться со дня подачи заявления в ФНС, а не со дня фактической пропажи.
Когда платить не нужно или можно снизить сумму
Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.
Оплате не подлежат следующие машины:
- зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
- при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
- при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
- угнанные.
Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.
При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.
После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.
Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.
Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам.
Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи.
Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.
Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:
- на автомобили с повышенным экологическим классом;
- для большегрузов.
Стоит обратить внимание на региональные льготы.
Как заполнять декларацию
С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.
Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:
- новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
- специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).
Структура декларации:
- Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
- В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
- Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.
Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).
Где могут возникнуть сложности:
- в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
- налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
- 110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
- поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
- если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
- срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
- поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
- по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
- сумма исчисленного налога – строка 190;
- для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.
- данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
- общий годовой налог – поле 030.
Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.
Для проверки корректности заполненного бланка стоит использовать информацию из письма ФНС России от 3 марта 2017 г. под номером БС-2-21/3897@. Там перечислены контрольные соотношения для выявления логически несвязных деталей в декларации и последующего их устранения.
Когда и куда подают документ
С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.
Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:
- посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
- отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.
Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.
Учёт налогов за наземный транспорт производят по месту регистрации налогоплательщика.
Как за наземный, так и за воздушный транспорт отчитываться необходимо в местном ИФНС (по адресу регистрации). У водных средств передвижения схема другая. Для них отчёт принимают по месту регистрации водного транспорта.
Организации, вошедшие в категорию крупнейших налогоплательщиков, подают отчётность там, где их зарегистрировали в качестве крупнейших.
Заполненный документ подают в ИФНС до 1 февраля. Юридические лица считают всё сами, предоставляя информацию в декларации. С 2017 г. её сдают в новой форме, утверждённой в 2016 г.
Введены новые строки для указания налогового вычета и основания для его начисления для большегрузов, проходящих по системе «Платон». Добавлены поля для ввода информации о дате регистрации ТС, снятия и дате выпуска.
Для организаций со среднесписочным числом работников свыше 100 человек допускается подача документа только в электронном виде.
Парадокс обновлена декларация по транспортному налогу, которую вот-вот хотят отменить
Сегодня рассмотрим тему: «парадокс обновлена декларация по транспортному налогу, которую вот-вот хотят отменить» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.
Нет видео.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Налоговая служба России сообщила, что переходит на новую централизованную программу налогового администрирования.
Тем самым, ФНС завершает 3-летнюю работу по переходу на централизованное программное обеспечение налогового администрирования. Считается, что это позволит усовершенствовать инструменты налогового учета и контроля, а также будет способствовать развитию новых сервисов и переходу на экстерриториальный и бесконтактный принципы обслуживания.
ФНС России обращает внимание: связи с данным переходом могут возникать задержки при направлении налогоплательщикам результирующих квитанций по обработке представленной ими отчетности.
Отмечается, что дата подтверждения отправки документов, сформированная оператором электронного документооборота – это показатель своевременности сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности. Направлять повторно отчетность, по которой ФНС России не представила результирующие квитанции, не нужно.
Налоговая служба заверяет, что делает все возможное для скорейшего завершения всех этапов внедрения и приносит извинения за временные неудобства.
Парадокс: обновлена декларация по транспортному налогу, которую вот-вот хотят отменить
20 декабря 2018 года ФНС России на официальном сайте правовой информации опубликовала свой приказ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664, который обновил форму декларации по транспортному налогу, а также правила её заполнения.
Заполнение декларации по транспортному налогу — Контур.Бухгалтерия
Транспортный налог регламентирован главой 28 НК РФ. Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.
Перечень транспортных средств, которые можно смело вносить в ваш список объектов налогообложения, ищите в ст. 358 НК РФ. К ним относятся самоходные машины (автобусы, мото- и велотранспорт), водный транспорт (лодки с мотором, парусники, гидроциклы и т.п.) и летающие аппараты (самолеты, вертолеты, аэропланы и т.п.). Исключения:
- Вы получили транспортное средство в качестве соцпомощи, и его мощность менее 100 лошадиных сил.
- Транспортное средство имеет специальные механические приспособления для инвалидов.
- Мощность лодочного мотора не превышает 5 лошадиных сил.
- Транспорт используется для официальных перевозок пассажиров или грузов.
- Транспорт принадлежит МВД, органам исполнительной власти, федеральным госорганам.
- Суда имеют регистрацию в международном реестре судов.
- Самолеты и вертолеты используются в деятельности медицинских служб и санитарной авиации.
- Транспортное средство находится в угоне и разыскивается (нужно получить официальное подтверждение в органах правопорядка).
- Спецтехника и тракторы зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции.
- Транспорт отдельных видов: морские стационарные и плавающие платвормы, буровые суда и установки, промысловые суда, весельные лодки.
Налоговая база и ставки по транспортному налогу
Налоговая база зависит от типа транспорта. Порядок ее определения указан в ст. 359 НК РФ. В общем случае она определяется исходя из мощности двигателя транспортного средства в лошадинных силах.
Ставки по налогу устанавливают региональные власти. Они зависят от величины налоговой базы и могут дифференцироваться по мощности двигателя и сроку службы транспорта. Актуальные на 2019 год ставки указаны в ст. 361 НК РФ. Субъекты РФ могут увеличить ставки по налогу, но не больше чем в 10 раз. С каждой лошадинной силы легкового автомобиля берут от 2,5 до 150 рублей.
С начала 2018 года транспортный налог для дорогих автомобилей снизился. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ подписан еще в ноябре 2017 года. В нем говорится, что повышающие коэффициенты будут уменьшены как для физлиц, так и для предпринимателей. Этот закон регламентирует изменения в п. 2 ст. 362 НК РФ.
Что изменилось:
- Если вашему автомобилю меньше 3 лет, и его цена больше 3, но не превышает 5 млн рублей, то повышающий коэффициент — 1,1. На автомобили от 2 лет и более коэффициенты остались неизменными: 1,1 (2–3 года), 2 (до 5 лет), 3 (от 10 до 20 лет).
- Чтобы узнать, попадает ли ваш автомобиль в категорию «дорогих», вам нужно посмотреть полный список, опубликованный на сайте Минпромторга РФ.
Пример. ООО «Комфорт» имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. Ставка по налогу в регионе равна 4 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем весь год. По итогу года придется перечислить в ИФНС налог в сумме 480 рублей (120 × 4).
Кто и в какие сроки сдает декларацию по транспортному налогу
Платить налог обязаны и физические, и юридические лица. А вот отчитываются по нему только организации. Если в своей работе автомобиль использует ИП, то на него действуют те же правила, что и для физлиц. То есть он уплачивает налог по уведомлению от ФНС, но декларацию не сдает.
Организации подают декларацию ежегодно. За 2018 год налоговая ждет отчет до 1 февраля 2019. Субъекты могут установить другой срок сдачи отчета. Налог нужно уплатить в те же сроки.
Что изменилось в форме декларации по налогу на транспорт в 2019
Новая редакция декларации начала действовать с 20.02.2019, поэтому вы точно не допустили ошибку, если отчитались за 2018 год по старой форме. Актуальный бланк утвержден Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
Состав новой декларации в целом не изменился. В декларации остался титульный лист и два раздела. Что добавилось:
- В форме декларации изменились штрих-коды;
- В строке 280 отражается код налогого вычета для большегруза, имеющего массу более 12 тонн;
- В строке 290 отражается сумма налогового вычета в рублях в отношении большегрузов.
Эти изменения применяются для деклараций за 2019 год.
Что касается нулевой декларации по этому налогу, в главе 28 НК РФ про обязательную сдачу «нулевок» не сказано ничего.
Как заполнить декларацию по транспортному налогу в 2019 году
Начнем с того, что эту декларацию необходимо заполнять только организациям, но не индивидуальным предпринимателям (ИП) и физическим лицам. Представление ее обязательно.
Стандартно все декларации начинаются с титульного листа. В нем нужно указать:
- данные организации, ее реквизиты;
- информацию о самой декларации.
Перепрыгиваем на второй раздел, в котором указываются данные обо всех автомобилях, которые стоят на балансе организации. Количество страниц равно количеству авто на балансе компании. Нужно указать:
- марку и модель автомобиля;
- VIN-номер;
- номер регистрации.
Для заполнения налоговой базы нужно указать лошадиные силы двигателя (пример есть в любом ПТС), экологический класс и сроки использования автомобиля. Затем заполните раздел 1:
- 010: пишем КБК для уплаты транспортного налога;
- 020: ОКТМО налоговой, в которую вы будете отправлять налог;
- 021: исчисленный налог на транспорт за 2018 год;
- 023, 025, 027: информация по авансовым платежам;
- 030: суммарный годовой транспортный налог минус авансовые платежи.
Какие КБК используются для транспортного налога:
- Налог для юрлиц, платеж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
- Начисленные пени: 182 1 06 04011 02 2100 110.
- Начисленные проценты: 182 1 06 04011 02 2200 110.
- Штраф к уплате: 182 1 06 04011 02 3000 110.
- Иные поступления: 182 1 06 04011 02 4000 110.
Уточнения по транспортному налогу
Согласно ст. 81 НК РФ о внесении изменений в налоговую декларацию, ошибки в декларации, которые влияют на размер налога, нужно исправить и отправить уточняющую декларацию. Штрафные санкции применяться не будут, если вы успеете отправить уточненную декларацию до крайнего срока перечисления транспортного налога для юрлиц (то есть до 1 февраля 2019 года).
Скачайте бланк транспортной декларации
Уплачивайте транспортный налог и сдавайте декларацию через интернет в облачном веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе вместе с коллегами.
Правильно оформленный товарный чек поможет избежать споров между продавцами, покупателями и налоговыми органами. Разберем, что такое товарник, как его заполнить, и в каких случаях он обязателен к выдаче.
, Михаил Кобрин
Форма ИНВ-1а нужна для оформления результатов инвентаризации нематериальных активов. Расскажем об особенностях этой формы, дадим бланк и образец для заполнения.
, Елизавета Кобрина
Заявление Р14001 подают для внесения изменений об организации в ЕГРЮЛ. Разберемся, в каких случаях нужно сдавать форму Р14001 и как ее заполнить.
, Михаил Кобрин
Декларация по транспортному налогу
Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения.
Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет.
Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.
Декларация на транспортный налог – 2018
Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.
Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе.
На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.
При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.
Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.
Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.
Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи
Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости.
Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.
В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.
Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки).
Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел.
, при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных.
То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.
Транспортная декларация – куда представляется
Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.
1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС.
Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.
Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.
Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.
А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.
Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.
В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.
При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.
Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?
Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы.
Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения.
Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).
А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат.
24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена.
То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.
Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу
По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.
В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).
А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).
В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.
Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр.
220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.
Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.
Отмена деклараций по земельному и транспортному налогу c 2021 г
15.04.2019 г. опубликован закон № 63- ФЗ о внесении изменений в часть вторую НК РФ.
Расчет и уплата транспортного налога за налоговые периоды с 2020 г
Пунктом 17 статьи 1 отменена обязанность по предоставлению налоговой декларации по транспортному налогу, т. е. за налоговый период 2020 г. и последующие годы декларацию предоставлять не нужно.
Пункт 16 статьи 1 разъясняет порядок расчета и оплаты транспортного налога.
Налогоплательщикам—организациям по месту нахождения их транспортных средств будут передаваться (направляться) налоговыми органами сообщения о начисленном налоге в следующие сроки:
- в течение 10 дней после формирования налоговым органом сообщения о начисленном налоге, подлежащем оплате этим налогоплательщиком за истекший налоговый период, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за данный период;
- не позже 2-х месяцев со дня получения налоговой инспекцией документов и/или другой информации, влекущей начисление/перерасчет суммы налога, подлежащей оплате за предыдущие налоговые периоды;
- не позже 1 месяца с момента получения налоговой инспекцией данных, включенных в ЕГРЮЛ о процессе ликвидации налогоплательщика.
Пункты 16 и 17 статьи 1 вступают в силу с 01.01.2021 г.
Подпункт а) пункта 25 статьи 1 информирует о дате оплаты налога, которая не должна быть раньше 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет и уплата земельного налога за налоговые периоды с 2020 г
- Подпункт б) пункта 25 статьи 1 порядок расчета и оплаты земельного налога.
- Налогоплательщикам—организациям по месту нахождения принадлежащих их земельных участков будут передаваться (направляться) налоговыми органами сообщения о начисленном налоге.
- В случае возникновения вопросов налогоплательщики предоставляют в налоговую инспекцию пояснения и/или документы, подтверждающие верное начисление, полную и своевременную оплату налога, обоснуют использование пониженных налоговых ставок, льгот или освобождение от оплаты налога.
- Рассмотрение инспекцией пояснений и документов, передача налогоплательщикам уточненных сообщений (начисление налога) происходит в срок:
- в течение 10 дней после формирования налоговым органом сообщения о начисленном налоге, подлежащем оплате этим налогоплательщиком за истекший налоговый период, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за данный период;
- не позже 2-х месяцев со дня получения налоговой инспекцией документов и/или другой информации, влекущей начисление/перерасчет суммы налога, подлежащей оплате за предыдущие налоговые периоды;
- не позже 1 месяца с момента получения налоговой инспекцией данных, включенных в ЕГРЮЛ о процессе ликвидации налогоплательщика.
Если выявлена недоимка, то налогоплательщику выдвигается требование об уплате налога.
Пункт 26 статьи 1 отменяет обязанность по предоставлению налоговой декларации по земельному налогу, т. е. за налоговый период 2020 г. и последующие годы декларацию предоставлять не нужно.
Пункты 25 и 26 статьи 1 вступают в силу с 01.01.2021 г.
Принятие закона вполне логичный шаг, т. к. все данные о транспорте Инспекция ФНС может получить у ГИБДД, а информацию о земельных участках в Росреестре при помощи системы межведомственного взаимодействия.
Бухгалтерское сопровождение ИП и ООО специалистами нашей компании — рабочий способ снизить издержки на бухгалтерию и избежать штрафов и пени. Оставьте заявку на сайте, или позвоните нам по тел.: (495) 661-35-70!
Ильина Елена