Как положить взнос учредителя на расчетный счет ооо?

Развиваем бизнес

Без претензий от банка и налоговой инспекции

Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?

Гульназ Хабибуллина

3 года пишет о налогах

Андрею срочно понадобилось пополнить счет фирмы, чтобы расплатиться с поставщиками, и он положил свои деньги на расчетный счет. Налоговики сочли это доходом и заставили заплатить налог. Алине нужна была наличность, она решила снять крупную сумму со счета фирмы, а документы оформить позже. Но банк отказался проводить операцию и заблокировал счет. В статье расскажем, как владельцам компаний правильно вносить и снимать деньги, чтобы не было проблем с налоговой и банком. Если на счете не хватает денег для расчетов с поставщиками, сотрудниками или налоговой инспекцией, вы можете помочь фирме и внести личные деньги на время или безвозвратно. Сделать это можно тремя способами.

Оформить финансовую помощь учредителя

Учредитель дарит деньги фирме. Для этого оформляют соглашение о безвозмездной финансовой помощи. После этого учредитель вносит деньги в кассу или перечисляет на расчетный счет с назначением платежа «Безвозмездная помощь учредителя по соглашению №_____ от __________».

Уставный капитал от такой помощи не меняется, доля учредителя не увеличивается. Лучше, если деньги внесет учредитель с долей более 50%, тогда такая помощь не считается доходом, налоговая не берет с нее налоги. Если доля учредителя 50% и меньше, налог придется заплатить.

Сумма зависит от системы налогообложения.

Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО? Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?

Образец соглашения о предоставлении финансовой помощи

Учредитель может дать деньги компании не насовсем, а в долг, с процентами или без. Это оформляют договором займа, в котором прописывают сумму и условия. Заемные деньги не считаются доходом фирмы, их возврат не будет ни расходом фирмы, ни доходом учредителя. Но если заем процентный, фирма должна удержать с процентов НДФЛ, а сумму процентов может включить в расходы. Учредитель вправе простить долг фирме и не требовать деньги обратно. Для этого оформляют соглашение о прощении долга. Если доля учредителя-заимодавца 50% и меньше, фирме придется заплатить налог с прощенного долга, потому что он считается доходом. Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?

Образец соглашения о прощении долга компании

Внести дополнительные вклады в уставный капитал Это самый долгий, хлопотный и затратный вариант. Все участники вносят дополнительную сумму в уставный капитал, при этом номинальная стоимость доли каждого участника увеличивается, а соотношение долей — нет.

Этап 1. Участники общества проводят общее собрание, принимают решение увеличить уставный капитал за счет дополнительных взносов, оформляют протокол. Единственный учредитель оформляет решение единственного участника.

Этап 2. В течение двух месяцев участники вносят дополнительные вклады.

Этап 3. В течение месяца проводят еще одно собрание, чтобы утвердить итоги внесения дополнительных вкладов и изменения в уставе.

Этап 4. Оформляют заявление по форме Р13001 и отправляют в налоговую, затем получают итоговые документы.

Проходить этот квест только чтобы пополнить счет фирмы, нецелесообразно. Лучше оформить финансовую помощь или заем от учредителя. Пока деньги принадлежат фирме, снимать их на личные нужды нельзя. Есть несколько официальных способов перевести деньги на счет владельцев бизнеса.

Выплатить дивиденды участникам

Дивиденды можно выплачивать с периодичностью, которая прописана в уставе: раз в квартал, полугодие или год. На дивиденды можно направить только чистую прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов. В бухгалтерском балансе нераспределенную прибыль можно увидеть в строке 1370.

Соответственно, чтобы выплатить дивиденды, сначала составляют бухгалтерскую отчетность, чтобы убедиться, что прибыль есть.

Выплачивать дивиденды нельзя, если:

  • фирма сработала в убыток и чистой прибыли нет;
  • чистые активы меньше уставного капитала;
  • уставный капитал внесли не полностью;
  • есть признаки банкротства.

Этап 1.

Участники ООО проводят собрание, принимают решение выплатить дивиденды и оформляют протокол. В нем прописывают, какую сумму направят на дивиденды. Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?

Образец протокола собрания участников о выплате дивидендов

Этап. 2. Оформляют приказ о выплате дивидендов. Он будет основанием для бухгалтерии.

Этап 3. Бухгалтер удерживает НДФЛ и перечисляет участникам деньги за минусом 13% налога. В нашем примере Юсупов А.А. получит на счет 939 600 рублей, а Захаров Е.П. 626 400 рублей. Не позднее следующего дня бухгалтер должен перечислить НДФЛ с дивидендов в бюджет.

После этого учредители ООО становятся собственниками денег и могут распоряжаться ими на свое усмотрение. Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?

Образец приказа о выплате дивидендов

Оформить учредителя в качестве сотрудника Учредитель может получать зарплату в собственной фирме, если он оформлен в штат или оказывает услуги по договору ГПХ. Тогда компания будет удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за директора страховые взносы. Выгоднее платить учредителю-директору небольшую зарплату, чтобы не тратиться на страховые взносы, а остальное выдавать дивидендами.

Учредитель ООО «Стандарт» числится в штате директором с окладом 50 000 рублей. На руки за минусом НДФЛ он получает 43 500 рублей. Кроме этого, фирма перечисляет за него страховые взносы на 4 вида обязательного страхования в сумме 30,2%, то есть 15 100 рублей. Таким образом 43 500 рублей, которые учредитель-директор получает на руки, обходятся фирме в 65 100 рублей.

Оформить заем в пользу учредителя Учредитель может взять у компании в долг. Для этого оформляют решение собрания участников и договор займа, беспроцентный или с процентами. Фирма может простить учредителю заем, но прощенный долг станет его доходом, организация должна удержать с него 13% налога. Беспроцентный заем также бесплатным для учредителя не будет. Организация должна удерживать налог в размере 35% с материальной выгоды. Ее считают, исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

Например, 1 марта 2019 года компания выдала учредителю беспроцентный заем в сумме 500 000 рублей. Учредитель пользовался им 30 дней и вернул 31 марта. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Налог с материальной выгоды за время пользования займом 500 000 х (7,75% х 2/3) / 365 х 30 х 35% = 743 рубля.

Если учредитель будет пользоваться займом дольше, материальную выгоду и налог с нее считают на последнее число каждого месяца.

Допустим, вам нужны наличные, чтобы купить бумагу для принтера или оплатить билеты на поезд для поездки в командировку. Все это можно сделать за счет компании, если выдать деньги под отчет. Сотрудник получает деньги в кассе, тратит их по назначению, а потом отчитывается за них. Для этого нужно заявление сотрудника о выдаче денег с резолюцией руководителя либо приказ руководителя. Кассир, бухгалтер или руководитель оформляет расходный ордер и выдает сотруднику наличные. Подотчетные деньги можно перевести с расчетного счета на карту сотрудника, если он указал в заявлении реквизиты.

Купив что нужно, сотрудник К сдает авансовый отчет вместе с подтверждающими документами (кассовые чеки, квитанции). Если деньги остались, он возвращает их в кассу по приходному ордеру.

Не стоит злоупотреблять подотчётными деньгами, чтобы выводить наличность без налогов. Когда придет налоговая проверка, инспекторы проверят документы и доначислят налоги. Самые безопасные способы вывода прибыли — выплата дивидендов и заработной платы. Договор займа можно рассматривать только как разовый способ для вывода прибыли. Если постоянно снимать деньги со счета по договору займа, у вас могут начаться проблемы с банком по закону 115-ФЗ, а налоговая после проверки может начислить учредителю НДФЛ. Подотчетными деньгами увлекаться не стоит по тем же причинам. Не снимайте со счета больше 30% от оборота, чтобы не вызывать подозрений. Не пользуйтесь серыми схемами вывода наличности Чтобы получить деньги и сэкономить на налогах, некоторые фирмы идут на уловки. Самая распространенная — заключить фиктивный договор услуг с ИП на УСН 6%, ЕНВД или патенте, ведь ИП, в отличие от ООО, может свободно распоряжаться деньгами.

ООО «Стандарт» заключает договор с ИП Курочкиным на консультационные услуги и перечисляет ему деньги. ИП Курочкин — знакомый директора, на самом деле никаких услуг не оказывает. Он платит минимальный налог с дохода, снимает деньги с карты и отдает их директору. Так директор получает наличные деньги с минимальными потерями, еще и увеличивает расходы компании на стоимость услуг.

Это незаконная схема, налоговики ее легко раскроют. Они проверят документы, проанализируют деятельность ИП, допросят свидетелей и узнают, что сделка была фиктивной. Тогда фирму оштрафуют и доначислят налог, а руководителя еще оштрафуют за регистрацию мнимой сделки. Если недоплатить в бюджет больше пяти миллионов рублей, речь пойдет уже об уголовной ответственности. Неприятности будут не только со стороны налоговой инспекции, но и банков. Они обязаны соблюдать «антиотмывочный» закон 115-ФЗ от 07.08.2001 и выявлять подозрительные операции. В лучшем случае в банке откажутся провести операцию и запросят поясняющие документы, в худшем — заблокируют доступ к счету или вовсе расторгнут договор и занесут организацию в так называемый «черный список». После этого трудно открыть счет в другом банке, а ко всем вашим операциям будут относиться с особым вниманием.

Инструкция

Как законно пополнять счет ООО и снимать с него деньги

Оформите безвозмездную помощь от учредителя, заем или вклад в уставный капитал, чтобы пополнить счет компании.

Выплатите учредителям дивиденды, зарплату или выдайте заем, чтобы вывести прибыль.

Выдайте деньги под отчет, если нужно сделать покупку для компании.

Не пользуйтесь незаконными схемами вывода прибыли — за это штрафуют и отказывают в банковском обслуживании.

Внесение уставного капитала на расчетный счет ООО: как внести взнос безналичными денежными средствами через банк, проводки

Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?Уставный фонд – это обязательный первоначальный капитал, который организация должна сформировать по факту своего образования.

Величина УК отражается в уставной документации и состоит из долей учредителей общества, его минимальная величина ограничена законодательством и составляет 10000 руб. Каждая учредитель в срок до 4 месяцев обязан уплатить свой вклад удобным способом.

В договоре об учреждении общества может быть заранее оговорено, в каком виде должны поступить взносы.

Если никаких ограничений не установлено, то участник вправе сам выбрать удобный для себя способ вклада, в том числе это может быть и безналичный перевод на расчетный счет организации.

Возможна ли оплата вклада в УК ООО безналичными денежными средствами?

Статья 15 Закона 14-ФЗ определяет, что учредители могут внести свой вклад в УК общества, как в денежном виде, так и в имущественном, в том числе это может быть нематериальный актив, например, компьютерная программа.

Читайте также:  Приказ о приостановлении деятельности ооо - образец

Денежный вклад может быть как в наличном виде, так и в безналичном. При этом взнос в кассу наличными деньгами возможен только в российских рублях.

Валютные операции через кассу не проводятся, поэтому вклад в иностранной валюте наличными не возможен.

Что касается безналичных переводов, то взнос в уставный капитал можно внести как на рублевый счет, так и на валютный при наличии такового.

Внесение вклада на расчетный счет – это самый удобный и распространенный способ оплаты доли в уставном капитале. О всех способах внесения взносов в УК ООО читайте здесь.

Как внести взнос через банк?

  • Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?Безналичная денежная сумма, вносимая учредителем в счет оплаты доли в УК ОООО, не должна быть менее стоимости этой доли.
  • Прежде, чем перечислять деньги на счет компании, участнику ООО нужно убедиться, что он открыт.
  • Для этих целей образовавшаяся организация должна обратиться в банк.
  • После открытия расчетного счета учредитель вправе прийти в обслуживающий банк с желанием внести деньги в качестве взноса в уставный капитал определенного общества.
  • При себе достаточно иметь паспорт.
  • Сотрудник банка примет деньги, проведет платеж, при этом важно убедиться, что в назначении платежа значится – внесение вклада в уставный капитал или оплата стоимости доли в УК.
  • После оплаты необходимо получить в банке справку о совершенном платеже, которая будет выступать подтверждением внесения доли.
  • Учредитель может перечислить деньги со своего расчетного счета на реквизиты общества, для чего оформляется платежное поручение, в котором в поле «назначение платежа» должна быть отметка о том, что денежный перевод является взносом в УК ООО.
  • При этом указывать размер доли не обязательно, достаточно прописать сумму.
  • На основании платежки банк проводит деньги и зачисляет их на счет организации.

Больше никаких действий от учредителя не требуется. Сообщать о совершенном платеже никому не нужно, в том числе и уведомлять налоговую об оплаченном взносе.

Бухгалтер организации при обработке банковской выписки увидит, что назначение поступившей на счет суммы – это внесение вклада в УК и правильно отнесет сумму на нужный бухгалтерский счет.

Сроки оплаты взноса

Закон №14-ФЗ устанавливает максимальный срок, в пределах которого взнос в УК должен быть совершен. В настоящее время это 4 месяца с момента образования организации (с даты ее гос.регистрации в ФНС).

Организация вправе в договоре об учреждении общества оговорить другие сроки, сократив их, поэтому учредителям важно знать предельный срок для внесения вклада в УК.

Не оплаченная в срок доля переходит в собственность организации. Далее предприятие вправе распорядиться ей на свое усмотрение – решение принимается на общем собрании.

Долю можно перераспределить между другими членами ООО, можно ее продать третьему лицу или погасить.

Как положить взнос учредителя на расчетный счет ООО?В последнем случае произойдет уменьшение размера уставного капитала, а, значит, поменяется и устав.

Для внесения изменений в учредительные документы придется обратиться в ФНС и пройти процедуру гос.регистрации обновлений.

Законом 14-ФЗ не предусмотрены штрафы или неустойки для участника, не оплатившего взнос, однако договором об учреждении можно предусмотреть их уплату и размер.

Бухгалтерский учет и проводки

Учет расчетов с участниками ООО ведется на счете 75 – по кредиту показывается оплата взносов, по дебету – задолженность перед обществом.

В момент формирования уставного капитала отражается проводка Дт 75.1 Кт 80, которая показывает размер задолженности всех учредителей перед ООО по вкладам в УК. При этом можно вести аналитический учет по каждому участнику отдельно.

По мере внесения взносов в бухгалтерском учете отражаются проводки по кредиту счета 75.1 в корреспонденции с дебетом счетов, где учитываются активы общества – 08, 10, 41, 50, 51, 52.

Оплата доли безналичным переводом на расчетный счет предприятия отражается проводкой Дт 51 Кт 75.1 на сумму, внесенную в банк учредителем.

Основанием для отражения проводки в бухгалтерском учете служит выписка банка, где зафиксировано поступление безналичных денег на счет организации.

Поступившие на расчетный счет деньги предприятие вправе тратить на свои нужды – покупать основные средства, материалы, полуфабрикаты, товары, платить заработную плату персоналу, оплачивать услуги, оказанные организации.

Внесение наличных на расчетный счет ООО

Содержание:

Существует несколько способов внести наличные на расчетный счет ООО. Общая процедура внесения денег выглядит следующим образом:

  • учредителем дается поручение с указанием реквизитов платежа банку, обслуживающему ООО или расчетный счет плательщика. Обязательно указываются название и ИНН юридического лица, номер расчетного счета, название и БИК банка-получателя;
  • банк осуществляет платеж и уведомляет обе стороны о внесении денежных средств. На проведение операции банку отводится два рабочих дня.

Способы пополнения расчетного счета ООО

Чтобы внесение наличных средств на расчетный счет ООО было законным и не вызвало нареканий со стороны контролирующих органов, необходимо правильно отражать приход денег в бухучете и указывать основания внесения наличных. Их всего пять:

  • финансовая помощь или дар;
  • вклад средств в имущество организации;
  • оплата товаров, работ или услуг фирмы;
  • заем средств;
  • оплата доли в уставном капитале.

Каждое основание имеет свои особенности и требует документального подтверждения.

Внесение налогооблагаемых денежных средств

Статус учредителя не дает права свободно внести деньги на счет организации через кассу банка, как это делается, например, с лицевыми счетами физ. лиц. Тем не менее, учредитель может воспользоваться тремя вариантами внесения наличных.

В качестве материальной помощи

Этот вариант пополнения счета ООО собственными средствами должен оформляться документально. Для этого подойдет договор дарения или соглашение о финансовой поддержке со стороны учредителя. В них потребуется указать цель оказания помощи: погашение убытков либо увлечение оборотного капитала.

Внесение средств материальной помощи осуществляется путем перевода с банковской карты или через кассу банка. При этом возможно взимание комиссии за операцию в соответствии с тарифами финансовой организации.

Кроме того, возможна уплата налога организацией с суммы полученных средств. Уплачивать его надо, если учредитель владеет менее 50% в доле компании.

Если эта доля больше, предоставляемая сумма не учитывается в качестве доходов и налог на нее не начисляется.

Также организация может вернуть учредителю внесенную им сумму путем выплаты дивидендов в будущем. Обязательными условиями при этом являются решение об операции на общем собрании всех учредителей компании и оплата НДФЛ по ставке 13%.

В качестве оплаты товаров, работ или услуг

Учредитель фирмы может также пополнить счет юридического лица переведя средства в качестве оплаты предоставляемых компанией товаров или оказываемых услуг.

Осуществляется эта операция наличными или платежным поручением в счет будущих поставок товара или оказанных услуг. Ключевым моментом является наличие договора, который подтверждает сделку и выступает в качестве обоснования внесения денег.

Если его нет, появление средств на расчетном счете считается незаконным. Соответственно, все действия также отражаются в бухгалтерских проводках.

Внесение средств, не подлежащих налогообложению

Оставшиеся три способа внесения денежных средств на счета юридического лица не облагаются налогом. Первый имеет два варианта реализации.

Передача средств в качества займа

Этот метод наиболее распространен среди бизнесменов, поскольку деньги по нему очень просто внести и со временем их можно вернуть. Учредители организаций могут предоставить фирме займ. По нему средства можно внести как безвозмездно, так и с начислением процентов. Решение о виде займа принимается учредителями компании.

Деньги займом могут вносится учредителем наличными через кассу компании или банковским переводом. Займ может быть краткосрочным и долгосрочным. Также законодательством предусмотрена возможность поэтапного предоставления заемных средств (например, когда предоставляется крупная сумма). Для этого заключается один договор, который устанавливает порядок и сроки внесения денег на расчетный счет.

В случае займа под проценты все операции по его обслуживанию (начисление процентов, просрочки и прочее) обязательно должны отражаться в бухучете. В отличие от дара (или матпомощи), займ подлежит обязательному возврату. Он осуществляется аналогично с внесением средств.

Еще один нюанс. Договор займа является единственным способом внесения личных денежных средств, если учредитель компании одновременно является директором юр. лица.

Вклад в имущество

Еще один вариант внесения денег на счет ООО учредителем. Им можно воспользоваться, если в Уставе организации прописан такой пункт.

Если его нет, то положить деньги можно после изменения и регистрации обновленного документа в регистрирующем органе ФНС. Впрочем, существует способ пополнить расчетный счет, не внося изменения в Устав.

Для этого взнос нужно направить на пополнение добавочного капитала организации.

Еще один нюанс касается количества учредителей. Если у организации один учредитель, то наличные на расчетный счет ООО вносятся по его единогласному решению, подкрепленному письменным распоряжением. Когда учредителей несколько, то деньги должен внести каждый. Сумма прямо пропорциональна доли конкретного учредителя.

Чтобы не уплачивать налог, в качестве цели пополнения средств в решении указывается «увеличение чистых активов».

Пополнение уставного капитала

И последний способ внести деньги на расчетный счет ООО — пополнить уставной капитал организации. Для этого созывается и проводится собрание учредителей, составляется протокол, вносятся изменения в Устав. После этого новую редакцию документа необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции, предварительно оплатив государственную пошлину.

Увеличение уставного капитала повлечет перераспределение долей (в отличие от внесения средств в целях увеличения добавочного капитала). Эта информация отражается в протоколе собрания учредителей.

При пополнении расчетного счета этим способом вернуть внесенные средства не получится, так как уставной капитал должен быть полностью оплаченным. Вносятся средства через кассу компании и банковским переводом непосредственно на расчетный счет ООО. Для совершения этой операции законом отводится полгода. Срок исчисляется со дня принятия решения о пополнении УК организации.

Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

  • Взнос денежными средствами от учредителя (понятие и формы)
  • Оплата или увеличение уставного капитала организации — общие положения
  • Как оформляется добавочный капитал за счет взноса учредителя?
  • Вклад в имущество общества
  • Беспроцентный заем
  • Финансовая помощь, оказываемая учредителем безвозмездно
  • Порядок поступления денег от учредителя на накопительный счет
  • Взнос наличными на расчетный счет от учредителя
  • Особые случаи при наличных расчетах
  • Как сделать взнос учредителя на расчетный счет безналично?
  • Бухгалтерский учет денежных поступлений на расчетный счет
Читайте также:  Образец уведомления о расторжении договора поставки покупателем

Взнос денежными средствами от учредителя (понятие и формы)

Для начала разберемся, что подразумевается под взносом учредителя и по каким основаниям он возможен. Понятно, что любая операция по поступлению денег юридическому лицу должна быть обоснованной, т. к. просто так финансы появляться в организации не могут.

В связи с этим под взносом понимается:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

  1. Вклад в уставный капитал общества (как при создании, так и при увеличении его размера).
  2. Вложение в имущество компании.
  3. Безвозмездная помощь (по соответствующему договору или беспроцентному займу).
  4. Оплата договорных обязательств (например, вознаграждение за работы, услуги и др.).
  5. Внесение средств от подотчетного лица и пр.

В рамках данной статьи мы подробно изучим первые 3 варианта, так как они сопряжены с улучшением финансовой ситуации компании и по этой причине используются чаще остальных. Кроме того, далее расскажем, как оформить взнос учредителя на расчетный счет, перечисляемый различными способами и по различным основаниям.

Оплата или увеличение уставного капитала организации — общие положения

Данную процедуру регулируют:

  • ст. 66.1, 66.2 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ);
  • ст. 15–19 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — Закон № 14-ФЗ).

Согласно приведенным нормам, в качестве оплаты уставного капитала могут быть переданы деньги, вещи или имущественные права. Ограничения допустимы только на основании закона или устава. При этом минимальный размер уставного капитала должен быть обязательно оплачен денежными средствами (п. 2 ст. 66.2 ГК РФ).

Срок оплаты устанавливается договором об учреждении (решением единственного учредителя), однако этот период не должен превышать 4 месяцев со дня регистрации ООО при создании фирмы. Если же речь идет об увеличении капитала, то он оплачивается в течение 2 месяцев со дня принятия соответствующего решения (хотя уставом или решением может быть предусмотрено и иное).

Данный способ финансирования выгоден предприятию, потому что внесенное имущество не облагается налогами, согласно п. 3 ст. 251 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Как оформляется добавочный капитал за счет взноса учредителя?

О том, как передается имущество для покрытия уставного капитала, подробно расписано в соответствующей статье на нашем ресурсе. В данной же публикации мы разберем только денежную форму погашения уставного капитала.

Путей оплаты существует несколько:

  1. Внесение финансов на накопительный счет, который открывается одним из учредителей на имя создаваемой организации.
  2. Взнос учредителя на расчетный счет денежными средствами (для уже зарегистрированного общества).
  3. Оплата через кассу фирмы. В этом случае необходимо корректно заполнить приходный кассовый ордер, т. е. указать сумму, плательщика и назначение платежа (оплата доли уставного капитала ООО).
  4. Передача средств одному учредителю, указанному в договоре об учреждении в качестве ответственного за формирование уставного капитала лица. При использовании данного варианта передающее лицо должно потребовать от получающего соответствующую расписку.

Оплата уставного капитала несколькими учредителями оформляется отдельными документами по каждому из них (в пределах только его доли).

Вклад в имущество общества

Если участники решили оказать безвозмездную и безвозвратную помощь компании, то вклад в имущество общества — это самый подходящий способ. Мероприятие упорядочено ст. 27 Закона № 14-ФЗ и подчиняется приведенным ниже принципам:

  1. Возможно, только если это предусмотрено уставом организации.
  2. Вклады вносят все участники соразмерно своим долям (иной порядок может быть прописан учредительным документом).
  3. По общему правилу взносы принимаются в виде денег.
  4. По итогу размеры долей никак не меняются.

При заполнении платежных документов на взнос деньгами на расчетный счет от учредителя в императивном порядке следует точно указывать сумму, чтобы впоследствии не возникло спорных ситуаций.

Если же говорить о налоговых последствиях, то для принимающей стороны такое вложение прибылью не является (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, поэтому налогами не облагается. Налогообложение вкладывающего лица имеет некоторые нюансы только по НДС.

Беспроцентный заем

Если участник хочет проспонсировать предприятие, но при этом планирует получить свои деньги назад, между учредителем и обществом заключается договор беспроцентного займа.

Читайте нас в Яндекс.Дзен Читайте нас в Telegram

ВАЖНО! Договор займа начинает действовать с момента реальной передачи денег. При наличном расчете подтверждающим документом будет приходный кассовый ордер от фирмы. При безналичном перечислении — запись в онлайн-банке или распоряжение на перевод без открытия банковского счета.

Доказать займовые отношения впоследствии можно будет, только если в перечисленных платежных документах четко обозначить, что деньги передаются по договору займа.

Указанный платеж выгоден с точки зрения налогов для обеих сторон:

  • предприятию заемные деньги никакой прибыли не несут; более того, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ прямо говорит о том, что заем освобожден от налогообложения;
  • заемщику беспроцентное одолжение денег также дохода не обещает.

Финансовая помощь, оказываемая учредителем безвозмездно

Если подходить к вопросу о правильном оформлении взноса на расчетный счет организации, то банкам все равно, как в назначении платежа будет проходить вносимая сумма.

В связи с этим часто в первичных документах можно встретить абстрактные формулировки типа «финансовая помощь», «безвозмездное вложение в имущество» и др.

Однако некорректное отображение указанного показателя может вызвать ряд проблем — например, с отображением в бухгалтерских проводках, налоговым обложением, дальнейшей судьбой платежа.

Разберемся с данным явлением и обозначим его как безвозмездную финансовую помощь. Она подразумевает передачу денежных средств без возврата, но в обход правил внесения вклада в имущество.

Однако такой маневр, как и при вкладе в имущество, выгоден, если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, т. к. это, согласно п. 11 ст. 251 НК РФ, не облагается налогом.

В противном случае предприятию придется заплатить с полученной суммы налог на прибыль.

Законодатель не ограничивает ни количество соглашений, по которым осуществляется взнос учредителя на расчетный счет безвозмездно, ни их суммы.

Однако стоит учитывать, что многократное поступление финансов за счет такой сделки может вызвать подозрение контрагентов и заинтересованных органов (код 1195 Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103).

Порядок поступления денег от учредителя на накопительный счет

В этой и следующей частях публикации разберем непосредственно порядок поступления взноса учредителя на расчетный счет и накопительный. В частности, если организаторы предприятия решили, что оплата уставного капитала осуществляется до государственной регистрации фирмы, необходимо открыть накопительный счет на имя будущего юридического лица (этим занимается один из учредителей).

В отличие от классического расчетного счета создание накопительного никак не урегулировано Центральным банком Росси, поэтому процедура проводится в каждом кредитном учреждении по-своему (п. 15 положения, утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П).

Как правило, для открытия накопительного счета требуются:

  • паспорт учредителя, который уполномочен на данные действия общим собранием;
  • устав будущего общества;
  • протокол общего собрания о создании ООО.

Счет открывается на одном балансе с будущим расчетным, поэтому деньги никуда не расходуются и со временем перетекают на счет зарегистрированного предприятия. В противном случае их возвращают открывателю.

Как уже упоминалось выше, при передаче финансов третьему лицу для оплаты уставного капитала следует заручиться его распиской. Даже если процедура будет прописана в договоре об учреждении, только это может подтвердить реальность вручения денежных средств.

Взнос наличными на расчетный счет от учредителя

Обратите внимание, что наличность можно вносить только на свой расчетный счет. На счета других компаний банк зачислять деньги не станет. Причем финансы в подобной ситуации вносятся по определенным правилам.

Денежный перевод от гражданина без открытия банковского счета производится в таком порядке:

  1. Принимаются денежные средства по приходному кассовому ордеру, экземпляр которого выдается плательщику.
  2. На основании распоряжения (формуляр разрабатывается в каждом банке самостоятельно) осуществляется перевод.

Объявление на взнос наличными от компании предполагает следующий алгоритм:

  1. Представителю предприятия выдаются в кассе денежные средства по расходному кассовому ордеру.
  2. Он вносит их в банк по объявлению.
  3. После обработки документа операционистом клиент направляется в кассу, вносит наличность и получает от кассира квитанцию с подписью и печатью.

Если описанные выше ситуации стандартны для осуществления взноса учредителя на расчетный счет организации наличными финансами, то представленные ниже выходят за рамки общих правил.

Внесение денег третьим лицом

Иногда учредитель не имеет возможности лично передать сумму. В таком случае можно поручить это сделать другому человеку. Чтобы зачисление средств не трактовалось как внесение денег работником компании на ее счет, необходимо любым способом оформить поручение с указанием суммы и назначения платежа. Лучше всего для такого подходит расписка.

Принятие наличных от юридического лица через банкомат

Что является обычным для граждан, в случае с компаниями кажется непривычным.

Однако кредитные организации уже давно пошли навстречу своим клиентам и установили в собственных расчетных учреждениях терминалы для юридических лиц, благодаря чему теперь можно быстро зачислять денежные средства на расчетные счета других фирм. Единственное условие — эти счета должны быть открыты в банках, в которых работает подобная программа.

Для проведения операции через терминал необходимо:

  1. Получить в банковской организации идентификационный код (ID) вносителя.
  2. На терминале самообслуживания в категории услуг найти раздел о внесении наличных на расчетный счет.
  3. Вписать полученный код и далее следовать инструкциям.

Как сделать взнос учредителя на расчетный счет безналично?

Безналичный расчет между контрагентами, независимо от их статуса, является распространенным способом платежей.

Перечисление денежных средств от учредителей ничем не отличается от обычных банковских операций.

Единственный момент, о котором мы постоянно упоминаем, — во всех платежных документах следует правильно заполнять назначение платежа. Операция по безналичному расчету осуществляется таким образом:

  • если участником является юридическое лицо, то деньги проводятся по заполненным платежным, инкассовым поручениям и другим формам;
  • для физического лица такой способ возможен с помощью любых сервисов по распоряжению электронными деньгами (здесь также необходимо четко прописать в форме цель денежного перевода).
Читайте также:  Что дает блокирующая доля в ооо?

Бухгалтерский учет денежных поступлений на расчетный счет

В силу ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ все, что отражают первичные документы, должно быть занесено в бухгалтерские регистры путем дублирования на соответствующих счетах.

Как правило, движение денег на расчетном счете всегда показывается верно. Для проверки поступивших средств можно в банке заказать выписку, в которой операция отображается только на следующий день.

Что же касается наличного оборота, то здесь часто возникают спорные моменты.

Первичные документы имеют приоритет перед бухгалтерскими регистрами, т. е. суд будет оценивать содержание расписок, кассовых ордеров, квитанций, банковских документов и иных актов, так как они отражают сущность хозяйственной операции. Бухгалтерские же проводки, журналы и др. всего лишь фиксируют факты экономической деятельности общества.

***

Итак, законодательством предусмотрен широкий круг оснований для зачисления взноса учредителя на расчетный счет общества. Осуществить его можно и наличным способом, и безналичным перечислением.

Если же фирма еще не организована, то мы можем говорить только об оплате уставного капитала на накопительный счет.

Главное, при проведении любых финансовых операций на счетах особое внимание уделять заполнению сопровождающих первичных документов.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

5 способов как законно внести деньги на счёт ООО

В отличие от индивидуальных предпринимателей, у обществ с ограниченной ответственностью более жёсткие требования к оформлению поступления денежных средств на расчётный счёт, а также к их выводу.

Ниже разберём все детали подробнее.

Основания внесения денег на расчетный счет ООО

Организация может пополнить свой счёт одним из следующих способов:

Основание Регламентируется Налог Возможность возврата Документы
Заём (в том числе беспроцентный) Ст.808 ГК РФ Не облагается Есть Договор займа
Материальная помощь или дар Ст. 572 ГК РФ Не облагается только если доля учредителя более 50% Нет (только в качестве дивидендов) Соглашение о внесении материальной помощи или договор дарения
Вклад в имущество Устав ООО Не облагается Нет (только в качестве дивидендов) Устав общества и решение о внесении денег на расчетный счет ООО учредителем
Пополнение уставного капитала Ст. 19 14-ФЗ Не облагается, но нужно оплатить госпошлину за внесение изменений в устав Продажа доли или её уменьшение Протокол собрания участников, изменённый устав общества
Оплата товаров или услуг 54-ФЗ и другие законодательные акты, регламентирующие продажи Облагается, как любая сделка купли-продажи Нет Договор оказания услуги или поставки.
Внесение выручки Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У Нет Объявление на взнос наличными

К расходам на налоги следует добавить комиссии, взимаемые банком за те или иные операции по внесению наличных на счёт.

Теперь об особенностях каждого из способов.

Заём

Денежные средства вносятся по договору займа, учредитель может выбрать вариант без начисления процентов, что облегчит проведение полученной суммы бухгалтеру. С другой стороны, в качестве процентов можно получить дополнительные средства от ООО.

Средства можно вносить частями или полностью, в зависимости от условий договора.

Налоги:

  • Сумма, полученная от инвестора, не включается в категорию доходов, поэтому не подлежит налогообложению.
  • Если инвестор выдал заём под проценты, то с полученного дохода ООО должно будет удержать НДФЛ.

Бухгалтерские проводки:

  • Дебет 51 Кредит 66 — для займов менее одного года (краткосрочных);
  • Дебет 51 Кредит 67 — для займов свыше 1 года (долгосрочных).

Другие нюансы:

  • По истечению срока договора заём обязательно необходимо вернуть и провести операцию по кассе.
  • Баланс по счетам 66 или 67 обязательно нужно отражать в отчётности.
  • При подаче отчётных документов в банк или в налоговую службу займы нужно будет дополнительно пояснять документами (в данном случае предоставлять вместе с договором).
  • Учредитель может вносить заёмные средства по нескольким договорам.

Финансовая помощь

Как внести деньги на расчетный счет ООО в этом случае без налогов:

  • Достаточно иметь долю в капитале более 50% (ст. 251 НК РФ, п. 1, подпункт 11).
  • Внести средства в качестве вклада в имущество ООО (ст. 251 НК РФ, п. 1, подпункт 3.7).
  • Утверждения актуальны в том числе и для УСН.

В качестве подвидов финансовой помощи можно выделить следующие:

  1. Пополнение оборотных средств.
  2. Покрытие убытков.
  3. Вклад в имущество.

1. Пополнение оборотов

  • Налоги:
  • Полученная сумма учитывается в налогооблагаемой базе, если доля учредителя 50% и менее.
  • Бухгалтерские проводки:
  • Дебет 51 Кредит 91 — как прочие доходы.
  • Другие нюансы:
  • Внесённую сумму нельзя вернуть инвестору.
  • Обязательно требуется оформление решения участников общества о внесении безвозмездной помощи. Цель — «На пополнение оборотных средств».
  • Операция выполняется однократно, далее не требуется никакого сопровождения или отдельного выделения в отчётах для банка или налоговой.

2. Покрытие убытков

  1. Налоги:
  2. Сумма подлежит налогообложению, если доля учредителя 50% и менее.
  3. Бухгалтерские проводки:
  • Дебет 75 Кредит 84 — как расчёты с учредителями и убытки прошлых лет.
  • Дебет 51 Кредит 75 — для учёт внесённых средств в качестве вклада.

Другие нюансы:

  • Внесённая сумма не может быть возвращена инвестору.
  • Оформляется решение участников ООО о внесении безвозмездной помощи, цель — «Покрытие убытков прошлых лет».
  • Сумма не должна превышать понесённых убытков. Соответственно, если их нет, такая проводка будет недопустима.
  • Такое внесение работает по принципу «сделал и забыл», так как учитывается однократно, сопровождения не требует.

3. Вклад в имущество

  • Налоги:
  • Сумма не подлежит налогообложению вне зависимости от доли участника.
  • Бухгалтерские проводки:
  • Дебет 51 Кредит 83 — в качестве средств добавочного капитала.
  • Другие нюансы:
  • Сумма не подлежит возврату.
  • В уставе должен быть пункт о возможности внесения добавочного капитала.
  • Если пункт есть, никаких дополнительных действий с уставом производить не нужно (как, например, в случае с изменением размера уставного капитала — понадобится перерегистрация).
  • Внесение вкладов делается всеми участниками общества и обязательно в равных долях.
  • Действующие доли участников не изменяются.
  • Такое внесение тоже не требует дальнейшего сопровождения (учитывается один раз).

Пополнение уставного капитала

В отличие от обозначенных выше — это самый сложный способ пополнения расчётного счёта. Он требует изменения устава общества:

  1. Нужно организовать собрание участников.
  2. Запротоколировать его проведение и выработать решение об изменении капитала.
  3. Новую версию устава нужно зарегистрировать в налоговой, для этого потребуется оплатить соответствующую госпошлину.
  4. После внесения средств, вернуть их уже нельзя.
  1. Налоги:
  2. Операция не подлежит налогообложению.
  3. Бухгалтерские проводки:
  • Дебет 75 Кредит 80 — для отражения задолженностей учредителей по оплате;
  • Дебет 51 (или 50, если через кассу) Кредит 80 — для учёта взноса.

Оплата товаров / услуг

  • Технически учредитель может выступить в роли клиента и заказать товар/услугу, оплатив его/её через кассу или переводом на расчётный счёт.
  • В этом случае операция оформляется как любая другая сделка с клиентом (с чеком или договором).
  • Вернуть денежные средства можно только на основании закона о защите прав потребителей:
  • если товар или услуга ненадлежащего качества;
  • условия договора были нарушены;
  • товар не подошёл (если он не относится к перечню товаров, не подлежащих обмену / возврату).

Как внести выручку на расчётный счёт ООО

  1. Если предприятие принимает наличные расчёты от клиентов, полученные средства можно и нужно сдавать в банк, который зачислит их на расчётный счёт юрлица.

  2. Если у вас установлен лимит кассы, то все излишки, имеющиеся на конец дня, обязательно должны быть сданы в банк (исключение — дни выдачи заработной платы и выходные/праздники).

  3. Банки предлагают три варианта:
  1. Самоинкассация, когда представитель компании (работник торговой точки) вносит средства через ближайший банкомат.
  2. Сдача в кассе банка.
  3. Инкассация (силами банка или отдельной службы).

Для визита в кассу банка потребуются:

  1. Доверенность, выписанная на сотрудника, который будет сдавать наличные (сотрудник должен быть назначен на соответствующую должность, для чего оформляется приказ руководителя).
  2. Расходный кассовый ордер (основание для выдачи средств из кассы).
  3. Объявление на взнос наличными (многие банки требуют его оформления заранее через систему онлайн-банка, в противном случае в приёме могут отказать или применить повышенные комиссии).

По итогу операции кассир или банкомат выдаёт квитанцию о принятии денежных средств.

За пересчёт наличных, особенно мелочи, могут применяться повышенные тарифы.

Инкассаторы заменяют представителя компании и действуют как посредник. Для оказания услуги заключается специальный договор.

Автор материала

Взнос собственных средств в ООО

Каждая компания может столкнуться с нехваткой средств на счету. Например, покупатель не перечислил вовремя деньги за товар, а тут пришла пора платить налог или заработную плату. Как внести деньги на счет ООО?

Любой учредитель оперативно может внести собственные средства на расчетный счет компании.

Сделать это можно тремя способами:

Этот вид финансирования носит безвозмездный характер. Оформляется соглашением. При доле учредителя 50% и менее такая помощь рассматривается как доход фирмы и облагается налогом. Ставка налога зависит от системы налогообложения. Если учредитель один, или его доля больше 50%, налоги не платятся.

Заем предполагает, что деньги будут возвращены. Оформляется договором, в котором указываются условия и срок возврата.Образец договора вы можете найти в сервисе «Мое дело» в разделе «Бланки». Налоги с полученных сумм не платят. Проценты по займу можно включить в состав расходов, а вот саму сумму займа – нет. При выплате процентов по займу удерживается НДФЛ в размере 13%.

Кстати, учредитель может «простить» своей компании долг. Для этого нужно дополнительно оформить либо соглашение сторон о том, что обязательства по договору займа прекращаются, либо уведомление от учредителя-займодавца. Возникает ли в этом случае налогооблагаемый доход? Да, если доля учредителя 50 и менее процентов.

Займ может быть целевым, тогда в договоре указывается назначение займа, порядок и контроль использования средств.

Созывается общее собрание учредителей. Кворум должен быть не менее 2/3 от общего числа участников. Определяется сумма дополнительного внесения и делится пропорционально долям в УК. Решение оформляется протоколом.

В результате увеличивается общая сумма УК и номинальный размер доли каждого учредителя, но процентное соотношение долей не меняется. Деньги вносятся на расчетный счет ООО. Увеличение уставного капитала налогами не облагается.

При этом нужно будет внести изменения в Устав и направить заявление формы Р13001 в свою налоговую инспекцию.

  • Как внести деньги на счет ООО узнали,но учредитель может передать компании не только деньги, но и имущество.
  • Есть 2 способа, как это можно сделать:
  • 1) Безвозмездная передача. Не облагается налогом, если:
  • доля учредителя превышает 50%;
  • имущество остается в ООО в течение года.

2) Передача в виде дополнительного взноса в уставный капитал. Налогом не облагается.

Полученным имуществом компания может распоряжаться по своему усмотрению: использовать в своей деятельности, продать или сдать в аренду.

Количество взносов учредителей, их суммы и общий объем законодательно не ограничены. Но нужно иметь в виду, что слишком частая финансовая помощь или беспроцентные займы могут вызвать интерес налоговой, а вот процентные займы подозрений не вызывают.

Не забывайте, что любые операции ООО, в том числе и взносы от учредителей, должны отражаться в бухучете. Это не составит труда, если учет ведется в сервисе «Моё дело».

Программа облегчает работу бухгалтерам, а иногда и вовсе позволяет обойтись без штатного бухгалтера. Работа в сервисе максимально автоматизирована, а пользователи могут задавать вопросы экспертам в круглосуточном режиме и получать ответы даже в самых сложных ситуациях.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *