Разъяснение фнс по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Федеральная налоговая служба (ФНС) завершила рассылку гражданам уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2018 год. Что в них нового, что изменилось в расчете самих налогов, которые граждане должны заплатить не позднее 2 декабря, появились ли новые федеральные льготы? На эти и другие вопросы в интервью «Российской газете» ответила замруководителя ФНС Светлана Бондарчук.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Уведомления на уплату имущественных налогов граждане должны получить до 1 ноября. Михаил Фролов / Комсомольская правда

Что изменилось в налоговых уведомлениях, которые граждане получают в этом году?

Светлана Бондарчук: Чтобы упростить процедуру уплаты налогов, сократить бюджетные расходы на доставку налоговых документов и предотвратить распространение под видом фискальных платежных документов недостоверных квитанций, все реквизиты для уплаты налогов с этого года включены в само налоговое уведомление. Отдельные квитанции для уплаты налогов, указанных в уведомлении, не направляются.

Земельный налог впервые рассчитали с учетом ограничивающего коэффициента: рост не больше 10 процентов по сравнению с предыдущим годом

В некоторых СМИ появилась информация, что мошенники начали присылать гражданам поддельные налоговые уведомления. Как понять, что полученное уведомление подлинное, особенно если у человека нет личного кабинета на сайте ФНС?

Светлана Бондарчук: Федеральная налоговая служба не располагает информацией о каких-либо подтвержденных случаях рассылки так называемых поддельных налоговых уведомлений. В любом случае целесообразно обратить внимание на информацию, которая содержится в уведомлении.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Светлана Бондарчук: Льготы для предпенсионеров будут впервые применены в 2020 году. nalog.ru

  • Там указываются персональные данные налогоплательщика: фамилия, имя, отчество, адрес места жительства или отметка о том, что налоговое уведомление передано через личный кабинет налогоплательщика, идентификационный номер налогоплательщика, подробные сведения о налогооблагаемом имуществе, принадлежащем налогоплательщику: кадастровый или регистрационный номер, период владения, налоговая база, размер налога, налоговые льготы.
  • В числе обязательных элементов налогового уведомления также реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему с указанием уникального идентификатора платежа, сведения о получателе налогов в лице органов Федерального казначейства и налоговых инспекций.
  • Сумма налога в тексте налогового уведомления совпадает с суммой налога, указанной в электронных реквизитах платежа, это QR-код и штрих-код в налоговом уведомлении.
  • Как видите, такой набор сведений, «привязанных» к получателю налогового уведомления, практически невозможно подделать и тем более использовать в качестве получателей налоговых платежей, указываемых в налоговых уведомлениях каких-то частных лиц.
  • При возникновении вопросов по содержанию налогового уведомления можно обратиться в любую налоговую инспекцию, в том числе за получением экземпляра налогового уведомления, или в контакт-центр ФНС России по телефону: 8 (800) 222-22-22.
  • Какой процент уведомлений налоговая служба в этом году разослала по почте, а какой — в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС?

Светлана Бондарчук: По почте в 2019 году направлено 52,7 миллиона налоговых уведомлений. Это 76 процентов от общего количества сформированных налоговых уведомлений. В электронном виде такие документы получили 16,5 миллиона налогоплательщиков.

Налоговый вычет «на шесть соток» теперь распространяется на многодетных родителей. Если площадь участка не превышает 600 квадратных метров, налог платить им вообще не придется

Число пользователей личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России растет. Вместе с этим увеличивается и доля налоговых уведомлений, которые рассылаются в безбумажном формате. В этом году она достигла 24 процентов, тогда как еще четыре года назад не превышала 11,5 процента.

Что нового произошло в системе расчета имущественных налогов, которые граждане должны будут заплатить за 2018?

Светлана Бондарчук: Давайте начнем с земельного налога. Одна из самых важных новаций касается введения коэффициента, ограничивающего ежегодный предельный рост налога 10 процентами по сравнению с предшествующим годом.

Если гражданин не получил налоговое уведомление до 1 ноября, есть смысл обратиться в ФНС. Затаиться и ждать — плохая стратегия

Исключение составляют участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

Также начал действовать запрет на перерасчет налога, если он влечет увеличение ранее уплаченного налога. То есть пересчитать уплаченный земельный налог в меньшую сторону могут, а в большую — нет?

Светлана Бондарчук: Да. Еще одна новация касается применения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его вида разрешенного использования, категории земель или площади.

Теперь такие изменения учитываются со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения новой кадастровой стоимости.

Ранее новая кадастровая стоимость применялась для налогообложения со следующего года.

Правовые тонкости налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Какие новые федеральные льготы появились по земельному налогу?

Светлана Бондарчук: Гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, впервые предоставлен налоговый вычет, уменьшающий величину налога на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади одного земельного участка.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Работодателей обяжут доплачивать налоги при использовании самозанятых

Для льготных категорий налогоплательщиков — пенсионеров, инвалидов, многодетных — впервые установлен беззаявительный порядок предоставления налоговых вычетов.

Так, если у налоговых органов уже имеются сведения о таких гражданах, например, информация была получена из Пенсионного фонда России или инвалид ранее подавал заявление на льготы по транспортному налогу, пенсионер воспользовался льготой, освобождающей от уплаты налога на квартиру, повторно подавать заявление на вычет не нужно. Он применяется автоматически.

Что изменилось в расчете налога, который россияне платят за свои квартиры и дома?

Светлана Бондарчук: В семи регионах налог впервые рассчитали с учетом кадастровой стоимости. Это Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области и Пермский край.

В силу того, что кадастровая стоимость в качестве налоговой базы там применяется первый год, при расчете налога использовался коэффициент к налоговому периоду, равный 0,2.

(На старте «кадастровой реформы», чтобы сделать повышение налога не таким резким, в формулу его расчета на переходный период был включен специальный коэффициент, который возрастает по мере того, как регион переходит на кадастровую оценку недвижимости. — Прим. ред.)

В 14 регионах, где кадастровую стоимость используют второй год, коэффициент вырос с 0,2 до 0,4. Это касается в том числе Республики Саха (Якутия), Краснодарского, Хабаровского краев, Оренбургской области (полный перечень регионов есть на сайте ФНС. — Прим. ред.).

Коэффициент 0,6 был применен в 21 регионе: включая Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Челябинскую области. Там кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

В этом году имущественные налоги граждане должны заплатить не позднее 2 декабря. Иван Макеев / Комсомольская правда

Для регионов, где кадастровая стоимость служит базой для расчета налога минимум три года, законом предусмотрено предельное 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предыдущим налоговым периодом. В этом году ФНС применила такой ограничитель для 49 регионов, включая Москву, Московскую область, Башкортостан и Татарстан.

Некоторые регионы в 2018 году еще не начали «кадастровую реформу». Как налог рассчитывался там?

Светлана Бондарчук: Исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости с применением коэффициента-дефлятора его устанавливает Минэкономразвития. На 2017 год он составлял 1,425, на 2018 год — 1,481.

К слову, как и в случае с земельным налогом, по налогу на имущество введен запрет на перерасчет, если он влечет увеличение ранее уплаченного налога.

Не начисляется налог в отношении полностью разрушенного или уничтоженного объекта капитального строительства. Важный момент: начисление прекращается на основании заявления налогоплательщика с первого числа месяца, когда объект был уничтожен. Дата регистрации прекращения права на него в Едином государственном реестре недвижимости значения при этом не имеет.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

«Опора России» предложила пересмотреть налоговые спецрежимы для МСП

  1. Что с льготами?
  2. Светлана Бондарчук: Многодетные родители, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, впервые получили право на дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 квадратных метров общей площади квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
  3. Для льготников, в том числе пенсионеров, инвалидов, многодетных граждан, по аналогии с земельным налогом применен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот.
  4. Если человек стал пенсионером в конце января 2018 года и у него две квартиры, а пенсионеры освобождаются от уплаты налога за один объект, полностью ли он не будет платить налог за 2018 год по одному объекту или налог начислят за ту часть января, когда он еще не стал пенсионером?

Светлана Бондарчук: При возникновении права на льготу, освобождающую от уплаты налога, налог не исчисляется с периода, когда такое право появилось. За период, когда владелец налогооблагаемого имущества не был льготником, налог исчисляется в общем порядке.

  • Есть ли новации, касающиеся транспортного налога?
  • Светлана Бондарчук: Транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с их угоном или кражей, теперь не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения, как было раньше.
  • Какими способами сегодня и где граждане могут платить имущественные налоги?
  • Светлана Бондарчук: Это можно сделать через банковские организации, в том числе с использованием их электронных мобильных приложений, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в уполномоченных многофункциональных центрах по предоставлению государственных и муниципальных услуг, в отделениях федеральной почтовой связи, в местных администрациях.
  • Если налогоплательщик не получил уведомление, есть ли у него обязанность сообщить об этом в налоговую или можно затаиться и ждать?

Светлана Бондарчук: По закону, налоговые уведомления направляются налогоплательщикам не позже чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов. В этом году этот срок наступает 2 декабря. Таким образом, уведомление должно быть отправлено или размещено в личном кабинете до 1 ноября.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Минэнерго и Минфин согласовали налоговые льготы по проектам в Арктике

Есть несколько предусмотренных законом ситуаций, когда оно не направляется. Во-первых, при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных законных оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. Во-вторых, если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за рядом исключений.

Во всех других случаях, если налогоплательщик не получил уведомление до 1 ноября, ему целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

Владельцы объектов недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления по своему объекту налогообложения и не заявляли налоговые льготы в отношении соответствующего объекта налогообложения, обязаны сообщать о наличии таких объектов в любой налоговый орган. За неисполнение этой обязанности предусмотрен штраф в 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества или транспортного средства.

В России приняли закон о льготах для предпенсионеров. Когда они начнут действовать?

Светлана Бондарчук: С налогового периода 2019 года, то есть эти льготы будут впервые применены в 2020 году при расчете налогов за налоговый период 2019 года.

Читайте также:  Как правильно оформить доверенность от юридического лица на получение писем на почте

0,02 процента составляет пеня на неуплаченную сумму налога за каждый день просрочки. Пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки ЦБ, действующей в это время

Во-первых, граждане предпенсионного возраста будут освобождены от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости определенного вида при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности.

Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машиноместо, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров.

Из каждой категории можно будет выбрать по одному объекту и не платить налог за него.

Во-вторых, на граждан предпенсионного возраста будет распространен налоговый вычет на 6 соток. При расчете земельного налога будет уменьшена сумма налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку. Если участок 6 соток и меньше, платить налог вообще не придется. Если он больше, налог рассчитают за оставшуюся площадь.

Гражданин, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую инспекцию. По умолчанию вычет будет применен автоматически для одного участка с наибольшей суммой налога.

  1. Можно ли оспорить начисленную сумму налога
  2. Граждане часто интересуются, из-за чего тот или иной налог может увеличиться?
  3. Бондарчук: Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровнях, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации нужно уточнять в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС по телефону: 8 800-222-22-22.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Регионы СЗФО готовы присоединиться к эксперименту с самозанятыми

Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки. Например, увеличение транспортного налога может быть обусловлено в том числе применением повышающего коэффициента. Они действуют для легковых автомобилей средней стоимостью от трех миллионов рублей. Перечень таких транспортных средств каждый год определяет и публикует на своем сайте Минпромторг России.

По земельному налогу рост может быть связан с изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельного участка. Подробнее об этом можно узнать в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Теми же факторами может быть обусловлен и рост налога на имущество. Плюс — важный момент — изменение коэффициентов к налоговому периоду, о которых мы с вами уже говорили.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная или некорректная информация, например, о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе, то для ее проверки и актуализации нужно обратиться в налоговые органы. Пользователи, которые уже имеют доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», могут направить обращение через этот сервис.

Для всех остальных граждан на нашем сайте действует сервис «Обратиться в ФНС России». Также можно отправить письмо по почте или внести уточнения лично в любой налоговой инспекции. Оспаривание самой суммы налога, независимо от оснований для ее исчисления: применения определенного периода владения объектом налогообложения, налоговой ставки, налоговой базы, льготы и т.п.

, законом не предусмотрено.

Фнс разъясняет, когда прекращается взимание налога за квартиры в снесенных домах — загородный дом

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

России ФНС России, являясь исполнительным органом власти, напоминает, что налоговая инспекция исчисляет налоги согласно законодательству, действующему в России. Например, налог на имущество физлиц, по закону, начисляется на основании сведений об объектах недвижимости представляемых органами, которые осуществляют государственный кадастровой учет и регистрацию прав на недвижимость. К таковым относятся органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (п. 2 ст. 408 НК РФ).  

В случае, когда с объектом, обозначенным в кадастре, что-либо происходит, будь то снос, перестройка, уничтожение пожаром или наводнением, владелец обязан снять данный объект с государственного кадастрового учета.

Единственным документом, которым собственник может подтвердить, например, снос строения, является Акт обследования здания. Его может составить только кадастровый инженер. Никаким иным сотрудникам БТИ, Кадастра и иных организаций это право не дано.

И по закону, вызвать на объект данного специалиста обязан владелец, либо лицо, наделенное соответствующими полномочиями. Только получив данный Акт, собственник может снять объект с учета.  

Снять с учета снесенный дом 

В случае сноса дома, сведения о строении подлежат исключению из Госреестра. До того, как обращаться в регистрационную палату с требованием об исключении данных о строении из реестра, необходимо зафиксировать факт сноса дома.

Как уже говорилось, это делает кадастровый инженер, имеющий аттестат, подтверждающий его квалификацию. В нем кадастровый инженер подтверждает прекращение существования здания в связи с гибелью или уничтожением такого объекта (ст.

23 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ).  

После того, как Акт, составленный и заверенный соответствующим образом, будет выдан на руки, владелец постройки или земельного надела, на котором она размещалась, может обращаться в Госреестр с заявлением об исключении сведений об утраченном имуществе из реестра.  

Если документы поданы с соблюдением всех прописанных в законе процедур, выполняется процедура снятия с кадастрового учета и прекращения прав на квартиры, расположенные в снесенном жилом доме, а соответствующие сведения передаются в налоговые органы для прекращения взимания налога.  

Как не платить налоги за утраченное жилье?

Налоговое законодательство в России позволяет не платить налог на имущество, которого вы лишились.

Вроде бы, все логично, но совсем недавно еще действовали правила, по которым с граждан продолжали взимать налог за угнанный автомобиль или разрушенный дом. Весной вступили в силу поправки, которые изменили несправедливый порядок – теперь россияне будут точно знать, когда они официально освобождены от налогового бремени, а когда обязаны вносить регулярные платежи в бюджет.

Российские граждане платят имущественные налоги с физических лиц. Сюда относятся транспортные налоги, налог на имущество: дом, квартиру или гараж, а также земельный налог за участок. Сумму налога, которую должен уплачивать каждый гражданин, рассчитывает территориальный налоговый орган.

Он берет сведения из Росреестра и системы ГИБДД, после чего формирует уведомления об оплате и направляет налогоплательщику в положенный срок. Дословно текст уведомления выглядит так: в прошлом году вы владели этим имуществом, теперь будьте добры заплатить за него налог.

Вот только на самом деле может оказаться и так, что в указанный период времени вы уже не владели своей машиной или гаражом. Как поступать в этих случаях?

Новый закон подробно рассматривает ситуации с разрешением налоговых споров относительно утраченного, разрушенного или украденного имущества.

Раньше ситуация выглядела следующим образом: если у владельца угоняли автомобиль, его могли освободить от уплаты транспортного налога только на период розыска машины. Сроки розыски истекали, автомобиль не находился, а налог автоматически начислялся опять.

Ведь снимать с регистрации похищенную машину никто не хотел – а вдруг она еще найдется? По факту же выходило: машины нет год, два и более, а налог-то надо платить.

Никакие аргументы на налоговую инспекцию не действовали: де-юре машина есть, значит, и налоги тоже никто не отменял.

Аналогичная ситуация действовала с владельцами недвижимости, утраченной в результате пожара или сноса. Например, гражданин приобрел участок с аварийным домом, разрушенные стены ликвидировали, новое здание еще не возвели. Фактически недвижимости нет – а налог есть.

Чтобы избежать внесения платежей, необходимо было обследовать объект в рамках проведения кадастровых работ и прекращать право собственности на него. А пока гараж или дом числится в базе Росреестра – вы обязаны были платить налог.

Для многих собственников такой порядок был откровением, многие полагали: дома нет – налоги испарились. Но с налоговой спорить бесполезно.

Узнайте, какие сюрпризы могут всплыть при покупке земельного участка без проверки: https://rosreestr.net/info/zachem-nujna-proverka-zemelnogo-uchastka-pered-pokupkoy

  • Для признания дома или гаража утраченным, уничтоженным имеет значения факт его полного и необратимого разрушения, которое привело к окончанию существования объекта, а значит, и возможностям по его использованию по назначению владельцем.
  • К числу факторов, приводящих к уничтожению имущества, относят:
  • · пожар
  • · взрыв
  • · снос
  • · стихийное бедствие (наводнение, землетрясение, ураган)
  • Если же в здании снесена часть стены, отсутствует крыша или иные элементы строения – оно не считается уничтоженным и к освобождению от налога не ведет.

Разъяснение ФНС по вопросу прекращения уплаты налога на квартиру в снесенном доме

Способы остановить начисление налога за утраченное имущество

Упущения прошлых лет были учтены, и теперь владелец угнанного автомобиля будет освобожден от уплаты налога за него с момента объявления в розыск вплоть до возвращения машины прямо в руки. При этом сроки розыска могут быть окончены, но это не станет поводом для начисления налога, если автомобиль вы все еще не получили.

Этот порядок будет распространяться и на ситуации прошедшего времени: владельцы, пострадавшие в результате угона в 2018 году, не будут платить налог за утраченное имущество в наступающий отчетный период.

Вы также можете оспорить излишне уплаченные налоги и за более ранний срок, когда вы фактически не владели угнанным автомобилем.

Для освобождения от транспортного налога необходимо подтвердить факт угона в ГИБДД, получив справку о том, что машина действительно в угоне. Данный документ можно предоставить в электронном виде в налоговую, которая проверит информацию и приостановит начисление налога на данное имущество.

В случае с налогами за утраченную недвижимость порядок примерно такой же. Если вы снесли старый дом, или у вас сгорел гараж, заказывать кадастровые работы и прекращать право собственности не нужно. Достаточно подтвердить документально уничтожение объекта недвижимости.

Помощниками в отмене налога на дом может стать справка из администрации поселения, акт обследования земельного участка, документ органов пожарного надзора или уведомление о завершении работ по сносу жилья. Любой из этих документов вместе с заявлением необходимо подать в налоговый орган через личный кабинет на сайте или в МФЦ, при этом не прекращая права собственности на утраченное имущество. Оно будет продолжать числиться в Росреестре https://rosreestr.net, но уже без обязанности с вашей стороны платить за него налог. Бремя налога будет снято с месяца, когда имущество было утрачено.

Налог на имущество при сносе объекта

Вопрос уплаты имущественного налога на объекты недвижимости, подлежащие сносу, вызывают немало вопросов у налогоплательщиков. С одной стороны, органы фискальной службы требуют уплату налога за период учета объекта в ЕГРН.

С другой стороны, Минфин и высшие судебные инстанции сообщают о прекращении налоговых обязательств на основании фактического сноса объекта.

В статье разберем, как рассчитывается налог на имущество при сносе объекта, а также выясним, прекращаются ли налоговые обязательства для физлиц и организаций  в случае, если объект снесен, но числиться на учете в ЕГРН.

Налог на недвижимость: общие положения

Порядок налогообложения объектов недвижимого имущества регламентируется:

  • главой 30 НК РФ – для организаций;
  • главой 32 НК РФ – для физлиц.
Читайте также:  Работник отказывается подписывать должностную инструкцию

Согласно налоговому законодательству, плательщиками налога на имущество признаются юрлица и физлица, владеющие объектами недвижимости на правах собственности. Объектами налогообложения признается недвижимость как жилого, так и коммерческого назначения.

  • Базой для расчета налога на имущество в части налогообложения объектов недвижимости является кадастровая стоимость объекта, зафиксированная в Росреестре на 1 января налогового периода (календарного года).
  • Формула расчета налога на недвижимость выглядит так:
  • Налог на имущество = КадастСтоимость * Ставка,
  • где КадастрСтоимость – кадастровая стоимость, действительная на 1 января отчетного года; Ставка – налоговая ставка, установленная региональным муниципалитетом региона.

Организации, признанные плательщиками налога на имущество, обязаны оплачивать аванс по налогу ежеквартально в размере ¼ от суммы годового платежа. По окончанию налогового периода юрлица подают в ФНС налоговую декларацию и осуществляют окончательный расчет по налогу (годовая сумма за минусом перечисленных авансов).

Физлица оплачивают налог по итогам календарного года, на основании уведомления, направленного ФНС в соответствующем порядке.

Налог на имущество при сносе объекта

Согласно НК РФ, налог на имущество начисляется за период, в течение которого объект недвижимости учитывался в ЕГРН. Таким образом, юрлицо/гражданин приобретает обязательство по уплате налога при постановке объекта на учет и теряет такое обязательство при снятии недвижимости с регистрации.

Однако, при сносе объекта недвижимости данные о таком объекте числятся в ЕГРН после фактического сноса. Таким образом, у налогоплательщика возникают дополнительные обязательства по уплате налога на имущество за период, когда объект недвижимости фактически не существует.

Данный вопрос долго являлся объектом спора между налогоплательщиками и органами ФНС.

Налоговики утверждали, что единственным основанием для определения периода налогообложения является период с момента постановки недвижимости на учет до дня снятия такого объекта с регистрации (в том числе после сноса).

При этом собственники снесенных объектов считали данную позицию несправедливой, ведь фактически приходилось платить за уже снесенный объект.

Как оспорить завышенный налог на недвижимость :: Деньги :: РБК

Технические ошибки

Адвокат Денис Литвинов замечает, что налоговые органы могут по ошибке учесть в платежке те объекты недвижимости, собственниками которой вы уже не являетесь. В этом случае через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС стоит отправить письмо с подтверждающими документами.

«Если квартиру вы продали, то нужно отправить в налоговую отсканированный договор купли-продажи и копию свидетельства о новом владельце, — рассказывает Литвинов. — Можно также заказать выписку из Росреестра, подтверждающую, что сейчас вы не являетесь собственником этого объекта».

В уведомлении об уплате налога на имущество могут быть и погрешности. В частности, ФНС может по оплошности применить в расчете не тот коэффициент (ставка налога) или начислить налог от ошибочно взятой кадастровой стоимости, рассказывает партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов.

По его словам, если в налоговом уведомлении налог рассчитан с использованием не той ставки или если кадастровая стоимость не соответствует кадастровому паспорту, то налоговый орган может по требованию налогоплательщика пересчитать сумму налога.

Получить данные о кадастровой стоимости можно бесплатно на сайте Россреестра, указав в электронной форме кадастровый номер и адрес объекта.

Представитель пресс-службы ФНС подтверждает: при выявлении недостоверной информации в налоговом уведомлении гражданину рекомендуется сообщить об этом.

«Налоговыми органами проводится индивидуальная работа по каждому факту выявления недостоверной информации, и при необходимости производится перерасчет сумм исчисленных налогов», — говорит представитель пресс-службы.

В зависимости от типа проблемы решение налоговой службы может занять от 10 минут до 30 дней, отмечают юристы.

Кроме того, ФНС предупреждает: если гражданин не получил налоговое уведомление, он обязан сообщать о наличии у него недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 31 декабря 2016 года. «С 2017 года непредоставление или несвоевременное предоставление налоговому органу данного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога», — говорит представитель ФНС.

Росреестр или суд

Гораздо больше средств и времени придется потратить налогоплательщику, если указанная в уведомлении об уплате налога кадастровая стоимость правильно перенесена налоговиками из данных Росреестра, но сами эти данные оказалась завышенными по отношению к реальной рыночной стоимости. По словам Дениса Литвинова, доказать это можно одним документом — отчетом оценщика. «Главное условие — ответственность оценщика должна быть застрахована, — рассказывает адвокат. — Оценка и подготовка отчета занимает примерно две недели, а стоимость этой услуги начинается от 20 тыс. руб.». Важно, что жители одного дома могут обратиться с коллективным обращением о подготовке одного отчета. В этом случае граждане смогут сэкономить, получив скидку «за опт», однако размер скидки будет зависеть от расценок каждого отдельно взятого оценщика.

После того как отчет оценщика готов, у гражданина есть выбор: обратиться в комиссию о рассмотрении споров о кадастровой стоимости при Росреестре или идти сразу в суд. «Если кадастровая и рыночная стоимость различаются в разы, то очень вероятно, что проблема решится через комиссию Росреестра», — считает Павел Герасимов.

Заявление о несогласии с кадастровой стоимостью рассматривается комиссией при Росреестре в течение одного месяца, и эта услуга бесплатна.

Департамент экономической политики и развития Москвы рекомендует гражданам, которые считают, что кадастровая стоимость их недвижимости сильно завышена, обратиться с соответствующим заявлением до конца 2016 года.

В противном случае изменение кадастровой стоимости отразится только начиная с расчета налога за 2017 год.

Представитель пресс-службы Росреестра сообщил РБК, что за десять месяцев текущего года в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости поступило более 35 тыс. заявлений о пересмотре стоимости почти 73 тыс. объектов недвижимости.

Для сравнения: за весь 2015 год комиссии получили более 31 тыс. заявлений в отношении 64 тыс. объектов недвижимости. Таким образом, с введением новых правил начисления налогов количество обращений в Росреестр возросло. Правда, стоит учитывать, что в прошлом году половина — 15,8 тыс.

заявлений в Росреестр — было отклонено.

Если комиссия Росреестра жалобу все же отклонит, у налогоплательщика остается судебный способ урегулирования ситуации. «Расходы на сопровождение в суде, конечно, будут больше, — рассказывает Герасимов. — У рядовых юристов это может стоить 50–100 тыс. руб.».

Кроме отчета оценщика в суде может понадобиться еще одно проведение экспертизы — уже судебное. И это также дополнительные затраты — от 20 тыс. руб. «Для одного физического лица по уровню трудоемкости и затрат это может быть невыгодно», — резюмирует Герасимов.

Поэтому, прежде чем обращаться в суд, юристы рекомендуют использовать все внесудебные возможности, и если их все же недостаточно, предварительно сопоставить переплату по налогу и судебные издержки. Важен и временной фактор.

По времени судебное заседание может длиться в среднем два-четыре месяца, если судебная экспертиза затягивается — то вплоть до полугода.

Екатерина Аликина

5 налоговых ошибок, которые будут дорого стоить владельцам жилья

В 2016 году большинство россиян впервые платили имущественный налог по новой схеме, исходя из кадастровой стоимости.

Но по факту лишь 74% собственников своевременно заплатили имущественные налоги за 2015 год, в том числе из-за сбоев в базах данных, которые возникали  как у самих налоговиков, так и при передаче сведений из Росреестра.

Поэтому многие регионы, в числе которых Москва, Московская область и Татарстан, были вынуждены перенести дату, с которой начнут начислять пени и штрафы – с 31 декабря прошлого года на 1 мая текущего.

Если перечислять, с какими основными проблемами массово столкнулись граждане, то я бы выделила пять основных.

1. Извещение не доставлено в сроки, установленные законодательством – до 30 ноября каждого года (начисляются налоги за предыдущий год)

Причины могут быть две: документ не был сформирован или он не был получен (например, потому что адресат не проживает по адресу постоянной регистрации).

Налоговики могут отправлять квитанции на оплату как в бумажной форме, так и в электронной – в личный кабинет, что удобно для граждан, которые не бывают по месту прописки. Однако, Елена Р., например, проживающая в Москве, но недавно построившая квартиру в Тюмени, за которую впервые должна была заплатить налог в 2016 году, так и не получила квитанцию ни в электронной, ни в бумажной форме.

Решение

Владелец имущества должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, где ему выдадут платёжные документы.

2. Пришла квитанция, которой просто не должно было быть

Пенсионеры, инвалиды I и II группы и другие льготные категории граждан не должны платить имущественный налог с единственной квартиры или машины.

Бывают «везунчики», у которых возникают комбинированные проблемы. Так, москвичу пенсионного возраста Антону П.

не только прислали квитанцию с суммой налога на единственное жильё, от уплаты которого он освобождён, но и доставили её на адрес в Подмосковье, где человекне живёт уже более 8 лет, поскольку это жильё давно продано.

Повезло ему в одном: бывшие соседи не поленились его разыскать, иначе он мог бы узнать о возникшей проблеме спустя годы. Будучи пенсионером, он квитанции из налоговой не ждал, а на сумму, которую в таком случае налоговики рассматривает как неоплаченный долг, начали бы начислять штрафы и пени.

Решение

Опять же самостоятельно уточнять в налоговой. Ведь по действующему законодательству:

  • Гражданин обязан самостоятельно декларировать всё принадлежащее ему имущество.
  • Каждый налогоплательщик должен знать, с какого имущества ему предстоит платить налоги и следить за тем, чтобы все платежи были проведены в установленные сроки (до 31 декабря текущего года за предшествующий налоговый год) независимо от наличия уведомления от ФНС.
  • На гражданина возложена необходимость доказывать, что ФНС ошибочно начислило ему имущественные налоги. Причём по установленной законом процедуре он вначале обязан оплатить начисленную сумму, а затем уже идти в налоговую – добиваться её возврата. 

3. Пришло извещение на несуществующее или чужое имущество

В частности, случаются попытки взыскать налоги с ранее проданного имущества.

Так, в Москве широко обсуждался прецедент, когда гражданин продал автомобиль класса «люкс» и не проследил за тем, чтобы новый владелец поставил его на налоговый учёт.

В итоге за машину, которая уже год как ему не принадлежит, ФНС потребовала с экс-владельца уплатить налог в размере порядка 300 тысяч рублей. Теперь он пытается оспорить налоги в суде. При этом сам он, в нарушение закона, налог не уплатил.

Решение

Порядок един для всех случаев: вначале необходимо выплатить всю затребованную сумму имущественного налога, затем взыскивать средства обратно с ФНС, если это необходимо – в судебном порядке. Но проще всего в подобных случаях воспользоваться правом и самостоятельно своевременно снять имущество с налогового учёта.

4. Налог на имущество начислен неправильно

Это возможно в двух случаях. В базе ФНС мог быть неправильно отражён размер кадастровой стоимости недвижимого имущества или неверно указана площадь недвижимого имущества.

Как уменьшить налог на недвижимость на 40%?

При таких ошибках главную роль сыграл, скорее всего, человеческий фактор – сведения «исказили» при переносе данных из баз Росреестра или Бюро технической инвентаризации (БТИ). Возможно, что и на начальной стадии, т.е. в самих регистрирующих органах, допущена ошибка:

  • в Росреестре, к примеру, указан лишний ноль, и кадастровая стоимость вашего имущества с 5 млн рублей выросла до 50 млн, соответственно и налог намного завышен.
  • в БТИ неверно указана площадь вашего имущества. Жительница столицы Ирина С. столкнулась с тем, что в свидетельстве на собственность (и в реальности) площадь её двухкомнатной квартиры составляет 56 квадратных метро, а в БТИ зарегистрировано 86 кв.м. В данном случае налогоплательщику, скорее всего, придётся понести ещё и дополнительные финансовые затраты на проведение замеров и внесение изменений в сведения по имуществу.

Решение

В любой из вышеописанных ситуаций я советую создать онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, где вы сможете сверяться с данными ФНС, не дожидаясь 30 ноября (чтобы, получив квитанцию, не удивляться начислениям). Проще заранее выяснить, что проблема существует и начинать её решать.

Читайте также:  Включается ли срок подписания актов в срок выполнения работ: разъяснения вс рф

Практика показывает, что сотрудники налоговых инспекций при таких обращениях идут гражданам «навстречу». Вы получите от них инструкции: куда обратиться, какие предоставить документы.

Но в любом случае, я настоятельно рекомендую оплатить все начисленные налоги, а потом уже их оспаривать, так как период времени, который потребуется, чтобы доказать вашу правоту, предсказать невозможно.

5. Не всё имущество задекларировано

С этой проблемой могут столкнуться граждане, которые привыкли «экономить» на налогах, уклоняясь от обязанности декларировать имущество.

Например, гражданин является собственником трёх квартир, которыми владеет уже более трёх лет, а в ФНС сообщил только об одной квартире и с неё платит налоги.

В случае, если налоговые органы самостоятельно найдут у него иное имущество, то в 2017 году владелец получит на всё, что раньше «прятал», извещения на уплату налогов не только за 2016 год, но и за 2014-2015 годы (законом установлено, что налоги можно взыскать за период «не более 3 лет»).

Также ему начислят штрафы и пени. По той же схеме будут облагаться налогами и другие виды имущества: дома, машины, машино-места, земельные участки и т.д.

Решение

Я бы рекомендовала в таких случаях как можно скорее прийти в ФНС «с повинной», поскольку штрафы и пени за три года, приплюсованные к сумме налога, могут оказаться неприятно большими.

Формула для расчёта пени выглядит следующим образом: налог на имущество (либо земельный налог) умножается на 1/300 ставки рефинансирования (на данный момент 9,75%) и на количество дней просрочки платежа. Штраф по закону составляет 20% от суммы налога, однако если ФНС удастся доказать, что владелец умышленно не платил налоги, штраф возрастает до 40%.

Стоит учитывать, что сейчас проводится беспрецедентная кампания по поиску имущества, в том числе с применением аэрофотосъёмки, а Росреестр также планирует обзаводиться для этой цели дронами. В такой ситуации разумно, чтобы у налоговой на ваш счёт не возникало лишних подозрений.

  • Кэшбэк от налоговой: как получать вычеты на жильё, детей и лечение?
  • 6 сервисов, которые помогут вернуть налоги, не выходя из дома

Мария Артемова, финансовый директор Berkshire Advisory Group

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Последнее обновление 2018-12-26 в 17:06

Может ли налоговая пересчитать налог на имущество за прошлые годы? Этот вопрос волнует граждан, столкнувшихся с ошибками ИФНС или Росреестра при исчислении налогов, а практика показывает, что такие ситуации встречаются часто. Инструкция, как исправить ошибку и вернуть свои деньги, — в статье.

Как проверить правильность начисления налога на имущество?

Первое, что должно насторожить плательщика налога на имущество, — это существенное изменение суммы по квитанции по сравнению с предыдущими годами. Однако и при этом не стоит сразу подозревать ИФНС в ошибке.

Из чего состоит ваш налог? Из базы, ставки и коэффициента. Базой выступает кадастровая или инвентаризационная стоимость — часть регионов применяет одну величину, другая часть — вторую. Вы можете узнать, какая величина принимается за базу в вашем регионе, из сводной информации о переходе. Скачать ее можно отсюда.

Если на вашей территории принята кадастровая стоимость, то изменение суммы налога может быть связано с обновлением кадастровых данных в ЕГРН — раз в 3 года актуализируется информация о вашем имуществе.

Также причиной может быть переходный период в вашем регионе: согласно ст.

408 НК РФ после перехода субъекта России к кадастровому методу оценки недвижимости ваш налог увеличится, поскольку кадастровая стоимость выше инвентаризационной в несколько раз.

И даже после этого увеличения в первые 3 года переход будет постепенным — с увеличением суммы каждый год на 20%. И такое повышение может быть причиной изменения налога, а не неправильный расчет налога на имущество.

Следить за кадастровой стоимостью своего имущества вы можете на сайте Росреестра.

Если же в вашей местности действует инвентаризационная стоимость, то причиной увеличения или уменьшения начисленной суммы может быть изменение коэффициента-дефлятора. Этот коэффициент ежегодно устанавливается Министерством экономического развития и необходим для приведения инвентаризационной стоимости в соответствие с темпами инфляции в стране.

Актуальный коэффициент вы найдете в приказе ведомства № 579, принятом 30 октября 2017 года.

Последний фактор — ставка. Местные органы власти могут менять ее в пределах диапазона ст.406 НК РФ. Узнать ставки своего муниципалитета можно через сервис «Справочная информация…» на сайте ФНС России.

Зная все величины для расчета, вы можете произвести его самостоятельно, опираясь на ст.403 — 404 и ст.408 НК РФ, либо воспользоваться калькуляторов ФНС.

Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?

Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.

Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.

Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.

Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.

Как написать заявление на перерасчет налога на имущество физических лиц: образец

В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.

Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:

  • составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
  • написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
  • под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.

Важно! Согласно ст.52 НК РФ ИФНС может пересчитать суммы и выслать новое уведомление только за 3 последних года. Если вы обнаружили ошибку за несколько лет, то можете требовать пересчитать налог за трехлетний период.

Следовательно, вы можете ходатайствовать о перерасчете налога на имущество физических лиц за 2016 в 2019 году, но за более раннее время исправить ошибку и вернуть излишек невозможно.

Также нужно учесть, что практикуется перерасчет налога на имущество физических лиц в рамках ОКТМО: если ваше имущество находится в разных регионах, то и ОКТМО в квитанции будут разные, и подавать заявления нужно в разные инспекции. Но вы можете не ехать лично в другой регион, а воспользоваться одним из способов:

  • написать доверенность на человека, живущего в том регионе, и отправить ему почтой доверенность с необходимыми документами, чтобы он вместо вас подал заявление;
  • выслать заявление и документы в ИФНС по почте заказным письмом — нужно заверить копии документов;
  • воспользоваться специальной формой на сайте ФНС для обратной связи;
  • подать заявку в «Личном кабинете налогоплательщика».

Причиной для перерасчета могут быть не только ошибки, но и возникновение права на освобождение от уплаты имущественного налога — например, плательщик стал пенсионером или инвалидом, но не знал о своем праве несколько лет. В таких случаях также можно использовать льготу как бы обратной силой — за 3 года.

Пример заявления на перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы:

Такой шаблон вы можете скачать отсюда.

Документы для перерасчета налога на имущество физических лиц

К заявлению прилагаются документы:

  • уведомление, которое пришло от ИФНС и содержит неверную сумму;
  • решение суда или комиссии о пересмотре кадастровой стоимости, об изменении ее размера и пр. — если перед этим вы оспаривали кадастровую стоимость;
  • иные документы, подтверждающие ошибку в уведомлении — выписка из ЕГРН, технические документы на имущество и пр.

Все документы нужно принести в оригиналах и копиях. Копии пронумеровать, а перечень вписать в заявление. Если же вы подаете через электронные сервисы, то необходимы четкие сканы. Для использования специальной формы в «Личном кабинете» требуется иметь электронную подпись — ее регистрация занимает несколько минут и производится в том же «Личном кабинете».

После рассмотрения вашего обращения вам будет выслан ответ:

  • отказ;
  • или новое уведомление.

Уведомление выглядит так:

Как пересчитать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость?

Правила доначисления налога на имущество физических лиц за прошлые периоды или, наоборот, уменьшения при изменении кадастровой стоимости определены ст.403 НК РФ.

Так, если стоимость изменена из-за ошибок, допущенных в ЕГРН, и если налог на имущество рассчитан неверно даже за несколько лет, то ошибка будет учтена с года, когда стало применяться ошибочное значение.

Если изменение внесено после оспаривания кадастровой стоимости и удовлетворения иска комиссией, то оно учитывается с года, в котором подано заявление на оспаривание, т. е. все предыдущие года, даже если вы платили больше, не будут пересчитаны, поэтому необходимо быть бдительным.

Важно!

Кадастровая стоимость в ЕГРН обновляется раз в 3 года, и после очередного обновления уже невозможно оспорить предыдущее значение.

Если вы оплатили налоги по неправильным расчетам, то вместе с заявлением на перерасчет или после него вы можете подать заявление на возврат излишка или его зачет в будущих периодах — по правилам ст.78 НК РФ. Рассмотрение такого заявления длится до 1 месяца, а возврат осуществляется в течение еще 1 месяца после принятия решения. Вернуть можно излишки за 3 года.

Итоги

  1. В случае неправильно начисленного налога и даже оплаченного можно подать заявление на уточнение платежей, чтобы налоговая пересчитала налог на имущество за три года или менее.
  2. Если причина неверных сумм в кадастровой стоимости, то необходимо обращаться в суд или специальную комиссию по спорам о кадастровой стоимости.
  3. Оплаченные суммы можно вернуть или зачесть при начислении новых налогов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *