Схема расчетов чеками: особенности

  • Схема расчетов чеками: особенности
  • Чеком именуется ценная бумага с безусловным приказом собственника в адрес банка выплатить предъявителю сумму, обозначенную в чековом документе.
  • Чекодатель — лицо, выдавшее чек

Чекодатель имеет финансы на банковском счёте, оперирует ими, выписывает чеки. Не имеет права отменить чек до окончания срока выставления к оплате. После выписки чека материальное обязательство чекодателя сохраняется до момента погашения.

Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком

Чекодержатель получает сумму от плательщика — банка, где депонированы финансы чекодателя. В статье ниже будут рассмотрены основные моменты, связанные с чеками, и их роль в современной финансовой системе.

История появления и развития

Прообразы чеков упоминаются с VI века до н. э. Это были глиняные таблички банков Вавилона, Персии, Индии, древнего Рима. Но на сегодня не установлено, какая нация первой начала использовать этот тип документа на бумажном носителе.

Одни историки склонны считать родоначальниками чеков французских рыцарей Тамплиеров, бывших доверенными представителями королевского казначейства и занимавшихся сбором дани.

Паломники сдавали Тамплиерам-банкирам имущество на хранение и получали обменные сертификаты.

Есть учёные, которые относят к первооткрывателям чеков рыцарей Англии, поскольку из этой страны полученные ценные бумаги распространились по Европе.

С точки зрения этимологии актуальны обе теории.

  1. С одной стороны, термин «чек» может происходить от англ. to checker, в переводе — размещать в шахматном порядке. Английские банки вели калькуляцию сперва на разграфлённой доске, затем на столе, затянутом сукном с рисунком в клетку. Английское госказначейство с XII века до конца XIX именовалось Палатой шахматной доски и являлось высшим органом финансового управления.
  2. С другой стороны, слово «чек» может происходить и от французского chèque, что дословно переводится как «проверка».

Тем не менее, первым чеком считается документ, оформленный англичанином Николасом Ванакером (Николас ван Акер) в 1660 году на сумму 400 фунтов. Эта бумага сохранилась до наших дней.

Первым банковским чеком, напечатанным в типографии, считается документ 1763 года, выписанный лондонским банком Хоара, но особенно популярными они стали в XIX и XX веках.

С 60-х годов прошлого столетия чеки кодируются магнитными чернилами MICR с шифрами номера бумаги, данными о счёте, банке.

Их владельцы обрели возможность получать деньги в любом банке, а сама технология MICR востребована до сих пор.

Схема расчетов чеками: особенности

История чеков в России

В России чеки начали широко циркулировать благодаря активности банка Первого общества взаимокредитов, открывшегося в 1864. После революции 1917 банки утратили авторитет, а их финансовые инструменты оказались неактуальны.

В 1922, в период НЭПа, было создано Петроградское общество взаимокредитов, но после реформ 1930-1932 гг. советская власть упразднила частные банки.

Чеки, малодоступные советским гражданам, тем не менее использовались для внутренних расчетов между трестами, артелями и даже министерствами.

Схема расчетов чеками: особенности

После распада СССР у чеков появилась возможность на массовое возрождение, но исторически они начали терпеть поражение. Банковские чеки потеснили другие платёжные технологии: сначала банковские карты, а затем электронные кошельки и онлайн-переводы.

Тем не менее в России до сих пор действует «Чековый синдикат». Его членами, по данным 2012 года, являются 14 коммерческих банков, среди которых:

  • Кредит-Москва
  • Стройкомбанк
  • Волговятский
  • Тарханы
  • Заречье и др.

Чеки может выписывать и Сбербанк. Физлица, заключившие договор с одним из таких финансовых учреждений, могут открыть вклад, получить чековую книжку, выписывать документы в рамках депозита. Но фактически люди предпочитают банковские карты. Поэтому сегодняшние держатели чеков и чекодатели в основном ИП и юрлица — банки и компании.

Схема расчетов чеками: особенности

Схема работает следующим образом:

  • Покупатель, имеющий счет в банке, подает заявление на получение чековой книжки. Получив ее, он вправе выписывать чеки в рамках суммы на своем счете
  • Получив услуги либо материальные ценности от поставщика, покупатель передает ему чек
  • Поставщик обращается с чеком в свой банк, который выдвигает требование банку покупателя об оплате
  • Полученные средства банк поставщика перечисляет на его расчетный счет

Деньги по чеку могут быть либо выданы наличными, либо зачислены на расчетный счет получателя. Банк, выступающий плательщиком, обязан выполнить ревизию документа на подлинность, а отказ от оплаты удостоверяет:

  1. Нотариальным протестом либо равнозначным актом, составленным до окончания срока предъявления. Затем чекодержатель, в срок 2 рабочих дня, должен известить о случившемся событии чекодателя. В противном случае держатель чека сохранит право требования, но получит обязанность компенсировать возможные убытки чекодателя из-за отсутствия извещения — в сумме, не превышающей денежный итог по чековой задолженности
  2. При просрочке — пометкой плательщика на бланке чека с внесением даты выставления к оплате
  3. Пометкой банка на чеке с внесением даты, что платёж выставлен вовремя, но не состоялся

Столкнувшись с отказом в оплате, чекодержатель может подать иск к лицам с солидарной обязанностью по документу — чекодателю, индоссантам (лицо, сделавшее на чеке передаточную надпись), поручителям.

Приватизационный чек

Приватизационный чек в просторечии именовался ваучером. Это была целевая государственная ЦБ для передачи муниципальной и госсобственности в частные руки. С самой процедурой россияне познакомились в 1992-93 гг.: закон РФ об «Основных приватизационных положениях» составлялся и утверждался согласно директивам А. Чубайса в конце 1991.

Приватизационный чек служил инструментом процедуры бесплатной передачи россиянам государственной собственности — однократного обмена на акции тех или иных предприятий. Каждый гражданин РФ любого возраста получал 1 ваучер.

Характеристики ваучера:

  • документ был именным;
  • начальный срок действия до 31.12.1993;

Источник: https://investprofit.info/check/

Учет и оформление расчетов чеками

Схема расчетов чеками: особенности

Для осуществления безналичных расчётов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться физическими лицами – клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

  • Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.
  • Чекодателем является физическое или юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков.
  • Чекодержателем является физическое или юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.
  • Поскольку чек является ценной бумагой, он должен содержать, установленные Гражданским Кодексом реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы. Обязательными для чека являются следующие реквизиты:
  • наименование «чек», включенное в текст документа;
  • поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
  • указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек.

Бланки расчетных чеков являются бланками строгой отчётности и учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки». Поступление бланков чеков от типографии в банк – эмитент отражается в учёте записью:

  • Дт 91207 «Бланки»
  • Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи».

Операция по выдаче бланков чеков клиентам отражается проводкой:

  • Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи»
  • Кт 91207 «Бланки».

Для осуществления операций с использованием чеков в банке открывается счет 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами», на котором аккумулируются суммы денежных средств в пределах которой будут осуществляться расчеты. Отражается проводкой:

  • Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
  • Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».

Депонирование денежных средств физических лиц по расчетному чеку отражается проводкой:

  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц»
  • Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».

Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем предъявлением чека в банк, обслуживающий чекодателя. Чек предъявляется к оплате в 10-дневный срок со дня выписки.

При предъявлении чека к оплате клиентом данного банка денежные средства в сумме чека зачисляются на его текущий или расчётный счёт или выплачиваются наличными, что отражается проводкой:

  • Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»
  • Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» или 20202 «Касса кредитных организаций».

При предъявлении чека к оплате клиентом другого банка денежные средства в сумме чека перечисляются в обслуживающий его банк или могут быть выданы наличными, что учитывается проводкой:

  • Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» или 20202 «Касса кредитных организаций».

Схема документооборота при расчетах расчетными чеками приведена на рисунке 7.

Схема расчетов чеками: особенности

1 – заявление клиента на выдачу чековой книжки; 2 – выдача чековой книжки клиенту; 3 – отгрузка товара, оказание услуг или выполнение работ; 4 – оплата чеком; 5 – предъявление чека в банк, списание средств со счета покупателя.

Рисунок 7 – Схема документооборота при расчетах чеками

Возможно, вам будет интересно также:

Источник: https://bookaa.ru/bukhgalterskiy-uchet/uchet-oformlenie-raschetov-chekami.html

Расчеты чеками в банках

 Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Основными участниками расчетов чеками в коммерческих банках являются:

  • чекодатель – лицо, выписавшее чек;
  • чекодержатель — любое юридическое или физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
  • плательщик – банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
  • Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается чекодателем, минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.
  • В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
  • наименование «чек», включенное в текст документа;
  • поручение плательщику выплатить чекодержателю определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).
Читайте также:  Образец соглашения о детях

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств.

Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также и за счет ссуды банка.

  1. Различают чеки: именные, предъявительские и ордерные.
  2. Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
  3. Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается одним лицом другому путем простого вручения.
  4. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента).

Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан.

Аваль — это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

Схема расчетов чеками в банках

  • Схема расчетов чеками выглядит следу.щим образом:
  • 1) представление покупателем заявления на получение расчетной чековой книжки и платежного поручения на депонирование средств;
  • 2) списание средств с расчетного счета покупателя и депонирование их на отдельном счете в банке;
  • 3) выдача покупателю чековой книжки;
  • 4) отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;
  • 5) выписка расчетного чека за товары и вручение поставщику;
  • 6) предъявление поставщиком реестра чеков в свой банк на инкассо;
  • 7) выставление чеков на инкассо для оплаты в банке покупателя;
  • 8) банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм;
  • 9) перевод денежных средств по чеку в банк поставщика;
  • 10) банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика;
  • 11) банк поставщика передает своему клиенту выписку по его расчетному счету.

Схема расчетов чеками: особенности

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может включать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций и порядок архивирования чеков.

Источник: http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/44-raschety-chekami-v-bankakh

Расчеты чеками – безналичная форма расчетов: как ею воспользоваться

В Республике Беларусь расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся в безналичной и наличной формах. Расчеты в безналичной форме реализуются в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо (ст.

231 Банковского кодекса РБ (далее – БК)).

В свою очередь банковские переводы проводятся посредством платежных инструкций, а именно путем представления расчетных документов (платежных поручений, платежных требований, платежного ордера), а также использования платежных инструментов (чеков, карточек и др.) (ст. 232 БК).

Таким образом, расчеты с использованием чеков – это применение безналичной формы расчетов. Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством чеков установлены Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 43 (далее – Инструкция № 43).

Важно! Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чек – это ценная бумага

Чек из чековой книжки, как и расчетный чек, признают ценной бумагой (ст. 272 БК). Поэтому его следует рассматривать как документ, удостоверяющий имущественное право, осуществление которого возможно только при его представлении. Чеку присуща строгая формальность, т.е.

установленная законодательством форма и требования к его оформлению. Чек обладает повышенной оборотоспособностью: требование, оформленное чеком, имеет более простой порядок документообращения, чем требование, оформленное договором.

По существу, чек содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

С учетом всего вышеизложенного рассмотрим порядок отражения хозяйственных операций, связанных с участием в расчетах чеков из чековых книжек, у чекодателя и чекодержателя.

Как получить чековую книжку и отражать учет денежных средств по ней?

Если организация решила воспользоваться в расчетах чеками из чековой книжки, то для получения чековой книжки необходимо представить в банк по месту открытия текущего (расчетного) банковского счета, субсчета (если порядок его использования позволяет осуществлять перечисление денежных средств на счет специального режима), счета по учету кредитов заявление-обязательство на получение чековой книжки (п. 15 Инструкции № 43). Заявление-обязательство должно быть заверено подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати.

На основании заявления-обязательства юридического лица банк открывает счет специального режима.

Денежные средства перечисляются на данный счет со счета юридического лица и (или) счета по учету кредитов в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Нацбанка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Нацбанка (п. 16 Инструкции № 43).

Счет специального режима – счет, открытый в банке чекодателя, на котором учитывают денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодателя. Такое определение приведено в п. 2 Инструкции № 43. Следовательно, в учете организации при получении чековой книжки имеет место запись:

Д-т 55 «Специальные счета в банках» (субсчет «Чековая книжка») – К-т 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Обратим внимание, что ныне действующим типовым планом счетов бухгалтерского учета выделение субсчета «Чековая книжка» к счету 55 не предусмотрено.

Однако организациям предоставлено право уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета (п.

3 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50).

Чековую книжку выдают в банке представителю юридического лица под расписку на заявлении-обязательстве юридического лица.

Ответственный исполнитель банка оформляет чековую книжку на представителя юридического лица, убеждаясь в его личности по паспорту. При этом сверяется подпись этого представителя по паспорту и в заявлении-обязательстве.

При оформлении чековой книжки обязательно проверяют наличие достаточной суммы денежных средств на счете специального режима.

Бланки чековых книжек целесообразно учитывать на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Типовым планом счетов бухгалтерского учета рекомендовано учитывать бланки по номинальной стоимости или в условной оценке. В данном случае более приемлемым вариантом будет отражение чековых книжек на забалансовом счете по номинальной стоимости.

Если возникает необходимость, то юридическому лицу разрешается выдавать несколько чековых книжек на имя разных представителей юридического лица (п. 20 Инструкции № 43).

Срок действия чековой книжки – 1 год со дня ее выдачи банком чекодателя (п. 7 Инструкции № 43). При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и истечении срока ее действия, а также при наличии остатка средств на счете специального режима срок действия чековой книжки по письменному заявлению чекодателя может быть продлен еще на 1 год (п. 21 Инструкции № 43).

Пример 1

Организацией открыт счет специального режима в сумме 100 млн. руб. для получения расчетной чековой книжки. Чековая книжка получена представителем юридического лица (начальником отдела снабжения). В отчетном месяце произведены расчеты чеками на сумму 18 млн. руб. (куплены запасные части).

В учете необходимо отразить:

Д-т 26 – К-т 51 – 30 тыс. руб.

– оплачена стоимость чековой книжки;

Д-т 55 – К-т 51 – 100 млн. руб.

– перечислены денежные средства на счет специального режима;

Д-т 006 – 100 млн. руб.

  • – получена чековая книжка*;
  • ____________________________
  • * В данном случае следует обеспечить ведение учета в разрезе отдельно полученных чековых книжек, работников, которым чековые книжки выданы для осуществления расчетов.

Д-т 10 – К-т 60 – 15 млн. руб.

– отражена в учете стоимость купленных запасных частей;

Д-т 18 – К-т 60 – 3 млн. руб.

– на сумму «входного» НДС;

Д-т 60 – К-т 55 – 18 млн. руб.

– с поставщиком произведены расчеты чеком из чековой книжки.

Читайте также:  Если отпуск выпадает на праздничные дни

По заявлению чекодателя (представителя чекодателя) может быть досрочно закрыт счет специального режима либо уменьшена сумма денежных средств, учитываемая на данном счете (п. 24 Инструкции № 43).

При этом банк возврат денежных средств по чековой книжке осуществит со счета специального режима не позднее следующего банковского дня после подачи заявления.

Заявление о возврате денежных средств, заверенное электронной цифровой подписью, можно направить в электронном виде.

Пример 2

У организации имеется чековая книжка, полученная за счет средств краткосрочного кредита банка на сумму 60 млн. руб. В отчетном месяце сумма остатка по краткосрочному кредиту, подлежащего возврату банку, составляет 12 млн. руб.

Частично (4 млн. руб.) кредит погашен с расчетного счета. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете принято решение уменьшить сумму денежных средств на счете специального режима в счет погашения кредита на сумму 8 млн.

 руб.

В учете следует отразить:

Д-т 26 – К-т 51 – 30 тыс. руб.

– оплачена стоимость чековой книжки;

Д-т 55 – К-т 66 – 60 млн. руб.

– на сумму денежных средств, размещенных на счете специального режима за счет выданного кредита;

Д-т 006 – 60 млн. руб.

– получена чековая книжка;

Д-т 66 – К-т 51 – 4 млн. руб.

– перечислено банку с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита;

Д-т 66 – К-т 55 – 8 млн. руб. (12 – 4)

– в связи с погашением краткосрочного кредита уменьшена сумма, на которую выдана чековая книжка.

Важно! Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается (ст. 272 БК).

  1. На сумму чековой книжки за период ее хранения на счете специального режима доход начисляется в порядке и размере, установленных банком чекодателя.
  2. На сумму начисленного дохода в бухгалтерском учете организации может быть сделана запись:
  3. Д-т 51 – К-т 91 «Прочие доходы и расходы».
  4. Вы приняли чек из чековой книжки в оплату за товары (работы, услуги): ваши действия
  5. Принимая чек из чековой книжки при расчетах за товары (работы, услуги), следует обратить внимание на правила заполнения и применения чека.
  6. Основные правила заполнения чека:

– чек заполняется аккуратно шариковой или перьевой ручкой синего (черного, фиолетового) цвета. Исправления недопустимы. Чеки заполняются по порядку начиная с первого;

  • – в реквизите «Сумма цифрами» свободные места после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями;
  • – сумма прописью должна начинаться в самом начале строки с заглавной буквы и заканчиваться словом «рублей»;
  • – одновременно с составлением чека заполняются реквизиты корешка чека.
  • Правила применения чековых книжек следующие:
  • – чек применяется для расчетов за товары (работы, услуги) на территории Республики Беларусь;
  • – при оплате товаров (работ, услуг) заполненный чек предъявляется неотделимым от чековой книжки вместе с документом, удостоверяющим личность;

– неправильно заполненный чек, а также чек с подчистками, исправлениями текста или суммы не изымаются и к оплате не принимаются. В этом случае чекодатель (представитель чекодателя) выписывает новый чек.

Важно! Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги чекодержателем не производится (п. 33 Инструкции № 43).

Принятые к уплате чеки из чековых книжек чекодержатель должен представить в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в 2 экземплярах, если в разных банках – то в 4.

Документодвижение при расчетах чеком из чековой книжки при условии, что взаимосвязанные стороны обслуживаются в разных банках, представим на следующей схеме.

Схема расчетов чеками: особенности

Условные обозначения:

1 – чекодателем выписан и передан чекодержателю чек;

2 – чекодержатель передает в свой банк чек и поручение-реестр (в 4 экз.). 4-й экземпляр, заверенный штампом банка, выдается чекодержателю;

  1. 3 – чек, первый (с подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя) и второй экземпляры поручения-реестра передаются в банк чекодателя;
  2. 4 – второй экземпляр поручения-реестра извещает банк чекодержателя об исполнении.
  3. Пример 3

Организацией оптовой торговли отпущен товар на сумму 5 750 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %. В оплату за реализованный товар организация приняла чек из чековой книжки, который предъявлен в банк и оплачен в полном объеме.

  • Д-т 50 (субсчет «Чеки, принятые в уплату») – К-т 90-1 – 5 750 000 руб.
  • – отражена выручка от реализации товаров;
  • Д-т 90-2 – К-т 68 – 958 333 руб. (5 750 000 × 20 / 120)
  • – исчислен НДС;
  • Д-т 57 – К-т 50 (субсчет «Чеки, принятые в уплату») – 5 750 000 руб.
  • – предъявлен в банк чек из чековой книжки;
  • Д-т 51 – К-т 57 – 5 750 000 руб.
  • – поступили денежные средства по оплаченному чеку.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/raschety-chekami-beznalichnaya-forma-ras

Понятие, виды, содержание, стороны, реквизиты и порядок расчетов чеками

  •  Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обуслов­ленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произ­вести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.
  • В хозяйствен­ной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназна­ченные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами).
  • Расчетные чеки представлены депонированными и гарантирован­ными чеками.

Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предваритель­но перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновре­менно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляется платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наи­большее распространение в современной отечественной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирова­ния средств не предусматривает.

Покрытием чека выступают средст­ва чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей сум­мы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки.

При временном отсутствии средств на счете плательщика банк мо­жет произвести оплату за счет собственных средств в пределах уста­новленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена со­глашением между банком и клиентом.

Перед выдачей чековой книжки банк заполняет отдельные рекви­зиты содержащихся в ней чеков. На лицевой стороне каждого чека указывается наименование плательщика (чекодателя) и банка, выдав­шего чековую книжку.

Также приводятся необходимые банковские реквизиты плательщика (номер счета, номер корреспондентского сче­та банка, банковский идентификационный код).

На оборотной сторо­не чека цифрами и прописью указывается предельный размер сум­мы, на которую может быть выписан чек. Сумма лимита скрепляет­ся печатью и подписью должностных лиц банка.

Выданная банковская чековая книжка регистрируется в специальной иденти­фикационной карточке, в которой перечисляются основные реквизи­ты чека с образцами подписей. Она выдается клиенту вместе с чеко­вой книжкой и служит для подтверждения подлинности чека.

Порядок использования расчетных чеков в хозяйственной прак­тике регулируется Гражданским кодексом РФ.

В соответствии с ним чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование «чек», включенное в текст документа;
  • поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого дол­жен быть произведен платеж;
  • указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек,— чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. В отдельных случаях в чеке может быть ука­зано наименование чекодержателя; такой чек называется именным. Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривает­ся как подписанный в месте нахождения чекодателя.

По отечественному законодательству чек должен быть предъяв­лен к оплате в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан.

Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке, называемой индоссаментом, за исключением имен­ного чека. Индоссамент, совершенный плательщиком, считается не­действительным. Чекодержатель переводного чека считается его за­конным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

В соответствии с Гражданским кодексом платеж по чеку полно­стью или частично может быть гарантирован посредством аваля (по­ручительства).

Аваль может быть выдан любым лицом, за исключе­нием плательщика. На лицевой стороне чека либо на дополнитель­ном листе авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов.

Авалист отвечает по чеку так же, как и лицо, выписавшее чек, и в случае отказа послед­него от оплаты чека чекодержатель вправе предъявить иск к любому или всем обязанным по чеку лицам (чекодатель, авалист, индоссант).

Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъ­явлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявле­ния чека к платежу.

Общая схема расчетов депонированными чеками приведена на рис. 1.

Схема расчетов чеками: особенности

Рис. 1. Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки

Плательщик (чекодатель) выписывает чек и передает его постав­щику (чекодержателю) вместе с идентификационной карточкой. В момент выписки и получения чека чекодержатель обязан следить за обоснованностью лимита данной чековой книжки.

При выписке чека неиспользованный лимит отражается на корешке следующего чека.

Помимо соблюдения лимита сверяется подпись лица, выписавшего чек, с образцом подписи, поставленной на идентификационной карточке, а также соответствие остальных реквизитов чека реквизи­там карточки.

В течение 10 дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается. Реестр чеков содержит в себе информацию о всех чеках, сдаваемых в банк.

Читайте также:  Лицензирование строительной деятельности в россии

В нем указываются номера и суммы чеков, сдаваемых при данном реестре, лицевые счета и наименования плательщиков и получателя денеж­ных средств.

Копии полученного реестра вместе с чеками банк чеко­держателя, не производя операций по счетам, пересылает в банки поставщиков.

Банк чекодателя, получив соответствующий реестр и чеки и проверив их подлинность, списывает депонированные средст­ва со счета (если речь идет о депонированной чековой книжке) или осуществляет перечисление собственных средств (если используется овердрафт). На основании экземпляра реестра счетов в банке постав­щика полученные средства зачисляются на счет последнего. 

Источник: http://newinspire.ru/lektsii-po-finansam/ponyatie-vidi-soderzhanie-storoni-rekviziti-i-poryadok-raschetov-chekami-1515

Особенности расчетов чеками

  • Содержание
  • 1. Сущность, понятие и юридическая 
    природа чека
  • 1.1 Виды чека
  • 1.3 Функции чека
  • 2.Особенности расчетов чеками 
  • Заключение
  • Список используемой литературы
  • 1. Сущность, понятие и юридическая 
    природа чека
  • Чек — это документ, в котором 
    содержится предложение чекодателя

плательщику уплатить означенную в 
нем сумму чекодержателем. Чек 
является ценной бумагой.

Для точного 
выяснения взаимоотношений чека и 

  1. близких ему институтов необходимо выяснить юридическую природу чека.
  2. В зависимости от того, как конструируется юридическая природа чека, чековые 
    законодательства различных стран 
    можно разбить на три группы.
  3. К первой группе относятся:
  4. -законодательства английского 
    типа;
  5. Ко второй — французского;
  6. К третьей — германского.
  7. Законодательства английского 
    типа (английский закон

1882 г., законы США) рассматривают чек как вид переводного векселя. Этому способствуют особенности английского вексельного права, которое, во-первых,допускает векселя на предъявителя и, во-вторых, не требует вексельной метки.

Таким образом, является вполне возможным определить чек как переводныйвексель, оплачиваемый по предъявлении и трассированный на банкира.

Английская конструкция значительно облегчает задачу регулирования чека, так как делает возможным свести ее к небольшому количеству норм и к отсылке к нормам, регулирующим вексель.

Французская конструкция чека исходит 
из того, что выдача чека, а также 
дальнейшая его передача представляет собой передачу прав на покрытие, находящееся 
у плательщика. Эта конструкция 
является традиционной как во французской 
судебной практике, так и в юридической 
науке. Она санкционирована и 
новейшим французским законодатель.

Французская конструкция, если и 
не рассматривает чек как вид 
векселя, то все же значительно сближает эти два института, так как 
теория передачи прав на покрытие займа 
из вексельного права.

А в Германии анализ положений германского чекового закона, а также довольно многочисленных других законов, построенных по этому 
типу, приводит к теории двойного полномочия, которое хотя и не является общепризнанной, то все же господствует в германской юридической науке.

С точки зрения этой конструкции чек представляет собой, во-первых, уполномочие чекодателем 
платеж произвести платеж чекодержателю 
за счет чекодателя и, во-вторых, уполномочие 
чекодателем чекодержателя получить платеж за счет чекодателя.

Уполномочием германская наука называет согласие лица на то, чтобы другое лицо действием, совершенным от своего имени (в данном случае производство и прием платежа), изменило правоотношения, в которых 
состоит управомочивающий (в данном случае уменьшить суммы его счета 
в банке или увеличение его 
задолжен банку по открытому кредиту).

Изложенная конструкция рассматривает 
чек как институт, стоящий рядом 
с переводным векселем и теоретически объединяемый с последним в едином родовом понятии перевода (Anweisung), в отношении которого понятие чека, переводного векселя, а также переводного билета (перевод в узком значении термина) являются понятиями видовыми.

  • Чек – это строго форматированный документ, регулируемый юридическими нормами.
  • Чек должен содержать обязательные реквизиты:
  • • наименование «чек»;
  • • поручение плательщику (банку) выплатить 
    определенную сумму;
  • • наименование плательщика (банка) и 
    указание счета, с которого должен быть совершен платеж;
  • • указание валюты платежа (счет может 
    быть валютным, рублевым и мультивалютным);
  • • указание даты и места платежа;
  • •подпись.

Чек — по законодательству РК — вид 
ценной бумаги, документ установленной 
формы, содержащей письменное поручение 
чекодателя плательщику произвести платеж чекодержателю указанной 
в нем денежной суммы. Образец 
чека утверждается НБ РК.

Обычно чек выставляется в банк, где чекодатель имеет средства, которыми он распоряжается путем выставления 
чека. Обычно чек оплачивается за счет средств чекодателя. Чек не может 
быть акцептирован плательщиком. Учиненная 
на чеке надпись об акцепте считается 
несуществующей.

  1. 1.1 Виды чеков
  2. • по типу расчетов:
  3. — расчетные (безналичные);
  4. — налоговые.
  5. • в зависимости 
    от того, кто может предъявить чек 
    к оплате:
  6. — чек на предъявителя (без наименования 
    чекодержателя, платить предъявителю; любой, кто его предъявляет, 
    является законным держателем);
  7. — ордерный чек (выписывается 
    только определенному лицу с 
    оговоркой «приказу», что дает 
    право на передачу чека другому 
    лицу, или без такой оговорки, при этом на чеке должна 
    быть передаточная надпись);
  8. — именной чек (выписывается определенному 
    лицу с невозможностью передачи).
  9. • по способу оплаты и выдачи:
  10. — кредитный чек выдается на 
    сумму кредита плательщика чекодателю (кредит от банка);
  11. — кредитный чек выписывается 
    чекодателю от собственного имени, 
    но с оплатой за счет долга 
    другого лица чекодателю;
  12. — казначейские чеки: их может 
    выписывать банк за подписью 
    казначея банка;

— дорожный чек – обязательство 
компании выплатить указанную 
в чеке сумму владельцу (оплата 
только в иностранном банке 
или компании). Должны быть обязательно 
указаны имя и подпись владельца.

3. Чеки подразделяются на покрытые 
и непокрытые.

  •  Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк.
  • Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом.
  • Чек контрольный чек — чек, выдаваемый потребителям при приобретении товаров (услуг), при печати которого происходит изменение показаний в фискальной памяти контрольно — кассовой машины;
  • фискальный признак — отличительный символ, присутствующий на контрольных чеках, подтверждающий, что контрольно — кассовая машина работает в фискальном режиме;
  • Контрольный чек
  • 1. Контрольный чек должен содержать 
    следующую информацию:
  • 1) наименование налогоплательщика; 
  • 2) РНН; 
  • 3) заводской номер контрольно — кассовой машины;
  • 4) регистрационный номер контрольно — кассовой машины;
  • 5) порядковый номер чека;
  • 6) дату и время совершения 
    покупки (оказания услуги);
  • 7) цену товара (услуги) и (или) 
    сумму покупки с учетом налогов; 
  • 8) фискальный признак. 
  • и могут содержать гарантию банка 
    по их оплате, в том числе по непокрытым  чекам.
  • Чек— это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
  • Чекодатель -лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления 
    чеков.
  • чекодержатель — лицо, в пользу которого выдан чек.
  • плательщик— банк, в котором находятся 
    денежные средства чекодателя.
  • Чекодатель не вправе отозвать чек 
    до истечения установленного срока 
    для предъявления его к оплате.
  • Акцепт чека — это отметка 
    о согласии банка плательщика 
    перечислить на счет получателя указанную 
    в чеке сумму.

В соответствии с Положением о чеках, утвержденным в 1929 г., в СССР действовали два вида чеков: расчетные и денежные.

  1. Расчетные чеки — это письменные поручения банку произвести денежный платеж со счета чекодателя на счет чекодержателя, то есть использовались для безналичных расчетов.
  2. Денежные чеки служили для получения предприятиями и организациями наличных денег
  3. 1.2 Функции чека
  4. Чекодатель подает заявление в 
    банк о выдаче чека ему или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее про депонировать денежные средства для оплаты чеков
  5. Банк чекодателя заполняет все 
    реквизиты чека и передает его чекодателю
  6. Чекодатель для расчета за выполненный 
    объем работ передает чек чекодержателю
  7. Чекодержатель составляет в четырех 
    экземплярах реестр чеков и передает их в свой банк, который за счет банка 
    чекодателя их оплачивает и зачисляет 
    деньги на счет чекодержателя, четвертый 
    экземпляр реестра банк возвращает чекодержателю
  8. Банк чекодержателя направляет чек и третий реестр в свой расчетно-кассовый центр (РКЦ), который зачисляет деньги на корреспондентский счет банка 
    чекодержателя, третий экземпляр реестра 
    и чек остаются в РКЦ, а первый и второй направляются в РКЦ, обслуживающий 
    банк чекодателя
  9. На основе полеченных реестров банк чекодателя списывает деньги со счета 
    чекодателя и отражает использование 
    денег по своему корпоративному счету 
    в РКЦ.

Для получения чековой книжки предприятие 
должно подать в обслуживающий его 
банк заявление по установленной 
форме, а также платежное поручение 
на перечисление средств с его 
расчета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую 
книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может 
выписывать чеки.

Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете, или временном 
отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может 
оплатить чек за счет собственных 
средств.

Чек подлежит оплате после 
предъявления его плательщику в 
течение 10 дней.

Расчеты по инкассо.

При расчетах по инкассо банк обязуется 
по поручению своего клиента и 
за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа.

Расчеты 
по инкассо осуществляются на основании 
платежных требований, оплата которых 
может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без 
его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями 
при взыскании недоимок по налогам 
и другим обязательным платежам в 
бюджет, сумма штрафов и при 
иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

2.Особенности 
расчетов чеками

В настоящее время в России для 
осуществления безналичных платежей (но не для платежей через платежную 
систему Банка России) применяют 
чеки, выпускаемые кредитными организациями. Порядок обращения чеков и 
их образцы Банком России не утверждаются.

Чеки используются на основании договоров 
о расчетах чеками, заключаемых между 
кредитными организациями и клиентами, межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек 
до истечения установленного срока 
для его предъявления к оплате. Чек действителен к предъявлению в обслуживающий банк в течение 
десяти календарных дней, не считая дня его выписки.

  • Чеки кредитных организаций 
    могут использоваться клиентами 
    кредитной организации, выпускающей 
    эти чеки, а также в межбанковских 
    расчетах при наличии корреспондентских отношений.
  • Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через 
    подразделения расчетной сети Банка России.
  • В случае, когда сфера обращения 
    чеков ограничивается кредитной 
    организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
  • Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских 
    расчетах на основании договоров, заключаемых 
    с клиентами, и межбанковских 
    соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами 
    проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими 
    порядок и условия использования чеков.

При расчетах чеками клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонируемой банком, в пределах которой он может выписывать чеки (лимитированную чековую книжку). Сумма чековой книжки может и не депонироваться на отдельном депозитном счете.

Наиболее простая схема, отражающая последовательность операций и документооборот 
с использованием чека из лимитированной чековой книжки, представлена в приложении на рис.1.

Чеки являются удобной формой безналичных 
расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время 
могут выдать его вместо уплаты денег.

Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести 
расходы по транспортировке и 
охране денежных средств.

В случаях, когда покупатель и продавец находятся 
в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.

В сфере денежных расчетов чековое 
обращение имеет множество преимуществ, поэтому его применение расширяется 
практически во всех странах. Использование 
чеков заменяет налично-денежное обращение, что обусловливает экономию на расходах по выпуску и обращению наличных денежных знаков и позволяет привлечь денежные средства в реальный сектор экономики.

Однако чекам присущи и некоторые 
недостатки. Основной риск, который 
несет чекодержатель, – это риск подделки чека. Также к недостаткам 
чеков можно отнести риск невыплаты 
денежных средств по чеку по причине 
отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя.

В настоящее время в РФ расчеты чеками как форма безналичных расчетов не получила широкого распространения по сравнению с другими странами.

Среди крупнейших банков РФ можно выделить Сбербанк России, предлагающий своим клиентам расчетные чеки, которые удостоверяют право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении Сбербанка России.

Кроме этого, они могут быть использованы при расчетах с организациями за купленные товары или оказанные услуги (при наличии договорных отношений между Сбербанком России и организацией).

Источник: https://www.referat911.ru/Dengi-kredit-banki/osobennosti-raschetov-chekami/155117-2182707-place1.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *