Договор мены ценных бумаг облигация и вексель

Все хотят сохранить с таким трудом заработанные деньги и задаются вопросом: «где лучше и безопаснее их хранить?» Но если возникает понятное желание не только сохранить, но и увеличить накопления надо рассмотреть вариант вложения в ценные бумаги.

Чем отличаются?

Если у вас нет опыта и знаний в этой области отличить ценные бумаги от других сложно. Поэтому сразу определим, что к ним не относится. Это — долговые расписки, договора, завещания, страховые полисы.

Ряд особенностей, присущих только ценным бумагам:

  1. нельзя составлять в свободной форме;
  2. их надо купить — они имеют свою цену;
  3. предоставляют права собственнику;
  4. не несут обязательств.

Виды ценных бумаг

Договор мены ценных бумаг облигация и вексельУсловно разделяют на три группы:

  • Акции. Выпускаются на стадии становления или реорганизации предприятия. Их собственники становятся совладельцами общества, и при развитии имеют шанс получать дивиденды. В то же время средства могут направить на развитие общества. В этом случае выплаты не производятся.
  • Облигации. Имеют стоимость, срок погашения и фиксированный доход (купон). Их держатели дают в долг предприятию сумму на заранее оговоренных условиях.
  • Вексель. Ценное удостоверение, которое откладывает расчет за выполненные услуги и поставленные товары. Если не указан срок предъявления, то по умолчанию это год с момента составления. Его можно обменять, вложить в уставной капитал, продать.

Рекомендуем прочитать: чем отличается школа-интернат от детского дома? Все, кто размещает сбережения в такие бумаги преследуют одни и те же цели: надежность, доходность, ликвидность. Поэтому надо научиться понимать различия между ними.

Также читайте: Альфа или Тинькофф — какой банк лучше

Отличие облигации от акции

Становясь акционером, вы приобретаете часть компании бизнеса, право претендовать на выплаты. И даже на часть имущества. По результатам года держатели простых и привилегированных акций получают дивиденды.

Особенность простых — право голоса на собрании акционеров. Чтобы ваш голос влиял на результат надо иметь очень солидный пакет. Это далеко не всем по карману.

Дивиденды по простым акциям получают в последнюю очередь, после удовлетворения обязательств по привилегированным и распределения прибыли. Сумму выплат определит собрание акционеров.

По решению собрания выплаты могут не производить, или, наоборот, они могут быть очень высокими.

Рекомендуем прочитать: что такое частное и публичное право и чем они отличаются?

Привилегированные акции исключают право влияния на управление. Но выплаты их собственники получают в первую очередь. Дивиденды на бумаги этого типа фиксированы. Владельцы могут получить их даже если нет прибыли, из других источников.

Договор мены ценных бумаг облигация и вексельЧем отличается облигация от акции? С облигациями все обстоит по-другому. При недостатке средств предприятие выпускает облигации. Таким образом руководство пытается получить деньги на развитие у юридических лиц и у населения. Держатели облигаций дают предприятию деньги в долг под проценты, но не влияют на ведение бизнеса. Срок действия фиксирован. По окончанию срока держатель получает номинальную стоимость деньгами или денежным эквивалентом. Оговоренный и зафиксированный заранее доход (купон) выплачивается частями или сразу.

Обобщая:

  1. держатели акций влияют на политику организации. Владельцы облигаций лишены этого;
  2. дивиденды по акциям несравненно привлекательней купонного дохода облигаций;
  3. акционеры рискуют гораздо больше, чем владельцы облигаций.

Что такое вексель?

Эта бумага появилась в обращении намного раньше остальных. Он был незаменим для отсрочки платежей уже в XIV веке. К тому же с его помощью конвертировали валюту. Выглядел он не так как сегодня, но смысл был тот же. С годами он приобретает все большую популярность. Он бывает простым и переводным.

Договор мены ценных бумаг облигация и вексельПростой выписывается во время товарной сделки, в которой участвуют кредитор и должник. У покупателя на данный момент нет средств для оплаты. Он выписывает вексель на бланке с обязательными реквизитами. В указанный срок векселедержатель предъявляет бумагу должнику. Последний оплачивает долг, и в обмен получает документ.

Переводной задействует три стороны: векселедержатель, получатель, плательщик. Тот, кто выписывает документ выступает одновременно кредитором одного и должником другого лица. Переводит долг с одного лица на другое

Договор мены ценных бумаг облигация и вексельИнтересная информация: отличие привилегированной акции от обыкновенной.

В чем разница между доходом и прибылью предприятия? Ответ читайте здесь.

Каковы отличия простого от переводного векселя (тратта): gderaznica.ru/ecomonica/prostoj-i-perevodnoj-veksel.html

Отличие от акций и облигаций:

  • Вексель представляются только в документной форме.
  • Акция является долевым документом, вексель — долговой.
  • Выпуск акций обязательно регистрируется государством.
  • Вексель может быть использован для платежей.
  • Облигации продаются по договору. Вексель передают по распоряжению владельца.

Рынок ценных бумаг

Толчком к появлению явилось как раз обращение в торговле векселей. Стремительное развитие рынка началось с появлением других ценных бумаг. В России он появился только в 1992 году.

Приумножение капитала при размещении его в ценные бумаги может быть не только за счет получения выплат. Их можно покупать и продавать на фондовом рынке, получая ощутимую прибыль. Но для этого необходимо иметь твердые знания в этой области.

ПОМНИТЕ! Спекулятивная торговля чревата большими рисками.

Рекомендуем посмотреть видео про ценные бумаги:

Экспертиза признала кредитные договоры … ценными бумагами (часть 1)

Договор мены ценных бумаг облигация и вексель

  • Настоящее экспертное заключение, проведенное «Центром независимой экспертизы и оценки»,
  • отвечает на вопросы, поставленные перед экспертом:
  • -« Чем является кредитный договор, подписанный между банком и его клиентом? »
  • -« Являются ли деньгами Билеты Банка России? »
  • -« Являются ли электронные денежные средства деньгами? »
  • -« Зачем банки применяют отмененный код валюты 810 RUR ?»

1. Ключевые понятия и определения настоящей экспертизы.

«Кредит» — иностранное слово, имеет при переводе на русский язык три значения: первые два (А и Б) из них имеют верный смысл, а третье (В) используется мошенниками с не верным переводом смысла, для введения в заблуждение своих клиентов и извлечения, благодаря этому, незаконной прибыли.

А) Доверие. Не «кредитный» договор оформляет клиент, приходя в банк, а договор доверительного управления, точнее, договор доверительного управления своим векселем. А это то же самое, что депозитный договор, но никак не «кредитный». Но при этом ни один клиент коммерческого банка не выдаёт ему доверенность на управление его векселем.

Б) Займ. Заем может дать только собственник (заимодавец) заёмщику, т.е. ЦБ РФ.

В) «Кредитные деньги» — денежные средства, предоставляемые по «кредитному договору» кредитором заёмщику.

Мошенничество — хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путём обмана или злоупотребления доверием. Лицо, занимающееся этим, называется мошенник или мошенница, а его жертва обмана именуется в народе «терпила».

При этом под обманом понимается, как сознательное искажение истины (активный обман), так и умолчание об истине (пассивный обман).

2. Постановление ЦИК СНК СССР от 1937 года.

Любой банк должен знать и исполнять Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 «О введении в действие положения о переводном и простом векселе», в частности раздел II «О простом векселе»:

75 статья. Простой вексель содержит:1. наименование «вексель», включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;2. простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;3. указание срока платежа;4. указание места, в котором должен быть совершен платеж;5. наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;6. указание даты и места составления векселя;7. подпись того, кто выдает документ (векселедателя).76 статья. Документ, в котором отсутствует какое-либо из обозначений, указанных в предшествующей статье, не имеет силы простого векселя, за исключением случаев, определенных в следующих ниже абзацах:-Простой вексель, срок платежа по которому не указан, рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.-При отсутствии особого указания, место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя.

-Простой вексель, не указывающий место его составления, рассматривается как подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. Вексель может существовать в одном экземпляре, всегда обличен в документарную форму и обязывает должника выплачивать исключительно денежные средства.

3. Буквальное толкование (распознавание и определение) кредитного договора.

Имеется статья 431 ГК РФ «Толкование договора», которая гласит:

«При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом».

О том, что кредитный договор — это ценная бумага в виде векселя или облигации

Оформление договора мены ценных бумаг

Договор мены ценных бумаг облигация и вексель

На основании статьи ГК РФ под номером 567 лица, заинтересованные в оформлении сделки, сущность которой заключается в обмене движимой и недвижимой собственностью, принадлежащей им, должны оформить договор мены. Не являются исключением и ценные бумаги. При желании осуществить процесс обмена ценными бумагами собственники обозначенных документов согласуют условия сделки, определяют стоимость векселей, облигаций, акций или иных актов, которые лица намерены обменять, вычисляют размер доплаты, если стоимость одного предмета сделки превышает стоимость другого и подписывают соглашение. Подробнее ознакомиться с характерными особенностями договора мены ценных бумаг, а также правилами оформления контракта поможет предложенная публикация.

Общие сведения

Прежде, чем приступить к рассмотрению характерных особенностей договора мены ценных бумаг, видится необходимым дать определение соответствующему понятию.

Ценные бумаги выступают в качестве особого вида документов, которые подтверждают наличие у их обладателя имущественных прав.

Подобного рода документы имеют строго установленную форму, а осуществление или передача имущественных прав другим лицам становится возможной только в случае предъявления ценных бумаг.

В соответствии с содержанием статьи ГК РФ под номерами 128 и 143, ценные бумаги являются собственностью, поэтому их владельцы вправе распоряжаться ими по своему усмотрению. В том числе они имеют возможность заключать договор мены ценных бумаг.

Соглашение является подтверждением оформления сделки со стороны собственников акций или их поверенных. По условиям договора мены, у каждого из участников договоренности появляются обязательства по передаче в собственность ценных бумаг в обмен на аналогичный предмет или иной равноценный по стоимости.

В ситуации, когда ценовые пределы предметов договора мены отличаются, владелец наименьшего по стоимости объекта должен возместить разницу.

Сторонами сделки могут выступать как физические, так и юридические лица. Каждый из участников одновременно считается и продавцом, и покупателем, поскольку к договору мены ценных бумаг применяются правила сделки по купле — продаже.

Соглашение об обмене подлежит регистрации одним из участников рынка ценных бумаг.

Если одна из сторон договора мены является участником соответствующего рынка, то лицу, ответственному за регистрацию контракта, предъявляется только акт приема — передачи ценных бумаг.

Однако, если ни один из контрагентов не выступает в качестве участника соответствующего рынка, то лицу, которое будет регистрировать договор мены, предъявляется само соглашение и акт приема — передачи.

Обладатели ценных бумаг обязаны иметь в наличии сертификаты, свидетельствующие о том, что акции, облигации или векселя принадлежат конкретному лицу.

Поэтому право собственности в отношении ценных бумаг, которые являются предметом договора мены, возникает у новых владельцев одновременно и после исполнения или обязанностей по передаче друг другу актов, удостоверяющих право собственности на такие документы.

Правила оформления договора мены

Для подтверждения факта заключения сделки держатели ценных бумаг, заинтересованные в их обмене, должны оформить и подписать договор мены. Унифицированной формы соответствующего соглашения законодательством не предусмотрено, поэтому при внесении информации в документ надлежит руководствоваться стандартными правилами оформления деловой документации.

В общем виде структура и содержание договора мены ценных бумаг выглядит следующим образом:

  • Реквизиты сторон — персональные и контактные данные лиц, задействованных в заключении сделки, включая наименование компании, если один из участников является юридическим лицом;
  • В разделе “Предмет договора” требуется изложить сведения, которые надлежащим образом описывают объект, подлежащий обмену — количество ценных бумаг, общая стоимость и цена каждого документа в отдельности, серийные номера;
  • Если стоимость документов отличается, надлежит обозначить размер доплаты;
  • Обязанности сторон договора мены;
  • В разделе “Оплата сторон” необходимо отметить сумму от общей стоимости в процентном соотношении, которая взимается государством в виде налога за проведение операции купли-продажи пакета акций;
  • Срок действия соглашения;
  • Гарантии задействованных в процессе лиц;
  • Ответственность участников сделки и порядок разрешения спорных ситуаций;
  • В конце договора мены повторно прописываются реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати, если в этом есть необходимость.
Читайте также:  Каков порядок аттестации педагогических работников?

При желании держатели ценных бумаг могут внести в содержание письменного договора дополнительные пункты, которые будут регулировать порядок совершения сделки. Соглашение о мене вступает в законную силу сразу после его подписания. Нотариальное заверение документа при этом не требуется.

Скачать образец договора мены

Особенности налогообложения

Исходя из того, что заключение договора мены ценных бумаг подразумевает под собой двусторонний обмен на возмездной основе соответствующими документами, сделка приравнивается к купле-продаже, поскольку оба ее участника становятся одновременно продавцами и покупателями. Поэтому Налоговым кодексом РФ устанавливается необходимость определения размера прибыли в ходе передачи пакета ценных бумаг для последующего взыскания налогов.

Чтобы установить сумму прибыли, требуется определить разницу стоимости обмениваемых документов и сравнить с ценой, примененной налогоплательщиком. В соответствии с налоговым законодательством, плательщик налогов при заключении договора мены ценных бумаг должен оформить отдельный налоговый отчет для отражения нюансов финансовой сделки.

Основываясь на содержании статьи НК РФ под номером 284, если участниками договора мены выступают юридические лица, то в отношении них применяются следующие размеры процентных ставок:

  • Прибыль, полученная за счет продажи ценных бумаг, которые были выпущены до 2007 года, подлежит взысканию налогов в размере девяти процентов от общей суммы;
  • Доход, который был получен от продажи пакета акций, выпущенных после 2007 года облагается пятнадцати процентным налогом.

Ключевым моментом считается определение у лица разницы между доходами и расходами после проведения подобных сделок, на основании которой будет проводиться расчет.

Виды ценных бумаг: акция, облигация, банковский сертификат, вексель

Ценная бумага представляет собой денежный платежный документ, подтверждающий отношения между эмитентом и владельцем.

Ценная бумага является основным объектом всех сделок, осуществляющихся на рынке ценных бумаг. Из Гражданского Кодекса (ст.

142) следует, что ценной бумагой принято считать документ, в обязательном порядке содержащий все необходимые реквизиты, тем самым удостоверяя имущественные права его владельца.

Гражданский Кодекс (ст. 143) включает в перечень ценных бумаг следующие документы: государственная облигация, облигация, сберегательный и депозитные сертификаты, вексель, акция, чек, коносамент, банковская сберегательная книжка на предъявителя, приватизационные ценные бумаги, а так же ряд иных документов, которые определены законом и отнесены к данному виду денежных документов.

Договор мены ценных бумаг облигация и вексель

Эмиссионная ценная бумага закрепляет за собой совокупность как имущественных, так и не имущественных прав. При этом, данный документ размещается выпусками и имеет равные сроки осуществления прав и объем внутри одного их выпуска, независимо от сроков приобретения ценной бумаги. Таким образом, все владельцы конкретных ценных бумаг равные по своим правам.

Стоит отметить, что ценная бумага может быть выпущена как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, все наличные (документарные) бумаги подразделяются на именные, на предъявителя и ордерные.

Так, именная ценная бумага предполагает указание имени ее владельца и может быть передана ему только при помощи цессии (передаточная надпись). Тогда как ценная бумага на предъявителя не содержит такой записи и может быть передана другому лицу посредством ее вручения.

При необходимости передать ордерную ценную бумагу в обязательном порядке используется специальный документ – ордер (приказ владельца данной ценной бумаги).

Акция

Акция представляет собой эмиссионную ценную бумагу, которая закрепляет за собой право ее владельца на участие в акционерном обществе, тем самым претендуя на часть имущества, которое может остаться после его ликвидации.

Кроме этого, акция предполагает получение ее владельцем дивидендов в качестве прибыли акционерного общества. Акции являются бессрочными бумагами, что означает ее действие на рынке ценных бумаг до тех пор, пока существует акционерное общество, выпустившее ее.

Дело в том, что само по себе акционерное общество не обязано выкупать данные бумаги, какой бы случай не настал (ликвидация, реорганизация и т.д.). В случае ликвидации предприятия акции можно считать недействительными. Данные ценные бумаги могут быть как именными, так и на предъявителя.

При этом, выделяют две основные категории акций: простые и привилегированные. Независимо от вида акций ее владельцы являются акционерами общества и могут претендовать на его имущество.

Договор займа. Вексель. Облигация

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги и другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Юридическая квалификация договора: односторонне обязывающий (поскольку обязанности, вытекающие из данного договора, лежат на заемщике, а права — на займодавце, то есть обязанная сторона — это заемщик, управомоченная — займодавец), реальный (вступает в силу с момента передачи заемщику денег или вещей), может быть возмездным или безвозмездным. Договор считается безвозмездным, если в нем прямо не предусмотрено иное, и он заключен между гражданами (не предпринимателями) на сумму меньше 50 МРОТ, а также, когда предметом договора являются вещи, определенные родовыми признаками (вес, объем, длина, количество) (п. 3 ст.309 ГК РФ). Во всех остальных случаях займодавец имеет право на получение с заемщика процентов. При отсутствии в договоре условий о размере процентов он определяется ставкой рефинансирования банка в месте нахождения (жительства) займодавца на день погашения займа (части займа).

Существенные условия договора: предмет

Предмет договора: деньги (в том числе иностранная валюта): вещи, определяемые родовыми признаками.

Учитывая цель договора (получить имущество для покрытия собственных нужд заемщика), предмет договора поступает в собственность заемщика (заняли у соседки стакан муки и использовали его по своему усмотрению).

По окончании срока договора должно быть возвращено такое же количество аналогичных вещей или такая же денежная сумма, но не тот предмет, который был передан при заключении договора. Именно поэтому не могут передаваться взаймы индивидуально-определенные вещи — иначе это противоречило бы природе договора.

Стороны договора: займодавец и заемщик. Ими могут быть любые субъекты гражданского права (в качестве заемщика по договору государственного или муниципального займа может выступать либо РФ, субъекты РФ. либо муниципальные образования).

Форма договора:

  • устная (между гражданами, если сумма займа не превышает 10 МРОТ);
  • простая письменная, если:
  • сумма договора превышает 10 МРОТ;
  • займодавец — юридическое лицо (независимо от суммы).

В подтверждение договора может быть выдана расписка или иной документ удостоверяющий передачу заемщику денежной суммы или вещей.

Последствие несоблюдения письменной формы состоит в том, что стороны лишаются права ссылаться на свидетельские показания, однако не лишаются права приводить письменные и другие доказательства (переписка, подтверждающая факт займа, документы о переводе займодавцем заемщику денежных средств и т.д.).

Срок договора не является существенным условием; если он не установлен договором, то определяется моментом востребования. Заемщику дается 30-дневный срок со дня. когда кредитор предъявил требование о возврате (п. 1 ст. 310 ГК РФ).

Досрочное исполнение договора (п. 2 ст. 310 ГК РФ) возможно только с согласия займодавца (если договор возмездный). Беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно по его усмотрению

Разновидности договора займа:

  • целевой заем (на определенные цели), который осуществляется под контролем займодавца за его целевым использованием (ст 314 ГК РФ);
  • государственных ценных бумаг (облигаций). В этом случае заемщиком выступает РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, а заимодавцем — гражданин или юридическое лицо.

Договор государственного займа является договором присоединения, поскольку он заключается на утвержденных государством условиях эмиссии ценных бумаг путем покупки их займодавцем.

Заключение договора удостоверяется:

  • подписанием договора;
  • распиской, выданной заемщику, или иным документом;
  • выдачей векселя, выпуском и продажей облигаций.

Исполнение договора займа возможно несколькими способами:

  • фактической передачей суммы или имущества займодавцу;
  • зачислением на счет займодавца суммы займа.

Права займодавца:

  • имеет право на получение с заемщика процентов в размерах, определенных договором (п. 1 ст. 309 ГК РФ). Обычно ставка процентов определяется ставкой рефинансирования ЦБ РФ. Срок выплаты процентов — ежемесячно, ежеквартально, ежегодно, одновременно с погашением основной суммы долга — определяется договором. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно, до дня возврата суммы займа;
  • если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком очередного срока, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы и процентов (п. 2 ст. 311 ГК РФ).

Обязанности заимодавца: займодавец обязан по требованию должника выдать расписку в получении исполнения обязательства (полностью, в части).

Права заемщика: заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности доказывая, что деньги и другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано договором (п. 1 ст. 312 ГК РФ).

Обязанности заемщика: возвратить полученную сумму в срок и в порядке, предусмотренном договором.

Ответственность заемщика:

  • при невозвращении займа в установленный срок заемщик обязан сверх суммы займа и соответствующих процентов уплатить займодавцу проценты на сумму займа со дня, когда денежные средства должны были быть возвращены, до дня их реального возврата в размере банковской ставки, если иное не предусмотрено договором:
  • займодавец вправе потребовать возмещения убытков в части, не покрытой процентами, начисленными за просрочку.

Выдача векселя (выпуск и обращение) регулируется ФЗ от 11.03.1997 г «О простом и переводном векселе». Существует два вида векселя: простой и переводной. Простой вексель (соло) характеризуется тем, что в отношениях участвуют две стороны: векселедатель и векселедержатель.

В роли должника выступает векселедатель, принимающий на себя обязательство уплатить указанную в векселе сумму — векселедержателю. Переводной вексель (тратта)  предусматривает наличие третьего лица, являющегося плательщиком. Векселедатель предлагает плательщику уплатить указанную в векселе сумму векселедержателю.

Векселедатель как бы переводит свое обязательство на третье лицо.

Законодательство не содержит ограничений по субъектному составу вексельных отношений. Как векселедателем, так и векселедержателем могут быть любые лица, в том числе и граждане.

Облигация  — ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца (займодавца по договору займа) на получение от эмитента по облигации (заемщика) с наступлением определенного срока номинальной стоимости облигации и процентов по ней. Правом эмитировать облигации обладают РФ, субъекты РФ, юридические лица, осуществляющие данную деятельность, например, АО.

Читайте также:  Увольнение за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей

Особенности оформления, передачи и аваля векселей

Наличие на векселе всех перечисленных Положением и прочими нормативными документами по вексельному законодательству (Положение, установленное Женевской конвенцией 1930 года «О Единообразном Законе о переводном и простом векселе» с приложениями: «О разрешении некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях» и «О гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей»; Гражданским кодексом Российской Федерации; Федеральный закон от 11 марта 1997 года №48-ФЗ «О переводном и простом векселе») реквизитов достаточно для признания его действительным. Говоря проще, не надо «загромождать» вексель какими-либо дополнительными данными.

  • Исходя из формальности векселя, нужно иметь в виду, что нет необходимости ставить печать юридического лица в случае, когда оно является векселедателем или индоссантом.
  • Следует учесть, что распространенный сегодня способ подписания документов — факсимиле не признается юридически правоспособным, поэтому подписанный таким образом вексель будет считаться ничтожным. Согласно ГК РФ:
  • Статья 160. Письменная форма сделки

1. Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон….

допускает использование факсимиле. В этом случае преобладают нормы вексельного права, а именно,  необходима собственноручная подпись вексельного документа.

Зачастую на практике выдача собственного векселя оформляется договором мены или купли-продажи. Согласно ГК РФ договора мены и купли-продажи предусматривают передачу одной стороной другой стороне определенного вида товаров, что противоречит самой сути векселя, основу которого составляют деньги.

В момент выдачи собственного векселя векселедатель принимает обязательство уплатить определенную сумму в оговоренный в векселе срок. Следовательно, на первом этапе собственный вексель как денежное обязательство векселедателя нельзя признать его имуществом. Таковым он становится, попадая к первому векселедателю.

Разумеется, в последующем вексель (статьи 128 и 143 ГК РФ) принимает на себя признаки вещи и становится предметом, как купли-продажи, так и мены.

  1. Статья 128. Виды объектов гражданских прав
  2. К объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.
  3. Статья 143. Виды ценных бумаг
  4. К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
  5. Исходя из сложившейся в последнее десятилетие практики вексельного обращения в нашей стране, вполне достаточно простого акта приема-передачи векселя, содержащего все его необходимые признаки (реквизиты).
  6. Передача векселя. Аваль

Более полная реализация товарно-денежных функций, а значит, и увеличение значения самого векселя происходит в момент передачи этого документа следующему держателю. Посредством этого действия вексель из средства перевода денежных средств становится средством расчета, превращаясь затем в товар и т.д., что обусловливает одно из главных его свойств – обращаемость.

Согласно пункту 1 статьи 145 ГК РФ права, удостоверенные ордерной ценной бумагой, могут принадлежать названному в ней лицу либо лицу, названному в его приказе. При этом всякий вексель, даже без оговорки о приказе, может быть выдан посредством индоссамента – особой передаточной надписи, удостоверяющей переход прав по этому документу к другому лицу.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, именуется индоссантом, а действие по передаче векселя называется индоссированием или индоссацией. Получивший вексель по надписи может передать его тем же порядком другому лицу. При этом каждый индоссант несет ответственность не только за существование права, удостоверенного ценной бумагой, но и за его осуществимость (пункт 3 статьи 146 ГК РФ).

Все выдавшие, акцептовавшие, индоссировавшие переводный вексель или поставившие на нем аваль являются солидарно обязанными перед векселедержателем. То есть векселедержатель имеет право на предъявление иска ко всем этим лицам, к каждому в отдельности и ко всем вместе, не будучи принужден соблюдать при этом последовательность, в которой они взяли на себя обязательство.

Такое же право принадлежит каждому, подписавшему переводный вексель, после того, как он его оплатил. Иск, предъявленный к одному из обязанных, не препятствует предъявлению исков к другим, даже если они обязались после первоначального ответчика. Если же одно из указанных лиц поставит на индоссаменте пометку «без оборота на меня», нести солидарную ответственность оно не будет.

Однако данная оговорка может подорвать доверие к векселю со стороны его последующих держателей.

Передаточная надпись производится на оборотной стороне векселя. Однако когда на обратной стороне не остается места для последующих передаточных надписей, индоссация может производиться на добавочном листе – аллонже, который прикрепляется к вексельному бланку.

  • Необходимые реквизиты индоссамента: наименование лица, которому передаются вексель, и подпись (оттиск печати) индоссанта. С точки зрения объема передаваемых по векселю прав выделяются две группы передаточных надписей, передающие право собственности на вексель и все вытекающие из него права:
  • именной (ордерный) индоссамент – наряду с наименованием индоссанта указывается лицо, которому вексель передается;
  • бланковый индоссамент – состоит только из подписи лица, передающего вексель.
  • Далее векселедержатель может: передать его третьему лицу посредством вручения, не заполняя бланк и не совершая индоссамент; заполнить именем держателя пробел (бланк), оставленный надписателем, выполнившим индоссамент, превратив, таким образом, бланковую надпись в именную; индоссировать вексель с такой надписью, в свою очередь, посредством бланка или именной надписи.
  • Заметим, что векселя с бланковыми индоссаментами очень распространились в последнее время, они даже названы участниками гражданского оборота векселями «с открытым индоссаментом».
  • Некоторые полномочия по векселю предоставляют индоссатору:
  • препоручительный индоссамент (не влечет перехода права собственности на вексель и указанную в нем сумму, таким образом, принимающее вексель лицо вправе производить только взыскание по векселю; указанная надпись дает полномочия, например, банку без доверенности получить платеж от вексельного должника);
  • залоговый индоссамент (преимущество залогового индоссамента перед традиционным договором о залоге заключается в том, что такая передаточная надпись позволяет залогодержателю удовлетворять свои требования за счет переданных ему векселей без обращения в суд или наличия согласия должника по поводу этой ценной бумаги).

Принято считать, что количество индоссаментов прямо пропорционально доверию к векселю. Более того, чем больше оборачивается вексель, тем больше обязательств он погасит и тем меньше будет потребность экономики в реальных деньгах.

Одним из случайных элементов векселя может быть вексельное поручительство – аваль, в силу которого одно лицо (авалист) принимает на себя ответственность за исполнение другим лицом (векселедателем, акцептантом, индоссантом) его обязательства по векселю полностью или частично.

Аваль может быть дан любым дееспособным третьим лицом. Более того, таким поручителем может стать даже лицо, уже подписавшее вексель. Поручительная надпись может быть учинена: на самом бланке векселя; на аллонже; на отдельном листе. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль.

Условием наступления ответственности авалиста является протест, учиненный кредитором.

Договор мены векселя

Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 разницу в стоимости обмениваемых векселей в размере [вписать нужное] руб., указанную в п. 1.4, в течение [значение] дней с момента подписания настоящего Договора. 3.2.

Стороны передают обмениваемые ценные бумаги, указанные в разделе 1 настоящего Договора, одновременно в течение [значение] дней с момента перечисления Стороной-2 разницы в стоимости векселей, указанной в п. 1.4 Договора.

Передача векселей производится в месте нахождения Стороны-[вписать нужное] по адресу: [вписать нужное]. 4. Ответственность сторон 4.1.

За нарушение любой из сторон обязательств по настоящему Договору нарушившая свое обязательство сторона должна уплатить другой стороне штраф в размере [значение] % от стоимости передаваемого векселя, указанной в пунктах 1.3 или 1.4. настоящего договора за каждый день просрочки. 4.2.

Только после этого вексель может рассматриваться как ценная бумага, удостоверяющая имущественные права ее обладателя (векселедержателя).

В момент выдачи векселя векселедателем первому векселедержателю вексель еще не находится в обороте, он в этот момент выступает лишь средством оформления отношений (как правило, заемных) между векселедателем и первым векселедержателем.

Следовательно, поскольку векселедатель (в рассматриваемой ситуации — компания Б) не обладает правом собственности в отношении векселей, то и передать это право компании А он не может.

Договор мены ценных бумаг — облигация и вексель

В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, установлен Приказом ФСФР России от 09.11.2010 N 10-66/пз-н.

С.В.Разгулин Первый Столичный Юридический Центр. Наш e-mail: [email protected] Внимание! Консультация платная.

ДОГОВОР МЕНЫ векселей № г. «» г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Сторона-1», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Сторона-2», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Согласно настоящему Договору Сторона-1 обязуется в порядке обмена передать Стороне-2 следующие простые векселя (далее – Векселя 1): .

  • Общая вексельная сумма составляет рублей.
  • Оценочная стоимость Векселей 1 составляет рублей.
  • Общее количество Векселей 1 штук.

1.2.

Согласно настоящему Договору Сторона-2 обязуется в порядке обмена передать Стороне-1 в собственность следующие простые векселя (далее – Векселя 2): .

Договор мены векселей (векселя неравноценны по стоимости)

Важно

Совокупная цена векселей: Итого: ( ) векселей. 3. Векселя, подлежащие обмену, признаются Сторонами равноценными / неравноценными. Разница в совокупных ценах Векселя-1 и Векселя-2 составляет ( ) рублей в пользу Стороны-1 / Стороны-2.

Сторона-1 Заместитель Председателя Правления / ./ Сторона-2: / / М. П. М. П. АКТ приема-передачи векселей к Договору мены простых векселей № от « » 200 г. г. Москва « » 200 г. «РУССОБАНК», именуемое в дальнейшем «Сторона-1», , действующего на основании Доверенности № от г., с одной стороны, и , именуемое в дальнейшем «Сторона-2», в лице , действующего на основании , с другой стороны (далее при совместном упоминании – «Стороны»), составили настоящий Акт к Договору мены простых векселей № от о нижеследующем: 1. Сторона-1 передала, а Сторона-2 приняла следующие векселя: Векселедатель Серия, номер Вексельная сумма руб.

Читайте также:  Комментарий 16277 к статье: неустойка по дду - расчет и взыскание

Договор мены векселей (векселя равноценны)

Договор № / мены простых векселей г. Москва « » 200 г. «РУССОБАНК», именуемое в дальнейшем «Сторона-1», , действующего на основании Доверенности № от г.

, с одной стороны, и , именуемое в дальнейшем «Сторона-2», в лице , действующего на основании , с другой стороны (далее при совместном упоминании – «Стороны»), заключили настоящий Договор о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1.

Сторона-1 обязуется передать в собственность Стороне-2 простые векселя со следующими реквизитами: Векселедатель Серия, номер Вексельная сумма, руб.

Дата составления Место составления Срок платежа по векселю ИТОГО: ( ) векселя(-ей) на общую вексельную сумму ( ) рублей копеек (далее – «Вексель-1»). 1.2. Вексель-1 передается Стороне-2, которая в обмен передает Стороне-1 простые векселя со следующими реквизитами: Векселедатель Серия, номер Вексельная сумма руб.

Мена векселей

Внимание

Таким образом, доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации ценных бумаг, определяются исходя из рыночной цены получаемых по договору ценных бумаг. При этом п. 6 ст.

280 Кодекса установлено, что по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, если иное не установлено п.

6 ст. 280 Кодекса. В целях ст. 280 Кодекса предельное отклонение цен ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, устанавливается в размере 20 процентов в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной бумаги.

 договора по типам

Гражданского кодекса вексель является ценной бумагой, а следовательно, вещью, и в отношении него может быть заключен ДМ. Заключая договор мены векселей, стоит помнить о следующих моментах:

  • существенным условием ДМ векселей является его предмет, при отсутствии соглашения сторон о наименовании и количестве векселей договор признается незаключенным (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.10.2011 по делу № А29-8500/2010);
  • собственный вексель покупке и продаже не подлежит, т. к. получение своего векселя будет представлять собой погашение вексельных обязательств (предметом ДМ могут быть только векселя, выданные третьими лицами);
  • когда стоимость передаваемых векселей неравнозначна, данное условие обязательно необходимо зафиксировать в договоре, т. к. в противном случае суды будут исходить из их равноценности вне зависимости от разницы в номинальной стоимости (п.

Договор мены простых беспроцентных векселей

Сторона-1 гарантирует действительность составления и подлинность бланка Векселя 1, а также то, что Вексель 1 не является предметом залога, в споре и под арестом не состоит, правами третьих лиц не обременен. 1.6.

Сторона-2 гарантирует действительность составления и подлинность бланка Векселя 2, а также то, что Вексель 2 не является предметом залога, в споре и под арестом не состоит, правами третьих лиц не обременен. 2. Условия передачи векселей 2.1.

В результате настоящего Договора в собственность Стороны-1 переходит Вексель 2, а в собственность Стороны-2 — Вексель 1. 2.2. Передача обмениваемых векселей осуществляется по акту приема-передачи, составляемому и подписываемому сторонами.

Право собственности на приобретенные векселя возникает у сторон после подписания данного акта. 3. Обязанности сторон 3.1.

Договор мены векселей

Дата составления Место составления Срок платежа по векселю ИТОГО: ( ) векселя(-ей) на общую вексельную сумму ( ) рублей копеек (далее – «Вексель-2»). 1.3. Цена векселей, подлежащих обмену, а также условие об их равноценности или неравноценности определяются Сторонами в Приложении № 1 к настоящему Договору.

В случае, если обмениваемые векселя признаются Сторонами неравноценными, Сторона, обязанная передать векселя, совокупная цена которых ниже совокупной цены векселей, предоставляемых в обмен, обязана оплатить разницу в совокупных ценах в течение трех банковских дней после исполнения ее обязанности передать векселя, путем перечисления денежных средств на счет другой Стороны, реквизиты которого указаны в разделе 6 настоящего Договора. 2. Порядок передачи векселей и гарантии Сторон 2.1.

Договор мены векселей проводки

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Мена векселей Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Заинтересованность в совершении сделки обществом с ограниченной ответственностью Обществом «Аркадия» в лице генерального директора Харитонова А.А.

27.12.2013 выдана доверенность N 01 Воробьеву Н.С.

на совершение от имени общества следующих действий: получение векселей, мена векселей, продажа векселей, предъявление к оплате векселей, подписание заявлений на оплату векселей и актов приема-передачи, подписание договоров, дополнительных соглашений к ним, актов приема-передачи по векселям, совершение иных действий, связанных с осуществлением вышеперечисленных полномочий. Путеводитель по судебной практике. Товарный и коммерческий кредит В счет частичной оплаты долга по счетам-фактурам от 24.05.2007 N 519, N 545 Общество передало ОАО «ММП им.

Договор мены векселей на английском

Учет облигаций, финансовых векселей и векселей третьих лиц — Студопедия

Расходы по приобретению ценных бумаг отражают­ся непосредственно на счете 58 «Финансовые вложения» в момент перехода к инвесто­ру права на ценные бумаги. Момент перехода к инвестору права на ценные бумаги установлен ст. 28, 29 Федерально­го закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (в редакции от 8 сентября 1999 г.).

Эмиссионные ценные бумаги могут быть представле­ны в документарной и бездокументарной формах. При документарнойформе владелец устанавливается на осно­вании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или в случае депонирования такового на основании записи по счету депо.

При бездо­кументарнойформе владелец устанавливается по записи в реестре владельцев ценных бумаг или в случае депони­рования ценных бумаг — на основании записи по счету депо.

Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются запи­сями на лицевых счетах у держателя реестра или в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии — записями по счетам депо в депозитариях.

Приобретение долговых ценных бумагкак вида финан­совых вложений становится все более значимым в деловом обороте организаций. К долговым ценным бумагам в пер­вую очередь относятся облигации и финансовые векселя.

Облигация – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента (кто выпускает облигации) облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента.

Облигация также может предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости, либо иные имущественные права. Доходом по облигациям являются проценты или дисконт.

Дисконтные облигации выпускаются по номинальной стоимости без начисления процентов, но размещаются по цене ниже номинальной. Дисконт = (цена реализации или погашения) – (цена покупки, первичного размещения). Доход по процентным облигациям формируется в виде процента, установленных в виде номинальной стоимости.

Эмитентом облигаций могут быть государственные и корпоративные организации. Государственные ценные бумаги могут быть купонными, с правом получения дохода в течение всего периода обращения и бескупонными, когда доход выплачивается только в конце обращения (при погашении).

Приобретение облигаций отражается в бухгалтерском учете аналогично приобретению акций. Особенности уче­та облигаций связаны с необходимостью учета начисляе­мого дохода и списания разницы между номинальной сто­имостью и затратами на приобретение облигаций.

  • В бухгалтерском учете операции по учету облигаций отражаются следующими записями:
  • 1) Приобретение облигаций по фактическим затратам:
  • Дт 58 Кт 76 – поступление облигаций
  • Дт 76 Кт 51 — оплатили облигации
  • 2) Начисления процентов от номинальной стоимости:
  • Дт 76 Кт 91/1
  • 3) начисление дисконта при погашении:
  • Дт 58 Кт 91/1
  • 4) доведение фактической стоимости облигаций до их номинальной стоимости:
  • Дт 58 Кт 91/1 — на разницу, если номинальная стоимость выше фактической
  • Дт 91/2 Кт 58 — на разницу, если номинальная стоимость ниже фактической
  • 5) реализация или погашение облигаций:
  • Дт 51 Кт 91/1 — поступление дохода от продавца облигации при погашении или от покупателя при продаже облигации
  • Дт 91/2 Кт 58 — списание с баланса облигаций
  • Дт 91/2 Кт 76 — отражение дополнительных расходов, связанных с выбытием облигаций
  • Дт 91/9 Кт 99 — определена прибыль
  • Дт 99 Кт 91/9 — определен убыток.
  • Финансовый вексель – ценная бумага, удостоверяющая обязательство векселедателя либо иного, указанного в векселе плательщика, выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя.
  • Вексель третьего лица получает от покупателя поставщик по индоссаменту (передаточной записи) за отгруженную продукцию (работу, услугу).
  • Векселяучитываются на счете 58, если:
  • 1) организацией предоставлен денежный заем, а заемщиком выдан вексель с обязательством (простой вексель) или с предложением другому лицу (переводный вексель) выплатить по наступ­лении предусмотренного векселем срока полученные взай­мы денежные суммы; заключение договора купли-продажи векселя является излишним;
  • 2) при приобретении вексе­ля за денежные средства договор купли-продажи векселя заключен не с векселедателем, а с другой организацией, передающей вексель по индоссаменту;
  • 3) в качестве аванса или в оплату продукции (работ, услуг) от покупателя по­лучен по индоссаменту вексель «третьего лица» (вексель, векселедателем которого не являются ни покупатель, ни продавец) или акцептованный плательщиком переводный вексель.
  • К учету финансовый вексель принимается в сумме фактических затрат на приобретение.
  • В бухгалтерском учете операции по учету векселей отражаются следующими записями:
  • 1) Приобретение финансового векселя:
  • Дт 76 Кт 51 – оплата векселей
  • Дт 58 Кт 76 — поступление векселей
  • 2) Получение векселя третьего лица от покупателя за отгруженные материальные ценности (материалы, услуги):
  • Дт 62 Кт 90/1 — отгрузка материальных ценностей по продажной стоимости с НДС
  • Дт 90/3 Кт 68/НДС – начислен НДС
  • Дт 58 Кт 62 — получен вексель третьего лица
  • 3) Погашение (или реализация) финансового векселя или векселя третьего лица:
  • Дт 51 Кт 91/1 – поступление оплаты по векселю
  • Дт 91/2 Кт 58 — списание векселей
  • Дт 91/2 Кт 76 — отражены дополнительные расходы, связанные с выбытием векселя
  • Дт 91/9 Кт 99 — определена прибыль
  • Дт 99 Кт 91/9 — определен убыток
  • 4) При погашении векселя начисление и поступление процентов:
  • Дт 76 Кт 91/1
  • Дт 51 Кт 76
  • Финансовые векселя могут приобретаться как ценная бумага для получения прочих доходов в виде процентов или дисконта.
  • При покупке финансового векселя по цене ниже номинала, образуется дисконт.
  • Дисконтный доход исчисляется в виде разнице между номинальной стоимостью, по которой производится погашение векселя и ценой приобретения ниже номинальной:
  • Дт 58 Кт 91/1 — на сумму дисконта по векселю.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *